Rentabilitatea produsului se calculează prin împărțirea profitului la. Ce este profitabilitatea, formulele de calcul și tipurile. Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii

Nu te poți descurca fără să calculezi profitabilitatea produsului

Toți antreprenorii din lume folosesc aceasta metoda pentru a înțelege în mod clar dacă este logic să continuați munca cu un anumit produs. În acest scop, profitabilitatea este urmărită și monitorizată în mod constant.

Pentru a vă putea extinde marjele de profit și a vă dezvolta cu succes activitate antreprenorială, important este să nu vă mulțumiți cu „calcule în cap” aproximative, ci să mențineți un sistem clar de operații matematice.

Trebuie să țineți cont de starea pieței, de rentabilitatea introducerii produsului, precum și de perioada de timp pentru care va avea loc rambursarea. Este necesar să se cunoască metodele și opțiunile pentru formule care ar include toți indicatorii de venituri și cheltuieli.

Pentru a înțelege nivelul de profitabilitate, trebuie să introduceți date în rapoartele contabile lunar și, în plus, să efectuați un astfel de eveniment o dată pe trimestru. Cine este interesat de nivelul de profitabilitate al întreprinderii lor:

• antreprenori care doresc să înțeleagă dacă pașii lor în domeniul ales sunt corecti;
• persoanele implicate în creditarea și monitorizarea economiei întreprinderii.

Nivelul profitului este considerat o valoare absolută și, prin urmare, poate fi prezentat cu ușurință ca unități monetare (pentru situațiile financiare). Dacă se utilizează un sistem de raporturi valori absolute(ca procent unul față de celălalt), este mai bine să explicați indicatorii relativi. Indicatorul general de profitabilitate arată clar cât profit cade pe o unitate de costuri de producție.

Cum se calculează raportul de profitabilitate?

Raportul de profitabilitate are forma unei fracții în care: numărătorul este profitul primit din vânzările efectuate, iar numitorul este numărul total de fonduri cheltuite pentru acest produs. Următorul pas este înmulțirea indicatorului rezultat cu 100. Inițial numărul va arăta raportul dintre beneficii și fondurile cheltuite în proces.

Un singur calcul al profitabilității nu poate arăta pe deplin imaginea producției. Este necesar să se țină cont de câteva nuanțe:

1. diferența dintre rentabilitatea reală și planificată a mărfurilor vândute;
2. compararea cifrelor de profitabilitate obținute pentru compania dvs. și companiile concurente angajate în producție similară;
3. analitice din anii trecuți cu privire la această producție.

Tipuri de concepte de calcul al profitabilității

Rentabilitatea produsului: formula

Prima tactică este de a calcula o anumită unitate de produs. În acest caz, raportul dintre profit și risipă este calculat pentru un anumit produse specifice. Această metodă este utilizată în principal de lucrătorii analitici pentru prognozele viitoare.

A doua tactică este calcularea cifrei de profitabilitate globală. În acest caz, se ia o anumită perioadă de timp în care se efectuează calculul. Pentru o înțelegere mai simplă, profitabilitatea unui produs este considerată procentual. Această metodă facilitează calculele suplimentare.

ROM - rentabilitatea produselor vândute. Acest concept arată cât de eficient este tipul de produs selectat, sau mai bine zis implementarea lui, ținând cont de toți banii cheltuiți care au fost necesari pentru lansarea lui.

Metode de calcul a rentabilității produsului

Pentru a calcula profitabilitatea, va trebui să indicați cifra pentru beneficiul monetar „net” primit. În plus, veți avea nevoie de o cifră de cost, care la rândul său poate fi de două tipuri: integrală (la care se adaugă cheltuielile comerciale) și producție (fonduri cheltuite pentru producție). Formule de calcul a rentabilității:

1. Rentabilitatea generală ținând cont de costul total: Profit total (PR) / cheltuieli totale pe cost (TC) înmulțit cu 100%
2. Rentabilitatea este compilată din datele despre profitul vânzărilor ținând cont de costurile de producție: Profit total (PR) / Costuri totale de producție (TSproizv.).
3. Rentabilitatea calculată din date profit netși costul total: Profit net (NP) / Cost total (TC). Clarificare: cheltuielile cu impozitele și alte acțiuni au fost eliminate din cifra totală a profitului.
4. Rentabilitatea calculată prin raportul dintre profitul net și costul cheltuit pentru producția finală a produselor: Profit net (NP) / Costuri totale de producție (TCprod.).

Informațiile privind veniturile din vânzări finalizate sunt extrase din raportul financiar (linia 050). Venitul primit se calculează folosind următoarea formulă: Profitul din vânzări (PR) este egal cu diferența de venituri din vânzări (TR) minus costul total al mărfurilor (TC). Puteți afla despre valoarea digitală a veniturilor din rândul 010. Pentru a calcula costul total se utilizează următoarea formulă: TC = rândul 020 (cheltuieli de producție) + rândul 030 (cheltuieli comerciale) + rândul 040 (cheltuieli administrative).

Valoarea beneficiului net primit poate fi eliminată din rândul 190 sau folosind formula de mai jos: Profit net (NP) = Profit din vânzări (PR) - Alte cheltuieli (PRAlt) - Alte venituri (PRind.) - Impozit stabilit (N) .

Dar alte cheltuieli și venituri? Această valoare implică cheltuieli legate indirect de producție. Rentabilitatea producției poate fi calculată pentru un produs sau pentru o întreagă gamă. Un calcul unic al profitabilității înseamnă puțin, dar dacă astfel de calcule sunt făcute sistematic, puteți trage concluzii cu privire la dezvoltarea ulterioară a afacerii și pentru a îmbunătăți munca de birou.

Puncte importante privind calculul rentabilității

Este necesar să acordați atenție următoarelor nuanțe:

1. acțiuni și factori care influențează prognoza profitului organizației;
2. cifra costurilor nu scade întotdeauna (de exemplu, în domeniul științei, avansarea ulterioară va necesita investirea unei sume considerabile de fonduri pentru cheltuieli precum achiziționarea de echipamente necesare);
3. Merită să ne concentrăm asupra acelor produse a căror rentabilitate a arătat recent cele mai bune rezultate.

Pentru a obține date specifice privind rentabilitatea, este necesar sistematic (pe luni și ani), apoi se pot trage concluzii mai generale despre acțiunile ulterioare în domeniul managementului.

Important: calculul constant al profitabilității vă permite să înțelegeți imaginea reală a producției, dar și obligațiile fiscale care se aplică în țara în care are loc producția joacă un rol enorm.

Exemple

Rentabilitatea produsului: grafic

Să ne imaginăm o companie care produce produse din hârtie, care în ultima lună a primit vânzări totale de 500 de milioane de ruble. Din această cifră scădem cheltuielile pentru toate tipurile de costuri (comerciale, salariile angajaților din producție), care s-au ridicat la 265 de milioane de ruble. Deci, care a fost profitabilitatea pentru ultima lună?

Prima acțiune logică este deducerea costului: 500-265 = 235 milioane de ruble. Să folosim formula de scădere a profitabilității PR/TS x 100%: 235/265 x 100%=88. 68%. Cifra rezultată arată cât de mult veniturile primește compania din 1 rublă de produse vândute. Veniturile sunt de 88,68 copeici, ceea ce este o cifră destul de impresionantă. Când valoarea profitabilității scade, putem judeca cererea în scădere pentru acest produs. Pe baza cifrei obținute se pot trage concluzii despre cât de competitivă este compania pe piață. piata comuna vânzări

Următorul exemplu de calcul: Compania vinde trei tipuri de produse. Recent, profitabilitatea medie a fost dezvăluită a fi de 26%. Inițial, trebuie să găsiți profitabilitatea fiecărui produs individual:

1. Primul tip de produs. Formula A: 9/27 x 100%=33,3%
2. Al doilea tip de produs. Formula B: 8/22 x 100%=36,36%
3. Al treilea tip de produs. Formula B: - 1,89%

Să conchidem: inițial se pare că produsul A aduce beneficii mai mari întreprinderii decât alte produse (asta se vede din valoarea totală de 27%). Dar, pe baza calculului rentabilității, este clar că un produs etichetat B aduce cu 3 copeici mai mult profit din fiecare rublă câștigată în acest proces. Aceasta înseamnă că are sens ca producătorul să se concentreze pe produsul B.

Produsul marcat cu B aduce doar o pierdere. La vânzarea pentru fiecare unitate monetară, se pierde 1 rublă. 89 copeici de fonduri. Aceasta înseamnă că este mai bine ca producătorul să elimine această unitate de producție cât mai curând posibil, pentru a nu lucra în detrimentul său.

Efectuarea activităților fără a-i monitoriza rezultatele și eficiența întreprinderii este pur și simplu de neconceput. Periodic, trebuie analizate datele obținute, trebuie identificată rentabilitatea operațiunilor și a tuturor activităților în ansamblu și, pe această bază, trebuie întocmite rapoarte cu concluzii despre perspectivele de funcționare ulterioară a întreprinderii.

Pentru a evalua toate activitățile, a fost identificat indicatorul principal - , dar îl vom lua în considerare în specificul restrâns, și anume analiza produsului. Datorită acestui calcul este posibil redactare competentă, cu ajutorul căruia puteți identifica cât profit se atribuie unei unități de produse vândute.

Esența și compoziția conceptului

Rentabilitatea– aceasta este o componentă a structurii eficienței economice, care arată rentabilitatea lucrării în curs de desfășurare. Ajută la calcularea cât de profitabil își folosește o organizație activele.

Exact rentabilitatea producţiei a oricărui produs și caracterizează rentabilitatea produsului. Reprezintă relația dintre profitul din vânzări și costurile de producție ale mărfurilor vândute.

Baza de profitabilitate producția este eficiența vânzării produselor. Și indiferent de tipul de activitate al companiei, raportul dintre profit și costuri nu se modifică. Este formula care va ajuta la calcularea activităților de exploatare ale companiei.

Eu insumi indicatorul constă din profitabilitate:

• a tuturor bunurilor vândute;
• vânzări de urgență (profit net);
• date generalizate.

Calcularea formulelor și a datelor

Acest indicator este abreviat „ROM” și se calculează după cum urmează:

ROM= (Profit din vânzări)/(costuri de producție)*100%

După cum putem vedea din formulă, obținem rezultatul ca procent. El caracterizează Nu situatia actuala la întreprindere, și ținând cont planuri strategice. Numătorul și numitorul sunt alcătuiți din date pentru o anumită perioadă, acestea sunt selectate pe o perioadă de câteva luni sau ani, adică analiza se realizează în timp.

Când calculați, nu trebuie să pierdeți din vedere trei puncte cheie:

1. dictatura prețurilor;
2. creșterea costurilor de producție;
3. eterogenitatea bunurilor produse.

Creșterea prețurilor, chiar și cu creșterea costurilor, poate fi controlată, dar cu condiția ca desfășurați o activitate monopolistă sau concurenții dvs. să aibă o activitate scăzută, fără a reprezenta o amenințare pentru cererea dvs.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci calea cea mai usoara face asta folosind servicii on-line, care vă va ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor, care vor înlocui complet un contabil în compania dumneavoastră și economisiți o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat și semnate semnatura electronicași este trimis automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Opțiuni de calcul

Folosind venituri, vânzări și costuri totale pentru productie:

ROM = (Profit din vânzări)/(Cost integral) *100%;

Folosind venituri si costuri, constând din costurile cu materii prime, muncitori, întreținere, amortizare (tehnologică):

ROM = (Profit din vânzări)/(Cost tehnologic) *100%;

Folosind profitul net și costul total:

ROM = PP/(Cost complet) *100%;

Folosind profitul net şi cost de productie produs fabricat:

ROM = PP/(Costul de producție) *100%;

Să ne uităm la exemple

Exemplul 1. Venitul total din vânzarea șamponului în ultima lună a fost de 6 milioane de ruble. Costurile pentru produsele fabricate sunt de 3,2 milioane de ruble. Determinați profitabilitatea produsului.

Inițial, vom defini profit total primit luna trecuta.

PR = 6 – 3,2 = 2,8 milioane de ruble.

Prin urmare,

ROM = (2.800.000)/(3.200.000)*100%=87,5%

Se pare că profit din fiecare rublă din produsele vândute este egală cu 87,5 copeici. Pentru un produs, aceasta este o performanță destul de ridicată. Analizând toate acestea, putem evalua concurența unei anumite companii pe piață. Dacă indicatorul începe să scadă, atunci aceasta indică o scădere a cererii pentru produs sau eficiența incompletă a producției afectează.

Exemplul 2. Situația este mai complicată, compania produce mai multe tipuri de bunuri .

Conditiile sunt:

Găsiți profitabilitatea fiecărui tip și oferiți feedback cu privire la fiecare tip de produs.

Mai întâi, să determinăm profitabilitatea produsului:

1. (46-37)/37*100 = 24,3%;
2. (40-32)/32*100 = 25%;
3. (31-33)/33*100 = -6,06%.

Primul lucru care îți atrage atenția este neprofitabilitatea absolută a celui de-al 3-lea produs chiar are un profit negativ; Producția sa trebuie oprită, deoarece aduce o pierdere de 1,89 copeici pentru fiecare rublă.

Produsul 1 aduce mai mult profit decât produsul 2, dar este mai puțin profitabil. Al doilea produs este mai profitabil (cu 0,7%), prin urmare, trebuie să vă concentrați asupra lansării sale.

Nuanțe la calcularea după elemente de bilanț

Calculul folosind formula are întotdeauna un procent ridicat de fiabilitate și evaluează eficacitatea produselor ținând cont de mulți factori, dar uneori datele sunt afectate de fluctuațiile sistemului fiscal, dar acesta este un caz extrem.

Este posibil și calculul după sold, cu anumite caracteristici.

ROM=((linia 050)/(p.20+p.30+p.40)-1)*100%

Am obtinut profitabilitate procentual pentru o anumita perioada. Dar formula în sine se poate schimba, în funcție de numărul de tipuri de produse produse.

Analiză și concluzii pe baza rezultatelor obținute

Am răspuns deja de ce se calculează indicatorul: pentru o evaluare calitativă a rezultatului funcționării întreprinderii. Șeful companiei poate determina singur cât profit primește dacă investește o rublă din fondurile sale. Dacă calculăm după costul tehnologic, atunci identificăm eficiența costurilor de producție a mărfurilor.

Rezultatul pentru costul de producție este întotdeauna mai mare decât pentru costul total, astfel încât ambii indicatori trebuie să fie calculați și luați în considerare. Fără îndoială, cu cât profitabilitatea este mai mare, cu atât produsele sunt mai profitabile, iar acest lucru duce și la competitivitate efectivă.

Pentru a mentine si creste profitabilitatea, urmează:

• Reduceți costurile, dar nu în detrimentul calității. Încercați noi tehnici și metode de producție;
• Creșteți vânzările, utilizați noi direcții în marketing și publicitate, deschideți sau găsiți piețe noi, măriți gama de produse.

Ca orice activitate, creșterea indicatorilor necesită anumite costuri, dar ulterior se vor plăti singuri dacă sunt folosiți corespunzător.

Pentru a afla ce este profitabilitatea, ce tipuri există și caracteristicile indicatorului de profitabilitate a produsului, consultați următorul material video:

Analiza eficienței unei organizații este imposibilă fără a lua în considerare indicatorii de profitabilitate. Un indicator care caracterizează profitabilitatea unei activități sau, cu alte cuvinte, eficiență economică– acesta este conceptul de rentabilitate.

Acest parametru demonstrează cât de eficient folosește compania resursele economice, de muncă, monetare și naturale disponibile.

Pentru structurile nonprofit, profitabilitatea este principalul indicator al eficienței operaționale, iar în diviziile comerciale este importantă caracteristici cantitative, calculat cu o mai mare precizie.

Prin urmare, există multe tipuri de rentabilitate: rentabilitatea producției, rentabilitatea produselor, rentabilitatea activelor etc.

Dar, în termeni generali, acești indicatori pot fi comparați cu indicatorii de eficiență, raportul dintre costurile suportate și profitul rezultat (raportul dintre cheltuieli și venituri). O afacere care generează profit la sfârșitul perioadelor de raportare este profitabilă.

Indicatorii de rentabilitate sunt necesari pentru implementare analiză financiară activitate, identificând-o puncte slabe, planificarea și implementarea măsurilor pentru creșterea eficienței producției.

Tipurile de profitabilitate sunt împărțite în cele bazate pe abordare rentabilă, o abordare a resurselor sau o abordare care caracterizează profitabilitatea vânzărilor.

Diferite tipuri de calcule de profitabilitate au propriile lor obiective și folosesc mulți indicatori contabili diferiți (profit net, cost de producție, cheltuieli de vânzare sau administrative, profit de vânzări etc.).

Rentabilitatea activităților de bază.

Se referă la indicatorii de cost și caracterizează eficiența nu numai a activităților de bază ale companiei, ci și a activității legate de vânzarea produselor. Vă permite să evaluați suma de profit primită pentru 1 rublă cheltuită.

Aceasta ia în considerare costurile asociate cu producția și vânzarea directă a produselor de bază.

Se calculează ca raport între profitul din vânzări și valoarea costului de producție, care include:

• costul bunurilor, lucrărilor, produselor sau serviciilor vândute;
• costul cheltuielilor de afaceri;
• costul cheltuielilor administrative.

Caracterizează capacitatea organizației de a acoperi în mod independent cheltuielile cu profit. Calcularea profitabilității unei întreprinderi este utilizată pentru a evalua eficiența muncii sale și se calculează folosind formula:

Gen = Prp/Z,
Unde Z sunt costurile, iar Prp este profitul primit din vânzări.

Calculele nu țin cont de timpul scurs între producție și vânzare.

Rentabilitatea activelor circulante.

Rentabilitatea activelor curente (cunoscute și sub denumirea de active mobile, curente) arată profitul primit de organizație din fiecare rublă investită în active circulante și reflectă eficiența utilizării acestor active.

Definit ca raportul dintre profitul net (adică, rămas după impozitare) și activele circulante. Acest indicator are scopul de a reflecta capacitatea organizației de a furniza o sumă suficientă de profit în raport cu capitalul de lucru utilizat.

Cu cât această valoare este mai mare, cu atât capitalul de lucru este utilizat mai eficient.

Calculat prin formula:

Rototal = Chn/Oa, unde

Rotot este profitabilitatea totală, profitul net este Chp și Oa este costul active circulante.

Rata interna de returnare.

Un criteriu folosit pentru a calcula eficacitatea unei investiții. Acest indicator vă permite să evaluați fezabilitatea investiției în proiecte de investiții și demonstrează o anumită rată de actualizare la care costul net al fondurilor așteptat în viitor va fi egal cu zero.

Aceasta se referă la rata minimă de rentabilitate atunci când proiectul de investiții în studiu presupune că rata minimă dorită de rentabilitate sau costul capitalului companiei va depăși rata inferioară a rentabilității interne.

Această metodă de calcul nu este foarte simplă și presupune calcule atente. În acest caz, inexactitățile făcute în timpul calculului pot duce la rezultate finale incorecte.

În plus, atunci când se iau în considerare proiecte de investiții, sunt luați în considerare și alți factori, de exemplu, profitabilitatea brută. Dar tocmai pe baza de calcul norma internă profitabilitate, întreprinderea ia decizii de investiții.

Rentabilitatea mijloacelor fixe.

Prezența profitului ca indicator absolut nu permite întotdeauna obținerea unei imagini complete a eficienței unei întreprinderi. Pentru concluzii mai precise, sunt analizați indicatori relativi, care arată eficiența resurselor specifice.

Procesul de funcționare al unor întreprinderi depinde de anumite mijloace fixe, prin urmare, pentru a îmbunătăți în general eficiența operațiunilor, este necesar să se calculeze profitabilitatea mijloacelor fixe.

Calculul se efectuează după formula:

Ros = Chp/Os, unde

Ros - profitabilitatea mijloacelor fixe, Chp - profitul net, Os - costul mijloacelor fixe.

Acest indicator vă permite să vă faceți o idee despre ce parte din profitul net este contabilizată pe unitatea de cost a activelor fixe ale organizației.

Calculul profitabilității vânzărilor.

Indicatorul care reflectă profitul net în veniturile totale demonstrează performanța financiară a activității. Rezultatul financiar în calcule pot fi diferiți indicatori de profit, ceea ce duce la existența mai multor variații ale indicatorului. Cel mai adesea acestea sunt: ​​rentabilitatea vânzărilor după profitul brut, după profitul net și rentabilitatea operațională.

Care este formula rentabilității vânzărilor? Găsiți răspunsul în acest articol.

Formule de calcul a rentabilității vânzărilor.

Pentru profitul brut: Рппп = Вп/В, unde Вп este profitul brut și В este venitul.

Profitul brut este diferența dintre veniturile primite din vânzări și costul vânzărilor.

Pentru profitul net: Rchp = Chp/B, unde Chp este profitul net și B este venit.
Rentabilitatea operațională: Op = EBIT/B, unde EBIT este profitul calculat înainte de impozite și deduceri, iar B este venit.

Valoarea optimă a rentabilității vânzărilor depinde de industrie și de alte caracteristici ale întreprinderii.

Astfel, în organizațiile care utilizează un ciclu lung de producție, o astfel de rentabilitate va fi mai mare decât acele companii care operează cu cifră de afaceri mare, deși eficiența lor poate fi aceeași.

Eficiența vânzărilor poate arăta și profitabilitatea produselor vândute, deși ia în considerare și alți factori.

Pragul de rentabilitate.

Mai are și alte denumiri: volum critic de producție sau vânzări, punct critic, prag de rentabilitate. Indică acest nivel activitate de afaceri organizație în care costurile totale și veniturile totale sunt egale între ele. Vă permite să determinați stocul putere financiara organizatii.

Calculat prin următoarea formulă:

Pr = Zp/Kvm, unde

Pr – pragul de profitabilitate, Sal – costuri fixe, iar Kvm este raportul marjei brute.

La rândul său, coeficientul marjei brute este calculat printr-o altă formulă:

Вм = В – Зр, unde Вм este marja brută, В – venit și Зр – costuri variabile,
Kvm = Vm/V.

Compania înregistrează pierderi atunci când volumul vânzărilor este sub pragul de profitabilitate și realizează profit dacă acest indicator este peste prag. Este de remarcat faptul că, pe măsură ce volumul vânzărilor crește, costurile fixe pe unitatea de producție scad, dar costurile variabile rămân aceleași. Pragul de rentabilitate poate fi calculat și pentru tipuri individuale de servicii sau produse.

Eficiența costurilor.

Caracterizează rentabilitatea fondurilor cheltuite pentru producție și arată profitul primit din fiecare rublă investită în producție și vânzări. Folosit pentru a evalua eficacitatea cheltuielilor.

Se calculează ca raport între suma profitului și suma cheltuielilor care au adus acest profit. Astfel de cheltuieli sunt considerate decapitalizate, radiate din activul bilantului si prezentate in raport.

Indicatorul de returnare a costurilor se calculează după cum urmează:

Pz = P/Dr, unde P este profitul, iar Dr este cheltuielile decapitalizate.

De remarcat faptul că calculul indicatorilor de rentabilitate demonstrează doar gradul de rentabilitate a cheltuielilor cheltuite pe domenii specifice, dar nu reflectă rentabilitatea resurselor investite. Această sarcină este îndeplinită de indicatori de rentabilitate a activelor.

Analiza factorială a rentabilității.

Este una dintre părțile analizei financiare și, la rândul său, este împărțită în mai multe modele, dintre care cele mai frecvent utilizate sunt aditive, multiplicative și multiple.

Esența construirii unor astfel de modele este crearea unei relații matematice între toți factorii aflați în studiu.

Cele aditive sunt utilizate în cazurile în care indicatorul va fi obținut ca diferență sau sumă a factorilor rezultați, multiplicative - ca produsul lor și multipli - când factorii sunt împărțiți unul în altul pentru a obține rezultatul.

Combinațiile acestor modele dau combinate sau modele mixte. Pentru un complet analiza factorilor rentabilitate, se creează modele multifactoriale care utilizează diverși indicatori de rentabilitate.

Rentabilitatea este cea mai importantă caracteristică a eficienței întreprinderii. Ea arată cât de corect și eficient o entitate economică utilizează diverse resurse: monetare, materiale, necorporale, forțe de muncă etc. În termeni generali, acesta este raportul profitului organizare comercială la fluxurile care o formează.

De ce să calculăm nivelul de profitabilitate?

Cel mai important indicator al succesului financiar al oricărei companii este profitul. Absența acestuia este un semnal important pentru proprietari că ceva nu merge bine și că trebuie luate unele măsuri. Dar cum să evaluăm eficacitatea dacă rezultate financiare Peste zero? Cum să înțelegeți cât de mare este pentru un anumit domeniu de activitate?

Marjele de profit absolute nu pot face față acestei sarcini din două motive principale:

• În primul rând, acestea sunt afectate de inflație, astfel încât creșterea lor poate să nu reflecte imaginea reală;
• În al doilea rând, acestea depind de mărimea companiei și de politica de producție și vânzări aleasă.

Ei abordează mult mai bine problema evaluării performanței valori relative, dintre care unul este nivelul de profitabilitate. Ele exclud influența inflației și a altor factori externi și ne permit să oferim o evaluare obiectivă și imparțială a activității.

Astfel de coeficienți fac posibilă determinarea eficienței mai multor puncte:

• Politica de preț selectată;
• Proces de producție;
• Investiții finalizate;
• Utilizarea capitalului propriu;
• Lucrările companiei în ansamblu etc.

Determinarea corectă a indicatorilor de profit și a valorilor de profitabilitate stă la baza construirii calculelor analitice. Aceasta este baza care permite conducerii unei organizații comerciale să tragă concluzii despre starea ei actuală și să facă planuri pentru viitor.

Pentru diferite scopuri analitice pot fi determinate indicatori diferiți rentabilitatea. Pentru fiecare dintre ele există propria sa formulă și propria sa procedură de calcul. Să le privim mai detaliat.

Ce este rentabilitatea vânzărilor?

Pentru a determina eficacitatea politicii de preț a unei organizații și pentru a verifica în ce măsură aceasta poate controla costurile asociate cu vânzarea produselor, se calculează profitabilitatea vânzărilor. Acest raport arată valoarea profitului net pentru fiecare rublă de venit câștigată.

Pentru a calcula indicatorul, se utilizează următoarea formulă:

P = Profit net / Venituri

Sumele profitului și veniturilor sunt luate ca în termeni monetariîn aceeași perioadă de timp. Sursa de informații pentru calcule poate fi „Declarația de profit și pierdere”.

Acest coeficient poate varia semnificativ în funcție de diferite companii. El este influențat de politica de pret, strategie generală de vânzări, caracteristici linie de produseși alți factori.

Rentabilitatea vânzărilor poate fi calculată pe baza tipuri diferite a sosit:

1. Curat;
2. Inainte de taxare;
3. EBIT – profit înainte de impozite și dobânzi la împrumuturi.

Rentabilitatea vânzărilor este foarte importantă pentru obiective analitice financiare. Arată câți bani rămân la dispoziția întreprinderii după deducerea sumei costului, impozitelor și dobânzilor la împrumuturi din profit. Acest coeficient este adesea folosit pentru estimare eficienta operationala organizatii.

Valorile recomandate pentru indicator pot varia semnificativ în funcție de industrie. Acesta reflectă performanța companiei în perioada de raportare, dar nu este capabil să descrie efectul investiții pe termen lung. De exemplu, dacă o firmă a făcut investiții mari în achiziționarea de unități de producție sau în îmbunătățirea produselor produse, atunci profitabilitatea vânzărilor poate scădea temporar.

Cu toate acestea, dacă calculele investitorilor au fost corecte, atunci în curând nu numai că va atinge nivelul anterior, ci și-l va depăși.

Care este nivelul de profitabilitate al unei întreprinderi?

Pentru a evalua o afacere, este adesea folosit indicatorul profitabilității întreprinderii. Înseamnă raportul dintre profit și valoarea medie de piață a activelor fixe și curente ale organizației. Acest raport arată cât de eficient funcționează compania în ansamblu. Pentru a-l determina, se utilizează formula:

P = P / F, unde:

P – profitul bilantului;

F este valoarea medie a activelor fixe și circulante ale companiei.

Acest raport este deosebit de important pentru proprietarii de companii. Ea reflectă cât de eficient sunt utilizate proprietățile și activele curente de care dispune, precum și care sunt perspectivele companiei pentru viitor.

Pentru o analiză mai detaliată, pot fi utilizați indicatori individuali:

1. Nivelul de profitabilitate al mijloacelor fixe este un coeficient care demonstrează ce parte din profit se obține pe unitatea de cost a capitalului fix. Se obține prin împărțirea profitului la evaluarea mijloacelor fixe;
2. Valoarea rentabilității activelor curente - arată cât de mult profit poate fi obținut dintr-o rublă capital de lucru. Formula utilizată pentru calcul este: P = Profit net / valoarea activelor circulante.

Care este nivelul de profitabilitate al produselor?

Pentru a determina ce rezultat dau costurile curente, analiștii calculează profitabilitatea produsului. Acesta este raportul dintre profitul primit și costurile de producție și comercializare a mărfurilor (sau costul acestora). Demonstrează măsura în care o întreprindere își poate acoperi costurile cu profituri.

Pentru a determina valoarea rentabilității, se utilizează formula:

P = P / Z, unde

P – profit din vânzarea de bunuri și servicii;

Z – valoarea costurilor de producție și vânzări (costul).

De regulă, următoarele elemente principale sunt incluse în valoarea costului:

1. Valoarea cheltuielilor comerciale;
2. Valoarea costurilor de management;
3. Costul produselor vândute.

Rentabilitatea poate fi calculată atât pentru companie în ansamblu, cât și pentru anumite specii produse.

Acest coeficient are mare importanță pentru analiză, vă permite să evaluați:

• Activitatea companiei în ansamblu;
• Corectitudinea strategiei de preț alese;
• Politica de investiții;
• Eficienta productiei.

Dacă o companie investește în active de producție sau în dezvoltarea de produse, atunci indicatorul poate scădea pentru o anumită perioadă, dar ulterior nu va atinge doar nivelul anterior, ci și îl va depăși (dacă investitorii au planificat totul corect).

Ce alți indicatori de profitabilitate există?

Pe lângă cele principale (rentabilitatea vânzărilor, întreprindere și produse), în analiză economică Sunt folosiți indicatori suplimentari de profitabilitate, care ne permit să evaluăm mai detaliat activitățile companiei sub un aspect sau altul. Acestea includ:

1. Nivelul rentabilității capitalului - arată suma profitului pe unitatea de cost capitalul autorizat. Acest raport este utilizat în mod activ de finanțatorii din țările dezvoltate;
2. Valoarea rentabilității investiției arată cât de mult profit pe 1 rublă poate aduce o investiție în capitalul companiei. Valoarea rezultată demonstrează clar dacă investiția a avut succes;
3. Rentabilitatea personalului este relația dintre profit și număr mediu personal. Analiza acestui raport arată câți angajați trebuie să sprijine o organizație pentru a genera venituri maxime.

Ce ar trebui să luați în considerare atunci când analizați profitabilitatea?

Pentru ca un economist să tragă concluzii corecte atunci când analizează diferiți indicatori de rentabilitate, el trebuie să țină cont de trei caracteristici importante ale unor astfel de coeficienți:

1. Aspectul temporal al activității companiei. Rentabilitatea este un raport care este relevant doar pentru momentul prezent și nu reflectă rezultatele viitoare sau obiectivele de planificare financiară. Este posibil, de exemplu, ca profitabilitatea vânzărilor să scadă ca urmare a investițiilor în dezvoltarea unei linii de produse. Ar fi greșit să privim această stare de fapt ca fiind negativă, pentru că dacă liniile directoare ar fi alese corect, atunci această „subsidență” va fi doar temporară;
2. Problema riscului. Foarte des, conducerea companiei se confruntă cu o alegere dintre care este mai bună: nivel inalt rentabilitate în caz de risc serios al operațiunilor în desfășurare sau rentabilitate mai scăzută în activități fără risc. Această problemă este foarte bine ilustrată de coeficientul de dependență financiară: dacă este mare, atunci întreprinderea se echilibrează „pe muchia unui cuțit”;
3. Problema evaluării. Formula indicatorului constă dintr-un numărător și un numitor, care sunt exprimate în unități monetare cu puteri de cumpărare diferite. Valoarea profitului este rezultatul perioadei de raportare, în timp ce, de exemplu, valoarea capitalului propriu a fost formată în mai mulți ani anteriori. În plus, indicatorul fixat în bilanț poate să nu țină cont de prestigiul mărcii, tehnologii moderneîn producție și management etc.

Rentabilitatea este foarte indicator important, care poate ajuta la efectuarea unei evaluări obiective și imparțiale a activităților oricărei întreprinderi. În acest sens, oferă capacități analitice mult mai mari decât, de exemplu, valorile diferitelor tipuri de profit. Când trageți concluzii pe baza valorilor anumitor coeficienți, puteți lua decizii rezonabile. decizii de managementși să conducă compania către dezvoltare și prosperitate.

În sistemul indicatorilor de performanță al întreprinderii, locul cel mai important îl revine profitabilității.

Rentabilitatea reprezintă o utilizare a fondurilor în care organizația nu numai că își acoperă costurile cu venituri, dar realizează și profit.

Rentabilitatea, adică profitabilitatea întreprinderii, pot fi evaluate folosind atât indicatori absoluti, cât și relativi. Indicatori absoluti exprimă profit și sunt măsurate în în termeni valorici, adică în ruble. Indicatorii relativi caracterizează profitabilitatea și sunt măsurați ca procente sau ca coeficienți. Indicatori de rentabilitate sunt mult mai puțin influențate decât de nivelul profitului, deoarece acestea sunt exprimate prin diferite rapoarte ale profitului și fondurilor avansate(capital), sau profiturile și cheltuielile efectuate(cheltuieli).

La analiză, indicatorii de rentabilitate calculați trebuie comparați cu cei planificați, cu indicatorii corespunzători din perioadele precedente, precum și cu datele de la alte organizații.

Rentabilitatea activelor

Cel mai important indicator aici este rentabilitatea activelor (cunoscută și sub numele de rentabilitate a proprietății). Acest indicator poate fi determinat folosind următoarea formulă:

Rentabilitatea activelor- acesta este profitul rămas la dispoziția întreprinderii, împărțit la valoarea medie a activelor; înmulțiți rezultatul cu 100%.

Rentabilitatea activelor = (profit net / active medii anuale) * 100%

Acest indicator caracterizează profitul primit de întreprindere din fiecare rublă, avansat pentru formarea de active. Randamentul activelor exprimă o măsură a profitabilității în aceasta perioada. Să ilustrăm procedura de studiere a indicatorului de rentabilitate a activelor în funcție de datele organizației analizate.

Exemplu. Date inițiale pentru analiza rentabilității activelor Tabelul nr. 12 (în mii de ruble)

Indicatori		De fapt	Abatere de la plan
5. Valoarea medie totală a tuturor activelor organizației (2+3+4)
(articolul 1/articolul 5)*100%

După cum se poate observa din tabel, nivelul real de rentabilitate al activelor a depășit nivelul planificat cu 0,16 puncte. Acest lucru a fost influențat direct de doi factori:

• creșterea peste plan a profitului net în valoare de 124 mii de ruble. a crescut nivelul rentabilității activelor cu: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 puncte;
• o creștere de mai sus a planului a activelor întreprinderii în valoare de 993 mii de ruble. a scăzut nivelul rentabilității activelor cu: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 puncte.

Influența totală a doi factori (balanța factorilor) este: +0,57+(-0,41) =+0,16.

Deci, creșterea nivelului de rentabilitate a activelor în comparație cu planul a avut loc numai datorită creșterii valorii profitului net al întreprinderii. În același timp, creșterea costului mediu, altele, a redus și nivelul rentabilitatea activelor.

În scopuri analitice, pe lângă indicatorii de rentabilitate a întregului set de active, se determină și indicatorii de rentabilitate a mijloacelor fixe (fondurilor) și a rentabilității. capital de lucru(active).

Rentabilitatea principalului active de producție

Să prezentăm indicatorul de rentabilitate al activelor fixe de producție (altfel numit indicator de rentabilitate a capitalului) sub forma următoarei formule:

Profitul ramas la dispozitia intreprinderii inmultit cu 100% si impartit la costul mediu al mijloacelor fixe.

Rentabilitatea activelor circulante

Profitul ramas la dispozitia intreprinderii inmultit cu 100% si impartit la valoarea medie a activelor circulante.

Randamentul investițiilor

Indicatorul de rentabilitate a capitalului investit (rentabilitatea investiției) exprimă eficiența utilizării fondurilor investite în dezvoltarea unei organizații date. Rentabilitatea investiției este exprimată prin următoarea formulă:

Profit (înainte de impozitul pe profit) 100% împărțit la valuta (total) din bilanţ minus valoarea datoriilor pe termen scurt (totalul secţiunii a cincea a pasivelor bilanţului).

Rentabilitatea capitalului propriu

Pentru a obține o creștere prin utilizarea unui împrumut, este necesar ca randamentul activelor minus dobânda la utilizarea unui împrumut să fie mai mare decât zero. In aceasta situatie efect economic, obținută ca urmare a utilizării împrumutului, va depăși costurile de atragere a surselor de fonduri împrumutate, adică dobânda la împrumut.

Există și așa ceva ca umăr levier financiar , care reprezintă gravitație specifică(partea) din sursele de fonduri împrumutate în suma totală a surselor financiare pentru formarea proprietății organizației.

Raportul dintre sursele de formare a activelor organizației va fi optim dacă asigură creșterea maximă a randamentului capitalului propriu în combinație cu o cantitate acceptabilă de risc financiar.

În unele cazuri, este recomandabil ca o întreprindere să obțină împrumuturi chiar și în condițiile în care există o cantitate suficientă de capital propriu, deoarece randamentul capitalului propriu crește datorită faptului că efectul investirii fondurilor suplimentare poate fi semnificativ mai mare decât rata dobânzii pentru utilizarea unui împrumut.

Creditorii acestei întreprinderi, precum și proprietarii acesteia (acționarii), se așteaptă să primească anumite sume de venituri din furnizarea de fonduri către această întreprindere. Din punctul de vedere al creditorilor, indicatorul de rentabilitate (pret) bani împrumutați va fi exprimat prin următoarea formulă:

Comisionul pentru utilizarea fondurilor împrumutate (acesta este profitul pentru creditori) înmulțit cu 100% împărțit la suma fondurilor împrumutate pe termen lung și pe termen scurt.

Rentabilitatea investiției totale de capital

Un indicator general care exprimă eficiența utilizării cantității totale de capital disponibil pentru întreprindere este rentabilitatea investiției totale de capital.

Acest indicator poate fi determinat prin formula:

Cheltuieli asociate cu atragerea de fonduri împrumutate plus profitul rămas la dispoziția întreprinderii înmulțit cu 100% împărțit la valoarea capitalului total utilizat (moneda bilanţului).

Rentabilitatea produsului

Rentabilitatea produsului (rentabilitatea activitati de productie) poate fi exprimat prin formula:

Profitul rămas la dispoziția întreprinderii înmulțit cu 100% împărțit la costul total al produselor vândute.

Numărătorul acestei formule poate folosi și indicatorul de profit din vânzările de produse. Această formulă arată cât profit are o întreprindere din fiecare rublă cheltuită pentru producția și vânzarea produselor. Acest indicator de profitabilitate poate fi determinat atât pentru organizație în ansamblu, cât și pentru diviziile sale individuale, precum și pentru tipurile individuale de produse.

În unele cazuri, profitabilitatea produsului poate fi calculată ca raport dintre profitul rămas la dispoziția întreprinderii (profitul din vânzările de produse) și valoarea veniturilor din vânzările de produse.

Rentabilitatea produsului, calculată în ansamblu pentru o anumită organizație, depinde de trei factori:

• de la modificările în structura produselor vândute. O creștere a ponderii tipurilor de produse mai profitabile în volumul total de producție ajută la creșterea nivelului de rentabilitate a produselor.;
• modificările costurilor produselor au un efect invers asupra nivelului de rentabilitate a produsului;
• modificarea nivelului mediu al prețurilor de vânzare. Acest factor are un impact direct asupra nivelului de rentabilitate a produsului.

Rentabilitatea vânzărilor

Unul dintre cei mai comuni indicatori de profitabilitate este rentabilitatea vânzărilor. Acest indicator este determinat de următoarea formulă:

Profit din vânzările de produse (lucrări, servicii) înmulțit cu 100% împărțit la veniturile din vânzările de produse (lucrări, servicii).

Rentabilitatea vânzărilor caracterizează ponderea profitului în veniturile din vânzările de produse. Acest indicator se mai numește și rata rentabilității.

Dacă profitabilitatea vânzărilor tinde să scadă, atunci aceasta indică o scădere a competitivității produsului pe piață, deoarece indică o reducere a cererii pentru produs.

Să luăm în considerare procedura de analiză factorială a indicatorului de rentabilitate a vânzărilor. Presupunând că structura produsului rămâne neschimbată, vom determina impactul asupra profitabilității vânzărilor a doi factori:

• modificări ale prețurilor produselor;
• modificarea costurilor produselor.

Să notăm profitabilitatea vânzărilor din perioada de bază și, respectiv, de raportare, ca și .

Apoi obținem următoarele formule care exprimă profitabilitatea vânzărilor:

După ce am prezentat profitul ca diferență între veniturile din vânzările de produse și costul acestuia, am obținut aceleași formule într-o formă transformată:

Legendă:

∆K— modificarea (incrementarea) rentabilității vânzărilor pentru perioada analizată.

Folosind metoda (metoda) substituțiilor în lanț, vom determina într-o formă generalizată influența primului factor - modificările prețurilor produselor - asupra indicatorului de rentabilitate a vânzărilor.

Apoi vom calcula impactul asupra rentabilității vânzărilor al celui de-al doilea factor - modificări ale costurilor produselor.

Unde ∆K N— modificarea profitabilității ca urmare a modificărilor prețurilor produselor;

∆K S— modificarea rentabilității ca urmare a modificării . Influența totală a doi factori (balanța factorilor) este egală cu modificarea profitabilității în comparație cu valoarea sa de bază:

∆К = ∆К N + ∆К S,

Deci, creșterea profitabilității vânzărilor se realizează prin creșterea prețurilor la produsele vândute, precum și prin reducerea costului produselor vândute. Dacă ponderea tipurilor de produse mai profitabile în structura produselor vândute crește, atunci această circumstanță crește și nivelul de profitabilitate al vânzărilor.

Pentru a crește nivelul de profitabilitate al vânzărilor, organizația trebuie să se concentreze pe schimbările condițiilor de piață, să monitorizeze modificările prețurilor produselor, să monitorizeze în mod constant nivelul costurilor de producție și vânzări de produse, precum și să implementeze flexibilitate și rezonanță. politica de sortimentareîn domeniul producţiei şi vânzării de produse.