Este bine cunoscut faptul că performanța întreprinderilor poate fi evaluată prin diverși indicatori, cum ar fi volumul producției, vânzările, profitul. Descriind rezultatul financiar sau de producție, indicatorii enumerați nu sunt capabili să evalueze eficiența întreprinderilor. Acest lucru se datorează faptului că acești indicatori sunt caracteristici absolute ale activităților întreprinderii, iar interpretarea lor corectă în ceea ce privește evaluarea performanței poate fi realizată împreună cu alți indicatori care caracterizează fondurile investite în întreprindere. Indicatorii care caracterizează eficiența întreprinderilor sunt indicatori ai profitabilității (sau rentabilității). Analiza profitabilității vă permite să evaluați capacitatea întreprinderii de a genera venituri din capitalul investit în întreprindere. În literatura economică sunt date mai multe concepte de rentabilitate. Rentabilitatea (din germană rentabel - profitabil, profitabil) este un indicator eficiență economică producția la întreprinderi, care reflectă în mod cuprinzător utilizarea resurselor materiale, forței de muncă și financiare. Potrivit altor autori, profitabilitatea este un indicator care este raportul dintre profit și valoarea costurilor de producție, investițiile bănești în organizarea operațiunilor comerciale sau valoarea proprietății companiei utilizate pentru organizarea activităților sale. Oricum, profitabilitatea este raportul dintre venit și capitalul investit în generarea acelui venit. Prin legarea profitului de capitalul investit, profitabilitatea compară rata rentabilității unei întreprinderi cu utilizări alternative ale capitalului sau rentabilitatea primită de întreprindere în condiții de risc similare. Investițiile mai riscante necesită randamente mai mari pentru a fi profitabile. Deoarece capitalul realizează întotdeauna profit, pentru a măsura nivelul rentabilității, profitul, ca recompensă pentru risc, este comparat cu cantitatea de capital care a fost necesară pentru a genera acest profit. Rentabilitatea este un indicator care caracterizează în mod cuprinzător eficiența întreprinderii. Cu ajutorul acestuia, este posibilă evaluarea eficienței managementului întreprinderii, deoarece obținerea de profituri mari și un nivel suficient de profitabilitate depinde în mare măsură de corectitudinea și raționalitatea deciziilor de management luate. După valoarea nivelului de rentabilitate, se poate evalua bunăstarea pe termen lung a întreprinderii, adică. capacitatea întreprinderii de a câștiga un randament suficient al investiției. Pentru creditorii pe termen lung ai investitorilor care investesc în capitalul propriu al companiei, acest indicator este un indicator mai fiabil decât indicatorii de stabilitate financiară și lichiditate, care sunt determinați pe baza raportului dintre elementele individuale ale bilanțului. Prin stabilirea unei relații între valoarea profitului și valoarea capitalului investit, indicatorul de profitabilitate poate fi utilizat în procesul de prognozare a profitului. Procesul de prognoză compară rentabilitatea așteptată a investiției cu investiția reală și cea așteptată. Profitul estimat estimat se bazează pe nivelul de profitabilitate pentru perioadele anterioare, luând în considerare modificările proiectate. În plus, profitabilitatea este de mare importanță pentru luarea deciziilor în domeniul investițiilor, planificarii, bugetării, coordonării, evaluării și monitorizării activităților întreprinderii și a rezultatelor acesteia. Astfel, putem concluziona că indicatorii de rentabilitate caracterizează rezultatele financiare și performanța întreprinderii. Ele măsoară profitabilitatea întreprinderii din diverse poziții și sunt sistematizate în conformitate cu interesele participanților. proces economic. În literatura economică, diverși autori clasifică indicatorii de rentabilitate în moduri diferite. În înțelegerea rusă a profitabilității, înseamnă profitabilitatea produselor, producția sau rentabilitatea vânzărilor. LA practica străină toți indicatorii de rentabilitate sunt indirecti (relativi) și, de regulă, VP sau PE sunt prezenți în calcule. Conform definiției autorilor autohtoni, indicatorii de rentabilitate sunt indicatori ai unei caracteristici generalizate a eficienței întreprinderii în ansamblu, care arată cât de profitabile sunt activitățile organizației. Majoritatea întreprinderilor folosesc indicatorul profitabilității produselor vândute pentru a evalua eficacitatea activităților lor. Rentabilitatea produsului = Profit din vânzările de produse / Costul vânzărilor Rentabilitatea capitalurilor proprii (formula Dupon): Rsk = NP/BP × BP/A × A/SK, unde (1) Rsk este randamentul capitalului propriu; PE - profit net; A - valoarea activelor organizației; BP - volumul producției (venituri din vânzări); SC - capitalul propriu al organizației. Rentabilitatea activelor = Profitul net / Valoarea medie a activelor Rentabilitatea activelor fixe = Venitul net / Valoarea medie a activelor imobilizate Rentabilitatea activelor circulante = Profitul net / Valoarea medie a activelor circulante Rentabilitatea capitalurilor proprii = Venitul net / Valoarea medie a capitalurilor proprii Rentabilitatea vânzărilor = Profit din vânzări / Venituri Rentabilitatea globală - raportul dintre profitul bilanțului și costul mediu anual al fix și capital de lucru. Se determină prin formula: Ro = Pb / F * 100%, (2) unde Ro este profitabilitatea totală, Pb este profitul total din bilanț, F este costul mediu anual al activelor fixe, al activelor necorporale și al capitalului de lucru corporal. .

Rentabilitatea- Acesta este un indicator care reflectă eficiența utilizării resurselor materiale, forței de muncă, monetare și de altă natură. Sistemul de indicatori de profitabilitate oferă o idee despre eficiența economică a organizației și ajută la luarea deciziilor de management pentru proprietarii de afaceri și management. În același timp, indicatorii de profitabilitate sunt relativi și, prin urmare, este imposibil să vă faceți o idee despre lichiditatea unei întreprinderi pe baza lor.

Indicatori de rentabilitate

• Rentabilitatea vânzărilor ROS (Return on Sales) caracterizează eficiența activitati curenteîntreprindere și valabilitatea politicii sale de prețuri.

ROS=Marja brută/Venit=(Vânzări nete-cost)/Vânzări nete

• Return on Assets ROA (Return on Assets) oferă o idee despre cât profit cade pe fiecare rublă investită în proprietatea organizației.

ROA=Profit/Active medii

• ROE (Return on Equity) arată rentabilitatea capitalurilor proprii.

ROE=Venitul net/Capitalul mediu

• Rentabilitatea capitalului investit ROI (Return on Investment), ROIC (Return on Investment Capital), ROCE (Return on Capital Employed), ROACE (Return on Average Capital Employed) arată rentabilitatea capitalului investit, angajat sau investit

ROI (ROIC, ROCE, ROACE) = Profit / Valoarea medie a capitalului investit, angajat, investit.

Metode de management al profitabilității

Deoarece profitul ia parte la calcularea oricărui indicator al rentabilității, pentru a crește profitabilitatea unei întreprinderi, este necesar:

• creșterea volumului comerțului;
• modificați structura cifrei de afaceri (de exemplu, extindeți intervalul);
• accelerarea promovării Bunurilor în rețeaua de distribuție;
• îmbunătățirea procesului comercial și tehnologic de vânzare a mărfurilor;
• să influențeze numărul și componența angajaților, precum și să folosească un sistem de stimulente economice pentru munca lor și să crească productivitatea muncii (poate fi nevoit să influențeze echipament tehnic locuri de muncă);
• îmbunătățirea stării bazei materiale și tehnice a întreprinderii;
• dezvoltarea unei rețele comerciale prin lucrul la amplasarea teritorială a punctelor de desfacere;
• creșterea volumului de capital de lucru;
• verificați procedura de stabilire a prețurilor;
• organizează lucrările privind încasarea la timp a creanțelor;
• lucreaza cu reputatia de afaceri intreprinderi;
• reduceți costurile de operare sau treceți la modul economic.

Pentru cuantificare pot fi utilizate interacțiunea indicatorilor de rentabilitate și influența altor factori asupra acestora, metode de analiză factorială și indexală.

Ekimov Evgeniy - Balance LTD

Domeniul de interese profesionale - management strategic, economie de afaceri, contabilitate de gestiune, analiza financiara, descrierea și proiectarea proceselor de afaceri. Specializare - lucrul cu întreprinderi mijlocii, inclusiv grupuri de companii sau holdinguri.

În companiile de producție sau producție și comerț, gama de produse proprii poate include sute sau mii de articole. Management eficient un astfel de sortiment este o sarcină dificilă, pentru a cărei soluție este necesar să se colecteze informații analitice și să le prezinte într-o formă vizuală și ușor de înțeles. Matricea de produse construită în coordonate va ajuta<рентабельность - объем продаж>și numită aici matricea rentabilității.

Doi indicatori Matricea rentabilității este un tabel sau grafic care conține denumirile sau denumirile (numerele, codurile) produselor din gama companiei. Axa orizontală arată volumul vânzărilor pentru perioada de raportare (de exemplu, pentru o lună), axa verticală arată profitabilitatea fiecărui produs. În acest caz, volumul vânzărilor poate fi indicat în termeni naturali sau monetari. Rentabilitatea înseamnă aici raportul dintre profitul din vânzarea unui produs și costul acestuia, definit astfel: R = (P-C) / C, unde R este rentabilitatea; P este prețul de vânzare al unei unități de produs; C - costul total pe unitate de produs (puteți folosi costul parțial, indicând ce tipuri de costuri sunt incluse și care nu).

Dacă prețul s-a modificat în perioada de raportare, atunci valoarea medie ponderată a acestuia este înlocuită în formulă. Un exemplu de matrice este dat în tabel. 1. De ce au fost aleși acești doi indicatori pentru a construi matricea? Volumul vânzărilor reflectă cererea pentru produs din partea cumpărătorilor, iar profitabilitatea reflectă beneficiile lansării acestuia pentru compania producătoare. Măsura în care aceste condiții sunt consistente poate fi văzută folosind matricea.

Despre contabilitate Matricea de profitabilitate poate fi afișată sub forma unei foi de calcul. Pentru a-l construi este necesar să existe informații inițiale despre venituri și costuri, detaliate pentru fiecare dintre produse. Prin urmare, introducerea unei astfel de matrice în practica de management necesită formularea de proceduri cel puțin elementare de contabilitate de gestiune. Această problemă este adesea relevantă în companiile în care nu există un sistem ERP, iar automatizarea contabilă existentă este parțială, de exemplu. disponibil numai în anumite zone și nu este întotdeauna corelat între departamentele aceleiași întreprinderi. Ce preț de cost ar trebui utilizat la calcularea profitabilității? Pe lângă opțiunea indicată (cost complet), este posibilă și o altă soluție - luând în considerare doar costurile directe. Ambele opțiuni au avantajele și dezavantajele lor. Dacă costul total al fiecărui produs este utilizat pentru a construi matricea, atunci se pune întrebarea cum să aloce costurile indirecte legate de mai multe produse în același timp. Această problemă nu are o soluție clară, deoarece nu este o problemă contabilă, ci una managerială. Poate fi formulat în alt mod: ce divizii sau produse vor fi<назначены>responsabil pentru cheltuielile generale? Și dacă sunt mai multe, cum se determină cotele lor? Adoptarea unor astfel de decizii este de competența proprietarilor și poate fi delegată conducerii societății. Dacă în locul costului total se folosesc doar costuri directe, atunci calculul rentabilității este simplificat, dar valorile sale sunt supraestimate, iar impactul costurilor indirecte asupra rezultatelor financiare ale companiei rămâne în afara analizei. În orice caz, este necesar să se urmeze același mod de construire a matricei pentru a asigura comparabilitatea datelor pentru diferite perioade de raportare.

Scopul matricei Spre deosebire de alte instrumente similare, cum ar fi matricea Boston Consulting Group (BCG) sau matricea McKinsey/General Electric, matricea rentabilă este proiectată mai degrabă să fie operațională decât management strategic. La construirea acestuia, se folosesc doar informațiile interne, care sunt deja disponibile în companie și vă permit să calculați indicatorii necesari cu un grad ridicat de acuratețe. Poziția oricărui produs în matricea rentabilității trebuie luată în considerare ținând cont de acesta ciclu de viață. Opțiune tradițională de ciclu de viață:

 lansare;

 rentabilitate ridicată cu un volum mic de vânzări;

 rentabilitate ridicată volum mare vânzări;

 profitabilitate scăzută cu un volum mare de vânzări;

 profitabilitate scăzută cu un volum mic de vânzări;

 Dezafectarea. Matricea de profitabilitate oferă o reprezentare vizuală a unui astfel de ciclu. După ce a fost lansat în producție, produsul apare în colțul din stânga sus al matricei, apoi se deplasează la dreapta, jos, stânga și, în cele din urmă, este exclus din sortiment. Desigur, ciclul de viață real poate arăta diferit. De exemplu, profitabilitatea reală a unui produs nou poate fi mai mică decât cea așteptată din cauza unor circumstanțe neprevăzute în producție sau din cauza apariției unor analogi mai ieftini pe piață, forțând prețuri de vânzare mai mici. Dinamica actuală a cererii poate diferi, de asemenea, de cele așteptate. Când produse noi sunt lansate în producție, pot apărea diverse situații care afectează poziția unui anumit produs în matrice. În cel mai favorabil caz, o prognoză corectă (sau doar noroc) duce la faptul că noul produs intră imediat sau aproape imediat în<лидеры продаж>si printre cele mai profitabile. Este posibilă și o altă opțiune: produsul este utilizat la mare cautare dar are un randament scăzut. În acest caz, el se completează<консервативную>parte a gamei, care se caracterizează tocmai prin astfel de caracteristici. Situația cu bunurile inovatoare este cea mai complicată și, în plus, foarte probabilă: un volum mic de vânzări cu profitabilitate scăzută. Acest lucru se întâmplă dacă compania nu a învățat încă cum să producă sau să vândă un produs nou și costurile asociate cu acesta sunt semnificativ mai mari decât se aștepta. Folosind matricea de profitabilitate în scopuri practice, este necesar să se țină cont de condițiile în care aceasta devine un instrument eficient. Aceste condiţii pot fi formulate astfel: 1. Producţia are un grad înalt flexibilitate, ceea ce facilitează redistribuirea producției între produse individuale fără costuri semnificative. O situație similară este posibilă acolo unde există un sortiment extins, când un număr mare de produse aparțin aceluiași grup de produse și sunt produse folosind aceeași sau aproape aceeași tehnologie. 2. Durata ciclului de viață al produsului este de multe ori mai mare decât valoarea perioadei de raportare. Dacă această condiție nu este îndeplinită, atunci rezultatele obținute într-o etapă a ciclului de viață pot fi extrapolate fără motive suficiente la etapa următoare. Acest lucru poate duce la concluzii eronate, de exemplu, atunci când creșterea rapidă a vânzărilor se încheie și are loc saturarea pieței. Dacă perioada de raportare este de o lună (sau o perioadă mai scurtă), atunci această condiție este aproape întotdeauna îndeplinită. 3. Volumul vânzărilor pentru perioada de raportare se datorează unui număr mare de tranzacții cu diferiți cumpărători. Acest lucru vă permite să aplicați statistici matematice, având în vedere că rezultatul obținut într-o anumită perioadă este regula, nu excepția. Sfaturi pentru manager Se afișează matricea de profitabilitate indicatori financiari pentru un număr mare de produse într-o perioadă de timp, ceea ce vă permite să comparați produsele între ele și să evaluați contribuția fiecăruia dintre ele la profitul general al companiei. Acest lucru facilitează înțelegerea situației în ansamblu și luarea deciziilor cu privire la articolele individuale de mărfuri. În plus, matricea ajută la vizualizarea mai multor cazuri tipice pentru care există<подсказки>, adică recomandări. Aceste recomandări sunt prezentate în tabel. 2.

Sa aratam toate situatiile posibile corespunzatoare fiecaruia dintre domeniile matricei: 1. Rentabilitatea ridicata a produsului combinata cu un volum redus de vanzari. Într-o astfel de situație, este benefic pentru companie să crească vânzările fără a reduce profitabilitatea. Modalitățile de a rezolva astfel de probleme se află în planul de marketing și se referă la promovarea produsului (căutarea nișe de piață și public-țintă, publicitate, PR etc.) Prin urmare, în acest caz, se emite o recomandare<продвигать>. Aceeași situație poate apărea și din alt motiv - dacă posibilitățile de producție rămân în urmă cererii. Cazul este rar și aici este necesară o creștere a producției de produse (poate datorită unei reduceri a producției de mărfuri mai puțin profitabile). 2. Rentabilitate ridicată combinată cu volum mare de vânzări. Cazul cel mai favorabil. Situația trebuie susținută și consolidată prin toate mijloacele disponibile care sunt aplicabile în domeniul vânzărilor, producției sau achizițiilor. Acest caz corespunde recomandării<поддерживать>. 3. Rentabilitate scăzută cuplată cu volum mare de vânzări. Cazul este ambiguu, deoarece<новым>, care tocmai au apărut și să<старым>produsele ar trebui să adopte abordări diferite. Dacă un produs nou este la mare căutare, dar profitabilitatea lui este scăzută, atunci pot exista modalități prin care acesta poate crește profitabilitatea prin reducerea costurilor sau creșterea prețurilor de vânzare (fără a reduce semnificativ vânzările). Pentru articolele care au fost incluse de mult în sortimentul companiei, astfel de fonduri pot fi deja epuizate. În consecință, pentru produsele noi, se oferă o recomandare<развивать>, adică efectuați modificări în procesul de producție sau de vânzare pentru a crește profitabilitatea, iar pentru cele vechi -<сохранять>, adică lasa situatia neschimbata. Toate produsele care se încadrează în acest grup formează<консервативную>parte a gamei, oferind un grajd fluxul de numerar(necesar pentru a compensa costurile semi-fixe) și profitabilitate scăzută, dar totuși pozitivă. 4. Rentabilitatea scăzută cuplată cu vânzări scăzute. De regulă, acest grup include produse care se află în ultima etapă a ciclului de viață. Recomandarea se aplică lor.<исключать>, ceea ce înseamnă încetarea producției și vânzarea resturilor de produse (cu excepția cazului în care firma are motive speciale pentru a menține producția de astfel de produse). Produsele noi pot intra și în acest grup (ceea ce este nedorit pentru companie). Aceasta înseamnă că s-au făcut greșeli în procesul de planificare. Dacă este imposibil să le eliminați, rămâne aceeași recomandare.<исключать>(iar costurile asociate cu dezvoltarea produsului și lansarea lui în producție sunt recunoscute ca pierderi). Dacă situația este evaluată ca gestionabilă, ceea ce este posibil pentru produsele inovatoare cu potențial ridicat de creștere, atunci recomandarea se aplică<развивать>. Acest caz este mai complicat decât cel anterior, deoarece necesită rezolvarea a două probleme deodată. Astfel de decizii nu ar trebui luate pe baza rezultatelor unei singure perioade. În plus, trebuie avut în vedere că pentru multe tipuri de mărfuri există așa ceva ca<сезонность покупательского спроса>. Afectează volumele de vânzări, iar cu o pondere semnificativă a costurilor semi-fixe, afectează și costul produselor individuale și, în consecință, profitabilitatea acestora.

Matricea de profitabilitate vă permite să vedeți rezultate obiective aferente perioadei de raportare și poate fi utilizată pentru gestionarea abaterilor (plan-actual). În același timp, nu conține informații despre viitor. În acest sens, luarea deciziilor asociate cu costuri ridicate, cu schimbarea poziționării sau cu alte consecințe pe termen lung (în special decizii de întrerupere a producției), este recomandabilă doar dacă rezultatele obținute sunt sustenabile.

Prezența fluctuațiilor sezoniere în volumul vânzărilor nu împiedică apariția matricei de profitabilitate<зеркалом>reflectând imaginea reală pentru perioada trecută sau actuală. În același timp, sezonalitatea afectează explicarea rezultatelor obținute și luarea deciziilor asociate acestora. De exemplu, un anumit produs a avut o rentabilitate ridicată și un volum mare de vânzări lunare. În luna următoare, vânzările au scăzut, dar marjele de profit abia s-au schimbat. Ce să faci cu un astfel de produs? Dacă știm că nu există sau aproape deloc fluctuații sezoniere, atunci răspunsul este clar - mutarea produsului către cumpărător, realizând o creștere a cererii. Ce se întâmplă dacă există o scădere sezonieră? Cum se procedează în acest caz? Poate tot promovezi? Si la ce ora? Acum, acționând contrar tendinței sau, dimpotrivă, așteptați un moment favorabil când vânzările în sine încep să crească? La toate aceste întrebări nu se poate răspunde definitiv până când obiectivele politicii de asortiment nu sunt precizate în mod explicit. De asemenea, se știe că obiectivele se contrazic destul de des. În acest caz, poate apărea o alternativă: fie rentabilitate ridicată cu un volum mic de vânzări, fie invers. Există și alte situații când trebuie să faci o alegere, de exemplu, între valoare<прибыль>pe capitaluri proprii> si cota de piata pe care o ocupa firma. Pentru a rezolva astfel de contradicții, este necesar să se formuleze obiective, precum și să se stabilească priorități. Toate acestea fac parte din munca managementului strategic. Evaluarea indicatorilor de profitabilitate (ridicat/scăzut) și a volumului vânzărilor (mari/mic) conține întotdeauna un element de subiectivitate. Astfel, profitabilitatea poate fi considerată ridicată dacă depășește valorile țintă sau așteptate specificate de proprietarii de afaceri. Acestea din urmă sunt de obicei ghidate de valorile rentabilității altor întreprinderi din aceeași industrie cunoscute de ei sau de rentabilitatea alternativă a acestora. investitii financiare. În ceea ce privește volumul vânzărilor, evaluarea indicatorilor acestuia este direct legată de politica de sortiment aleasă. Aceasta este fie cea mai largă gamă, în care toate produsele sunt stocate cu un nivel acceptabil de profitabilitate, fie, dimpotrivă,<самые продаваемые>produse. În plus, idei despre ceea ce este<много>și<мало>de obicei diferă în funcție de categoria de produse. Prin urmare, este recomandabil să construiți o matrice de profitabilitate separată pentru fiecare categorie. Matricea de profitabilitate oferă o reprezentare vizuală a<вкладе>produse individuale în rezultatul financiar global obținut de companie pentru perioada respectivă. In afara de asta, aceasta metoda facilitează luarea deciziilor în domeniul managementului gamei de produse și poate fi folosit în consilierea companiilor producătoare și comerciale.

Notă Departamentul de Economie și Finanțe al Firmei Universitate de stat- Școala Superioară de Economie vă invită să participați la Masa Rotundă<Поведенческие финансы и российские реалии: время пришло?>, care va avea loc în data de 17 martie 2004 la ora 15:00 la adresa străzii. Myasnitskaya, 20, camera 311. Tendințe în comportamentul investitorilor individuali, caracteristici ale luării deciziilor de către managerii companiei, contabilitate factorul umanîn managementul riscului: iată o listă parțială a aspectelor aplicate ale finanțării comportamentale care devin din ce în ce mai solicitate de corporațiile de top din lume. Prezentare: De la comportamentul pieței la hormoni și neuroni Repin Dmitri Vladimirovich, profesor, Departamentul de Economie și Finanțe, SU-HSE, cercetător, MIT Sloan Business School Întrebări sugerate pentru discuție:

De ce predicțiile economiștilor sunt mai des greșite decât corecte?

Ar trebui un investitor să fie conștient de particularitățile și tendințele propriului comportament pe piață?

Guvernanța corporativă: probleme de etică şi motivare a managementului.

Managementul riscului: există un loc pentru psihologie aici? Sunt invitați să participe managerii de top ai marilor companii industriale și de investiții ruse, firme de consultanță internaționale și ruse, reprezentanți ai asociațiilor profesionale, universități și universități, jurnalişti de la publicaţii de top.

Bibliografie

Pentru pregătirea acestei lucrări, materiale de pe site-ul http://cfin.ru/

Alte materiale

Dacă nu, care sunt cele mai importante? 6. MANAGEMENTUL PRODUSELOR ȘI A GAMEI 6.1 Cuprins politica de mărfuri managementul de marketing al întreprinderilor include, pe lângă managementul strategic, și managementul la nivel instrumental, adică. luarea deciziilor pe patru...




Datorită modernizării sau dispozitivelor suplimentare; - reducerea gamei de produse fabricate sau scoaterea din producție a produselor care nu sunt solicitate. Noțiuni introductive cu planificarea și dezvoltarea sortimentului Produse noi, ar trebui să vă amintiți întotdeauna că niciunul, cel mai bun...




Ei și manageri talentați care ar putea dezvolta și implementa strategii. Aceste idei vor deveni tema principală a managementului strategic. Ele sunt dezvoltate mai detaliat în părțile 2, 3 și 6 ale acestei cărți. 2.1.5 Concluzii Strategia este un instrument complex și potențial puternic prin care...



• Strategia de afaceri ca instrument de dezvoltare anticriza a companiei

... (pe exemplul Complexului de Uzini de Rafinare a Petrolului si Petrochimice al OAO TANECO) Ca strategie de afaceri ca instrument de dezvoltare anticriza a companiei, am decis sa alegem o analiza SWOT care sa ne permita sa obtinem o evaluare clara. a punctelor forte ale companiei și a situației pieței. Este la...



• Optimizarea managementului sortimentului de produse la retaileri

Scăderea markupului comercial. 3. Sugestii pentru îmbunătățirea managementului gamei de produse a magazinului alimentar „Pushkinsky” 3.1 Optimizarea gamei Una dintre modalitățile de îmbunătățire a eficienței companiei este optimizarea gamei de produse. Care sunt pașii implicați...



• Strategie de marketing pentru administrarea unei bănci comerciale

Cere, analizează piața concurenților și întocmește un plan de acțiune pentru a-ți promova produsul - o strategie de marketing. 1.2 Aducerea pe piață a serviciilor bancare comerciale Pentru a avea succes, băncile trebuie să adopte noi moduri de lucru. Dar înainte de a te decide să începi un nou...



• Analiza strategică a unei întreprinderi pe exemplul Construction Management LLC

Realizează 4% din cifra de afaceri și 4% din profit. Astfel, în al doilea capitol a fost realizată o analiză a practicilor de management. dezvoltare strategicăîntreprinderi SRL " Departamentul Construcții". Construction Management LLC a fost creat ca o singură structură care operează cu succes în Rusia ...




Resurse (planificare și bugetare); - monitorizarea si controlul asupra implementarii planurilor si programelor planificate. Modelul procesului de management strategic: 1. Clarificarea obiectivelor corporative și structurarea. 2. Prognoza activităților viitoare pe baza strategia actualăși definiția discrepanței...



• Dezvoltarea și îmbunătățirea managementului unei întreprinderi moderne (pe exemplul PRUE „METZ numit după V.I. Kozlov”)

În domeniul calității 2001 Din anul 2000, PRUP „METZ IM.V.I. KOZLOVA” în numele Ministerului Industriei al Republicii Belarus a fost angajat în activități științifice și practice pentru a transfera experiența în dezvoltarea și implementarea unei întreprinderi de management al calității sistem conform MC ISO 9001-2000 . ...




... „funcții – scopuri” pentru fiecare grupă de sub-obiective funcționale ale scopului „Menținerea cotei de piață a mărfurilor pentru cusut”. Structura managementului întreprinderilor mici Tabel 3.1 - Proiecția matriceală a unităților organizaționale pe arborele de obiective dezvoltat Obiective / unități structurale CEO...



• Politica de sortiment și managementul calității berii vândute la o întreprindere de comerț cu amănuntul, pe exemplul Casei de comerț CJSC „TD Perekrestok”

În domeniul politicii de sortiment și managementul calității berii vândute 2.1 Caracteristicile întreprinderii Una dintre direcțiile importante de dezvoltare a Rostov cu amănuntul este creșterea numărului de supermarketuri mari. Acest număr include supermarketul CJSC "TD Perekrestok", care ...



• Managementul sortimentului și calității produselor de panificație la o întreprindere de vânzare cu amănuntul pe exemplul magazinului Union

Compoziția pas cu pas a fiecăruia dintre subsistemele incluse în sistemul de gestionare a sortimentului și calității mărfurilor din grupa de produse de panificație din magazin (Tabelul 1). Tabel 1. Sistem de management pentru sortimentul și calitatea produselor de panificație Subsisteme funcționale Organizare Planificare (...

Managementul profitului și al profitabilității 19

CAPITOLUL 2. ANALIZA PROFITULUI ȘI A RENTABILITĂȚII PE EXEMPLU DE SEC ERMAK 27

2.1. Caracteristicile organizatorice și de producție ale întreprinderii 27

2.2. Evaluarea situației financiare a SEC „Ermak” 32

2.3. Analiza randamentului capitalului propriu al SPK Yermak, profitabilitate

produse 35

2.4. Analiza performanței financiare a SPK „Ermak 37

CAPITOLUL 3. DEZVOLTAREA MĂSURILOR DE CREȘTERE A PROFITULUI ÎN SEC „ERMAK” 49

3.1. Măsura de creștere a randamentului 49

3.2. Evenimentul de servicii noi 55

3.3. Acțiune de economisire a salariilor prin îmbunătățirea competențelor angajaților 56

CONCLUZIE 60

BIBLIOGRAFIE 64

APLICAȚII 67

Introducere

Sarcina principală a întreprinderii în condiții economie de piata este satisfacerea deplină a nevoilor economie nationalași cetățeni în produsele, lucrările și serviciile sale cu proprietăți de consum ridicate și calitate la costuri minime, sporind contribuția la accelerarea dezvoltării socio-economice a țării. Pentru implementarea sarcinii sale principale, compania oferă o creștere a profiturilor.

Profitul este stimulentul principal pentru a crea noi sau a dezvolta deja întreprinderi care operează. Oportunitatea de a face profit îi încurajează pe oameni să caute modalități mai eficiente de a combina resursele, să inventeze produse noi care pot fi solicitate, să aplice inovații organizatorice și tehnice care promit să crească eficiența producției. Lucrând profitabil, fiecare întreprindere contribuie la dezvoltarea economică a societății, contribuie la crearea și sporirea bogăției sociale și la creșterea bunăstării oamenilor.

Rentabilitatea este cea mai importantă indicator economic caracterizarea activitate economicăîntreprinderilor. Creșterea rolului unor indicatori precum profitul, profitabilitatea, pentru analiza activităților întreprinderilor este de mare importanță. Acesta servește ca bază de calcul pentru prețuri și, prin urmare, pentru profit.

Creșterea profitabilității produselor este o sursă semnificativă de creștere a economiilor la fermă.

Este suficient să spunem că o creștere cu 1% a profitabilității produselor agricole va economisi aproximativ 700 de milioane de ruble. Găsirea și mobilizarea rezervelor disponibile pentru reducerea acesteia este imposibilă fără o analiză cuprinzătoare a costurilor.

Fără a analiza nivelul de rentabilitate al produselor, este imposibil să se rezolve corect problemele structurii producției agricole, specializarea acesteia, distribuția în întreaga țară și să se determine eficiența producției unui anumit produs agricol. Pe baza nivelului de profitabilitate al produselor, statul stabilește nivelul preturile de achizitie pentru produsele agricole.

De aceea, analiza rentabilității produselor într-o întreprindere agricolă prezintă un mare interes și are o mare importanță pentru îmbunătățirea eficienței producției agricole.

Tema managementului profitului și profitabilității este deosebit de acută pentru întreprinderile rusești, deoarece criza economică prelungită, care include impozite mari și neplăți, devalorizează semnificativ profiturile primite. În plus, aflându-se în condiții de „flotație economică liberă” încă de la începutul reformelor, întreprinderile nu se mai pot baza pe sprijinul statului, funcționând din ce în ce mai mult în condiții de autosuficiență și autofinanțare.

Pentru analiza rentabilității produselor agricole sunt utilizate pe scară largă diverse surse de informații: planificare, reglementare, raportare, control și audit, producție și tehnologic etc., care sunt preluate în principal din planurile de producție și financiare ale fermelor.

Relevanţă teza este determinată în primul rând de rolul obiectiv semnificativ al studierii formării rentabilității producției principale în complexul agroindustrial într-o economie de piață modernă orientată social, a cărei tranziție este principalul vector al reformei radicale care se desfășoară în Rusia. De aceea, analiza rentabilității producției principale este o sarcină strategică a politicii economice de reformă.

Întreprinderile agricole care au trecut la noi condiții de muncă planifică în mod independent valoarea creșterii anuale a profitabilității produselor în ruble și ca procent din cost în comparație produse comercializabile, precum și în copeici pe rublă din toate produsele comercializabile. Acest lucru, însă, nu înseamnă că indicatorul de profitabilitate și-a pierdut valoarea anterioară. O creștere sistematică a rentabilității producției este o problemă de îngrijorare pentru întregul colectiv al unei întreprinderi agricole, deoarece aceasta are ca rezultat o creștere a profiturilor și a surselor corespunzătoare pentru dezvoltarea ulterioară a întreprinderii și o creștere a bunăstării întreprinderii. colectiv.

Ţintă teză - studiul metodelor de gestionare a profitului și rentabilității întreprinderii și elaborarea măsurilor de creștere a profitului.

Subiect de studiu- profitul și rentabilitatea organizației, esența, valoarea și modalitățile de îmbunătățire.

Obiect de studiu este SPK „Ermak” din districtul Novovarshavsky din regiunea Omsk. Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:

· să studieze profitul ca categorie economică, să dezvăluie esenţa, funcţiile şi tipurile de profit;

determinați principalii indicatori ai profitului și rentabilității, rolul și importanța acestora în evaluarea eficacității întreprinderii;

identificați principalii factori economici care afectează profitul și profitabilitatea în SEC „Ermak”

Dezvoltați măsuri pentru creșterea profitului.

Metodele folosite în lucrare analiză economică– analiza orizontală și verticală, analiza coeficienților și altele.

Din punct de vedere structural, lucrarea constă dintr-o introducere, capitole III și o concluzie.

Capitolul I al lucrării consideră aspecte teoretice organizarea managementului profitului și profitabilității.

Capitolul II conține o descriere a SEC „Ermak” și analizează starea financiară a organizației, analizează rezultatele financiare ale activităților și analizează profitabilitatea.

Capitolul III este dedicat dezvoltării măsurilor de creștere a profitului și a profitabilității. În concluzie, se formează principalele concluzii ale studiului.

CAPITOLUL 1. FUNDAMENTELE TEORETICE ALE ORGANIZĂRII MANAGEMENTULUI PROFITULUI ȘI A RENTABILITĂȚII

1.1. Profitul și rentabilitatea și esența lor economică

Indicatorii rezultatelor financiare caracterizează eficiența absolută a conducerii întreprinderii. Cei mai importanți dintre ei sunt indicatorii profitului, care într-o economie de piață stă la baza dezvoltării economice a întreprinderii.

Profită valoare monetară cea mai mare parte a economiilor create de întreprinderile de orice formă de proprietate.

În primul rând, profitul caracterizează rezultatul financiar final. activitate antreprenorialăîntreprinderilor. Este un indicator care reflectă cel mai pe deplin eficiența producției, volumul și calitatea produselor fabricate, starea productivității muncii și nivelul costurilor. Indicatorii de profit sunt cei mai importanți pentru evaluarea producției și activitati financiareîntreprinderilor. Ele caracterizează gradul activitate de afaceriși bunăstarea financiară. Nivelul de rentabilitate al fondurilor avansate și rentabilitatea investițiilor în activele întreprinderii sunt determinate de profit. Profitul are și un efect stimulativ asupra întăririi calculului comercial, intensificării producției.

În al doilea rând, profitul are o funcție stimulativă. Conținutul său este că profitul este în același timp rezultat financiarși elementul principal resurse financiareîntreprinderilor. Asigurarea efectivă a principiului autofinanțării este determinată de profitul primit. acțiune profit net rămânerea la dispoziția întreprinderii după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii ar trebui să fie suficientă pentru a finanța extinderea activităților de producție, științifice, tehnice și dezvoltare socialaîntreprinderi, stimulente materiale pentru angajați.

Creșterea profitului determină creșterea potențialului întreprinderii, crește gradul activității sale de afaceri, creează o bază financiară pentru autofinanțare, reproducere extinsă, rezolvarea problemelor nevoilor sociale și materiale colective de muncă. Vă permite să faceți investiții de capital în producție (prin extinderea și actualizarea acesteia), să introduceți inovații, să rezolvați probleme sociale la întreprindere, să finanțeze activități pentru dezvoltarea științifică și tehnică a acesteia. În plus, profitul este un factor importantîn evaluarea capacităților companiei de către un potențial investitor, servește ca un indicator al utilizării eficiente a resurselor, i.e. Este necesar să se evalueze activitățile companiei și capacitățile acesteia în viitor.

În al treilea rând, profitul este una dintre sursele bugetării diferite niveluri. Intră în bugete sub formă de impozite și, împreună cu alte venituri, este utilizat pentru finanțarea și satisfacerea nevoilor publice comune, asigurarea faptului că statul își îndeplinește funcțiile, investițiile de stat, programele sociale și de altă natură, participă la formarea bugetului și fundatii caritabile. În detrimentul profitului, este îndeplinită și o parte din obligațiile întreprinderii față de buget, bănci, alte întreprinderi și organizații.

O astfel de analiză este construită în conformitate cu sistemul de indicatori de profitabilitate utilizat la o anumită întreprindere. Luând în considerare grupurile de indicatori considerate anterior, analiza factorială poate fi construită după cum urmează.

Rentabilitatea produselor este determinată de modificarea prețului produselor și a costului acestuia (costuri materiale).

Fie K 0 și K 1 profitabilitatea produselor perioadei de bază și, respectiv, de raportare. Apoi, prin definiție:

K 0 \u003d (N 0 -S 0) / N 0. (1,6)

K 1 \u003d (N 1 -S 1) / N 1.

unde P 1 ,P 0 - profit din implementarea perioadelor de raportare și, respectiv, de bază;

N 1, N 0 - vânzări de produse (lucrări, servicii), respectiv;

S 1 , S 0 - costul de producţie (lucrări, respectiv servicii);

K - modificarea rentabilităţii pentru perioada analizată.

Influența factorului de modificare a prețului asupra produselor este determinată prin calcul (prin metoda substituțiilor în lanț):

K N \u003d (N 1 -S 0) / N 1 - (N 0 -S 0) / N 0. (1,7)

În consecință, impactul modificărilor costului va da o modificare totală a profitabilității pentru perioada:

K S \u003d (N 1 -S 1) / N 1 - (N 1 -S 0) / N 1. (1,8)

Suma abaterilor factorilor va da modificarea totală a profitabilității pentru perioada:

K=K N -K S . (1,9)

Astfel, profitabilitatea produselor depinde direct de volumul vânzărilor, adică de venituri și costuri de producție. Pentru creșterea profitabilității trebuie îndeplinită una dintre următoarele condiții: creșterea veniturilor cu cost constant sau descrescător; reducerea costurilor cu un venit constant; sau o rată de creștere mai mare a veniturilor în comparație cu rata de creștere a valorii costului.

Rentabilitatea activelor de producție este, de asemenea, ușor modelată prin dependențe de factori:

K P.K. =P/(F+E)=(P/TR)*(TR/(F+E)) (1,10)

unde: K P.K - rentabilitatea activelor de productie;

P - profit net;

F - costul mijloacelor fixe de producție;

E - valoarea medie a capitalului de lucru;

TR - venituri din vânzări.

Această formulă dezvăluie relația dintre rentabilitatea fondurilor K PK, activele de producție (P / (F + E)), profitabilitatea vânzărilor (P / TR) și productivitatea capitalului (TR / (F + E)). Sensul economic constă în faptul că formula arată direct modalitățile de creștere a profitabilității: cu o rentabilitate scăzută a vânzărilor, este necesar să se străduiască accelerarea cifrei de afaceri a activelor de producție.

Este necesar să se ia în considerare încă un model factorial de rentabilitate:

P/PK=(P/TR)*(TR/TK)*(TK/PK) (1,11)

unde: PK - capital propriu;

TK - capitalul total.

După cum se poate observa, randamentul capitalului propriu (P/PK) depinde de modificările nivelului de rentabilitate al produselor (P/TR), de rata de rotație a capitalului total (TR/TK) și de raportul dintre capitalul propriu și împrumutat. capital. Din această dependență rezultă că, în condițiile egale, randamentul capitalului propriu crește odată cu creșterea cotei. bani împrumutați ca parte a capitalului total. Studiul unei astfel de dependențe are o mare putere probatorie pentru aprecierea stării financiare a întreprinderii, aprecierea gradului de rezultate ale activităților sale.

Cu toate acestea, trebuie făcută următoarea avertizare. La analizarea factorilor care determină nivelul de rentabilitate prin elementele formulelor, sensul economic al fenomenelor este uneori distorsionat, deoarece valorile absolute însele nu arată eficacitatea utilizării fondurilor avansate pentru producție. De exemplu, orice creștere a costului mediu al mijloacelor fixe va determina o scădere a nivelului de profitabilitate. În realitate, progresul tehnic este de obicei însoțit de o creștere a raportului capital-muncă a lucrătorilor și a valorii OPF, care este principalul motor pentru creșterea eficienței producției, inclusiv a profitabilității.

Profitul și rentabilitatea în condițiile formării unei economii de piață sunt cei mai importanți indicatori ai activității economice a organizațiilor și întreprinderilor agricole. Acești indicatori reflectă toate aspectele activităților întreprinderilor: volumul și structura cifrei de afaceri, utilizarea rațională a resurselor, implementarea măsurilor de îmbunătățire a organizațiilor și tehnologiilor proceselor de producție etc.

Valoarea și nivelul profitului se formează sub influența unui număr mare de factori diferiți care au efecte atât pozitive, cât și negative asupra lor. Numărul de factori care determină valoarea profitului și profitabilitatea cu greu poate fi limitat în mod clar, este foarte mare. Factorii de pondere pot fi împărțiți în cei principali, care au cel mai mare impact asupra cantității și nivelului profitului, și cei secundari, a căror influență poate fi neglijată. În plus, întregul set de factori poate fi împărțit în interni și externi. Ele sunt strâns legate.

La factori interni Factorii care afectează profitul și profitabilitatea includ factori de resurse (mărimea și compoziția resurselor, starea resurselor, condițiile de funcționare a acestora), precum și factori asociați cu creșterea veniturilor.

Principalii factori externi care formează profitul unei întreprinderi agricole includ următorii factori:

Volumul pieței.

Pregătirea unei întreprinderi agricole depinde de capacitatea pieței. Cu cât capacitatea pieței este mai mare, cu atât este mai mare capacitatea întreprinderii de a face profit.

Dezvoltarea competiției.

Are un impact negativ asupra cantității și nivelului profitului, deoarece. duce la o medie a ratei profitului. Concurența necesită anumite costuri care reduc valoarea profitului primit.

Dimensiunea prețului.

Într-un mediu competitiv, creșterile de preț nu conduc întotdeauna la o creștere adecvată a prețurilor de vânzare. Întreprinderile agricole tind să lucreze mai puțin cu intermediari, aleg dintre furnizori pe cei care oferă mărfuri de același nivel de calitate la prețuri mai mici.

Prețuri pentru serviciile de transport, utilități, reparații și alte întreprinderi.

Creșterea prețurilor și a tarifelor pentru servicii crește costurile de exploatare ale întreprinderilor, reduce profiturile și reduce profitabilitatea activităților comerciale.

Dezvoltarea mișcării sindicale.

Compania încearcă să limiteze costul salariile. Interesele muncitorilor sunt exprimate de sindicatele care luptă pentru salarii mai mari, ceea ce creează premisele pentru reducerea profiturilor întreprinderii.

Dezvoltarea activității organizatii publice consumatorii de bunuri si servicii.

Reglementarea de stat a activităților întreprinderilor agricole. Acest factor este unul dintre principalii care determină valoarea profitului și profitabilitatea.

1.3 Managementul profitului și al profitabilității

Rolul ridicat al profitului în dezvoltarea întreprinderii și asigurarea intereselor proprietarilor și personalului acesteia determină necesitatea unui management eficient și continuu al profitului. Managementul profitului este procesul de dezvoltare și luare a deciziilor manageriale cu privire la toate aspectele principale ale formării, distribuției, utilizării și planificarii acestuia în întreprindere.

Asigurarea unui management eficient al profitului întreprinderii determină o serie de cerințe pentru acest proces, dintre care principalele sunt:

1. Integrarea cu sistemul general de management al întreprinderii. În orice domeniu de activitate a întreprinderii se ia o decizie de management, aceasta afectează direct sau indirect profitul. Managementul profitului este direct legat de managementul producției de personal, managementul investițiilor, managementul financiar și alte tipuri de management funcțional. Aceasta determină necesitatea integrării organice a sistemului de management al profitului cu sistemul general de management al întreprinderii.

2. Natura complexă a formării deciziilor manageriale. Toate deciziile managementului în domeniul formării și utilizării profitului sunt strâns interconectate și au un impact direct sau indirect asupra rezultatelor finale ale managementului profitului. În unele cazuri, acest impact poate fi contradictoriu. Deci, de exemplu, implementarea unor investiții financiare extrem de profitabile poate provoca o lipsă de resurse financiare care să asigure activități de producție și, ca urmare, să reducă semnificativ valoarea profitului operațional. Prin urmare, managementul profitului trebuie considerat ca un sistem complex de acțiuni care asigură dezvoltarea unor decizii de management interdependente, fiecare dintre acestea contribuind la eficacitatea formării și utilizării profitului pentru întreprindere în ansamblu.

3. Dinamism ridicat de control. Nici cele mai eficiente decizii de management în domeniul formării și utilizării profitului, elaborate și implementate la întreprindere în perioada anterioară, nu pot fi întotdeauna reutilizate în etapele ulterioare ale activității acesteia. În primul rând, acest lucru se datorează dinamicii ridicate a factorilor de mediu în stadiul de tranziție la o economie de piață și, în primul rând, schimbării în conjunctura piețelor mărfurilor și financiare. În plus, condițiile interne de funcționare a unei întreprinderi se modifică în timp, mai ales în etapele de tranziție către etapele ulterioare ale ciclului său de viață. Prin urmare, sistemul de management al profitului ar trebui să fie caracterizat printr-un dinamism ridicat, luând în considerare modificările factorilor de mediu, potențialul resurselor, formele de organizare și management al producției, starea financiară și alți parametri ai întreprinderii.

4. Multivarianța abordărilor privind dezvoltarea deciziilor individuale de management. Implementarea acestei cerinţe presupune ca în pregătirea fiecărei decizii de conducere în domeniul formării, repartizării şi utilizării profitului să se ţină cont de posibilităţi alternative de acţiune. Dacă există proiecte alternative de decizii de management, alegerea lor pentru implementare ar trebui să se bazeze pe un sistem de criterii care determină politica de management al profitului a întreprinderii. Sistemul unor astfel de criterii este stabilit chiar de întreprindere.

5. Concentrați-vă pe obiectivele strategice ale dezvoltării întreprinderii. Oricât de profitabile ar părea aceste sau acele proiecte de decizii de management în perioada curentă, ele ar trebui respinse dacă intră în conflict cu misiunea (scopul principal al activității) întreprinderii, direcțiile strategice de dezvoltare a acesteia, subminează baza economică. pentru formarea de profituri mari în perioada următoare.

Scopul principal al managementului profitului este de a asigura maximizarea bunăstării proprietarilor întreprinderii în perioada curentă și viitoare. Acest obiectiv principal este menit să asigure simultan armonizarea intereselor proprietarilor cu interesele statului și ale personalului întreprinderii.

Bazat pe acest lucru scopul principal este posibil să se formuleze un sistem de sarcini principale care vizează realizarea scopului principal al managementului profitului:

1. Asigurarea maximizării cantității de profit generat, corespunzătoare potențialului de resurse al întreprinderii și condițiilor de piață. Această sarcină este realizată prin optimizarea compoziției resurselor întreprinderii și asigurarea utilizării eficiente a acestora. Principalele sunt nivelul maxim posibil de utilizare a potențialului resurselor și situația actuală pe piețele de mărfuri și financiare.

2. Asigurarea proportionalitatii optime intre nivelul profitului generat si nivelul acceptabil de risc. După cum sa menționat deja, există o relație direct proporțională între acești doi indicatori. Ținând cont de atitudinea managerilor față de riscurile economice, se formează nivelul lor acceptabil, care determină o politică agresivă, moderată (compromis) sau conservatoare pentru implementarea anumitor tipuri de activități sau operațiuni individuale de afaceri. Pe baza nivelului de risc dat în procesul de management, nivelul profitului corespunzător acestuia ar trebui maximizat.