U državnom financijskom nadzoru. financijske istrage. Predavanje (Vladimir Teplov) Provođenje financijskih istraga

Sfera financija je područje cirkulacije novčanih i valutnih vrijednosti, kao i najvažniji element domaćeg gospodarstva koji se aktivno razvija. U uvjetima slobode ekonomskih odnosa i njihove još nesavršenosti zakonska regulativa financijski sektor postao je jedan od najatraktivnijih za počinjenje kaznenih djela, kako pojedinačnih kriminalaca tako i organiziranih kriminalnih skupina. Ovdje se i dalje odvija značajan broj raznih kriminalnih financijskih transakcija. Kriminalnu aktivnost u financijskom sektoru karakterizira počinjenje kompleksa nezakonitih radnji usmjerenih na ometanje kretanja uglavnom gotovine ili njihovih supstituta, koje nije povezano niti odvojeno od kretanja drugih robnih vrijednosti.

Koncept " financijski zločini”, kao forenzički, uključuje vrlo veliku skupinu zločina koji imaju sličnosti u svojim forenzičkim karakteristikama. Ovaj se pojam uglavnom povezuje s kaznenim djelima u obliku prijevare (čl. 159. Kaznenog zakona), (čl. 160. Kaznenog zakona), legalizacije (pranja) novčanih sredstava (čl. 174. Kaznenog zakona), nezakonitog primanja kredita (čl. 176. Kaznenog zakona), zlonamjernog izbjegavanja vraćanja računi za plaćanje(čl. 177. Kaznenog zakona), izrada ili prodaja krivotvorenog novca ili vrijednosnih papira, krivotvorenih kreditnih ili platnih kartica i drugih isprava za plaćanje (čl. 186., 187. Kaznenog zakona), nepovrat novčanih sredstava u stranoj valuti iz inozemstva (čl. 193. KZ-a). Kaznenog zakona) i dr. U mnogim slučajevima, takva kriminalna aktivnost koegzistira s nezakonitim poslovanjem (čl. 171. KZ-a), nezakonitim bankarstvom (čl. 172. KZ-a), lažnim poduzetništvom (čl. 173. KZ-a), namjernim ili fiktivnim stečajem ( 196., 197. KZ-a) itd. Financijska kaznena djela u pravilu su usko povezana s poreznim kaznenim djelima (članci 198., 199. 1., 199. 2. Kaznenog zakona).

Predmet Kriminalne aktivnosti ove vrste su, prije svega, novčana sredstva u rubljima ili stranoj valuti, pjenasti papiri i njihovi surogati (na primjer, plastične kartice), koji omogućuju transakcije poravnanja između poslovnih subjekata i pojedinaca. U financijskom sektoru sve je raširenije uvođenje metoda provođenja transakcija namire uz pomoć najnovijih informacijskih tehnologija koje se temelje na korištenju elektroničkog računalstva i komunikacijske tehnologije. Značajne količine financijske informacije, odražavajući imovinska prava subjekata, pohranjuju se na računalne medije u obliku "elektroničkih" dokumenata. Kaznena djela s takvim dokumentima često su povezana s neovlaštenim pristupom računalne informacije. Važno je imati na umu da su suvremene računalne tehnologije revolucionarno utjecale i na kriminalističku tehniku ​​izrade tradicionalnih dokumenata na papiru, koji se od autentičnih mogu razlikovati samo pomoću posebnih znanja i tehnologije.

Načini obveza Financijski kriminal vrlo je raznolik. Kriminalne financijske transakcije mogu se uvjetno grupirati na sljedeći način:

• poslovi u području mehanizama namire u monetarnom (uključujući deviznom) prometu, koristeći nesavršenost zakonske regulative mehanizma namire među ugovornim stranama ili nedostatak službene kontrole nad njegovim funkcioniranjem;
• poslovi u području cirkulacije platnih dokumenata ili vrijednosnih papira, temeljeni na nesavršenosti organizacijskih pravnih i tehničkih metoda za zaštitu ovih financijskih instrumenata, bankarskih proizvoda itd.;
• transakcije u području posuđenih sredstava, bankovnog kreditiranja, na temelju nezakonitog primanja sredstava pod krinkom posuđenih sredstava, njihove zlouporabe ili prisvajanja;
• fiktivno kreditiranje, popraćeno podmićivanjem odgovornih službenika banke i distribucijom posuđeni novac između kriminalaca;
• operacije u području informacijskih financijskih računalnih tehnologija koje se temelje na nesavršenosti sredstava i mehanizama za zaštitu takvih informacijskih sustava financijskih institucija od neovlaštenog pristupa navedenim informacijama i upravljanja njima izvana.

Sva kaznena djela ove vrste karakterizira ozbiljna i često prilično dugotrajna priprema za njihovo počinjenje. U ovoj fazi odabire se financijski mehanizam koji je neophodan za provedbu zločinačke namjere i koji odgovara navedenim parametrima. Ovaj mehanizam uključuje: identificiranje praznina u struji regulacija i mehanizam za provedbu određene financijske transakcije, koji omogućuje legalizaciju najvažnijih elemenata kriminalne financijske transakcije ili im daje privid zakonitosti; prikupljanje uzoraka obrazaca, potpisnih pečata ili priprema potrebnih dokumenata koji odražavaju slične pravne financijske transakcije; određivanje najracionalnijeg slijeda nadolazećeg tijeka rada; izbor ili stvaranje specifičnih financijskih institucija i pravne osobe osiguranje kretanja financijskih sredstava; izrada ili primitak dokumenata koji odražavaju buduću financijsku transakciju; izbor ili angažiranje izvođača pojedinih poslova, nabava tehničkih, uključujući računalna i komunikacijska sredstva i dr.

Za financijske zločine karakteristično je da se njihovo stvarno počinjenje provodi u vrlo kratkom vremenu, organizatori zločina, nakon što su si postavili specifične ciljeve, zaustavljaju kriminalne radnje odmah po njihovom ostvarenju.

Poznavanje bankarskih tehnologija kriminalcima omogućuje im da izbjegnu brzo otkrivanje nezakonitih transakcija i najbrže dođu do sredstava. Pritom se bankarski instrumenti aktivno koriste kako u krađi, tako i u uvođenju kriminalnog kapitala u legalni promet.

Nakon počinjenja kaznenog djela poduzimaju se aktivne radnje za njegovo prikrivanje, često povezane s likvidacijom poduzeća i financijskih institucija, njihovim fiktivnim ili namjernim stečajem, uništavanjem dokumenata, iskrivljavanjem računovodstvenih, statističkih i drugih izvješća, prijenosom u druge pozicije ili otpuštanje osoba koje su znale nešto o tijeku financijske transakcije.

Situacija, nastalo ili stvoreno od strane kriminalaca za mogućnost počinjenja ovih kaznenih djela, prije svega, formirano je pod utjecajem raznih vrsta nedosljednosti, kontradiktornih, nerazrađenih odredbi u zakonodavstvu koje regulira financijski sektor; nepromišljene pojedinačne odluke i mehanizam njihove implementacije u djelovanje relevantnih dužnosnici i tako dalje.

Kaznena djela stjecanja u vezi s korištenjem različitih financijskih informacijskih sustava najčešće su olakšana situacijom slabe kontrole nad redoslijedom rada u pojedinom informacijskom sustavu, nedovoljnom zaštitom takvih informacijskih sustava od neovlaštenog pristupa. Na primjer, nedovoljna zaštita bankovnih platnih dokumenata od lažnih radnji, nedovoljno visoka kvaliteta njihove izrade i sigurnosnih postupaka itd.

Povoljno okruženje za lažnu upotrebu plastičnih kartica za plaćanje i namiru nastaje zbog nedostatka pouzdanih elektroničkih ili telefonski priključak s centrima koji uzimaju u obzir uplate, nepravodobno primanje od strane organizacija koje prihvaćaju uplate "stop liste", uz nepažnju osoba koje prihvaćaju plaćanja na takvim karticama.

Sbavna kaznena djela povezana s korištenjem financijskih informacijskih sustava izgrađenih na temelju računala, njihovih mreža i sustava, najčešće su olakšana situacijom slabe kontrole nad redoslijedom rada u informacijskom sustavu, njegovom nedovoljnom zaštićenošću od neovlaštenog pristupa.

Situaciju u kojoj se provodi nezakonito pozajmljivanje i naknadno izbjegavanje povrata primljenih sredstava karakterizira nedovoljno temeljito proučavanje podataka o zajmoprimcu od strane vjerovnika, izostanak detaljne provjere njegova financijskog stanja i gospodarskih aktivnosti koje osiguravaju povrat primljenog kredita, kao i nadzor nad aktivnostima zajmoprimca nakon primitka kredita.

Bliska navedenom je i situacija nezakonitog poslovanja i bankarskog poslovanja.

Ako takva kaznena djela čine organizirane kriminalne skupine, tada je uputno među elemente okruženja za njihovo počinjenje uključiti i podatke o specifičnostima regije u kojoj organizirana kriminalna skupina djeluje. Ove značajke utječu na izbor osnovne vrste financijskih kaznenih djela koje organizirana kriminalna skupina namjerava počiniti, te najpristupačnije i najučinkovitije načine za njihovo počinjenje. Primjerice, u velikim gradovima s velikim brojem banaka i njihovih podružnica najčešće se kaznena djela čine korištenjem vrijednosnih papira i informacijske tehnologije, odnosno organiziranim kriminalnim skupinama najatraktivnije su banke s velikim količinama novca i velikim brojem štediša. U manjim industrijskim gradovima financijski se kriminal češće povezuje s ilegalnim poslovanjem i ilegalnim bankarstvom. U takvim je gradovima tvrtkama i bankama lakše poslovati bez licence.

OKG koje čine financijski kriminal karakterizira mali broj (u rasponu od dvije do tri do deset osoba), relativno jednostavna organizacijska struktura s prilično visokom općom stručnom i kriminalističkom razinom članova njezinog vodstva, pa čak i izvršne razine. Ove skupine obično se stvaraju situacijsko-ugovorno i na relativno kratak vremenski period, u usporedbi s organiziranim kriminalnim skupinama koje se stvaraju za obavljanje dugotrajnog kriminalnog posla. Otuda i slabost koruptivnih veza analiziranih skupina. Vođe takvih kriminalnih skupina karakterizira veći stupanj aktivnosti u činjenju zločina i vođenju napora svojih članova. Njihova najslabija karika su oni koji obavljaju tehničke funkcije.

U cijelosti tipološka obilježja svih predmeta ti su zločini vrlo slični. Kod većine njih dominiraju stavovi prema zgrabi novca, strast za dobitkom, želja za brzom akumulacijom bogatstva na bilo koji način. Organizatori ovakvih zločina i oni koji ih čine imaju relativno visok stupanj obrazovanja. Svaka dva od tri počinitelja imaju ne samo srednju, već i srednju specijaliziranu i višu naobrazbu. Većina njih izravno je uključena u financijske i komercijalne aktivnosti na različitim funkcionalnim razinama (čelnici i drugi organizatori komercijalnih struktura, banaka, itd.). Među njima uvijek postoje osobe koje imaju informacije o aktivnostima kreditno-financijskih institucija, koje poznaju nedostatke u njihovom djelovanju. U spolnom sastavu dominiraju muškarci, iako je broj počiniteljica u ovim slučajevima znatno veći nego u ostalima. glavni dobna skupina su osobe od 25 i više godina (75%).

Okolnosti koje se utvrđuju u postupku istraživanja financijskih kaznenih djela, bez obzira na njihovu vrstu, uvelike se određuju na temelju njihovih forenzičkih karakteristika i uzimajući u obzir predmet dokazivanja. Po svom sadržaju i podjeli na skupine slični su popisu okolnosti koje treba razjasniti u istrazi kaznenih djela protiv imovine prisvajanjem, pronevjerom, prijevarom i iznudom.

Glavne odredbe metodologije za istraživanje financijskih zločina

Istraga financijskog kriminala počinje pokretanjem kaznenih predmeta po različitim osnovama.

Kada se čekovi, dionice, plastične platne kartice i knjižna odobrenja koriste u kriminalne svrhe, takva osnova mogu biti podaci koji upućuju na to da su ti dokumenti koje je banka primila, kao i plastične kartice do mjesta plaćanja na njima krivotvoreni. U slučaju nevraćanja kredita i zlonamjernog izbjegavanja njegova vraćanja temelj je podatak (materijali banke) o iscrpljenosti svih raspoloživih sredstava utjecaja na dužnika ako dužnikovo ponašanje ima znakove kaznenog djela. prema kaznenom zakonu. U slučaju nezakonitog poduzetničkog i bankarskog poslovanja, osnova su podaci koji ukazuju na neovlaštenu djelatnost trgovačkih društava ili banaka, te podaci o nanošenju velike materijalne štete od strane tih struktura građanima ili drugim poslovnim subjektima. Ako financijski kriminal počine organizirane kriminalne skupine, tada se kao izvorni materijal za pokretanje kaznenog postupka najčešće pojavljuju informacije istražnog tijela.

Izvori primarnih informacija koji služe kao osnova za pokretanje ovih kaznenih predmeta obično su materijali legalizacije operativno-potražnog rada tijela Ministarstva unutarnjih poslova, FSB-a, porezne službe, carinska tijela i njihove odgovarajuće predistražne provjere, kao i podatke tužiteljske provjere, materijali revizija i revizija, tiskovni podaci, izjave građana i sl. Sukladno tome, na početku istrage obično se pojavljuje niz najčešćih tipičnih istražnih situacija. Njihov sadržaj uvelike je određen izvorom, vrstom i opsegom primljenih informacija, prirodom i intenzitetom smetnje u dobivanju prioritetnih informacija te stupnjem mogućeg korištenja faktora iznenađenja u istrazi. Među najčešćim i najčešćim su nekoliko tipičnih situacija:

• primio poruku od financijske institucije koji sadrže obilježja počinjenja kaznenih djela kojima je prouzročena znatna materijalna šteta. Počinitelj je poznat ili nepoznat. Faktor iznenađenja najčešće se ne može koristiti, jer je počinitelj ili obaviješten o smjeru materijala u istragu, ili vrijeme koje je prošlo nakon toga ne dopušta rad "u vrućoj potjeri". Ova situacija je zapravo tipična za većinu financijskih zločina;
• Od istražnih tijela zaprimljeni su materijali o rezultatima operativno-istražnih radnji koji sadrže podatke o činjenicama kriminalnog djelovanja pojedinaca, a koji se procesnim putem mogu legalizirati. Korištenje faktora iznenađenja na početku istrage moguće je i često potrebno za uspješno otkrivanje kaznenog djela. Na primjer, moguće je: pritvor na djelu; istražne i operativne radnje "u vrućoj potjeri" za identifikaciju sredstava kriminalaca, koja bi mogla biti naplaćena; operativno-istražne radnje, osiguranje zaprimanja sve potrebne dokumentacije i sl.;
• situacija je ista kao i druga, ali materijali operativno-istražnih radnji upućuju na moguće počinjenje ovog kaznenog djela od strane članova određene organizirane kriminalne skupine, o čijem kriminalnom djelovanju operativno-istražna tijela nisu imala saznanja;
• kriminalac ili kriminalci su uhvaćeni na djelu u vrijeme zločina ili neposredno nakon njega.

Najteže je istražiti situacije vezane uz djelovanje organiziranih kriminalnih skupina, kada je osoba koja je počinila kazneno djelo nepoznata, te kada je od počinjenja kaznenog djela prošlo značajno vrijeme.

Kod istraživanja financijskog kriminala od velike je važnosti za uspješnost kaznenog postupka uspostavljanje učinkovite suradnje istražitelji s operativno-istražnim ovlastima u okviru istražno-operativne skupine (formirane za istragu) ili u vidu obavljanja posebnih istražnih poslova. Takva interakcija posebno je važna kada zločin počini organizirana kriminalna skupina. U tom slučaju, zaprimanju materijala od strane istražnih tijela obično prethodi prikupljanje relevantnih materijala o djelovanju navedene skupine od strane istražnog tijela. Istodobno, u fazi prikupljanja materijala, potrebno je da istražna tijela koja provode operativno-potražne radnje komuniciraju s relevantnim službama drugih agencija za provođenje zakona koje imaju potrebne informacije i koriste podatke registracijskih državnih tijela . Također je važno komunicirati sa sigurnosnim službama banaka i privatnih detektivske agencije, jer te službe, provodeći obavještajni rad na provjeri klijenata banke, akumuliraju vlastiti informativni materijal, uključujući i aktivnosti organiziranih kriminalnih skupina u kreditno-financijskom sektoru.

Analizirajući materijale primljene od financijskih institucija, istražitelj treba obratiti pozornost na sljedeće:

• je li to sve Potrebni dokumenti, koji svjedoče o protupravnosti djela, uzimajući u obzir karakteristike svake vrste kaznenog djela iz ove skupine;
• jesu li ti dokumenti originalni ili njihove kopije;
• postoje li objašnjenja zaposlenika banke u materijalima koji potvrđuju činjenice kaznenog djela.

Preporučljivo je da istražitelj ima opću potvrdu s opisom konkretnih činjenica, s naznakom osoba koje imaju podatke o njima, s naznakom njihovih koordinata (telefoni, adrese). U ovoj fazi potrebno je pažljivo, uz sudjelovanje stručnjaka, prikupiti regulatorni materijal koji regulira proučavano područje financijske djelatnosti.

Istodobno, istražitelji, već u fazi analize primljenih primarnih informacija, trebaju obratiti pozornost na to sadrže li obilježja kaznenog djela počinjenog od strane organizirane skupine. Oni u tim slučajevima mogu biti: pažljiva promišljenost i vrlo visoka profesionalnost njegovog izvršenja; nemogućnost njegove provedbe od strane jedne osobe bez postojanja i djelovanja organizirane strukture; priroda usmjerenja kaznenog djela (povezano s pribavljanjem velikih iznosa novca); podaci o vjerojatnoj povezanosti komercijalnih, državnih i bankarskih struktura u okviru kaznenog postupka; domišljati, sofisticirani i brzi načini realizacije novčanih i materijalnih vrijednosti stečenih kriminalom; pritisak na istražitelja već u fazi proučavanja primarnih materijala kako bi ga se uvjerilo da odbije pokrenuti kazneni postupak itd.

Istraga se može započeti operacijom na djelu. Ali u svakom slučaju, sve radnje istražitelja nakon pokretanja kaznenog postupka u svim fazama njegove istrage moraju biti pažljivo planirane. U takvim je slučajevima ovaj zahtjev od posebne važnosti.

Početni plan istrage treba usmjeriti na provjeru vjerodostojnosti, razjašnjenje činjeničnih podataka koji su poslužili kao osnova za pokretanje kaznenog postupka, prikupljanje novih činjeničnih podataka i sprječavanje eventualnih pokušaja zainteresiranih strana da prikriju tragove kaznenog djela. Istražne verzije iznose se uzimajući u obzir raspoložive primarne materijale o nejasnim okolnostima o počiniteljima, motivima i ciljevima njihova djelovanja, načinima počinjenja kaznenog djela i sl.

Planirajte daljnje istraživanje treba uključivati ​​ne samo nastavak provjere verzije koja još nije dovršena, već i promociju i testiranje drugih mogućih verzija. Na primjer, je li zločin koji se istražuje ograničen na činjenice zbog kojih je pokrenut ili je to samo dio njegovih epizoda. Takva se verzija uvijek nameće kada se utvrdi da je kazneno djelo koje se istražuje počinila organizirana kriminalna skupina.

Kako bismo brzo razumjeli koja kršenja postojećih pravila i propisa reguliraju specifičan pogled financijskih aktivnosti, vrlo je koristan forenzička metoda podudaranja relevantne norme, pravila, zahtjeve za pravilno obavljanje određenih financijskih transakcija s osobitostima ponašanja osoba koje sudjeluju u tim transakcijama u predmetu koji se istražuje. Bit ove metode shematski se sastoji u sljedećem: sve identificirane okolnosti kriminalnog ponašanja, koje karakteriziraju njegov mehanizam i okruženje, prikupljaju se u jednom informacijskom bloku. Zatim se u drugom bloku prikupljaju sve regulatorne informacije o tome kako, u skladu s važećim propisima a zahtjevi su bili izvršiti ovu financijsku transakciju. Tada se ta dva informacijska bloka (kao matrice) postavljaju jedan na drugi. Kao rezultat usporedbe, odmah je moguće identificirati prirodu počinjenih prekršaja i krug osoba povezanih s tim prekršajima.

Kada se primijeni metoda forenzičke analize službene funkcije sudionika u financijskoj transakciji, moguće je identificirati koja je konkretna kršenja postojećih pravila počinio svaki sudionik u financijskoj aktivnosti koja se proučava.

Za prepoznavanje načina izvršenja konkretnog financijskog prekršaja preporučljivo je koristiti metodu koja se razvila u forenzici, npr. prepoznavanje načina počinjenja kaznenog djela: prema svojim tipičnim karakteristikama; revizijom; operativno-pretražnim sredstvima i po analogiji.

Složenost i postupak provođenja početnih istražnih radnji ovise o prirodi početnih istražnih situacija i obilježjima pojedinih vrsta kaznenih djela iz ove skupine.

U prvoj situaciji većina početnih istražnih radnji obično je lišena elementa iznenađenja. Za nju je, bez obzira na vrstu počinjenog kaznenog djela, karakterističan sljedeći skup početnih i drugih radnji istražitelja:

• iskopavanje i proučavanje potrebnog normativni dokumenti reguliranje ove vrste kreditno-financijske djelatnosti;
• oduzimanje i pregled potrebnih bankovnih dokumenata koji nisu prikazani u primarnim materijalima;
• pregled i preliminarni pregled krivotvorenih pjenastih papira i drugih bankovnih isprava kojima je počinjeno kazneno djelo;
• oduzimanje, pregled i proučavanje dokumentacije koja pokazuje kretanje novčanih sredstava na računima onih institucija i organizacija koja se pojavljuje u krivotvorenim bankovnim dokumentima;
• ispitivanje djelatnika banke (rukovoditelja i onih zaposlenika koji su otkrili krivotvorene isprave ili s njima radili prilikom obrade predmetne bankovne transakcije);
• imenovanje i provođenje revizija, revizija forenzičkih i dr sudska vještačenja za proučavanje dokumenata;
• pretres osumnjičenih osoba radi otkrivanja i oduzimanja raznih isprava i drugih predmeta važnih za predmet;
• oduzimanje novčanih iznosa uknjiženih u poslovnim bankama na lažnim bankovnim ispravama, te novčanih iznosa uplaćenih na nalozima za plaćanje drugim organizacijama.

U drugoj situaciji uputno je kod provođenja početnih istražnih radnji što uspješnije koristiti učinak iznenađenja na početku očevida. Ovu situaciju obično karakterizira sljedeći skup početnih istražnih radnji i operacija:

• provođenje istražne radnje uhićenja osoba osumnjičenih za pronevjeru i druge financijske prijevare na djelu, njihovo ispitivanje i osobni pretres;
• pretres u mjestu stanovanja i rada uhićenika i oduzimanje njegove imovine;
• pregled oduzetih krivotvorenih isprava i drugih predmeta;
• oduzimanje, pregled i proučavanje potrebne dokumentacije;
• ispitivanje svjedoka;
• imenovanje i provođenje revizija;
• termin i pregled.

Treća situacija je kumulativan i uključuje informacije o svim prethodnim situacijama. Prilikom utvrđivanja činjenice da su kazneno djelo počinili pripadnici organizirane kriminalne skupine, potrebno je odmah poduzeti mjere za formiranje istražno-operativne skupine, pribavljanje raspoloživih obavještajnih podataka od istražnih tijela, te uspostavljanje odgovarajuće interakcije s operativnim jedinicama. Skup početnih istražnih radnji ovisi o tome koja istražna situacija dominira u svakom konkretnom slučaju.

Četvrta situacija blizak je drugom i razlikuje se samo po tome što više ne treba razvijati i provoditi operaciju uhićenja osobe osumnjičene za financijski kriminal na djelu. U ovoj situaciji, kada je kriminalac uhvaćen na djelu, istraga se obično provodi prema sljedećoj shemi:

• osobna pretraga uhićenika i pretraga na mjestu stanovanja i rada kojom prilikom se oduzimaju sve isprave koje posjeduje (krivotvorene, financijske, bilježnice, diskete, skice, prijevozne isprave, potvrde o plaćanju međugradskih razgovora, skice isprava). , itd.);
• ispitivanje osumnjičenika;
• pregled vozila kojim se koristi pritvorenik;
• ispitivanje svjedoka (uprava i zaposlenici banke, kojima je predočen ček za primanje novca ili materijalnih vrijednosti; osobe koje potvrđuju određene okolnosti radnji kriminalca). Ako je potrebno, može se provesti izvođenje radi identifikacije i osobno suočenje.

Također je potrebno široko koristiti mogućnost praćenja telefonskih razgovora rodbine, kolega i partnera uhićenika, zapljene njegove poštanske i telegrafske korespondencije. Također je korisno uspostaviti kontrolu nad njegovim osobnim pozivnim i radijskim prometom.

Kriminalne aktivnosti u području mehanizama poravnanja u monetarnom (uključujući deviznom) prometu karakteriziraju nezakonite gotovinske transakcije između organizacija, kršenje valutnog zakonodavstva, legalizacija (pranje) sredstava. Ove radnje zahtijevaju od kriminalaca promptnu komunikaciju s protustrankama – domaćim i stranim financijskim institucijama, uključujući putem modema, stalnu (često svakih sat vremena) razmjenu informacija s partnerima i kupcima. Računovodstvo kriminalnih financijskih transakcija često se provodi korištenjem računalna tehnologija. Ove okolnosti moraju se uzeti u obzir prilikom planiranja pritvaranja i kasnijih hitnih istražnih radnji u slučajevima ove kategorije.

U slučaju kaznenih djela u području prometa isprava o platnom prometu ili vrijednosnih papira, tijekom početnih istražnih radnji otkrivaju se činjenice manjka, prodaje ili stjecanja bankovnih čekova, mjenica i osoba koje su u njima sudjelovale. Za razjašnjenje ovih okolnosti koriste se ne samo istražne, već i operativno-pretražne radnje, te popisni i revizijski materijali.

Krađa korištenjem krivotvorenih mjenica, koje su postale raširene u vezi s masovnim i djelomičnim izdavanjem zadužnica u financijski optjecaj od strane banaka i drugih sudionika na tržištu za korištenje u svrhu namire, u mnogo je aspekata slična krađi korištenjem krivotvorenih čekova, koji također su namijenjeni servisiranju naselja. Dakle, mnogo je zajedničkog u sklopu i značajkama početnih istražnih i drugih radnji u takvim slučajevima. Od velike važnosti su istražne radnje kao što su oduzimanje, pregled, proučavanje i vještačenje krivotvorenih novčanica i drugih isprava u vezi s prometom mjenica, ispitivanje osoba koje su primale mjenice na plaćanje i s njima obavljale financijske transakcije, kao i rukovoditelja i dr. zaposlenici banaka i organizacija.na čije račune je stigao novac. Važan pravac istrage je utvrđivanje mehanizma izrade krivotvorenih isprava i osoba koje te radnje provode.

Bitnu ulogu igraju podaci operativno-istražnog rada na proučavanju aktivnosti nadležnih banaka i drugih organizacija uključenih u obračune s krivotvorenim novčanicama.

Kod istraživanja krađa s korištenjem plastičnih platnih kartica najtipičnija je četvrta istražna situacija. U tim slučajevima nakon uhićenja provodi se osobni pregled počinitelja i pretres mjesta stanovanja, pri čemu je poželjno pronaći i oduzeti sve što je važno za istragu (nacrti u kojima se počinitelj obučavao u izvršenje potpisa u ime vlasnika platne kartice; stvari primljene na kartice; rabljene i druge kartice, kao i dokumenti kojima se dokazuje identitet njihovog vlasnika; preslike računa za robu ukradenu karticom i sl.). Od velikog značaja za istragu je neposredno ispitivanje osumnjičenika, identifikacija vlasnika kartice i njegovo ispitivanje o okolnostima njenog gubitka i vremenu posljednjeg korištenja od strane vlasnika. Nakon toga, preporučljivo je od vlasnika kartice dobiti uzorke njegovog rukopisa i potpisa za istraživanje rukopisa. Kompleks hitnih istražnih radnji uključuje i ispitivanje djelatnika prodajna mjesta posluživanje počinitelja i mogućih očevidaca; dovođenje osumnjičenika radi prepoznavanja; suočenja, izuzimanje i uvid u potrebnu dokumentaciju iz računovodstva trgovačko poduzeće; pribavljanje potrebnih podataka o vlasniku kartice od banke koja ju je izdala.

Prva i druga istražna situacija u takvim se slučajevima događaju rjeđe, jer se slučajevi prijevara s platnim karticama od strane ruskih komercijalnih banaka najčešće skrivaju kako ne bi uplašili potencijalne kupce i ne izgubili stare. Stoga istražitelji odlaze u te banke i od njih dobivaju potrebne informacije tek nakon pokretanja istrage u prvoj situaciji. Pritom treba imati na umu da banke, nakon izjave klijenta o “curenju” sredstava s računa, provode internu istragu. Materijali takve istrage su nužni da bi istražitelj bio priložen predmetu.

Za kriminalne aktivnosti u području posuđenih sredstava tipične su prva, druga i treća istražna situacija. Uspjeh istrage takvih aktivnosti uvelike ovisi o sposobnosti istražitelja da analizira financijsku dokumentaciju, njegovom poznavanju obilježja bankarstva, bankovnog kreditiranja i dr. Specifičnosti kreditne politike pojedine financijske strukture, vezane uz odluke osnivača, pojedine financijske strukture, pojedine financijske strukture, pojedine financijske strukture. obujam svog temeljnog kapitala, te obvezni zahtjevi Središnje banke Ruske Federacije, stanje na tržištu kreditnih sredstava u vrijeme donošenja odluke o izdavanju kredita i druge važne okolnosti. Potrebno je razjasniti izvor sredstava iz kojih je kredit izdan, kao i dokumentirati smjer trošenja tih sredstava. Potonje često može ukazivati ​​na prisutnost kriminalne namjere. Kreditna dokumentacija i poznavanje posebnosti kreditno-financijskog poslovanja omogućuje prikupljanje podataka važnih za istragu, usporedbu njezinih pojedinih blokova informacija i bolje razumijevanje svih okolnosti istražnog djela.

Kriminalna djelatnost u području informacija financijske tehnologije može se obavljati kao samostalna djelatnost ili biti elementom drugih oblika počinjenja financijskih kaznenih djela.

Forenzička ispitivanja igraju važnu ulogu u istragama financijskih zločina. Tu spadaju forenzička vještačenja (grafopis, daktiloskopija, tehničko i forenzičko vještačenje dokumenata), tiskarska, forenzičko-računovodstvena, forenzičko-ekonomska vještačenja te vještačenja iz područja računalne informacijske tehnologije. Njihovo imenovanje i ponašanje prvenstveno je povezano s proučavanjem dokumenata kako bi se u njima identificirale različite vrste krivotvorina (uključujući propisivanje dokumenata); proučavanje suštine, pouzdanosti i realnosti relevantnih financijskih transakcija; mogućnosti i metode neovlaštenog pristupa informacijskoj potpori financijskih aktivnosti itd.

student poslijediplomskog studija Odjela za ekonomsku i informacijsku sigurnost
u financijskoj i kreditnoj sferi Financijske akademije pri Vladi Ruske Federacije

Novi ekonomski, pravni i politički uvjeti unijeli su u naše živote nove procese, pojave i aktivnosti.

S obzirom na činjenicu da financijski istraga- novi fenomen u ruskoj praksi, znanstveni pristup još nije razvijen. To je slučaj kada praksa ide ispred znanstvenog života.

Zapravo, kako bi se koncept ispravno okarakterizirao, čini se uputnim, prije svega, definirati što istraga samo po sebi.

Prema Ušakovljevu rječniku istraga je opsežna studija, razmatranje nečega 1 . Dakle, sa semasiološkog gledišta, istraga shvaća se kao sveobuhvatno proučavanje bilo kojih procesa.

Na temelju ovih definicija, po svojoj prirodi i mogućim zadaćama, koncept " istraga” dovoljno je blizak terminu “operativno-istražna djelatnost”.

Sukladno čl. 3. Zakona Ruske Federacije br. 8-FZ iz 1998. “O operativno-istražnoj djelatnosti”, zadaće operativno-istražne djelatnosti su:

• otkrivanje, sprječavanje, suzbijanje i razotkrivanje kaznenih djela, te identificiranje i identificiranje osoba koje ih pripremaju, čine ili su ih počinile;
• provođenje potrage za osobama koje se skrivaju od organa istrage i suda, bježe od kazne, kao i potrage za nestalim osobama;
• dobivanje informacija o događajima ili radnjama koje predstavljaju prijetnju državnoj, vojnoj, gospodarskoj ili ekološkoj sigurnosti Ruske Federacije.

Na temelju ciljeva kojima težimo, ideje utjelovljene u definiciji operativno-potražne djelatnosti prilično su prikladne za korištenje za oblikovanje pojma "istraga", uključujući i financijsku. U ovom slučaju svrsishodno je "prijetnju" prikazati kao bilo koju pojavu, okolnost ili proces od interesa za istraživača.

Također treba napomenuti da čimbenik utjecaja „prijetnje“, koji je ugrađen u definiciju ORD-a, odgovara konceptu „rizika“ u korporativnoj praksi. Iako u odnosu na sigurnost organizacija, "prijetnja" također može biti prilično primjenjiva.

Dakle, istragu u cjelini karakterizira utvrđivanje i proučavanje znakova neke pojave ili procesa (faktora utjecaja), kao i uzročne veze između pojava, s jedne strane, i uzroka koji su doveli do tih pojava. , na drugoj 2 .

Velika sovjetska enciklopedija definira čimbenik kao uzrok, pokretačku snagu bilo kojeg procesa, koji određuje njegov karakter ili njegove pojedinačne značajke 3 . Stoga se čini sasvim ispravnim sve subjekte istraživanja shvatiti kao faktore utjecaja.

U praksi se može sresti različite vrste i oblici istraživanja:

• zločinac;
• službeno;
• novinarski;
• porez;
• i konačno financijski;
• kao i druge vrste.

Ovi oblici i vrste istrage ovise o tome koji su zadaci postavljeni i na koji način će se ti zadaci realizirati.

Financijska istraga je novi fenomen u ruskoj praksi, a sa stajališta ruske ekonomske znanosti koncept je apsolutno neformiran i nestabilan. Međutim, već postoje pokušaji povezivanja financijske istrage s institucijama koje već postoje u ruskoj praksi. U većini slučajeva povlače se analogije između financijske istrage i preliminarne istrage.

Tako se u jednom od radova 4 financijska istraga razumijeva kao prikupljanje, svestrano razmatranje, proučavanje bitnih okolnosti počinjenog prekršaja u sferi monetarnih odnosa koji nastaju u procesu raspodjele i preraspodjele vrijednosti bruto domaći proizvod i dio nacionalnog bogatstva u vezi s formiranjem, raspodjelom i korištenjem novčanih fondova.sredstva. Kao što vidite, glavna ideja je posuđena iz udžbenika "Financije" 5 .

Pokušajmo otkriti odražava li se ovu definiciju glavne zadaće i funkcije istrage.

Kako bismo potpunije predstavili opseg instituta financijske istrage, uputno je obratiti se zapadnoj praksi i teoriji.

Treba napomenuti da je u zapadnoj praksi pojam "financijske istrage" prilično čvrsto uspostavljen, ali se ne može reći da se razvio čvrst sustav znanstvenih pojmova.

Procvat ovakvih usluga i aktivnosti dogodio se u vezi s porastom gospodarskog kriminala, kao i kriminala vezanog uz korištenje informatike (tzv. "kriminal bijelih ovratnika" - " kriminal bijelih ovratnika"). Postalo je jasno da se sustav rješavanja takvih problema više ne može nositi s tolikim brojem prekršaja. Ovaj sustav može uključivati ​​provedbu zakona i zaštitu korporativnih interesa na arbitražnim sudovima te zaštitu interesa i prava ulagača, uključujući slučajeve korporativne prijevare.

Postalo je jasno da usluge poput revizije ne mogu zadovoljiti novonastale potrebe - uostalom, takvi se zadaci jednostavno nisu postavljali prije revizije. Iako je vrijedno napomenuti da u vezi sa sve češćim slučajevima bankrota svjetskih kompanija, niz dodatne odgovornosti 6 .

Dakle, postojao je cijeli trend ekonomska aktivnost.

Međutim, njegova klasifikacija još uvijek nije stabilna i dobro poznata.

Na primjer, uz koncept financijske istrage kao takve ( financijska istraga) postoji i koncept " forenzičko računovodstvo". Mnoge organizacije objašnjavaju koncept " forenzičko računovodstvo“, koristeći Websterov rječnik i kombinirajući u svojoj definiciji koncepte računovodstva ( računovodstvo) i sudska medicina (sudska medicina).

Kao rezultat toga, te se aktivnosti predstavljaju kao metode u području računovodstvo koristi se u vezi i za primjenu sustava za dokumentiranje i analizu ekonomskih i financijskih transakcija za rješavanje pravnih pitanja.

U ruskoj praksi, ovaj koncept je poznat u obliku kao forenzičko računovodstveno vještačenje.

Ovdje je vrijedno napomenuti da forenzičko računovodstvo iako se na ruskom može definirati kao SBE, međutim, u smislu ciljeva, tehnika i metodologije, oni se međusobno oštro razlikuju.

Vrlo je važno napomenuti da usluge financijske istrage mogu imati različite oblike ili biti dio mnogih drugih usluga koje nude neke od najvećih konzultantskih tvrtki.

Neke od tih usluga uključuju:

• predinvesticijska analiza ( dubinska analiza);
• povrat imovine ( povrat imovine);
• dokumentiranje činjenica gospodarske aktivnosti za kasniji sudski spor ( izvršenje presuda, usluge vođenja parnica);
• istraga radi utvrđivanja uzroka bankrota ( stečajna prijevara);
• otkrivanje slučajeva korporativne prijevare ( istraga korporativne prijevare);
• kao i već spomenuto sudsko-računovodstveno vještačenje ( forenzičko računovodstvo i prijevare).

Mnoge zapadne tvrtke specijalizirane za određene usluge u instituciju financijske istrage uključuju i usluge iz srodnih industrija (primjerice, informacijska sigurnost, revizija računalni sustavi i drugi).

Istodobno, treba napomenuti da u zapadnoj praksi (odakle je zapravo došao koncept "financijske istrage") nije sasvim jasno što je koncept koji stvara sustav, a što je njegov element. Postoje dva koncepta - forenzičko računovodstvofinancijska istraga.

Logično bi bilo pretpostaviti da financijska istraga je širi koncept koji uključuje SBE.

Međutim, u nekim tvrtkama postoje grupe forenzički, pružajući svoje usluge u području financijskih istraga, identifikacije transakcija koje sadrže znakove pranja „prljavog“ novca, korporativnih prijevara, kao i poslovne informacijske podrške (tzv. Economic Intelligence).

Postoji još jedna pozicija. Brojne monografije ova dva pojma izjednačavaju i tretiraju kao sinonime 7 .

U slučajevima kada se financijska istraga spominje kao alat za provedbu zakona, neki stručnjaci tu instituciju shvaćaju kao prikupljanje, kontrolu, dodavanje, obradu i analizu financijskih ili srodnih informacija za potrebe i u ime provedbe zakona 8 .

Dakle, subjekti financijske istrage su oboje državne organizacije, te subjekti privatnog sektora gospodarstva (prvenstveno konzultantske tvrtke).

Pritom valja napomenuti da u okviru kriminalističkog istraživanja svoju ulogu može imati i financijska istraga.

Tako su u saveznim tijelima porezne policije odsjeci za dokumentarne provjere (ranije odsjeci za operativnu dokumentaciju, porezni nadzor) bili angažirani na prikupljanju dokaza u vezi s objektivnom stranom kaznenog djela. Nakon prijenosa funkcija DPD-a na tijela unutarnjih poslova, jedinice za provjeru dokumentacije su sačuvane i uspješno djeluju.

Njihov glavni zadatak je dokumentirati znakove prekršaja, odnosno identificirati znakove nedoličnog ponašanja u vezi s razlozima koji bi do njih mogli dovesti (primjerice, identificirati znakove porezne utaje, mehanizam utaje, službenike organizacija koje su uključene u mogući zločin).

Uslijed utvrđivanja određenih odstupanja ili prekršaja, potrebno je utvrditi uzrok njihovog nastanka – jesu li rezultat spleta okolnosti, neprofesionalnosti ili su ovdje vidljivi smišljeni postupci pripremanja i počinjenja kaznenih djela.

Očigledno, upravo će utvrđivanje uzročne veze između prijetnji (čimbenika) i uzroka koji su ih uzrokovali biti glavna zadaća (a ujedno i cilj) financijske istrage. Suština je da će tek nakon što se financijska istraga utvrdi prijetnje i rizici koji su se dogodili, razlozi koji su ih uzrokovali, moći donijeti ispravnu upravljačku odluku.

Možda je glavni razlog dosadašnjeg nepostojanja stabilnog koncepta financijske istrage njezino pogrešno pozicioniranje kao institucije. U osnovi, pokušaji oblikovanja koncepta temelje se na povlačenju analogije s takvim oblicima aktivnosti kao što su prethodna istraga i porezna revizija.

Prije svega, financijska istraga ne bi trebala biti ograničena na otkrivanje okolnosti bilo kakvog nedjela. Međutim, ovoj instituciji ne bi se trebale dodijeliti funkcije koje joj po prirodi nisu svojstvene, na primjer, kvalifikacija određenih radnji s gledišta kaznenog prava. Nije potrebno ovdje se presijecati s tijelima prethodne istrage. S tim u vezi, važeće kaznenoprocesno zakonodavstvo prilično u potpunosti pokriva sustav provedbe zakona: tko se može kvalificirati, koji je postupak donošenja takvih odluka.

Sama istraga je puno šira i raznovrsnija od predistrage. Ne samo da nisu identični, kako neki istraživači sugeriraju, nego se općenito mogu kombinirati samo u nekom dijelu.

Također se tvrdi da imenovanje i provođenje poreznog nadzora može biti temelj za pokretanje financijske istrage 9 .

Sukladno čl. 82 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna kontrola na licu mjesta jedan je od oblika porezne kontrole i imenuje se na temelju odgovarajuće odluke čelnika poreznog tijela.

Vodeći se čl. stavak 3. čl. 32 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako se tijekom porezne kontrole otkriju okolnosti koje omogućuju pretpostavku da je počinjena povreda zakona o porezima i naknadama, koja sadrži znakove kaznenog djela, porezna tijela su dužan u roku od 10 dana o tome izvijestiti organe unutarnjih poslova i poslati materijale za rješavanje pitanja pokretanja kaznenog postupka. Sukladno važećim zakonima o kaznenom postupku, tijela za prethodnu istragu dužna su donijeti odluku o pokretanju kaznenog postupka u roku od 3 dana. Sve aktivnosti koje se provode na temelju rezultata porezne revizije jasno su navedene u relevantnim regulatornim pravnim aktima.

Dakle, porezni nadzor se ni u kojem slučaju ne može smatrati elementom koji prethodi fazi financijske istrage. Očito je porezni nadzor, zapravo, već faza financijske istrage, u ovom slučaju u obliku porezne!

Međutim, sukladno važećem zakonodavstvu, porezni nadzor može biti temelj za donošenje odgovarajuće odluke u okviru poreznog nadzora, kao i temelj za pokretanje kaznene istrage.

Valja napomenuti da je financijska istraga složen koncept. Ne može se mijenjati ovisno o opsegu primjene, o pojedinačnim zadacima postavljenim unutar njega. To je uloga i značaj znanosti - da stvori metodološku osnovu za određene praktične aktivnosti. I, naravno, ne može se govoriti odvojeno o financijskoj istrazi kao znanstvenom smjeru i praktičnoj djelatnosti. Sve su to različite manifestacije, oblici jedne suštine. Teorija ne može postojati bez prakse, i obrnuto.

Ako se, karakterizirajući financijsku istragu, koristimo pojmovima kaznenog prava, tada se zadaća financijske istrage može definirati kao dokumentiranje znakova objektivne strane kaznenog djela. Drugim riječima, zadatak financijske istrage je identificirati, proučiti i otkloniti znakove ugrožavanja gospodarske djelatnosti, utvrditi uzročnu vezu između prijetnji, odstupanja od normalne gospodarske aktivnosti i uzroka koji su ih uzrokovali.

Pravovremeno prepoznavanje prijetnji i utvrđivanje uzroka koji su doprinijeli njihovoj pojavi je nužan uvjet za donošenje učinkovitih odluka.

Zapravo, nije važno u vezi s čim iu kojem području aktivnosti te odluke trebaju biti donesene - provedba zakona, identifikacija od strane vlasnika ili investitora slučajeva korporativne prijevare

Stoga se mogu razlikovati tri glavne zadaće financijske istrage:

• otkrivanje prijetnji ili novih negativnih čimbenika;
• utvrđivanje visine štete u vezi s njihovim nastankom;
• utvrđivanje pravih uzroka prijetnji i rizika.

Drugim riječima, identifikacija svih znakova štetnog događaja. Znakovi mogu biti različiti podaci čijom se ukupnošću može prepoznati, odrediti ili opisati predmet ili pojava. Ovi se znakovi moraju razmatrati i vrednovati zajedno s drugim činjenicama ili okolnostima.

Nepostojanje formalno priznatog koncepta "financijske istrage" može dovesti do mnogo više od pukog obmanjivanja. O tome ovisi teoretsko opravdanje cijelog sustava. financijska kontrola, prvenstveno države.

Oblik istražnog postupka ne bi trebao utjecati na ciljeve i metode koje se primjenjuju u praksi.

No, o obliku istrage izravno ovise posljedice istrage, korišteni alati i, naravno, subjekti koji neposredno provode istragu.

S tim u vezi, općenito se čini da su financijske istrage klasificirane prema području interesa:

• financijske istrage radi zaštite javnih interesa;
• financijske istrage radi zaštite korporativnih interesa (uključujući privatne investitore).

Važna metoda (alat) financijske istrage je formiranje samog modela istrage.

Redoslijed faza istraživanja (model) može se predstaviti na sljedeći način:

međutim, u svakom konkretnom slučaju model može doživjeti određene promjene.

Glavna značajka financijske istrage je da se provodi u slučajevima kada se očekuje da će doći do prijetnji. Drugim riječima, istraga je uvijek retrospektiva.

1 Rječnik ruski / ur. prof. D.N. Ushakov. - M .: Država. naklada stranih i narodnih rječnika, 1939.

3 TSB. T. 27. - 3. izd. - M., 1997.

4 O pitanju razvoja znanstvene definicije financijskih istraga // Bilten Financijske akademije. - 2003. - br.1.

5 Rodionova V.M. Financije. - M .: Financije i statistika, 1999.

6 Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. bio je najopsežniji zakon o vrijednosnim papirima u svom opsegu. Također otvara niz važnih pitanja u vezi s novim pravilima za financijsko izvješćivanje i reviziju. (Primjedba glavnog urednika).

7 George A. Manning. Financijska istraga i forenzičko računovodstvo.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer i drugi. Financijska istraga kriminala: alat integralnog pristupa provedbi zakona. — Haag: Koninklijke Vermande, 2001., 201 str.

9 Kondratieva E.A., Goryunov A.R. O pitanju oblikovanja znanstvene definicije financijske istrage // Bilten Financijske akademije. - 2003. - br.1.

Rad je posvećen problemu teorije i prakse financijskih istraga. Autor pokušava sistematizirati osnovne pojmove financijskih istraga, kao i otkriti bit i sadržaj aktivnosti stručnjaka u ovom području.

* * *

Sljedeći ulomak iz knjige financijske istrage. Predavanje (Vladimir Teplov) osigurao naš knjižni partner - tvrtka LitRes.

1. Pojam i bit financijskih istraga

Financijska istraga je inovativni proizvod Financijskog sveučilišta pri Vladi Ruske Federacije, rezultat dugogodišnjeg istraživačkog rada i praktičnog iskustva u primjeni rezultata intelektualne aktivnosti od strane financijskih obavještajnih jedinica, tijela za provedbu zakona, poreznih i drugih državnih tijela. agencije.

Pravo korištenja financijskih istraga kao rezultata intelektualne djelatnosti (RIA) formalizirano je na propisani način i pripada Ruskoj Federaciji. 2011. godine uvršteno je pravo na financijsku istragu odobren kapital Centar za financijske istrage – osnovana specijalizirana organizacija Financijsko sveučilište pod Vladom Ruske Federacije u svrhu pružanja usluga državnim i općinskim tijelima, državnim korporacijama, poduzećima s državnim sudjelovanjem, komercijalnim bankama, privatnim tvrtkama, komercijalnim i neprofitne organizacije, investicijski fondovi i privatni investitori.

Financijska istraga je novi fenomen u ruskoj praksi, a sa stajališta ruske ekonomske znanosti koncept je apsolutno neformiran i nestabilan.

Pojam financijske istrage nije normativno definiran ni domaćom znanošću ni zakonodavstvom. Stoga autor, sažimajući različita stajališta (uključujući i mišljenja stručnjaka iz Centra za financijske istrage) o njezinoj biti i sadržaju, daje vlastitu definiciju financijskih istraga.

Financijska istraga - skup znanstvenih, operativno-istražnih, analitičkih, procesnih i ekspertne metode i postupci za:

– utvrđivanje i dokumentiranje kršenja regulatornih, metodoloških i regulatornih pravnih akata u tijeku upravljačkih i financijskih i gospodarskih aktivnosti povezanih s zadiranjem u nepravednu (nezakonitu) raspodjelu i korištenje financijskih sredstava;

– provođenje niza mjera u okviru građanskih, kaznenih i pregovaračkih procesa usmjerenih na utvrđivanje, dokumentiranje i naknadu štete;

– stvaranje uvjeta za sprječavanje gospodarske štete i privođenje počinitelja pravdi.

Karakteristike financijskih istraga uključuju sljedeće elemente:

1. Objekt - financije (gotovina, financijski izvori uzeti u obzir njihov nastanak i kretanje, distribuciju i preraspodjelu, korištenje i ekonomski odnosi zbog međusobnih obračuna poslovnih subjekata, novčanog tijeka, optjecaja novca, upotrebe novca).

2. Subjekt - financijski prekršaji (počinjena nezakonita radnja (radnja ili nečinjenje) subjekta financijskog prava za koju je odgovornost utvrđena financijskim zakonodavstvom).

4. Subjekti - tijela za provedbu zakona i regulatorna tijela, privatne tvrtke, specijalizirane organizacije (CFR).

5. Ciljevi - prevencija problema povezanih sa zadiranjem u financije i imovinu gospodarskog subjekta; prevencija kriznih situacija; vraćanje i zaštitu povrijeđenih prava i legitimnih interesa kupca u kaznenim, građanskim i pregovaračkim postupcima; privođenje počinitelja pravdi i naknadu štete.

6. Zadaci - identificiranje i fiksiranje prekršaja, znakova prijetnji financijskim i gospodarskim aktivnostima, utvrđivanje uzročne veze između prijetnji, odstupanja od normalnih gospodarskih aktivnosti i uzroka koji su ih uzrokovali, provođenjem i korištenjem rezultata potrebnih financijskih i gospodarskih studija , sveobuhvatna forenzička ispitivanja i drugi događaji; utvrđivanje pravih uzroka rizika i pojava negativne posljedice; utvrđivanje visine štete.

Potrebno je razlikovati praksu financijskih istraga kao djelatnost subjekata istrage i teoriju financijskih istraga kao znanstvenog pravca.

Znanstveni fokus financijskih istraga je identificirati i proučavati ekonomski mehanizam prekršaja u financijskom sektoru, razviti preporuke za otklanjanje ekonomskih uzroka prekršaja, metode za sprječavanje, prepoznavanje i istraživanje tih prekršaja; proučavanje zakonodavstva u cilju izbjegavanja odgovornosti za počinjene prekršaje, kao i preporuke za izgradnju učinkovitog financijskog sustava.

Analiza informacija - stjecanje znanja o objektima potrebnih za provođenje financijske istrage Akumulacija obrađenih i strukturiranih prikupljenih informacija koje tvore analitičke informacije Analiza obrade informacija, sistematizacija i strukturiranje primljenih podataka u svrhu njihove naknadne akumulacije i integracije s drugim informacijskim resursima. Prikupljanje podataka o željenim objektima (događaji, činjenice, objekti, osobe itd.). FAZE INFORMACIJSKOG PROCESA

Jedinstveni državni registar pravnih osoba a) organizacijski i pravni oblik, puni naziv i kratica; a) pravni oblik, puni naziv i kraticu; b) primarni državni matični broj (PSRN), matični broj/šifra razloga registracije (TIN/KPP) pravne osobe; b) primarni državni matični broj (PSRN), matični broj/šifra razloga registracije (TIN/KPP) pravne osobe; c) državni registarski broj upisa i datum upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba (GRN); c) državni registarski broj upisa i datum upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba (GRN); d) naziv i adresu tijela koje je izvršilo državnu registraciju pravne osobe; d) naziv i adresu tijela koje je izvršilo državnu registraciju pravne osobe; e) prezime, ime i patronim voditelja i glavnog računovođe pravne osobe, njihove brojeve radnih telefona; e) prezime, ime i patronim voditelja i glavnog računovođe pravne osobe, njihove brojeve radnih telefona; e) identifikacijske podatke osnivača pravne osobe; e) identifikacijske podatke osnivača pravne osobe; f) šifra općesaveznog klasifikatora djelatnosti Nacionalna ekonomija; f) šifra Svesaveznog klasifikatora grana nacionalnog gospodarstva; g) brojeve bankovnih računa s naznakom datuma otvaranja i zatvaranja, s naznakom naziva bankarskih institucija. g) brojeve bankovnih računa s naznakom datuma otvaranja i zatvaranja, s naznakom naziva bankarskih institucija.

Niz informacija USRIP a) prezime, ime, patronim registriranog individualni poduzetnik, njegov datum rođenja i adresu mjesta registracije; a) prezime, ime, patronim registriranog individualnog poduzetnika, njegov datum rođenja i adresu mjesta registracije; b) njegov matični broj (PIB); b) njegov matični broj (PIB); c) broj i datum izdavanja potvrde samostalnog poduzetnika; c) broj i datum izdavanja potvrde samostalnog poduzetnika; d) adrese prodajnih mjesta; d) adrese prodajnih mjesta; e) identifikacijske podatke registriranih fiskalnih kasa i adrese mjesta na kojima su postavljene; e) identifikacijske podatke registriranih fiskalnih kasa i adrese mjesta na kojima su postavljene; f) brojeve bankovnih računa i nazive bankarskih institucija. f) brojeve bankovnih računa i nazive bankarskih institucija.

Informacijski niz "Rezervacija avio karata" a) prezime, ime avio putnika; a) prezime, ime zračnog putnika; b) datum rođenja; b) datum rođenja; c) broj i vrstu isprave; c) broj i vrstu isprave; d) datum i mjesto kupovine karte; d) datum i mjesto kupovine karte; e) datum polaska, broj, let; e) datum polaska, broj, let; f) podatke o osobama koje su zajednički kupile ulaznice e) podatke o osobama koje su zajednički kupile ulaznice

Razlozi i osnove za provođenje financijske istrage. Razlozi za provođenje financijske istrage su: Razlozi za provođenje financijske istrage su: a) izvješća organizacija uključenih u transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom primljenom od strane FOJ-a u skladu s važećim zakonima; a) poruke organizacija koje provode transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom koje je primila FOJ u skladu s primjenjivim zakonom; b) zahtjeve stranih FOJ-ova zaprimljene kanalima međunarodne suradnje na propisani način; b) zahtjeve stranih FOJ-ova zaprimljene kanalima međunarodne suradnje na propisani način; c) pisani zahtjevi od strane tijela za provedbu zakona i drugih državnih tijela; c) pisani zahtjevi od strane tijela za provedbu zakona i drugih državnih tijela; d) pisane apele i izjave organizacija i građana; d) pisane apele i izjave organizacija i građana; e) potvrdu o otkrivanju činjenica koje sadrže moguće znakove pranja novca i financiranja terorizma i koje su identificirane kao rezultat inicijative pretraživanja putem vanjskih izvora informacija, uključujući medije, kao i tijekom interakcije s tijelima javne vlasti i organizacijama. e) potvrdu o otkrivanju činjenica koje sadrže moguće znakove pranja novca i financiranja terorizma i koje su identificirane kao rezultat inicijative pretraživanja putem vanjskih izvora informacija, uključujući medije, kao i tijekom interakcije s tijelima javne vlasti i organizacijama. Osnova za provođenje financijske istrage su činjenični podaci koji podliježu provjeri o mogućem izvršenju transakcija i transakcija novčanim sredstvima ili drugom imovinom u vezi s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma. Osnova za provođenje financijske istrage su činjenični podaci koji podliježu provjeri o mogućem izvršenju transakcija i transakcija novčanim sredstvima ili drugom imovinom u vezi s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma.

Faza "primarne analize" - pretraživanje informacija, analiza, procjena i odabir informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama u svrhu njihove primarne provjere; - pretraživanje informacija, analizu, procjenu i selekciju informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama za potrebe njihove primarne provjere; - pretraživanje informacija o vanjskim izvorima informacija, uključujući medije i materijale interakcije s tijelima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove AML / CFT i zahtijevaju početnu provjeru; - pretraživanje informacija o vanjskim izvorima informacija, uključujući medije i materijale interakcije s tijelima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove AML / CFT i zahtijevaju početnu provjeru; - analiza i evaluacija informacija odabranih na inicijativu i primljenih od vanjskih organizacija kako bi se odredio prioritet njihovog uzimanja u primarnu provjeru; - analiza i evaluacija informacija odabranih na inicijativu i primljenih od vanjskih organizacija kako bi se odredio prioritet njihovog uzimanja u primarnu provjeru;

Faza "početne provjere" Provjera informacija, dobrovoljno odabranih ili dobivenih putem kanala razmjene informacija s vanjskim organizacijama, korištenjem dostupnih unutarnjih i vanjskih informacijskih izvora (baza podataka) za postojanje temelja za provođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacije i materijale tijelima za provođenje zakona bez dubinske provjere; Provjera informacija odabranih na vlastitu inicijativu ili dobivenih putem kanala razmjene informacija s vanjskim organizacijama, korištenjem dostupnih unutarnjih i vanjskih informacijskih izvora (baza podataka) kako bi se utvrdilo postoje li razlozi za provođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacija i materijala agencijama za provođenje zakona bez provođenja detaljne provjere;

Faza "dubinske financijske istrage" Provođenje dubinske provjere dodatnim prikupljanjem (uključujući slanje pisanih zahtjeva nadležnim tijelima, kreditnim i nekreditnim organizacijama i stranim financijskim obavještajnim jedinicama), analitičkom obradom i procjenom informacija primljenih za dostatnost osnova koji ukazuju da su te radnje, transakcije povezane s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma. Provođenje dubinske provjere dodatnim prikupljanjem (uključujući slanje pisanih zahtjeva nadležnim tijelima, kreditnim i nekreditnim organizacijama i inozemnim financijskim obavještajnim jedinicama), analitička obrada i procjena zaprimljenih informacija radi dostatnosti osnova koji ukazuju da su operacije, transakcije povezane do legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma.

Faza "provedbe rezultata financijske istrage" - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona; - slanje informacija i materijala stranim FOJ-ovima u okviru međunarodne suradnje u području suzbijanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma; - slanje informacija i materijala stranim FOJ-ovima u okviru međunarodne suradnje u području suzbijanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma; - obavještavanje agencija za provođenje zakona bez otkrivanja bankovne tajne, navođenje ugovornih strana identificiranih financijskih transakcija, približnih iznosa, razdoblja transakcija i njihove prirode. Obavješćivanje bez odavanja bankovne tajne provodi se u slučaju otkrivanja financijskih transakcija za koje nema dovoljno osnova za vjerovanje da su povezane s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma. - obavještavanje agencija za provođenje zakona bez otkrivanja bankovne tajne, navođenje ugovornih strana identificiranih financijskih transakcija, približnih iznosa, razdoblja transakcija i njihove prirode. Obavješćivanje bez odavanja bankovne tajne provodi se u slučaju otkrivanja financijskih transakcija za koje nema dovoljno osnova za vjerovanje da su povezane s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma.

Faza "podrške prenesenih materijala" provedba informacijske i analitičke potpore prenesenih informacija i materijala u suradnji s tijelima za provedbu zakona i stranim FIU-ima, i to: provedba informacijske i analitičke potpore prenesenih informacija i materijala u suradnji s tijelima za provedbu zakona i strane FIU, i to: dodatne financijske istrage o novootkrivenim okolnostima i uključenim osobama; - provođenje dodatnih financijskih istraga o novootkrivenim okolnostima i uključenim osobama; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona uz prethodno poslane; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona uz prethodno poslane; - nadzor nad rezultatima razmatranja poslanih informacija i materijala od strane tijela za provedbu zakona, kao i postupovnih odluka donesenih na njima. - nadzor nad rezultatima razmatranja poslanih informacija i materijala od strane tijela za provedbu zakona, kao i postupovnih odluka donesenih na njima.

Vrste sredstava za financijske istrage; a) proaktivne financijske istrage - na temelju materijala primarne analize, procjene i odabira informacija o poslovanju i transakcijama iz baze podataka, kao i na temelju materijala proaktivnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom. i financiranje terorizma kao rezultat pretraživanja vanjskih izvora informacija; b) međunarodne financijske istrage - temeljene na materijalima stranih FOJ-ova; b) međunarodne financijske istrage - temeljene na materijalima stranih FOJ-ova; c) financijske istrage temeljene na materijalima tijela kaznenog progona i drugih državnih tijela; c) financijske istrage temeljene na materijalima tijela kaznenog progona i drugih državnih tijela; d) financijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti; d) financijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti; Provjera onih organizacija u području djelatnosti za koje ne postoje nadzorna tijela, na primjer, bilježnici, kladionice. Provjera onih organizacija u području djelatnosti za koje ne postoje nadzorna tijela, na primjer, bilježnici, kladionice. e) financijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana. e) financijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana.

Glavni oblici dokumentiranja tijeka i rezultata radnji koje se provode u okviru financijske istrage a) dokumenti (potvrde, dopisi, zaključci, listovi stručnih ocjena, dijagrami, tablice i dr.); a) isprave (potvrde, dopisi, zaključci, listovi stručnih ocjena, dijagrami, tablice i dr.); b) specijalizirana evidencija (uključujući evidenciju okrivljenika, evidenciju predmeta financijskih istraga, arhivsku evidenciju itd.); b) specijalizirana evidencija (uključujući evidenciju okrivljenika, evidenciju predmeta financijskih istraga, arhivsku evidenciju itd.); c) predmeti (materijali) financijskih istraga. c) predmeti (materijali) financijskih istraga.

Vrste predmeta (materijala) financijskih istraga a) primarni materijali (PM) – ulažu se u fazi primarne provjere; a) primarni materijali (PM) - unose se u fazi primarne provjere; b) prikupljanje podataka (IP) - započinje u fazi dubinske financijske istrage; b) prikupljanje podataka (IP) - započinje u fazi dubinske financijske istrage; c) slučajevi kontrole i nadzora (CND) - pokreću se u fazi podrške kontroli materijala dostavljenih tijelima za provođenje zakona uz otkrivanje bankovne tajne. c) slučajevi kontrole i nadzora (CND) - pokreću se u fazi podrške kontroli materijala dostavljenih tijelima za provođenje zakona uz otkrivanje bankovne tajne.

Pomoć-zaključak o materijalu primarne provjere Pomoć-zaključak o materijalu primarne provjere do In. ___________iz__________. do Vh. ___________iz__________. 1. Podaci o umiješanosti okrivljenika(a) u kriminalne radnje: – 1.1 U provjeri postoji zaplet kriminalne aktivnosti okrivljenika – 1.1 U provjeri postoji zaplet kriminalne aktivnosti okrivljenika –1.2 Postoji zaplet, ali nema dovoljno podataka o predikatnom zločinu Nema zapleta zločina –1.2 Postoji zaplet, ali nema podataka o predikatnom zločinu nedovoljno Nedostaje zaplet zločina 2. Rezultat primarne provjere: -2.1 Operacije su otkrivene. Ukupno:___ Iznos:_________________ –2.1 Identificirane transakcije. Ukupan broj:___ Iznos:_________________ –2.2 Identificirane transakcije:- potvrditi informacije o predikatnom zločinu- sugerirati prisutnost znakova pranja novca i financiranja terorizma – 2.3 Identificirane transakcije ne nadilaze uobičajene financijske i ekonomske aktivnosti 3. Materijal je klasificiran kao značajan, prema obilježjima: -3.1. Značaj iznosa -3.2. Društveni i socioekonomski značaj predmeta -3.3. Predmet zahvata - proračunska sredstva -3.4. Korupcija -3.5. Financiranje terorizma (ekstremizma) -3.6. Ostalo (navesti) ___________________ 4. Odluka temeljena na rezultatima inicijalne revizije: 4. Odluka temeljena na rezultatima primarne provjere: -4.1 Zaustaviti provjeru slanjem podataka agencijama za provođenje zakona bez otkrivanja bankovne tajne (navesti gdje) -4.2 Uzeti materijal na in- dubinska financijska istraga -4.3 Prenijeti materijal u središnjicu -4.4 Pripremiti materijal za prijenos prema čl. 8 FZ 115 _______________________ (razvijač) (razvijač) _______________________ _______________________ (glava) (glava)

Definicija pojma tipologije. Tipologija (od grčkog Tupos - otisak, oblik, obrazac i logika) je metoda znanstvenog znanja, koja se temelji na podjeli sustava objekata i njihovom grupiranju pomoću generaliziranog modela i tipa; koristi se u svrhu komparativnog proučavanja bitnih obilježja, odnosa, funkcija, odnosa, razina organizacije objekata. Glavni logički oblici koje koristi tipologija su: klasifikacija tipa, sistematika, taksonomija. Tipologija (od grčkog Tupos - otisak, oblik, obrazac i logika) je metoda znanstvenog znanja, koja se temelji na podjeli sustava objekata i njihovom grupiranju pomoću generaliziranog modela i tipa; koristi se u svrhu komparativnog proučavanja bitnih obilježja, odnosa, funkcija, odnosa, razina organizacije objekata. Glavni logički oblici koje koristi tipologija su: klasifikacija tipa, sistematika, taksonomija. Tipologija se temelji na utvrđivanju sličnosti i razlika proučavanih objekata, pronalaženju pouzdanih načina za njihovu identifikaciju, au svom teorijski razvijenom obliku nastoji prikazati strukturu proučavanog sustava, identificirati njegove obrasce koji omogućuju predvidjeti postojanje objekata koji su još uvijek nepoznati. Tipologija se temelji na utvrđivanju sličnosti i razlika proučavanih objekata, pronalaženju pouzdanih načina za njihovu identifikaciju, au svom teorijski razvijenom obliku nastoji prikazati strukturu proučavanog sustava, identificirati njegove obrasce koji omogućuju predvidjeti postojanje objekata koji su još uvijek nepoznati. Logički oblici koje koristi tipologija: Logički oblici koje koristi tipologija: prvo, klasifikacija, čija je svrha izgraditi hijerarhijske sustave klasa i njihovih podrazreda na temelju nekih značajki koje nisu karakteristične za objekte (ime, broj) ili su im svojstvene; prvo, klasifikacija, čija je svrha izgraditi hijerarhijske sustave klasa i njihovih podrazreda na temelju nekih značajki koje nisu karakteristične za objekte (ime, broj) ili su im svojstvene; drugo, sustavnost, koja podrazumijeva najcjelovitiju i raščlanjenu klasifikaciju danog skupa objekata s fiksnom hijerarhijom jedinica opisa; drugo, sustavnost, koja podrazumijeva najcjelovitiju i raščlanjenu klasifikaciju danog skupa objekata s fiksnom hijerarhijom jedinica opisa; treće, taksonomija, u okviru koje se posebno istražuju i obrazlažu načela racionalne klasifikacije i sistematike. treće, taksonomija, u okviru koje se posebno istražuju i obrazlažu načela racionalne klasifikacije i sistematike.

UVOD U TEČAJ

"FINANCIJSKE ISTRAGE"

Tutorial

Akreditirana obrazovna privatna ustanova više obrazovanje

"Moskovsko sveučilište za financije i pravo MFLA"

Tutorial

UVOD U TEČAJ

"FINANCIJSKE ISTRAGE"

U DRŽAVNOM FINANCIJSKOM MONITORINGU

(na primjeru Rosfinmonitoringa)

za studente i studente visokih učilišta koji studiraju temeljne discipline iz područja suzbijanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma

Recenzent:

A.G. Zabelin, Doktor ekonomije, profesor, rektor AOCHU VO MFUA.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Uvod u kolegij "Financijske istrage" u državnom financijskom praćenju (na primjeru Rosfinmonitoringa): Udžbenik / uredio dr. sc. Yu.A. Chikhanchina. - Moskva: Izdavačka kuća MFYuA, 2015. - 88 str.

Udžbenik autora (dr. sc., prof. V. I. Glotov, dr. sc. Yu. F. Korotkiy i dr. sc. K. I. Gobrusenko) govori o specifičnostima financijskih istraga, uklj. pravni temelji ovog procesa, njegova metodologija, informacijska potpora, dokumentiranje napretka i rezultata.

ISBN 978-5-94811-221-3

© V.I. Glotov, 2015

© Yu.F. Kratki, 2015

© K.I. Gorbusenko, 2015

© Izdavačka kuća MFYuA, 2015

Uvod………………………………………………………………………………….…... 5

POGLAVLJE I. Opća pitanja u financijskim istragama

§ 1. Definicija pojma „financijske istrage”…………….....…….….8

§ 2. Pojam informacija u području SPN/FT…………………….………..………11

§ 3. Pretraživanje i otkrivanje informacija potrebnih za financijske istrage…………………………………………….………….13

§ 4. Financijska istraga kao informacijski proces…………….…..18

st. 5. Razlozi i osnove za provođenje financijske istrage ......................... 21

§ 6. Vrste financijskih istraga………………………….

§ 7. Glavne faze financijske istrage……………………………………23

ispitna pitanja prema poglavlju I………………………………………………….26

POGLAVLJE II. Provođenje financijskih istraga

§ 1. Pravno uređenje informacijske potpore financijskim istragama………………………………………………………………………………………………….. .. ....27

§ 2. Izvori informacija korišteni u financijskim istragama………………………………………………………………………33

§ 3. Značajke formiranja informacijskih izvora potrebnih za financijske istrage.…………………………………..………..37

§ 4. Objekti financijskih istraga……………………………….………..44

§ 5. Dokumentiranje napretka i rezultata financijske istrage...47

Poglavlje II Kontrolna pitanja………………………………………………...50

poglavlje III. Odabrana pitanja metodološke potpore financijskim istragama

§ 1. Pristupi razvoju metoda financijskih istraga………..................................51

§ 2. Koncept i pristupi utvrđivanju veza između objekata financijskih istraga………………………………………………………………………….55

§ 3. Bit problemsko-tematskog pristupa……………………..………..65

§ 4. Korištenje suvremenih informacijskih tehnologija u analizi stanja u području SPN/FT.................................. ............................................ ............ ........................72

Kontrolni popis poglavlja III…...…………………………………………...77

Popis korištenih izvora i literature……………………………...78

Dodatak………………………………………………………………………………81

UVOD

Legalizacija (pranje) prihoda stečenih kriminalom i financiranje terorizma predstavljaju ozbiljnu prijetnju svakoj državi u svjetskoj zajednici, ometaju normalno funkcioniranje njezinih glavnih gospodarskih institucija i otežavaju kontrolu nad financijski sustav zemlji od strane državnih tijela.

Posebno mjesto u međunarodnom sustavu borbe protiv legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma1 zauzimaju financijsko-obavještajne postrojbe, čija je jedna od glavnih djelatnosti organiziranje borbe protiv ove vrste kriminala s sudjelovanje ne samo organa za provedbu zakona, već i drugih izvršnih tijela, javne udruge i komercijalne strukture. Na području Ruske Federacije te su funkcije, zajedno s ovlastima za razvoj državne politike i pravne regulative u ovoj oblasti, dodijeljene Saveznoj službi za financijski nadzor (Rosfinmonitoring).

Učinkovitost borbe protiv pranja novca i financiranja terorizma uvelike ovisi o pravilnoj organizaciji sustava za prikupljanje, obradu, akumulaciju i korištenje informacija u aktivnostima Rosfinmonitoringa koje su važne za otkrivanje, sprječavanje i rješavanje kaznenih djela u vezi s pranjem novca i terorizmom. financiranja, odnosno, drugim riječima, od organiziranja financijskih istraga. Stvaranje ovakvog sustava preduvjet je pravovremenog otkrivanja činjenica pranja novca i financiranja terorizma, kao i otkrivanja, sprječavanja i razotkrivanja predikatnih kaznenih djela (odnosno primarnih u odnosu na legalizaciju). Zauzvrat, ovaj proces ovisi o korištenju različitih izvora informacija, resornih i izvanresornih informacijskih resursa, uključujući u elektroničkom obliku koji se formiraju i akumuliraju unutar raznih informacijskih sustava. Važnost bilo kojeg izvora informacija, informacijskog resursa određena je, prije svega, mogućnošću pružanja potrebnih podataka kako bi se riješili problemi Rosfinmonitoringa.

Raznolikost načina počinjenja predikatnih kaznenih djela i kaznenih djela povezanih s legalizacijom imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma, u kombinaciji s korištenjem različitih tehnika i sredstava prikrivanja, značajno otežava otkrivanje njihovih znakova. Međutim, kako je praksa pokazala, razne načine počinjenje ovakvih kaznenih djela karakterizira stalno ponavljanje, objektivno uvjetovano funkcioniranjem financijskog mehanizma gospodarskih subjekata gospodarstva svake pojedine države, čime se stvaraju preduvjeti za korištenje suvremenih informacijskih tehnologija u otkrivanju, sprječavanju i razotkrivanju zločina ove kategorije. U nekim slučajevima samo uz pomoć suvremenih informacijskih tehnologija postaje moguće otkriti činjenice legalizacije (pranja) prihoda stečenog kaznenim djelom. Slijedom toga, znanstveni razvoj i primjena novih informacijskih tehnologija u financijskim istragama važna je rezerva za povećanje učinkovitosti mjera koje poduzimaju tijela za provođenje zakona i financijska tijela u borbi protiv legalizacije (pranja) prihoda stečenih kaznenim djelom i financiranja terorizma.

Proces prikupljanja, obrade, prikupljanja i analiziranja informacija potrebnih za učinkovitu borbu protiv pranja novca i financiranja terorizma je sadržaj financijske istrage. Razmatranje u ovom udžbeniku pojedinih pitanja njegove pravne regulative, organizacijske i metodološke potpore je zbog potrebe studenata, studenata visokih učilišta koji studiraju temeljne discipline u području AML / CFT i započinju svoje profesionalni put specijalisti, sljedeći kompleks znanja, vještina i sposobnosti:

Ovladavanje osnovnim pojmovima i razumijevanje suštine provođenja financijske istrage;

Poznavanje faza i vrsta financijskih istraga;

Studija pravni temelj provođenje financijske istrage;

Pojašnjenje postupka korištenja različitih izvora informacija potrebnih za financijske istrage;

Upoznavanje sa značajkama formiranja informacijskih izvora potrebnih za financijske istrage;

Usađivanje vještina za pravilno korištenje informacijskih resursa i suvremenih informacijskih tehnologija u financijskim istragama.

Predloženi priručnik za obuku od praktične je važnosti jer formulira preporuke utemeljene na dokazima koje zadovoljavaju današnju stvarnost organiziranja financijskih istraga za sprječavanje pranja novca i financiranja terorizma.

POGLAVLJE I. OPĆA PITANJA

FINANCIJSKE ISTRAGE

§ 1. Definicija pojma "financijske istrage"

Sintagma "financijske istrage" ušla je u domaću upotrebu i naširoko se koristi u aktivnostima internih korporativnih službi (npr. ekonomska sigurnost, unutarnja kontrola), komercijalne strukture, više obrazovne ustanove pojavili su se istoimeni odsjeci koji proučavaju probleme kriminalnih napada u financijskoj sferi1, predstavnici ruske znanstvene zajednice obratili su pažnju na to2. Pojedine konzultantske tvrtke imaju niz usluga kao što su: neovisne financijske istrage i potraga za imovinom, financijske istrage i pomoć u spornim situacijama, istrage financijskih prijevara i prijevara itd. Ove usluge u pravilu su usmjerene na suzbijanje nezakonitih zadiranja u vlasništvo privatnih organizacija. O ovoj sintagmi koja je postala raširena na internetu, iznose se različita stajališta i daju različite definicije.

U ovom vodiču razmotrit ćemo pojam "financijske istrage" kao interdisciplinarnu kategoriju koja objašnjava procese koji se nalaze na spoju različite industrije znanja u vezi s aktivnostima Federalne službe za financijski nadzor. Ovaj pristup korelira s iskustvima različitih zemalja u području borbe protiv pranja novca i financiranja terorizma, budući da se, u skladu s razvijenom međunarodnom terminologijom, aktivnosti financijskih obavještajnih jedinica sličnih Rosfinmonitoringu temelje na financijskim istragama.

Financijske istrage ("financijske istrage" prevedeno na ruski) je postupak identifikacije financijskih transakcija povezanih s financijskim prekršajima i (ili) zločinima, koje treba shvatiti kao nezakonite radnje usmjerene na dobivanje, korištenje ili distribuciju financijskih sredstava.

Na primjer, struktura američkog Ministarstva financija uključuje Mrežu za suzbijanje financijskog kriminala ili FinCEN, financijsku obavještajnu jedinicu čije su aktivnosti usmjerene na provođenje financijskih istraga kako bi se identificirale i popravile financijske transakcije povezane s kriminalom. Bit financijskih istraga kao praktična aktivnost je primijeniti kompleks znanja primijenjenih ekonomskih znanosti za prepoznavanje i fiksiranje različitih vrsta kaznenih djela povezanih s financijskim transakcijama i drugim transakcijama. Istovremeno, financijske transakcije i druge transakcije mogu biti sama bit kriminalne aktivnosti.

Stručnjak u području znanstvene i metodološke podrške organizaciji i provođenju financijskih istraga George A. Manning u svom radu “Financijske istrage i forenzičko računovodstvo”1 ukazuje da su metode koje se koriste za otkrivanje i istraživanje financijskih kriminaliteta interdisciplinarni koncept. koji kombinira računovodstvo, financijsku analizu i aktivnosti provedbe zakona. Razvoj ovih metoda zahtijeva proučavanje različitih grana zakonodavstva, bankarstva i drugih primijenjenih disciplina.

Provođenje financijskih istraga svodi se na utvrđivanje financijske komponente kriminalne aktivnosti i fiksiranje njezinih tragova. Pritom se financijske istrage ne mogu poistovjetiti s kategorijama "financijska analiza", "financijska kontrola", "istraga kaznenih djela". Istovremeno, na temelju interdisciplinarnog koncepta, prilikom provođenja financijskih istraga potrebno je znati procijeniti financijsku stabilnost i učinkovitost poslovnih subjekata, što je predmet financijske analize, operirati činjenicama o financijskim, kreditnim, devizne transakcije koje krše sudionici, norme i pravila koje je uspostavila država, identificirala posebno ovlaštena tijela za financijski nadzor i primijeniti metode za istraživanje određenih vrsta kriminala. U tom kontekstu, naš razumijevanje metoda istraživanja zločina na temelju definicije R.S. Belkina, prema kojem je to sustav znanstvenih odredbi i preporuka razvijenih na njihovoj osnovi za organizaciju i provedbu istrage i sprječavanje određenih vrsta kaznenih djela1.

Na ovaj način, predmet financijskih istraga su financijske transakcije i druge transakcije koje mogu biti povezane s legalizacijom imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma. Objekt financijskih istraga su fizičke i pravne osobe. Sadržaj financijske istragečini proces prikupljanja, obrade, prikupljanja i analiziranja informacija potrebnih za učinkovitu borbu protiv pranja novca i financiranja terorizma. Činjenicama utvrđenim financijskim istragama daje se pravna ocjena.

Na temelju navedenog predlaže se sljedeće tumačenje definicije financijske istrage.

financijska istraga– oblik organiziranja procesa prikupljanja, obrade, prikupljanja i analiziranja informacija i drugih materijala radi utvrđivanja i dokumentiranja činjenica koje sadrže dovoljno osnova da su radnje, transakcije povezane s legalizacijom imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma.

§ 2. Pojam informacija u području SPN/FT

Postupak prikupljanja, obrade, fiksiranja i korištenja informacija u aktivnostima Rosfinmonitoringa je informacijski proces. Provođenje financijske istrage podrazumijeva prije svega organizaciju informacijskog procesa i rad s informacijama.

Informacija je jedan od središnjih pojmova moderna znanost, široko uključen u znanstvenu upotrebu od sredine prošlog stoljeća. Razvoj ljudske djelatnosti nezamisliv je bez razmjene informacija, njihove akumulacije, sistematizacije, analize i vrednovanja.

Etimološki, pojam "informacija" dolazi od latinske riječi "informatio" - objašnjenje, izlaganje, svijest. Prema definiciji S. I. Ozhegova, to znači razne vrste poruka, informacija1.

Sadržaj pojma informacija može se otkriti kao svojstvo materije. Dakle, A.I. Trusov je vjerovao da "...informacija pokriva odraz objekata i pojava u ljudskom umu, pojava i procesa jednih u drugima, izvan dodira sa sviješću"2. U forenzici su promjene u okolini, kao posljedica refleksije događaja u toj okolini, informacija o tom događaju3.

savezni zakon„O informacijama, informacijskim tehnologijama i zaštiti informacija“ smatra informacijski sadržaj kao "informacije (poruke, podaci) bez obzira na oblik njihove prezentacije"4.

Proces promatranja i reflektiranja stvarnosti kontinuirano je ili diskretno prikupljanje podataka koji zajedno mogu nositi vrijednu informaciju, a podaci za svakog subjekta, pa tako i za analitičara, mogu postati informacije tek kada ih on može pravilno vrednovati i detektirati u njima novim spoznajama.

Od posebne važnosti za analitičare Rosfinmonitoringa1 ima bilo kakve društvene informacije koje sadrže informacije koje se mogu koristiti za borbu protiv kriminala. Takve informacije moraju imati sljedeća neophodna svojstva: biti relevantne za cjelokupni proces suzbijanja kriminala ili za bilo koji njegov element, biti konkretne, dovoljno cjelovite i, konačno, pouzdane.

Kako bi se riješio problem poboljšanja učinkovitosti izvršenja dodijeljenih zadataka Savezna služba za financijsko praćenje funkcija za borbu protiv legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalom i financiranja terorizma, potrebno je pravodobno dostaviti analitičkim odjelima Rosfinmonitoringa informacije koje ukazuju na različite znakove nezakonitih aktivnosti u području SPN/FT. Neophodan uvjet za percepciju takvih informacija od strane zaposlenika analitičkih odjela je ujednačavanje pojmova i pojmova, isključujući odstupanja. U tom smislu, činjenice o nezakonitim aktivnostima u području SPN/FT-a trebale bi se odražavati u informacijama koristeći pojmove definirane važećim regulatornim pravni akti.

Informacije koje čine sadržaj informacija analitičkih odjela Rosfinmonitoringa, u osnovi odražavaju financijske i ekonomska aktivnost pravni i pojedinaca i može uključivati ​​različite vrste tajni.

Zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavlja posebne režime za prikupljanje, skladištenje i distribuciju određene kategorije informacija. To uključuje: državne tajne, koje pokrivaju državnu1 i službenu2 tajnu; informacije koje odražavaju financijske i gospodarske aktivnosti poreznih obveznika, uključujući takve vrste tajnosti kao što su bankovna tajna i tajnost depozita3, porezna4 i komercijalna5 tajna, i druge.

Slijedom toga, prikupljanje, akumulacija, obrada i pohrana od strane analitičkih odjela Rosfinmonitoringa podliježu samo onim informacijama koje su dobivene u skladu s regulatornim pravnim aktima i, u skladu s istim regulatornim pravnim aktima, mogu se koristiti od strane njih.

Na temelju gore navedenog, potrebno je izdvojiti sljedeće parametre kao najvažnije, koji bi trebali odgovarati informacijama analitičkih odjela Rosfinmonitoringa: pouzdanost, cjelovitost, dosljednost prikaza; pravovremenost, sposobnost reagiranja kvantifikacija ; relevantnost i povezana vrijednost.

Uzorci (stvarno postojeći odnosi, međuovisnosti) koji se odnose na formiranje, otkrivanje, primanje, provjeru i fiksiranje informacija u području SPN/FT najvažnija su sastavnica predmeta teorije financijskih istraga.

§ 3. Pretraživanje i otkrivanje podataka potrebnih za financijske istrage

Potragu kao samostalan element u sustavu mjera za utvrđivanje osoba i činjenica od operativnog interesa izdvojili su početkom 70-ih godina prošlog stoljeća znanstvenici u proučavanju problematike operativno-istražne djelatnosti.

U sustavu organa kaznenog progona koji obavljaju operativno-istražnu djelatnost (ORA) razlikuje se obavještajno-potražni rad, a po strukturi operativno-potražni i analitičko-potražni rad1. pri čemu analitička pretraga razmatra se kao način "prodora" u dokumentarne izvore informacija i informacijske nizove koji sadrže saznanja o objektima od operativnog interesa, te njihovo detaljno proučavanje u svrhu dobivanja operativno značajnih rezultata.

U praksi i literaturi koristi se pojam "analitička inteligencija" koji se općenito definira kao "inteligencija u informacijskom okruženju" a s druge strane i kako "stjecanje novih spoznaja o objektu ili pojavi koja se istražuje na temelju analitičke obrade dobivenih obavještajnih podataka i podataka o poznatim činjenicama" 2.

B.Ya. Nagilenko4. On smatra da "za razliku od potrage, temelj analize su već stečena saznanja subjekta o svojstvima predmeta koji se traži, kao i pronađeni, prikupljeni i provjereni podaci koji karakteriziraju detektirani (pronađeni) predmet". Promatrajući pretraživanje i analizu elementima procesa spoznaje, tvrdi se da se "čini apsurdnim nazvati pretraživanje analitičkim, a analizu pretraživanjem". Pri rješavanju analitičkih problema koji se prvenstveno odnose na identifikaciju pojedinih vrsta kaznenih djela i osoba koje su ih počinile, predlaže se korištenje termina „analitička inteligencija“, što pak „određuje specifičnosti metoda ove vrste analize i relevantne informacije korištene tehnologije." Pritom se pretpostavlja da se tijekom provedbe analitičke inteligencije može samo nešto istraživati, tj. saznati prisutnost ili odsutnost potrebnih podataka, istražiti na temelju njih pojedinačne činjenice i njihov odnos, dobiti informacije koje karakteriziraju predmete koji se proučavaju.

Po našem mišljenju, prepoznavanje elemenata kaznenog djela provodi prema utvrđenim informacijski modeli operativno značajne značajke pretraživanja, koji treba shvatiti kao skup pokazatelja zabilježenih na materijalnim medijima koji omogućuju karakterizaciju radnji ili nečinjenja osoba koje potpadaju pod zakonodavni model kaznenog djela (sastav kaznenog djela). Stoga analizi prethodi traženje informacija.

Proces suzbijanja pranja novca i financiranja terorizma podrazumijeva odabir najznačajnijih, međusobno povezanih podataka, čiji obujam i sadržaj omogućavaju karakterizaciju počinitelja kaznenih djela, kao i utvrđivanje samih činjenica pranja novca i financiranja terorizma.

Otkrivanje podataka potrebnih za provođenje financijske istrage temelji se na korištenju zakona logičkog mišljenja, kao što su njegove tehnike i postupci kao što su analiza i sinteza, dedukcija i indukcija, apstrakcija, generalizacija, analogija, silogizam.

Veliku važnost u financijskim istragama imaju skupovi podataka koji karakteriziraju kriminalno aktivne osobe, same činjenice legalizacije i s njima povezane objekte, događaje, pojave i procese.

U tijeku prikupljanja informacija o proučavanom problemu, zadatak analitičara je dovesti odabrane podatke u prikladniji, racionalniji oblik kako bi se shvatili, generalizirali, identificirali uzorci i trendovi.

Generalizacija i sistematizacija dostupnih podataka omogućuje uspostavljanje odnosa među njima i izvođenje zaključaka ili pretpostavki.

U tijeku analize utvrđuju se objekti i smjer razvoja uzročnog odnosa: radnja - uzrok - posljedica.

Proces otkrivanja informacija relevantnih za AML/CFT sastoji se od nekoliko faza, čiji se redoslijed čini prikladnim za prikaz na dijagramu (vidi sliku 1).

Riža. 1. Proces otkrivanja informacija relevantnih za AML/CFT

1. Prikupljanje podataka.

2. Evaluacija podataka.

3. Redoslijed podataka.

4. Opis podataka.

5. Primjena tehnika logičkog mišljenja.

6. Zaključak, zaključci, prognoze, procjene.

7. Hipoteza.

Prikupljanje podataka o željenim objektima (osobama, događajima, činjenicama, predmetima itd.) jedna je od faza kognitivnog procesa od koje počinje potraga za informacijama relevantnim za SPN/FT.

Sljedeći korak je evaluacija svih prikupljenih podataka koji čine informaciju.

U fazi organiziranja podataka sve prikupljene informacije se grupiraju i strukturiraju.

Opis podataka pomaže istaknuti najznačajnije, međusobno povezane podatke koji tvore informacije relevantne za SPN/FT.

Metode logičkog razmišljanja temeljene na dobivenim informacijama omogućuju procjenu opsega i sadržaja dobivenih podataka potrebnih za utvrđivanje činjenica legalizacije imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma. U ovoj se fazi čini mogućim izvući srednje zaključke na temelju dostupnih podataka.

U fazi hipoteza formira se nekoliko verzija koje se naknadno testiraju.

Proces otkrivanja informacija potrebnih za provođenje financijskih istraga je ciklus od navedenih faza. Zaključci, zaključci, prognoze i ocjene jedna su od važnih i ključnih etapa koje se mogu izdvojiti kao zaseban dio navedenog ciklusa. On je taj koji odražava konačni rezultat cjelokupnog procesa otkrivanja informacija relevantnih za AML/CFT. U pravilu se ova faza javlja nakon primjene tehnika logičkog razmišljanja.

Rezultat obavljenog rada umnogome ovisi o oblicima prezentiranja informacija. Informacije (poruke, podaci) mogu se prikazati u tekstualnom, grafičkom, tabelarnom i drugim oblicima.

Tekstualna verzija koristi se u opisu subjekata, objekata, procesa, pojava, kao iu izradi dokumenata. Oblik predstavljanja informacija u obliku koherentnog teksta odabire se ako je glavna stvar u dokumentu informacija o radnjama ili odnosima između subjekta i objekta - izjava o bilo kojim odredbama, odlukama, činjenicama, događajima.

Oblik prikaza jedinstvenog teksta dokumenta u obliku tablice odabire se ako su glavni podaci o objektu i njegovim značajkama.

Tablica se može smatrati rezultatom određene formalizacije, tijekom koje je tekst lišen uobičajene gramatičke koherentnosti, a sadržaj teksta prenosi se pojednostavljenim konstrukcijama, brojevima ili drugim znakovima.

Tablica - oblik prikaza jedinstvenog teksta koji sadrži podatke koji su karakteristični za nekoliko objekata prema nizu značajki. Tablica ima dvije razine podjele teksta: vertikalnu – stupci i horizontalnu – linije.

Generalizirani nazivi obilježja u tablici čine naslove i podnaslove stupaca (head), a nazivi objekata čine naslove i podnaslove redaka tablice koji se nalaze u krajnjem lijevom stupcu (sidebar).

Grafičke informacije omogućuju vam vizualni prikaz poslovnih procesa ili rezultata izračuna nekih pokazatelja, kao i odnosa između subjekata i objekata.

§ 4. Financijska istraga kao informacijski proces

Postupak prikupljanja, obrade, fiksiranja i korištenja informacija u području SPN/FT je informacijski proces koji se utvrđuje kao rezultat svjesnog, organizirane aktivnosti analitičare za rješavanje zadataka koji su im dodijeljeni. Jedan od glavnih zadataka analitičkih odjela Rosfinmonitoringa je identificirati činjenice AML / CFT i identificirati osobe povezane s njima. Važan uvjet za uspješno rješavanje ovih problema je prethodno prikupljanje podataka.

Cijeli proces financijske istrage može se podijeliti u četiri glavne faze: dobivanje (prikupljanje) podataka koji tvore informacije, obrada informacija, prikupljanje informacija, analiza i izdavanje informacija. (Pogledajte sliku 2.)

Riža. 2. Glavne faze financijske istrage

Kolekcija podaci o željenim objektima (događajima, činjenicama, predmetima, osobama itd.) jedna je od faza spoznajnog procesa, od koje počinje stjecanje novih znanja. Potreba za obavljanjem zadaće utvrđivanja činjenica koje upućuju na to da su radnje, transakcije povezane s legalizacijom imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranjem terorizma diktira potrebu da analitički odjeli organiziraju potragu za potrebnim podacima.

Sljedeća faza informacijskog procesa analitičkih jedinica je liječenje primljenih podataka. Dobivene podatke o osobama, objektima, događajima i drugim objektima i procesima potrebno je analizirati, sistematizirati i strukturirati u svrhu njihovog naknadnog prikupljanja i integracije s drugim informacijskim izvorima temeljenim na automatiziranom informacijskom sustavu. Ti bi podaci trebali pridonijeti rješavanju glavnih zadataka s kojima se Rosfinmonitoring suočava.

Slijedom toga, svi dokumentarni nositelji analitičkih informacija moraju proći kroz namjenske odjele koji vrše njihovu analizu i selekciju informacija u obliku informacijskih nizova i unose ih u posebnu banku podataka. Ovaj proces mora biti kontinuiran.

Pritom je potrebno imati jedinstvene kriterije prema kojima se informacije odabiru na temelju rezultata analize primljenih informacija sadržanih na dokumentarnom nosaču te odgovarajuće informacijske tehnologije za automatizaciju procesa oblikovanja i korištenja posebnih banka podataka.

Početni podaci nisu uvijek potpuni, uređeni, generalizirani, pa se ponekad ne mogu koristiti za izgradnju, a kamoli usvajanje taktičkih i strateških upravljačke odluke. Stoga ih treba nadopuniti informacijama sadržanim u raznim informacijski sustavi.

Podaci prikupljeni i pravilno obrađeni za identifikaciju relevantnim detaljima (karakterističnim značajkama), koji sadrže znanje potrebno i prikladno za rješavanje zadataka Rosfinmonitoringa, moraju se zabilježiti na materijalnom mediju za kasniju upotrebu.

Akumulacija prikupljeni obrađeni i strukturirani podaci, tvoreći informacije relevantne za AML/CFT, uključuju računovodstvo za preliminarne rezultate financijske istrage, formirane od informacijskih nizova koji akumuliraju sistematizirane skupove podataka koji karakteriziraju kriminalno aktivne osobe, same činjenice o pranju novca i financiranju terorizma, te s njima povezani predmeti, događaji, pojave i procesi. Ti se skupovi podataka prikazuju na odgovarajućim nositeljima informacija, koji su sredstvo pohranjivanja, prijenosa i percepcije.

Takvi nosači mogu biti vrlo različite fizičke prirode. To uključuje, na primjer, običan papir ili karton koji se koristi za pripremu dokumenata, ormara za spise, časopisa, albuma itd., magnetske ili laserske diskove koji se koriste u automatiziranim informacijskim sustavima itd.

Analiza i izručenje informacije koje sadrže znanje u području AML / CFT posljednja su faza procesa informacija u aktivnostima analitičkih odjela Rosfinmonitoringa.

Upravo analiza tijekom financijske istrage omogućuje rastavljanje činjenice legalizacije imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranja terorizma na sastavne elemente i utvrđivanje prirode odnosa među njima.

Ove operacije provode izravno zaposlenici i voditelji analitičkih odjela Rosfinmonitoringa.

§ 5. Razlozi i osnove za provođenje financijske istrage

Financijske istrage ne mogu se provoditi u odnosu na neodređeni krug fizičkih i pravnih osoba. Za provođenje financijske istrage mora postojati razlog i razlog.

Razlog financijske istrage poslužiti:

a) poruke od organizacija koje provode transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom koju je Rosfinmonitoring primio u skladu sa Zakonom;

b) zahtjeve stranih FIU koje je Rosfinmonitoring primio putem međunarodnih kanala suradnje na propisani način;

c) pisani zahtjevi od strane organa za provođenje zakona i drugih javnih tijela;

d) materijale o rezultatima revizija koje je proveo pododjel za organizaciju nadzornih aktivnosti Rosfinmonitoringa2;

e) pisani apeli i izjave organizacija i građana;

f) upute uprave Rosfinmonitoringa;

g) rezultate inicijativnog pretraživanja vanjskih izvora informacija, uključujući medije, kao i materijale dobivene tijekom interakcije s tijelima javne vlasti i organizacijama;

h) materijali inicijativnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) prihoda stečenih kaznenim djelom i financiranja terorizma, dobiveni kao rezultat korištenja razvijenih metoda i suvremenih informacijskih tehnologija.

Osnova za financijsku istragu služe kao činjenični podaci koji podliježu provjeri o mogućem obavljanju transakcija i transakcija novčanim sredstvima ili drugom imovinom u vezi s legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranjem terorizma.

§ 6. Vrste financijskih istraga

Ovisno o prirodi informacija i materijala koji su bili povod za financijske istrage, razlikuju se: vrste financijskih istraga:

a) proaktivne financijske istrage - temeljene na rezultatima proaktivnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma na temelju korištenja razvijenih metoda i suvremenih informacijskih tehnologija, vanjskih informacijskih izvora, uključujući medije, kao kao i materijali dobiveni tijekom interakcije s tijelima državne vlasti i organizacijama;

b) međunarodne financijske istrage temeljene na materijalima stranih FOJ-ova;

c) financijske istrage temeljene na materijalima tijela kaznenog progona i drugih državnih tijela;

d) financijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti Rosfinmonitoringa;

e) financijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana.

§ 7. Glavne faze financijske istrage

Postupak financijske istrage uključuje sljedeće glavne korake:

a) faza "primarne analize":

- povrat informacija , odabir, analizu i ocjenu informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama za potrebe njihove primarne provjere;

Pretraživanje informacija o vanjskim izvorima informacija, uključujući medije i materijale interakcije s tijelima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove AML / CFT i zahtijevaju početnu provjeru;

Analiza i procjena informacija odabranih na inicijativu i primljenih od vanjskih organizacija kako bi se dao prioritet njihovom uzimanju u primarnu provjeru;

b) faza "početne provjere"- provjera informacija odabranih na vlastitu inicijativu ili dobivenih putem kanala razmjene informacija s vanjskim organizacijama, korištenjem dostupnih unutarnjih i vanjskih informacijskih izvora (baza podataka) kako bi se utvrdilo postoje li razlozi za provođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacija i materijala agencijama za provođenje zakona bez provođenja detaljne provjere;

u) faza "dubinske financijske istrage"- provođenje dubinske provjere dodatnim prikupljanjem (uključujući slanje pisanih zahtjeva nadležnim tijelima, kreditnim i nekreditnim organizacijama i inozemnim financijskim obavještajnim jedinicama), analitička obrada i procjena zaprimljenih informacija radi dostatnosti osnova koji upućuju na to da su operacije, transakcije povezane s legalizacija (pranje) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranje terorizma;

G) faza "provedba rezultata financijske istrage".