2. Financijska služba poduzeća, njegova struktura i odnos s drugima

odjeljenja poduzeća

Financijska usluga – neovisna strukturna jedinica koja obavlja određene funkcije u sustavu upravljanja poduzećem (slika 2.4). Obično je ovaj odjel odjel za financije. Njegova struktura i broj ovise o organizacijskom i pravnom obliku poduzeća, prirodi financijskih aktivnosti, obujmu proizvodnje i broju zaposlenih u poduzeću.

Riža. 2.4. Svrha i ciljevi financijske usluge

Financijska služba obavlja brojne funkcije. Glavne su financijsko planiranje, financijska analiza, financijska kontrola i financijsko upravljanje. Funkcije financijske službe izgrađene su u potpunom skladu sa sadržajem financijskog rada u poduzećima (slika 2.5).

Riža. 2.5. Okvirna struktura financijske službe

Financijska usluga dio je jedinstvenog mehanizma upravljanja poslovanjem, te je stoga usko povezana s ostalim uslugama poduzeća, a samim time i s ostalim uslugama poduzeća.

Stoga, kao rezultat bliskih kontakata s odjelom računovodstva, financijska služba proizvodni planovi, popisi vjerovnika i dužnika, dokumenti o isplati plaća zaposlenicima, iznosi Novac na njegovim računima, te iznose nadolazećih troškova. Zauzvrat, financijska služba, obrađujući te podatke i analizirajući ih, daje kvalificiranu ocjenu solventnosti poduzeća, likvidnosti njegove imovine, kreditne sposobnosti, izrađuje kalendar plaćanja, priprema analitička izvješća o drugim parametrima financijskog stanja poduzeća. poduzeće i upoznaje računovodstvo s financijskim planovima i analitičkim izvješćima o njihovoj realizaciji, koje se tim informacijama rukovodi u svojim svakodnevnim aktivnostima.

Od odjela marketinga financijska služba dobiva planove prodaje proizvoda i koristi ih pri planiranju prihoda i izradi operativnih financijskih planova. Za izvođenje uspješnog marketinška tvrtka financijska služba opravdava prodajne cijene, odobrava sustav koncesija u ugovornoj cijeni, analizira troškove prodaje i marketinga, provodi usporednu ocjenu konkurentnosti proizvoda poduzeća, optimizira njegovu profitabilnost, čime se stvaraju uvjeti za sklapanje velike transakcije(Slika 2.6).

Financijska služba ima pravo zahtijevati od svih službi poduzeća radnje potrebne za kvalitetnu organizaciju financijskih radnji i financijski tokovi. Njegova nadležnost također uključuje tako važne karakteristike aktivnosti poduzeća kao što su njegov imidž i poslovni ugled.

Riža. 2.6. Odnos između financijske službe organizacije i ostalih odjela

Kao i svaki sustav upravljanja, financijski menadžment sastoji se od dva podsustava: objekta upravljanja i subjekta upravljanja.

Riža. 2.7. Sustav financijskog upravljanja u organizaciji

Predmet kontrole u financijskom upravljanju je gotovinski promet poslovnog subjekta, a to je tijek novčanih primitaka i plaćanja. Svaki pravac trošenja sredstava mora odgovarati određenim izvorima: u poduzeću izvori su temeljni kapital i obveze, koji se ulažu u proizvodnju i imaju oblik imovine. Sve u svemu, stalni proces novčani tok prikazan je na sl. 2.7.

Proces upravljanja novčanim tokom uvelike se sastoji od predviđanja dugoročnih novčanih tokova i procjene njihovog utjecaja na financijsko stanje poduzeća.

Predmet upravljanja je financijska služba, koja razvija i provodi strategiju i taktiku financijskog upravljanja u cilju povećanja likvidnosti i solventnosti poduzeća kroz primanje i učinkovito korištenje dobiti.

Konkretna struktura financijske službe uvelike ovisi o organizacijsko-pravnom obliku poduzeća, njegovoj veličini, rasponu financijskih odnosa, obujmu financijskih tokova, vrsti djelatnosti i zadacima koje postavlja uprava poduzeća. Stoga se financijska usluga može prikazati različitim formacijama (slika 2.8).

Riža. 2.8. Vrste financijskih usluga ovisno o veličini poduzeća

Financijski odjel poduzeća obično se sastoji od nekoliko biroa nadležnih za pojedina područja financijskog rada: biro za planiranje, biro za bankarsko poslovanje, biro za gotovinsko poslovanje i biro za poravnanje. Unutar svakog biroa stvaraju se posebne grupe. Funkcije svake skupine utvrđuju se detaljiziranjem funkcija biroa.

Financijska uprava poduzeća objedinjuje financijski odjel, odjel ekonomskog planiranja, računovodstvo, odjel marketinga i druge službe poduzeća.

Ove službe su podređene potpredsjedniku za financije (slika 2.9).

Riža. 2.9. Organizacijska struktura upravljanja organizacijom

Koncentracija glavnih službi upravljanja poduzećem u rukama jedne uprave značajno povećava mogućnosti regulatornog utjecaja na financijske odnose i financijske tokove. U ovoj opciji, financijska služba ne samo da uspješno bilježi kvantitativne parametre aktivnosti poduzeća, već također, zahvaljujući izravnom sudjelovanju u razvoju financijska strategija i taktika poduzeća, uvelike određuje njihovu kvalitetu.

Pri određivanju sadržaja rada financijske direkcije (financijskog upravitelja) važno je napomenuti da ona ili predstavlja dio rada vrha upravljačkog aparata poduzeća, ili je povezana s njegovim opskrbljivanjem analitičkim informacijama, s kojima je moguće donositi odluke u području financija.

Direkcija kao cjelina i svaki njen odjel djeluju na temelju Pravilnika o Financijskoj direkciji na koji daje suglasnost Uprava poduzeća. Jasno odražava opće aspekte organizacije i strukture financijske službe, definira specifične zadatke i funkcije, odnose s drugim odjelima i službama gospodarskog subjekta; prava i odgovornosti ravnateljstva. Zadaće koje stoje pred financijskom upravom i njezinim odjelima pokrivaju sva područja poduzeća.

Financijski menadžeri igraju važnu ulogu u upravljanju financijskim aktivnostima poduzeća.

Financijski menadžer se u svom radu oslanja na važeću zakonsku regulativu u poreznoj, valutnoj, financijskoj i kreditnoj sferi, te polazi od procjene ekonomske situacije u zemlji i svjetskim financijskim tržištima. Dvojica su mu podređena funkcionalni menadžer- kontrolor i blagajnik. Ne postoje jasne razlike između rada kontrolora i blagajnika; njihove radne odgovornosti u različitim tvrtkama razlikuju se ovisno o politikama koje provode i osobne kvalitete(Slika 2.10).

Riža. 2.10. Funkcije kontrolora i blagajnika u financijskom poslovanju organizacije

Funkcije kontrolera su prvenstveno interne prirode. Sastoje se od vođenja računovodstvene dokumentacije, praćenja tijeka dokumentacije i praćenja financijskih rezultata prošlih i tekućih aktivnosti. ekonomska aktivnost. Kontrolor je, naime, glavni računovođa tvrtke i uprava mu povjerava izradu financijskih izvješća, poreznih prijava i godišnjih izvješća.

Aktivnosti blagajnika usmjerene su na rješavanje globalnih pitanja kako bi se osigurala financijska stabilnost tvrtke. Blagajnik upravlja kapitalom poduzeća koje mu je povjereno, odnosno formira njegovu optimalnu strukturu, procjenjuje trošak kapitala, upravlja novčanim tokovima, privlači dugoročne i kratkoročne zajmove i organizira poravnanja s kupcima.

Blagajnik svoje napore usmjerava na održavanje likvidnosti poduzeća, prikupljanje gotovine po obvezama i povećanje sredstava za postizanje ciljeva poduzeća. Dok kontrolor pazi Posebna pažnja profitabilnosti, blagajnik naglašava novčani tijek upravljanjem potraživanjima i plaćanjima tvrtke. Konstantnim rješavanjem ovih pitanja blagajnik može odmah prepoznati znakove bankrota i spriječiti ga.

Financijski menadžer najčešće je uključen u rad kao zaposlenik temeljem ugovora o radu, kojim su strogo definirane njegove funkcionalne odgovornosti, postupak i visina nagrađivanja. Osim plaće, financijski menadžer koji pripada vrhunskom upravljačkom aparatu, na temelju rezultata aktivnosti poduzeća, može primiti naknadu u obliku postotka neto dobiti. Njegova veličina je određena vrhovno tijelo upravljanje gospodarskim subjektom: skupština dioničara, skupština osnivača, uprava poduzeća. U nekim zemljama (SAD, Japan) glavni financijski menadžeri posjeduju udio u tvrtki.

1.1 Opis i funkcije financijskog i ekonomskog odjela, interakcija s drugim odjelima

U organizacijskoj strukturi CJSC "Regeton", financijski odjel se razlikuje kao samostalni strukturni odjel poduzeća, poput drugih strukturnih odjela, financijski odjel se stvara i likvidira nalogom čelnika poduzeća.

Financijski odjel je podređen komercijalni direktor poduzeća.

Osoblje i sastav financijskog odjela imenuje i odobrava direktor dd "Regeton" i sastoji se od menadžera imenovanog na položaj internim nalogom poduzeća na prijedlog komercijalnog direktora i tri stručnjaka.

Funkcije financijsko-ekonomskog odjela

1. Provedba zajednička politika poduzeća u području financija. Izrada financijske strategije poduzeća i osnove njegove financijske stabilnosti.

2. Izrada nacrta dugoročnih i tekućih financijskih planova sa svim potrebnim izračunima u prilogu.

3. Organizacija financijskih aktivnosti poduzeća s ciljem najučinkovitijeg korištenja svih vrsta resursa u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga) i dobivanja maksimalne dobiti.

4. Kontrola i upravljanje utrošenim obrtnim sredstvima poduzeća, krediti. Sudjelovanje u planiranju troškova proizvoda i isplativosti proizvodnje.

5. Analiza financijskog i ekonomskog stanja poduzeća.

6. Izrada predviđanja bilanci i gotovinskih proračuna.

7. Vođenje operativnih evidencija financijskih, obračunskih i kreditnih poslova koje poduzeće obavlja na računima u bankama i kreditnim institucijama.

8. Izrada računovodstvenih i poreznih politika Organizacija rada na prijenosu uplata i doprinosa za poreze i naknade u proračune svih razina.

9. Razvoj kreditne politike poduzeća.

10. Osiguravanje pravovremenih plaćanja poreza, nagodbe s vjerovnicima i dobavljačima. Vođenje evidencije o kretanju novčanih sredstava i izvješćivanje o rezultatima financijskog poslovanja sukladno standardima financijskog računovodstva i izvještavanja.

11. Stvaranje uvjeta za učinkovito korištenje dugotrajne imovine, rada i financijskih resursa poduzeća Osiguranje pravodobnosti i potpunosti isplate plaća radnicima i zaposlenicima poduzeća.

Odnosi financijsko-ekonomskog odjela i ostalih odjela.

U obavljanju poslova i ostvarivanju prava financijska služba surađuje:

1. S računovodstvom;

računovodstvene informacije o aktivnostima poduzeća;

bilanca i poslovna zbirna izvješća o prihodima i rashodima sredstava, o korištenju proračuna;

izvještajne kalkulacije troškova proizvoda (radova, usluga);

planovi za provođenje popisa dugotrajne imovine, trgovačke robe materijalna sredstva i gotovina;

obračuni plaća; - financijski, kreditni i gotovinski planovi;

izvješća o otplatama kredita, plaćanju kamata na kredite;

2. S odjelom za ekonomsko planiranje za srednjoročno i dugoročni planovi proizvodna djelatnost poduzeća;

preslike planiranih ekonomskih ciljeva odjela poduzeća;

planirane tehničko-ekonomske normative troškova materijala i rada;

nacrt veleprodajnih i maloprodajnih cijena za proizvode poduzeća, tarife za rad i usluge;

rezultati ekonomske analize svih vrsta djelatnosti poduzeća; financijski i kreditni planovi;

izvješća o izvršenju financijskih planova;

rezultati financijske analize;

metodološke i instruktivne materijale o financijskim aktivnostima poduzeća

3. S odjelom za materijalno-tehničku opskrbu projekata dugoročnih i tekućih planova za materijalno-tehničku podršku proizvodnih aktivnosti poduzeća;

izvještajne podatke o kretanju materijalno-tehničkih sredstava, njihova stanja na kraju izvještajnog razdoblja;

preslike zahtjeva koje su podnijele druge ugovorne strane;

sastavlja tužbe protiv drugih ugovornih strana u slučaju kršenja ugovornih obveza;

izvješća o provedbi logističkih planova; dogovorene nacrte potraživanja;

prijedloge za otklanjanje razloga koji su poslužili kao osnova za podnošenje zahtjeva i sankcija protiv poduzeća;

odobreni izračuni standarda obrtnih sredstava

4. S pravnom službom odlučuje o zahtjevima i tužbama protiv društva;

generalizirani rezultati razmatranja zahtjeva, sudskih i arbitražnih predmeta;

objašnjenja važećeg zakonodavstva i postupka njegove primjene;

pravna pomoć u rješavanju odštetnih zahtjeva;

usuglašeni materijali o stanju potraživanja i obveza, prijedlozi za prisilnu naplatu potraživanja;

analiza izmjena i dopuna financijskog, poreznog, građanskog zakonodavstva nacrta financijskih ugovora za pravni pregled;

materijali za podnošenje zahtjeva, tužbi na sudovima;

zaključke o zahtjevima i tužbama protiv poduzeća;

dokumenti o prijenosu sredstava za plaćanje državnih pristojbi za namirenje potraživanja i potraživanja protiv poduzeća;

zahtjeve za pojašnjenjem važećeg zakonodavstva.

Analiza aktivnosti Tyumen Automobile Holdinga

Funkcije zaposlenika odjela za klijente uključuju, prije svega, kontrolu kvalitete rada zaposlenika BU: 1. utvrđivanje stupnja zadovoljstva klijenata Holdinga; 2...

Radno mjesto ekonomist odjela spada u kategoriju specijalista. Zanimanje ekonomista je vrlo važno u poduzeću i o njegovom radu ovisi buduća profitabilnost poduzeća. U poduzeću, ekonomist, na temelju cijene sirovina...

Analiza organizacijske strukture i financijske stabilnosti AD "Regeton"

Financijsko i ekonomsko računovodstvo kao informacijski sustav operativnog poduzeća može se kontinuirano „nadopunjavati“ i produktivno funkcionirati zahvaljujući dokumentiranju svega...

Metode ekonomske analize

Ekonomska analiza duboko je isprepletena s mnogim znanostima, društvenim, ekonomskim i prirodnim. Ove veze s izolacijom analize ne samo da ne gube na značenju, nego, naprotiv, postaju sve brojnije...

Organizacija opskrbnog sustava poduzeća

Glavni cilj logistike je dovesti materijalne resurse u određena proizvodna poduzeća na mjesto potrošnje koje je unaprijed određeno ugovorom. MTO funkcije se dijele na glavne i pomoćne...

Organizacija učinkovitog rada odjela za planiranje i ekonomiju poduzeća. Formiranje kriterija uspješnosti

Odjel ekonomskog planiranja neovisna je strukturna jedinica poduzeća. Odjel se osniva i likvidira nalogom direktora poduzeća...

Organizacija, planiranje i upravljanje proizvodnjom na primjeru LLC proizvodnog poduzeća "Kuznjetska tvornica cementa"

Temeljne odredbe financijskog i analitičkog odjela Pravilnik o financijskom odjelu interni je akt Društva kojim se definiraju pravni status, zadaće i funkcije, ustroj i redoslijed formiranja...

Planiranje i organizacija rada i plaća na primjeru JSC "Ukrrosmetall"

Glavni ciljevi PEO-a su: Organizacija i sustavno poboljšanje planskog i ekonomskog rada poduzeća, identificiranje i mobilizacija postojećih rezervi u cilju stalnog povećanja produktivnosti rada...

Pokazatelji uspješnosti JSC "KhZKV"

1. Kontrola kvalitete i učinkovitosti dijelova proizvedenih u tvornici, njihove usklađenosti s crtežima i tehničkim specifikacijama. 2. Prezentacija prihvaćenih proizvoda od strane predstavnika kupca. 3. Kontrola nad stjecanjem...

Rad odjela za planiranje i ekonomiju JKP "Tvornica školske prehrane"

U općinskom jediničnom poduzeću "Tvornica školske prehrane" organizacija za planiranje pripada odjelu za planiranje i ekonomiju. U poduzeću se razlikuju sljedeće vrste strategija planiranja: * strategija rasta tijekom vremena (na primjer, količine prodaje...

Ruska rizična tvrtka u inovativnom razvoju Ruske Federacije

Rezultati interakcije RVC-a u 2012. s drugim razvojnim institucijama u različitim područjima djelovanja: 1. Uz potporu ruskih razvojnih institucija organiziran je niz međunarodnih događaja, kako u Rusiji tako iu inozemstvu...

Tržište kapitalnih dobara u regiji Perm

Društveno-ekonomski razvoj Kuzbasa

GLAVNI POKAZATELJI DRUŠTVENO-GOSPODARSKOG RAZVOJA REGIJE KEMEROVSK ZA 2001. - 2004. Stope rasta dane su u usporedivim cijenama Jedinica. promijeniti...

Struktura i funkcije odjela za planiranje i financije NOU VPO "MAEP"

Glavni ciljevi Povolškog federalnog okruga su: - Organizacija financijskih aktivnosti poduzeća usmjerenih na osiguranje financijskih sredstava za zadatke plana, sigurnost i učinkovito korištenje dugotrajne imovine i obrtnog kapitala...

Ekonomska analiza: sadržaj, predmet i objekt

Financijsko upravljanje organizacijom sastavni je dio cjelokupnog sustava funkcioniranja poduzeća. Provodi se različitim metodama i tehnikama. Financijsko upravljanje poduzećem omogućuje donošenje važnih strateških odluka koje će odrediti uspješan razvoj organizacije i njezinu solventnost. Zahvaljujući ovom sustavu, dobivena dobit se koristi što je moguće učinkovitije, što povećava vrijednost poduzeća.

Planiranje je važan element sustava financijsko upravljanje. Njegov glavni cilj je utvrditi i uskladiti troškove i prihode poduzeća. Planiranje vam omogućuje određivanje strategije razvoja i sprječavanje bankrota zbog pogrešaka u financijskom upravljanju.

Funkcije planiranja:

— Osiguravanje financijskih sredstava.

— Određivanje načina za učinkovito ulaganje sredstava.

— Određivanje načina za povećanje dobiti korištenjem rezervi poduzeća.

— Financijski kontakti s bankama, proračunom itd.

— Vodeći računa o interesima dioničara.

— Praćenje stanja proračuna, solventnosti i kreditne sposobnosti organizacije.

Metode financijskog planiranja:

Financijsko planiranje provodi se sljedećim metodama:

metoda	Svrha
Ekonomska analiza	Određuje unutarnje rezerve, financijski pokazatelji razvoj
Normativna metoda	Izračunava potrebnu veličinu proračuna na temelju postojećih standarda (na primjer, porezne stope).
Izračuni bilance	Izrada prognoze osnovnih prihoda i rashoda
Prognoza novčanog toka	Izračun očekivanih prihoda i vrijeme njihovog primitka
Multivarijantni izračuni	Izrada nekoliko opcija za planirane izračune za daljnji odabir najuspješnije opcije.
Ekonomsko-matematičko modeliranje	Utvrđivanje odnosa između financijskih pokazatelja i čimbenika koji utječu na njihovo formiranje.

Strateški ciljevi

Glavni cilj financijskog upravljanja je održavanje dobrobiti poduzeća stalnim povećanjem njegove tržišne vrijednosti. Ostvarivanje profita u ovaj trenutak vrijeme nije jedan od ciljeva financijskog upravljanja, budući da samo to nije dovoljno. Tvrtka može poduzeti rizične financijske transakcije kako bi ostvarila veću dobit. U takvim slučajevima ostvareni prihod ne jamči stabilnost organizacije i njezine izglede za daljnji razvoj. Iako ostvaruje profit u određenom trenutku, organizacija može biti na rubu bankrota. Sustav socijalne skrbi organizacije uključuje sljedeće strateške ciljeve:

— Otklanjanje mogućnosti bankrota. Kako bi se spriječilo bankrot poduzeća, važno je stalno pratiti odnos između troškova i prihoda, uzeti u obzir promjene u gospodarskoj situaciji u zemlji u cjelini, pažljivo pratiti stanje proračuna i solventnost itd.

— Povećanje obujma proizvodnje. Stalni napredak i planirana strategija razvoja ključ su stabilnosti i stalnog povećanja profitabilnosti organizacije.

— Izbjegavanje financijskih gubitaka. Pri sklapanju poslova potrebno je uzeti u obzir sve moguće financijske rizike i svesti ih na minimum.
— Sposobnost izdržati konkurenciju i zauzeti vodeću poziciju na tržištu.

— Povećanje vrijednosti organizacije. Tržišna cijena poduzeća važna je za njegove vlasnike, posebno za dioničare (ako se radi o dioničkom društvu). Što je viša cijena poduzeća, to je veća vrijednost njegovih dionica. Povećanje dobiti za članove dioničkog društva znači povećanje novčane svote koju mogu dobiti prodajom svog udjela, likvidacijom poduzeća ili spajanjem.

— Osiguranje maksimalne dobiti za određeno razdoblje. Što je dobit veća, to je veći kapital vlasnika poduzeća.Pri izračunu dobiti utvrđuje se povoljna podudarnost troškova nastalih za proizvodnju proizvoda s očekivanim prihodom od njegove prodaje. Što je veća očekivana dobit, to je veći stupanj materijalne zainteresiranosti menadžmenta organizacije. Važno je razumjeti da postoji izravan odnos između iznosa očekivane dobiti i stupnja financijskog rizika. Veliki profiti uvijek se postižu sklapanjem poslova s ​​visokim stupnjem rizika. Stoga financijski menadžeri poduzeća moraju jasno procijeniti prihvatljiv iznos financijskog rizika i njegovu izvedivost.

— Osiguranje solventnosti. Održavanje ravnoteže između primitka sredstava i njihovog trošenja je način da se osigura stalna solventnost organizacije. To se postiže striktnim poštivanjem uvjeta obračuna potraživanja, analizom boniteta dužnika, pravovremenim vraćanjem dugova poduzeća i sl.

— Formiranje potrebnih financijskih sredstava. Ovaj cilj uključuje procjenu potreba za resursima, maksimiziranje korištenja unutarnjih resursa poduzeća, korištenje resursa iz vanjskih izvora, privlačenje financijskih sredstava od zajmoprimaca i formiranje resursnog potencijala organizacije.

— Osiguravanje financijske stabilnosti organizacije. Stabilnost poduzeća očituje se u njegovoj financijskoj stabilnosti, solventnosti i sposobnosti da samostalno financira svoje materijalne potrebe.

Zadaci financijskog upravljanja

Postizanje ciljeva uključuje rješavanje sljedećih ključnih zadataka:

— Formiranje uravnoteženog kretanja materijalnih i novčanih sredstava.

— Formiranje količine financijskih sredstava potrebnih u određenom vremenskom razdoblju.

— Učinkovito korištenje resursa u svim područjima organizacije.

— Osiguranje financijske stabilnosti.

— Postizanje financijske neovisnosti.

— Održavanje solventnosti.

Uklanjanje neučinkovitih područja djelovanja.

— Maksimiziranje profita.

— Minimiziranje rizika.

— Osiguravanje kontinuiranog razvoja.

— Procjena ispravnosti donesenih odluka.

— Upravljanje krizom (kako bi se izbjegao bankrot).

— Organizacija sustava pokazatelja uspješnosti, što je ključ financijske stabilnosti.

Značajke organizacije financijskog upravljanja

Učinkovitost financijskog upravljanja ovisi o usklađenosti sa sljedećim uvjetima:

1. Međuodnos s općim sustavom upravljanja. Financijsko upravljanje organizacijom ne može biti učinkovito bez interakcije s drugim sustavima upravljanja poduzećem. Financijsko upravljanje izravno je povezano s aktivnostima proizvodnog odjela, odjela za inovacije, odjela za osoblje itd.
2. Složena priroda odlučivanja. Budući da su sve strukture poduzeća u izravnoj interakciji, usmjeravanje financijskih tokova prema jednom odjelu može dovesti do nedostatka sredstava za drugi odjel. Učinkovitost financijskog upravljanja očituje se u integriranom pristupu izgradnji i raspodjeli novčanih tokova.
3. Dinamičnost. Financijsko upravljanje treba graditi na temelju trenutno uspostavljene ekonomske situacije u zemlji i uvjeta koji postoje u poduzeću. Tehnike, pokazatelji i standardi koji su bili učinkoviti i relevantni u prošlim razdobljima možda neće biti učinkoviti u određenom vremenskom razdoblju. Osjetljiv odgovor na najmanje promjene u financijskoj situaciji i pravovremeni razvoj sustava upravljanja koji je trenutno potreban omogućavaju smanjenje vjerojatnosti bankrota poduzeća i održavanje njegove solventnosti.
4. Dostupnost alternativnih opcija za rješavanje problema. Svaka upravljačka odluka mora biti donesena nakon temeljite analize svih opcija.

Klasifikacija funkcija financijskog upravljanja

Financijsko upravljanje organizacijom obavlja niz funkcija usmjerenih na osiguranje stabilnosti i stvaranje izgleda za njezin daljnji razvoj. Ove funkcije uključuju:

Funkcija	Opseg primjene
Kontrolirati	Organizacija sustava unutarnja kontrola u poduzeću. Nadzor nad provedbom dodijeljenih zadataka provode posebno stvoreni odjeli i odjeli. Kontrolni sustav uključuje prisutnost određenih pokazatelja i kontrolnih razdoblja. Na temelju rezultata dobivenih podataka može se procijeniti učinkovitost poduzeća i izvršiti prilagodbe u radu za daljnje poboljšanje učinka.
Razvoj strategije	Na temelju plana razvoja samog poduzeća i situacije na tržištu u cjelini, formira se strategija koja predviđa daljnje načine razvoja organizacije. Prognoza se formira dugoročno, uzimajući u obzir sva područja aktivnosti organizacije.
Informacijska funkcija	Objašnjava sve postojeće mogućnosti financijskih odluka, utvrđuje razmjere financijskih potreba, generira izvore informacija (interne, eksterne), te sustavno prati financijsko stanje organizacije i cjelokupnog gospodarstva u cjelini.
Organizacijska funkcija	Prihvaćaju se odluke uprave koje se tiču ​​aktivnosti organizacije. Financijski menadžment mora jasno reagirati na sve promjene. Učinkovita provedba ove funkcije postaje moguća ako postoji organizacijska struktura s jasnom hijerarhijom, u kojoj svaki odjel obavlja svoje dodijeljene zadatke pod kontrolom svog neposrednog nadređenog. Odjeli koji obavljaju organizacijske funkcije moraju biti u bliskoj suradnji s ostalim strukturama poduzeća.
Analiza	Uključuje procjenu financijske situacije koja se razvila u određenom trenutku, te temeljitiju procjenu na duži rok, analiziraju se i rezultati aktivnosti organizacije, pojedinih odjela, podružnica, podružnica itd.
Stimulacija	Podrazumijeva stvaranje sustava poticaja za zaposlenike koji rade u sustavu upravljanja (voditelji odjela, menadžeri). Poticaji pomažu zainteresirati zaposlenike za učinkovito izvršavanje odluka uprave. Zaposlenici su zaduženi za ispunjavanje planova, poštivanje rokova, postizanje utvrđenih pokazatelja, pridržavanje potrebnih standarda itd. Pri rješavanju zadataka koje je postavila uprava, zaposlenici odjela financijskog upravljanja dobivaju poticaje u različitim oblicima. Ako zaposlenici ne ispunjavaju svoje obveze, kažnjavaju se (oduzimanje bonusa, ukidanje povlastica i sl.).

Stoga je financijski menadžment važan element upravljačke strukture organizacije. Glavni cilj financijskog upravljanja nije ostvarivanje jednokratne dobiti, već osiguranje dobrobiti poduzeća u cjelini. To se očituje u primjeni čitavog niza mjera i tehnika usmjerenih na otklanjanje vjerojatnosti bankrota, učinkovito korištenje resursa, održavanje solventnosti, povećanje tržišne vrijednosti poduzeća itd. Za postizanje pozitivnih rezultata važno je koristiti integrirani pristup, dinamično reagirati na sve promjene u gospodarskoj situaciji i komunicirati s drugim sustavima upravljanja organizacijom.

Sustav upravljanja poduzećem složen je mehanizam, a financijska služba jedna je od njegovih najvažnijih sastavnica. Suština i organizacijski zadaci financijske službe su najvažniji informacijski blokovi u kojima su koncentrirani svi podaci o aktivnostima poduzeća.

Naučit ćeš:

• Zašto vam je potreban odjel za financije?
• Što je uključeno u strukturu financijskog odjela
• Koji radi u odjelu financija
• Što radi odjel financija?
• Što utvrđuje Pravilnik o financijskom odjelu?

Financijski odjel Poduzeće prikuplja i analizira podatke o aktivnostima i poslovima koje poduzeće provodi, uključujući računovodstvene rezultate, podatke o konkurentima i potrošačima te vanjskoekonomska izvješća.

Zašto vam je potreban financijski odjel u poduzeću?

Financijsko-ekonomska služba je strukturna cjelina koja obavlja specifične funkcije upravljanja u poduzeću. Organizacijski i pravni oblik organizacije poduzeća, priroda aktivnosti koje se obavljaju, obujam proizvodnje i ukupni broj sjedište osoblja određuje strukturu i veličinu financijskog odjela.

Priroda djelatnosti i obujam proizvodnje određuju iznos financijskog prometa, broj platnih dokumenata za poravnanja s partnerskim poduzećima (i dobavljačima i kupcima), kao i s privatnim bankama, vjerovnicima i izravno s proračunom. Opseg gotovinskih transakcija i obračuna sa zaposlenicima određuje sastav i broj osoblja u financijskom odjelu.

Glavni pravci financijskog rada, provode se u poduzeću - planiranje proračuna, operativni i kontrolno-analitički poslovi.

U području planiranja Financijska služba obavlja sljedeće poslove:

• bavi se financijskim i kreditnim planiranjem, uzimajući u obzir sve potrebne troškove;
• analizira vlastite radne potrebe;
• identificira mogućnosti financiranja aktivnosti poduzeća;
• razvija projekte kapitalnih ulaganja uzimajući u obzir sve značajke;
• sudjeluje u izradi poslovnih planova;
• izrađuje gotovinske planove;
• sudjeluje u planiranju prodaje industrijskih proizvoda, analizira rentabilnost i povezane troškove.

Operativni rad Financijski odjel odgovoran je za obavljanje različitih vrsta poslova, a glavni su:

• osiguranje primitka uplata u proračun u točno određeno vrijeme, plaćanje kamata na kratkoročne i dugoročne bankovne kredite, pravodobna isplata plaća svim zaposlenicima poduzeća, obavljanje svih gotovinskih transakcija;
• plaćanje dobavljačima za pruženu robu i rad;
• pokrivanje troškova planiranih troškova;
• izvršenje kreditnih ugovora prema ugovorima;
• dnevno praćenje prodaje proizvoda, dobiti od njih i drugih izvora prihoda za poduzeće;
• nadzor nad izvršenjem zahtjeva financijskog plana i opće financijska situacija u poduzeću.

Kontrolno-analitički rad

Financijski odjel organizacije obvezuje se stalno pratiti financijske primitke, gotovinske transakcije i kreditni plan, izračunati dobit i pokazatelje profitabilnosti, kao i pratiti izvedivost korištenja vlastitog proračuna i sredstava iz posuđenog kapitala i bankovnih zajmova.

Praksa pokazuje da je prije odgovornosti financijskog odjela obavljala skupina računovođa koji su radili u poduzeću.

Trenutno su poslovi financijske službe znatno prošireni, što je zahtijevalo stvaranje zaseban odjel u poduzeću koje se bavi pitanjima financiranja. Proširenje zadataka povezano je s pojavom poduzeća različitih organizacijskih i pravnih oblika, kao i formiranjem nedržavnih komercijalne organizacije. Prijenos općinskih i državno vlasništvo, rast subjektivne neovisnosti u različitim područjima, pa tako iu području vanjske trgovine, također je odigrao ključnu ulogu u tom procesu.

U malim privatnim poduzećima i partnerstvima, aktivnosti financijskog odjela mogu obavljati računovođe zbog malog prometa u trgovini i malog broja zaposlenih. Potpuno drugačija situacija može se uočiti u velike organizacije, zatvorena dionička društva i otvorene vrste, gdje je prisutnost takve strukturne jedinice kao financijski odjel od vitalnog značaja.

• Kako pripremiti dijete za vođenje posla: odgoj nasljednika

Tržišni odnosi u poslovanju pridonose povećanju broja funkcija koje obavlja financijska služba koja, osim praćenja proračunskih prihoda, ostvaruje partnerske aktivnosti s bankama, zajmodavcima i dobavljačima, pravodobno isplaćuje plaće zaposlenicima, planira isplate, obavlja poslove u poslovanju s drugim bankama. praćenja namjenskog utroška vlastitih proračunskih sredstava, dužna je uključiti se i u financijsko upravljanje, čime se otvara novi niz poslova.

Financijsko upravljanje je proces upravljanja svim financijskim primicima i izdacima, čija je svrha pronaći najučinkovitije načine korištenja vlastitih proračunskih sredstava i privučenog kapitala za povećanje proizvodne dobiti. Analizirajući financijska izvješća o nizu pokazatelja, uključujući uzimanje u obzir sustava koji ovisi o imovini i obvezama poduzeća, financijski menadžment postavlja sebi zadatak razviti najprofitabilniju strategiju i taktiku za rješavanje financijskih pitanja, čime se radikalno mijenja uloga i mjesto financijske službe u sustavu upravljanja poduzećem.

Djelatnosti financijske službe posvećene su Glavni cilj – osigurati stabilnost i ekonomski rast, povećati dobit poduzeća.

Glavni sadržaj financijskog rada uključuje sljedeće:

• financiranje gospodarskih djelatnosti;
• održavanje partnerskih odnosa s financijskim, kreditnim i drugim poslovnim subjektima;
• primjereno korištenje i planiranje vlastitog i posuđenog kapitala;
• osiguranje pravovremenih proračunskih prihoda, bankovnih odbitaka i plaćanja zaposlenicima i dobavljačima. Dakle, odjel za financijsko upravljanje bavi se provedbom financijske cirkulacije, uzimajući u obzir strogo planiranje sredstava, kao i održavanje partnerstva u cilju povećanja komercijalne dobiti poduzeća.

Kako kontrolirati svoju financijsku situaciju bez financijske službe

Ako je upravljačko računovodstvo u poduzeću loše uspostavljeno, direktor dobiva podatke o dobiti i gubicima od računovodstvenog odjela mjesec dana nakon završetka razdoblja. To znači da je nemoguće utjecati na situaciju. Tjedno planiranje pomoći će vam da izbjegnete financijske probleme: bez čekanja izvješća iz računovodstva, moći ćete kontrolirati troškove, izbjeći nepotrebne troškove i, što je najvažnije, stvoriti alat za planiranje budućnosti.

Postavite ciljeve izvedbe i zatim pratite njihova odstupanja - takvo praćenje ne zahtijeva više od 15 minuta tjedno. Urednici časopisa Commercial Director objasnili su kako postaviti takav sustav.

Kako izgleda struktura financijskog odjela?

Struktura financijskog odjela određena je obujmom proizvodnje, opsegom poduzeća, njegovim ciljevima i smjerom njegovih aktivnosti.

Približno struktura financijskih usluga velika organizacija izgleda ovako:

1. Na financijsko računovodstvo dodijelio poslove računovodstva, sastavljanja i vođenja izvještaja u bilančnom sustavu, kao i izvještaja financijske službe o dobiti i rashodima, sastavljanja javnih izvještaja u skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim standardima i izrade računovodstvenih politika.
2. Odjel analitike Obavlja poslove vezane uz analizu financijskih podataka i općeg stanja poduzeća. Uključena je u izradu godišnjeg financijskog izvješća i ima ključnu ulogu u pripremi izvješća na glavnoj skupštini dioničara. Analizira financijsku uspješnost poduzeća i prati kompetentan dizajn investicijskog fonda.
3. Odjel za financijsko planiranje provodi razvoj kratkoročnih i dugoročnih financijskih projekata, a također upravlja ukupnim proračunom poduzeća.
4. Odjel za porezno planiranje ima zadaću razvijati ispravnu poreznu politiku, sastavljati izvješća o plaćanju poreza i porezne prijave, dostavljati ih nadležnim tijelima, osigurati pravodobno plaćanje poreza u cijelosti, ovjeravati obračune s glavnim proračunom i izvanproračunskim izvorima financiranja.
5. Operativni odjel provodi aktivnosti u radu s vjerovnicima i dužnicima, komunicira s bankama i drugim financijsko-kreditnim organizacijama. Prati usklađenost svih pododjela s disciplinom plaćanja, poreza i obračuna.
6. Odjel za vrijednosne papire i deviznu kontrolu formira paket vrijednosnih papira i kontrolira njihovo kretanje. Prati provedbu svih financijskih transakcija sukladno važećim zakonskim propisima. Drugim riječima, obavlja ključnu kontrolnu i rizničku funkciju u strukturi financijske službe.

Treba napomenuti da se stavovi direktora financijskih službi različitih tvrtki o tome što određuje strukturu financijskog odjela značajno razlikuju.

Neki od njih idealnim smatraju klasični model koji se sastoji od riznice, računovodstva i proračunskog (planskog) odjela.

Drugi primjećuju važnost strateških ciljeva poduzeća koji utječu na sastav financijske funkcije. Na primjer, ako je djelatnost poduzeća prvenstveno usmjerena na rad s vrijednosnim papirima, tada struktura odjela mora imati posebno tijelo koje obavlja te funkcije.

Mišljenje stručnjaka

Struktura financijske službe ovisi o potrebama poduzeća

Ella Gimelberg,

direktor tvrtke, izvršni partner S&G Partners, Moskva

Struktura financijskog odjela treba biti podijeljena ako djelatnost poduzeća to zahtijeva (veliki promet, sudjelovanje u programima ulaganja i zaduživanja, dostupnost računovodstva u skladu s MSFI, sustav upravljačkog računovodstva itd.). Financijski direktor može se nazvati vrhunskim menadžerom, čije ovlasti ne uključuju primitivno upravljanje i financijska pitanja. Odjeli financijske službe - riznica, upravljanje proračunom, upravljačko računovodstvo, investicijske aktivnosti - trebaju biti uključeni u strukturu financijske službe. Takva struktura odjela podrazumijeva prisutnost četiri linijska top menadžera (3 menadžera uprave i 1 menadžer riznice), odgovornih za pravilno obavljanje glavnih funkcija svih odjela. Financijski direktor odjela trebao bi pratiti njihove aktivnosti i razvijati nove strategije za poboljšanje sustava.

Djelatnici financijskog odjela i njihove funkcije

Kako bismo razumjeli shemu financijskog upravljanja, potrebno je jasno razumjeti funkcije svake osobe koja radi u financijskom odjelu. Dakle, djelatnici financijske službe imaju sljedeće ovlasti i odgovornosti:

Kontrolor

Stručnjak za ovo područje provodi unutarnju kontrolu u financijskoj službi. Razvija različite strategije računovodstva troškova i rashoda kako bi pronašao troškovno učinkovitije načine proizvodnje. Kontrolor primljene informacije prenosi višim strukturama: potpredsjedniku tvrtke, glavnom direktoru i na završnoj razini upravnom odboru.

Primarna odgovornost kontrolora usmjerena je na izradu financijskih procjena. On analizira financijsko stanje poduzeća, njegovo financijsko stanje, daje svoju prognozu, procjenu i prijedloge promjena koje će povećati profitabilnost poduzeća.

• Odjel računovodstva i prodaje: kako uspostaviti učinkovitu suradnju

Ako tvrtka posluje kao korporacija, tada kontrolora imenuje upravni odbor, a njegove radne odgovornosti utvrđuju se u organizacijskoj povelji. U pravilu se pozicija “kontrolora” popunjava uz potporu predsjednika tvrtke i financijskih odbora.

Blagajnik

Glavne odgovornosti blagajnika su rukovanje vrijednosnim papirima i gotovinom poduzeća. Blagajnik obavlja sve potrebne novčane transakcije: prikupljanje, prijenos, ulaganje, posuđivanje i isplatu financijskih sredstava. Slično prethodnoj situaciji, blagajnik je direktno podređen potpredsjedniku (u iznimnim slučajevima predsjedniku društva).

Raspon njegovih odgovornosti uključuje vođenje partnerskih aktivnosti s bankama, praćenje svih operacija poduzeća: gotovinskih i kreditnih. Kako bi predvidio budući tok sredstava, blagajnik radi u suradnji s direktorom financijskog proračuna kao i kontrolorom, pri čemu osigurava da sredstva teku u skladu s planiranim kratkoročnim bankovnim kreditima, povećavajući priljev novčanih primitaka ili smanjujući gotovinu depoziti i likvidirajuća kratkoročna ulaganja .

Jedinstvena ovlast blagajnika leži u njegovoj odgovornosti da svojim potpisom potvrdi sve čekove poduzeća za velike i male iznose. Ovi iznosi i sredstva su pod njegovom kontrolom ili pod vodstvom nekog od njegovih podređenih. U mnogim organizacijama blagajnik objedinjuje i poziciju tajnika, čije odgovornosti uključuju potpisivanje svih ugovora, hipoteka i faktura, potvrda i drugih financijskih dokumenata tvrtke. Blagajnik, ili inače potpredsjednik tvrtke, ima ključnu ulogu u sustavu upravljanja poduzećem.

Glavni računovođa

Financijski odjel računovodstva uključuje brojne stručnjake, ali najveća odgovornost leži na glavnom računovođi. Ovaj stručnjak je izravno podređen kontroloru i ima srodne funkcije, ali na nižoj razini iu mnogo manjem opsegu.

Glavni računovođa je odgovoran za planiranje, a također, radeći u suradnji s kontrolorom, razvija i praktično primjenjuje strategije za računovodstvo troškova i rashoda koje poduzeće ima, kao i metode za učinkovitu reviziju. Međutim, to su sekundarne funkcije, a glavne ovlasti su vođenje računovodstva i vođenje financijskih izvješća.

Glavni računovođa priprema financijske i statističke sažetke koji se zatim dostavljaju kontroloru, blagajniku ili upravitelju. Drugim riječima, zadaci računovođe su priprema osnovnih izvještajnih dokumenata, koji se zatim prenose glavnim dioničarima, saveznim i središnjim organizacijama. Međutim, u nekim institucijama funkcije računovođe i kontrolora mogu se kombinirati i obavljati ih jedan stručnjak.

Glavni računovođa često je odgovoran za nadzor sustava obrade podataka poduzeća. Dakle, ovaj stručnjak nadzire ovaj sustav, a kontrolor služi računovodstvenim zahtjevima (potraživanja, kontrola resursa, obračun plaća itd.).

• Kako postati CEO i organizirati vlastiti posao

Neke tvrtke opremljene su instalacijama za obradu podataka iz područja računovodstva, ali s vremenom te instalacije dobivaju nove funkcije. Kao rezultat toga, glavni računovođa je odgovoran za praćenje i kontrolu ovih instalacija, a kontrolor prelazi na suradnju s drugim odjelima koji obavljaju druge poslove.

Direktor financijskih procjena

Osim glavnog računovođe i kontrolora, financijski odjel velikih tvrtki uključuje i direktora koji se bavi financijskim procjenama i sustavnim izvješćivanjem.

Stručnjak ovog profila podređen je kontroloru i razmatra pitanja predviđanja prodaje, analizira postojeću gospodarsku klimu i procjenjuje mogućnosti i izglede radne snage i sirovina. Na temelju dobivenih podataka stručnjak oblikuje jasne projekte na temelju proizvodnih i administrativnih financijskih procjena za prezentaciju višim strukturama.

Direktor financijskih procjena priprema konačne procjene i dostavlja kopije voditeljima i rukovoditeljima svih odjela. Radeći u tandemu s blagajnikom, direktor financijskih procjena osigurava da su sredstva navedena u procjeni financijski osigurana ako ih je potrebno iskoristiti.

Ovaj stručnjak analizira financijske procjene i, u slučaju bilo kakvih promjena, nudi ponude moguće opcije poboljšanje i samih procjena i proizvodnih planova.

Revizor

U sjedištu financijske službe radno mjesto revizora nije obavezno. Glavne zadaće revizora su provjera ispravnosti evidencije.

Osim revizora, ova jedinica zapošljava pomoćnike revizora, predstavnike revizora poduzeća i odjela, kao i svo administrativno osoblje. Planiranje internih revizija i provođenje svih poslova povezanih s revizijom glavni su zadaci ovog službenika. Revizor može biti podređen različitim stručnjacima, na primjer, kontroloru ili glavnom računovođi, ali postoje i slučajevi kada je revizor podređen predsjedniku poduzeća, upravnom odboru ili financijskom odboru.

Ako je glavna karika kontrolor, onda je on taj koji prati planove i rezultate revizija. Ako revizor vidi učinkovitije načine interne kontrole i pojednostavljenja revizorskih i računovodstvenih funkcija, ima pravo nadređenom predložiti svoje ideje o računovodstvenim promjenama.

U pravilu, revizor radi s računovođama koji neovisno revidiraju poslovne knjige poduzeća. U nekim tvrtkama postoji jedno mjesto revizora i direktora financijskih procjena, podređenih kontroloru.

Porezni upravitelj ili administrator

Porezni voditelj podređen je blagajniku, ali unatoč tome stručnjak ovog profila često dobiva zadatke od kontrolora, jer za rješavanje problema vezanih uz porezne obveze mora surađivati ​​s obje službe: s revizijom i s odjelom općeg računovodstva .

Porezni upravitelj je dio osoblja Odjela za financije, čije funkcije uključuju i poslove osiguranja. U velikim tvrtkama različite vrste poreznih transakcija (trošarine, lokalni, državni i savezni porezi) obavljaju različiti sektori porezne uprave. U tom slučaju porezni upravitelj ne odgovara kontroloru, već izravno predsjedniku poduzeća ili financijskom odboru.

U pravilu se na ovo radno mjesto poziva pravnik ili “javni” računovođa koji je svjestan postojanja određenih pravila, zahtjeva i propisa.

Direktor planiranja

Odjel za financijsku analizu, koji se bavi analizom i budućim poreznim planiranjem, predstavlja direktor planiranja. Čak i ako ova pozicija nije predviđena u sustavu tvrtke, te funkcije i dalje nužno obavlja neki drugi stručnjak.

Direktor planiranja je viši položaj, a osoba koja ga zauzima djeluje na njemu visoka razina u suradnji s glavnim financijskim direktorom. U pravilu, za ovu poziciju ljestve karijere Napredovati može ili glavni računovođa ili direktor financijskih procjena.

• Direktor planiranja(najčešće djeluje kao financijski analitičar)

Ovaj dužnosnik odgovoran je za pripremu konačnog izvješća za naknadno podnošenje svojim nadređenima. Konačni zaključak temelji se na svim financijskim procjenama, revizijama i računovodstvenim podacima. Stručnjak ovog profila izrađuje kratkoročne i dugoročne financijske planove, a također određuje glavna ciljna područja u području prodaje, dobiti i kapitalnih izdataka.

Prilikom donošenja odluka o likvidaciji, spajanju ili kupnji novih podružnica poduzeća, mišljenje direktora planiranja je vrlo važno. Direktor planiranja i financijske analize procjenjuje stanje na tržištu i opću gospodarsku situaciju poduzeća.

Funkcije ovog stručnjaka slične su onima voditelja financijskog odjela, iako u nekim situacijama obavlja isti posao kao kontrolor i direktor financijskih procjena. Tri gore navedena službenika mogu obavljati dužnost direktora planiranja i financijske analize ako to mjesto nije predviđeno u sjedištu tvrtke. U ovoj situaciji glavna odgovornost leži na ramenima višeg menadžera financijskog odjela.

• Financijski direktor: odgovornosti i funkcije glavnog "računovođe"

Položaj direktora planiranje se pojavljuje u strukturi poduzeća u slučaju velike proizvodnje, kada pitanja financijske analize i dugoročnog planiranja igraju važnu ulogu. U takvim slučajevima, glavna odgovornost direktora planiranja je obavljanje dijela službenih dužnosti financijskog upravitelja i koordinacija protoka informacija koje dolaze od kontrolora, direktora financijskih procjena i blagajnika do viših struktura.

Odbor za financije

Financijski odbor trenutno dobiva funkcije odjela financijskog praćenja koji rješava najvažnije strateške zadatke. Svaka veća odluka koja se tiče financija rezultat je aktivnosti financijskog odbora.

Upravni odbor u pravilu odlučuje o osnivanju financijskog odbora, koji nije samo savjetodavno tijelo uključeno u razvoj politike poduzeća, već i funkcionalni element poduzeća.

Sastanci odbora za financije rijetko se održavaju svakodnevno; sastanci se obično organiziraju mjesečno ili tromjesečno kako bi se raspravljalo o svim važnim pitanjima koja su unaprijed stavljena na dnevni red od strane predsjednika ili upravnog odbora tvrtke.

Odgovornosti na poslu predsjednik Financijski odbor vodi predsjednik društva, financijski direktor ili predsjednik upravnog odbora. Financijski odbor obično uključuje predsjednika korporacije, predstavnike upravnog odbora i glavne stručnjake svih financijskih grupa. U poduzećima malog opsega financijski odbor čine svi odgovorni službenici.

Ako je upravni odbor odlučio osnovati ovo tijelo, tada financijski odbor ima pravo rješavati sva financijska pitanja u ime upravnog odbora u razdoblju između sastanaka. Pojašnjavajući pitanja financijske politike na sastancima i okupljanjima, stručnjaci financijskog odbora određuju opći okvir koji bi trebao voditi sve zaposlenike tvrtke u obavljanju njihovih aktivnosti. Nakon toga, pitanja o kojima se raspravlja podliježu glasovanju, iako je to neobavezan uvjet sastanaka.

Financijska politika poduzeća nije jedino područje djelovanja financijskog odbora. Osim toga, ovo tijelo, koje kontinuirano djeluje, analizira financijske procjene, pregledava rezultate revizije, ocjenjuje planove kapitalnih izdataka i razvija politiku cijena.

U malim poduzećima ovo financijsko tijelo daje suglasnost na velike kreditne zahtjeve, ocjenjuje rad osoblja i određuje plaće prema obavljenim poslovima, te odlučuje o dodatnim poticajima za zaposlenike.

U velikim organizacijama, posebne strukture bave se razvojem financijskih procjena, investicijskih planova i planiranja. Međutim, u velikoj većini svih tvrtki postoji samo jedno tijelo - financijski odbor, koji se bavi svim navedenim pitanjima.

Glavna područja rada financijske službe

Financijski direktor koristi razne metode upravljanja poduzećem:

• pozajmljivanje;
• oporezivanje;
• planiranje;
• samofinanciranje;
• sustav bezgotovinskog plaćanja;
• samoosiguranje (formiranje rezervi);
• trust, hipoteka, leasing, faktoring i druge transakcije;
• osiguranje.

Korištenjem ovih metoda moguće je obavljati različite financijske transakcije vezane uz kredit, zaduživanje, kamate, popuste, tečajeve dionica i valuta, dividende itd.

Financijski rad Odjel proizvodi u tri područja:

1. financijsko planiranje (troškovi, prihodi, kapital);
2. upravljanje financijskim prometom u postojećoj situaciji;
3. rad u financijskom odjelu za kontrolu i analizu svih novčanih transakcija.

• Financijsko planiranje (proračun prihoda, rashoda i kapitala)

Odjel financijskog planiranja provodi svestrano planiranje financijskih planova i osigurava nadzor nad njihovim provođenjem u svakom od strukturni odjeli i poduzeća u cjelini.

Ukoliko se konačno odredi sjedište zaposlenika strukturnih odjela (centra odgovornosti), tada se značajno proširuju mogućnosti planiranja i predviđanja rezultata.

Puno velike tvrtke izrađuje posebne proračunske i monetarne prijedloge za profitna i troškovna središta, financijsko-računovodstvena središta i profitna središta.

Financijsko računovodstveni centar– tijelo financijske strukture društva koje obavlja samostalne poslove upravljačkog računovodstva.

Financijsko računovodstveni centri se sastoje od objekti tri vrste:

• utjecaj na profitabilnost poduzeća (proračunski prihodi i rashodi);
• utvrđivanje platežne sposobnosti objekta (stavka kretanja proračunskih sredstava);
• utječući na dugoročno poboljšanje poduzeća (stavka kapitalnog proračuna).

Za razvoj proračuna Primjenjuju se sljedeći podaci:

• informacije i prognoze o isplativosti prodaje (radovi, pružene usluge);
• podaci o varijabilnim troškovima proizvodnje za svaku grupu robe;
• podaci o fiksnim i ukupnim troškovima analizirani za svaki zasebne vrste proizvod kako bi se saznala isplativost proizvoda;
• predviđanje promjena imovine poduzeća, izvora ulaganja, pokazatelja obrtaja i rentabilnosti obrtne imovine.
• podatke o poreznoj solventnosti poduzeća, odbitke sredstava neproračunskim organizacijama, uzimanje kredita od financijskih institucija i njihovu brzu otplatu;
• predviđanje isplativosti barter aktivnosti i izrada zajedničkih izvješća o analizi njezine isplativosti;
• podaci o općem stanju u poduzeću (sastav pojedinih fondova, istrošenost opreme, postotak obnavljanja sredstava za proizvodnju i njihova isplativost).

Prioritetne akcije provesti upravljanje proračunom:

• analiza proizvodnog potencijala poduzeća;
• korištenje izvještajnih i računovodstvenih metoda;
• obračun kadrovske strukture;
• razvoj sustava financijskog upravljanja;
• pripremu proračunskih sredstava za korištenje i potrebno izvješćivanje za njihovo praćenje.

Za obavljanje poslova upravljanja proračunom najprije se postavlja zaposlenik na radno mjesto ravnatelja proračuna. Tu funkciju u pravilu obavlja voditelj financijske službe. Djelujući kao stručnjak, financijski direktor koordinira aktivnosti koje provode podstrukture i službe poduzeća.

Direktor proračuna vodi proračunski odbor koji uključuje glavne stručnjake svih sustava upravljanja poduzećem. Odbor za proračun je tijelo koje kontinuirano djeluje, prati strateško i financijsko planiranje tvrtke, daje preporuke i rješava sporove o raznim pitanjima koja se javljaju u procesu rada na proračunu. Na zapadu ovo tijelo ima drugačiji naziv, naime: “skupina za strateško planiranje” ili “skupina za financijsku analizu i planiranje”.

• Operativne (tekuće) aktivnosti upravljanja novčanim tokom

Operativno financijsko poslovanje sastoji se od održavanja partnerskih odnosa s drugim poslovnim subjektima i ugovornim stranama poduzeća:

• s dobavljačima vrijednosti i usluga materijalne prirode;
• s potrošačima gotovih proizvoda ili usluga;
• sa sustavom državnog proračuna;
• s arbitražnim sudom pri rješavanju spornih pitanja.

Odjel za financijsku potporu, koji obavlja operativne financijske poslove, pribjegava različitim metodama učinkovitog financiranja poduzeća:

• financiranje iz osobnih sredstava poduzeća;
• politika umjerenog financijskog planiranja;
• primjena agresivne financijske politike, koja uključuje uzimanje kratkoročnih kredita od banke;
• financiranje obveza dobivanjem odgode otplate.

Međutim, poduzeće ne može odgoditi plaćanja na neodređeno vrijeme, već samo u okviru utvrđenom važećim zakonodavstvom.

Pri korištenju sredstava dobivenih kreditnim financiranjem stručnjaci financijske službe koriste se raznim metode za osiguranje primljenih sredstava:

• povećanje postotka likvidnih sredstava (financije i kratkoročni vrijednosni papiri);
• povećanje uvjeta bankovnih kredita.

Treba imati na umu da ove metode dovode do smanjenja profitabilnosti zajmoprimca:

• zbog ulaganja u slabo isplativu imovinu – u prvom slučaju;
• zbog stroge otplate kredita i zajmova uz prisutnost osobne štednje - u drugom.

U obavljanju operativnih poslova s ​​financijama, djelatnici financijske službe analiziraju pokazatelje duga po dugu i kreditu (na temelju tromjesečnih izvješća i glavnih knjiga, te dnevnika obračuna s kreditnim zajmoprimcima i dužnicima) uzimajući u obzir sve vrijednosti ovih indikatori.

Financijski odjel tvrtke pregledava mjenice, uzimajući u obzir popuste potrebne za naplatu i plaćanje. Ove funkcije djelomično obavlja odjel računovodstva.

Odluku o uzimanju vanjskog zajma donosi financijski odjel, čiji plan izrađuju stručnjaci financijske službe i uključuje pitanja o tome kako, kada i u kojem postotku će se ta sredstva vratiti. Čak i unatoč nedostatku dividendi, ulagači mogu vrlo visoko ocijeniti dionice poduzeća ako su uvjereni u izglede poduzeća, u njegovu profitabilnost i pouzdanost pruženih informacija o isplatama i neisplatama dividendi u slučaju ponovnog ulaganja. neto prihoda. Udio isplate dividende, prema zapadnim ekonomistima, ne bi trebao biti veći od 40%, ako govorimo o o stabilnom poslu.

Kontrolno-analitički poslovi podrazumijevaju stalno praćenje lokalnog i zajedničkog proračuna, strukture novčani kapital, trošenje stalnih i rezervnih sredstava, bilančna likvidnost i solventnost. Organizacija ovog rada u različitim poduzećima organizacijski oblik rješava glavni ili financijski direktor.

• Financijska kontrola kao metoda upravljanja financijama poduzeća

Odjel financijske kontrole upravlja financijama u posljednjoj završnoj fazi, kada je kontrola cjelokupnog kapitala poduzeća toliko potrebna. Osim toga, kontrola nad pojedinačnim kruženjem sredstava odvija se u svakoj fazi, počevši od ulaganja sredstava u proizvodne rezerve i završavajući prodajom gotovog proizvoda i ostvarivanjem dobiti od njegove prodaje.

Financijska kontrola je jedna od glavnih metoda koja se koristi u upravljanju sredstvima poduzeća.

Kontrolom i analizom prihoda konsolidiranog proračuna osigurava se kontinuitet i stabilnost financiranja tekućeg i operativnog rada društva. To radi financijska služba. Kontrola i analiza rashoda konsolidiranog proračuna kamen je spoticanja u svakom poduzeću, a o tome koliko se ta kontrola uspješno provodi ovisi profitabilnost poduzeća.

Govoreći o financijskom odjelu, čime se ovo tijelo bavi i kako funkcionira, potrebno je navesti njegove glavne nadležnosti: operativni trenutni rad, financijsko planiranje i kontrola te kontrolno-analitički poslovi.

Za odabir kompetentne strategije i načina razvoja poduzeća u području ulaganja, financija i inovacija potrebno je provoditi sustavno praćenje, analizu i financijsko planiranje. Stabilnost prihoda poduzeća ovisi o odlukama koje poduzeće donosi, a koje su osmišljene kratkoročno i dugoročno.

Mišljenje stručnjaka

Koje podatke iz financijske službe treba stalno pratiti?

Dmitrij Eremejev,

Generalni direktor Richemont Luxury Goods (RLG), Moskva

Financijski direktor je taj koji mora snositi punu odgovornost za sve financijske podatke dane uz obveznu prisutnost direktora logistike i prodaje. Potrebno je uzeti u obzir tri moguće faze financijske kontrole ukupnog financijskog stanja poduzeća:

• Faza operativne kontrole – dnevno, tjedno i mjesečno izvješće financijsko stanje tvrtke. U ovoj fazi planiranje i predviđanje su nemogući!
• Faza kratkoročne kontrole je tromjesečno izvješće o stanju financija poduzeća, koje zahtijeva raspravu i prilagodbu pokazatelja za preostalo godišnje razdoblje.
• Faza srednjoročne i dugoročne kontrole je realizacija planskih pokazatelja za iduću godinu i predviđanje za naredne dvije godine. Preporuka: Nije praktično planirati na manje od godinu dana.

U slučaju iznenadnih kriza i drugih neugodnih iznenađenja potrebna je iznimno hitna reakcija kako bi se hitno zaustavila kriza, izradio akcijski plan, nakon čega je potrebno odmah prepoznati uzroke krizne situacije i pribjeći im eliminirajući. Iznimka se može napraviti samo u slučaju brzo rastućeg poslovanja. U tom slučaju prilagodbe se moraju provoditi na mjesečnoj osnovi.

Pravilnik o financijskom odjelu poduzeća

Pravilnik o financijskom odjelu najvažniji je dokument koji definira temeljne aspekte upravljanja osobljem i organizaciju dokumenata, a koje izrađuje financijski direktor.

Dakle to je komponente:

1. Organizacijska i funkcionalna struktura financijske službe.

Dijagram toka najzornije prikazuje strukturu financijske službe sa svim njezinim odjelima i odjelima rezervne kategorije.

1. Broj struktura i osoblja financijske službe.

Najtradicionalniji način prikaza strukturnog broja zaposlenih je tablica koja sadrži nazive svih odjela, dužnosnika i broj zaposlenih u pojedinom odjelu.

1. Glavne zadaće i ciljna područja financijske službe

Ovisno o strategiji razvoja poduzeća, utvrđuju se glavni ciljevi poduzeća i zadaci svakog odjela i službenika, čije je rješavanje obavezno za povećanje učinkovitosti poduzeća.

1. Funkcijska matrica.

Ovo je tablica koja okomito sadrži nazive različitih funkcija, a vodoravno ispisana imena rukovoditelja i zaposlenika organizacijskih jedinica odgovornih za obavljanje tih funkcija. Na sjecištu dviju linija upisuje se tko što radi. Vizualna opcija za praćenje opterećenja odjela i raspodjelu funkcija između odjela.

1. Postupak interakcije između zaposlenika financijskog odjela.

U pravilu se uspostavlja interna procedura interakcije između zaposlenika jednog odjela ili između pododjela financijske službe i vanjske - s pojedincima (klijentima) i državnim (privatnim) organizacijama. Osnova su strukturne značajke tvrtke, zadaci i ciljevi odjela i tradicija koju je tvrtka uspostavila.

1. Postupak rješavanja sporova i sukoba.

U slučaju konfliktnih situacija, potrebno je podnijeti žalbu duž lanca "generalni direktor - financijski direktor - voditelj odjela - obični zaposlenik." Isti pristup vrijedi i ako zaposlenici odjelu financija postavljaju pitanja u vezi s dodjelama, naknadama, poticajima, donošenjem odluka ili izražavaju inovativne razvojne prijedloge.

• Sukobi u tvrtki: kako isprobati zaraćene odjele

1. Uspostavljanje pokazatelja za ocjenu uspješnosti financijskog odjela.

U ovom odjeljku opisani su pokazatelji čije poštivanje ocjenjuje rad financijske službe uspješnim. Ti pokazatelji moraju biti mjerljivi i specifični.

1. Završne odredbe.

Ovaj stavak usredotočuje se na osnovne zahtjeve za izradu Pravilnika o financijskom odjelu, vrijeme njegovog usvajanja od strane zaposlenika odjela i pravila za njegovo skladištenje. Moraju dati svoj pristanak na Pravilnik o financijskim uslugama kadrovski radnici i generalni direktor poduzeća.

					ODOBRIO SAM
(Naziv tvrtke,
					(menadžer tvrtke
organizacije, institucije)
					organizacije, institucije)
POLOŽAJ
00.00.0000		№ 00			(potpis)		(prezime, inicijali)
					00.00.0000

I. Opće odredbe

Financijski odjel je samostalna strukturna jedinica poduzeća i izravno odgovara zamjeniku direktora za ekonomska pitanja.

II. Zadaci

Organizacija financijskih aktivnosti poduzeća, usmjerena na osiguranje financijskih sredstava za zadatke plana, sigurnost i učinkovito korištenje dugotrajne imovine i obrtnog kapitala, rada i financijskih resursa poduzeća, pravodobno plaćanje obveza prema državnom proračunu, dobavljača i bankarskih institucija.

III. Struktura

1. Strukturu i osoblje odobrava direktor poduzeća u skladu sa standardnim strukturama upravljačkog aparata i standardima za broj stručnjaka i zaposlenika, uzimajući u obzir opseg posla i karakteristike proizvodnje.

2. Odjel može uključivati ​​odjele (sektor, biro, grupa) financijskog planiranja, analize financijskih i gospodarskih aktivnosti, organizacije plaćanja dobavljačima, naplate, gotovinskog prometa i dr.

IV. Funkcije

1. U području financijskog i kreditnog planiranja

1.1. Pravovremena izrada nacrta financijskih planova poduzeća sa svim potrebnim izračunima, uzimajući u obzir maksimalnu mobilizaciju rezervi na gospodarstvu, najracionalniju upotrebu fiksnog i obrtnog kapitala.

1.2. Izrada i pravodobna dostava zahtjeva za kredite i tromjesečnih gotovinskih planova višoj organizaciji i bankarskim institucijama te sudjelovanje u njihovom razmatranju.

1.3. Sudjelovanje u izradi plana prodaje proizvoda u novčanom iznosu. Utvrđivanje planiranog iznosa bilančne dobiti za godinu i tromjesečja te pokazatelja rentabilnosti.

1.4. Zajedno sa odjelom za gospodarsko planiranje izrađuje planske kalkulacije za formiranje poticajnih fondova za gospodarstvo i sudjeluje u izradi predračuna za njihov utrošak.

1.5. Utvrđivanje planiranog iznosa amortizacije podijeljenog s potpunom sanacijom (obnovom) dugotrajne imovine velika obnova.

1.6. Sudjelovanje u utvrđivanju potreba vlastitih obrtnih sredstava po elementima i izračunu normativa obrtnih sredstava.

1.7. Izrada plana financiranja centraliziranih kapitalnih ulaganja i plana financiranja kapitalnih popravaka dugotrajne imovine.

1.8. Izrada planova raspodjele bilančne dobiti i troškova amortizacije.

1.9. Sudjelovanje u izradi planova financiranja znanstveno-istraživačkog rada na temelju predviđenog obima tog rada, kao i utvrđivanje izvora financiranja planova organizacijsko-tehničkih aktivnosti, uzimajući u obzir proračune ekonomske učinkovitosti.

1.10. Planiranje prosječni godišnji trošak stalna proizvodna sredstva i dugotrajna imovina oslobođena naknade za imovinu.

1.11. Provođenje nagodbi za prijavu potraživanja s dobavljačima i izvođačima te za prijenos izvoznih premija.

1.12. Distribucija kvartalnih financijskih pokazatelja po mjesecima.

1.13. Sudjelovanje u izradi plana poreza na promet.

1.14. Donošenje pokazatelja odobrenog financijskog plana i zadataka koji iz njega proizlaze, limita, normativa i standarda obrtnih sredstava odjelima, službama, radionicama poduzeća i provođenje sustavnog praćenja njihove usklađenosti i provedbe.

1.15. Izrada operativnih financijskih planova za naredni mjesec i unutarmjesečna razdoblja.

1.16. Kompilacija operativni planovi prodaja proizvoda u novčanom iznosu i plan dobiti.

1.17. Sudjelovanje u izradi operativnih rasporeda za otpremu komercijalnih proizvoda.

1.18. Provođenje kontrole uvoza inventarnih artikala kako bi se spriječilo stvaranje viška zaliha.

1.19. Osiguravanje provedbe financijskih, kreditnih i gotovinskih planova.

2. U području financijsko-operativnog rada

2.1. Pružanje na vrijeme:

uplate u državni proračun - za porez na promet, za proizvodna sredstva i druga plaćanja;

plaćanje kamata na kratkoročne i dugoročne kredite;

doprinosi vlastitih sredstava iz dobiti, troškova amortizacije i drugih izvora za financiranje centraliziranih i necentraliziranih kapitalnih ulaganja;

prijenos sredstava na posebne račune (za fond za razvoj proizvodnje) itd.;

prijenos sredstava u redoslijedu unutarodjelske preraspodjele dobiti; obrtna sredstva, amortizacija, kao i sredstva za financiranje istraživanja i razvoja, razvoja nova tehnologija i druge ciljeve predviđene financijskim planom;

prijenos sredstava u centralizirane fondove i rezerve više organizacije;

izdavanje plaća zaposlenicima poduzeća i obavljanje drugih gotovinskih transakcija;

plaćanje faktura dobavljačima i izvođačima za otpremljena materijalna sredstva, obavljene usluge i obavljene radove sukladno sklopljenim ugovorima;

plaćanje kamata na dugoročne i kratkoročne kredite banaka.

2.2. Osiguranje financiranja troškova predviđenih planom.

2.3. Evidentiranje traženih kredita u skladu s važećim pravilima kreditiranja i osiguranje povrata primljenih kredita u utvrđenom roku.

2.4. Obavljanje prometa po računima udruge i matičnog poduzeća u bankarskim institucijama.

2.5. Podnošenje zahtjeva za plaćanje i drugih isprava o plaćanju za otpremljene proizvode, izvršene usluge i obavljene radove bankarskim institucijama prema utvrđenoj proceduri; osiguravanje pravovremenog primitka dokumenata za otpremu proizvoda, izdavanje računa i poduzimanje mjera za osiguranje pravodobnog primitka sredstava od kupaca.

2.6. Održavanje dnevne operativne evidencije:

prodaja proizvoda, dobit od prodaje ostali financijski pokazatelji;

odbijanja kupaca da zaprime zahtjeve za plaćanje otpremljenih proizvoda, obavljenih usluga i radova iz razloga odbijanja i poduzimanje odgovarajućih mjera u vezi s njima;

ispunjenje ostalih pokazatelja financijskog plana.

2.7. Izrada i dostavljanje informacija i potvrda upravi poduzeća o tijeku realizacije glavnih pokazatelja financijskog plana io financijskom stanju.

2.8. Sastavljanje i pravodobno dostavljanje utvrđenih poslovnih financijskih izvještaja višim organizacijama, financijskim tijelima i bankarskim institucijama.

2.9. Provođenje mjera za ubrzanje obrtaja sredstava u nagodbi.

2.10. Zajedno s odjelima i službama udruge:

razmatranje zahtjeva i sankcija kupaca i kupaca te izradu prijedloga za otklanjanje nedostataka koji uzrokuju te zahtjeve;

podnošenje tužbi (u suradnji s pravnom službom) i primjena sankcija prema kupcima, dobavljačima i kupcima; poduzimanje mjera (zajedno s pravnom službom i općim računovodstvom) za pravodobnu i potpunu naplatu potraživanja od kupaca, zakupaca i ostalih dužnika.

2.11. Uvođenje najprikladnijih oblika poravnanja s kupcima i dobavljačima, omogućavanje pravovremenih plaćanja i osiguravanje poštivanja pravila za provođenje tih poravnanja.

2.12. Prijem, pohrana, operativno knjigovodstvo i izdavanje gotovine, vrijednosnih papira i obrazaca strogo izvješćivanje sukladno Pravilniku o poslovanju s gotovinom.

2.13. Usklađenost s limitom stanja gotovine koji je utvrdila nadležna banka na blagajnama poduzeća i osiguravanje potpune sigurnosti novčanica.

3. U području kontrolno-analitičkog rada

3.1. Vršenje kontrole:

praćenje realizacije financijskih, novčanih i kreditnih planova te planova dobiti i rentabilnosti;

status otpreme i prodaje proizvoda;

za korištenje za namjeravanu svrhu vlastitih i posuđenih obrtnih sredstava općenito za udrugu i za pojedine strukturne odjele, za koje su voditelji odgovarajućih gospodarstava poduzeća odgovorni za usklađenost sa standardima obrtnih sredstava;

spriječiti da odjeli, službe i radionice preusmjeravaju obrtna sredstva iz svojih osnovnih djelatnosti za kapitalnu izgradnju i veće popravke;

za pravovremeno razmatranje zahtjeva kupaca i razloga odbijanja plaćanja isporučenih proizvoda i pruženih usluga od strane nadležnih odjela, službi i radionica; nad poštovanjem od strane odjela, službi i radionica utvrđenih rokova za provjeru prihvaćanja zahtjeva za plaćanje dobavljača, izvođača i drugih organizacija i njihovo pravodobno i pravilno izvršenje u odgovarajućim slučajevima, potpuno ili djelomično odbijanje zahtjeva za plaćanje u strogom skladu s bankovnim uputama;

za provedbu planova i predračuna prihoda i rashoda stambeno-komunalnih i drugih sličnih djelatnosti;

za usklađenost s planom predviđenim ciljanim korištenjem necentraliziranih izvora financiranja troškova necentraliziranih javnih kapitalnih ulaganja;

za primanje gotovine od bankovnih institucija za isplatu plaća i drugih troškova strogo u granicama dospjelih iznosa, utvrđenih na temelju

utvrđena pravila i gotovinske planove odobrene od strane poduzeća udruge, te poštivanje gotovinske discipline.

O svim pitanjima koja se odnose na provedbu navedenih funkcija, financijska služba daje svoje prijedloge upravi poduzeća.

3.2. Zajedno s glavnim računovodstvenim odjelom i odjelom kapitalne izgradnje provjeravamo:

usklađenost troškova opreme po narudžbama i sklopljenim ugovorima s izdvajanjima za te namjene predviđenim kroz centralizirane i necentralizirane izvore financiranja kapitalnih ulaganja;

ispravnost izrade, izvršenja i odobrenja predračuna, izračuna povrata kapitalnih ulaganja za uvođenje nove tehnologije i proširenje proizvodnje robe široke potrošnje, koji se provode na teret fonda za razvoj proizvodnje i bankovnih kredita, kao te predračun utroška poticajnih sredstava i drugih namjenskih sredstava.

3.3. Provođenje sustavne analize računovodstvenih, statističkih i poslovnih izvještaja o pitanjima vezanim uz realizaciju financijskih, gotovinskih i kreditnih planova, poštivanje financijske i platne discipline; predviđanje rezultata gospodarskih i financijskih aktivnosti; poboljšanje korištenja dugotrajne imovine i obrtnog kapitala; identificiranje i mobilizacija unutarindustrijskih rezervi i dodatnih izvora financiranja.

3.4. Sudjelovanje u organizaciji rada na analizi proizvodno-gospodarske djelatnosti udruge i utvrđivanju utjecaja te djelatnosti na financijsko poslovanje. .

3.5. Sudjelovanje u razmatranju troškovnika za proizvodnju, za razvoj nove opreme, za buduće troškove, za održavanje kontrolni uređaji, troškovi ekonomskog održavanja zgrada, objekata, klubova, parkova, dječjih kampova prenesenih na besplatno korištenje sindikalnih organizacija.

3.6. Sudjelovanje, zajedno s odjelom za gospodarsko planiranje, u razvoju i razmatranju nacrta cijena za nove proizvode koje proizvodi poduzeće, odobrenih u skladu s važećim zakonodavstvom, kao i tarifa za rad i usluge koje poduzeće obavlja.

3.7. Sudjelovanje u sklapanju poslovnih ugovora i prihvaćanje financijskih uvjeta.

3.8. Sudjelovanje u radu na poboljšanju organizacije i planiranja obrtnih sredstava te u provedbi mjera usmjerenih na ubrzanje obrtaja obrtnih sredstava poduzeća.

3.9. Sudjelovanje u razvoju i provedbi mjera za poboljšanje troškovnog računovodstva unutar pogona u strukturnim odjelima poduzeća.

V. Odnosi financijskog odjela s drugim odjelima poduzeća

1. Sa odjelom za ekonomsko planiranje i glavnim računovodstvom.

Prima: plan proizvodnje artikla za godinu, kvartal, mjesec; plan proizvodnje po asortimanu i obujmu utrživih proizvoda po radionicama.

Predstavlja: financijski plan; izvješća o izvršenju financijskog plana; preslike zadatka radionicama i odjelima za smanjenje zaliha obrtnih sredstava; dnevne informacije o provedbi plana provedbe po radionicama i poduzeću u cjelini.

2. S odjelima logistike, vanjska suradnja

Zaprima: zaključak o reklamacijama dobavljača; iskazivanje podataka o kretanju materijala i njihovim stanjima na kraju mjeseca.

Predstavlja: fakture za akcept; informacije o materijalima u tranzitu; informacije o neplaćenim računima s razlozima.

3. S tehničkim odjelima

Prima: financijske predračune za financiranje kapitalnih ulaganja kreditima banaka za uvođenje nove opreme, za proširenje proizvodnje robe široke potrošnje; procjene troškova za istraživanje, razvoj i druge radove i izračune njihove učinkovitosti odobrene od strane uprave poduzeća.

Predstavlja: plan financiranja istraživačko-razvojnog rada na temelju odobrenih predračuna, kao i osiguravanje potrebnih sredstava za organizacijsko-tehničke poslove; proračuni i financijski predračuni troškova uvođenja nove opreme, predračuni utroška posebnih sredstava i sredstava posebne namjene, ovjereni zajednički s glavnim računovodstvom, pravilno sastavljeni, izvršeni i odobreni na propisani način.

4. S odjelom kapitalne izgradnje

Prima: planirani obujam, strukturu kapitalnih ulaganja, bilance materijalnih sredstava i stanje slijeganja u kapitalnoj izgradnji.

Predstavlja: plan izrađen u suradnji s odjelom kapitalne izgradnje za financiranje kapitalnih ulaganja prema državnom planu, uzimajući u obzir mobilizaciju unutarnjih resursa u građevinarstvu.

5. S odjelom prodaje

Predstavlja: obavijest bankarskih institucija o izdanim akreditivima kupaca i kupaca, informacije o kupcima koji su odgodili plaćanje faktura i zahtjeva za plaćanje ili ih odbili prihvatiti, kao i obavijesti o primjeni bankovnih sankcija prema kupcima i kupcima.

6. S pravnom službom

Prima: odluku uprave o prijenosu sredstava na temelju rezultata razmatranja zahtjeva i tužbi; oznake na bankovnim dokumentima koji potvrđuju prijem svote novca o razmotrenim i ispunjenim zahtjevima i tužbama; upute za navedene državne pristojbe za arbitražne zahtjeve.

Zastupa: završene tužbene materijale i pripremljene za podnošenje tužbi arbitražnim tijelima; zaključci o potraživanjima i tužbama u vezi s odbijanjem plaćanja računa, pogreškama u njihovom iskazivanju i dr.; potvrde o prijenosu sredstava u vezi s razmatranjem zahtjeva i arbitražnih zahtjeva; dokumenti o prijenosu državne dužnosti; zaključke o ugovorima za utvrđivanje oblika plaćanja.

1. Zahtijevati od odjela poduzeća dostavu materijala (podataka iz analize gospodarskih aktivnosti, računovodstva, statističkog i operativnog računovodstva itd.) koji su potrebni za obavljanje poslova iz nadležnosti financijske službe.

2. Pratiti financijske aktivnosti odjela poduzeća i davati preporuke njihovim rukovoditeljima o organizaciji i vođenju financijskog rada.

3. Na temelju rezultata gospodarskih aktivnosti davati prijedloge upravi poduzeća o primjeni sankcija i poticaja u odnosu na pojedine zaposlenike i odjele poduzeća.

Pod ovlastima uprave poduzeća upravljati financijskim sredstvima i potpisivati ​​(prvopotpisom) novčane, platne, obračunske, kreditne i druge financijske dokumente, u skladu s važećim zakonodavstvom, ugovornim pravilima, uputama, kao i odobrenim planovima i procjene.

5. Zastupati društvo u financijskim, kreditnim i drugim organizacijama po financijskim pitanjima.

6. Ovjeriti sve dokumente koji se odnose na financijske aktivnosti poduzeća (planove, predračune, izvješća, ugovore, naredbe, upute itd.).

7. Upute financijskog odjela u granicama funkcija predviđenih ovim Pravilnikom obvezne su za upravljanje i izvršenje od strane odjela poduzeća.

VII. Odgovornost

1. Voditelj odjela snosi punu odgovornost za kvalitetu i pravodobnost ispunjavanja poslova i funkcija koje su odjelu dodijeljene ovim Pravilnikom.

2. Stupanj odgovornosti ostalih zaposlenika utvrđuje se opisom poslova.

(šef strukturnog
				(potpis)		(prezime, inicijali)
podjele)				00.00.0000
DOGOVOREN
(službenik s kojim
Propisi se dogovaraju)
(potpis)		(prezime, inicijali)
00.00.0000
Šef pravne službe
(potpis)		(prezime, inicijali)
00.00.0000