Analiză economică

Metode în analiză economică:

1. Tradițional

Metode de statistică economică (valori absolute, valori relative, valori medii, indici, grupări)

Metode clasice de analiză economică (metoda bilanțului, comparații, plan de fapt, comparații cu perioadele anterioare, comparații cu indicatorii de performanță ai indicatorilor lideri din industrie, comparație prin medii, analiză orizontală, analiză verticală, analiza tendințelor - utilizate pentru construirea de serii de timp, deterministe metode analiza factorilor)

2. Matematică

Analiza factorială stocastică (analiza corelației, analiza regresiei, dispersie)

Metode de optimizare a indicatorilor (metode economice și matematice, programare de optimizare)

Analiza factorială deterministă (DFA)

Este o metodologie de studiere a influenței factorilor a căror relație cu indicatorul de performanță este de natură funcțională.
metodologia de desfășurare a DFA

1. Determinați indicatorul rezultat și factorii care îl afectează

2. Construiește un model de relație

3. Se selectează recepția analizei

4. Se calculează influența factorilor (în primul rând cantitativ, apoi calitativ)

5. Se formulează concluzii (dacă stimulentul este un indicator cantitativ, atunci aceasta este o dezvoltare extinsă, dacă una calitativă, este intensivă)

Limitatori la efectuarea analizei factorilor: toți factorii acționează unul asupra celuilalt independent; dacă există mai mulți factori dintr-un grup, mai întâi promițători primari și apoi secundari.

1. Model aditiv

2. Multiplicativ

3. Model multiplu

4. Combinat (mixt)

Caracteristicile metodelor DFA

1. Metoda substituțiilor în lanț este de a determina un număr de valori intermediare ale indicatorului efectiv prin înlocuirea succesivă a valorilor de bază ale factorilor cu cele de raportare, diferența dintre valorile intermediare fiind egală. la modificarea indicatorului efectiv din cauza factorului variabil (universal pentru toate tipurile).

Algoritm: se determină valoarea abaterii dintre valoarea reală și cea de bază; se dezvăluie amploarea influenței unui singur factor, pentru aceasta, unul dintre factori este modificat succesiv în lanțul de factori și se calculează valoarea calculată a indicatorilor, cu condiția ca factorii rămași să rămână neschimbați; examinare.

Sarcină: pentru a determina modificarea volumului producției din cauza modificărilor unor factori precum numărul mediu de angajați, orele lucrate de un angajat și producția medie orară.

Concluzie: producția în perioada de raportare a crescut cu 1120 față de perioada de bază, inclusiv datorită creșterii numărului de lucrători, producția a crescut cu 320 tr. ca urmare a creșterii orelor lucrate de un muncitor, producția a crescut cu 262 tr. iar datorită creșterii producției de către un muncitor, producția a crescut cu 538 tr.

Metoda diferenței absolute este o tehnică simplificată a metodei substituției în lanț, dar este utilizată numai în tehnici multiplicative și unele combinate.

Algoritm: influența factorilor individuali se calculează prin înmulțirea modificării absolute a factorului studiat cu valorile de bază sau reale ale altor factori, în funcție de secvența selectată.

Esența și scopul metodei diferențelor relative. Domeniul de aplicare a acestuia. Algoritm pentru calcularea influenței factorilor în acest mod.

metoda diferențelor relative, ca și precedentul, se folosește pentru măsurarea influenței factorilor asupra creșterii indicatorului efectiv doar în modelele multiplicative și aditiv-multiplicative de tip V= (a - b)c. Este mult mai simplu decât substituțiile în lanț, ceea ce îl face foarte eficient în anumite circumstanțe. Acest lucru se aplică în primul rând acelor cazuri în care datele inițiale conțin creșteri relative determinate anterior ale indicatorilor factorilor în procente sau coeficienți.

Luați în considerare metodologia de calcul a influenței factorilor în acest mod pentru modelele multiplicative de tip V = DAR X LA X DIN. Mai întâi, trebuie să calculați abaterile relative ale indicatorilor factorilor:

Apoi, modificarea indicatorului efectiv datorată fiecărui factor este determinată după cum urmează:

Conform acestei reguli, pentru a calcula influența primului factor, este necesar să se înmulțească valoarea de bază (planificată) a indicatorului efectiv cu creștere relativă primul factor, exprimat ca procent, iar rezultatul împărțit la 100.

Pentru a calcula influența celui de-al doilea factor, trebuie să adăugați modificarea datorată primului factor la valoarea planificată a indicatorului efectiv și apoi să înmulțiți suma rezultată cu creșterea relativă a celui de-al doilea factor în procente și să împărțiți rezultatul la 100. .

Influența celui de-al treilea factor este determinată într-un mod similar: este necesar să se adauge creșterea sa datorată primului și al doilea factor la valoarea planificată a indicatorului efectiv și să se înmulțească suma rezultată cu creșterea relativă a celui de-al treilea factor etc. .

Să reparăm tehnica luată în considerare pe exemplul dat în tab. 6.1:

După cum puteți vedea, rezultatele calculului sunt aceleași ca atunci când utilizați metodele anterioare.

Metoda diferențelor relative este convenabilă de utilizat în cazurile în care este necesar să se calculeze influența unui complex mare de factori (8-10 sau mai mulți). Spre deosebire de metodele anterioare, numărul de calcule este redus semnificativ.

O variantă a acestei metode este acceptarea diferenţelor procentuale. Vom lua în considerare metodologia de calcul a influenței factorilor cu ajutorul acesteia folosind același exemplu (Tabelul 6.1).

Pentru a stabili cât de mult s-a modificat volumul producției brute din cauza numărului de lucrători, este necesar să se înmulțească valoarea planificată a acestuia cu procentul de supraîndeplinire a planului cu numărul de lucrători. CR%:

Pentru a calcula influența celui de-al doilea factor, este necesar să se înmulțească volumul planificat al producției brute cu diferența dintre procentul din plan îndeplinit cu numărul total de zile lucrate de toți lucrătorii D% si procentul de finalizare a planului pt efectivul mediu muncitorii CR%:

Creșterea absolută a producției brute ca urmare a unei modificări a duratei medii a zilei de lucru (timp de oprire în cadrul turei) se stabilește prin înmulțirea volumului planificat al producției brute cu diferența dintre procentul îndeplinit din plan cu numărul total de ore. lucrat de toti muncitorii t% și numărul total de zile în care au lucrat D%:

Pentru a calcula impactul producției orare medii asupra modificării volumului producției brute, diferența dintre procentul de implementare a planului pentru producția brută VP%și procentul de îndeplinire a planului prin numărul total de ore lucrate de toți lucrătorii t% înmulțiți cu volumul planificat al producției brute VPpl:

Avantajul acestei metode este că atunci când este aplicată, nu este necesar să se calculeze nivelul indicatorilor factori. Este suficient să existe date privind procentul de îndeplinire a planului în ceea ce privește producția brută, numărul de lucrători și numărul de zile și ore lucrate de aceștia pentru perioada analizată.

48

Rezultatul analizei factorilor deterministe este descompunerea creșterii indicatorului efectiv, datorată influenței generale sau modificării caracteristicilor factorilor, în suma creșterilor parțiale ale indicatorului efectiv, care se datorează modificării unui singur factor. Pentru a face acest lucru, pe lângă index, în analiza economică sunt utilizate metode special dezvoltate, care sunt uneori numite tehnici. Principalele sunt metoda diferențelor și metoda de identificare a influenței izolate a factorilor. La rândul său, metoda diferențelor include metode de substituții de lanț, diferențe absolute (aritmetice) și diferențe relative (procentale).

Metoda substituțiilor de lanț este considerată a fi principala metodă de eliminare. Este utilizat în studiul dependențelor funcționale și are scopul de a măsura impactul unei modificări a caracteristicilor factorilor asupra unei modificări a indicatorului efectiv cu o valoare constantă (fixă) a altora.

Pentru a face acest lucru, valorile de bază ale fiecărui factor (planificat, ultima perioadă) sunt înlocuite succesiv cu datele sale reale (raportare). Se compară rezultatele înlocuirii succesive a fiecărui factor-indicator. Diferența dintre fiecare indicator ulterior și anterior caracterizează influența factorului, sub rezerva eliminării influenței tuturor celorlalți factori.

Pe baza celor de mai sus, metoda substituțiilor de lanț este adesea numită metoda izolării secvenţiale, treptate a factorilor.

Atunci când se aplică metoda de înlocuire a lanțului, ar trebui să se respecte o ordine clară pentru înlocuirea factorilor:

În primul rând, indicatorii volumetrici (cantitativi) sunt înlocuiți;

În al doilea - structural;

În al treilea rând, calitatea.

În cazurile în care în modelul analitic există mai mulți indicatori cantitativi sau calitativi, se stabilește ordinea între aceștia - mai întâi ei înlocuiesc indicatorii principali, primari (generali), iar apoi pe cei secundari, derivați (parțiali) (Fig. 11.2).

Orez. 11.2. Secvența de înlocuire a indicatorilor la aplicarea metodei substituțiilor în lanț

Vom lua în considerare schema generală de primire a substituțiilor de lanț folosind exemplul unui model multiplicativ cu factor chotirox:

unde T - indicator efectiv;

a, b, c, d - indicatori factori, iar a - un indicator calitativ; c - indicator structural; c, d - indicatori volumetrici (cantitativi), iar indicatorul d este primar în raport cu indicatorul c.

Să comparăm valorile reale ale indicatorilor (indicele „1”) cu cele planificate (indicele „0”). Abaterea totală a indicatorului T de la plan va fi:

.

Pentru calcule suplimentare, vom reconstrui modelul nostru analitic în ordinea necesară înlocuirii indicatorilor. Apoi:

;.

Să determinăm variația indicatorului efectiv datorită modificării tuturor factorilor și fiecare separat:

Impactul general al factorilor;

Influența factorului d;

Influența factorului c;

Influența factorului b;

Influența factorului a;

În acest fel:

Exemplu. Conform datelor prezentate în tabel, se calculează influența factorilor asupra abaterii costului producției în anul de raportare față de anul precedent (Tabelul 11.5).

1. Definiți modificarea totală a producției:

(mii UAH).

2. Calculați influența factorilor individuali ca modificare a producției:

a) impactul unei modificări a numărului de lucrători asupra unei modificări a producției:

b) impactul unei modificări a numărului de zile lucrate de un lucrător asupra unei modificări a producției:

c) impactul modificărilor duratei medii a schimburilor asupra dinamicii producției:

d) impactul modificărilor productivității muncii asupra modificărilor producției:

Bilanțul abaterilor:

Astfel, în anul de raportare, comparativ cu anul precedent, producția a crescut cu 429,3 mii UAH. A fost influențat următorii factori: modificarea numărului de lucrători, a numărului de zile lucrate, a duratei schimbului de muncă și a producției orare medii (productivitatea muncii).

Astfel, datorită creșterii numărului de lucrători, producția a crescut cu 269,5 mii UAH. Datorită reducerii numărului de zile lucrate, producția a scăzut cu 64,68 mii UAH. Creșterea duratei schimbului a dus la o creștere a producției cu 34,16 mii UAH și la o creștere a productivității muncii - cu 190,32 mii UAH.

Recepția diferențelor absolute (aritmetice) prin recepția diferențelor relative este o modificare a recepției substituțiilor de lanț. Poate fi folosit pentru a determina influența indicatorilor factorilor asupra rezultatului în modelele multiplicative și mixte. Este mai bine să folosiți metoda diferențelor absolute atunci când datele originale conțin deja abateri absolute în ceea ce privește indicatorii factori. Cu toate acestea, această metodă nu este adecvată pentru mai multe modele.

Luați în considerare algoritmul pentru calcularea influenței factorilor folosind metoda diferențelor absolute folosind exemplul unui model multiplicativ cu factor chotirox, care a fost folosit mai sus în metoda substituțiilor de lanț:

Există abateri absolute ale valorilor reale ale fiecărui indicator factor față de cele de bază:

;

;

;

.

Ca urmare:

Conform exemplului de mai sus (Tabelul 11.5), determinăm influența factorilor asupra modificării producției utilizând recepția diferențelor absolute.

1. Modificarea totală a producției:

(mii UAH).

2. Impactul modificărilor factorilor individuali asupra dinamicii producției, și anume:

a) numarul de salariati:

(mii UAH);

b) numărul de zile lucrate de un lucrător:

(mii UAH);

c) durata medie a schimburilor:

(mii UAH);

d) productivitatea muncii:

(mii UAH).

Bilanțul abaterilor:

Din exemplu se poate observa că metoda diferențelor absolute dă aceleași rezultate ale influenței factorilor ca și metoda substituțiilor de lanț.

Recepția diferențelor relative (procentale) este un fel de recepție a substituțiilor în lanț, care este utilizată în modelele multiplicative, când datele inițiale sunt prezentate în termeni relativi. Determinarea influenței factorilor folosind recepția diferențelor relative implică următoarele acțiuni secvențiale:

Pentru a determina influența primului factor, valoarea de bază a indicatorului efectiv trebuie înmulțită cu abaterea relativă (rata de creștere) a primului indicator, luată ca procent și împărțită la 100;

Pentru a calcula influența celui de-al doilea și următorii factori, este necesar să se înmulțească suma valorii de bază a indicatorului efectiv și amploarea influenței factorilor anteriori cu abaterea relativă a factorului indicator în cauză, exprimată ca un procent și împărțiți la 100.

De exemplu,. Apoi:

Bilanțul abaterilor:

Conform exemplului de mai sus, determinăm influența factorilor asupra variației producției utilizând recepția diferențelor relative, calculând mai întâi abaterea procentuală (rata de creștere) a indicatorilor anului de raportare față de anul precedent (coloana 5 din Tabelul 11.5). ):

1. Modificare generală a producției.

(mii UAH).

2. Modificarea producției ca urmare a modificării numărului de angajați:

(mii UAH).

3. Modificarea producției din cauza unei modificări a numărului de zile lucrate:

(mii UAH).

4. Modificarea producției sub influența dinamicii duratei schimburilor:

5. Influența producției orare medii asupra producției:

Bilanțul abaterilor:

După cum puteți vedea, am obținut aceleași rezultate folosind metodele substituțiilor de lanț și diferențelor relative.

Trebuie remarcat faptul că este recomandabil să folosiți recepția diferențelor relative atunci când datele inițiale pentru analiză sunt prezentate sub formă de valori relative (de exemplu, procentul planului finalizat).

Astfel, metoda diferenței poate fi utilizată în studiul abaterilor valorilor reale indicatori economici de la cele planificate, precum și la studierea dinamicii indicatorilor. Avantajul său este simplitatea și versatilitatea aplicării.

Cu toate acestea, această metodă are și anumite dezavantaje. Astfel, rezultatul descompunerii influenței factorilor asupra indicatorului efectiv depinde de respectarea ordinii (secvenței) înlocuirii acestora. În plus, această metodă nu este aditivă în timp, adică rezultatele muncii efectuate, de exemplu, pentru anul de analiză nu coincid cu datele corespunzătoare obținute pe luni sau trimestri.

Metoda diferenței absolute

Se utilizează în modelele multiplicative și multiplicative-aditive și constă în calcularea mărimii influenței factorilor prin înmulțirea creșterii absolute a factorului studiat cu valoarea de bază a factorului situat în dreapta acestuia și cu valoarea reală a factorii situati in stanga. De exemplu, pentru un model factorial multiplicativ de tipul Y \u003d a-b-c-th modificarea mărimii influenței fiecărui factor asupra indicatorului de performanță este determinată din expresiile:

unde /> th, sat, ¿4- valorile indicatorilor în perioada de bază; jaf,bf, cf - același în perioada de raportare (adică actual); Aa \u003d df - Ob, AL \u003d bf - b6, Ac \u003d sf - sb; Asi = b?f - A.

Metoda diferențelor relative

Metoda diferențelor relative, precum și metoda diferențelor absolute, este utilizată numai în modelele multiplicative și multiplicative-aditive pentru a măsura influența factorilor asupra creșterii indicatorului efectiv. Constă în calcularea abaterilor relative ale valorilor indicatorilor factorilor cu calcularea ulterioară a modificării indicatorului efectiv Uf datorată fiecărui factor raportat la baza Yf. De exemplu, pentru un model factorial multiplicativ de tipul

Y = abs modificarea mărimii influenței fiecărui factor asupra indicatorului de performanță se determină după cum urmează:

Metoda diferenței relative, având un nivel ridicat de claritate, oferă aceleași rezultate ca metoda diferenței absolute cu o cantitate mai mică de calcule, ceea ce este destul de convenabil atunci când există un număr mare de factori în modele.

Metoda împărțirii proporționale (capitaluri proprii).

Se aplică aditivului Y = a + b + c și modele multiple de tip Y= a/(b + c + d), inclusiv pe mai multe niveluri. Această metodă constă în repartizarea proporțională a creșterii indicatorului efectiv La prin schimbarea fiecăruia dintre factorii dintre ei. De exemplu, pentru un model aditiv de tip Y = a + b + c influența se calculează ca

Vom presupune că Y este costul de producție; a, b, c - costurile materiale, manopera si respectiv amortizarea. Lăsați nivelul profitabilității generale a întreprinderii să scadă cu 10% din cauza creșterii costului de producție cu 200 de mii de ruble. În același timp, costul materialelor a scăzut cu 60 de mii de ruble, costurile cu forța de muncă au crescut cu 250 de mii de ruble, iar costurile de amortizare - cu 10 mii de ruble. Apoi datorită primului factor (A) nivelul de profitabilitate a crescut:

Datorită celui de-al doilea (b) și al treilea (c) factori, nivelul de profitabilitate a scăzut:

Metoda calculului diferenţial

Se presupune că creșterea totală a funcției diferă în termeni, în care valoarea fiecăruia dintre ele este determinată ca produsul derivatei parțiale corespunzătoare și incrementul variabilei pe care se calculează această derivată.

Luați în considerare o funcție a două variabile: r=/(x, y). Dacă această funcție este diferențiabilă, atunci incrementul ei poate fi reprezentat ca

Unde Ag = (2(-2o)- schimbarea functiei; Oh = ("Г] - ,г0) - modificarea primului factor; Ay = (y^ - r/()) - modificarea celui de-al doilea factor.

Sumă (dg / dx) Ah + (dg / du) Ay - partea principală a creșterii funcției diferențiabile (care este luată în considerare în metoda calculului diferențial); 0ud~r ^+d7/ - rest necomposabil, care este o valoare infinitezimală pentru modificări suficient de mici ale factorilor x și y. Această componentă nu este luată în considerare în metoda considerată de calcul diferenţial. Cu toate acestea, când schimbări semnificative factori (Oh și Ay) pot exista erori semnificative în aprecierea influenţei factorilor.

Exemplul 16.1. Funcţie G are forma z = x-y, pentru care se cunosc valorile inițiale și finale ale factorilor de influență și indicatorul rezultat (x&y0, r0, x, y, 2). Apoi influența factorilor de influență asupra valorii indicatorului rezultat este determinată de expresii

Să calculăm valoarea termenului rămas ca diferență dintre valoarea modificării totale a funcției Dr = X ■ y - x0 o g / o și suma influențelor factorilor de influență r,. + Dz(/ = y0-Ax + xn■ &y:

Astfel, în metoda calculului diferenţial, restul necompunebil este pur şi simplu aruncat (cel logic

eroarea metodei de diferențiere). Această aproximare a metodei luate în considerare servește drept dezavantaj pentru calculele economice, unde este necesar un echilibru exact al modificării indicatorului rezultat și suma influenței factorilor de influență.

Analiza factorilor

Integrat și studii de sistemși măsurarea impactului factorilor asupra mărimii indicatorilor de performanță.

funcțional (determinist)

Stochastic (corelație)

・Înainte și înapoi

Statistic

· Dinamic

retrospectivă și prospectivă

Sarcina principală: selecția factorilor, clasificarea și sistematizarea, determinarea formei de comunicare, calculul influenței factorului și rolul influenței acestuia asupra indicatorilor complecși.

Tipuri de modele factoriale:

1 Modele aditive: y=x1+x2+x3+…+xn=

2 Modele multiplicative: y=x1*x2*x3*…*xn=P

3 Modele multiple: y=

4 Modele mixte: y=

Metoda de substituție a lanțului

O metodă universală care este utilizată pentru orice modele factoriale.

Vă permite să determinați influența factorilor individuali asupra modificării valorii indicatorului efectiv. Înlocuirea treptată a valorii de bază a fiecărui factor cu valoarea reală a acestuia.

Înlocuirea începe cu principalul factor cantitativ și se termină cu un indicator calitativ.

Influența fiecărui factor este determinată de pași succesivi. Pentru 1 pas, puteți face o singură înlocuire. Suma algebrică a influenței factorilor ar trebui să fie egală cu creșterea totală a indicatorului efectiv.

Tactici de aplicare:

y=a*b*c unde y0,a0,b0,c0 sunt valori de bază

y1=a1*b1*c1 – valori reale

Influența asupra creșterii indicatorului efectiv al schimbării factorului a:

∆ y’ a = y’-y0

y''=a1*b1*c0

∆ y'' b = y''-y'0

y'''=a1*b1*c1

∆ y’’’ c = y’’’-y’’0

∆y=∆y a +∆y b +∆y c

Exemplu: TP \u003d K * C

TPpl \u003d Kpl * Cpl - valoarea de bază

TPF \u003d Kf * Tsf - valoarea reală

TPus \u003d Kf * Tspl

∆TP=TPf-TPpl

∆TPc=TPsl-Tpl

∆TPc=TPav-Tpusl

∆TP=∆TPc+∆TPc

1) TPpl \u003d 135 * 1200 \u003d 16200

2) TPF=143*1370=195910

3) ∆TP=TPf-TPpl=195910-162000=33910

4) TPusl=135*1370=184950

5) ∆TPc=184950-162000=22950

∆TPc=195910-184950=10960

∆TP=22950+10960=33910

Metoda diferenței absolute

Aceasta este o modificare a metodei de substituție a lanțului. Folosit numai în modelele multiplicative.

Mărimea influenței factorilor se calculează prin înmulțirea creșterii absolute a factorului utilizat cu valoarea fictivă a factorilor utilizați în modelul din stânga acestuia și cu valoarea de bază a factorilor care se află în dreapta.

yb=a0*b0*c0 – de bază

y1=a1*b1*c1 – actual

∆у a =∆ a*b0*c0, unde ∆а=а1-а0

∆ y b = a1*∆b*c0

∆ y c = a1*b1*∆c

∆TPk = (1370-1200)*135=22950

∆TPc = 1370*(143-145)=10960

∆TP = 195910-162000=33910

Metoda diferențelor relative

Este de dorit să se utilizeze numai în ce modele? tastați când trebuie să calculați influența a mai mult de 8 factori.

Pasul 1. Calculăm abaterile relative ale indicatorilor factori:

y0=a0*b0*c0 ∆а=а1-а0 – abatere absolută

y1=a1*b1*c1 abatere relativă:

Pasul 2. Abaterea indicatorului efectiv din cauza unei modificări a fiecărui factor:

Metoda indexului

Metoda este utilizată pe scară largă pentru cuantificare rolul factorilor individuali. Toți factorii se schimbă independent unul de celălalt.

Pe baza indicatorilor relativi de performanță și a comparațiilor de distribuție, ce? Plan.

Definit ca un raport de nivel indicator relativ la nivelul său din perioada de bază.

Metodele indexului sunt utilizate în modelele multiplicative și reale. Alocați indici individuali și de grup. Indicii care exprimă rapoarte ale valorilor direct proporționale sunt numiți individuali și sunt calculați în funcție de indicatori pentru care nu sunt compilate modele factoriale.

Indicii de grup caracterizează raportul dintre ce? Fenomene (indici totali). Calculat prin modele multifactoriale, cost indice produse comercializabile.

Indicele costului produselor comercializabile:

Index de ce? Ce? Arată cât de mult au scăzut veniturile odată cu scăderea vânzărilor.

Indicele prețurilor reflectă valoarea modificării veniturilor ca urmare a modificărilor prețurilor.

Indicatori principali: producția brută (costul tuturor produselor fabricate, inclusiv producția neterminată), produse comercializabile (fără a include produsele nefinisate), produse vândute (vândute, cont 91-1).

Volumul minim permis de vânzări este pragul de rentabilitate.

Volumul maxim de vânzări permis - la utilizarea maximă a capacității.

Domeniul de aplicare optim admisibil - metode de operațiuni de cercetare.