Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al unei întreprinderi industriale. Descrierea postului șefului departamentului financiar Organizarea info finance ce face

2. Serviciul financiar al întreprinderii, structura acesteia și relația cu ceilalți

divizii ale întreprinderii

Asistență financiară – o unitate structurală independentă care îndeplinește anumite funcții în sistemul de management al întreprinderii (Fig. 2.4). De obicei, acest departament este departamentul financiar. Structura și numărul acesteia depind de forma organizatorică și juridică a întreprinderii, de natura activitati financiare, volumul producţiei, numărul de angajaţi la întreprindere.

Orez. 2.4. Scopul și obiectivele serviciului financiar

Serviciul financiar îndeplinește numeroase funcții. Principalele sunt planificarea financiară, analiza financiară, controlul financiar și managementul financiar. Funcțiile serviciului financiar sunt construite în deplină concordanță cu conținutul activității financiare la întreprinderi (Fig. 2.5).

Orez. 2.5. Structura aproximativă a serviciului financiar

Serviciul financiar face parte dintr-un mecanism unificat de management al afacerii și, prin urmare, este strâns legat de alte servicii ale întreprinderii și, prin urmare, este strâns legat de alte servicii ale întreprinderii.

Astfel, ca urmare a contactelor strânse cu departamentul de contabilitate, serviciului financiar i se prezintă planuri de producție, liste de creditori și debitori, documente privind plata salariilor către angajați, sume. Bani pe conturile sale și sumele cheltuielilor viitoare. La rândul său, serviciul financiar, procesând aceste informații, analizându-le, oferă o evaluare calificată a solvabilității întreprinderii, a lichidității activelor sale, a bonității, întocmește un calendar de plăți, pregătește rapoarte analitice conform altor parametri starea financiaraîntreprinderii și prezintă departamentului de contabilitate planurile financiare și rapoartele analitice privind implementarea acestora, care se ghidează după aceste informații în activitățile sale zilnice.

De la departamentul de marketing, serviciul financiar primește planuri de vânzare a produselor și le folosește la planificarea veniturilor și întocmirea rapoartelor operaționale. planuri financiare. Pentru a realiza un succes companie de marketing serviciul financiar justifică prețurile de vânzare, aprobă sistemul de concesiuni în prețul contractului, analizează costurile de vânzare și de marketing, realizează o evaluare comparativă a competitivității produselor întreprinderii, optimizează profitabilitatea acesteia, creând astfel condiții de încheiere. tranzacții majore(Fig. 2.6).

Serviciul financiar are dreptul de a cere de la toate serviciile întreprinderii acțiunile necesare organizării calității acțiunilor financiare și fluxurilor financiare. Competența sa include, de asemenea, caracteristici atât de importante ale activităților întreprinderii, precum imaginea și reputația sa de afaceri.

Orez. 2.6. Relația dintre serviciul financiar al organizației și alte departamente

Ca orice sistem de management, managementul financiar constă din două subsisteme: obiectul de management și subiectul de management.

Orez. 2.7. Sistem management financiar In organizatie

Obiectul controlului în managementul financiar îl reprezintă cifra de afaceri a numerarului unei entități comerciale, care este un flux de încasări și plăți în numerar. Fiecare direcție de cheltuire a fondurilor trebuie să corespundă anumite surse: într-o întreprindere, sursele includ capitalul propriu și pasivele, care sunt investite în producție și iau forma unor active. În întregime, proces constant fluxul de numerar este prezentat în fig. 2.7.

Procesul de gestionare a fluxului de numerar constă în mare măsură în prognozarea fluxurilor de numerar pe termen lung și evaluarea impactului acestora asupra situației financiare a întreprinderii.

Subiectul managementului este serviciul financiar, care elaborează și implementează strategia și tactica managementului financiar în vederea creșterii lichidității și solvabilității întreprinderii prin încasarea și utilizarea efectivă a profiturilor.

Structura specifică a serviciului financiar depinde în mare măsură de forma organizatorică și juridică a întreprinderii, dimensiunea acesteia, gama relațiilor financiare, volumul fluxurilor financiare, tipul de activitate și sarcinile stabilite de conducerea companiei. Prin urmare, serviciul financiar poate fi reprezentat prin diverse formațiuni (Fig. 2.8).

Orez. 2.8. Tipuri de servicii financiare în funcție de mărimea întreprinderii

Departament financiar O întreprindere constă de obicei din mai multe birouri responsabile pentru domenii individuale de activitate financiară: un birou de planificare, un birou de operațiuni bancare, un birou de operațiuni de numerar și un birou de decontare. În cadrul fiecărui birou sunt create grupuri speciale. Funcțiile fiecărui grup sunt determinate prin detalierea funcțiilor biroului.

Direcția financiară a unei întreprinderi combină departamentul financiar, departamentul de planificare economică, departamentul de contabilitate, departamentul de marketing și alte servicii ale întreprinderii.

Aceste servicii sunt subordonate vicepreședintelui pentru finanțe (Fig. 2.9).

Orez. 2.9. Structura organizatorica a managementului organizatiei

Concentrarea în mâinile unei direcții a principalelor servicii de management al întreprinderii crește semnificativ posibilitățile de influență reglementară asupra relațiilor financiare și a fluxurilor financiare. În această opțiune, serviciul financiar nu numai că înregistrează cu succes parametrii cantitativi ai activităților întreprinderii, ci și datorită participării directe la dezvoltare. strategie financiarăși tactica întreprinderii, determină în mare măsură calitatea acestora.

La determinarea conținutului activității direcției financiare (managerului financiar), este important de menționat că aceasta fie reprezintă o parte a activității eșalonului superior al aparatului de management al întreprinderii, fie este asociată cu furnizarea acesteia de informații analitice, cu pe care este posibil să se ia decizii în domeniul finanțelor.

Direcția în ansamblu și fiecare dintre diviziile sale funcționează în baza Regulamentului Direcției Financiare, aprobat de conducerea întreprinderii. Acesta reflectă în mod clar aspectele generale ale organizării și structurii serviciului financiar, definește sarcini și funcții specifice, relațiile cu alte divizii și servicii ale entității economice; drepturile și responsabilitățile direcției. Sarcinile cu care se confruntă direcția financiară și diviziile acesteia acoperă toate domeniile întreprinderii.

Managerii financiari joacă un rol important în gestionarea activităților financiare ale unei întreprinderi.

În activitatea sa, managerul financiar se bazează pe legislația actuală în sfera fiscală, valutară, financiară și de credit, pe baza unei evaluări a situației economice din țară și globală. piețele financiare. Doi îi sunt subordonați manager functional- controlor și trezorier. Nu există distincții clare între activitatea controlorului și a trezorierului; ei responsabilitatile locului de munca V diferite companii variază în funcție de politicile pe care le urmăresc și calitati personale(Fig. 2.10).

Orez. 2.10. Funcțiile controlorului și trezorierului în activitățile financiare ale organizației

Funcțiile controlerului sunt în primul rând de natură internă. Acestea constau în menținerea înregistrărilor, urmărirea fluxului de documente și monitorizare rezultate financiare activități despre trecut și actual activitate economică. Controlorul este, de fapt, contabilul-șef al companiei, iar conducerea îi încredințează întocmirea rapoartelor financiare, a declarațiilor fiscale și a rapoartelor anuale.

Activitățile Trezorierului vizează rezolvarea problemelor globale de asigurare stabilitate Financiară companiilor. Trezorierul administrează capitalul întreprinderii care i-a fost încredințată, adică își formează structura optimă, evaluează costul capitalului, gestionează fluxul de numerar, atrage împrumuturi pe termen lung și scurt și organizează decontări cu clienții.

Trezorierul își concentrează eforturile pe menținerea lichidității întreprinderii, încasarea numerarului pe obligații și creșterea fondurilor pentru atingerea obiectivelor companiei. În timp ce controlerul este atent Atentie speciala profitabilitate, trezorierul pune accent pe fluxul de numerar prin gestionarea conturilor de creanță și plăți ale companiei. Tratându-se constant cu aceste probleme, trezorierul poate recunoaște prompt semnele de faliment și îl poate preveni.

Un manager financiar este de obicei angajat ca angajat în baza unui contract care îl definește strict pe al lui responsabilități funcționale, procedura și valoarea remunerației. Pe lângă salariu, un manager financiar aparținând aparatului de conducere de vârf, pe baza rezultatelor activităților întreprinderii, poate primi o remunerație sub forma unui procent de profit net. Mărimea lui este determinată corp suprem conducerea unei entități economice: adunarea acționarilor, adunarea fondatorilor, consiliul de administrație al întreprinderii. În unele țări (SUA, Japonia), directorii financiari șefi dețin o acțiune în companie.

Serviciul financiar are următoarele sarcini:

• asigurarea unui nivel suficient de fonduri necesare functionarii intreprinderii;
• îndeplinirea la timp a obligaţiilor de a autoritățile fiscale, bănci și alte entități cu care întreprinderea are relații financiare;
• organizarea deplasarii competente resurse financiare, promovarea celui mai eficient management;
• asigurarea utilizării raţionale a rezervelor de numerar şi capital de lucru;
• dezvoltarea unei strategii de creștere a veniturilor primite.

Funcțiile serviciului financiar

Structura organizatorică numită desfășoară activități în următoarele domenii:

• Analizează starea financiară și economică a întreprinderii, pe baza raportare statistică. Urmărește factorii care influențează eficiența producției într-un fel sau altul.
• Caută modalități de refacere a resurselor financiare, precum și utilizarea optimă a propriilor și bani împrumutați. Găsește noi surse de bani. Elaborează o strategie de investiții profitabile.
• Monitorizează mișcarea resurselor materiale, primirea și cheltuielile acestora. Caut modalitati management eficient fluxurilor financiare, permițând fluxul de numerar cu cel mai mare beneficiu.
• Planifică acțiuni suplimentare pentru viitorul apropiat și viitorul îndepărtat. Desemnează executori pentru implementarea planurilor, repartizează responsabilitățile între ei. Dacă este necesar, face ajustări la planuri.
• Controlează execuția deciziile luate. Monitorizează respectarea reglementărilor legale și executarea la timp a diferitelor operațiuni.
• Interacționează cu contrapărțile, efectuând decontări cu acestea și distribuirea profiturilor.

Serviciul financiar menține o comunicare constantă cu alte departamente care operează în organizație. De exemplu, departamentul de contabilitate primește informații despre suma fondurilor din conturile interne, suma datoriei și suma cheltuielilor planificate. Pe baza acestor informații, serviciul financiar evaluează solvabilitatea companiei, întocmește planuri și întocmește rapoarte pentru conducere.

Departamentul de marketing oferă date legate de vânzările de produse. Serviciul financiar analizează costurile, creează condiții pentru încheierea de tranzacții mai profitabile și optimizează rentabilitatea producției.

În procesul de cooperare, serviciul financiar are dreptul de a cere altora unități structurale cele mai eficiente acţiuni în ceea ce priveşte implementarea politicii financiare a întreprinderii.

Organizație de servicii financiare

Structura serviciului depinde de amploarea întreprinderii și de volumele financiare cu care trebuie să lucreze. Cu o cifră de afaceri nesemnificativă în cadrul unei producții mici, managementul financiar poate fi efectuat chiar de șeful companiei. Aceste responsabilități sunt adesea atribuite unui contabil dacă este implicat un astfel de specialist. În organizațiile mijlocii, acest serviciu poate fi reprezentat grup special. Fiecare angajat inclus în acesta este responsabil pentru propria sa zonă de lucru.

Întreprinderile mari cu producție extinsă necesită formarea unui departament financiar cu drepturi depline. El operează sub controlul unui superior, care, la rândul său, raportează direct șefului acestei întreprinderi. Departamentul este format din mai multe birouri. Fiecare dintre ele operează într-o zonă separată. Un birou este responsabil de planificare, altul de operațiuni bancare, un al treilea pentru tipuri diferite calculele.

Cu competență activitate organizată serviciul financiar creează premisele pentru dezvoltarea cu succes a unei întreprinderi și consolidarea poziției acesteia într-un mediu de afaceri competitiv.

Principalele funcții ale departamentului financiar sunt găsirea de procese ineficiente și dezvoltarea ideilor de creștere a profiturilor. Citiți ce alte sarcini rezolvă serviciul financiar, ce divizii fac parte din acesta și, de asemenea, descărcați regulamentele departamentului financiar.

Departamentul financiar poate fi comparat cu un oracol. Managerul de top pune întrebări:

1. Care este prognoza pentru activitățile companiei pe trei ani?
2. Ce pot face pentru a-mi îmbunătăți situația financiară?
3. Ce departamente au avut rezultate mai bune și mai proaste anul acesta?

• De câți bani am nevoie pentru implementarea proiectului și de unde îl pot obține?

Descărcați și utilizați-l:

Cum se calculează numărul optim de angajați ai serviciilor financiare

Dacă sunt prea puțini angajați în serviciul financiar, aceștia nu pot face față volumului de muncă. Mulți dintre ei stau inactiv și mănâncă banii companiei. Pentru a evita astfel de probleme, definiți cantitate optima subordonatii.

Funcțiile și sarcinile departamentului financiar

O diagramă a funcțiilor și obiectelor departamentului financiar vă va ajuta să decideți câți specialiști ar trebui să lucreze în departamentul financiar al unei întreprinderi și ce fel de specialiști ar trebui să fie.

Funcții/Obiecte	Planificare	Activitati operationale	Analiză	Creare/dezvoltare
Venituri si cheltuieli	Bugetul de venituri si cheltuieli Planificarea afacerii	Coordonarea cererilor de cheltuieli,
Preț	Calculul prețurilor produselor în funcție de cost	Raportare zilnică, săptămânală și lunară	Analiza plan-fapt, identificarea ineficientelor	Reglementări, proceduri, formulare, software
Raportare (local, IFRS)		Efectuarea unei emisiuni RAS-IFRS	Audit intern (vezi cum se efectuează), analiza principalelor indicatori financiari	Reglementări, proceduri, formulare, software
Raportarea managementului	Pachet de raportare planificat pentru utilizatori interni și externi	Mentinerea rapoartelor, trecerea auditurilor	Analiza principalelor indicatori financiari	Reglementări, proceduri, formulare, software
Bani gheata	Bugetul fluxului de numerar Program de plată	Coordonarea cererilor de plata, registre de plăți, Atragerea de fonduri	Analiza plan-fapt, identificarea ineficientelor	Reglementări, proceduri, formulare, software
Capital de rulment	Programul de plată, Planul de capital de lucru	Controlul datoriilor și al contractelor pe termen scurt în conformitate cu termenii datoriilor, Depozite la termen	Structura capitalului de lucru, lichiditate	Reglementări, proceduri, formulare, software
Impozite	Bugetul fiscal			Scheme de optimizare
Tratate	Mentinerea unui portofoliu de contracte	Coordonare		Capitolele financiare ale contractelor
Investiții de capital	Plan de investiții	Coordonarea aplicatiilor pentru investitii de capital	Analiza mijloacelor fixe, amortizare
Investiții financiare	Găsirea și planificarea celor mai bune forme de investiție	Managementul investitiei	Analiza proiectelor de investitii	Portofoliu de investiții, reglementări, software
Procesele de afaceri	Calculul costului proceselor de afaceri	Controlul si optimizarea proceselor in finante		Procese financiare de afaceri
	Calculul KPI-urilor planificate	Raportare zilnică, săptămânală și lunară	Calculul KPI-urilor reale, plăți	Sistemul KPI

Lista de funcții și obiecte este atât de extinsă încât, la prima vedere, pare că o a treia masa de personal trebuie dat serviciului financiar. Dar asta nu este adevărat.

Să ne uităm la fiecare obiect și funcțiile sale secvenţial și să decidem ce angajat ar trebui să le îndeplinească.

Primul bloc al finanțelor companiei

Venituri si cheltuieli

Controlor financiar. Persoana care începe departamentul financiar. Cel care este primul angajat în funcția financiară și, pe măsură ce crește, devine adesea directorul financiar.

În companiile mici, controlorul financiar creează adesea contabilitatea de gestiune de la zero, elaborează documente, analize și procese pentru care ar trebui să se țină contabilitatea. În companiile mijlocii, controlorii financiari participă activ la îmbunătățirea ulterioară a contabilității de gestiune, iar sarcinile zilnice de rutină sunt îndeplinite de cei subordonați acestora. analiștii financiari.

ÎN companii mari controlorii financiari si analistii financiari lucreaza in unitati dedicate - departamente control financiar pe domenii de activitate (pe produse, regiuni, tipuri de cheltuieli etc.), în care sunt angajați în planificare, contabilitate și analiză în cadrul zonei lor. Uneori este nevoie de a muta planificarea într-o funcție separată și de a crea un departament de planificare sau un departament de bugetare.

Preț

Funcțiile de stabilire a prețurilor nu sunt foarte diferite de calcularea veniturilor și cheltuielilor. Prin urmare, acestea sunt efectuate fie de către aceiași controlori financiari, dacă întreprinderea este mică, fie de către Departamentele de Prețuri. Toate activitățile de gestionare și stabilire a prețurilor Politica de prețuri se desfășoară în comun cu Departamentul Comercial, deoarece finanțatorii nu pot da decât una dintre componentele prețului - cost și profit, al doilea termen este piața, care nu este de competența lor.

Raportare (local, IFRS)

Menținerea raportării locale, desigur, este responsabilitatea departamentului de contabilitate. Întrucât raportarea conform IFRS adesea tratate de un controlor financiar, un specialist IFRS sau departamente IFRS întregi.

Dacă o întreprindere, dintr-un motiv sau altul, are nevoie de un pachet de raportare planificat, atunci acesta poate fi realizat și de către specialiști din departamentul de control financiar pe baza BDR, BDDS și buget de investiții.

Un audit intern al situațiilor contabile locale îl poate încurca pe controlorul financiar. Sau creați un departament de audit intern. Totul depinde de amploare, desigur.

Auditurile externe sunt de obicei realizate printr-o colaborare puternică între contabilul-șef și departamentul de control financiar.

Analiza indicatorilor financiari cheie și redactarea notelor analitice sunt efectuate de obicei de aceiași controlori financiari.

Raportarea managementului

Menținerea raportării manageriale este în întregime responsabilitatea departamentului financiar. În consecință, întregul ciclu de la planificare până la analiza rezultatelor obținute revine controlorilor financiari. Sau, dacă există o divizie dedicată, pe angajații Departamentului de Raportare de Management.

Al doilea bloc al finanțelor companiei

Bani gheata

Dacă controlorul financiar a fost persoana principală în calcularea veniturilor și cheltuielilor, atunci personajul cheie în gestionarea numerarului a fost trezorierul. Instrumente pentru planificarea pe termen scurt a DS - calendarul de plăți, și pe termen mediu - bugetul fluxului de numerar este în aria sa de responsabilitate. În fiecare zi coordonează cererile de plată și creează registre de plăți, monitorizează plasarea profitabilă a DS pe depozite la termen.

În companiile mici, trezorierul poate fi în continuare același controlor financiar. Dar o astfel de combinație este eficientă numai dacă compania efectuează cel mult 30 de tranzacții zilnic și are procese de afaceri bine automatizate în domeniul financiar.

Unirea unui trezorier și a unui contabil în zona plăților funcționează bine pentru întreprinderile mijlocii, dar pentru întreprinderile mari este necesară crearea unui departament de trezorerie.

Capital de rulment

Managementul fondului de rulment este un domeniu legat de gestionarea numerarului, deci se ocupă și de trezorier. În companiile mari, este indicat să evidențiezi funcțiile de control creanţe de încasat la un departament special.

Funcții suplimentare și conexe

Impozite

Funcțiile departamentului de control financiar pot include reducerea poverii fiscale prin dezvoltarea unor metode de optimizare și planificare a schemelor fiscale. De fapt, aceasta este o funcție conexă a contabilului șef, dar totul depinde de repartizarea responsabilităților în întreprindere.

În exploatațiile mari, este recomandabil să se creeze un post de consultant fiscal sau un departament fiscal.

Tratate

În sectoarele de afaceri bazate pe activități contractuale cu cumpărătorii și furnizorii, este extrem de important să se stabilească controlul specialiștilor financiari asupra contractelor nou încheiate. Pe de o parte, acest lucru va reduce numărul de erori financiare la încheierea unui contract, cum ar fi:

1. Calculul incorect al sumelor și tarifelor.
2. Termen de plată nevalid.
3. Lipsa indexării prețurilor pentru contractele pe termen lung.
4. Existenta sau invers nu include amenzi.
5. etc.

Pe de altă parte, acest lucru va permite finanțatorilor să includă noi contracte în planificare, să extragă date cheie din acestea și să mențină un portofoliu de contracte.

Investiții de capital

La o anumită etapă de dezvoltare a unei întreprinderi, devine evident că activele fixe trebuie gestionate cu deosebită atenție, deoarece costul lor este enorm. Și cu ajutorul unui management competent, puteți economisi o sumă semnificativă la plăți, taxe și eliberați fonduri pentru capital de lucru. Gestionarea investițiilor de capital este efectuată și de departamentul de control financiar sau de o unitate special desemnată.

Investiții financiare

Atunci când o întreprindere dispune de numerar sau câștiguri reportate care pot genera venituri suplimentare, sarcina finanțatorului devine să-l investească profitabil.

În volume mici cu control investitii financiare directorul financiar este pus unul împotriva celuilalt. Iar atunci când volumele cresc, este recomandabil să aloci un analist de investiții sub conducere sau să creezi un departament de investiții

Procesele de afaceri

În companiile orientate spre proces, întrebarea este întotdeauna acută: „Cine va participa la dezvoltarea proceselor din companie?” Datorită mentalității lor, finanțatorii fac față de obicei bine acestui lucru și sunt incluși de bunăvoie în diverse echipe de proiect. În plus, profesioniștii în finanțe trebuie să fie conștienți de procesele cheie de afaceri, astfel încât să știe unde să apeleze pentru informații.

KPI

O practică foarte comună este de a atribui departamentului financiar să fie responsabil de calcularea KPI-urilor, mai ales dacă aceștia (KPI-urile) nu sunt numeroși sau complexi. În caz contrar, aceasta este zona de responsabilitate a unei divizii dedicate a departamentului KPI.

Dar dezvoltarea KPI-urilor nu ar trebui să fie complet delegată finanțatorilor, pentru că în final vei obține KPI-uri bune pentru o afacere care stagnează, dar nu și pentru dezvoltare rapidă.

Structura departamentului financiar

Structura departamentului financiar depinde de sarcinile specifice de dezvoltare ale companiei. Divizia are funcții de bază (bugetare, contabilitate de gestiune, control intern, raportare financiară) și există altele suplimentare. Acestea din urmă pot varia în funcție de prioritățile stadiului actual de dezvoltare a companiei.

Masa. Un exemplu de structura și personalul serviciului financiar al unei întreprinderi

Denumirile unităților structurale și ale pozițiilor	Rezistența structurală
	actual	rezervă
Director financiar
Departamentul de control financiar
Sef Departament - Specialist Contabilitate de Gestiune
Manager financiar pentru bugetare și planificare
Specialist financiar de categoria a II-a
Analist financiar
Departamentul Trezoreriei
Şef Departament - Trezorier
Ofițer de credite
Specialist financiar categoria 1
Compartiment control si audit
Sef Departament - Auditor Sef
Departament contabilitateși raportare
șef departament (contabil șef)
Sef adjunct
Contabil
Contabil-casier
serviciu de suport IT
Seful departamentului
Programator
Bloc financiar

Am acoperit majoritatea funcțiilor departamentului de finanțe și sperăm că acest articol vă va ajuta să creați un departament eficient și nu cu personal excesiv.

Scopul muncii financiare este de a organiza circulația capitalului cu resurse financiare și de a le distribui în mod optim pe diferite etape ale circulației.

Sarcinile enumerate au mecanisme specifice de implementare, reguli și tehnici proprii, care sunt departe de regulile și tehnicile contabile. Deși activitatea financiară este reglementată prin reglementări nivel de stat, managerul financiar este mai liber să ia decizii de management.

Prin urmare, responsabilitățile departamentului financiar includ următoarele prevederi:

* intocmirea tacticii si planuri operaționale finanţare;

ѕ calcularea și ajustările standardelor de fond de rulment pentru elemente individuale, elemente, tipuri de stocuri și costuri pentru organizație în ansamblu;

ѕ identificarea surselor de finanțare, determinarea volumelor și a surselor de investiții, formarea fondurilor de rezervă și a rezervelor financiare ale întreprinderii;

ѕ luarea în considerare a prețurilor la produsele produse de organizație, controlul utilizării fondurilor, fondurilor și rezervelor, formarea calculelor financiare și economice, participarea la pregătirea proiectelor de contracte, justificarea formelor de plată.

Departamentul financiar în activitățile sale este strâns legat de serviciile economice, de aprovizionare și vânzări, tehnice și de producție ale întreprinderii și, împreună cu alte departamente, asigură:

* cu departamentul de marketing si vanzari - intocmirea documentatiei planificate pentru livrari produse terminate, evolutia preturilor, termenelor de plata;

ѕ cu serviciul de aprovizionare, - elaborarea prețurilor și a graficelor de livrare, determinarea mărimii optime a comenzii și a stocurilor, controlul stocurilor;

* cu departamentul construcție capitală- elaborarea listelor de titluri ale proiectelor și obiectelor de construcții, planuri de finanțare a investițiilor de capital de către serviciile de producție ale întreprinderii - participarea la elaborarea normelor, standardelor și limitelor de consum al resurselor de producție, controlul asupra soldului lucrărilor în curs;

* cu servicii de proiectare si tehnologice - participarea la intocmirea planurilor de munca de cercetare si dezvoltare, organizarea finantarii;

* cu contabilitate - verificarea corectitudinii intocmirii devizelor si devizelor financiare, a datelor de audit si a stocurilor.

Organizarea muncii financiare

Formarea muncii financiare într-o organizație - în condițiile pieței, formarea muncii corecte include obiectivul îndeplinirii în timp util a obligațiilor față de bugete, angajații proprii ai întreprinderii, alte entități comerciale, sistemul de creditare, precum și managementul financiar eficient - management.

Organizarea activității financiare la o întreprindere presupune optimizarea gestionării fluxurilor de numerar care apar în cursul activităților financiare și economice, maximizarea profiturilor și creșterea bunăstării proprietarilor întreprinderii.

Munca financiară la o întreprindere, de regulă, este alocată ca un serviciu independent; dimensiunea sa este determinată de scara activității și de caracteristicile industriei. De exemplu, la marile întreprinderi și exploatații, direcțiile financiare sau organizațiile financiare sunt create ca independente unități structurale. Șeful serviciului financiar raportează direct la către CEO(directorul) organizației și împreună cu acesta răspunde de situația financiară organizare comercială. De obicei, directorul financiar întreprindere mare are în subordine mai multe lucrări financiare funcționale, adică structuri (legături): managementul fluxului de numerar, planificarea financiară, strângerea de fonduri împrumutate și emiterea de titluri, investiții, managementul riscului și asigurări.

Organizarea muncii financiare într-o întreprindere mijlocie este concentrată în departamentul financiar sau încredințată unui specialist în domeniul managementului financiar - un manager financiar care face parte dintr-o unitate economică funcțională. Lucrările financiare pot fi, de asemenea, efectuate de sectoarele financiare, ca parte a planificarii și diviziilor financiare, financiare și de vânzări, financiare și contabile sau alte divizii ale întreprinderii. Structurile funcționale pentru gestionarea activității financiare în întreprinderile mici, de regulă, nu sunt create. Datorită volumului nesemnificativ de organizare a activității financiare la o întreprindere, responsabilitățile pentru executarea acesteia sunt de obicei atribuite proprietarului întreprinderii, directorului sau contabilului acesteia.

Indiferent de amploarea activității, de caracteristicile managementului financiar la întreprindere, o astfel de activitate include trei domenii: planificare financiară, lucru operațional și control și lucru analitic. În cursul său, sunt rezolvate următoarele sarcini principale:

* asigurarea resurselor financiare necesare refacerii producţiei şi dezvoltare sociala;

* rezolvarea problemelor pentru cresterea profitului si cresterea profitabilitatii;

ѕ asigurarea îndeplinirii propriilor obligații față de bugete, angajații întreprinderii (salarii), furnizori, bănci etc.;

ѕ determinarea modalităților de utilizare eficientă a proprietății, mijloacelor fixe și capitalului de lucru;

* management activitati de investitiiși atingerea performanței financiare maxime;

* organizarea controlului asupra deciziilor financiare, utilizarea rațională a resurselor financiare, siguranța capitalului de lucru.

Organizarea managementului financiar la o întreprindere ajută compania să supraviețuiască într-un mediu competitiv, să asigure o poziție financiară stabilă, să maximizeze „prețul” întreprinderii, profiturile, minimizarea costurilor, profitabilitatea activităților, creșterea volumului producției și vânzărilor de produse. O întreprindere are dreptul de a-și crește propriile venituri prin activitățile sale de bază și de a fi activă pe piața de valori (piața de valori mobiliare), de a participa la activitățile altor întreprinderi și organizații, de a dezvolta domenii de activitate conexe și de a utiliza alte munca financiaraîntreprinderilor în care nu există nicio contradicție cu legea, toate acestea sunt necesare pentru a putea crește rezultatul financiar global.

Managementul financiar al unei organizații este o parte integrantă a întregului sistem de funcționare a întreprinderii. Se realizează folosind diverse metode si tehnici. Gestionarea financiară a unei întreprinderi face posibilă preluarea importantei decizii strategice, care va determina dezvoltarea cu succes a organizației și solvabilitatea acesteia. Datorită acestui sistem, profitul primit este utilizat cât mai eficient, ceea ce crește valoarea întreprinderii.

Planificarea este un element important al sistemului de management financiar. Scopul său principal este de a determina și coordona cheltuielile și veniturile întreprinderii. Planificarea vă permite să determinați o strategie de dezvoltare și să preveniți falimentul din cauza greșelilor în managementul financiar.

Funcții de planificare:

— Furnizarea de resurse financiare.

— Determinarea modalităților de investire eficientă a fondurilor.

— Determinarea modalităților de creștere a profiturilor folosind rezervele întreprinderii.

— Contacte financiare cu bănci, buget etc.

— Ținând cont de interesele acționarilor.

— Monitorizarea stării bugetului, solvabilității și bonității organizației.

Metode de planificare financiară:

Planificarea financiară se realizează folosind următoarele metode:

Metodă	Scop
Analiză economică	Determină rezerve interne, indicatori de dezvoltare financiară
Metoda normativă	Calculează dimensiunea bugetului necesară pe baza standardelor existente (de exemplu, rata de impozitare).
Calcule de sold	Construirea unei previziuni a veniturilor și cheltuielilor de bază
Prognoza fluxului de numerar	Calculul veniturilor așteptate și momentul încasării acestora
Calcule multivariate	Crearea mai multor opțiuni pentru calculele planificate pentru selectarea ulterioară a celei mai de succes opțiuni.
Modelare economică și matematică	Determinarea relaţiei dintre indicatori financiarişi factorii care influenţează formarea lor.

Obiective strategice

obiectivul principal management financiar – menținerea bunăstării unei întreprinderi prin creșterea constantă a valorii sale de piață. Realizarea de profit în acest moment timpul nu este unul dintre obiectivele managementului financiar, deoarece numai acesta nu este suficient. O companie poate întreprinde tranzacții financiare riscante pentru a obține profituri mai mari. În astfel de cazuri, veniturile primite nu garantează stabilitatea organizației și perspectivele acesteia de dezvoltare ulterioară. În timp ce obține un profit la un moment dat, o organizație poate fi în pragul falimentului. Sistemul de bunăstare al organizației include următoarele obiective strategice:

— Eliminarea posibilității de faliment. Pentru a preveni falimentul unei întreprinderi, este important să se monitorizeze constant relația dintre cheltuieli și venituri, să se țină cont de schimbările din situația economică a țării în ansamblu, să se monitorizeze cu atenție starea bugetului și solvabilitatea etc.

— Creșterea volumelor de producție. Progresul constant și strategia de dezvoltare planificată sunt cheia stabilității și creșterii constante a profitabilității organizației.

— Evitarea pierderilor financiare. Este necesar să se țină cont de toate riscurile financiare posibile la încheierea tranzacțiilor și să le reducă la minimum.
— Abilitatea de a rezista concurenței și de a ocupa o poziție de lider pe piață.

— Creșterea valorii organizației. Prețul de piață al unei întreprinderi este important pentru proprietarii acesteia, în special pentru acționari (dacă este o societate pe acțiuni). Cu cât prețul unei companii este mai mare, cu atât valoarea acțiunilor acesteia este mai mare. Creșterea profitului pentru membri societate pe actiuniînseamnă o creștere a sumei de bani pe care o pot primi la vânzarea părții lor, la lichidarea întreprinderii sau la fuziune.

— Asigurarea profitului maxim pentru o anumită perioadă. Cu cât profitul este mai mare, cu atât capitalul proprietarilor întreprinderii este mai mare.La calculul profitului se determină corespondența favorabilă a costurilor suportate pentru producerea produselor cu veniturile așteptate din vânzarea acesteia. Cu cât profitul așteptat este mai mare, cu atât este mai mare gradul de interes material al conducerii organizației. Este important de înțeles că între mărimea profitului așteptat și grad risc financiar există o relație directă. Profiturile mari se obțin întotdeauna prin încheierea de tranzacții cu grad înalt risc. Prin urmare, managerii financiari ai unei întreprinderi trebuie să evalueze în mod clar cantitatea acceptabilă de risc financiar și fezabilitatea acestuia.

— Asigurarea solvabilității. Menținerea unui echilibru între primirea fondurilor și cheltuielile acestora este o modalitate de a asigura solvabilitatea constantă a organizației. Acest lucru se realizează prin respectarea strictă a termenilor conturilor de creanță, analiza solvabilității debitorilor, rambursarea la timp a datoriilor companiei etc.

— Formarea resurselor financiare necesare. Acest obiectiv presupune evaluarea necesarului de resurse, maximizarea utilizării resurselor interne ale întreprinderii, utilizarea resurselor din surse externe, atragerea resurse financiareîmprumutați, formarea potențialului de resurse al organizației.

— Asigurarea stabilității financiare a organizației. Stabilitatea unei întreprinderi se manifestă în stabilitatea sa financiară, solvabilitatea și capacitatea de a-și finanța independent nevoile materiale.

Sarcini de management financiar

Atingerea obiectivelor presupune rezolvarea următoarelor sarcini cheie:

— Formarea unei mișcări echilibrate a resurselor materiale și de numerar.

— Formarea cantității de resurse financiare necesare într-o anumită perioadă de timp.

— Utilizarea eficientă a resurselor în toate domeniile organizației.

— Asigurarea stabilității financiare.

— Obținerea independenței financiare.

— Menținerea solvabilității.

Eliminarea zonelor de activitate ineficiente.

- Maximizarea profitului.

— Minimizarea riscurilor.

— Asigurarea dezvoltării continue.

— Evaluarea corectitudinii deciziilor luate.

— Management de criza(pentru a evita falimentul).

— Organizarea unui sistem de indicatori de performanță, care este cheia stabilității financiare.

Caracteristicile organizării managementului financiar

Eficacitatea managementului financiar depinde de respectarea următoarelor condiții:

1. Interrelația cu sistemul general de management. Managementul financiar al unei organizații nu poate fi eficient fără interacțiunea cu alte sisteme de management al întreprinderii. Managementul financiar este direct legat de activitățile departamentului de producție, departamentului de inovare, departamentului de personal etc.
2. Natura complexă a luării deciziilor. Deoarece toate structurile întreprinderii sunt în interacțiune directă, direcția fluxurilor financiare către un departament poate duce la o lipsă de finanțare pentru un alt departament. Eficacitatea managementului financiar se manifestă într-o abordare integrată a construirii și distribuirii fluxurilor de numerar.
3. Dinamism. Managementul financiar trebuie construit pe baza situației economice stabilite în prezent în țară și a condițiilor care există în întreprindere. Tehnicile, indicatorii și standardele care au fost eficiente și relevante în perioadele trecute pot să nu fie eficiente într-o anumită perioadă de timp. Răspuns sensibil la cele mai mici schimbări situatie financiarași dezvoltarea la timp a sistemului de management necesar în prezent fac posibilă reducerea la minimum a probabilității de faliment a întreprinderii și menținerea solvabilității acesteia.
4. Disponibilitatea de opțiuni alternative pentru rezolvarea problemelor. Fiecare decizie de management trebuie luată după o analiză amănunțită a tuturor opțiunilor.

Clasificarea funcţiilor de management financiar

Managementul financiar al unei organizații îndeplinește o serie de funcții care vizează asigurarea stabilității și crearea perspectivelor de dezvoltare ulterioară a acesteia. Aceste funcții includ:

Funcţie	Scopul aplicatiei
Control	Organizarea unui sistem de control intern la întreprindere. Controlul asupra implementării sarcinilor atribuite este realizat de divizii și departamente special create. Sistemul de control include prezența anumitor indicatori și perioade de control. Pe baza rezultatelor datelor obținute, se poate aprecia eficiența întreprinderii și se poate face ajustări la lucru pentru a îmbunătăți în continuare performanța.
Dezvoltarea Strategiei	Pe baza planului de dezvoltare al întreprinderii în sine și a situației de pe piață în ansamblu, se formează o strategie care prevede modalități suplimentare de dezvoltare a organizației. Prognoza se formează pe termen lung, luând în considerare toate domeniile de activitate ale organizației.
Funcția de informare	Oferă o explicație a tuturor opțiunilor existente decizii financiare, determină amploarea nevoilor financiare, generează surse de informare (interne, externe) și efectuează monitorizarea sistematică a stării financiare a organizației și a întregii economii în ansamblu.
Funcția organizatorică	Sunt acceptate deciziile managementului privind activitățile organizației. Managementul financiar trebuie să răspundă în mod clar oricăror schimbări. Implementarea eficientă a acestei funcții devine posibilă dacă există structura organizationala cu o ierarhie clară în care fiecare departament își îndeplinește sarcinile atribuite sub controlul supervizorului său imediat. Departamente performante functii organizatorice, trebuie să fie în strânsă cooperare cu alte structuri ale întreprinderii.
Analiză	Presupune o evaluare a situatiei financiare care s-a dezvoltat la un moment dat, si o evaluare mai aprofundata pe termen lung.Se analizeaza si rezultatele activitatilor organizatiei, departamentelor specifice, filialelor, sucursalelor etc.
Stimulare	Presupune crearea unui sistem de stimulare pentru angajații care lucrează în sistemul de management (șefi de departamente, manageri). Stimulentele ajută la interesul angajaților în implementarea eficientă a adoptat decizii de management. Angajații au sarcina de a îndeplini planurile, de a respecta termenele limită, de a atinge indicatorii stabiliți, de a respecta standardele necesare etc. La rezolvarea sarcinilor stabilite de conducere, angajații departamentelor de management financiar primesc încurajare sub diferite forme. În cazul în care angajații nu își îndeplinesc obligațiile, aceștia sunt pedepsiți (decăderea bonusurilor, anularea privilegiilor etc.).

Astfel, managementul financiar este un element important al structurii de conducere a unei organizații. Scopul principal al managementului financiar nu este obținerea unui profit unic, ci asigurarea bunăstării întreprinderii în ansamblu. Aceasta se manifestă prin implementarea unei game întregi de măsuri și tehnici care vizează eliminarea probabilității falimentului, utilizarea eficientă a resurselor, menținerea solvabilității, creșterea valorii de piață a companiei etc. Pentru a obține rezultate pozitive, este important să folosiți o abordare integrată, să răspundeți dinamic la orice schimbări în situația economică și să interacționați cu alte sisteme de management ale organizației.