Плащанията не се вземат предвид при изчисляване на средната печалба. Какви плащания за периода на фактуриране трябва да се вземат предвид при изчисляване на заплащането за отпуск. Заплащането за отпуск и пътните надбавки вземат ли се предвид при изчисляване на средните доходи?

След като разгледахме въпроса, стигнахме до следното заключение:
При изчисляване на обезщетенията за временна нетрудоспособност средната печалба на служителя не трябва да взема предвид онези плащания, които не са начислени застрахователни премиивъв ФСС на Руската федерация.

Обосновка на заключението:
Установена е процедурата за изчисляване на обезщетенията за временна нетрудоспособност Федерален законот 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството“ (наричан по-долу Закон N 255-FZ) и Правилника за спецификата на процедурата за изчисляване на обезщетенията за временно инвалидност, майчинство, месечни обезщетения за отглеждане на деца за граждани, подлежащи на задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, одобрени от правителството на Руската федерация от 15 юни 2007 г. N 375 (наричани по-нататък Правилника) .
Съгласно Закон № 255-FZ и клауза 2 от Правилника в средни доходи, въз основа на които се изчисляват обезщетенията, включват всички видове плащания и други възнаграждения в полза на осигуреното лице, за които се изчисляват осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в съответствие с Федералния закон „За осигурителните вноски“ към Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федерален фондзадължително здравно осигуряване“.
Съгласно част 1 на чл. 7 от Федералния закон от 04.07.2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване“ (наричан по-долу - Закон N 212-FZ ) обектът на облагане с осигурителни вноски за такива платци се признава като включващ плащания и други възнаграждения, начислени от тях в полза на лицав рамките на работни отношенияи граждански договори, чийто предмет е извършване на работа и предоставяне на услуги.
Част 1 от чл. 8 от Закон № 212-FZ предвижда, че базата за изчисляване на застрахователните премии се определя като размерът на плащанията и другите възнаграждения, предвидени в част 1 на чл. 7 от Закон N 212-FZ, начислени от платци на застрахователни премии за отчетния период в полза на физически лица, с изключение на сумите, посочени в чл. 9 от Закон № 212-FZ.
Списъкът на сумите, които не подлежат на застрахователни премии, установен в чл. 9 от Закон № 212-FZ е изчерпателен и не подлежи на разширително тълкуване.*(1)
Например държавните обезщетения, изплащани в съответствие със законодателството на Руската федерация, законодателните актове на съставните образувания на Руската федерация и решенията на представителните органи, не подлежат на застрахователни премии за платците на осигурителни вноски. местно управление, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължително застрахователно покритие за задължително социално осигуряване (клауза 1, част 1, член 9 от Закон № 212-FZ).
Освен това материалната помощ, изплатена от платците на застрахователни премии и като цяло призната като обект на данъчно облагане със застрахователни премии, в някои ситуации не се включва в базата за изчисляване на застрахователните премии (писмо на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия от 17 ноември 2011 г. N 14-03-11/08-13985). Например, застрахователните премии не се начисляват върху суми на финансова помощ, предоставена от работодателите на техните служители, които не надвишават 4000 рубли на служител за една календарна година (клауза 11, част 1, член 9, част 1, член 10 от Закон № 212 -FZ) .*(1)
По този начин, при изчисляване на обезщетенията за временна нетрудоспособност като част от средната заплата, всички видове социални и други плащания на служителя, които са предвидени в чл. 9 от Закон № 212-FZ.

Подготвен отговор:
Експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ
Панова Наталия

Контрол на качеството на реакцията:
Рецензент на услугата за правни консултации ГАРАНТ
Сутулин Павел

Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата Правно консултиране.

Общият ред за изчисляване на средната заплата е установен в член 139 Кодекс на труда. Той предвижда всички видове плащания, определени от системата за възнаграждения, да бъдат включени в изчислението. Техният източник ( чиста печалба, други разходи, разходи за текуща дейност) няма значение.

Средната работна заплата се определя въз основа на действително начислената заплатии действително отработеното време от работника или служителя за 12-те календарни месеца, предхождащи периода, през който се запазва средната работна заплата. В този случай за календарен месец се счита периодът от 1 до 30 (31) число на съответния месец включително (през февруари - до 28 (29) число включително). Спецификите на изчисляване на средните доходи са установени от Правилника за спецификата на процедурата за изчисляване на средните доходи ().

() одобрен бърз. Правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. № 922 (наричано по-долу Правилника)

За да се определи средната заплата на служителя и сумата, която трябва да бъде начислена в негова полза, се изчислява неговата средна дневна или средна почасова заплата (последният показател се използва, ако служителят има обобщен запис на работното време).

За да определите тези показатели (средна дневна или средна почасова печалба), трябва да разберете:

Периодът на фактуриране и броят на дните в него, взети предвид при определяне на средната печалба;

Размерът на плащанията за отчетния период се взема предвид при определяне на средната печалба.

Период на фактуриране и брой дни в него

Както казахме по-горе, периодът на фактуриране включва 12 пълни календарни месеца, предхождащи месеца, в който служителят трябва да бъде изплатен въз основа на средната му печалба. Дружеството има право да установи друга продължителност на периода на фактуриране. Например 3, 6 или 24 месеца преди плащането. Основното е, че различен период на изчисление не води до намаляване на дължимите суми на служителя (тоест не влошава положението му в сравнение с 12-месечния период на изчисление).

Ако компанията реши да промени този период, съответните разпоредби трябва да бъдат включени в колективните трудови договори или в разпоредбите за заплатите.

Пример

Служител на Салют АД Иванов заминава в командировка. За дните в командировка му се изплаща средна работна заплата. Да приемем, че тази година Иванов си отиде:

След това трябва да изчислите броя на работните дни в периода на фактуриране, през който лицето е работило. Оптималният, но по-скоро рядък вариант е, ако всички работни дни в периода на фактуриране са обработени изцяло. В този случай броенето не създава никакви затруднения.

Пример

ЗАО "Салют" има петдневна 40-часова работна седмица (8 работни часа на ден) с два почивни дни (събота и неделя). През ноември тази година служителят на фирмата Иванов е изпратен на обучение с цел повишаване на квалификацията и запазване на средната му заплата. Периодът на фактуриране е 12 месеца - от 1 ноември на предходната година до 31 октомври на текущата година.

Да приемем, че броят на работните дни в отчетния период съгл производствен календар

е (всички дни, отработени изцяло от Иванов):

Месец, включен в периода на фактуриране	Брой работни дни в отчетния период
Миналата година
ноември	21
декември	22
Тази година
януари	16
февруари	20
Март	21
април	21
Може	21
юни	20
Юли	22
Август	23
Септември	20
октомври	23
Обща сума	250

Ние донесохме идеален пример. По правило нито един служител на компанията не работи 12 месеца (период на заплата) изцяло. Служителите се разболяват, отиват на почивка, получават различни освобождавания от работа, като запазват средните доходи и т.н. Всички тези периоди са изключени от изчислението. Също така сумите, начислени в полза на служителя през тези дни, няма да бъдат включени в изчислението. Списъкът на периодите от време, изключени от изчислението, е даден в параграф 5 от Правилника. Това са периодите, през които:

Служителят запазва средната си заплата в съответствие с руското законодателство (например служителят е бил в командировка, в годишен платен отпуск, изпратен е на обучение и т.н.) (с изключение на почивките за хранене на дете, предвидени в член 258 от Кодекса на труда на Руската федерация; такива периоди са включени в изчислението, както и начислените за тях суми);

Служителят не е работил и е получавал обезщетение за временна нетрудоспособност или майчинство;

Служителят не е работил поради престой по вина на компанията работодател или по причини извън контрола на работодателя и служителя;

Служителят не е участвал в стачката, но поради това не е могъл да изпълнява работата си;

На служителя са предоставени допълнителни платени почивни дни за грижи за деца с увреждания и хора с увреждания от детството;

В други случаи служителят е бил освободен от работа с пълно или частично задържане на заплатата или без нея (например, докато е в отпуск за своя сметка) в съответствие с руското законодателство.

Празниците или почивните дни, в които служителят е работил, трябва да се вземат предвид при изчисляване на средната печалба по общия начин.

Пример

ЗАО "Салют" има петдневна 40-часова работна седмица (8 работни часа на ден) с два почивни дни (събота и неделя). През декември тази година служителят на компанията Иванов е изпратен в командировка. Периодът на фактуриране е 12 месеца. Следователно включва времето от 1 декември на предходната година до 30 ноември на текущата година.

Ситуация 1

Месец на периода на фактуриране		Брой работни дни, действително отработени от служителя		Забележка
Миналата година
декември	22	22	-	-
Тази година
януари	16	16	-	-
февруари	20	15	5
Март	21	21	-	-
април	21	14	7
Може	21	21	-	-
юни	20	20	-	-
Юли	22	19	3	Служителят е болен и получава обезщетение за временна нетрудоспособност
Август	23	3	20
Септември	20	20	-	-
октомври	23	21	2
ноември	21	21	-	-
Обща сума	250	213	37	-

При определяне на средната заплата на Иванов, 37 дни и натрупаните за тях плащания са изключени от периода на изчисление. Следователно в изчислението са включени 213 (250 - 37) работни дни в периода на заплащане.

Ситуация 2

Месец на периода на фактуриране	Брой работни дни в периода на фактуриране по производствения календар		Времето, през което служителят не е работил или средната работна заплата е запазена (в работни дни)		Забележка
Миналата година
декември	22	22	-	-	-
Тази година
януари	16	19	-	3	Служителят е работил в почивни дни
февруари	20	15	5	-	Служителят е болен и получава обезщетение за временна нетрудоспособност
Март	21	21	-	-	-
април	21	14	7	-	Служителят е бил в командировка
Може	21	21	-	-	-
юни	20	22	-	2	Служителят е работил през почивните дни
Юли	22	19	3	-	Служителят е болен и получава обезщетение за временна нетрудоспособност
Август	23	3	20	-	Служителят е бил в платен годишен отпуск
Септември	20	21	-	1
октомври	23	21	2	-	Служителят е бил в отпуск за своя сметка
ноември	21	21	-	-	-
Обща сума	250	219	37	6	-

При определяне на средната заплата на Иванов, 37 дни и натрупаните за тях плащания са изключени от периода на изчисление. В същото време се вземат предвид дните, отработени на празник или почивен ден, и натрупаните за тях плащания (6 дни). Следователно в изчислението са включени 219 (250 - 37 + 6) отработени дни в периода на заплатите.

Има ситуации, когато служител получава работа в рамките на отчетния период. Тоест, в момента, в който счетоводителят трябва да определи средната си печалба, той не е работил за компанията за период на фактуриране (например 12 месеца). Няма процедура за изчисляване на средните доходи за ситуации, които не са свързани с платен отпуск. Следователно компанията има право да го определи в трудовия договор със служителя или в разпоредбите за заплатите. След това в периода на фактуриране можете да включите времето от първия ден на работа на служителя до последния ден на месеца, който предхожда изплащането на средната заплата.

Пример

ЗАО "Салют" има петдневна 40-часова работна седмица (8 работни часа на ден) с два почивни дни (събота и неделя). Периодът на фактуриране е 12 месеца.

През декември тази година служителят на компанията Иванов е изпратен в командировка. В същото време той получава работа във фирмата на 22 август тази година. В тази ситуация изчислителният период включва времето от 21 август до 30 ноември на текущата година.

В ведомостта за работното време на Иванов са отразени следните данни.

Месец на периода на фактуриране	Брой работни дни в периода на фактуриране по производствения календар	Броят дни, действително отработени от служителя	Времето, през което служителят не е работил или средната работна заплата е запазена (в работни дни)	Работа в празнични или почивни дни	Забележка
Август	23	8	-	-	От 1 август до 21 август служителят не е работил във фирмата
Септември	20	22	-	2	Служителят е работил в почивен ден
октомври	23	19	4	-	Служителят е бил в отпуск за своя сметка
ноември	21	21	-	-	-
Обща сума	87	70	4	2	-

В този случай от общия брой работни дни според производствения календар (от момента на наемане на служителя до месеца, предхождащ месеца на изплащане на средната заплата), времето, когато той не е работил във фирмата (15 дни от август) и 4 дни неплатен отпуск са изключени. В същото време се вземат предвид дните, отработени на празник или почивен ден, и натрупаните за тях плащания (2 дни). Следователно в изчислението са включени 70 (87 - 15 + 2 - 4) отработени дни.

Плащания за отчетния период

Обща позицияпо отношение на плащанията, включени в изчислението при определяне на средната заплата, е установено от член 139 от Кодекса на труда. Съгласно тази норма „за изчисляване на средната заплата се вземат предвид всички видове плащания, предвидени от системата за възнаграждения, които се използват от съответния работодател, независимо от източниците на тези плащания“. Тази норма на Кодекса е посочена в параграф 2 от Правилника. Така че, когато изчислява средната печалба, счетоводителят по-специално трябва да вземе предвид:

Заплати (включително в натура), начислени съгл тарифни ставкии заплати за отработено време; за извършена работа на парче, като процент от приходите или комисионната;

Надбавки и надбавки към тарифни ставки и заплати за високи професионални постижения, клас, трудов стаж (трудов стаж), научна степен, научна титла, знания чужд език, работа с информация, представляваща държавна тайна, съвместяване на професии (длъжности), разширяване на обслужваните зони, увеличаване на обема на извършваната работа, управление на екипи и др.;

Плащания, свързани с условията на труд, включително плащания, определени от регионалното регулиране на заплатите (под формата на коефициенти и процентни бонуси към заплатите), повишени заплати за тежка работа, работа с вредни и (или) опасни и други специални условия на труд, за работа през нощта, заплащане за работа през почивните дни и неработни празници, заплащане за извънреден труд (както в рамките на максималния извънреден труд- 120 часа годишно и повече);

Бонуси и възнаграждения, предвидени от системата за възнаграждения (за някои видове бонуси и възнаграждения е определена специална счетоводна процедура);

Други видове плащания, свързани със заплатите, използвани в компанията.

Както посочихме по-горе, някои плащания не се вземат предвид при изчисляване на средната печалба, както и времето, през което са натрупани. Например:

Средната заплата, задържана от служител по трудово законодателство (когато е в командировка, учебна или годишна следващата ваканцияи т.н.);

Плащане за престой по вина на фирмата работодател или по причини извън контрола на работодателя и служителя;

Заплащане на почивни дни за отглеждане на деца с увреждания и хора с увреждания от детството и др.

По този начин изчислението включва всички плащания, свързани с възнаграждението на служителите. Съответно изчислението не включва плащания, които не са свързани с него и не са възнаграждение за труд. Те включват например материална помощ, различни социални плащания (плащане за почивка, храна, пътуване, обучение, лечение, комунални услугии др.), дивиденти, начислени от собственика на дружеството, суми на заеми, отпуснати на служители, лихви по заеми, получени от служители, възнаграждения на членовете на съвета на директорите или надзорния съвет и др. Освен това, някои социални придобивки са предвидени в трудовия договор със служителя или не, няма значение.

Експертно мнение

По силата на член 139 от Кодекса на труда за изчисляване на средната работна заплата се вземат предвид всички видове плащания, предвидени в системата за възнаграждения, които се използват от съответния работодател, независимо от източниците на тези плащания. Съгласно член 129 от Кодекса на труда заплатата (възнаграждението на служителя) включва възнаграждение за работа в зависимост от квалификацията на служителя, сложността, количеството, качеството и условията на извършената работа, както и компенсационни плащания (допълнителни плащания и надбавки с компенсаторен характер, включително за работа при условия, които се различават от нормалните, работа при специални климатични условия и в райони, изложени на радиоактивно замърсяване, и други компенсационни плащания) и стимулиращи плащания (допълнителни плащания и надбавки за стимулиране, бонуси и други плащания за стимулиране). По този начин системата за възнаграждение включва само онези видове плащания, които са пряко свързани с количеството, качеството и условията на труд.

Параграф 3 от Правилника за спецификата на процедурата за изчисляване на средната заплата, одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. № 922, директно гласи, че социалните плащания и други плащания, които не са свързани със заплатите (материална помощ , плащане на разходите за храна, пътуване, обучение, комунални услуги, отдих и други) не се вземат предвид при изчисляване на средните доходи. По този начин плащането на разходите за храна не се отнася за възнаграждението, включително в случаите, когато е предвидено в трудовия договор. Следователно не се взема предвид при изчисляване на средните доходи.

П. Ерин, експерт на Службата за правни консултации ГАРАНТ,

А. Кикинская, рецензент на Службата за правни консултации ГАРАНТ

Освен това различни компенсации не са свързани със заплатите, например тези, изплащани за възстановяване на разходите на служителите, свързани с изпълнението на техните трудови задължения. По-специално дневни надбавки, компенсация за използване на лична собственост за бизнес цели (включително кола). В този случай размерът на тези компенсационни плащания (в рамките или над нормите) няма значение. Припомняме, че част от тях са нормирани (дневни пари, обезщетение за ползване на личен автомобил и др.). Тази стандартизация обаче засяга изключително данъчното облагане на такива плащания. Тези ограничения нямат нищо общо с трудовото законодателство и процедурата за изчисляване на средните доходи. Допълнителни плащания и бонуси с компенсаторен характер, които са част от заплатата (например за работа на празник, извънреден труд), се включват в изчисляването на средната печалба.

Пример

ЗАО "Салют" има петдневна 40-часова работна седмица (8 работни часа на ден) с два почивни дни (събота и неделя). През декември тази година служителят на компанията Иванов е изпратен в командировка. Периодът на фактуриране е 12 месеца.

Следователно включва времето от 1 декември на предходната година до 30 ноември на текущата година. През този период Иванов е получил плащания в размер на 472 400 рубли, включително:

Заплати (заплата) в общ размер на 403 000 рубли;

Допълнително заплащане за комбиниране на професии - 24 000 рубли;

Заплащане за работа през почивните дни - 3000 рубли;

Финансова помощ - 12 000 рубли;

Паричен подарък - 3000 рубли;

Плащане за отпуск за годишен платен отпуск - 22 000 рубли;

Пътни надбавки (дневна надбавка и средна печалба за дни на командировка) - 5400 рубли.

Финансова помощ, парични подаръци, заплащане за почивка и командировки са изключени от размера на плащанията, които се вземат предвид при изчисляване на средните доходи. По този начин счетоводителят трябва да вземе предвид плащанията в размер на:

472 400 - 12 000 - 3000 - 22 000 - 5400 = 430 000 rub.

При изчисляване на средната заплата не се вземат предвид допълнителните плащания към средната заплата до размера на заплатата, ако те са определени в трудови договори или наредби за възнагражденията, приети от компанията. Факт е, че сумите и съответните дни, през които служителят е запазил средната си печалба, са изключени от периода на изчисление. Следователно такова допълнително плащане попада в това определение.

Средна дневна заплата и изчисляване на сумите, дължими на служителя

За да се определи каква сума трябва да се начисли за онези дни, когато служителят поддържа средната си заплата, се изчислява средната му дневна заплата. Изключение е предвидено само за тези служители, които имат обобщено записване на работното време (те определят средната почасова заплата, която ще разгледаме по-долу). Средната дневна печалба се определя по формулата:

Пример

ЗАО "Салют" има петдневна 40-часова работна седмица (8 работни часа на ден) с два почивни дни (събота и неделя). През декември тази година служителят на фирмата Иванов е изпратен в командировка за 7 работни дни. Периодът на фактуриране е 12 месеца. Следователно включва времето от 1 декември на предходната година до 30 ноември на текущата година.

Месечната заплата на служителя е 30 000 рубли.

Месец на периода на фактуриране	Брой работни дни в периода на фактуриране по производствения календар	Броят дни, действително отработени от служителя	Отклонения от нормалните условия на труд (брой дни и причина)	Плащания към служителя (RUB)
заплата				други плащания	плащания, включени в изчислението
Миналата година
декември	22	22	Не	30 000	-	30 000
Тази година
януари	16	14	2 дни - почивка за собствена сметка	26 250	-	26 250
февруари	20	20	Не	30 000	-	30 000
Март	21	23	2 дни - работа през почивните дни	30 000	5714 (заплащане за работа в почивни дни)	35 714
април	21	21	Не	30 000	-	30 000
Може	21	22	1 ден - работа на почивка	30 000	2857 (заплащане за работа на празник)	32 857
юни	20	20	Не	30 000	-	30 000
Юли	22	4	18 дни - годишен отпуск	5455	24 545 (плащане за отпуск)	5455
Август	23	23	Не	30 000	3000 (финансова помощ)	30 000
Септември	20	21	1 ден - работа през почивните дни	30 000	3000 (заплащане за работа в почивни дни)	33 000
октомври	23	23	Не	30 000	-	30 000
ноември	21	18	3 дни - командировка	25 714	7850 (плащане за командировка, включително дневни надбавки и средни доходи)	25 714
Обща сума	250	231	-	-		338 990

Средната дневна печалба на Иванов ще бъде:

338 990 рубли : 231 дни = 1467 рубли./ден.

За 7 работни дни от командировка трябва да му бъдат кредитирани:

1467 RUR / ден × 7 дни = 10 269 rub.

Средна почасова заплата и изчисляване на сумите, дължими на служителя

За служителите, които имат сумирано отчитане на работното време, средното почасово възнаграждение се изчислява за заплащане за дните, в които се поддържа средното възнаграждение. Изчисляването на средните дневни и средните почасови доходи е по същество подобно. Въпреки това, ако в първия случай се вземат предвид броят на дните, то във втория - броят на реално отработените часове от служителя.

Средните почасови доходи се определят по формулата:

Размерът на плащането, дължимо на служителя, се определя, както следва: Пример

ЗАО "Салют" има петдневна 40-часова работна седмица (8 работни часа на ден) с два почивни дни (събота и неделя). През декември тази година служителят на компанията Иванов е изпратен в командировка за 7 работни дни (56 часа по график). Периодът на фактуриране е 12 месеца. Следователно включва времето от 1 декември на предходната година до 30 ноември на текущата година. На Иванов е направен сумиран отчитане на работното време и часова тарифна ставка от 180 рубли/час.

Месец на периода на фактуриране	Брой работни часове в отчетния период по производствения календар	Брой действително отработени часове от служителя	Отклонения от нормалните условия на труд (брой часове (дни) и причина)	Плащания към служителя (RUB)
заплата				други плащания	плащания, включени в изчислението
Миналата година
декември	176	176	Не	31 680	-	31 680
Тази година
януари	128	112	16 часа (2 дни) - почивка за собствена сметка	20 160	-	20 160
февруари	159	159	Не	28 620	-	28 620
Март	167	183	16 часа (2 дни) - работа през почивните дни	30 060	5760 (заплащане за работа в почивни дни)	35 820
април	167	167	Не	30 060	-	30 060
Може	167	175	8 часа (1 ден) - работа на празник	30 060	2880 (заплащане за работа на празник)	32 940
юни	159	159	Не	28 620	-	28 620
Юли	176	32	144 часа (18 дни) - годишен отпуск	5760	25 920 (плащане за отпуск)	5760
Август	184	184	Не	33 120	3000 (финансова помощ)	33 120
Септември	160	168	8 часа (1 ден) - работа през почивните дни	28 800	2880 (заплащане за работа в почивни дни)	31 680
октомври	184	184	Не	33 120	-	33 120
ноември	168	144	24 часа (3 дни) - командировка	30 240	7850 (плащане за командировка, включително дневни надбавки и средни доходи)	30 240
Обща сума	1995	1843	-	-	-	341 820

Средните почасови доходи на Иванов ще бъдат:

341 820 рубли : 1843 часа = 185 rub./час.

За работните часове на командировка той трябва да бъде начислен:

185 rub./час × 56 часа = 10 360 rub.

За работниците на парче, когато се записват работните часове заедно, средните доходи се изчисляват по подобен начин. При изчисляване се вземат предвид всички плащания, включени в изчислението, и действително отработеното време от работника на парче.

Мениджърът обаче трябва да помни, че неговите решения не могат да влошат положението на работниците или да нарушат техните права. Формула за среден дневен доход За изчисляване на средните дневни доходи на работник се използва следната формула: Доход на служител за RP: 12 месеца: коефициент 29.3 Доходът на служител трябва да бъде изчислен въз основа на официални документи: финансови отчети, местни разпоредби за заплатите . Как да броим, ако специалист не е завършил целия RP? Ако служителят е работил в предприятието по-малко от една година, периодът на работа, който действително е работил, се приема като RP. Тоест стойностите, използвани във формулата, зависят от конкретния случай. Нека разгледаме ситуацията, която вече беше описана по-горе. Служителят се присъедини към компанията на 1 февруари и напусна на 1 май. Срокът на експлоатация беше 3 месеца. Заплатата на специалиста беше 10 000 рубли.

Меню

Например не се вземат предвид следните плащания:

• Финансова помощ за служителите.
• Плащания за отпуск по болест.
• Доплащане до средната работна заплата.
• Плащане за отпуск.
• Бизнес пътувания.
• Всички плащания, направени на работник по време на стачка.
• Платени отпуски за труд и отглеждане на деца.

ВАЖНО: Тези плащания не са включени в изчисляването на обезщетението, това се дължи на факта, че част от тях се плащат на Фонда за социално осигуряване. Тоест от държавата, а не от работодателя. Други форми на доходи не са пряко свързани с дейността на служителя и следователно не могат да бъдат класифицирани като заплати.

Как да изчислим средната дневна печалба при изчисляване на обезщетението при уволнение

Ако служител е принуден да напусне поради:

• ликвидация или реорганизация на дружеството;
• намаляване на броя или персонала,

тогава той има право изплащане на обезщетениев размер на средната месечна заплата. В ДОПЪЛНЕНИЕ: във всички горепосочени случаи на служителя се запазва средната му месечна заплата за първи път след загуба на работа (не повече от 2, в някои случаи - 3 месеца от датата на уволнението, тази сума включва обезщетение). Процедура за изчисление

1. Отчетният период, за който се определя общият доход е 12 месеца.
2. Ако трудовият стаж на уволнения служител по-малко от година, за период на фактуриране се счита времето от датата на наемане до първо число на последния работен месец.
3. Необходимо е да се вземе предвид броят на действително отработените дни през този период.

При пълно отработване на последната календарна година се прилага формулата за изчисление: Зср.-дни.

Изчисляване на средната дневна заплата при уволнение

Начало / Служители / Уволнение / Изчисляване на средните доходи при уволнение Когато служител напусне компанията, му се изплаща обезщетение и други необходими начисления. Техният размер зависи от начина на уволнение (от по желание, статия или съкращаване на персонала) и броя на оставащите неизползвани отпуски. С цел елиминиране на субективизма при оценката на дължимите средства и уеднаквяване на механизма на плащане, плащанията се извършват съобразно стандартния размер на работната заплата.

Неговият размер е от особено значение при изчисляване на издръжката през първите месеци след уволнението. Какво е средна печалба? Тъй като заплатата може да варира значително от месец на месец, нейната средна стойност, изразена на ден или час работа, се използва като стандарт.

Процедурата за изчисляване на обезщетението при уволнение, ако няма средна печалба

• предоставени средства за отдих и възстановяване;
• пари за комунални услуги, плащане детска градиназа деца на служители и др.

Методика за изчисляване на средната дневна заплата за изплащане на обезщетение при уволнение Изплащане на доп Парипри уволнение (обезщетение) се регламентира с чл. 178 от Кодекса на труда на Руската федерация. Тези пари не се начисляват във всички случаи на напускане на служител, а само когато причината за уволнението е записана в трудова книжкаи поръчката е едно от следните:

• здравословна неадекватност на позицията;
• напускане на служител, който преди това е заемал длъжността, от която напуска уволненото лице;
• набор на служител на военна или алтернативна служба;
• отказ от преместване на работа в друга област.

В тези ситуации при напускане служителят има право на средства в размер на средната си заплата за 2 седмици.

Изчисляване на средните доходи за обезщетение при уволнение през 2018 г

Основни изчислителни технологии и техните разлики В горното нормативен актСледните точки са обосновани:

• Формула за определяне на средната цена на използване работна силаЕдин служител да влезе в производство за един ден е доста лесно. Необходимата стойност се определя, като общата печалба за работния период се раздели на броя на пътуванията до работа. По правило този параметър се определя за 12 месеца.
• При изчисляване средна месечна заплатаБроят на месеците се закръгля до най-близкото цяло число.
  Ако отработените дни в даден период са по-малко от половин месец, то той не се зачита. Съответно повече от половината са взети предвид в изчисленията.
• Средният брой на продукцията за една календарна година се изчислява като произведение на всички месеци на фактуриране по 29.3.

Изчисляване на средната заплата при уволнение

Информация

Отработени дни за средна заплата Този показател се изчислява отделно за месеци, които са били изцяло и частично отработени от служителя. Прилага се следното правило:

• ако всички работни дни в месеца служителят отиде на работа, за да изпълни служебни задължения, тогава се счита, че има отработени 29,3 дни;
• ако в един месец има периоди на отсъствие от работа по някаква причина (ваканция, командировка, болест, отсъствие, отстраняване, освобождаване), тогава отработените дни се изчисляват по формулата (действително отработени дни / общ брой дни в месец) * 29.3.

По-долу е даден пример, който ще обясни принципите за изчисляване на средните дневни доходи за компенсиране на неизползваната ваканция при уволнение. Примерно изчисляване на средната заплата за обезщетение Дата на уволнение - 17 април 2018 г.

Периодът за изчисляване на средната заплата е от април 2017 г. до март 2018 г.

Как да изчислим средните доходи при уволнение

Моля, обърнете внимание: за да изчислите средните доходи за плащане за неизползвани ваканционни дни, трябва да вземете дневния показател (а не месечния), тъй като във формулата за изчисляване на обезщетението той се умножава по броя на дните. Какъв период се признава за изчислителен период?В случай на изчисляване на средните доходи за изплащане на компенсаторна ваканция, трябва да вземете дванадесетмесечен период. Последните месеци преди уволнението се вземат в календарно изражение.

Пример: Служител напуска на 12 април 2018 г. Това означава, че отчетният период е от април 2017 г. до март 2018 г. включително. Би било грешка да вземем периода от 04.12.2017 до 04.11.2018. Четвъртият параграф от Наредбите за средните доходи ясно посочва необходимостта да се вземат предвид календарните месеци. Характеристика:

• При уволнение последният ден се взема предвид и месецът на прекратяване на трудовото правоотношение.

Това се отнася за такива моменти на генериране на доходи в живота на работника:

• служителят запази средна работна заплатасъгласно законодателството на Руската федерация, с изключение на времето за хранене на детето.
• на работничката са изплатени обезщетения по време на болест или във връзка с отпуск по майчинство;
• периоди на престой без вина на служителя;
• когато не можеше да изпълнява служебни задълженияпоради стачки, в които не е участвал;
• платени дни за гледане на деца с увреждания и хора с увреждания от детска възраст;
• други случаи на платено или неплатено отсъствие от работа въз основа на законодателството на Руската федерация.

Броят на дните в такива периоди също не е включен в изчисляването на SDZ.

Плащанията се вземат предвид при изчисляване на средните доходи при уволнение

Причините за изчисляване на SDZ могат да бъдат следните обстоятелства: Изчисляването на SDZ трябва да се извърши, за да се приложи получената стойност при изчисляването на всички дължими суми, които предприятието трябва да плати на напускащия служител при прекратяване трудов договор. Изключени периоди Ако по някаква причина служителят не е работил на работното си място, тогава при такива обстоятелства не е необходимо да се добавят плащания за периоди на неработоспособност към основния доход за изпълнение на служебните задължения, когато по закон неговата средна печалбите бяха задържани. Клауза 5 от Наредба № 922 определя събития, които не са включени в периода на фактуриране.

Много плащания, дължими на служителите в съответствие с трудовото законодателство, се изчисляват въз основа на средните доходи: заплащане за отпуск, обезщетение за неизползван отпуск, плащане за дни в командировка и др. При изчисляване на средните доходи се вземат предвид всички плащания, предвидени от системата за възнаграждения (клауза 2 от Правилника, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. N 922). Това, разбира се, е обща формулировка. Затова нека се опитаме да разберем по-подробно какво е включено в средната печалба, тоест какви плащания трябва да се вземат предвид при изчисляването му.

Нека незабавно да направим резервация, че в този случай процедурата за изчисляване на средната печалба за целите на определяне на размера на обезщетенията, както и изготвяне на удостоверение за службата по заетостта, не се разглежда.

Какво се включва в средната работна заплата

И така, какви плащания са включени в изчисляването на средната печалба? На първо място заплатата. И то във всичките му „проявления“. С други думи, заплатата, начислена на служителя (клаузи „a“ - „c“, параграф 2 от Правилника, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. N 922):

• за отработено време по тарифни ставки, заплати;
• за извършена работа на парче;
• за извършена работа като процент от приходите от продажба на продукция или под формата на комисионна.

Включени са и заплатите, издадени в непарична форма (клауза „d“, клауза 2 от Правилника, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. N 922).

В допълнение, за изчисляване на средните доходи се вземат предвид следните (клаузи „k“, „l“, „n“, параграф 2 от Правилника, одобрен от правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. N 922) :

• надбавки и доплащания към тарифни ставки и работни заплати - за трудов стаж, трудов стаж, съвместяване на професии, екипно ръководство и др.;
• плащания, свързани с условията на труд. Например увеличени заплати за тежък труд, за нощен труд и др.;
• премии и възнаграждения в съответствие със системата за възнаграждения.

Какво не е включено в изчисляването на средната заплата

За изчисляване на средната работна заплата не се вземат предвид плащания, които не са свързани със системата на заплатите, включително тези от социален характер. С други думи, суми, които не съответстват на понятието „заплата“, предписано в Кодекса на труда на Руската федерация (член 129 от Кодекса на труда на Руската федерация). Това е финансова помощ, плащане на разходите за храна на служителите, пътуване, обучение (клауза 3 от Правилника, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. N 922), допълнително плащане до средната печалба, когато изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност (Писмо на Министерството на труда от 3 август 2016 г. N 14 -1 / OOG-7105) и др.

Заплащането за отпуск и пътните надбавки вземат ли се предвид при изчисляване на средните доходи?

Плащането за ваканция не се взема предвид при изчисляване на средните доходи, тъй като се изплаща за изключен период - време годишен отпуск(клауза „а“, клауза 5 от Правилника, одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. N 922, писмо на Министерството на труда от 15 април 2016 г. N 14-1/B-351) .

И ако се чудите дали командировките са включени в изчисляването на средните доходи, тогава ситуацията с тях е същата като с плащането за отпуск. Не е включено, тъй като времето, прекарано в командировка, се отнася за изключени периоди (

Размерът на заплащането за отпуск се изчислява като продукт
средна дневна печалба
според броя на предоставените дни отпуск.

ЗПср. x Dotp.

Продължителността на основния платен отпуск е 28 календарни дни.
Отпускът може да бъде предоставен изцяло или да бъде разделен на части, но една от тях не трябва да бъде по-малка от 14 дни.

Плащанията се вземат предвид при изчисляване на заплащането за отпуск

Заплащането за отпуск се основава на средните доходи, определени в съответствие с
с Правилника за реда за изчисляване на средната заплата, одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. № 922.
За изчисляването му се вземат предвид всички видове плащания, предвидени от системата за възнаграждения. на този работодател.
Такива плащания включват:

• заплати, начислени на служителя по тарифни ставки, заплати ( официални заплати) за отработено време;
• заплати, начислени на парче;
• хонорари, начислени в художествени организации за служители от ведомостта на тези организации, и (или) заплащане за техния труд, извършено по ставки (ставки) на авторско (производствено) възнаграждение;
• надбавки и доплащания към тарифните ставки (служебни заплати) за трудов стаж (трудов стаж), научна степен, научно звание, за съвместяване на професии (длъжности), разширяване на обслужваните площи, увеличаване на обема на извършената работа;
• плащания, свързани с условията на труд (вредност), както и размера на начислените регионални коефициенти, плащания за работа през нощта, през почивните дни и неработни празници, за извънреден труд;
• бонуси и награди, предвидени от системата за възнаграждения;
• други предимства, приложими за този работодател.

При изчисляване на средните доходи социалните плащания не се вземат предвид,

не са свързани със заплатите. Те включват финансова помощ, заплащане на разходите за храна, пътуване, обучение, комунални услуги, отдих и др.

Период на фактуриране

Периодът на изчисление за всеки режим на работа е 12 календарни месеца, предхождащи периода на отпуска. (Член 139 от Кодекса на труда на Руската федерация)

Периодът на заплащане не включва времето, когато служителят:

• получавали обезщетения за временна неработоспособност или майчинство;
• имал право на средна печалба в съответствие с трудовото законодателство (бил на почивка или в командировка).
  Единственото изключение е, че служителят има право на средна печалба по време на почивки за хранене на детето, но това време не е изключено от периода на фактуриране;
• не работи поради престой по вина на работодателя или по причини извън контрола на ръководството или персонала;
• е бил освободен от работа по други причини, предвидени в закона (например отпуск без заплащане).

Формула 1
изчисляване на средната дневна заплата за отпуска

ЗПср. = ZPf. / 12 месеца / 29.3

Където:
ЗПср. – средна дневна заплата;
ZPf. – размера на реално начислените трудови възнаграждения за отчетния период;
29.3 - среден месечен брой календарни дни.

Служителят отива в друг платен отпуск за 14 календарни дни през април 2014 г.
Печалбата за периода на фактуриране е 780 000 рубли.
За изчислението счетоводителят използва коефициент 29.4и средната дневна печалба възлиза на 2210,8843 рубли.
(780 000 рубли: 12 месеца: 29,4).
Размерът на ваканционното заплащане възлиза на 30 952,38 рубли. (2210,8843 рубли х 14 дни).

Ако използвате нов коефициент 29.3, тогава средната дневна печалба ще бъде малко повече и ще бъде 2218,4300 рубли.
(780 000 рубли: 12 месеца: 29,3).
Това означава, че заплащането за почивка ще бъде по-голямо, а именно 31 058,02 рубли. (2218,48 рубли х 14 дни).
Съответно разликата в заплащането за почивка, дължаща се на коефициентите, ще бъде 132,64 рубли. (31 058,02 рубли – 30 925,38 рубли).

Пример 1

Служителят е излязъл в отпуск на 1 юли 2010 г. за 14 дни.
Срокът за плащането му е от 01.07.2009 г. до 30.06.2010 г.
През периода на фактуриране на служителя са начислени заплати, приети за изчисление - 85 000 рубли. Трябва да се изчисли размерът на заплащането за отпуск. Размерът на ваканционното заплащане за 14 календарни дни ще бъде
3373,02 рубли(85 000 рубли / 12 месеца / 29,4 дни х 14 дни).

Формула 2
изчисляване на средната дневна заплата за отпуска

Ако са отработени един или повече месеца от периода на фактуриране
не напълно
или времето, когато служителят е натрупал средна печалба, е изключено от този период

ЗПср. = ZPf. / (29,3 x Mpcm + Dncm)

Където:
MPkm – броят на пълните отработени календарни месеци;
Dnkm – броят на календарните дни в непълните календарни месеци.

Броят на календарните дни в непълен календарен месец се изчислява, както следва:

Dnkm = 29,3 / Dk. x Dt.

Където:
Dk. – броят на календарните дни от този месец;
д-р – броят на календарните дни, попадащи в отработеното време за даден месец.

Пример 2

Служителят излезе в отпуск за 28 дни. от 10.07.2010г.
В отчетния период (01.07.2009 г. – 30.06.2010 г.) от 15 до 17 август 2009 г. е бил в отпуск по болест,
Бях в командировка от 22 ноември до 30 ноември 2009 г.
През периода на фактуриране служителят е получил заплата в размер на 98 000 рубли. с изключение на плащания за отпуск по болести заплащане на дните за пътуване.
Трябва да се изчисли размерът на заплащането за отпуск.

Нека изчислим броя на календарните дни, отнасящи се към отработеното време през август и ноември 2009 г.
През август ще бъде 26,6 дни. (29,4 / 31 x (31-3)),
през ноември – 20,6 дни. (29,4 / 30 x (30-9)).

Намираме средната заплата за отпуск.
Тя е равна на 287,22 рубли. (98 000 rub. / (29,4 дни х 10 месеца + 26,6 дни + 20,6 дни)).

Размерът на заплащането за ваканция, дължимо на служителя, ще бъде: 8 042,16 рубли(287,22 х 28 дни).

Пример 3

"Служителката" излиза в отпуск за 28 дни от 05.05.2011г.
Периодът на фактуриране е 12 месеца от май 2010 г. до април 2011 г. включително.
Заплатата на служител през 2010 г. беше 8000 рубли, а от 1 януари 2011 г., поради увеличение на заплатите на всички служители на организацията, заплатата на „Служител“ започна да бъде 10 000 рубли.
Служителят има право и на допълнително заплащане при съвместяване на професиите в размер на 10% и получава месечни бонуси.

В периода на фактуриране на служителя се начисляват заплати, приети за изчисляване:
- за май-декември 2010 г. - 114 232,38 рубли, в т.ч. заплащане за отпуск (28 дни) за август 2010 г. в размер на 12 152,38 рубли;
- за януари-април 2011 г. - 58 348,49 рубли, в т.ч. отпуск по болест (5 дни) през февруари 2011 г. в размер на 4605,64 рубли.

1. Изключваме заплащането за отпуск от приходите за май-декември 2010 г.:
   114 232,38 – 12 152,38 = 102 080 рубли.
2. Коригираме доходите за май-декември 2010 г., като вземем предвид увеличението на заплатите от 1 януари 2011 г.
   Коефициентът на корекция е 10000 / 8000 = 1,25
   Печалбите за май-декември 2010 г. ще бъдат:
   102 080 рубли х 1,25 = 127 600 rub.
3. От приходите за януари-април 2011 г. изключваме размера на отпуск по болест:
   58 348,49 – 4605,64 = 53 742,85 рубли.
4. Размерът на действително начислените заплати за периода на фактуриране ще бъде:
   127 600 + 53 742,85 = 181 342,85 рубли.
5. Нека изчислим броя на календарните дни за отработен час през август 2010 г.
   2,85 дни (29,4 / 31 x (31-28))
6. Нека изчислим броя на календарните дни за отработен час през февруари 2011 г.
   24.15 дни (29,4 / 28 x (28-5))
7. Намираме средните дневни доходи за плащане на почивка.
   Тя е равна на: 564,93 рубли. (181 342,85 рубли / (29,4 дни х 10 месеца + 2,85 дни + 24,15 дни)).
8. Размерът на заплащането за отпуск за 28 календарни дни ще бъде:
   15 818,04 рубли(564,93 х 28 дни).

Важно е да се вземе предвид!

• Невъзможно е да не се предоставя ваканция две години подред или да се замени „редовната“ ваканция от 28 календарни дни с парично обезщетение.

Ако някоя част от ваканцията надвишава 28 календарни дни, тя може да бъде заменена с парично обезщетение. Например „удължени“ отпуски са достъпни за учители, лекари, служители с увреждания и др.

Ваканцията може да бъде разделена на части, но така че поне една част да е най-малко 14 календарни дни подред.

Служителят трябва да бъде уведомен за началната дата на ваканцията с разписка две седмици преди началото й, а заплащането за отпуск трябва да му бъде издадено три дни преди началото на ваканцията. Ако поне едно от тези условия е нарушено, служителят има право да поиска ваканцията да бъде прехвърлена в друго удобно за него време.

Заплащането за отпуск се „измерва“ в календарни дни. Освен това, ако ваканционният период включва неработни празници, тези дни не се заплащат, но ваканцията се удължава.

Данъкът върху доходите на физическите лица (13%) и осигурителните вноски се начисляват върху сумите за отпуск. Плащането за отпуск намалява основата на данъка върху дохода.