2. Serviciul financiar al întreprinderii, structura acesteia și relația cu ceilalți

divizii ale întreprinderii

Asistență financiară – o unitate structurală independentă care îndeplinește anumite funcții în sistemul de management al întreprinderii (Fig. 2.4). De obicei, acest departament este departamentul financiar. Structura și numărul acesteia depind de forma organizatorică și juridică a întreprinderii, de natura activităților financiare, de volumul producției și de numărul de angajați ai întreprinderii.

Orez. 2.4. Scopul și obiectivele serviciului financiar

Serviciul financiar îndeplinește numeroase funcții. Principalele sunt planificarea financiară, analiza financiară, controlul financiar și management financiar. Funcțiile serviciului financiar sunt construite în deplină concordanță cu conținutul activității financiare la întreprinderi (Fig. 2.5).

Orez. 2.5. Structura aproximativă a serviciului financiar

Serviciul financiar face parte dintr-un mecanism unificat de management al afacerii și, prin urmare, este strâns legat de alte servicii ale întreprinderii și, prin urmare, este strâns legat de alte servicii ale întreprinderii.

Astfel, ca urmare a contactelor strânse cu departamentul de contabilitate, asistență financiară planuri de producție, liste de creditori și debitori, documente privind plata salariilor către angajați, sume Bani pe conturile sale și sumele cheltuielilor viitoare. La rândul său, serviciul financiar, procesând aceste informații, analizându-le, oferă o evaluare calificată a solvabilității întreprinderii, a lichidității activelor sale, a bonității, întocmește un calendar de plăți, întocmește rapoarte analitice privind alți parametri ai stării financiare a întreprinderea și familiarizează departamentul de contabilitate cu planurile financiare și rapoartele analitice privind implementarea acestora, care se ghidează după aceste informații în activitățile sale zilnice.

De la departamentul de marketing, serviciul financiar primește planuri de vânzare a produselor și le folosește la planificarea veniturilor și întocmirea planurilor financiare operaționale. Pentru a realiza un succes companie de marketing serviciul financiar justifică prețurile de vânzare, aprobă sistemul de concesiuni în prețul contractului, analizează costurile de vânzare și de marketing, realizează o evaluare comparativă a competitivității produselor întreprinderii, optimizează profitabilitatea acesteia, creând astfel condiții de încheiere. tranzacții majore(Fig. 2.6).

Serviciul financiar are dreptul de a cere de la toate serviciile întreprinderii acțiunile necesare organizării calității acțiunilor financiare și fluxurilor financiare. Competența sa include, de asemenea, caracteristici atât de importante ale activităților întreprinderii, precum imaginea și reputația sa de afaceri.

Orez. 2.6. Relația dintre serviciul financiar al organizației și alte departamente

Ca orice sistem de management, managementul financiar constă din două subsisteme: obiectul de management și subiectul de management.

Orez. 2.7. Sistemul de management financiar în organizație

Obiectul controlului în managementul financiar îl reprezintă cifra de afaceri a numerarului unei entități comerciale, care este un flux de încasări și plăți în numerar. Fiecare direcție de cheltuire a fondurilor trebuie să corespundă anumitor surse: într-o întreprindere, sursele includ capitalul propriu și pasivele, care sunt investite în producție și iau forma activelor. În întregime, proces constant fluxul de numerar este prezentat în fig. 2.7.

Procesul de gestionare a fluxului de numerar constă în mare măsură în prognozarea fluxurilor de numerar pe termen lung și evaluarea impactului acestora asupra situației financiare a întreprinderii.

Subiectul managementului este serviciul financiar, care elaborează și implementează strategia și tactica managementului financiar în vederea creșterii lichidității și solvabilității întreprinderii prin încasarea și utilizarea efectivă a profiturilor.

Structura specifică a serviciului financiar depinde în mare măsură de forma organizatorică și juridică a întreprinderii, dimensiunea acesteia, gama relațiilor financiare, volumul fluxurilor financiare, tipul de activitate și sarcinile stabilite de conducerea companiei. Prin urmare, serviciul financiar poate fi reprezentat prin diverse formațiuni (Fig. 2.8).

Orez. 2.8. Tipuri de servicii financiare în funcție de mărimea întreprinderii

Departamentul financiar al unei întreprinderi constă, de obicei, din mai multe birouri responsabile pentru domenii individuale de activitate financiară: un birou de planificare, un birou de operațiuni bancare, un birou de operațiuni de numerar și un birou de decontare. În cadrul fiecărui birou sunt create grupuri speciale. Funcțiile fiecărui grup sunt determinate prin detalierea funcțiilor biroului.

Direcția financiară a unei întreprinderi combină departamentul financiar, departamentul de planificare economică, departamentul de contabilitate, departamentul de marketing și alte servicii ale întreprinderii.

Aceste servicii sunt subordonate vicepreședintelui pentru finanțe (Fig. 2.9).

Orez. 2.9. Structura organizatorica a managementului organizatiei

Concentrarea în mâinile unei direcții a principalelor servicii de management al întreprinderii crește semnificativ posibilitățile de influență reglementară asupra relațiilor financiare și a fluxurilor financiare. În această opțiune, serviciul financiar nu numai că înregistrează cu succes parametrii cantitativi ai activităților întreprinderii, ci și datorită participării directe la dezvoltare. strategie financiarăși tactica întreprinderii, determină în mare măsură calitatea acestora.

La determinarea conținutului activității direcției financiare (managerului financiar), este important de menționat că aceasta fie reprezintă o parte a activității eșalonului superior al aparatului de management al întreprinderii, fie este asociată cu furnizarea acesteia de informații analitice, cu pe care este posibil să se ia decizii în domeniul finanțelor.

Direcția în ansamblu și fiecare dintre diviziile sale funcționează în baza Regulamentului Direcției Financiare, aprobat de conducerea întreprinderii. Acesta reflectă în mod clar aspectele generale ale organizării și structurii serviciului financiar, definește sarcini și funcții specifice, relațiile cu alte divizii și servicii ale entității economice; drepturile și responsabilitățile direcției. Sarcinile cu care se confruntă direcția financiară și diviziile acesteia acoperă toate domeniile întreprinderii.

Managerii financiari joacă un rol important în gestionarea activităților financiare ale unei întreprinderi.

În activitatea sa, managerul financiar se bazează pe legislația actuală în sfera fiscală, valutară, financiară și de credit și provine dintr-o evaluare a situației economice din țară și pe piețele financiare globale. Doi îi sunt subordonați manager functional- controlor și trezorier. Nu există distincții clare între activitatea controlorului și a trezorierului; responsabilitățile lor de muncă în diferite companii variază în funcție de politicile urmate de acestea și calitati personale(Fig. 2.10).

Orez. 2.10. Funcțiile controlorului și trezorierului în activitățile financiare ale organizației

Funcțiile controlerului sunt în primul rând de natură internă. Acestea constau în menținerea documentației contabile, urmărirea fluxului documentelor și monitorizarea rezultatelor financiare ale activităților trecute și curente. activitate economică. Controlorul este, de fapt, contabilul-șef al companiei, iar conducerea îi încredințează întocmirea rapoartelor financiare, a declarațiilor fiscale și a rapoartelor anuale.

Activitățile trezorierului au ca scop rezolvarea problemelor globale pentru a asigura stabilitatea financiară a companiei. Trezorierul administrează capitalul întreprinderii care i-a fost încredințată, adică își formează structura optimă, evaluează costul capitalului, gestionează fluxul de numerar, atrage împrumuturi pe termen lung și scurt și organizează decontări cu clienții.

Trezorierul își concentrează eforturile pe menținerea lichidității întreprinderii, încasarea numerarului pe obligații și creșterea fondurilor pentru atingerea obiectivelor companiei. În timp ce controlerul este atent Atentie speciala profitabilitate, trezorierul pune accent pe fluxul de numerar prin gestionarea conturilor de creanță și plăți ale companiei. Tratându-se constant cu aceste probleme, trezorierul poate recunoaște prompt semnele de faliment și îl poate preveni.

Un manager financiar este de obicei implicat în munca ca angajat în baza unui contract, care îi definește strict responsabilitățile funcționale, procedura și valoarea remunerației. Pe lângă salariu, un manager financiar aparținând aparatului de top management, pe baza rezultatelor activităților întreprinderii, poate primi remunerație sub forma unui procent din profitul net. Mărimea lui este determinată corp suprem conducerea unei entități economice: adunarea acționarilor, adunarea fondatorilor, consiliul de administrație al întreprinderii. În unele țări (SUA, Japonia), directorii financiari șefi dețin o acțiune în companie.

1.1 Descrierea și funcțiile departamentului financiar și economic, interacțiunea cu alte departamente

În structura organizatorică a CJSC „Regeton”, departamentul financiar se distinge ca o divizie structurală independentă a întreprinderii, ca și alte divizii structurale, departamentul financiar este creat și lichidat prin ordin al șefului întreprinderii.

Departamentul financiar este subordonat director comercialîntreprinderilor.

Personalul și componența departamentului financiar este numit și aprobat de directorul SA „Regeton” și este format dintr-un manager numit în funcție printr-un ordin intern al întreprinderii la propunerea directorului comercial și trei specialiști.

Funcțiile departamentului financiar și economic

1. Implementare politica comuna intreprinderi din domeniul finantelor. Dezvoltarea unei strategii financiare pentru o întreprindere și o bază pentru stabilitatea financiară a acesteia.

2. Întocmirea proiectelor de planuri financiare pe termen lung și curente, cu toate calculele necesare atașate.

3. Organizarea activităților financiare ale întreprinderii în scopul utilizării cât mai eficiente a tuturor tipurilor de resurse în procesul de producție și vânzare a produselor (lucrări, servicii) și obținerea unui profit maxim.

4. Controlul și gestionarea fondului de rulment utilizat al întreprinderii, împrumuturi. Participarea la planificarea costurilor produsului și a rentabilității producției.

5. Analiza situaţiei financiare şi economice a întreprinderii.

6. Elaborarea soldurilor prognozate și a bugetelor de numerar.

7. Ținerea evidenței operaționale a operațiunilor financiare, de decontare și de credit efectuate de întreprindere pe conturile la bănci și instituții de credit.

8. Elaborarea politicilor contabile și fiscale Organizarea lucrărilor privind transferul plăților și contribuțiilor pentru impozite și taxe către bugetele de toate nivelurile.

9. Dezvoltarea politicii de creditare a întreprinderii.

10. Asigurarea plăților la timp a impozitelor, decontărilor cu creditorii și furnizorii. Păstrarea evidenței mișcării fondurilor și raportarea rezultatelor activităților financiare în conformitate cu standardele de contabilitate financiară și raportare.

11. Crearea condițiilor pentru utilizarea efectivă a mijloacelor fixe, a forței de muncă și a resurselor financiare ale întreprinderii.Asigurarea oportunității și completității plății salariilor către lucrătorii și angajații întreprinderii.

Relațiile dintre departamentul financiar și economic și alte departamente.

Pentru îndeplinirea funcțiilor și exercitarea drepturilor, departamentul financiar interacționează:

1. Cu contabilitate;

informații contabile despre activitățile întreprinderii;

bilanț și rapoarte operaționale de sinteză privind veniturile și cheltuielile fondurilor, privind utilizarea bugetului;

raportarea calculelor de cost al produselor (lucrări, servicii);

planuri de realizare a inventarierii mijloacelor fixe, mărfurilor bunuri materialeși numerar;

calcule de salarizare; - planuri financiare, de credit și de numerar;

rapoarte privind rambursările de împrumuturi, plățile dobânzilor la împrumuturi;

2. Cu departamentul de planificare economică pe termen mediu şi planuri pe termen lung activitatea de producție a întreprinderii;

copii ale obiectivelor economice planificate ale diviziilor întreprinderii;

standardele tehnice și economice planificate pentru costurile materiale și cu forța de muncă;

elaborarea de prețuri cu ridicata și cu amănuntul pentru produsele întreprinderii, tarife pentru muncă și servicii;

rezultatele analizei economice a tuturor tipurilor de activități ale întreprinderii; planuri financiare și de credit;

rapoarte privind implementarea planurilor financiare;

rezultatele analizei financiare;

materiale metodologice şi instrucţionale privind activităţile financiare ale întreprinderii

3. Cu departamentul de aprovizionare materială și tehnică a proiectelor de planuri pe termen lung și curent pentru suportul material și tehnic al activităților de producție ale întreprinderii;

raportarea datelor privind mișcarea resurselor materiale și tehnice, soldurile acestora la sfârșitul perioadei de raportare;

copii ale cererilor depuse de contrapartide;

elaborarea de creanțe împotriva contrapărților în cazul încălcării obligațiilor contractuale;

rapoarte privind implementarea planurilor logistice; convenit asupra proiectelor de revendicare;

propuneri de eliminare a motivelor care au stat la baza depunerii cererilor și sancțiunilor împotriva întreprinderii;

calculele aprobate ale standardelor de capital de lucru

4. Cu departamentul juridic, hotărâri cu privire la pretenții și procese intentate companiei;

rezultatele generalizate ale examinării cererilor, cauzelor judecătorești și arbitrale;

explicații privind legislația în vigoare și procedura de aplicare a acesteia;

asistenta juridica in lucrari de reclamatii;

materiale agreate privind starea creanțelor și datoriilor, propuneri de colectare silită a datoriilor;

analiza modificărilor și completărilor la legislația financiară, fiscală, civilă a proiectelor de acorduri financiare pentru examinare juridică;

materiale pentru depunerea cererilor, procese în instanțe;

concluzii privind pretențiile și procesele introduse împotriva întreprinderii;

documente privind transferul de fonduri pentru plata taxelor de stat pentru a satisface pretențiile și pretențiile formulate împotriva întreprinderii;

solicitări de clarificare a legislației în vigoare.

Analiza activităților Holdingului de Automobile Tyumen

Funcțiile angajaților departamentului clienți includ, în primul rând, controlul calității muncii angajaților BU: 1. identificarea gradului de satisfacție al clienților Holdingului; 2...

Postul de economist de departament aparține categoriei specialiștilor. Profesia de economist este foarte importantă într-o întreprindere, iar rentabilitatea viitoare a întreprinderii depinde de munca acesteia. La întreprindere, un economist, pe baza costului materiilor prime...

Analiza structurii organizatorice și a stabilității financiare a SA „Regeton”

Contabilitatea financiară și economică, ca sistem informațional al unei întreprinderi operaționale, este capabilă să se „alimenteze” în mod continuu și să funcționeze productiv datorită documentării tuturor...

Metode de analiză economică

Analiza economică este profund împletită cu multe științe, atât sociale, economice, cât și naturale. Aceste legături cu izolarea analizei nu numai că nu își pierd semnificația, ci, dimpotrivă, cresc în număr...

Organizarea sistemului de aprovizionare al companiei

Scopul principal al logisticii este de a aduce resurse materiale unor întreprinderi de producție specifice la locul de consum predeterminat prin contract. Funcțiile MTO sunt clasificate în principale și auxiliare...

Organizarea muncii eficiente a departamentului de planificare și economică a întreprinderii. Formarea criteriilor de performanță

Departamentul de planificare economică este o divizie structurală independentă a întreprinderii. Departamentul se creează și se lichidează prin ordin al directorului întreprinderii...

Organizarea, planificarea și managementul producției folosind exemplul companiei de producție LLC „Uzina de ciment Kuznetsk”

Prevederi de bază ale compartimentului financiar și analitic Regulamentul Departamentului financiar este un document intern al Societății, care definește statut juridic, sarcini și funcții, structura și ordinea formării...

Planificarea și organizarea muncii și a salariilor folosind exemplul SA "Ukrrosmetall"

Principalele obiective ale PEO sunt: ​​Organizarea si imbunatatirea sistematica a planificarii si activitatii economice a intreprinderii, identificarea si mobilizarea rezervelor existente in vederea cresterii constante a productivitatii muncii...

Indicatori de performanță ai SA „KhZKV”

1. Controlul asupra calității și eficienței pieselor fabricate de fabrică, asupra conformității acestora cu desenele și specificațiile tehnice. 2. Prezentarea produselor acceptate de către reprezentantul clientului. 3. Control asupra achiziției...

Lucrarea departamentului de planificare și economie a Întreprinderii Unitare Municipale „Uzina de nutriție școlară”

În întreprinderea unitară municipală „Uzina de hrănire școlară”, organizația de planificare aparține departamentului de planificare și economie. La întreprindere se disting următoarele tipuri de strategie de planificare: * strategie de creștere în timp (de exemplu, volumele de vânzări...

Companie rusă de risc în dezvoltarea inovatoare a Federației Ruse

Rezultatele interacțiunii RVC în 2012 cu alte instituții de dezvoltare din diverse domenii de activitate: 1. Cu sprijinul instituțiilor de dezvoltare ruse, au fost organizate o serie de evenimente internaționale, atât în ​​Rusia, cât și în străinătate...

Piața bunurilor de capital din regiunea Perm

Dezvoltarea socio-economică a lui Kuzbass

PRINCIPALI INDICATORI AI DEZVOLTĂRII SOCIO-ECONOMICE A REGIUNII KEMEROVSK PENTRU 2001 - 2004 ratele de creștere sunt date în prețuri comparabile Unități. Schimbare...

Structura și funcțiile departamentului de planificare și financiar al NOU VPO „MAEP”

Principalele obiective ale Districtului Federal Volga sunt: ​​- Organizarea activităților financiare ale întreprinderii, care vizează furnizarea de resurse financiare pentru sarcinile planului, siguranța și utilizarea eficientă a mijloacelor fixe și a capitalului de lucru...

Analiza economică: conținut, subiect și obiect

Managementul financiar al unei organizații este o parte integrantă a întregului sistem de funcționare a întreprinderii. Se realizează folosind diverse metode și tehnici. Managementul financiar al unei întreprinderi face posibilă luarea unor decizii strategice importante care vor determina dezvoltarea cu succes a organizației și solvabilitatea acesteia. Datorită acestui sistem, profitul primit este utilizat cât mai eficient, ceea ce crește valoarea întreprinderii.

Planificarea este un element important al sistemului management financiar. Scopul său principal este de a determina și coordona cheltuielile și veniturile întreprinderii. Planificarea vă permite să determinați o strategie de dezvoltare și să preveniți falimentul din cauza greșelilor în managementul financiar.

Funcții de planificare:

— Furnizarea de resurse financiare.

— Determinarea modalităților de investire eficientă a fondurilor.

— Determinarea modalităților de creștere a profiturilor folosind rezervele întreprinderii.

— Contacte financiare cu bănci, buget etc.

— Ținând cont de interesele acționarilor.

— Monitorizarea stării bugetului, solvabilității și bonității organizației.

Metode de planificare financiară:

Planificarea financiară se realizează folosind următoarele metode:

Metodă	Scop
Analiză economică	Determină rezervele interne, indicatori financiari dezvoltare
Metoda normativă	Calculează dimensiunea bugetului necesară pe baza standardelor existente (de exemplu, rata de impozitare).
Calcule de sold	Construirea unei previziuni a veniturilor și cheltuielilor de bază
Prognoza fluxului de numerar	Calculul veniturilor așteptate și momentul încasării acestora
Calcule multivariate	Crearea mai multor opțiuni pentru calculele planificate pentru selectarea ulterioară a celei mai de succes opțiuni.
Modelare economică și matematică	Determinarea relaţiei dintre indicatorii financiari şi factorii care influenţează formarea acestora.

Obiective strategice

Scopul principal al managementului financiar este de a menține bunăstarea întreprinderii prin creșterea constantă a valorii sale de piață. Realizarea de profit în acest moment timpul nu este unul dintre obiectivele managementului financiar, deoarece numai acesta nu este suficient. O companie poate întreprinde tranzacții financiare riscante pentru a obține profituri mai mari. În astfel de cazuri, veniturile primite nu garantează stabilitatea organizației și perspectivele acesteia de dezvoltare ulterioară. În timp ce obține un profit la un moment dat, o organizație poate fi în pragul falimentului. Sistemul de bunăstare al organizației include următoarele obiective strategice:

— Eliminarea posibilității de faliment. Pentru a preveni falimentul unei întreprinderi, este important să se monitorizeze constant relația dintre cheltuieli și venituri, să se țină cont de schimbările din situația economică a țării în ansamblu, să se monitorizeze cu atenție starea bugetului și solvabilitatea etc.

— Creșterea volumelor de producție. Progresul constant și strategia de dezvoltare planificată sunt cheia stabilității și creșterii constante a profitabilității organizației.

— Evitarea pierderilor financiare. Este necesar să se țină cont de toate riscurile financiare posibile la încheierea tranzacțiilor și să le reducă la minimum.
— Abilitatea de a rezista concurenței și de a ocupa o poziție de lider pe piață.

— Creșterea valorii organizației. Prețul de piață al unei întreprinderi este important pentru proprietarii acesteia, în special pentru acționari (dacă este o societate pe acțiuni). Cu cât prețul unei companii este mai mare, cu atât valoarea acțiunilor acesteia este mai mare. O creștere a profiturilor pentru membrii unei societăți pe acțiuni înseamnă o creștere a sumei de bani pe care o pot primi la vânzarea acțiunilor lor, lichidarea întreprinderii sau fuziune.

— Asigurarea profitului maxim pentru o anumită perioadă. Cu cât profitul este mai mare, cu atât capitalul proprietarilor întreprinderii este mai mare.La calculul profitului se determină corespondența favorabilă a costurilor suportate pentru producerea produselor cu veniturile așteptate din vânzarea acesteia. Cu cât profitul așteptat este mai mare, cu atât este mai mare gradul de interes material al conducerii organizației. Este important de înțeles că există o relație directă între valoarea profitului așteptat și gradul de risc financiar. Profiturile mari se obțin întotdeauna prin încheierea de tranzacții cu un grad ridicat de risc. Prin urmare, managerii financiari ai unei întreprinderi trebuie să evalueze în mod clar cantitatea acceptabilă de risc financiar și fezabilitatea acestuia.

— Asigurarea solvabilității. Menținerea unui echilibru între primirea fondurilor și cheltuielile acestora este o modalitate de a asigura solvabilitatea constantă a organizației. Acest lucru se realizează prin respectarea strictă a termenilor conturilor de creanță, analiza solvabilității debitorilor, rambursarea la timp a datoriilor companiei etc.

— Formarea resurselor financiare necesare. Acest scop presupune evaluarea necesarului de resurse, maximizarea utilizării resurselor interne ale întreprinderii, utilizarea resurselor din surse externe, atragerea resurselor financiare de la debitori și formarea potențialului de resurse al organizației.

— Asigurarea stabilității financiare a organizației. Stabilitatea unei întreprinderi se manifestă în stabilitatea sa financiară, solvabilitatea și capacitatea de a-și finanța independent nevoile materiale.

Sarcini de management financiar

Atingerea obiectivelor presupune rezolvarea următoarelor sarcini cheie:

— Formarea unei mișcări echilibrate a resurselor materiale și de numerar.

— Formarea cantității de resurse financiare necesare într-o anumită perioadă de timp.

— Utilizarea eficientă a resurselor în toate domeniile organizației.

— Asigurarea stabilității financiare.

— Obținerea independenței financiare.

— Menținerea solvabilității.

Eliminarea zonelor de activitate ineficiente.

- Maximizarea profitului.

— Minimizarea riscurilor.

— Asigurarea dezvoltării continue.

— Evaluarea corectitudinii deciziilor luate.

— Managementul crizelor (pentru a evita falimentul).

— Organizarea unui sistem de indicatori de performanță, care este cheia stabilității financiare.

Caracteristicile organizării managementului financiar

Eficacitatea managementului financiar depinde de respectarea următoarelor condiții:

1. Interrelația cu sistemul general de management. Managementul financiar al unei organizații nu poate fi eficient fără interacțiunea cu alte sisteme de management al întreprinderii. Managementul financiar este direct legat de activitățile departamentului de producție, departamentului de inovare, departamentului de personal etc.
2. Natura complexă a luării deciziilor. Deoarece toate structurile întreprinderii sunt în interacțiune directă, direcția fluxurilor financiare către un departament poate duce la o lipsă de finanțare pentru un alt departament. Eficacitatea managementului financiar se manifestă într-o abordare integrată a construirii și distribuirii fluxurilor de numerar.
3. Dinamism. Managementul financiar trebuie construit pe baza situației economice stabilite în prezent în țară și a condițiilor care există în întreprindere. Tehnicile, indicatorii și standardele care au fost eficiente și relevante în perioadele trecute pot să nu fie eficiente într-o anumită perioadă de timp. Răspunsul sensibil la cele mai mici modificări ale situației financiare și dezvoltarea în timp util a sistemului de management necesar în acest moment fac posibilă reducerea la minimum a probabilității de faliment a întreprinderii și menținerea solvabilității acesteia.
4. Disponibilitatea de opțiuni alternative pentru rezolvarea problemelor. Fiecare decizie de management trebuie luată după o analiză amănunțită a tuturor opțiunilor.

Clasificarea funcţiilor de management financiar

Managementul financiar al unei organizații îndeplinește o serie de funcții care vizează asigurarea stabilității și crearea perspectivelor de dezvoltare ulterioară a acesteia. Aceste funcții includ:

Funcţie	Scopul aplicatiei
Control	Organizarea sistemului control intern la întreprindere. Controlul asupra implementării sarcinilor atribuite este realizat de divizii și departamente special create. Sistemul de control include prezența anumitor indicatori și perioade de control. Pe baza rezultatelor datelor obținute, se poate aprecia eficiența întreprinderii și se poate face ajustări la lucru pentru a îmbunătăți în continuare performanța.
Dezvoltarea Strategiei	Pe baza planului de dezvoltare al întreprinderii în sine și a situației de pe piață în ansamblu, se formează o strategie care oferă modalități suplimentare de dezvoltare a organizației. Prognoza se formează pe termen lung, luând în considerare toate domeniile de activitate ale organizației.
Funcția de informare	Oferă o explicație a tuturor opțiunilor existente pentru deciziile financiare, determină amploarea nevoilor financiare, generează surse de informații (interne, externe) și monitorizează sistematic starea financiară a organizației și a întregii economii în ansamblu.
Funcția organizatorică	Sunt acceptate deciziile managementului privind activitățile organizației. Managementul financiar trebuie să răspundă în mod clar oricăror schimbări. Implementarea efectivă a acestei funcții devine posibilă dacă există o structură organizatorică cu o ierarhie clară, în care fiecare departament își îndeplinește sarcinile atribuite sub controlul supervizorului său imediat. Departamentele care îndeplinesc funcții organizaționale trebuie să fie în strânsă cooperare cu alte structuri ale întreprinderii.
Analiză	Presupune o evaluare a situatiei financiare care s-a dezvoltat la un moment dat, si o evaluare mai aprofundata pe termen lung.Se analizeaza si rezultatele activitatilor organizatiei, departamentelor specifice, filialelor, sucursalelor etc.
Stimulare	Presupune crearea unui sistem de stimulare pentru angajații care lucrează în sistemul de management (șefi de departamente, manageri). Stimulentele ajută la interesarea angajaților în executarea eficientă a deciziilor managementului. Angajații au sarcina de a îndeplini planurile, de a respecta termenele limită, de a atinge indicatorii stabiliți, de a respecta standardele necesare etc. La rezolvarea sarcinilor stabilite de conducere, angajații departamentelor de management financiar primesc încurajare sub diferite forme. În cazul în care angajații nu își îndeplinesc obligațiile, aceștia sunt pedepsiți (decăderea bonusurilor, anularea privilegiilor etc.).

Astfel, managementul financiar este un element important al structurii de conducere a unei organizații. Scopul principal al managementului financiar nu este obținerea unui profit unic, ci asigurarea bunăstării întreprinderii în ansamblu. Aceasta se manifestă prin implementarea unei game întregi de măsuri și tehnici care vizează eliminarea probabilității de faliment, utilizarea eficientă a resurselor, menținerea solvabilității, creșterea valorii de piață a companiei etc. Pentru a obține rezultate pozitive, este important să folosiți o abordare integrată, să răspundeți dinamic la orice schimbări în situația economică și să interacționați cu alte sisteme de management ale organizației.

Sistemul de management al întreprinderii este un mecanism complex, iar departamentul financiar este una dintre componentele sale cele mai esențiale. Esența și sarcinile organizatorice ale departamentului financiar sunt cele mai importante blocuri de informații în care sunt concentrate toate datele despre activitățile întreprinderii.

O sa inveti:

• De ce ai nevoie de un departament financiar?
• Ce este inclus în structura departamentului financiar
• Cine lucrează în departamentul financiar
• Ce face departamentul financiar?
• Ce stabilește Regulamentul Departamentului Financiar?

Departament financiarÎntreprinderea colectează și analizează date despre activitățile și operațiunile desfășurate de întreprindere, inclusiv rezultatele contabile, date despre concurenți și consumatori și rapoarte economice străine.

De ce ai nevoie de un departament financiar într-o întreprindere?

Direcția financiar-economică este o entitate structurală care desfășoară activități specifice functii de management la întreprindere. Forma organizatorică și juridică de organizare a întreprinderii, natura activităților desfășurate, volumul producției și numărul total sediul personalului determină structura și dimensiunea departamentului financiar.

Natura activității și volumul producției determină valoarea cifrei de afaceri financiare, numărul documentelor de plată pentru decontările cu întreprinderile partenere (atât furnizorii, cât și cu clienții), precum și cu băncile private, creditorii și direct cu bugetul. Amploarea tranzacțiilor cu numerar și a decontărilor cu angajații determină componența și numărul personalului din departamentul financiar.

Direcții principale de activitate financiară, desfasurate la intreprindere - activitati de planificare bugetara, operationale si de control-analitica.

In domeniul planificarii Departamentul financiar îndeplinește următoarele funcții:

• se ocupa de planificarea financiara si de creditare, tinand cont de toate cheltuielile necesare;
• analizează propriile nevoi de lucru;
• identifică oportunități de finanțare a activităților întreprinderii;
• dezvoltă proiecte de investiții de capital ținând cont de toate caracteristicile;
• participă la elaborarea planurilor de afaceri;
• proiectează planuri de numerar;
• participă la planificarea vânzării produselor industriale, analizează profitabilitatea și costurile aferente.

Munca operationala Departamentul financiar este responsabil de îndeplinirea diferitelor tipuri de sarcini, principalele fiind:

• asigurarea primirii plăților către buget la un termen strict stabilit, plata dobânzilor la împrumuturile bancare pe termen scurt și lung, plata la timp a salariilor către toți angajații întreprinderii, efectuarea tuturor tranzacțiilor în numerar;
• plata către furnizori pentru bunuri și lucrări prestate;
• acoperirea costurilor costurilor planificate;
• executarea contractelor de credit conform contractelor;
• monitorizarea zilnică a vânzărilor de produse, a profiturilor din acestea și a altor surse de venit pentru întreprindere;
• controlul asupra implementării cerințelor planului financiar și general situatie financiara la întreprindere.

Lucru de control și analiză

Departamentul financiar al organizației se angajează să monitorizeze în permanență încasările financiare, tranzacțiile în numerar și planul de creditare, să calculeze profiturile și indicatorii de rentabilitate, precum și să monitorizeze fezabilitatea utilizării atât a bugetului propriu, cât și a fondurilor din capitalul împrumutat și împrumuturile bancare.

Practica arată că anterior responsabilitățile departamentului financiar erau îndeplinite de un grup de contabili care lucrau la întreprindere.

În prezent, sarcinile departamentului financiar s-au extins semnificativ, ceea ce a impus crearea împărțire separată la o întreprindere care se ocupă cu probleme de finanţare. Extinderea sarcinilor este asociată cu apariția întreprinderilor de diferite forme organizatorice și juridice, precum și cu formarea de non-statale. organizatii comerciale. Transferul municipal și proprietatea statului, creșterea independenței subiective în diverse domenii, inclusiv în domeniul comerțului exterior, a jucat și ea un rol esențial în acest proces.

În micile corporații private și parteneriate, activitățile departamentului financiar pot fi desfășurate de contabili din cauza cifrei de afaceri scăzute și a unui personal redus. O situație complet diferită poate fi observată în organizații mari, societăţi pe acţiuni închise şi tipuri deschise, unde prezența unei astfel de unități structurale ca departament financiar este vitală.

• Cum să pregătești un copil să gestioneze o afacere: creșterea unui moștenitor

Relațiile de piață în activitățile de afaceri contribuie la creșterea numărului de funcții îndeplinite de departamentul financiar, care, pe lângă monitorizarea veniturilor bugetare, desfășurarea activităților de parteneriat cu bănci, creditori și furnizori, acordarea la timp a salariilor angajaților, planificarea plăților, monitorizarea cheltuielilor corespunzătoare a fondurilor bugetare proprii, este obligată, de asemenea, să se angajeze în managementul financiar, care creează o nouă gamă de sarcini.

Management financiar este procesul de gestionare a tuturor încasărilor și cheltuielilor financiare, al cărui scop este găsirea celor mai eficiente modalități de utilizare a fondurilor proprii ale bugetului și a capitalului atras pentru a crește profiturile de producție. Analizând rapoartele financiare pe o serie de indicatori, inclusiv luând în considerare sistemul, care depinde de activele și pasivele întreprinderii, managementul financiar își pune sarcina de a dezvolta cea mai profitabilă strategie și tactici pentru rezolvarea problemelor financiare, schimbând astfel radical rolul si locul serviciului financiar in intreprinderea sistemului de management.

Activitățile departamentului financiar sunt dedicate scopul principal - asigura stabilitatea si cresterea economica, crește profitul întreprinderii.

Conținutul principal al activității financiare include următoarele:

• finanţarea activităţilor economice;
• menținerea parteneriatelor cu entități financiare, de credit și alte entități de afaceri;
• utilizarea și planificarea adecvată a capitalului propriu și a capitalului împrumutat;
• asigurarea în timp util a veniturilor bugetare, a deducerilor bancare și a plăților către angajați și furnizori. Astfel, departamentul de management financiar este implicat în implementarea circulației financiare, ținând cont de planificarea strictă a fondurilor, precum și menținerea parteneriatelor pentru a crește profitul comercial al întreprinderii.

Cum să-ți controlezi situația financiară fără un departament financiar

Dacă contabilitatea de gestiune este prost stabilită la o întreprindere, directorul primește informații despre profituri și pierderi de la departamentul de contabilitate la o lună după încheierea perioadei. Aceasta înseamnă că este imposibil să influențezi situația. Planificarea săptămânală vă va ajuta să evitați problemele financiare: fără a aștepta rapoarte de la departamentul de contabilitate, veți putea controla cheltuielile, evitați cheltuielile inutile și, cel mai important, veți crea un instrument de planificare a viitorului.

Stabiliți ținte de performanță și apoi monitorizați abaterile acestora - o astfel de monitorizare nu necesită mai mult de 15 minute pe săptămână. Redactorii revistei Director Comercial au explicat cum să se instaleze un astfel de sistem.

Cum arată structura departamentului financiar?

Structura departamentului financiar este determinată de volumul producției, dimensiunea întreprinderii, obiectivele acesteia și direcția activităților sale.

Aproximativ structura serviciilor financiare o organizație mare arată astfel:

1. Pe contabilitate financiara a repartizat sarcinile de contabilitate, intocmirea si mentinerea rapoartelor in sistemul de bilant, precum si raportul compartimentului financiar privind profiturile si cheltuielile, intocmirea raportarii publice in conformitate cu standardele contabile general acceptate si elaborarea politicilor contabile.
2. Departamentul de analizăÎndeplinește funcții legate de analiza datelor financiare și de starea generală a întreprinderii. Implicat in intocmirea raportului financiar anual si joaca un rol cheie in intocmirea raportului de raportare la adunarea generala a actionarilor. Analizează performanța financiară a întreprinderii și monitorizează proiectarea competentă a fondului de investiții.
3. Departamentul de planificare financiară realizează dezvoltarea pe termen scurt și lung proiecte financiare, și, de asemenea, gestionează bugetul general al întreprinderii.
4. Departamentul de planificare fiscală are ca sarcină să elaboreze o politică fiscală corectă, să întocmească rapoarte privind plățile de impozite și declarațiile fiscale, să le prezinte autorităților competente, să asigure plata integrală a impozitelor la timp, să verifice calculele cu bugetul principal și sursele extrabugetare de finanțare.
5. Departamentul operațiuni desfășoară activități de lucru cu creditorii și debitorii, comunică cu bănci și alte organizații financiare și de credit. Monitorizează respectarea de către toate subdepartamentele cu disciplina de plată, impozitare și decontare.
6. Departamentul Valori Mobiliare și Control valutar formează un pachet de valori mobiliare și controlează mișcarea acestora. Monitorizează implementarea tuturor tranzacțiilor financiare în conformitate cu legislația în vigoare. Cu alte cuvinte, îndeplinește o funcție cheie de control și trezorerie în structura serviciului financiar.

Trebuie remarcat faptul că pozițiile directorilor de servicii financiare ai diferitelor companii cu privire la problema a ceea ce determină structura departamentului financiar variază semnificativ.

Unii dintre ei consideră că modelul clasic, constând din departamentul de trezorerie, contabilitate și buget (planificare), este ideal.

Alții notează importanța obiectivelor strategice ale unei companii care influențează componența funcției financiare. De exemplu, dacă activitatea unei întreprinderi este axată în primul rând pe lucrul cu valori mobiliare, atunci structura departamentului trebuie să aibă un organism special care să îndeplinească aceste funcții.

Opinia expertului

Structura departamentului financiar depinde de nevoile companiei

Ella Gimelberg,

CEO, partener director al S&G Partners, Moscova

Structura departamentului financiar trebuie împărțită dacă activitatea întreprinderii o cere (cifra de afaceri mare, participarea la programe de investiții și împrumuturi, disponibilitatea contabilității în conformitate cu IFRS, sistemul de contabilitate de gestiune etc.). Directorul financiar poate fi numit top manager, ale cărui puteri nu includ manageriale și primitive întrebări financiare. Departamentele departamentului financiar - trezorerie, management bugetar, contabilitate de gestiune, activități de investiții - ar trebui incluse în structura serviciului financiar. O astfel de structură de departament presupune prezența a patru manageri de top de linie (3 manageri de management și 1 manager de trezorerie), responsabili de îndeplinirea corespunzătoare de către toate departamentele a funcțiilor lor principale. Directorul financiar al departamentului ar trebui să le monitorizeze activitățile și să dezvolte noi strategii pentru îmbunătățirea sistemului.

Angajații departamentului financiar și funcțiile acestora

Pentru a înțelege schema de management financiar, este necesar să înțelegem clar funcțiile fiecărei persoane care lucrează în departamentul financiar. Deci, angajații departamentului financiar au următoarele puteri și responsabilități:

Controlor

Un specialist în acest domeniu efectuează controlul intern în departamentul financiar. El dezvoltă diverse strategii de contabilitate a costurilor și cheltuielilor pentru a găsi modalități de producție mai rentabile. Controlorul transmite informațiile primite către structurile de rang superior: vicepreședintele companiei, directorul șef și, la nivel final, consiliul de administrație.

Responsabilitatea principală a controlorului se concentrează pe elaborarea estimărilor financiare. El analizează situația financiară a întreprinderii, situația financiară a acesteia, își dă prognoza, evaluarea și propunerile de schimbări care vor crește profitabilitatea întreprinderii.

• Departamentul de contabilitate și vânzări: cum să stabiliți o cooperare eficientă

Dacă societatea funcționează ca o corporație, atunci numirea unui controlor se face de către consiliul de administrație, iar responsabilitățile sale de muncă sunt stabilite în carta organizatorică. De regulă, funcția de „controller” este ocupată cu sprijinul președintelui companiei și al comitetelor financiare.

Trezorier

Principalele responsabilități ale trezorierului sunt gestionarea titlurilor de valoare și numerarului companiei. Trezorierul efectuează toate tranzacțiile bănești necesare: încasarea, transferul, investiția, împrumutul și plata finanțelor. Similar cu situația anterioară, trezorierul este subordonat direct vicepreședintelui (în cazuri excepționale, președintelui companiei).

Gama responsabilităților sale include desfășurarea de activități de parteneriat cu băncile, monitorizarea tuturor operațiunilor întreprinderii: numerar și credit. Pentru a prognoza fluxul viitor de fonduri, trezorierul lucrează în cooperare cu directorul de bugetare financiară, precum și cu controlorul, asigurându-se totodată că fondurile circulă în conformitate cu împrumuturile bancare pe termen scurt planificate, crescând afluxul de încasări de numerar sau reducând numerarul. depozite și lichidarea investițiilor pe termen scurt .

Autoritatea unică a trezorierului constă în responsabilitatea sa de a aviza cu semnătura sa toate cecurile companiei, atât pentru sume mari, cât și pentru cele mici. Aceste sume și fonduri se află sub controlul său sau sub conducerea unuia dintre subordonații săi. În multe organizații, trezorierul combină și funcția de secretar, ale cărui responsabilități includ semnarea tuturor contractelor, ipotecilor și facturilor, certificatelor și altor documente financiare ale companiei. Trezorierul, sau altfel vicepreședintele companiei, joacă un rol cheie în sistemul de management al întreprinderii.

Contabil șef

Departamentul financiar de contabilitate include o serie de specialiști, însă responsabilitatea maximă revine contabilului-șef. Acest specialist este subordonat direct controlerului și are funcții conexe, dar la un nivel inferior și la o scară mult mai mică.

Contabilul-șef este responsabil de planificare și, de asemenea, lucrând în cooperare cu controlorul, dezvoltă și aplică practic strategii de contabilizare a costurilor și cheltuielilor suportate de întreprindere, precum și metode de auditare eficientă. Cu toate acestea, acestea sunt funcții secundare, iar principalele puteri sunt de a conduce contabilitatea și de a menține situațiile financiare.

Contabilul șef pregătește rezumate financiare și statistice care sunt apoi prezentate controlorului, trezorierului sau managerului. Cu alte cuvinte, sarcinile unui contabil sunt pregătirea documentelor de raportare de bază, care sunt apoi transferate principalelor acționari, organizațiilor federale și ale sediului. Cu toate acestea, în unele instituții funcțiile de contabil și de controlor pot fi combinate și îndeplinite de un singur specialist.

Contabilul-șef este adesea responsabil de monitorizarea sistemului de prelucrare a datelor al întreprinderii. Astfel, acest specialist este cel care supraveghează acest sistem, iar controlorul servește cerințelor contabile (conturi de creanță, control resurse, salarii etc.).

• Cum să devii CEO și să-ți organizezi propria afacere

Unele firme sunt dotate cu instalatii de prelucrare a datelor in domeniul contabilitatii, dar in timp aceste instalatii capata noi functii. Ca urmare, contabilul-șef este responsabil de monitorizarea și controlul acestor instalații, iar controlorul trece la lucrul cu alte departamente care efectuează alte operațiuni.

Director de estimări financiare

Pe lângă contabilul-șef și controlor, departamentul financiar al companiilor mari include și un director care se ocupă de estimări financiare și de raportare de sistem.

Un specialist în acest profil este subordonat controlorului și ia în considerare aspectele de prognoză a vânzărilor, analizează climatul economic existent și evaluează capacitățile și perspectivele forței de muncă și ale materiilor prime. Pe baza datelor obținute, specialistul formează proiecte clare pe baza estimărilor financiare de producție și administrative pentru prezentare la structurile superioare.

Directorul de estimări financiare pregătește estimările finale și furnizează copii șefilor și managerilor tuturor departamentelor. Lucrând în tandem cu trezorierul, directorul estimărilor financiare se asigură că fondurile indicate în deviz sunt garantate financiar dacă trebuie utilizate.

Acest specialist analizează estimări financiare și, în cazul oricăror modificări, oferte opțiuni posibileîmbunătățirea atât a devizelor în sine, cât și a planurilor de producție.

Auditor

La sediul compartimentului financiar, functia de auditor nu este obligatorie. Sarcinile principale ale auditorului sunt verificarea corectitudinii înregistrărilor.

Pe lângă auditor, această unitate angajează asistenți de auditor, reprezentanți ai auditorilor ai întreprinderilor și departamentelor, precum și tot personalul de birou. Planificarea auditurilor interne și efectuarea tuturor operațiunilor legate de audit sunt principalele sarcini ale acestui funcționar. Auditorul poate fi subordonat diverșilor specialiști, de exemplu, controlorul sau contabilul șef, dar există și cazuri când auditorul este subordonat președintelui întreprinderii, consiliului de administrație sau comitetului financiar.

Dacă veriga principală este controlorul, atunci acesta este cel care monitorizează planurile și rezultatele auditurilor. Dacă auditorul vede modalități mai eficiente de control intern și simplificare a funcțiilor de audit și contabilitate, acesta are dreptul să-și propună ideile cu privire la schimbările contabile unui superior.

De regulă, auditorul este cel care lucrează cu contabilii care auditează în mod independent registrele întreprinderii. În unele companii, există o singură funcție de auditor și director de estimări financiare, în subordinea controlorului.

Manager sau administrator fiscal

Managerul fiscal este subordonat trezorierului, dar, în ciuda acestui fapt, un specialist din acest profil primește adesea sarcini de la controlor, deoarece pentru a rezolva problemele legate de obligațiile fiscale, acesta trebuie să coopereze cu ambele departamente: departamentul de audit și contabilitate generală. .

Administratorul Fiscal face parte din personalul Direcției Finanțe, ale cărui funcții includ și operațiunile de asigurare. În companiile mari, tranzacțiile fiscale de diferite tipuri (accize, impozite locale, de stat și federale) sunt efectuate de diferite sectoare ale departamentului fiscal. În acest caz, managerul fiscal raportează nu controlorului, ci direct președintelui întreprinderii sau comitetului financiar.

De regulă, un avocat sau un contabil „public” care cunoaște existența anumitor reguli, cerințe și reglementări este invitat să ocupe acest post.

Director de planificare

Departamentul de Analiză Financiară, care se ocupă atât de analiză, cât și de planificarea fiscală prospectivă, este reprezentat de Directorul de Planificare. Chiar dacă această poziție nu este prevăzută în sistemul companiei, aceste funcții sunt totuși îndeplinite în mod necesar de un alt specialist.

Directorul de planificare este o funcție superioară, iar persoana care o ocupă își desfășoară activitatea nivel inaltîn colaborare cu directorul financiar-șef. De regulă, pentru această poziție scara carierei Fie contabilul-șef, fie directorul de estimări financiare poate avansa.

• Director de planificare(cel mai adesea acționează ca analist financiar)

Acest funcționar este responsabil cu pregătirea raportului final pentru transmiterea ulterioară superiorilor săi. Concluzia finală se bazează pe toate estimările financiare, auditurile și datele contabile. Un specialist în acest profil elaborează planuri financiare pe termen scurt și lung și, de asemenea, determină principalele domenii țintă în domeniile vânzărilor, profitului și cheltuielilor de capital.

Atunci când se iau decizii cu privire la lichidarea, fuziunea sau cumpărarea de noi sucursale ale întreprinderii, opinia directorului de planificare este foarte importantă. Directorul de planificare și analiză financiară evaluează starea pieței și situația economică generală a întreprinderii.

Funcțiile acestui specialist sunt asemănătoare cu cele ale șefului departamentului financiar, deși în unele situații efectuează aceleași activități ca și controlorul și directorul de estimare financiare. Cei trei funcționari enumerați mai sus pot servi ca director de planificare și analiză financiară dacă această funcție nu este prevăzută la sediul companiei. În această situație, responsabilitatea principală revine pe umerii managerului superior al departamentului financiar.

• Director financiar: responsabilitățile și funcțiile „contabilului” șef

Funcția de director planificarea apare în structura companiei în cazul producției pe scară largă, când problemele de analiză financiară și planificarea pe termen lung joacă un rol important. În astfel de cazuri, responsabilitatea principală a directorului de planificare este de a îndeplini o parte din atribuțiile oficiale ale managerului financiar și de a coordona fluxul de informații care vine de la controlor, director de estimări financiare și trezorier către structurile superioare.

Comitetul de Finanțe

În prezent, Comitetul Financiar dobândește funcțiile departamentului de monitorizare financiară, care rezolvă cele mai importante sarcini strategice. Orice decizie majoră privind finanțele este rezultatul activităților comitetului de finanțe.

De regulă, consiliul de administrație decide crearea unui comitet financiar, care nu este doar un organism consultativ implicat în elaborarea politicilor întreprinderii, ci și un element funcțional al companiei.

Întâlnirile comitetului de finanțe au loc rar în fiecare zi; ședințele sunt de obicei organizate lunar sau trimestrial pentru a discuta orice probleme importante care au fost introduse în prealabil pe ordinea de zi de către președintele companiei sau consiliul de administrație.

Responsabilitatile locului de munca preşedinte Comitetul financiar este realizat de către președintele companiei, directorul financiar sau președintele consiliului de administrație. Comitetul financiar include de obicei președintele corporației, reprezentanți ai consiliului de administrație și specialiști șefi ai tuturor grupurilor financiare. În companiile cu volum mic, comitetul de finanțare este format din toți funcționarii responsabili.

Dacă consiliul de administrație a hotărât crearea acestui organism, atunci comitetul de finanțe are dreptul de a rezolva toate problemele financiare în numele consiliului de administrație în perioada dintre ședințe. Prin clarificarea problemelor de politică financiară în cadrul ședințelor și ședințelor, specialiștii comitetului de finanțe stabilesc cadrul general care ar trebui să ghideze toți angajații companiei în desfășurarea activităților lor. După aceasta, problemele discutate sunt supuse votului, deși aceasta este o condiție facultativă a ședințelor.

Politica financiară a companiei nu este singurul domeniu de activitate al comitetului financiar. În plus, acest organism, care funcționează în mod continuu, analizează estimările financiare, analizează rezultatele auditului, evaluează planurile de cheltuieli de capital și elaborează politici de prețuri.

În întreprinderile mici, această autoritate financiară dă acordul pentru cererile mari de împrumut, evaluează performanța personalului și stabilește salariile în funcție de sarcinile îndeplinite și, de asemenea, decide cu privire la stimulente suplimentare pentru angajați.

În organizațiile mari, structurile separate se ocupă de elaborarea estimărilor financiare, a planurilor de investiții și a planificării. Cu toate acestea, în marea majoritate a tuturor companiilor există un singur organism - comitetul financiar, care se ocupă de toate problemele de mai sus.

Principalele domenii de activitate ale serviciului financiar

CFO folosește diverse metode de management al întreprinderii:

• împrumut;
• impozitare;
• planificare;
• autofinanțare;
• sistem de plată fără numerar;
• autoasigurare (formarea rezervelor);
• trust, ipotecă, leasing, factoring și alte tranzacții;
• asigurare.

Atunci când se utilizează aceste metode, este posibil să se efectueze diverse tranzacții financiare legate de credit, împrumut, rate ale dobânzii, reduceri, cursuri de schimb acțiunilor și valutare, dividende etc.

Munca financiara Departamentul produce în trei domenii:

1. planificare financiară (cheltuieli, venituri, capital);
2. managementul cifrei de afaceri financiare în situația actuală;
3. lucrează în departamentul financiar pentru a controla și analiza toate tranzacțiile monetare.

• Planificare financiară (bugetarea veniturilor, cheltuielilor și capitalului)

Departamentul de planificare financiară efectuează planificarea cu mai multe fațete a planurilor financiare și asigură controlul asupra implementării acestora în fiecare dintre ele departamente structuraleși compania în ansamblu.

Dacă se determină în sfârșit sediul angajaților diviziilor structurale (centre de responsabilitate), atunci posibilitățile de planificare și prognoză a rezultatelor sunt extinse semnificativ.

Mulți companii mariîntocmește propuneri bugetare și monetare separate pentru centrele de profit și de cost, centrele financiar-contabile și centrele de profit.

Centrul Financiar de Contabilitate– un organ al structurii financiare a societății care desfășoară activități independente de contabilitate de gestiune.

Centrele de contabilitate financiară constau din obiecte de trei tipuri:

• influențarea profitabilității companiei (venituri și cheltuieli bugetare);
• determinarea capacității unui obiect de a efectua plăți (articol de mișcare a fondurilor bugetare);
• influentand imbunatatirea pe termen lung a firmei (post buget de capital).

Pentru a dezvolta bugete Se aplică următoarele date:

• informatii si previziuni despre rentabilitatea vanzarilor (lucrari, servicii prestate);
• informații privind costurile variabile de producție pentru fiecare grupă de mărfuri;
• date privind costurile fixe și totale analizate pentru fiecare specii separate produs pentru a afla rentabilitatea produsului;
• prognozarea schimbărilor în activele întreprinderii, sursele de investiții, indicatorii cifrei de afaceri și profitabilitatea activelor cifrei de afaceri.
• date privind solvabilitatea fiscală a întreprinderii, deducerile de fonduri către organizații nebugetare, contractarea de împrumuturi de la instituții financiare și rambursarea rapidă a acestora;
• prognozarea profitabilității activităților de barter și întocmirea de rapoarte comune privind analiza profitabilității acesteia;
• date privind starea generală a lucrurilor la întreprindere (compoziția fondurilor individuale, uzura echipamentelor, procentul de reînnoire a mijloacelor de producție și rentabilitatea acestora).

Acțiuni prioritare pentru implementarea managementului bugetar:

• analiza potentialului de productie al companiei;
• utilizarea metodelor de raportare și contabilitate;
• contabilitatea structurii personalului;
• dezvoltarea unui sistem de management financiar;
• pregătirea fondurilor bugetare pentru utilizare și raportarea necesară monitorizării acestora.

Pentru a efectua managementul bugetului, un angajat este numit mai întâi în funcția de director de buget. De regulă, această funcție este îndeplinită de șeful departamentului financiar. În calitate de expert, directorul financiar coordonează activitățile desfășurate de substructurile și serviciile întreprinderii.

Directorul de buget conduce comitetul de buget, care include principalii specialiști ai tuturor sistemelor de management ale întreprinderii. Comitetul de bugetare este un organism care funcționează în mod continuu, monitorizează planificarea strategică și financiară a companiei, face recomandări și pune capăt litigiilor cu privire la diverse probleme care apar în procesul de lucru la buget. În Occident, acest organism are o altă denumire, și anume: „grup de planificare strategică” sau „grup de analiză și planificare financiară”.

• Activități operaționale (curente) pentru managementul fluxului de numerar

Munca financiara operationala constă în menținerea de parteneriate cu alte entități comerciale și contrapărți ale întreprinderii:

• cu furnizorii de valori și servicii de natură materială;
• cu consumatorii de produse sau servicii finite;
• cu sistemul bugetului de stat;
• cu instanţa de arbitraj la soluţionarea problemelor controversate.

Departamentul de sprijin financiar, care desfășoară activități financiare operaționale, recurge la utilizarea diferitelor metode de finanțare eficientă a întreprinderii:

• finanțare din fondurile personale ale întreprinderii;
• politica de planificare financiară moderată;
• aplicarea unei politici financiare agresive, care presupune contractarea de credite pe termen scurt de la banca;
• finanţarea obligaţiilor prin obţinerea de rambursări amânate.

Cu toate acestea, o întreprindere nu poate amâna plățile pe o perioadă nedeterminată, ci doar în cadrul stabilit de legislația în vigoare.

Atunci când folosesc fonduri obținute prin finanțare prin împrumut, specialiștii departamentului financiar folosesc diverse metode pentru a asigura fondurile primite:

• o creștere a procentului de active lichide (finanțare și titluri de valoare pe termen scurt);
• majorarea termenilor creditelor bancare.

Trebuie avut în vedere faptul că acestea metodele conduc la o scădere a profitabilității debitorului:

• din cauza investiției în active slab profitabile - în primul caz;
• datorită rambursării stricte a împrumuturilor și împrumuturilor în prezența economiilor personale - în al doilea.

Atunci când desfășoară activități operaționale cu finanțele, angajații departamentului financiar analizează indicatorii de datorie pentru debit și credit (pe baza rapoartelor trimestriale și a registrelor generale, precum și a jurnalelor pentru decontări cu debitorii și debitorii de credit), luând în considerare toate valorile acestora. indicatori.

Departamentul financiar al companiei revizuiește cambiile, ținând cont de reducerile necesare atât pentru încasare, cât și pentru plată. Aceste funcții sunt îndeplinite parțial de departamentul de contabilitate.

Decizia de a lua un împrumut extern este luată de departamentul financiar, al cărui plan este elaborat de specialiști în servicii financiare și include întrebări despre cum, când și în ce procente vor fi rambursate aceste fonduri. Chiar și în ciuda absenței dividendelor, investitorii pot evalua acțiunile companiei destul de sus dacă au încredere în perspectivele întreprinderii, în rentabilitatea acesteia și în fiabilitatea informațiilor furnizate cu privire la plățile și neplățile dividendelor în cazul reinvestițiilor. a venitului net. Ponderea plăților de dividende, potrivit economiștilor occidentali, nu ar trebui să fie mai mare de 40%, dacă despre care vorbim despre o întreprindere operațională stabilă.

Activitățile de control și analitice presupun monitorizarea constantă a bugetului local și comun, a structurii capital monetar, cheltuirea finanțelor fixe și de rezervă, lichiditatea bilanțului și solvabilitatea. Organizarea acestei lucrări la diferite întreprinderi forma organizatorica se ocupă de directorul șef sau financiar.

• Controlul financiar ca metodă de management financiar al întreprinderii

Departamentul de control financiar gestionează finanțele în ultima etapă finală, când controlul întregului capital al întreprinderii este atât de necesar. În plus, controlul asupra circulației individuale a fondurilor are loc în fiecare etapă, începând cu investirea fondurilor în rezerve de producție și terminând cu vânzarea unui produs finit și obținerea de profit din vânzarea acestuia.

Controlul financiar este una dintre principalele metode utilizate în gestionarea fondurilor întreprinderilor.

Controlul și analiza veniturilor bugetare consolidate asigură continuitatea și stabilitatea finanțării activității curente și operaționale a companiei. Asta face serviciul financiar. Controlul și analiza cheltuielilor bugetului consolidat este o piatră de poticnire în orice companie, iar profitabilitatea companiei depinde de cât de cu succes se realizează acest control.

Vorbind despre departamentul financiar, ce face acest organism și cum funcționează, este necesar să se enumere principalele sale responsabilități: operaționale munca curenta, planificarea și controlul financiar, precum și munca de control și analitică.

Pentru a alege o strategie competentă și modalități de dezvoltare a unei întreprinderi în domeniul investițiilor, finanțelor și inovării, este necesar să se efectueze o monitorizare, analiză și planificare financiară sistematică. Stabilitatea veniturilor unei companii depinde de deciziile luate de întreprindere, concepute pe termen scurt și lung.

Opinia expertului

Ce date de la departamentul financiar trebuie monitorizate constant?

Dmitri Eremeev,

Director general al Richemont Luxury Goods (RLG), Moscova

Directorul financiar este cel care trebuie să poarte întreaga responsabilitate pentru toate informațiile financiare furnizate în prezența obligatorie a directorilor de logistică și vânzări. Este necesar să se ia în considerare trei posibile etape ale controlului financiar asupra stării financiare generale a întreprinderii:

• Etapa de control operațional – raport zilnic, săptămânal și lunar starea financiara companiilor. În această etapă, planificarea și prognoza sunt imposibile!
• Etapa controlului pe termen scurt este un raport trimestrial privind starea finanțelor companiei, care necesită discuții și ajustarea indicatorilor pentru perioada anuală rămasă.
• Etapa controlului pe termen mediu și lung este implementarea indicatorilor de planificare pentru anul următor și prognozarea pentru următorii doi ani. Recomandare: nu este practic să planificați mai puțin de un an.

În cazul unor crize bruște și alte surprize neplăcute, este necesar un răspuns extrem de urgent pentru a opri criza de urgență, a elabora un plan de acțiune, după care este necesar imediat identifica cauzele situatiei de criza si recurge la ele eliminând. O excepție poate fi făcută numai în cazul unei afaceri în creștere rapidă. În acest caz, ajustările trebuie făcute lunar.

Reglementări privind departamentul financiar al întreprinderii

Regulamentul Departamentului Financiar este cel mai important document care definește aspectele de bază ale managementului personalului și organizării documentelor, elaborat de directorul financiar.

Deci este componente:

1. Structura organizatorica si functionala a departamentului financiar.

Organigrama reprezintă cel mai clar structura serviciului financiar cu toate departamentele și diviziile sale din categoria de rezervă.

1. Numărul structurilor și personalului serviciului financiar.

Cel mai tradițional tip de prezentare a numărului de personal structural este un tabel care conține numele tuturor departamentelor, funcționarilor și numărul de angajați dintr-un anumit departament.

1. Principalele sarcini și domenii țintă ale departamentului financiar

În funcție de strategia de dezvoltare a companiei, se determină principalele obiective ale companiei și sarcinile fiecărui departament și funcționar, a căror soluție este obligatorie pentru creșterea eficienței întreprinderii.

1. Matricea funcțiilor.

Acesta este un tabel care conține numele diferitelor funcții pe verticală, iar numele managerilor și angajaților unităților organizaționale responsabile de îndeplinirea acestor funcții sunt scrise pe orizontală. La intersecția celor două linii, se notează cine ce face. O opțiune vizuală pentru monitorizarea volumului de lucru al departamentelor și distribuirea funcțiilor între departamente.

1. Procedura de interactiune intre angajatii departamentului financiar.

De regulă, se stabilește o procedură internă de interacțiune între angajații unui departament sau între subdepartamentele serviciului financiar și unul extern - cu persoane fizice (clienți) și organizații guvernamentale (private). Baza sunt caracteristicile structurale ale companiei, sarcinile și obiectivele departamentelor și tradițiile stabilite de companie.

1. Procedura de solutionare a litigiilor si conflictelor.

În caz de situații conflictuale, este necesară depunerea unei contestații de-a lungul lanțului „director general – director financiar – șef departament – ​​angajat obișnuit”. Dacă angajații pun întrebări departamentului financiar cu privire la misiuni, compensații, stimulente, luarea deciziilor sau exprimă propuneri de dezvoltare inovatoare, se aplică aceeași abordare.

• Conflicte în companie: cum să încerci departamentele în conflict

1. Stabilirea indicatorilor pentru evaluarea performanței departamentului financiar.

Această secțiune descrie indicatorii, respectarea cărora evaluează activitatea departamentului financiar ca fiind de succes. Acești indicatori trebuie să fie măsurabili și specifici.

1. Dispoziții finale.

Acest alineat se concentrează asupra cerințelor de bază pentru elaborarea Regulamentului privind departamentul financiar, momentul adoptării acestuia de către angajații departamentului și regulile de păstrare a acestuia. Aceștia trebuie să își dea acordul cu privire la Regulamentul privind serviciile financiare muncitori de personalși directorul general al întreprinderii.

					AM APROBAT
(Nume de afaceri,
					(manager de companie
organizații, instituții)
					organizații, instituții)
POZIŢIE
00.00.0000		№ 00			(semnătură)		(nume, inițiale)
					00.00.0000

I. Dispoziţii generale

Departamentul financiar este o unitate structurală independentă a întreprinderii și raportează direct directorului adjunct pentru probleme economice.

II. Sarcini

Organizarea activităților financiare ale întreprinderii, care vizează furnizarea de resurse financiare pentru sarcinile planului, siguranța și utilizarea eficientă a mijloacelor fixe și a capitalului de lucru, forța de muncă și resursele financiare ale întreprinderii, plățile la timp pentru obligațiile către bugetul de stat, furnizori și instituții bancare.

III. Structura

1. Structura și personalul sunt aprobate de directorul întreprinderii în conformitate cu structurile standard ale aparatului de conducere și standardele pentru numărul de specialiști și angajați, ținând cont de volumul de muncă și de caracteristicile producției.

2. Departamentul poate cuprinde divizii (sector, birou, grup) de planificare financiară, analiza activităților financiare și economice, organizarea plăților către furnizori, încasări, tranzacții cu numerar etc.

IV. Funcții

1. În domeniul planificării financiare și de creditare

1.1. Întocmirea, în timp util, a proiectelor de planuri financiare ale întreprinderii cu toate calculele necesare, ținând cont de mobilizarea maximă a rezervelor din fermă, utilizarea cât mai rațională a capitalului fix și de lucru.

1.2. Întocmirea și depunerea cererilor de împrumut și a planurilor de numerar trimestriale în timp util către o organizație superioară și instituții bancare și participarea la examinarea acestora.

1.3. Participarea la intocmirea unui plan de vanzari de produse in termeni monetari. Determinarea sumei planificate a profitului bilanțului pentru exercițiu și trimestri și indicatorii de rentabilitate.

1.4. Împreună cu departamentul de planificare economică, întocmește calcule planificate pentru formarea fondurilor de stimulare economică și participă la întocmirea devizelor pentru cheltuielile acestora.

1.5. Determinarea sumei planificate a cheltuielilor de amortizare împărțită la restaurarea completă (renovarea) a mijloacelor fixe renovare majoră.

1.6. Participarea la determinarea nevoilor de fond de rulment propriu pe elemente si calcularea standardelor de fond de rulment.

1.7. Întocmirea unui plan de finanțare a investițiilor de capital centralizate și a unui plan de finanțare a reparațiilor capitale ale mijloacelor fixe.

1.8. Intocmirea planurilor de repartizare a profiturilor bilantului si a cheltuielilor de amortizare.

1.9. Participarea la elaborarea planurilor de finanțare a lucrărilor de cercetare pe baza volumului preconizat al acestei lucrări, precum și la identificarea surselor de planuri de finanțare pentru activități organizatorice și tehnice, ținând cont de calculele de eficiență economică.

1.10. Planificare costul mediu anual mijloace fixe de producție și mijloace fixe scutite de taxe pentru active.

1.11. Efectuarea decontărilor pentru depunerea reclamațiilor la furnizori și antreprenori și pentru transferul primelor de export.

1.12. Distribuția indicatorilor financiari trimestriali pe lună.

1.13. Participarea la elaborarea unui plan de impozitare pe cifra de afaceri.

1.14. Aducerea indicatorilor planului financiar aprobat și a sarcinilor care decurg din acesta, limitele, normele și standardele de capital de lucru către departamentele, serviciile, atelierele întreprinderii și efectuarea monitorizării sistematice a respectării și implementării acestora.

1.15. Intocmirea planurilor financiare operationale pentru luna urmatoare si perioadele intra-lunare.

1.16. Compilare planuri operaționale vânzări de produse în termeni monetari și planuri de profit.

1.17. Participarea la intocmirea programelor operationale pentru expedierea produselor comerciale.

1.18. Efectuarea controlului asupra importului articolelor de inventar pentru a preveni acumularea de stocuri în exces.

1.19. Asigurarea implementarii planurilor financiare, de credit si de numerar.

2. În domeniul muncii financiare și operaționale

2.1. Furnizarea la timp:

plăți către bugetul de stat - pentru impozitul pe cifra de afaceri, pentru activele de producție și alte plăți;

plata dobânzii la împrumuturile pe termen scurt și lung;

contribuții de fonduri proprii din profituri, taxe de amortizare și alte surse pentru finanțarea investițiilor de capital centralizate și necentralizate;

transfer de fonduri în conturi speciale (pentru fondul de dezvoltare a producției), etc.;

transferul de fonduri în ordinea redistribuirii intradepartamentale a profiturilor; capital de lucru, amortizare, precum și fonduri pentru finanțarea cercetării și dezvoltării, dezvoltării tehnologie nouăși alte obiective prevăzute în planul financiar;

transferul de fonduri către fonduri centralizate și rezerve ale unei organizații superioare;

acordarea de salarii angajaților întreprinderii și efectuarea altor tranzacții în numerar;

plata facturilor către furnizori și antreprenori pentru bunurile materiale expediate, serviciile prestate și lucrările efectuate în conformitate cu contractele încheiate;

plata dobânzii la creditele la creditele bancare pe termen lung și pe termen scurt.

2.2. Asigurarea finantarii pentru costurile prevazute in plan.

2.3. Inregistrarea creditelor solicitate in conformitate cu regulile de creditare in vigoare si asigurarea rambursarii creditelor primite in termenul stabilit.

2.4. Efectuarea de tranzacții pe conturile asociației și ale întreprinderii-mamă în instituții bancare.

2.5. Depunerea cererilor de plată și a altor documente de plată pentru produsele expediate, serviciile prestate și lucrările efectuate către instituțiile bancare în conformitate cu procedura stabilită; asigurarea primirii la timp a documentelor pentru expedierea produselor, emiterea facturilor si luarea masurilor pentru a asigura primirea la timp a fondurilor datorate de la cumparatori.

2.6. Menținerea evidențelor operaționale zilnice:

vânzări de produse, profituri din vânzarea altor indicatori financiari;

refuzurile cumpărătorilor de a accepta cererile de plată pentru produsele expediate, serviciile prestate și lucrările efectuate din motive de refuz și luarea măsurilor corespunzătoare cu privire la acestea;

îndeplinirea altor indicatori ai planului financiar.

2.7. Intocmirea si transmiterea informatiilor si a certificatelor catre conducerea intreprinderii cu privire la progresul implementarii principalilor indicatori ai planului financiar si a situatiei financiare.

2.8. Întocmirea și transmiterea la timp a situațiilor financiare operaționale stabilite către organizațiile superioare, autoritățile financiare și instituțiile bancare.

2.9. Implementarea măsurilor de accelerare a rulajului fondurilor în localități.

2.10. Împreună cu departamentele și serviciile asociației:

revizuirea reclamațiilor și sancțiunilor aduse de cumpărători și clienți și elaborarea de propuneri pentru eliminarea deficiențelor care cauzează aceste pretenții;

depunerea reclamațiilor (în colaborare cu departamentul juridic) și aplicarea sancțiunilor față de cumpărători, furnizori și clienți; luarea de masuri (impreuna cu departamentul juridic si compartimentul contabil general) pentru incasarea la timp si completa a creantelor de la cumparatori, chiriasi si alti debitori.

2.11. Introducerea celor mai adecvate forme de decontare cu cumpărătorii și furnizorii, facilitarea plăților la timp și asigurarea respectării regulilor de desfășurare a acestor decontări.

2.12. Primirea, depozitarea, contabilitatea operațională și emiterea de numerar, titluri de valoare și formulare raportare strictăîn conformitate cu Reglementările privind efectuarea tranzacţiilor cu numerar.

2.13. Respectarea limitei soldului de numerar stabilit de banca relevantă la casieriile întreprinderii și asigurarea completă a siguranței bancnotelor.

3. În domeniul controlului și muncii analitice

3.1. Exercitarea controlului:

monitorizarea implementării planurilor financiare, de numerar și de credit, precum și a planurilor de profit și profitabilitate;

starea expedierii și vânzărilor produselor;

pentru utilizarea în scopul propus a capitalului de lucru propriu și împrumutat în general pentru asociație și pentru diviziile structurale individuale, pentru care șefii fermelor relevante ale întreprinderii sunt responsabili pentru respectarea standardelor de fond de rulment;

pentru a preveni departamentele, serviciile și atelierele să deturneze capitalul de lucru de la activitățile lor principale pentru construcții capitale și reparații majore;

pentru examinarea în timp util de către departamentele, serviciile și atelierele relevante a reclamațiilor clienților și a motivelor refuzului de a plăti cererile de plată pentru produsele expediate și serviciile prestate; peste respectarea de către departamente, servicii și ateliere a termenelor stabilite pentru verificarea acceptării cererilor de plată ale furnizorilor, antreprenorilor și altor organizații și executării lor în timp util și corect în cazurile corespunzătoare, refuzurile complete sau parțiale de a plăti cererile de plată în strictă conformitate cu instrucțiunile bancare;

pentru implementarea planurilor și estimărilor de venituri și cheltuieli cu locuințe și servicii comunale și alte servicii similare;

pentru respectarea utilizării vizate a surselor de finanțare necentralizate pentru costurile investițiilor de capital public necentralizate prevăzute în plan;

pentru primirea de numerar de la instituțiile bancare pentru plata salariilor și a altor cheltuieli strict în limita sumelor datorate, determinate pe baza

reguli stabilite și planuri de numerar aprobate de întreprinderile asociației și respectarea disciplinei de numerar.

Cu privire la toate aspectele legate de implementarea funcțiilor enumerate, departamentul financiar își face propunerile conducerii întreprinderii.

3.2. Împreună cu departamentul principal de contabilitate și departamentul de construcție capitală, verificăm:

respectarea costului echipamentelor din comenzi și contracte încheiate cu alocațiile în aceste scopuri prevăzute prin surse centralizate și necentralizate de finanțare a investițiilor de capital;

corectitudinea întocmirii, executării și aprobării devizelor, calculelor rentabilității investițiilor de capital pentru introducerea de noi tehnologii și extinderea producției de bunuri de larg consum, efectuate pe cheltuiala fondului de dezvoltare a producției și a creditelor bancare, ca precum și estimări pentru cheltuirea fondurilor de stimulare și a altor fonduri cu destinație specială.

3.3. Efectuarea unei analize sistematice a raportării contabile, statistice și operaționale pe probleme legate de implementarea planurilor financiare, de numerar și de credit, respectarea disciplinei financiare și de plată; prognozarea rezultatelor activităților economice și financiare; îmbunătățirea utilizării mijloacelor fixe și a capitalului de lucru; identificarea și mobilizarea rezervelor intraindustriale și a surselor suplimentare de finanțare.

3.4. Participarea la organizarea muncii pentru a analiza producția și activitățile economice ale asociației și pentru a determina impactul acestor activități asupra performanței financiare. .

3.5. Participarea la luarea în considerare a estimărilor de cost pentru producție, pentru dezvoltarea de noi echipamente, pentru cheltuieli viitoare, pentru întreținere dispozitive de control, cheltuieli pentru întreținerea economică a clădirilor, structurilor, cluburilor, parcurilor, taberelor de copii transferate în folosință gratuită a organizațiilor sindicale.

3.6. Participarea, împreună cu departamentul de planificare economică, la elaborarea și luarea în considerare a proiectelor de prețuri pentru produsele noi produse de întreprindere, aprobate în conformitate cu legislația în vigoare, precum și a tarifelor pentru lucrările și serviciile prestate de întreprindere.

3.7. Participarea la încheierea contractelor de afaceri și acceptarea condițiilor financiare.

3.8. Participarea la lucrările de îmbunătățire a organizării și planificarii fondului de rulment și la implementarea măsurilor care vizează accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru al întreprinderii.

3.9. Participarea la dezvoltarea și implementarea măsurilor de îmbunătățire a contabilității costurilor în fabrică în diviziile structurale ale întreprinderii.

V. Relaţiile departamentului financiar cu alte divizii ale întreprinderii

1. Cu departamentul de planificare economică și departamentul principal de contabilitate.

Primește: plan de producție pentru articol pentru anul, trimestrul, lună; planul de producție pe gamă de produse și volumul de produse comercializabile pe atelier.

Reprezintă: plan financiar; rapoarte privind implementarea planului financiar; copii ale atribuirii către ateliere și departamente pentru reducerea stocurilor de capital de lucru; informare zilnică cu privire la implementarea planului de implementare de către ateliere și întreprindere în ansamblu.

2. Cu departamentele de logistică, cooperare externă

Primește: o concluzie asupra revendicărilor făcute de furnizori; raportarea datelor privind mișcarea materialelor și soldurile acestora la sfârșitul lunii.

Reprezintă: facturi pentru acceptare; informatii despre materialele aflate in tranzit; informatii despre facturile neplatite cu motive.

3. Cu departamentele tehnice

Primește: estimări financiare pentru finanțarea investițiilor de capital prin împrumuturi bancare pentru introducerea de noi echipamente, pentru extinderea producției de bunuri de larg consum; estimări ale costurilor pentru cercetare, dezvoltare și alte lucrări și calcule ale eficienței acestora aprobate de conducerea întreprinderii.

Reprezintă: un plan de finanțare a lucrărilor de cercetare și dezvoltare pe baza devizelor aprobate, precum și asigurarea fondurilor necesare activităților organizatorice și tehnice; bugete și devizele financiare pentru costurile introducerii de noi echipamente, devizele de cheltuire a fondurilor speciale și a fondurilor cu destinație specială, verificate în comun cu compartimentul principal de contabilitate, corect întocmite, executate și aprobate în modul prescris.

4. Cu departamentul de constructii de capital

Primește: volumul planificat, structura investițiilor de capital, soldurile activelor materiale și starea decontărilor în construcțiile de capital.

Reprezintă: un plan întocmit în comun cu direcția construcții capitale pentru finanțarea investițiilor de capital conform planului de stat, ținând cont de mobilizarea resurselor interne în construcții.

5. Cu departamentul de vânzări

Reprezintă: notificarea instituțiilor bancare despre acreditive emise de cumpărători și clienți, informații despre cumpărători care au întârziat plata facturilor și solicitările de plată sau au refuzat să le accepte, precum și notificări privind aplicarea sancțiunilor bancare către cumpărători și clienți.

6. Cu departamentul juridic

Primește: decizia conducerii de a transfera fonduri pe baza rezultatelor examinării cererilor și proceselor; marcajele de pe documentele bancare care confirmă admiterea sume de bani privind cererile și procesele luate în considerare și satisfăcute; instrucțiuni pentru taxele de stat enumerate pentru cererile de arbitraj.

Reprezintă: materiale de revendicare completate și pregătite pentru depunerea cererilor la organele de arbitraj; concluzii privind pretențiile și procesele în legătură cu refuzurile de plată a facturilor, erori de prezentare a acestora etc.; certificate de transfer de fonduri în legătură cu examinarea cererilor și a creanțelor de arbitraj; documente privind transferul taxei de stat; concluzii privind acordurile de stabilire a formei de plată.

1. Solicitați diviziilor întreprinderii să prezinte materiale (date din analiza activităților economice, contabilitate, contabilitate statistică și operațională etc.) necesare pentru realizarea lucrărilor de competența departamentului financiar.

2. Monitorizează activitățile financiare ale diviziilor întreprinderii și oferă managerilor acestora recomandări privind organizarea și desfășurarea activității financiare.

3. Pe baza rezultatelor activităților economice, face propuneri conducerii întreprinderii cu privire la aplicarea de sancțiuni și stimulente în raport cu angajații individuali și diviziile întreprinderii.

Sub autoritatea conducerii întreprinderii, gestionează resursele financiare și semnează (cu prima semnătură) documente monetare, de plată, decontare, credit și alte documente financiare, în conformitate cu legislația în vigoare, regulile contractuale, instrucțiunile, precum și planurile și planurile aprobate. estimări.

5. Reprezintă compania în organizații financiare, de credit și alte organizații pe probleme financiare.

6. Avizeze toate documentele legate de activitățile financiare ale întreprinderii (planuri, devize, rapoarte, contracte, comenzi, instrucțiuni etc.).

7. Instrucțiunile compartimentului financiar în limitele funcțiilor prevăzute de prezentul Regulament sunt obligatorii pentru conducerea și executarea de către divizii ale întreprinderii.

VII. Responsabilitate

1. Șeful compartimentului poartă întreaga responsabilitate pentru calitatea și promptitudinea îndeplinirii sarcinilor și funcțiilor atribuite departamentului prin prezentul Regulament.

2. Gradul de responsabilitate al celorlalți salariați se stabilește prin fișele postului.

(șeful structurii
				(semnătură)		(nume, inițiale)
diviziuni)				00.00.0000
DE ACORD
(oficial cu cine
Se agreează regulamente)
(semnătură)		(nume, inițiale)
00.00.0000
Șeful departamentului juridic
(semnătură)		(nume, inițiale)
00.00.0000