Dalam pengawasan keuangan negara. investigasi keuangan. Kuliah (Vladimir Teplov) Melakukan investigasi keuangan

24.06.2020

Lingkup keuangan adalah area sirkulasi nilai moneter dan mata uang, serta elemen terpenting dari ekonomi domestik yang berkembang secara aktif. Dalam kondisi kebebasan hubungan ekonomi dan ketidaksempurnaan mereka peraturan hukum sektor keuangan telah menjadi salah satu yang paling menarik untuk melakukan tindakan kriminal, baik oleh penjahat individu maupun kelompok kejahatan terorganisir. Sejumlah besar berbagai transaksi keuangan kriminal terus terjadi di sini. Aktivitas kriminal di sektor keuangan ditandai dengan dilakukannya serangkaian tindakan ilegal yang bertujuan mengganggu pergerakan terutama uang tunai atau penggantinya, yang tidak terkait atau terpisah dari pergerakan nilai komoditas lainnya.

Konsep " kejahatan keuangan”, menjadi forensik, termasuk kelompok kejahatan yang sangat besar yang memiliki kesamaan dalam karakteristik forensiknya. Konsep ini terutama terkait dengan tindak pidana berupa penipuan (Pasal 159 KUHP), (Pasal 160 KUHP), legalisasi (pencucian) dana (Pasal 174 KUHP), penerimaan secara tidak sah dari suatu pinjaman (Pasal 176 KUHP), penghindaran jahat dari pembayaran kembali akun hutang(Pasal 177 KUHP), pembuatan atau penjualan uang atau surat berharga palsu, kartu kredit atau pembayaran palsu dan dokumen pembayaran lainnya (Pasal 186, 187 KUHP), kegagalan pengembalian dana dalam mata uang asing dari luar negeri (Pasal 193 KUHP) dan lain-lain. Dalam banyak kasus, kegiatan kriminal tersebut berdampingan dengan bisnis ilegal (Pasal 171 KK), perbankan ilegal (Pasal 172 KK), wirausaha semu (Pasal 173 KK), kebangkrutan yang disengaja atau fiktif ( Pasal 196, 197 CC) dan lain-lain. Sebagai aturan, kejahatan keuangan terkait erat dengan kejahatan pajak (pasal 198, 199 1, 199 2 KUHP).

Subjek Kegiatan kriminal jenis ini adalah, pertama-tama, sumber daya moneter dalam rubel atau mata uang asing, kertas berbusa dan penggantinya (misalnya, kartu plastik), yang menyediakan transaksi penyelesaian antara entitas bisnis dan individu. Ada pengenalan luas di sektor keuangan tentang metode pelaksanaan transaksi penyelesaian dengan bantuan teknologi informasi terbaru berdasarkan penggunaan komputasi elektronik dan teknologi komunikasi. Volume yang signifikan informasi keuangan, yang mencerminkan hak milik subjek, disimpan di media komputer dalam bentuk dokumen "elektronik". Tindakan kriminal dengan dokumen semacam itu sering dikaitkan dengan akses tidak sah ke informasi komputer. Penting untuk diingat bahwa teknologi komputer modern juga memiliki dampak revolusioner pada teknik kriminal dalam menghasilkan dokumen tradisional di atas kertas, yang hanya dapat dibedakan dari dokumen asli dengan menggunakan pengetahuan dan teknologi khusus.

Cara untuk berkomitmen Kejahatan keuangan sangat beragam. Transaksi keuangan kriminal secara kondisional dapat dikelompokkan sebagai berikut:

operasi di bidang mekanisme penyelesaian dalam sirkulasi moneter (termasuk valuta asing), menggunakan ketidaksempurnaan pengaturan hukum mekanisme penyelesaian antara pihak lawan atau kurangnya kontrol resmi atas fungsinya;
operasi di bidang peredaran dokumen pembayaran atau surat berharga, berdasarkan ketidaksempurnaan metode hukum dan teknis organisasi untuk melindungi instrumen keuangan, produk perbankan, dll.;
transaksi di bidang sumber daya yang dipinjam, pinjaman bank, berdasarkan penerimaan dana secara tidak sah dengan kedok sumber daya yang dipinjam, penyalahgunaan atau perampasannya;
operasi pinjaman fiktif, disertai dengan penyuapan karyawan bank yang bertanggung jawab dan distribusi uang pinjaman antara penjahat;
operasi di bidang teknologi komputer keuangan informasi berdasarkan ketidaksempurnaan sarana dan mekanisme untuk melindungi sistem informasi lembaga keuangan tersebut dari akses tidak sah ke informasi tertentu dan manajemennya dari luar.

Semua kejahatan jenis ini dicirikan oleh persiapan yang serius dan seringkali cukup lama untuk pelaksanaannya. Pada tahap ini, mekanisme keuangan yang diperlukan untuk pelaksanaan niat kriminal dan sesuai dengan parameter yang ditentukan dipilih. Mekanisme ini termasuk: mengidentifikasi kesenjangan dalam arus peraturan dan mekanisme pelaksanaan transaksi keuangan tertentu, yang memungkinkan untuk melegalkan elemen terpenting dari transaksi keuangan kriminal atau memberikan kesan legalitas; pengumpulan contoh formulir, stempel tanda tangan, atau persiapan dokumen yang diperlukan yang mencerminkan transaksi keuangan legal yang serupa; penentuan urutan paling rasional dari alur kerja yang akan datang; pemilihan atau pembentukan lembaga keuangan tertentu dan badan hukum menyediakan pergerakan sumber daya keuangan; produksi atau penerimaan dokumen yang mencerminkan transaksi keuangan di masa depan; seleksi atau perekrutan pelaku operasi tertentu, akuisisi teknis, termasuk komputer dan sarana komunikasi, dll.

Untuk kejahatan keuangan, biasanya tindakan mereka yang sebenarnya dilakukan dalam waktu yang sangat singkat, penyelenggara kejahatan, setelah menetapkan tujuan khusus untuk diri mereka sendiri, menghentikan tindakan kriminal segera setelah mereka berhasil.

Pengetahuan penjahat tentang teknologi perbankan memungkinkan mereka untuk menghindari deteksi cepat transaksi ilegal dan mendapatkan akses ke dana paling cepat. Pada saat yang sama, instrumen perbankan digunakan secara aktif baik dalam melakukan pencurian maupun dalam memasukkan modal kriminal ke dalam peredaran hukum.

Setelah melakukan kejahatan, tindakan aktif diambil untuk menyembunyikannya, sering dikaitkan dengan likuidasi perusahaan dan lembaga keuangan, kebangkrutan fiktif atau disengaja, penghancuran dokumen, distorsi akuntansi, statistik dan pelaporan lainnya, transfer ke jabatan lain atau pemberhentian orang yang mengetahui tentang kemajuan transaksi keuangan.

Situasi, muncul atau diciptakan oleh penjahat untuk kemungkinan melakukan kejahatan ini, pertama-tama, dibentuk di bawah pengaruh berbagai jenis inkonsistensi, kontradiktif, ketentuan yang belum berkembang dalam undang-undang yang mengatur sektor keuangan; keputusan individu yang dipertimbangkan dengan buruk dan mekanisme implementasinya dalam tindakan yang relevan pejabat dan sebagainya.

Kejahatan pencapaian terkait dengan penggunaan berbagai sistem informasi keuangan paling sering difasilitasi oleh situasi kontrol yang lemah atas urutan kerja dalam sistem informasi tertentu, perlindungan yang tidak memadai dari sistem informasi tersebut dari akses yang tidak sah. Misalnya, perlindungan yang tidak memadai terhadap tindakan penipuan dokumen pembayaran bank, kualitas produksi dan prosedur keselamatan yang tidak memadai, dll.

Lingkungan yang menguntungkan untuk penipuan penggunaan pembayaran plastik dan kartu penyelesaian muncul karena kurangnya elektronik yang andal atau komunikasi telepon dengan pusat-pusat yang memperhitungkan pembayaran, penerimaan sebelum waktunya oleh organisasi yang menerima pembayaran dari "daftar berhenti", dengan kurangnya perhatian orang yang menerima pembayaran pada kartu tersebut.

Kejahatan akuisitif yang terkait dengan penggunaan sistem informasi keuangan yang dibangun berdasarkan komputer, jaringan dan sistemnya, paling sering difasilitasi oleh situasi kontrol yang lemah atas urutan pekerjaan dalam sistem informasi, perlindungannya yang tidak memadai dari akses yang tidak sah.

Situasi di mana pinjaman ilegal dan penghindaran selanjutnya dari pengembalian dana yang diterima dilakukan ditandai dengan studi data yang tidak memadai tentang peminjam oleh kreditur, tidak adanya pemeriksaan terperinci atas kondisi keuangannya dan kegiatan ekonomi yang memastikan pelunasan pinjaman yang diterima, serta kontrol atas kegiatan peminjam setelah menerima pinjaman.

Dekat dengan di atas dan situasi kegiatan bisnis dan perbankan ilegal.

Jika kejahatan tersebut dilakukan oleh kelompok kejahatan terorganisir, maka disarankan untuk memasukkan data tentang kekhususan wilayah di mana kelompok kejahatan terorganisir beroperasi di antara unsur-unsur lingkungan untuk pelaksanaannya. Ciri-ciri ini mempengaruhi pilihan jenis dasar kejahatan keuangan yang ingin dilakukan oleh kelompok kriminal terorganisir, dan cara yang paling mudah diakses dan efektif untuk melakukannya. Misalnya, di kota-kota besar dengan banyak bank dan cabangnya, paling sering kejahatan dilakukan dengan menggunakan sekuritas dan teknologi informasi, yaitu yang paling menarik bagi kelompok kejahatan terorganisir adalah bank dengan uang dalam jumlah besar dan sejumlah besar deposan. Di kota-kota industri kecil, kejahatan keuangan lebih sering dikaitkan dengan bisnis ilegal dan perbankan ilegal. Di kota-kota seperti itu, lebih mudah bagi perusahaan dan bank untuk beroperasi tanpa izin.

OCG yang melakukan kejahatan keuangan dicirikan oleh sejumlah kecil (berkisar dari dua hingga tiga hingga sepuluh orang), struktur organisasi yang relatif sederhana dengan tingkat profesional dan kriminal umum yang cukup tinggi dari anggota kepemimpinannya dan bahkan tingkat eksekutif. Kelompok-kelompok ini biasanya dibuat dengan cara situasional-kontrak dan untuk jangka waktu yang relatif singkat, dibandingkan dengan kelompok kejahatan terorganisir yang dibuat untuk menjalankan bisnis kriminal jangka panjang. Oleh karena itu lemahnya koneksi korup dari kelompok yang dianalisis. Para pemimpin kelompok kriminal tersebut dicirikan oleh tingkat aktivitas yang lebih besar dalam melakukan kejahatan dan memimpin upaya para anggotanya. Tautan terlemah mereka adalah mereka yang melakukan fungsi teknis.

Secara keseluruhan fitur tipologi semua mata pelajaran kejahatan ini sangat mirip. Kebanyakan dari mereka didominasi oleh sikap terhadap uang yang menggerogoti, hasrat untuk mendapatkan keuntungan, keinginan untuk mengumpulkan kekayaan dengan cepat dengan cara apa pun. Para penyelenggara kejahatan tersebut dan mereka yang melakukannya memiliki tingkat pendidikan yang relatif tinggi. Setiap dua dari tiga pelanggar tidak hanya memiliki pendidikan menengah, tetapi juga pendidikan menengah dan pendidikan tinggi. Sebagian besar dari mereka terlibat langsung dalam kegiatan keuangan dan komersial pada tingkat fungsional yang berbeda (kepala dan penyelenggara struktur komersial lainnya, bank, dll.). Di antara mereka selalu ada orang yang memiliki informasi tentang kegiatan perkreditan dan lembaga keuangan, yang mengetahui kekurangan dalam kegiatan mereka. Komposisi jenis kelamin didominasi oleh laki-laki, meskipun jumlah pelaku perempuan dalam kasus-kasus ini jauh lebih tinggi daripada yang lain. utama kelompok usia adalah orang berusia 25 tahun ke atas (75%).

Keadaan yang akan ditetapkan dalam proses penyelidikan kejahatan keuangan, terlepas dari jenisnya, sebagian besar ditentukan berdasarkan karakteristik forensiknya dan dengan mempertimbangkan subjek pembuktian. Dalam isi dan pembagiannya ke dalam kelompok, mereka mirip dengan daftar keadaan yang harus diklarifikasi dalam penyelidikan kejahatan terhadap properti melalui penyelewengan, penggelapan, penipuan dan pemerasan.

Ketentuan utama metodologi untuk menyelidiki kejahatan keuangan

Penyelidikan kejahatan keuangan dimulai dengan inisiasi kasus pidana dengan berbagai alasan.

Ketika cek, saham, kartu pembayaran plastik, dan memo kredit digunakan untuk tujuan kriminal, alasan tersebut dapat berupa data yang menunjukkan bahwa dokumen-dokumen yang diterima oleh bank ini, dan kartu plastik ke tempat pembayaran di atasnya, dipalsukan. Dalam hal pinjaman tidak dilunasi dan penghindaran jahat dari pembayarannya, dasarnya adalah informasi (bahan bank) tentang habisnya segala cara yang ada untuk mempengaruhi debitur jika perilaku debitur menunjukkan tanda-tanda kejahatan yang jatuh. di bawah hukum pidana. Dalam kasus kewirausahaan ilegal dan kegiatan perbankan, alasannya adalah data yang menunjukkan kegiatan perusahaan komersial atau bank tanpa izin, dan data tentang kerusakan material yang besar oleh struktur ini kepada warga atau badan usaha lainnya. Jika kejahatan keuangan dilakukan oleh kelompok kejahatan terorganisir, maka informasi dari badan penyelidikan paling sering muncul sebagai sumber bahan untuk memulai kasus pidana.

Sumber informasi utama yang menjadi dasar untuk memulai kasus-kasus pidana ini biasanya bahan legalisasi pekerjaan pencarian operasional badan-badan Kementerian Dalam Negeri, FSB, layanan pajak, otoritas pabean dan pemeriksaan pra-investigasi masing-masing, serta data cek kejaksaan, bahan revisi dan audit, data pers, pernyataan warga, dll. Oleh karena itu, pada awal penyelidikan, sejumlah situasi investigasi tipikal yang paling umum biasanya muncul. Isinya sangat ditentukan oleh sumber, jenis dan volume informasi yang diterima, sifat dan intensitas gangguan dalam memperoleh informasi prioritas, dan tingkat kemungkinan penggunaan faktor kejutan dalam penyelidikan. Di antara yang paling umum dan paling umum adalah sejumlah situasi khas:

menerima pesan dari lembaga keuangan yang memuat tanda-tanda melakukan tindak pidana yang menimbulkan kerugian materiil yang cukup besar. Pelaku diketahui atau tidak diketahui. Faktor kejutan paling sering tidak dapat digunakan, karena pelaku diberitahu tentang arah bahan ke penyelidikan, atau waktu yang telah berlalu setelah ini tidak memungkinkan untuk bekerja "dalam pengejaran". Situasi ini sebenarnya tipikal kebanyakan kejahatan keuangan;
bahan hasil operasi penggeledahan yang diterima dari lembaga penyidikan yang memuat data fakta-fakta tindak pidana orang perseorangan, yang dapat dilegalkan secara prosedural. Penggunaan faktor kejutan pada awal investigasi dimungkinkan dan seringkali diperlukan untuk keberhasilan pendeteksian suatu kejahatan. Misalnya, mungkin: penahanan tangan-merah; tindakan investigasi dan operasional "dalam pengejaran" untuk mengidentifikasi dana penjahat, yang dapat dipungut; tindakan operasional dan investigasi, memastikan penerimaan semua dokumentasi yang diperlukan, dll.;
situasinya sama dengan yang kedua, tetapi bahan-bahan tindakan pencarian operasional menunjukkan kemungkinan dilakukannya kejahatan ini oleh anggota kelompok kriminal terorganisir tertentu, kegiatan kriminal yang tidak diketahui oleh otoritas pencarian operasional;
penjahat atau penjahat tertangkap tangan pada saat kejahatan atau segera setelah itu.

Yang paling sulit untuk diselidiki adalah situasi yang terkait dengan kegiatan kelompok kejahatan terorganisir, ketika orang yang melakukan kejahatan tidak diketahui, dan juga ketika banyak waktu telah berlalu sejak kejahatan itu dilakukan.

Ketika menyelidiki kejahatan keuangan, itu sangat penting untuk keberhasilan proses pidana membangun kerjasama yang efektif penyelidik dengan otoritas pencarian operasional dalam kerangka kelompok investigasi-operasi (dibuat untuk penyelidikan) atau dalam bentuk melakukan tugas investigasi terpisah. Interaksi seperti itu sangat penting ketika kejahatan dilakukan oleh kelompok kejahatan terorganisir. Dalam kasus seperti itu, penerimaan bahan oleh otoritas investigasi biasanya didahului dengan pengumpulan bahan yang relevan pada kegiatan kelompok tertentu oleh badan penyelidikan. Pada saat yang sama, pada tahap pengumpulan bahan, perlu bahwa badan penyelidikan yang melakukan kegiatan pencarian operasional berinteraksi dengan layanan terkait dari lembaga penegak hukum lain yang memiliki informasi yang diperlukan dan menggunakan data pendaftaran badan-badan negara. . Penting juga untuk berinteraksi dengan layanan keamanan bank dan swasta agen detektif, karena layanan ini, melakukan pekerjaan intelijen untuk memeriksa klien bank, mengumpulkan bahan informasi mereka sendiri, termasuk kegiatan kelompok kejahatan terorganisir di sektor kredit dan keuangan.

Menganalisis bahan yang diterima dari lembaga keuangan, penyidik harus memperhatikan hal-hal berikut:

Apakah itu semuanya Dokumen yang dibutuhkan, bersaksi tentang kesalahan tindakan itu, dengan mempertimbangkan karakteristik setiap jenis kejahatan dalam kelompok ini disajikan;
apakah dokumen-dokumen ini asli atau salinannya;
apakah ada penjelasan pegawai bank dalam materi yang membenarkan fakta pelanggaran.

Dianjurkan bagi penyelidik untuk memiliki sertifikat umum yang menjelaskan fakta-fakta khusus, menunjukkan orang-orang yang memiliki informasi tentang mereka, menunjukkan koordinat mereka (telepon, alamat). Pada tahap ini, perlu dengan hati-hati, dengan partisipasi spesialis, mengumpulkan materi peraturan yang mengatur bidang kegiatan keuangan yang dipelajari.

Pada saat yang sama, penyelidik, yang sudah pada tahap menganalisis informasi primer yang diterima, harus memperhatikan apakah itu mengandung: tanda-tanda kegiatan kriminal yang dilakukan oleh kelompok yang terorganisir. Mereka dalam kasus-kasus ini dapat berupa: perhatian yang cermat dan profesionalisme yang sangat tinggi dari komisinya; ketidakmungkinan pelaksanaannya oleh satu orang tanpa keberadaan dan pengoperasian struktur yang terorganisir; sifat arah tindak pidana (terkait dengan memperoleh uang dalam jumlah besar); informasi tentang kemungkinan hubungan antara struktur komersial, negara dan perbankan dalam kerangka tindakan kriminal; cara-cara yang cerdik, canggih dan cepat untuk mewujudkan sejumlah uang dan nilai materi yang diperoleh secara kriminal; tekanan pada penyidik yang sudah pada tahap mempelajari bahan utama untuk membujuknya untuk menolak memulai kasus pidana, dll.

Penyelidikan dapat dimulai dengan operasi tangan merah. Tetapi bagaimanapun juga, semua tindakan penyidik setelah dimulainya suatu perkara pidana pada semua tahap penyidikannya harus direncanakan dengan matang. Dalam kasus seperti itu, persyaratan ini sangat penting.

Rencana investigasi awal harus difokuskan pada verifikasi keaslian, klarifikasi data faktual yang menjadi dasar untuk memulai suatu kasus pidana, pengumpulan data faktual baru dan mencegah kemungkinan upaya pihak-pihak yang berkepentingan untuk menyembunyikan jejak kejahatan. Versi investigasi diajukan dengan mempertimbangkan bahan utama yang tersedia tentang keadaan yang tidak jelas tentang pelaku, motif dan tujuan tindakan mereka, metode melakukan kejahatan, dll.

Rencanakan investigasi lebih lanjut harus mencakup tidak hanya tindak lanjut untuk pemeriksaan versi yang belum selesai, tetapi juga promosi dan pengujian versi lain yang memungkinkan. Misalnya, apakah kejahatan yang sedang diselidiki terbatas pada fakta-fakta tentang mana kejahatan itu dimulai, atau hanya sebagian dari episode-episodenya. Versi seperti itu selalu muncul ketika ditetapkan bahwa kejahatan yang sedang diselidiki dilakukan oleh kelompok kriminal terorganisir.

Agar cepat memahami apa saja pelanggaran terhadap aturan yang ada dan peraturan yang mengatur tampilan tertentu kegiatan keuangan, sangat berguna metode pencocokan forensik norma, aturan, persyaratan yang relevan untuk melakukan transaksi keuangan tertentu dengan kekhasan perilaku orang yang berpartisipasi dalam transaksi ini dalam kasus yang sedang diselidiki. Inti dari metola ini secara skematis terdiri dari yang berikut: semua keadaan perilaku kriminal yang diidentifikasi, yang mencirikan mekanisme dan lingkungannya, dikumpulkan dalam satu blok informasi. Kemudian, di blok lain, semua informasi peraturan dikumpulkan tentang bagaimana, sesuai dengan peraturan saat ini dan persyaratannya adalah untuk melakukan transaksi keuangan ini. Kemudian kedua blok informasi ini (seperti matriks) ditumpangkan satu di atas yang lain. Sebagai hasil dari perbandingan, dapat segera mengidentifikasi sifat pelanggaran yang dilakukan dan lingkaran orang yang terkait dengan pelanggaran tersebut.

Saat diterapkan metode analisis forensik fungsi resmi peserta dalam transaksi keuangan, dimungkinkan untuk mengidentifikasi pelanggaran spesifik apa dari aturan yang ada yang dilakukan oleh masing-masing peserta dalam kegiatan keuangan yang diteliti.

Untuk mengidentifikasi bagaimana pelanggaran keuangan tertentu telah dilaksanakan, disarankan untuk menggunakan metode yang telah dikembangkan dalam forensik, seperti pengakuan cara melakukan tindak pidana: menurut ciri khasnya; dengan revisi; sarana pencarian operasional dan dengan analogi.

Kompleksitas dan prosedur untuk melakukan tindakan investigasi awal tergantung pada sifat situasi investigasi awal dan karakteristik jenis kejahatan tertentu dalam kelompok ini.

Dalam situasi pertama sebagian besar tindakan investigasi awal biasanya tanpa unsur kejutan. Baginya, terlepas dari jenis kejahatan yang dilakukan, serangkaian tindakan awal dan tindakan penyelidik lainnya adalah karakteristik:

penggalian dan studi yang diperlukan dokumen normatif mengatur jenis kredit dan aktivitas keuangan ini;
penyitaan dan pemeriksaan dokumen perbankan yang diperlukan yang tidak disajikan dalam bahan utama;
pemeriksaan dan pemeriksaan pendahuluan terhadap pemalsuan kertas busa dan dokumen perbankan lainnya yang digunakan untuk melakukan tindak pidana;
penyitaan, pemeriksaan dan studi dokumen yang menunjukkan pergerakan dana pada rekening lembaga dan organisasi yang muncul dalam dokumen bank palsu;
interogasi karyawan bank (manajer dan karyawan yang menemukan dokumen palsu atau bekerja dengan mereka saat memproses transaksi perbankan yang relevan);
penunjukan dan pelaksanaan audit, audit forensik dan lainnya pemeriksaan forensik untuk studi dokumen;
penggeledahan terhadap orang-orang yang dicurigai untuk mengidentifikasi dan menyita berbagai dokumen dan benda-benda lain yang relevan dengan kasus tersebut;
penyitaan sejumlah uang yang diperoleh bank komersial pada dokumen bank palsu, dan pada jumlah uang yang dikreditkan atas perintah pembayaran ke organisasi lain.

Dalam situasi kedua disarankan untuk menggunakan efek kejutan di awal investigasi sesukses mungkin saat melakukan tindakan investigasi awal. Situasi ini biasanya ditandai dengan serangkaian tindakan dan operasi investigasi awal berikut:

melakukan operasi investigasi untuk menahan orang-orang yang dicurigai melakukan penggelapan dan penipuan keuangan lainnya, interogasi dan penggeledahan pribadi mereka;
penggeledahan di tempat tinggal dan pekerjaan tahanan dan penyitaan barang miliknya;
pemeriksaan dokumen palsu dan benda lain yang disita;
penyitaan, pemeriksaan dan studi dokumentasi yang diperlukan;
pemeriksaan saksi;
penunjukan dan pelaksanaan audit;
pengangkatan dan pemeriksaan.

Situasi ketiga kumulatif dan mencakup informasi tentang semua situasi sebelumnya. Ketika menetapkan fakta bahwa kejahatan dilakukan oleh anggota kelompok kriminal terorganisir, perlu untuk segera mengambil tindakan untuk membentuk kelompok investigasi-operasional, memperoleh informasi intelijen yang tersedia dari badan penyelidikan, dan membangun interaksi yang sesuai dengan unit operasional. Serangkaian tindakan investigasi awal tergantung pada informasi tentang situasi investigasi mana yang mendominasi dalam setiap kasus tertentu.

Situasi keempat dekat dengan yang kedua dan hanya berbeda dalam hal itu tidak perlu lagi mengembangkan dan melakukan operasi untuk menahan seseorang yang diduga melakukan kejahatan keuangan secara langsung. Dalam situasi ini, ketika seorang penjahat tertangkap basah, penyelidikan biasanya dilakukan sesuai dengan skema berikut:

penggeledahan pribadi tahanan dan penggeledahan di tempat tinggal dan pekerjaan, di mana semua dokumen yang dimilikinya (palsu, keuangan, buku catatan, floppy disk, draf, dokumen pengangkutan, tanda terima pembayaran untuk panggilan jarak jauh, dokumen draf , dll.);
interogasi terhadap tersangka;
pemeriksaan kendaraan yang digunakan oleh tahanan;
interogasi saksi (administrasi dan karyawan bank, yang diberikan cek untuk menerima uang atau nilai materi; orang yang mengkonfirmasi keadaan tertentu dari tindakan kriminal). Jika perlu, presentasi untuk identifikasi dan konfrontasi tatap muka dapat dilakukan.

Penting juga untuk menggunakan secara luas kemungkinan pemantauan percakapan telepon kerabat, kolega dan mitra tahanan, penyitaan korespondensi pos dan telegrafnya. Hal ini juga berguna untuk membangun kontrol atas paging pribadinya dan komunikasi radio.

Aktivitas kriminal di bidang mekanisme penyelesaian dalam sirkulasi moneter (termasuk valuta asing) ditandai dengan transaksi tunai ilegal antar organisasi, pelanggaran undang-undang mata uang, legalisasi (pencucian) dana. Tindakan ini mengharuskan penjahat untuk segera berkomunikasi dengan rekanan - lembaga keuangan domestik dan asing, termasuk melalui modem, pertukaran informasi yang konstan (seringkali setiap jam) dengan mitra dan pelanggan. Akuntansi transaksi keuangan kriminal sering dilakukan dengan menggunakan teknologi komputer. Keadaan ini harus diperhitungkan ketika merencanakan penahanan dan tindakan investigasi mendesak berikutnya dalam kasus-kasus kategori ini.

Dalam hal tindak pidana di bidang peredaran dokumen pembayaran atau surat berharga, dalam penyelidikan awal, fakta-fakta kekurangan, penjualan atau perolehan cek bank, wesel dan orang-orang yang terlibat di dalamnya terungkap. Untuk memperjelas keadaan ini, tidak hanya investigasi, tetapi juga tindakan pencarian operasional, serta inventaris dan bahan audit digunakan.

Pencurian melalui penggunaan uang kertas palsu, yang telah menyebar luas sehubungan dengan penerbitan surat promes secara massal dan sebagian ke dalam sirkulasi keuangan oleh bank dan pelaku pasar lainnya untuk digunakan dalam tujuan penyelesaian, dalam banyak hal serupa dengan pencurian menggunakan cek palsu, yang juga dimaksudkan untuk melayani pemukiman. Oleh karena itu, ada banyak kesamaan dalam set dan fitur investigasi awal dan tindakan lain dalam kasus tersebut. Yang sangat penting adalah tindakan investigasi seperti penyitaan, pemeriksaan, studi dan penyelidikan forensik atas tagihan palsu dan dokumen lain yang terkait dengan perputaran tagihan, interogasi orang yang menerima tagihan untuk pembayaran dan melakukan transaksi keuangan dengan mereka, serta manajer dan lainnya. karyawan bank dan organisasi yang rekeningnya menerima uang. Arahan penting dari penyelidikan ini adalah untuk mengidentifikasi mekanisme pembuatan dokumen palsu dan orang-orang yang melakukan tindakan ini.

Peran penting dimainkan oleh data pekerjaan pencarian operasional pada studi aktivitas bank terkait dan organisasi lain yang terlibat dalam penyelesaian dengan tagihan palsu.

Saat menyelidiki pencurian dengan menggunakan kartu pembayaran plastik, yang paling umum adalah situasi investigasi keempat. Dalam kasus-kasus ini, setelah penangkapan, penggeledahan pribadi pelaku dan penggeledahan di tempat tinggal dilakukan, di mana diinginkan untuk menemukan dan menyita segala sesuatu yang penting untuk penyelidikan (draf di mana pelaku dilatih dalam pelaksanaan tanda tangan atas nama pemilik kartu pembayaran; barang-barang yang diterima pada kartu; kartu bekas dan lainnya, serta dokumen yang membuktikan identitas pemiliknya; salinan faktur untuk barang yang dicuri menggunakan kartu, dll.). Yang sangat penting untuk penyelidikan adalah interogasi langsung terhadap tersangka, identifikasi pemilik kartu dan interogasinya tentang keadaan kehilangannya dan waktu penggunaan terakhir oleh pemiliknya. Setelah itu, disarankan untuk mendapatkan dari pemegang kartu sampel tulisan tangan dan tanda tangannya untuk studi tulisan tangan. Kompleks tindakan investigasi mendesak juga mencakup interogasi karyawan outlet melayani pelaku dan kemungkinan saksi mata; penyerahan tersangka untuk diidentifikasi; konfrontasi, penyitaan, dan pemeriksaan dokumentasi yang diperlukan dari departemen akuntansi perusahaan komersial; memperoleh informasi yang diperlukan tentang pemilik kartu dari bank yang menerbitkannya.

Situasi investigasi pertama dan kedua dalam kasus seperti itu lebih jarang terjadi, karena kasus penipuan dengan kartu pembayaran oleh bank komersial Rusia paling sering disembunyikan agar tidak menakuti calon pelanggan dan tidak kehilangan yang lama. Oleh karena itu, penyelidik pergi ke bank-bank ini dan memperoleh informasi yang diperlukan dari mereka hanya setelah memulai penyelidikan dalam situasi pertama. Pada saat yang sama, harus diingat bahwa bank, setelah pernyataan klien tentang "kebocoran" dana dari akunnya, melakukan penyelidikan internal. Bahan-bahan penyidikan semacam itu diperlukan bagi penyidik untuk dilampirkan pada perkara.

Untuk kegiatan kriminal di bidang sumber daya pinjaman, situasi investigasi pertama, kedua dan ketiga adalah tipikal. Keberhasilan menyelidiki kegiatan tersebut sangat tergantung pada kemampuan penyidik untuk menganalisis dokumen keuangan, pengetahuannya tentang fitur perbankan, pinjaman bank, dll. Kekhususan kebijakan kredit dari struktur keuangan tertentu, terkait dengan keputusan pendiri, volume modal dasar, dan persyaratan wajib Bank Sentral Federasi Rusia, situasi di pasar sumber daya kredit pada saat keputusan untuk mengeluarkan pinjaman dan keadaan penting lainnya. Penting untuk mengklarifikasi sumber sumber dari mana pinjaman dikeluarkan, serta mendokumentasikan arah pengeluaran dana ini. Yang terakhir sering dapat menunjukkan adanya niat kriminal. Dokumen kredit dan pengetahuan tentang kekhasan kegiatan kredit dan keuangan memungkinkan untuk mengumpulkan informasi penting untuk penyelidikan, membandingkan blok informasi individualnya dan lebih memahami semua keadaan tindakan yang sedang diselidiki.

Kegiatan kriminal di bidang informasi teknologi keuangan dapat dilakukan sebagai kegiatan mandiri atau merupakan unsur dari cara lain untuk melakukan kejahatan keuangan.

Pemeriksaan forensik memainkan peran penting dalam penyelidikan kejahatan keuangan. Ini termasuk pemeriksaan forensik (tulisan tangan, sidik jari, pemeriksaan teknis dan forensik dokumen), percetakan, akuntansi forensik, ekonomi forensik, dan pemeriksaan di bidang teknologi informasi komputer. Penunjukan dan perilaku mereka terutama terkait dengan studi dokumen untuk mengidentifikasi berbagai jenis pemalsuan di dalamnya (termasuk resep dokumen); studi tentang esensi, keandalan, dan realitas transaksi keuangan yang relevan; peluang dan metode akses tidak sah ke informasi yang mendukung kegiatan keuangan, dll.

mahasiswa pascasarjana Departemen Keamanan Ekonomi dan Informasi
di bidang keuangan dan kredit Akademi Keuangan di bawah Pemerintah Federasi Rusia

Kondisi ekonomi, hukum, dan politik baru telah memperkenalkan proses, fenomena, dan aktivitas baru ke dalam kehidupan kita.

Karena kenyataan bahwa keuangan penyelidikan- sebuah fenomena baru dalam praktik Rusia, pendekatan ilmiah belum dikembangkan. Ini adalah kasus ketika praktik mendahului kehidupan ilmiah.

Sebenarnya, untuk mengkarakterisasi konsep dengan benar, tampaknya disarankan, pertama-tama, untuk mendefinisikan apa penyelidikan dengan sendirinya.

Menurut kamus Ushakov penyelidikan adalah studi yang komprehensif, pertimbangan sesuatu 1 . Jadi, dari sudut pandang semasiologis, penyelidikan dipahami sebagai studi komprehensif dari setiap proses.

Berdasarkan definisi ini, menurut sifat dan tugas yang mungkin, konsep " penyelidikan” cukup dekat dengan istilah “kegiatan pencarian operasional”.

Sesuai dengan Seni. 3 Undang-Undang Federasi Rusia No. 8-FZ Tahun 1998 “Tentang kegiatan pencarian operasional”, tugas kegiatan pencarian operasional adalah:

deteksi, pencegahan, penindasan dan pengungkapan kejahatan, serta identifikasi dan identifikasi orang-orang yang mempersiapkannya, melakukan atau telah melakukannya;
pelaksanaan penggeledahan orang yang bersembunyi dari badan penyidikan, penyidikan dan pengadilan, penghindaran pidana, serta penggeledahan orang hilang;
memperoleh informasi tentang peristiwa atau tindakan yang menimbulkan ancaman bagi keamanan negara, militer, ekonomi, atau lingkungan Federasi Rusia.

Berdasarkan tujuan yang kami kejar, ide-ide yang terkandung dalam definisi kegiatan pencarian operasional cukup nyaman digunakan untuk membentuk konsep "penyelidikan", termasuk keuangan. Dalam hal ini, adalah bijaksana untuk menghadirkan "ancaman" sebagai fenomena, keadaan, atau proses apa pun yang menarik bagi peneliti.

Perlu juga dicatat bahwa faktor pengaruh "ancaman", yang dimasukkan dalam definisi ORD, sesuai dengan konsep "risiko" dalam praktik perusahaan. Meskipun dalam kaitannya dengan keamanan organisasi, "ancaman" juga bisa sangat berlaku.

Dengan demikian, penyelidikan secara keseluruhan dicirikan oleh identifikasi dan studi tentang tanda-tanda suatu fenomena atau proses (faktor pengaruh), serta hubungan sebab akibat antara fenomena, di satu sisi, dan penyebab yang menyebabkan fenomena tersebut. , di sisi lain 2 .

The Great Soviet Encyclopedia mendefinisikan faktor sebagai penyebab, kekuatan pendorong dari setiap proses, yang menentukan karakter atau fitur individualnya 3 . Dengan demikian, tampaknya cukup tepat untuk memahami semua subjek penyelidikan sebagai faktor pengaruh.

Dalam praktiknya seseorang dapat bertemu jenis yang berbeda dan bentuk penyelidikan:

pidana;
resmi;
jurnalistik;
pajak;
dan terakhir keuangan;
serta jenis lainnya.

Bentuk dan jenis investigasi ini bergantung pada tugas apa yang ditetapkan dan dengan cara apa tugas ini akan dilaksanakan.

Penyelidikan keuangan adalah fenomena baru dalam praktik Rusia, dan dari sudut pandang ilmu ekonomi Rusia, konsep tersebut sama sekali tidak berbentuk dan tidak stabil. Namun, sudah ada upaya untuk menghubungkan penyelidikan keuangan dengan institusi yang sudah ada dalam praktik Rusia. Dalam kebanyakan kasus, analogi ditarik antara penyelidikan keuangan dan penyelidikan awal.

Jadi, dalam salah satu karya 4, investigasi keuangan dipahami sebagai pengumpulan, pertimbangan komprehensif, studi tentang keadaan signifikan dari pelanggaran yang dilakukan di bidang hubungan moneter yang muncul dalam proses distribusi dan redistribusi nilai barang. produk domestik bruto dan bagian dari kekayaan nasional sehubungan dengan pembentukan, distribusi dan penggunaan dana moneter. Seperti yang Anda lihat, ide utamanya dipinjam dari buku teks "Keuangan" 5 .

Mari kita coba mencari tahu apakah itu mencerminkan definisi ini tugas pokok dan fungsi penyidikan.

Untuk lebih mewakili ruang lingkup lembaga investigasi keuangan, disarankan untuk beralih ke praktik dan teori Barat.

Perlu dicatat bahwa dalam praktik Barat, konsep "investigasi keuangan" telah menjadi sangat mapan, tetapi tidak dapat dikatakan bahwa sistem konsep ilmiah yang solid telah berkembang.

Berkembangnya layanan dan kegiatan tersebut terjadi sehubungan dengan pertumbuhan kejahatan ekonomi, serta kejahatan yang terkait dengan penggunaan TI (yang disebut "kejahatan kerah putih" - " kejahatan kerah putih"). Menjadi jelas bahwa sistem untuk menyelesaikan masalah seperti itu tidak dapat lagi mengatasi sejumlah besar pelanggaran. Sistem ini dapat mencakup penegakan hukum, dan perlindungan kepentingan perusahaan di pengadilan arbitrase, dan perlindungan kepentingan dan hak investor, termasuk terhadap kasus penipuan perusahaan.

Menjadi jelas bahwa layanan seperti audit tidak dapat memenuhi kebutuhan yang muncul - lagi pula, tugas seperti itu tidak ditetapkan sebelum audit. Meskipun perlu dicatat bahwa sehubungan dengan meningkatnya kasus kebangkrutan perusahaan dunia, sejumlah tanggung jawab tambahan 6 .

Jadi, ada seluruh tren aktivitas ekonomi.

Namun, klasifikasinya masih belum stabil dan terkenal.

Misalnya, selain konsep investigasi keuangan seperti itu ( investigasi keuangan) ada juga konsep " akuntansi forensik". Banyak organisasi menjelaskan konsep " akuntansi forensik”, menggunakan kamus Webster dan menggabungkan definisi konsep akuntansi ( akuntansi) dan Kedokteran Forensik (Kedokteran Forensik).

Akibatnya, kegiatan ini disajikan sebagai metode di bidang akuntansi digunakan dalam kaitannya dengan dan untuk penerapan sistem untuk mendokumentasikan dan menganalisis transaksi ekonomi dan keuangan untuk menyelesaikan masalah hukum.

Dalam praktik Rusia, konsep ini dikenal dalam bentuk keahlian akuntansi forensik.

Perlu dicatat di sini bahwa akuntansi forensik meskipun dapat didefinisikan dalam bahasa Rusia sebagai SBE, namun, dalam hal tujuan, teknik, dan metodologi, mereka sangat berbeda satu sama lain.

Sangat penting untuk dicatat bahwa layanan investigasi keuangan dapat mengambil banyak bentuk atau menjadi bagian dari banyak layanan lain yang ditawarkan oleh beberapa perusahaan konsultan terbesar.

Beberapa layanan tersebut antara lain:

analisis pra-investasi ( uji kelayakan);
perbaikan aset ( perbaikan aset);
mendokumentasikan fakta-fakta kegiatan ekonomi untuk litigasi berikutnya ( penegakan keputusan, layanan litigasi);
penyelidikan untuk menetapkan penyebab kebangkrutan ( penipuan kebangkrutan);
deteksi kasus penipuan perusahaan ( investigasi penipuan perusahaan);
serta keahlian akuntansi forensik yang telah disebutkan ( akuntansi forensik dan penipuan).

Di lembaga investigasi keuangan, banyak perusahaan Barat yang berspesialisasi dalam layanan tertentu juga menyertakan layanan dari industri terkait (misalnya, keamanan informasi, audit sistem komputer dan lain-lain).

Pada saat yang sama, perlu dicatat bahwa dalam praktik Barat (dari mana, sebenarnya, konsep "investigasi keuangan" berasal), tidak sepenuhnya jelas apa itu konsep pembentuk sistem, dan apa elemennya. Ada dua konsep- investigasi keuangan akuntansi forensik.

Akan logis untuk berasumsi bahwa investigasi keuangan adalah konsep yang lebih luas yang mencakup SBE.

Namun, di beberapa perusahaan ada grup forensik, memberikan layanan mereka di bidang investigasi keuangan, identifikasi transaksi yang mengandung tanda-tanda pencucian uang "kotor", penipuan perusahaan, serta dukungan informasi bisnis (yang disebut intelijen ekonomi).

Ada posisi lain. Sejumlah monograf memberikan dua konsep ini status yang sama dan memperlakukannya sebagai sinonim 7 .

Dalam kasus di mana investigasi keuangan disebut sebagai alat penegakan hukum, beberapa ahli memahami lembaga ini sebagai pengumpulan, pengendalian, penambahan, pemrosesan dan analisis informasi keuangan atau terkait untuk tujuan dan atas nama penegakan hukum 8 .

Dengan demikian, subjek investigasi keuangan keduanya organisasi negara, dan subyek dari sektor swasta ekonomi (terutama perusahaan konsultan).

Pada saat yang sama, perlu dicatat bahwa dalam kerangka investigasi kriminal, investigasi keuangan juga dapat memainkan perannya.

Dengan demikian, di badan-badan federal polisi pajak, subdivisi pemeriksaan dokumenter (sebelumnya subdivisi dokumentasi operasional, audit pajak) terlibat dalam pengumpulan bukti sehubungan dengan sisi objektif kejahatan. Setelah pengalihan fungsi DPD ke badan urusan dalam negeri, unit pemeriksaan dokumen tetap dipertahankan dan terus berfungsi dengan sukses.

Tugas utama mereka adalah mendokumentasikan tanda-tanda pelanggaran, yaitu mengidentifikasi tanda-tanda pelanggaran sehubungan dengan alasan yang dapat menyebabkan mereka (misalnya, mengidentifikasi tanda-tanda penghindaran pajak, mekanisme penghindaran, pejabat organisasi yang terlibat dalam pelanggaran). kemungkinan kejahatan).

Sebagai hasil dari pembentukan penyimpangan atau pelanggaran tertentu, perlu untuk mengidentifikasi penyebab terjadinya - apakah itu hasil dari kombinasi keadaan, tidak profesionalisme, atau tindakan yang disengaja untuk mempersiapkan dan melakukan kejahatan terlihat di sini.

Jelas, itu adalah penentuan hubungan sebab akibat antara ancaman (faktor) dan penyebab yang menyebabkan mereka akan menjadi tugas utama (dan sekaligus tujuan) dari penyelidikan keuangan. Intinya adalah bahwa hanya setelah ancaman dan risiko yang terjadi, alasan yang menyebabkannya, akan ditetapkan sebagai hasil dari investigasi keuangan, adalah mungkin untuk membuat keputusan manajemen yang tepat.

Mungkin alasan utama kurangnya konsep investigasi keuangan yang stabil sejauh ini adalah posisinya yang salah sebagai institusi. Pada dasarnya, upaya untuk membentuk konsep tersebut didasarkan pada gambaran analogi dengan bentuk kegiatan seperti penyelidikan pendahuluan dan pemeriksaan pajak.

Pertama-tama, penyelidikan keuangan tidak boleh terbatas pada pengungkapan keadaan kesalahan apa pun. Namun lembaga ini tidak boleh diberi fungsi yang sifatnya tidak melekat padanya, misalnya kualifikasi perbuatan tertentu dari sudut hukum pidana. Di sini tidak perlu bersinggungan dengan badan-badan penyelidikan pendahuluan. Dalam hal ini, peraturan perundang-undangan acara pidana saat ini cukup lengkap mencakup sistem penegakan hukum: siapa yang dapat memenuhi syarat, bagaimana prosedur pengambilan keputusan tersebut.

Penyelidikan itu sendiri jauh lebih luas dan lebih beragam daripada penyelidikan pendahuluan. Tidak hanya mereka tidak identik, seperti yang disarankan beberapa peneliti, tetapi secara umum mereka hanya dapat digabungkan di beberapa bagian.

Juga dikemukakan bahwa penunjukan dan pelaksanaan pemeriksaan pajak dapat menjadi dasar untuk memulai pemeriksaan keuangan 9 .

Sesuai dengan Seni. 82 dari Kode Pajak Federasi Rusia, audit pajak di tempat adalah salah satu bentuk kontrol pajak dan ditunjuk berdasarkan keputusan yang relevan dari kepala otoritas pajak.

Dipandu oleh Seni. paragraf 3 Seni. 32 dari Kode Pajak Federasi Rusia, jika keadaan terungkap dalam pengendalian pajak yang memungkinkan untuk mengasumsikan bahwa pelanggaran undang-undang tentang pajak dan biaya telah dilakukan, yang mengandung tanda-tanda kejahatan, otoritas pajak akan wajib melaporkan hal ini kepada badan urusan dalam negeri dalam waktu 10 hari dan mengirim bahan untuk menyelesaikan masalah memulai urusan pidana. Sesuai dengan undang-undang acara pidana saat ini, badan penyidikan pendahuluan wajib mengambil keputusan untuk memulai perkara pidana dalam waktu 3 hari. Semua kegiatan yang dilakukan berdasarkan hasil pemeriksaan pajak dituangkan secara jelas dalam peraturan perundang-undangan yang bersangkutan.

Dengan demikian, pemeriksaan pajak tidak dapat dianggap sebagai unsur yang mendahului tahap pemeriksaan keuangan. Jelasnya, pemeriksaan pajak itu sebenarnya sudah merupakan tahap pemeriksaan keuangan, dalam hal ini berupa pemeriksaan pajak!

Namun, sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku, pemeriksaan pajak dapat menjadi dasar pengambilan keputusan yang tepat dalam rangka pengendalian pajak, serta dasar untuk memulai penyidikan pidana.

Perlu dicatat bahwa investigasi keuangan adalah konsep yang kompleks. Itu tidak dapat berubah tergantung pada ruang lingkup aplikasi, pada tugas individu yang ditetapkan di dalamnya. Inilah peran dan pentingnya sains - untuk membentuk dasar metodologis untuk kegiatan praktis tertentu. Dan, tentu saja, seseorang tidak dapat berbicara tentang penyelidikan keuangan secara terpisah sebagai arah ilmiah dan kegiatan praktis. Semua ini adalah manifestasi yang berbeda, bentuk dari satu esensi. Teori tidak akan ada tanpa praktik, begitu pula sebaliknya.

Jika dalam ciri penyidikan keuangan kita menggunakan konsep hukum pidana, maka tugas penyidikan keuangan dapat diartikan sebagai pendokumentasian tanda-tanda dari sisi objektif kejahatan. Dengan kata lain, tugas investigasi keuangan adalah untuk mengidentifikasi, mempelajari dan memperbaiki tanda-tanda ancaman terhadap kegiatan ekonomi, untuk menetapkan hubungan sebab akibat antara ancaman, penyimpangan dari kegiatan ekonomi normal dan penyebab yang menyebabkannya.

Identifikasi ancaman yang tepat waktu dan penetapan penyebab yang berkontribusi pada kemunculannya adalah kondisi yang diperlukan untuk membuat keputusan yang efektif.

Faktanya, tidak masalah dalam hubungan apa dan dalam bidang kegiatan apa keputusan ini harus dibuat - penegakan hukum, identifikasi oleh pemilik atau investor kasus penipuan perusahaan

Dengan demikian, tiga tugas utama investigasi keuangan dapat dibedakan:

deteksi ancaman atau faktor negatif yang muncul;
penentuan jumlah kerugian sehubungan dengan terjadinya;
mengidentifikasi penyebab sebenarnya dari ancaman dan risiko.

Dengan kata lain, identifikasi semua tanda dari suatu peristiwa yang merugikan. Tanda dapat berupa berbagai data, yang totalitasnya dapat digunakan untuk mengenali, menentukan, atau menggambarkan suatu objek atau fenomena. Tanda-tanda ini harus dipertimbangkan dan dievaluasi dalam hubungannya dengan fakta atau keadaan lain.

Tidak adanya konsep "investigasi keuangan" yang diakui secara formal dapat menyebabkan lebih dari sekadar menyesatkan. Pembenaran teoretis dari seluruh sistem tergantung pada ini. pengendalian keuangan, terutama negara.

Bentuk proses penyidikan tidak boleh mempengaruhi maksud, tujuan, dan metode yang diterapkan dalam praktik.

Namun akibat dari penyidikan, alat yang digunakan dan tentunya subyek yang langsung melakukan penyidikan secara langsung tergantung pada bentuk penyidikan.

Dalam hal ini, secara umum, investigasi keuangan tampaknya diklasifikasikan berdasarkan area of interest:

investigasi keuangan untuk melindungi kepentingan publik;
investigasi keuangan untuk melindungi kepentingan perusahaan (termasuk investor swasta).

Metode (alat) penting dari investigasi keuangan adalah pembentukan model investigasi itu sendiri.

Urutan tahapan penyelidikan (model) dapat direpresentasikan sebagai berikut:

namun, dalam setiap kasus tertentu, model dapat mengalami perubahan tertentu.

Fitur utama dari investigasi keuangan adalah bahwa hal itu dilakukan dalam kasus-kasus di mana ancaman diperkirakan akan terjadi. Dengan kata lain, investigasi selalu ke belakang.

1 Kamus Rusia / Ed. prof. D.N. Ushakov. - M.: Negara. penerbit kamus asing dan nasional, 1939.

3 TSB. T.27. - Edisi ke-3. -M., 1997.

4 Tentang masalah pengembangan definisi ilmiah investigasi keuangan // Buletin Akademi Keuangan. - 2003. - No 1.

5 Rodionova V.M. Keuangan. - M.: Keuangan dan Statistik, 1999.

6 Undang-Undang Sarbanes-Oxley tahun 2002 adalah undang-undang sekuritas yang paling komprehensif dalam ruang lingkupnya. Hal ini juga menimbulkan sejumlah pertanyaan penting mengenai aturan baru untuk pelaporan keuangan dan audit. (Catatan Pemimpin Redaksi).

7 George A. Manning. Investigasi keuangan dan akuntansi forensik.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer dan lainnya. Investigasi Keuangan Kejahatan: Alat pendekatan penegakan hukum integral. — Den Haag: Koninklijke Vermande, 2001, 201 hal.

9 Kondratieva E.A., Goryunov A.R. Tentang masalah pembentukan definisi ilmiah investigasi keuangan // Buletin Akademi Keuangan. - 2003. - No 1.

Pekerjaan ini dikhususkan untuk masalah teori dan praktik investigasi keuangan. Penulis berusaha untuk mensistematisasikan konsep dasar investigasi keuangan, serta mengungkapkan esensi dan isi kegiatan spesialis di bidang ini.

* * *

Berikut kutipan dari buku investigasi keuangan. Kuliah (Vladimir Teplov) disediakan oleh mitra buku kami - perusahaan LitRes.

1. Konsep dan esensi investigasi keuangan

Investigasi keuangan adalah produk inovatif dari Universitas Keuangan di bawah Pemerintah Federasi Rusia, hasil kerja penelitian bertahun-tahun dan pengalaman praktis dalam penerapan hasil aktivitas intelektual oleh unit intelijen keuangan, penegakan hukum, pajak, dan pemerintah lainnya lembaga.

Hak untuk menggunakan investigasi keuangan sebagai hasil dari aktivitas intelektual (RIA) diformalkan dengan cara yang ditentukan dan menjadi milik Federasi Rusia. Pada tahun 2011, hak atas investigasi keuangan dimasukkan dalam modal dasar Pusat Investigasi Keuangan - sebuah organisasi khusus didirikan Universitas Keuangan di bawah Pemerintah Federasi Rusia untuk tujuan memberikan layanan kepada otoritas negara bagian dan kota, perusahaan negara, perusahaan dengan partisipasi negara, bank komersial, perusahaan swasta, komersial dan organisasi nirlaba, dana investasi dan investor swasta.

Penyelidikan keuangan adalah fenomena baru dalam praktik Rusia, dan dari sudut pandang ilmu ekonomi Rusia, konsep tersebut sama sekali tidak berbentuk dan tidak stabil.

Istilah investigasi keuangan tidak didefinisikan secara normatif oleh ilmu pengetahuan atau undang-undang domestik. Oleh karena itu, penulis, setelah merangkum berbagai sudut pandang (termasuk pendapat spesialis dari Pusat Investigasi Keuangan) tentang esensi dan isinya, memberikan definisinya sendiri tentang investigasi keuangan.

Investigasi keuangan - satu set ilmiah, operasional-investigasi, analitis, prosedural dan metode ahli dan prosedur untuk:

– identifikasi dan dokumentasi pelanggaran tindakan hukum peraturan, metodologis dan peraturan dalam kegiatan manajerial dan keuangan dan ekonomi yang terkait dengan perambahan distribusi dan penggunaan sumber daya keuangan yang tidak adil (ilegal);

– implementasi serangkaian tindakan dalam kerangka proses perdata, pidana dan negosiasi yang bertujuan untuk mengidentifikasi, mendokumentasikan dan mengganti kerugian;

– menciptakan kondisi untuk mencegah kerusakan ekonomi dan membawa pelaku ke pengadilan.

Karakteristik investigasi keuangan meliputi unsur-unsur berikut:

1. Obyek - keuangan (uang tunai, sumber keuangan dipertimbangkan dalam penciptaan dan pergerakannya, distribusi dan redistribusi, penggunaan, dan hubungan ekonomi karena penyelesaian bersama antara badan usaha, arus kas, peredaran uang, penggunaan uang).

2. Subjek - pelanggaran keuangan (tindakan ilegal yang dilakukan (tindakan atau kelambanan) dari subjek hukum keuangan, yang kewajibannya ditetapkan oleh undang-undang keuangan).

4. Subyek - penegak hukum dan otoritas pengatur, perusahaan swasta, organisasi khusus (CFR).

5. Tujuan - pencegahan masalah yang terkait dengan gangguan keuangan dan properti entitas ekonomi; pencegahan situasi krisis; pemulihan dan perlindungan hak yang dilanggar dan kepentingan sah pelanggan dalam proses pidana, perdata dan negosiasi; membawa para pelaku ke pengadilan dan kompensasi atas kerugian.

6. Tugas - mengidentifikasi dan memperbaiki pelanggaran, tanda-tanda ancaman terhadap kegiatan keuangan dan ekonomi, membangun hubungan sebab akibat antara ancaman, penyimpangan dari kegiatan ekonomi normal dan penyebab yang menyebabkannya, dengan melakukan dan menggunakan hasil studi keuangan dan ekonomi yang diperlukan , pemeriksaan forensik komprehensif dan peristiwa lainnya; mengidentifikasi penyebab sebenarnya dari risiko dan terjadinya konsekuensi negatif; penentuan jumlah kerusakan.

Perlu dibedakan antara praktik investigasi keuangan sebagai kegiatan subjek investigasi dan teori investigasi keuangan sebagai arahan ilmiah.

Fokus ilmiah investigasi keuangan adalah untuk mengidentifikasi dan mempelajari mekanisme ekonomi pelanggaran di sektor keuangan, mengembangkan rekomendasi untuk menghilangkan penyebab ekonomi pelanggaran, metode untuk mencegah, mengidentifikasi dan menyelidiki pelanggaran tersebut; kajian peraturan perundang-undangan untuk menghindari tanggung jawab atas pelanggaran yang dilakukan, serta rekomendasi untuk membangun sistem keuangan yang efektif.

Analisis informasi - memperoleh pengetahuan tentang objek yang diperlukan untuk melakukan penyelidikan keuangan Akumulasi informasi yang dikumpulkan yang diproses dan terstruktur yang membentuk informasi analitis Analisis pemrosesan informasi, sistematisasi dan penataan data yang diterima untuk tujuan akumulasi selanjutnya dan integrasi dengan sumber informasi lainnya. Kumpulan data tentang objek yang diinginkan (peristiwa, fakta, objek, orang, dll). TAHAP PROSES INFORMASI

Daftar Badan Hukum Negara Kesatuan a) bentuk organisasi dan hukum, nama lengkap dan singkatan; a) bentuk hukum, nama lengkap dan singkatan; b) Nomor Pokok Registrasi Negara (PSRN), nomor induk/kode alasan pendaftaran (TIN/KPP) badan hukum; b) Nomor Pokok Registrasi Negara (PSRN), nomor induk/kode alasan pendaftaran (TIN/KPP) badan hukum; c) nomor pendaftaran negara bagian dan tanggal masuknya ke dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (GRN); c) nomor pendaftaran negara bagian dan tanggal masuknya ke dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (GRN); d) nama dan alamat badan yang melakukan pendaftaran negara badan hukum; d) nama dan alamat badan yang melakukan pendaftaran negara badan hukum; e) nama belakang, nama depan dan patronimik kepala dan akuntan kepala badan hukum, nomor telepon kantor mereka; e) nama belakang, nama depan dan patronimik kepala dan akuntan kepala badan hukum, nomor telepon kantor mereka; e) data identitas pendiri badan hukum; e) data identitas pendiri badan hukum; f) kode pengklasifikasi semua serikat industri ekonomi Nasional; f) kode pengklasifikasi All-Union dari cabang-cabang ekonomi nasional; g) nomor rekening bank yang menunjukkan tanggal pembukaan dan penutupannya, yang menunjukkan nama lembaga perbankan. g) nomor rekening bank yang menunjukkan tanggal pembukaan dan penutupannya, yang menunjukkan nama lembaga perbankan.

Array informasi USRIP a) nama belakang, nama depan, patronimik yang terdaftar pengusaha perorangan, tanggal lahir dan alamat tempat pendaftaran; a) nama belakang, nama depan, patronimik pengusaha perorangan yang terdaftar, tanggal lahirnya dan alamat tempat pendaftaran; b) nomor identifikasinya (NPWP); b) nomor identifikasinya (NPWP); c) nomor dan tanggal penerbitan sertifikat pengusaha perorangan; c) nomor dan tanggal penerbitan sertifikat pengusaha perorangan; d) alamat outlet; d) alamat outlet; e) data identifikasi register kas terdaftar dan alamat tempat pemasangannya; e) data identifikasi register kas terdaftar dan alamat tempat pemasangannya; f) nomor rekening bank dan nama lembaga perbankan. f) nomor rekening bank dan nama lembaga perbankan.

Array informasi "Pemesanan tiket pesawat" a) nama keluarga, nama penumpang udara; a) nama belakang, nama depan penumpang udara; b) tanggal lahir; b) tanggal lahir; c) jumlah dan jenis dokumen; c) jumlah dan jenis dokumen; d) tanggal dan tempat pembelian tiket; d) tanggal dan tempat pembelian tiket; e) tanggal keberangkatan, nomor, penerbangan; e) tanggal keberangkatan, nomor, penerbangan; f) informasi tentang orang-orang yang membeli tiket bersama e) informasi tentang orang-orang yang membeli tiket bersama

Alasan dan alasan untuk melakukan investigasi keuangan. Alasan untuk melakukan investigasi keuangan adalah: Alasan untuk melakukan investigasi keuangan adalah: a) laporan dari organisasi yang melakukan transaksi dengan dana atau properti lain yang diterima oleh FIU sesuai dengan hukum yang berlaku; a) pesan dari organisasi yang melakukan transaksi dengan dana atau properti lain yang diterima oleh FIU sesuai dengan hukum yang berlaku; b) permintaan dari FIU asing yang diterima melalui saluran kerjasama internasional dengan cara yang ditentukan; b) permintaan dari FIU asing yang diterima melalui saluran kerjasama internasional dengan cara yang ditentukan; c) permintaan tertulis dari penegak hukum dan otoritas negara lainnya; c) permintaan tertulis dari penegak hukum dan otoritas negara lainnya; d) permohonan dan pernyataan tertulis dari organisasi dan warga negara; d) permohonan dan pernyataan tertulis dari organisasi dan warga negara; e) sertifikat penemuan fakta yang mengandung kemungkinan tanda-tanda TPPU/TPPT dan diidentifikasi sebagai hasil pencarian inisiatif melalui sumber informasi eksternal, termasuk media, serta dalam interaksi dengan otoritas dan organisasi publik. e) sertifikat penemuan fakta yang mengandung kemungkinan tanda-tanda TPPU/TPPT dan diidentifikasi sebagai hasil pencarian inisiatif melalui sumber informasi eksternal, termasuk media, serta dalam interaksi dengan otoritas dan organisasi publik. Dasar dilakukannya penyidikan keuangan adalah data faktual yang dapat diverifikasi atas kemungkinan terjadinya transaksi dan transaksi dengan dana atau harta benda lain yang berkaitan dengan legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana dan pendanaan terorisme. Dasar dilakukannya penyidikan keuangan adalah data faktual yang dapat diverifikasi atas kemungkinan terjadinya transaksi dan transaksi dengan dana atau harta benda lain yang berkaitan dengan legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana dan pendanaan terorisme.

Tahap "analisis utama" - pencarian informasi, analisis, evaluasi dan pemilihan informasi dari database operasi dan transaksi untuk tujuan verifikasi utamanya; - pencarian informasi, analisis, evaluasi dan pemilihan informasi dari database operasi dan transaksi untuk tujuan verifikasi utamanya; - pencarian informasi pada sumber informasi eksternal, termasuk media dan bahan interaksi dengan pihak berwenang, untuk memulai penemuan fakta yang mengandung kemungkinan tanda APU/PPT dan memerlukan verifikasi awal; - pencarian informasi pada sumber informasi eksternal, termasuk media dan bahan interaksi dengan pihak berwenang, untuk memulai penemuan fakta yang mengandung kemungkinan tanda APU/PPT dan memerlukan verifikasi awal; - analisis dan evaluasi informasi yang dipilih berdasarkan inisiatif dan diterima dari organisasi eksternal untuk memprioritaskan pengambilannya ke dalam pemeriksaan utama; - analisis dan evaluasi informasi yang dipilih berdasarkan inisiatif dan diterima dari organisasi eksternal untuk memprioritaskan pengambilannya ke dalam pemeriksaan utama;

Tahap "verifikasi awal" Verifikasi informasi, yang dipilih secara sukarela atau diperoleh melalui saluran pertukaran informasi dengan organisasi eksternal, menggunakan sumber daya informasi internal dan eksternal (database) yang tersedia untuk adanya alasan untuk melakukan verifikasi mendalam atau membuat keputusan pengiriman informasi dan materi kepada aparat penegak hukum tanpa verifikasi mendalam; Verifikasi informasi yang dipilih atas inisiatif sendiri atau diperoleh melalui saluran pertukaran informasi dengan organisasi eksternal, menggunakan sumber informasi internal dan eksternal (database) yang tersedia untuk menentukan apakah ada alasan untuk melakukan verifikasi mendalam atau membuat keputusan untuk mengirim informasi dan materi kepada aparat penegak hukum tanpa melakukan verifikasi mendalam;

Tahap "investigasi keuangan mendalam" Melakukan pemeriksaan mendalam dengan pengumpulan tambahan (termasuk dengan mengirimkan permintaan tertulis kepada pihak berwenang, organisasi kredit dan non-kredit dan unit intelijen keuangan asing), pemrosesan analitis dan evaluasi informasi yang diterima untuk cukupnya alasan yang menunjukkan bahwa operasi, transaksi terkait dengan legalisasi (pencucian) hasil kejahatan yang diperoleh dengan cara kriminal dan pendanaan terorisme. Melakukan pemeriksaan mendalam dengan pengumpulan tambahan (termasuk mengirim permintaan tertulis kepada pihak berwenang, organisasi kredit dan non-kredit dan unit intelijen keuangan asing), pemrosesan analitis dan evaluasi informasi yang diterima untuk kecukupan alasan yang menunjukkan bahwa operasi, transaksi terkait legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme.

Tahap "pelaksanaan hasil investigasi keuangan" - pengiriman informasi dan bahan ke lembaga penegak hukum; - mengirimkan informasi dan materi ke lembaga penegak hukum; - pengiriman informasi dan bahan kepada FIU asing dalam rangka kerjasama internasional di bidang pemberantasan legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana dan pendanaan terorisme; - pengiriman informasi dan bahan kepada FIU asing dalam rangka kerjasama internasional di bidang pemberantasan legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana dan pendanaan terorisme; - memberi tahu lembaga penegak hukum tanpa mengungkapkan rahasia bank, menunjukkan pihak lawan transaksi keuangan yang teridentifikasi, perkiraan jumlah, periode transaksi, dan sifatnya. Menginformasikan tanpa mengungkapkan rahasia bank dilakukan dalam hal terdeteksinya transaksi keuangan tanpa adanya alasan yang cukup untuk meyakini bahwa transaksi tersebut terkait dengan legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana atau pendanaan terorisme. - memberi tahu lembaga penegak hukum tanpa mengungkapkan rahasia bank, menunjukkan pihak lawan transaksi keuangan yang teridentifikasi, perkiraan jumlah, periode transaksi, dan sifatnya. Menginformasikan tanpa mengungkapkan rahasia bank dilakukan dalam hal terdeteksinya transaksi keuangan tanpa adanya alasan yang cukup untuk meyakini bahwa transaksi tersebut terkait dengan legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana atau pendanaan terorisme.

Tahap “dukungan materi yang ditransfer” pelaksanaan informasi dan dukungan analisis informasi dan materi yang ditransfer bekerja sama dengan lembaga penegak hukum dan FIU asing, yaitu: implementasi dukungan informasi dan analisis informasi dan materi yang dikirimkan bekerja sama dengan lembaga penegak hukum dan FIU asing, yaitu: investigasi keuangan tambahan atas keadaan yang baru ditemukan dan orang-orang yang terlibat; - melakukan penyelidikan keuangan tambahan pada keadaan yang baru ditemukan dan orang-orang yang terlibat; - mengirim informasi dan materi ke lembaga penegak hukum selain yang dikirim sebelumnya; - mengirim informasi dan materi ke lembaga penegak hukum selain yang dikirim sebelumnya; - kontrol atas hasil pertimbangan oleh lembaga penegak hukum dari informasi dan materi yang dikirimkan, serta keputusan prosedural yang dibuat atas mereka. - kontrol atas hasil pertimbangan oleh lembaga penegak hukum dari informasi dan materi yang dikirimkan, serta keputusan prosedural yang dibuat atas mereka.

Jenis sumber daya investigasi keuangan; a) investigasi keuangan proaktif - berdasarkan bahan analisis utama, evaluasi dan pemilihan informasi tentang operasi dan transaksi dari database, serta pada bahan deteksi proaktif tanda dan fakta legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana dan pendanaan terorisme sebagai hasil pencarian melalui sumber informasi eksternal; b) investigasi keuangan internasional - berdasarkan bahan dari FIU asing; b) investigasi keuangan internasional - berdasarkan bahan dari FIU asing; c) investigasi keuangan berdasarkan bahan penegakan hukum dan otoritas negara lainnya; c) investigasi keuangan berdasarkan bahan penegakan hukum dan otoritas negara lainnya; d) investigasi keuangan yang dimulai sebagai hasil dari kegiatan pengawasan; d) investigasi keuangan yang dimulai sebagai hasil dari kegiatan pengawasan; Memeriksa organisasi-organisasi di bidang kegiatan yang tidak ada otoritas pengawasnya, misalnya notaris, bandar taruhan. Memeriksa organisasi-organisasi di bidang kegiatan yang tidak ada otoritas pengawasnya, misalnya notaris, bandar taruhan. e) investigasi keuangan yang dimulai sebagai hasil dari pertimbangan aplikasi dan aplikasi dari organisasi dan warga negara. e) investigasi keuangan yang dimulai sebagai hasil dari pertimbangan aplikasi dan aplikasi dari organisasi dan warga negara.

Bentuk utama pendokumentasian kemajuan dan hasil kegiatan yang dilakukan dalam rangka investigasi keuangan a) dokumen (sertifikat, memo, kesimpulan, lembar evaluasi ahli, diagram, tabel, dll); a) dokumen (sertifikat, memo, kesimpulan, lembar evaluasi ahli, diagram, tabel, dll); b) catatan khusus (termasuk catatan terdakwa, catatan pendaftaran kasus investigasi keuangan, catatan arsip, dll.); b) catatan khusus (termasuk catatan terdakwa, catatan pendaftaran kasus investigasi keuangan, catatan arsip, dll.); c) kasus (bahan) investigasi keuangan. c) kasus (bahan) investigasi keuangan.

Jenis kasus (bahan) investigasi keuangan a) bahan utama (PM) - diajukan pada tahap verifikasi utama; a) bahan utama (PM) - dibawa pada tahap verifikasi utama; b) pengumpulan informasi (IP) - dimulai pada tahap investigasi keuangan yang mendalam; b) pengumpulan informasi (IP) - dimulai pada tahap investigasi keuangan yang mendalam; c) kasus kontrol dan pengawasan (CND) - dimulai pada tahap dukungan kontrol materi yang diserahkan ke lembaga penegak hukum dengan pengungkapan rahasia bank. c) kasus kontrol dan pengawasan (CND) - dimulai pada tahap dukungan kontrol materi yang diserahkan ke lembaga penegak hukum dengan pengungkapan rahasia bank.

Bantuan-kesimpulan materi cek utama Bantuan-kesimpulan materi cek utama masuk. ___________dari__________. ke Vh. ___________dari__________. 1. Keterangan tentang keterlibatan para terdakwa dalam tindak pidana: – 1.1 Dalam cek terdapat persekongkolan tindak pidana para terdakwa – 1.1 Terdapat persekongkolan tindak pidana para terdakwa dalam cek –1.2 Ada plot, tetapi informasi tentang kejahatan asal tidak cukup Tidak ada plot kejahatan –1.2 Ada plot, tetapi informasi tentang kejahatan asal tidak cukup Plot kejahatan hilang 2. Hasil pemeriksaan utama: -2.1 Operasi terdeteksi. Total:___ Jumlah:______ –2.1 Transaksi yang teridentifikasi. Jumlah:___ Jumlah:____ –2.2 Transaksi yang teridentifikasi:- konfirmasi informasi tentang tindak pidana asal- menunjukkan adanya tanda-tanda TPPU/TPPT – 2.3 Transaksi yang teridentifikasi tidak melampaui kegiatan keuangan dan ekonomi normal 3. Materi diklasifikasikan sebagai signifikan, menurut tanda-tanda: -3.1 Signifikansi jumlah -3.2 Signifikansi sosial dan sosial ekonomi kasus -3.3 Objek perambahan - dana anggaran -3.4 Korupsi -3.5 Pembiayaan terorisme (ekstremisme) -3.6 Lainnya (sebutkan) ______ 4. Keputusan berdasarkan hasil audit awal: 4. Keputusan berdasarkan hasil pemeriksaan primer: -4.1 Menghentikan cek dengan mengirimkan informasi kepada aparat penegak hukum tanpa mengungkapkan rahasia bank (sebutkan di mana) -4.2 Mengambil bahan untuk di- investigasi keuangan mendalam -4.3 Transfer material ke kantor pusat -4.4 Siapkan material untuk transfer berdasarkan Art. 8 FZ 115 ____________ (pengembang) (pengembang) __________ ____________ (kepala) (kepala)

Pengertian konsep tipologi. Tipologi (dari bahasa Yunani Tupos - jejak, bentuk, pola dan logika) adalah metode pengetahuan ilmiah, yang didasarkan pada pembagian sistem objek dan pengelompokannya menggunakan model dan tipe umum; digunakan untuk tujuan studi komparatif fitur penting, hubungan, fungsi, hubungan, tingkat organisasi objek. Bentuk logis utama yang digunakan oleh tipologi adalah: klasifikasi tipe, sistematika, taksonomi. Tipologi (dari bahasa Yunani Tupos - jejak, bentuk, pola dan logika) adalah metode pengetahuan ilmiah, yang didasarkan pada pembagian sistem objek dan pengelompokannya menggunakan model dan tipe umum; digunakan untuk tujuan studi komparatif fitur penting, hubungan, fungsi, hubungan, tingkat organisasi objek. Bentuk logis utama yang digunakan oleh tipologi adalah: klasifikasi tipe, sistematika, taksonomi. Tipologi didasarkan pada mengidentifikasi persamaan dan perbedaan objek yang diteliti, menemukan cara yang dapat diandalkan untuk mengidentifikasi mereka, dan dalam bentuk teoretis yang dikembangkan, ia berusaha menampilkan struktur sistem yang diteliti, untuk mengidentifikasi polanya, yang memungkinkan untuk memprediksi keberadaan benda-benda yang masih belum diketahui. Tipologi didasarkan pada mengidentifikasi persamaan dan perbedaan objek yang diteliti, menemukan cara yang dapat diandalkan untuk mengidentifikasi mereka, dan dalam bentuk teoretis yang dikembangkan, ia berusaha menampilkan struktur sistem yang diteliti, untuk mengidentifikasi polanya, yang memungkinkan untuk memprediksi keberadaan benda-benda yang masih belum diketahui. Bentuk logis yang digunakan oleh tipologi: Bentuk logis yang digunakan oleh tipologi: pertama, klasifikasi, yang tujuannya adalah untuk membangun sistem hierarkis kelas dan subkelasnya berdasarkan beberapa fitur yang bukan merupakan karakteristik objek (nama, nomor) atau yang melekat di dalamnya; pertama, klasifikasi, yang tujuannya adalah untuk membangun sistem hierarkis kelas dan subkelasnya berdasarkan beberapa fitur yang bukan merupakan karakteristik objek (nama, nomor) atau melekat di dalamnya; kedua, sistematika, yang mengimplikasikan klasifikasi paling lengkap dan terbedah dari sekumpulan objek tertentu dengan hierarki unit deskripsi yang tetap; kedua, sistematika, yang mengimplikasikan klasifikasi paling lengkap dan terbedah dari sekumpulan objek tertentu dengan hierarki unit deskripsi yang tetap; ketiga, taksonomi, di dalam kerangka di mana prinsip-prinsip klasifikasi rasional dan sistematika secara khusus diselidiki dan dibuktikan. ketiga, taksonomi, di dalam kerangka di mana prinsip-prinsip klasifikasi rasional dan sistematika secara khusus diselidiki dan dibuktikan.

PENGANTAR KURSUS

"INVESTIGASI KEUANGAN"

tutorial

Institusi pendidikan swasta yang terakreditasi pendidikan yang lebih tinggi

"Keuangan Moskow dan Universitas Hukum MFLA"

tutorial

PENGANTAR KURSUS

"INVESTIGASI KEUANGAN"

DALAM PEMANTAUAN KEUANGAN NEGARA

(pada contoh pemantauan Rosfin)

bagi mahasiswa dan mahasiswa perguruan tinggi yang mempelajari disiplin ilmu dasar di bidang pemberantasan legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme

Pengulas:

A.G. Zabelin, Doktor Ilmu Ekonomi, Guru Besar, Rektor AOCHU VO MFUA.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Pengantar kursus "Investigasi keuangan" dalam pemantauan keuangan negara (pada contoh Rosfinmonitoring): Buku teks / diedit oleh Ph.D. Yu.A. Chikhanchina. - Moskow: penerbit MFYuA, 2015. - 88 hal.

Buku teks oleh penulis (Ph.D., Prof. V.I. Glotov, Ph.D. Yu.F. Korotkiy dan Ph.D. K.I. Gobrusenko) membahas secara spesifik investigasi keuangan , termasuk. landasan hukum dari proses ini, metodologinya, dukungan informasi, dokumentasi kemajuan dan hasil.

ISBN 978-5-94811-221-3

Pendahuluan……………………………………………………………………………………….…… 5

BAB I. Isu Umum dalam Investigasi Keuangan

1. Pengertian Konsep “Investigasi Keuangan”…………………………….….8

2. Konsep informasi di bidang APU/PPT…………………….………..………11

3. Pencarian dan penemuan informasi yang diperlukan untuk investigasi keuangan………………………………………………………….13

4. Investigasi keuangan sebagai proses informasi……………...18

5. Alasan dan alasan dilakukannya investigasi keuangan ......................... 21

6. Jenis investigasi keuangan……………………………………………………..22

7. Tahapan utama investigasi keuangan…….………………………………23

pertanyaan tes di bawah Bab I………………………………………………….26

BAB II. Melakukan investigasi keuangan

1. Peraturan hukum tentang dukungan informasi untuk investigasi keuangan………………………………………………………………………………………. .. ....27

2. Sumber informasi yang digunakan dalam investigasi keuangan………………………………………………………………..…………33

3. Fitur pembentukan sumber informasi yang diperlukan untuk investigasi keuangan.………………………………..………..37

4. Objek pemeriksaan keuangan...……………………………….………..44

5. Mendokumentasikan kemajuan dan hasil investigasi keuangan...47

Bab II Pertanyaan Kontrol………………………………………………...50

Bab III. Isu yang dipilih dari dukungan metodologis untuk investigasi keuangan

1. Pendekatan pengembangan metode investigasi keuangan……………………….51

2. Konsep dan pendekatan untuk mengidentifikasi keterkaitan antara objek investigasi keuangan……………………………………………………………………….55

3. Inti dari pendekatan tema-masalah……………………..………..65

4. Penggunaan teknologi informasi modern dalam analisis situasi di bidang APU/PPT............................ ................................................................... ........................72

Daftar Periksa Bab III…...…………………………………………...77

Daftar sumber dan literatur yang digunakan……………………………….78

Lampiran……………………………………………………………………………… 81

PENGANTAR

Legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme menimbulkan ancaman serius bagi setiap negara di dunia, mengganggu fungsi normal lembaga ekonomi utamanya, dan menghambat kontrol atas sistem keuangan negara oleh otoritas pemerintah.

Tempat khusus dalam sistem internasional untuk memerangi legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme1 ditempati oleh unit intelijen keuangan, salah satu kegiatan utamanya adalah pengorganisasian perang melawan jenis kejahatan ini dengan partisipasi tidak hanya penegak hukum, tetapi juga otoritas eksekutif lainnya, asosiasi publik dan struktur komersial. Di wilayah Federasi Rusia, fungsi-fungsi ini, bersama dengan kekuatan untuk mengembangkan kebijakan negara dan peraturan hukum di bidang ini, ditugaskan ke Layanan Pemantauan Keuangan Federal (Rosfinmonitoring).

Efektivitas perang melawan pencucian uang dan pendanaan teroris sangat tergantung pada organisasi yang tepat dari sistem untuk mengumpulkan, memproses, mengumpulkan dan menggunakan informasi dalam kegiatan Rosfinmonitoring yang penting untuk mendeteksi, mencegah dan menyelesaikan kejahatan yang berkaitan dengan pencucian uang dan teroris. pembiayaan, atau, dengan kata lain, dari penyelenggaraan investigasi keuangan. Penciptaan sistem semacam itu merupakan prasyarat untuk deteksi tepat waktu fakta pencucian uang dan pendanaan teroris, serta deteksi, pencegahan dan pengungkapan kejahatan asal (yaitu, utama dalam kaitannya dengan legalisasi). Pada gilirannya, proses ini tergantung pada penggunaan berbagai sumber informasi, sumber daya informasi departemen dan non-departemen, termasuk: dalam format elektronik yang terbentuk dan terakumulasi dalam berbagai sistem informasi. Pentingnya sumber informasi apa pun, sumber informasi ditentukan, pertama-tama, oleh kemungkinan menyediakan mereka dengan data yang diperlukan untuk menyelesaikan masalah pemantauan Rosfin.

Beragamnya cara melakukan kejahatan asal dan kejahatan yang terkait dengan legalisasi hasil kejahatan dan pendanaan terorisme, ditambah dengan penggunaan berbagai teknik dan alat penyamaran, sangat mempersulit pendeteksian tanda-tandanya. Namun, seperti yang ditunjukkan oleh praktik, berbagai cara pelaksanaan kejahatan semacam itu ditandai dengan pengulangan yang stabil, secara objektif ditentukan oleh berfungsinya mekanisme keuangan entitas ekonomi ekonomi masing-masing negara bagian, yang menciptakan prasyarat untuk penggunaan teknologi informasi modern dalam deteksi, pencegahan, dan pengungkapan kejahatan dari kategori ini. Dalam beberapa kasus, hanya dengan bantuan teknologi informasi modern menjadi mungkin untuk mengungkapkan fakta legalisasi (pencucian) hasil pidana. Oleh karena itu, pengembangan ilmiah dan penerapan teknologi informasi baru dalam investigasi keuangan merupakan cadangan penting untuk meningkatkan efektivitas tindakan yang diambil oleh penegak hukum dan otoritas keuangan untuk memerangi legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme.

Proses pengumpulan, pemrosesan, pengumpulan, dan analisis informasi yang diperlukan untuk memerangi pencucian uang dan pendanaan terorisme secara efektif adalah isi investigasi keuangan. Pertimbangan dalam buku teks ini tentang masalah individu pengaturan hukum, dukungan organisasi dan metodologisnya adalah karena kebutuhan siswa, mahasiswa perguruan tinggi yang mempelajari disiplin ilmu dasar di bidang APU/PPT dan memulai pendidikannya. jalur profesional spesialis, kompleks pengetahuan, keterampilan, dan kemampuan berikut:

Menguasai konsep dasar dan memahami esensi melakukan investigasi keuangan;

Pengetahuan tentang tahapan dan jenis pemeriksaan keuangan;

Pembelajaran dasar Hukum melakukan investigasi keuangan;

Klarifikasi prosedur penggunaan berbagai sumber informasi yang diperlukan untuk investigasi keuangan;

Pembiasaan dengan fitur-fitur pembentukan sumber daya informasi yang diperlukan untuk investigasi keuangan;

Menanamkan keterampilan dalam penggunaan yang benar dari sumber daya informasi dan teknologi informasi modern dalam investigasi keuangan.

Manual pelatihan yang diusulkan memiliki kepentingan praktis, karena merumuskan rekomendasi berbasis bukti yang memenuhi kenyataan saat ini dalam mengorganisir investigasi keuangan APU/PPT.

BAB I. PERTANYAAN UMUM

INVESTIGASI KEUANGAN

1. Definisi konsep "investigasi keuangan"

Ungkapan "investigasi keuangan" telah memasuki penggunaan domestik dan digunakan secara luas dalam kegiatan layanan internal perusahaan (misalnya, keamanan ekonomi, pengendalian internal), struktur komersial, lebih tinggi lembaga pendidikan departemen dengan nama yang sama muncul yang mempelajari masalah perambahan kriminal di bidang keuangan1, perwakilan dari komunitas ilmiah Rusia memperhatikannya2. Beberapa perusahaan konsultan memiliki berbagai layanan seperti: investigasi keuangan independen dan pencarian aset, investigasi keuangan dan bantuan dalam situasi sengketa, investigasi penipuan dan penipuan keuangan, dll. Sebagai aturan, layanan ini ditujukan untuk melawan perambahan yang melanggar hukum pada milik organisasi swasta. Berkenaan dengan frasa ini, yang telah tersebar luas di Internet, sudut pandang yang berbeda diungkapkan dan definisi yang berbeda diberikan.

Dalam tutorial ini, kami akan mempertimbangkan istilah "investigasi keuangan" sebagai kategori interdisipliner yang menjelaskan proses yang terletak di persimpangan industri yang berbeda pengetahuan dalam kaitannya dengan kegiatan Layanan Federal untuk Pemantauan Keuangan. Pendekatan ini berkorelasi dengan pengalaman berbagai negara di bidang pemberantasan pencucian uang dan pendanaan teroris, karena sesuai dengan terminologi internasional yang berkembang, kegiatan unit intelijen keuangan yang mirip dengan Rosfinmonitoring didasarkan pada investigasi keuangan.

Investigasi keuangan ("investigasi keuangan" diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia) adalah proses mengidentifikasi transaksi keuangan yang terkait dengan pelanggaran keuangan dan (atau) kejahatan, yang harus dipahami sebagai tindakan ilegal yang bertujuan untuk memperoleh, menggunakan, atau mendistribusikan sumber daya keuangan.

Misalnya, struktur Departemen Keuangan AS mencakup Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan atau FinCEN, sebuah unit intelijen keuangan yang kegiatannya ditujukan untuk melakukan investigasi keuangan untuk mengidentifikasi dan memperbaiki transaksi keuangan yang terkait dengan kejahatan. Inti dari investigasi keuangan sebagai kegiatan praktis adalah menerapkan kompleks pengetahuan ilmu ekonomi terapan untuk mengidentifikasi dan memperbaiki berbagai jenis kejahatan yang terkait dengan transaksi keuangan dan transaksi lainnya. Pada saat yang sama, transaksi keuangan dan transaksi lainnya dapat menjadi inti dari kegiatan kriminal.

Seorang ahli di bidang dukungan ilmiah dan metodologis untuk organisasi dan pelaksanaan investigasi keuangan, George A. Manning, dalam karyanya "Investigasi Keuangan dan Akuntansi Forensik"1 menunjukkan bahwa metode yang digunakan untuk mendeteksi dan menyelidiki kejahatan keuangan adalah konsep interdisipliner yang menggabungkan kegiatan akuntansi, analisis keuangan dan penegakan hukum. Pengembangan metode ini memerlukan kajian berbagai cabang perundang-undangan, perbankan dan disiplin ilmu terapan lainnya.

Melakukan investigasi keuangan turun untuk mengidentifikasi komponen keuangan kegiatan kriminal dan memperbaiki jejaknya. Pada saat yang sama, investigasi keuangan tidak dapat diidentifikasi dengan kategori "analisis keuangan", "kontrol keuangan", "investigasi kejahatan". Pada saat yang sama, berdasarkan konsep interdisipliner, ketika melakukan investigasi keuangan, perlu untuk dapat menilai stabilitas keuangan dan efisiensi badan usaha, yang menjadi subjek analisis keuangan, untuk beroperasi dengan fakta tentang keuangan, kredit, transaksi valuta asing dilanggar oleh peserta, norma dan aturan yang ditetapkan oleh negara, mengidentifikasi badan pengawas keuangan yang berwenang secara khusus, dan menerapkan metode untuk menyelidiki jenis kejahatan tertentu. Dalam konteks ini, kami pemahaman tentang metode investigasi kejahatan berdasarkan definisi R.S. Belkin, yang menurutnya merupakan sistem ketentuan dan rekomendasi ilmiah yang dikembangkan atas dasar mereka untuk organisasi dan pelaksanaan penyelidikan dan pencegahan jenis kejahatan tertentu1.

Lewat sini, subjek investigasi keuangan adalah transaksi keuangan dan transaksi lain yang mungkin terkait dengan pengesahan hasil tindak pidana dan pendanaan terorisme. Objek investigasi keuangan adalah orang perseorangan dan badan hukum. Isi investigasi keuangan merupakan proses pengumpulan, pemrosesan, pengumpulan, dan analisis informasi yang diperlukan untuk memerangi pencucian uang dan pendanaan terorisme secara efektif. Fakta-fakta yang diperoleh sebagai hasil dari penyelidikan keuangan diberikan penilaian hukum.

Berdasarkan hal-hal tersebut di atas, berikut ini dikemukakan interpretasi definisi investigasi keuangan.

investigasi keuangan- suatu bentuk pengorganisasian proses pengumpulan, pemrosesan, pengumpulan dan analisis informasi dan bahan lain untuk mengidentifikasi dan mendokumentasikan fakta yang mengandung alasan yang cukup yang menunjukkan bahwa operasi, transaksi terkait dengan pengesahan hasil kejahatan atau pendanaan terorisme.

2. Konsep informasi di bidang APU/PPT

Prosedur untuk mengumpulkan, memproses, memperbaiki dan menggunakan informasi dalam kegiatan Rosfinmonitoring adalah proses informasi. Melakukan penyelidikan keuangan melibatkan, pertama-tama, pengorganisasian proses informasi dan bekerja dengan informasi.

Informasi adalah salah satu konsep sentral ilmu pengetahuan modern, secara luas termasuk dalam penggunaan ilmiah sejak pertengahan abad terakhir. Perkembangan aktivitas manusia tidak terpikirkan tanpa pertukaran informasi, akumulasi, sistematisasi, analisis, dan evaluasinya.

Secara etimologis, istilah "informasi" berasal dari kata Latin "informatio" - penjelasan, eksposisi, kesadaran. Menurut definisi S.I. Ozhegov, itu berarti berbagai macam pesan, informasi1.

Isi dari konsep informasi dapat diungkapkan sebagai properti materi. Jadi, A.I. Trusov percaya bahwa "...informasi mencakup refleksi objek dan fenomena dalam pikiran manusia, fenomena dan proses satu sama lain, di luar kesadaran"2. Dalam forensik, perubahan lingkungan, sebagai konsekuensi dari refleksi suatu peristiwa di lingkungan ini, adalah informasi tentang peristiwa ini3.

hukum federal"Tentang informasi, teknologi informasi, dan perlindungan informasi" mempertimbangkan konten informasi sebagai “informasi (pesan, data) apapun bentuk penyajiannya”4.

Proses mengamati dan mencerminkan realitas adalah perolehan data yang berkelanjutan atau terpisah yang bersama-sama dapat membawa informasi berharga, dan data untuk subjek apa pun, termasuk seorang analis, dapat menjadi informasi hanya jika ia dapat mengevaluasi dan mendeteksinya dengan benar di dalamnya pengetahuan baru.

Sangat penting bagi analis pemantau Rosfin1 memiliki informasi sosial yang berisi informasi yang dapat digunakan untuk memerangi kejahatan. Informasi tersebut harus memiliki sifat-sifat yang diperlukan berikut ini: relevan dengan seluruh proses pemberantasan kejahatan atau elemen-elemennya, spesifik, cukup lengkap dan, akhirnya, dapat diandalkan.

Untuk memecahkan masalah peningkatan efisiensi pelaksanaan tugas yang diberikan kepada Layanan Federal untuk pemantauan keuangan fungsi untuk memerangi legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme, perlu untuk memberikan informasi yang tepat waktu kepada divisi analitis Rosfinmonitoring yang menunjukkan berbagai tanda kegiatan ilegal di bidang APU/PPT. Kondisi yang sangat diperlukan untuk persepsi informasi semacam itu oleh karyawan departemen analitis adalah penyatuan konsep dan istilah, tidak termasuk perbedaan. Dalam hal ini, fakta kegiatan ilegal di bidang APU/PPT harus tercermin dalam informasi menggunakan istilah yang ditentukan oleh peraturan saat ini. tindakan hukum.

Informasi yang merupakan isi dari informasi divisi analitis Rosfinmonitoring, pada dasarnya mencerminkan keuangan dan aktivitas ekonomi hukum dan individu dan dapat mencakup berbagai jenis rahasia.

Undang-undang Federasi Rusia menetapkan aturan khusus untuk pengumpulan, penyimpanan, dan distribusi kategori tertentu informasi. Ini meliputi: rahasia negara, meliputi rahasia negara1 dan resmi2; informasi yang mencerminkan kegiatan keuangan dan ekonomi Wajib Pajak, termasuk jenis-jenis kerahasiaan seperti rahasia bank dan rahasia simpanan3, rahasia perpajakan4 dan rahasia niaga5, dan lain-lain.

Akibatnya, pengumpulan, akumulasi, pemrosesan, dan penyimpanan oleh divisi analitis Rosfinmonitoring hanya tunduk pada informasi yang diperoleh sesuai dengan tindakan hukum pengaturan dan, sesuai dengan tindakan hukum pengaturan yang sama, dapat digunakan oleh mereka.

Berdasarkan hal tersebut di atas, perlu untuk memilih parameter berikut sebagai yang paling penting, yang harus sesuai dengan informasi dari divisi analitik pemantauan Rosfin: keandalan, kelengkapan, konsistensi penyajian; ketepatan waktu, kemampuan untuk merespon hitungan ; relevansi dan nilai terkait.

Pola (hubungan yang benar-benar ada, saling ketergantungan) yang terkait dengan pembentukan, deteksi, penerimaan, verifikasi dan fiksasi informasi di bidang APU/PPT adalah komponen terpenting dari subjek teori investigasi keuangan.

3. Pencarian dan penemuan informasi yang diperlukan untuk investigasi keuangan

Pencarian sebagai elemen independen dalam sistem pengukuran untuk mengidentifikasi orang dan fakta kepentingan operasional dipilih pada awal tahun 70-an abad terakhir oleh para ilmuwan dalam studi masalah aktivitas pencarian operasional.

Dalam sistem lembaga penegak hukum yang terlibat dalam kegiatan pencarian operasional (ORA), pekerjaan intelijen dan pencarian dibedakan, dan dalam strukturnya, pencarian operasional dan pencarian analitis1. Di mana pencarian analitis dianggap sebagai cara "penetrasi" ke dalam sumber informasi dokumenter dan susunan informasi yang berisi pengetahuan tentang objek kepentingan operasional, dan studi terperinci mereka untuk mendapatkan hasil yang signifikan secara operasional.

Dalam praktik dan literatur, istilah "kecerdasan analitis" digunakan, yang secara umum didefinisikan sebagai: "kecerdasan dalam lingkungan informasi" dan, di sisi lain, bagaimana "memperoleh pengetahuan baru tentang suatu objek atau fenomena yang sedang dieksplorasi berdasarkan pemrosesan analitis dari informasi intelijen yang diperoleh dan informasi tentang fakta yang diketahui" 2.

B.Ya. Nagilenko4. Dia percaya bahwa "tidak seperti pencarian, dasar analisisnya adalah pengetahuan subjek yang sudah diperoleh tentang ciri-ciri objek yang dicari, serta informasi yang ditemukan, dikumpulkan, dan diverifikasi yang mencirikan objek yang terdeteksi (ditemukan)." Mengingat pencarian dan analisis sebagai elemen dari proses kognisi, dikatakan bahwa "tampaknya tidak masuk akal untuk menyebut pencarian analitis, dan pencarian analisis." Ketika memecahkan masalah analitis yang terkait terutama untuk mengidentifikasi jenis kejahatan tertentu dan orang-orang yang melakukannya, diusulkan untuk menggunakan istilah "kecerdasan analitis", yang pada gilirannya "menentukan secara spesifik metode jenis analisis ini dan informasi yang relevan. teknologi yang digunakan." Pada saat yang sama, diasumsikan bahwa selama penerapan kecerdasan analitis, seseorang hanya dapat mengeksplorasi sesuatu, mis. untuk mencari tahu tentang ada atau tidaknya data yang diperlukan, untuk menyelidiki berdasarkan fakta-fakta individual dan hubungannya, untuk memperoleh informasi yang mencirikan objek yang diteliti.

Menurut kami, pengakuan unsur-unsur kejahatan dilaksanakan sesuai dengan yang telah ditetapkan model informasi fitur pencarian yang signifikan secara operasional, yang harus dipahami sebagai seperangkat indikator yang direkam pada media material yang memungkinkan untuk mengkarakterisasi tindakan atau kelambanan orang yang termasuk dalam model legislatif kejahatan (komponen kejahatan). Oleh karena itu, analisis didahului dengan pencarian informasi.

Proses pemberantasan pencucian uang dan pendanaan teroris melibatkan pemilihan data yang paling signifikan dan saling berhubungan, yang volume dan isinya memungkinkan untuk mengkarakterisasi pelaku tindak pidana, serta mengidentifikasi fakta-fakta pencucian uang dan pendanaan teroris.

Penemuan informasi yang diperlukan untuk melakukan penyelidikan keuangan didasarkan pada penggunaan hukum pemikiran logis, seperti teknik dan prosedurnya seperti analisis dan sintesis, deduksi dan induksi, abstraksi, generalisasi, analogi, silogisme.

Yang sangat penting dalam investigasi keuangan adalah kumpulan data yang mencirikan orang yang aktif secara kriminal, fakta legalisasi itu sendiri dan objek, peristiwa, fenomena, dan proses terkait.

Dalam proses pengumpulan informasi tentang masalah yang diteliti, tugas analis adalah membawa data yang dipilih ke dalam bentuk yang lebih sesuai dan rasional untuk memahami, menggeneralisasi, mengidentifikasi pola dan tren.

Generalisasi dan sistematisasi data yang tersedia memungkinkan membangun hubungan di antara mereka dan menarik kesimpulan atau asumsi.

Selama analisis, objek dan arah pengembangan hubungan sebab akibat ditetapkan: tindakan - sebab - konsekuensi.

Proses menemukan informasi yang relevan dengan APU/PPT terdiri dari beberapa tahap, urutan yang tampaknya sesuai untuk ditampilkan pada diagram (lihat Gambar 1).

Beras. 1. Proses menemukan informasi yang relevan dengan APU/PPT

1. Pengumpulan data.

2. Evaluasi data.

3. Pemesanan data.

4. Deskripsi data.

5. Penerapan teknik berpikir logis.

6. Kesimpulan, kesimpulan, prakiraan, perkiraan.

7. Hipotesis.

Pengumpulan data tentang objek yang diinginkan (orang, peristiwa, fakta, objek, dll.) adalah salah satu tahap proses kognitif dari mana pencarian informasi yang relevan dengan APU/PPT dimulai.

Langkah selanjutnya adalah mengevaluasi semua data yang terkumpul yang membentuk informasi.

Pada tahap pengorganisasian data, semua informasi yang terkumpul dikelompokkan dan terstruktur.

Deskripsi data membantu menyoroti data yang paling signifikan dan saling berhubungan yang membentuk informasi yang relevan dengan APU/PPT.

Metode berpikir logis berdasarkan informasi yang diterima memungkinkan untuk menilai volume dan isi data yang diperoleh, diperlukan untuk mengidentifikasi fakta legalisasi hasil kejahatan dan pendanaan terorisme. Pada tahap ini, tampaknya mungkin untuk menarik kesimpulan menengah berdasarkan data yang tersedia.

Pada tahap hipotesis, beberapa versi terbentuk, yang selanjutnya diuji.

Proses penemuan informasi yang diperlukan untuk melakukan investigasi keuangan merupakan siklus dari tahapan-tahapan di atas. Kesimpulan, kesimpulan, prakiraan dan penilaian adalah salah satu tahap penting dan kunci yang dapat dipilih sebagai bagian terpisah dari siklus yang disebutkan. Dialah yang mencerminkan hasil akhir dari seluruh proses penemuan informasi yang relevan dengan APU/PPT. Sebagai aturan, tahap ini terjadi setelah penerapan teknik berpikir logis.

Dalam banyak hal, hasil pekerjaan yang dilakukan tergantung pada bentuk penyajian informasi. Informasi (pesan, data) dapat disajikan dalam bentuk teks, grafik, tabular dan bentuk lainnya.

Versi teks digunakan dalam deskripsi subjek, objek, proses, fenomena, serta dalam penyusunan dokumen. Bentuk penyajian informasi dalam bentuk teks koheren dipilih jika hal utama dalam dokumen adalah informasi tentang tindakan atau hubungan antara subjek dan objek - pernyataan tentang setiap ketentuan, keputusan, fakta, peristiwa.

Bentuk penyajian teks kesatuan dokumen dalam bentuk tabel dipilih jika yang utama adalah informasi tentang objek dan fitur-fiturnya.

Tabel dapat dianggap sebagai hasil formalisasi tertentu, di mana teks kehilangan koherensi tata bahasa yang biasa, dan isi teks disampaikan dengan konstruksi yang disederhanakan, angka atau tanda lainnya.

Tabel - bentuk penyajian teks terpadu yang berisi informasi yang menjadi ciri beberapa objek menurut sejumlah ciri. Tabel memiliki dua tingkat pembagian teks: vertikal - kolom dan horizontal - garis.

Nama umum fitur dalam tabel membentuk heading dan subheading kolom (head), dan nama objek membentuk heading dan subheading dari baris tabel yang terletak di kolom paling kiri (sidebar).

Informasi grafis memungkinkan Anda untuk menampilkan proses bisnis atau hasil penghitungan beberapa indikator secara visual, serta hubungan antara subjek dan objek.

4. Investigasi keuangan sebagai proses informasi

Tata cara pengumpulan, pengolahan, pembetulan, dan penggunaan informasi di bidang APU/PPT adalah proses informasi yang ditetapkan sebagai hasil kesadaran, kegiatan terorganisir analis untuk menyelesaikan tugas yang diberikan kepada mereka. Salah satu tugas utama divisi analitis Rosfinmonitoring adalah mengidentifikasi fakta AML / CFT dan mengidentifikasi orang-orang yang terkait dengannya. Kondisi penting untuk keberhasilan pemecahan masalah ini adalah pengumpulan informasi awal.

Seluruh proses investigasi keuangan dapat dibagi menjadi empat tahap utama: memperoleh (mengumpulkan) data membentuk informasi, memproses informasi, mengumpulkan informasi, menganalisis dan mengeluarkan informasi. (Lihat Gambar 2.)

Beras. 2. Tahapan utama investigasi keuangan

Koleksi data tentang objek yang diinginkan (peristiwa, fakta, objek, orang, dll.) adalah salah satu tahap proses kognitif, dari mana perolehan pengetahuan baru dimulai. Kebutuhan untuk melakukan tugas mengidentifikasi fakta yang menunjukkan bahwa operasi, transaksi terkait dengan legalisasi hasil kejahatan atau pendanaan terorisme menentukan kebutuhan departemen analitis untuk mengatur pencarian data yang diperlukan.

Tahap selanjutnya dari proses informasi unit analitik adalah perlakuan menerima data. Data yang diperoleh tentang orang, objek, peristiwa, dan objek serta proses lainnya harus dianalisis, disistematisasi, dan terstruktur untuk tujuan akumulasi dan integrasi selanjutnya dengan sumber daya informasi lain berdasarkan sistem informasi otomatis. Data ini harus berkontribusi pada solusi tugas utama yang dihadapi pemantauan Rosfin.

Akibatnya, semua pembawa dokumenter informasi analitis harus melewati departemen khusus yang melakukan analisis dan pemilihan informasi untuk membentuk susunan informasi dan memasukkannya ke dalam bank data khusus. Proses ini harus terus menerus.

Pada saat yang sama, perlu memiliki kriteria yang seragam untuk memilih informasi berdasarkan hasil analisis informasi yang diterima, yang terkandung pada pembawa dokumenter, dan teknologi informasi yang tepat untuk mengotomatisasi proses pembentukan dan penggunaan khusus. bank data.

Data awal tidak selalu lengkap, teratur, digeneralisasi, dan karenanya terkadang tidak dapat digunakan untuk membangun, apalagi mengadopsi taktis dan strategis keputusan manajemen. Oleh karena itu, mereka harus dilengkapi dengan informasi yang terkandung dalam berbagai sistem Informasi.

Informasi yang dikumpulkan dan diproses dengan benar untuk diidentifikasi dengan perincian yang relevan (fitur karakteristik), yang berisi pengetahuan yang diperlukan dan cocok untuk menyelesaikan tugas pemantauan Rosfin, harus direkam pada media nyata untuk penggunaan selanjutnya.

Akumulasi data yang diproses dan terstruktur yang dikumpulkan, membentuk informasi yang relevan dengan APU/PPT, termasuk akuntansi untuk hasil awal investigasi keuangan, yang terbentuk dari susunan informasi yang mengakumulasi kumpulan data sistematis yang mencirikan orang yang aktif secara kriminal, fakta pencucian uang dan pendanaan teroris itu sendiri, dan berhubungan dengan mereka objek, peristiwa, fenomena dan proses. Kumpulan data ini ditampilkan pada pembawa informasi yang sesuai, yang merupakan sarana penyimpanan, transmisi, dan persepsi.

Pembawa semacam itu dapat memiliki sifat fisik yang sangat berbeda. Ini termasuk, misalnya, kertas biasa atau karton yang digunakan untuk menyiapkan dokumen, lemari arsip, majalah, album, dll., disk magnetik atau laser yang digunakan dalam sistem informasi otomatis, dll.

Analisis dan ekstradisi informasi yang mengandung pengetahuan di bidang APU/PPT merupakan tahap terakhir dari proses informasi dalam kegiatan divisi analitis Rosfinmonitoring.

Analisis selama investigasi keuanganlah yang memungkinkan penguraian fakta legalisasi hasil kejahatan atau pendanaan terorisme ke dalam elemen-elemen penyusunnya dan menetapkan sifat hubungan di antara mereka.

Operasi ini dilakukan langsung oleh karyawan dan kepala divisi analitis Rosfinmonitoring.

5. Alasan dan alasan untuk melakukan investigasi keuangan

Investigasi keuangan tidak dapat dilakukan sehubungan dengan rentang individu dan badan hukum yang tidak terbatas. Untuk melakukan investigasi keuangan, harus ada alasan dan alasan.

Alasan untuk investigasi keuangan melayani:

a) pesan dari organisasi yang melakukan transaksi dengan dana atau properti lain yang diterima oleh Rosfinmonitoring sesuai dengan Hukum;

b) permintaan dari FIU asing yang diterima oleh Rosfinmonitoring melalui saluran kerjasama internasional dengan cara yang ditentukan;

c) permintaan tertulis dari penegak hukum dan otoritas publik lainnya;

d) materi tentang hasil audit yang dilakukan oleh subdivisi organisasi pengawasan kegiatan Rosfinmonitoring2;

e) permohonan dan pernyataan tertulis dari organisasi dan warga negara;

f) instruksi dari manajemen Rosfinmonitoring;

g) hasil pencarian inisiatif pada sumber informasi eksternal, termasuk media, serta bahan yang diperoleh selama interaksi dengan otoritas dan organisasi publik;

h) bahan prakarsa penemuan tanda dan fakta legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana dan pendanaan terorisme, yang diperoleh dengan menggunakan metode yang dikembangkan dan teknologi informasi modern.

Dasar untuk investigasi keuangan menjadi data faktual yang dapat diverifikasi atas kemungkinan pelaksanaan transaksi dan transaksi dengan dana atau harta benda lain yang terkait dengan legalisasi (pencucian) hasil tindak pidana dan pendanaan terorisme.

6. Jenis investigasi keuangan

Tergantung pada sifat informasi dan bahan yang menimbulkan investigasi keuangan, berikut ini dibedakan: jenis investigasi keuangan:

a) investigasi keuangan proaktif - berdasarkan hasil deteksi proaktif tanda dan fakta legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme berdasarkan penggunaan metode yang dikembangkan dan teknologi informasi modern, sumber informasi eksternal, termasuk media, sebagai serta materi yang diperoleh selama interaksi dengan otoritas dan organisasi otoritas negara;

b) investigasi keuangan internasional berdasarkan bahan dari FIU asing;

c) investigasi keuangan berdasarkan bahan penegakan hukum dan otoritas negara lainnya;

d) investigasi keuangan yang dimulai sebagai hasil dari kegiatan pengawasan Rosfinmonitoring;

e) investigasi keuangan yang dimulai sebagai hasil dari pertimbangan aplikasi dan aplikasi dari organisasi dan warga negara.

7. Tahapan utama investigasi keuangan

Proses investigasi keuangan mencakup langkah-langkah utama berikut:

sebuah) tahap "analisis utama":

- pencarian informasi , seleksi, analisis dan evaluasi informasi dari database operasi dan transaksi untuk keperluan verifikasi utamanya;

Pencarian informasi pada sumber informasi eksternal, termasuk media dan bahan interaksi dengan pihak berwenang, untuk memulai penemuan fakta yang mengandung kemungkinan tanda APU/PPT dan memerlukan verifikasi awal;

Analisis dan evaluasi informasi yang dipilih atas dasar inisiatif dan diterima dari organisasi eksternal untuk memprioritaskan pengambilannya ke dalam pemeriksaan utama;

b) tahap "pemeriksaan awal"- verifikasi informasi yang dipilih atas inisiatif sendiri atau diperoleh melalui saluran pertukaran informasi dengan organisasi eksternal, menggunakan sumber daya informasi internal dan eksternal (database) yang tersedia untuk menentukan apakah ada alasan untuk melakukan verifikasi mendalam atau membuat keputusan untuk mengirim informasi dan materi kepada aparat penegak hukum tanpa melakukan verifikasi mendalam;

di) tahap "investigasi keuangan mendalam"- melakukan pemeriksaan mendalam dengan pengumpulan tambahan (termasuk mengirim permintaan tertulis kepada pihak berwenang, organisasi kredit dan non-kredit dan unit intelijen keuangan asing), pemrosesan analitis dan evaluasi informasi yang diterima untuk kecukupan alasan yang menunjukkan bahwa operasi, transaksi yang terkait dengan pengesahan (pencucian) hasil tindak pidana yang diperoleh dengan cara pidana dan pendanaan terorisme;

G) tahap “pelaksanaan hasil investigasi keuangan”.

artikel Terbaru

2022-03-26 18:06:30
Silinder untuk gas terkompresi
2022-03-20 06:19:03
Rencana produksi perusahaan: apa itu?
2022-03-14 22:16:45
Lisensi salon tato

Artikel Populer

Pilihan Editor

2022-01-28 10:45:17

Deputi Pertama Gleb Nikitin
Pada tahun 1999, Nikitin menerima diploma dari Universitas Ekonomi dan Keuangan Negeri St. Petersburg.Pada tahun 2004, Gleb Sergeevich lulus dari Universitas Negeri St. Petersburg, ...
2022-01-23 12:56:25

gambar seorang brigantine (tanpa judul)
Data dasar kapal pesiar Panjang keseluruhan (dengan cucur), m 10.00 Panjang lambung keseluruhan, m 8.65 DWL panjang, m 7.00 Lebar keseluruhan (dengan...
2022-01-18 11:39:17

Lisensi Kegiatan
Di Rusia, jenis kegiatan bisnis tertentu memerlukan izin atau lisensi untuk diperoleh. Semua dalam daftar...
2022-01-13 15:41:32

Iklan kontekstual bisnis rumahan untuk seorang webmaster
Hari ini saya ingin berbicara tentang cara memonetisasi situs, mis. pertimbangkan tidak semua opsi yang memungkinkan untuk menghasilkan uang di Internet (saya sudah menulis tentang mereka), yaitu ...
2022-01-03 14:59:18

Diare pada ayam pedaging: penyebab dan apa yang harus dilakukan?
Menumbuhkan keturunan ayam broiler yang sehat dan produktif adalah kemampuan setiap peternak. Tetapi untuk ini tidak cukup memiliki ternak besar, Anda harus bisa ...