KIRISH

Bozor iqtisodiyoti savdo korxonasidan fan-texnika taraqqiyoti yutuqlarini, boshqaruvning samarali shakllarini joriy etish, malakali marketing va savdo faoliyatini boshqarish, noto'g'ri boshqaruvni bartaraf etish, ishlab chiqarish faoliyati samaradorligini oshirish, sotiladigan tovarlar va xizmatlarning raqobatbardoshligini oshirishni talab qiladi. tadbirkorlik, tashabbuskorlik va boshqalar.

Amaliyotimni Ufa shahridagi “Matritsa” MChJ savdo kompaniyasida, Tramvaynaya ko‘chasi, 4b-uyda o‘tkazdim.

Mening tadqiqotimning “Matrix” MChJ faoliyatidagi dolzarbligi shundan iboratki, zamonaviy iqtisodiy sharoitda har bir xo‘jalik yurituvchi sub’ekt, xususan, savdo korxonasi faoliyati bozor ishtirokchilarining (tashkilotlar va jismoniy shaxslarning) keng doirasi e’tiborini tortadi. uning faoliyati natijalari bilan qiziqadi. Hisobot, buxgalteriya hisobi va marketing ma'lumotlariga asoslanib, bu shaxslar korxonaning moliyaviy holatini baholashga intiladi. Buning asosiy vositasi moliyaviy, iqtisodiy va marketing tahlili bo'lib, uning yordamida tahlil qilinadigan ob'ektning ichki va tashqi aloqalarini ob'ektiv baholash mumkin: uning to'lov qobiliyatini, faoliyati samaradorligi va rentabelligini, rivojlanish istiqbollarini tavsiflash, so'ngra uning natijalariga asoslanib. , asosiy qarorlarni qabul qiling.

Mening ishimning maqsadi marketing siyosatini, shuningdek, "Matrix" MChJning joriy va o'rta muddatli rejalarini o'rganish, savdo korxonasining iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish va baholashga asoslangan.

Ushbu maqsadga erishish uchun men ish jarayonida hal qilinishi kerak bo'lgan bir qator vazifalarni belgilab oldik:

“Matritsa” OOO savdo korxonasiga korxona ustavi asosida umumiy tavsif berish;

Korxona marketingini boshqarishni o'rganish;

Savdo korxonasining strategik boshqaruvga tayyorligini batafsil ko'rib chiqing;

Tashkilotning tijorat faoliyatini tavsiflash;

Korxona xodimlarini o'rganish, korxona xodimlarining mehnatini rag'batlantirish va rag'batlantirish tizimini tavsiflash;

Tadqiqot ob'ekti - "Matrix" MChJ chakana savdo korxonasi.

Tadqiqot mavzusi Matrix MChJning savdo va marketing faoliyati.

Ishning tuzilishi kirish, besh bob, xulosa, foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati va ilovalardan iborat.

1. SAVDO KORXONASINI UMUMIY XUSUSIYATLARI.

Jamiyat bilan cheklangan javobgarlik"Matrix" ("Matrix" MChJ) yuridik shaxs sifatida Ufa ma'muriyati boshlig'ining 08.12.2000 yildagi 1181-son qarori bilan 04.06.2004 yildagi 1208-son o'zgartirishlar bilan ro'yxatga olingan.

"Matrix" MChJ Rossiya Federatsiyasi Davlat Dumasi tomonidan 1994 yil 21 oktyabrda qabul qilingan Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga muvofiq tashkil etilgan va federal qonun 1998 yil 8 fevraldagi "Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" gi, shuningdek ta'sischilarning qarori asosida.

Matrix MChJ yuridik manzili. Ushbu korxona davlat ro'yxatidan o'tkazilgan paytdan boshlab yuridik shaxs hisoblanadi, munitsipalitetdan ijaraga olingan alohida mol-mulkka ega (shartnoma Ufa shahar mulkini boshqarish qo'mitasi bilan tuzilgan), mustaqil balansga, joriy hisob raqamiga, dumaloq muhrga, tovar belgisi va boshqa tafsilotlar. Savdo xonasi MChJ "Matrix" 450027, Boshqirdiston Respublikasi, Ufa shahrida, Tramvaynaya ko'chasi, 4b-uyda joylashgan.

“Matrix” MChJni tashkil etishdan maqsad tashkilotlar va jismoniy shaxslarning ehtiyojlarini qondirish uchun bozorni iste’mol tovarlari va xizmatlari bilan yanada to‘liq to‘ldirish, shuningdek, qo‘shimcha ish o‘rinlarini yaratish va daromad olishdan iborat.

Jamiyat ustaviga muvofiq korxona faoliyatining predmeti:

kompyuterlar, monitorlar, nusxa ko'chirish mashinalari va kompyuterlar va orgtexnika uchun ko'plab komponentlarning chakana savdosi;

iqtisodiy, tijorat, savdo-vositachilik va savdo-sotib olish faoliyatini amalga oshirish;

ko'rsatish qo'shimcha xizmatlar mijozlar, shu jumladan xizmat ko'rsatish faoliyati;

qonun hujjatlarida taqiqlanmagan boshqa faoliyat turlari.

Kompaniyaning faoliyati Rossiya Federatsiyasining "Litsenziyalash to'g'risida" gi qonuniga muvofiq amalga oshiriladi.

"Matrix" MChJ Nizomga muvofiq:

rossiya Federatsiyasi qonunchiligidan va u tomonidan tuzilgan shartnomalardan kelib chiqadigan majburiyatlarni bajarish;

mehnat shartnomalarini tuzish,

korxona xodimlariga ish haqini to'liq va o'z vaqtida to'lash ish haqi va ijtimoiy imtiyozlar

barcha turdagi majburiy sug'urta turlarini amalga oshirish;

daromad solig'i deklaratsiyasini va moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etish;

soliq qonunchiligiga muvofiq soliqlarni to'lash.

Matrix - Ufa va Boshqirdiston Respublikasidagi etakchi kompyuter texnologiyalari kompaniyalaridan biri.

Korxonaning professional maqomi davlat litsenziyalari va asbob-uskunalar, dasturiy ta'minot, echimlar va texnologiyalarning etakchi rus va Evropa yetkazib beruvchilarining sertifikatlari bilan tasdiqlangan.

Matrix MChJ kompyuter uskunalari, multimediya, tarmoq uskunalari, texnik adabiyotlar va biznesda ham, uyda ham eng zamonaviy ish joyini jihozlash uchun kerak bo'ladigan boshqa ko'p narsalarni taklif etadi. U Ufa shahri va Boshqirdiston Respublikasida faoliyat yurituvchi bir qator tashkilotlar bilan hamkorlik qiladi, o'z mijozlarining butun ofis jihozlari parkiga xizmat ko'rsatishni ta'minlaydi, texnik masalalar bo'yicha maslahat beradi, zarur sarf materiallarini etkazib beradi, dasturiy ta'minotni o'rnatadi va boshqa ko'p narsalarni amalga oshiradi.

2. KORXONA MARKETINGNI BOSHQARISH

Korxonaning makro muhiti omillarini tahlil qilish.

Matrix kompaniyasining farovonligi nafaqat kompaniyaning o'zi va uning xodimlarining faoliyatiga, balki turli firmalar tomonidan qo'llaniladigan marketing komplekslarining qarama-qarshiligiga, marketing muhitida sodir bo'layotgan tendentsiyalar va voqealarga bog'liqligi aniq. .

Makro muhit keng ijtimoiy rejaning kuchlari bilan ifodalanadi, ular korxonaning o'ziga va uning mikro muhitiga ta'sir qiladi. Bu kuchlarga demografik, iqtisodiy, tabiiy, texnik, siyosiy va madaniy omillar kiradi.

Demografik omillar va ijtimoiy muhitni tahlil qilishda quyidagi omillarning ta'siri aniqlandi:

miqdori potentsial iste'molchilar(aholi tarkibi, alohida guruhlardagi o'zgarishlar);

kompyuter texnikasi iste'molchilarining mavjudligi va potentsial soni;

kompyuter texnikasi iste'molchilarining malaka xususiyatlari.

Ijtimoiy muhitning eng muhim tarkibiy qismi ijtimoiy-madaniy muhitdir. Ushbu omillarni o'rganish strategik boshqaruv uchun juda muhimdir, chunki. ular iste'molchilar va xodimlarning motivatsiyasiga ta'sir qiladi. Ijtimoiy-madaniy muhitga quyidagi jihatlarni kiritish mumkin:

an’analar va madaniy qadriyatlar, ta’lim darajasi;

jamiyat a'zolarining o'zaro munosabatlari;

kompyuterlashtirishni qabul qilish yoki rad etish;

biznes aloqalari va jamoat tashkilotlari kompyuter texnologiyasiga;

yangi kompyuter texnologiyalari va shaxsiy kompyuterlarga munosabat;

Eng buyuk ijobiy ta'sir potentsial iste'molchilar soni va kompyuter texnikasining malaka xususiyatlari kompaniya faoliyatiga ta'sir qiladi.

Endi iqtisodiy omillarni ko'rib chiqing.

Iqtisodiy muhitni o'rganish jamiyat resurslari qanday shakllantirilishi va taqsimlanishini tushunishga imkon beradi. Ko'rinib turibdiki, bu bilim kompyuter uskunalarini sotadigan kompaniya uchun juda muhim, chunki u (kompaniya) o'z faoliyatini faqat resurslardan foydalanishga asoslaydi. Iqtisodiy muhitni ko'rib chiqishda korxona e'tibor berdi quyidagi omillar:

iqtisodiyotning tabiati va iqtisodiy jarayonlar(shu jumladan inflyatsiya va deflyatsiya ta'siri);

alohida tarmoqlarni davlat tomonidan qo‘llab-quvvatlash ko‘lami (soliqlar va soliqqa tortish);

milliy, mintaqaviy bozorning umumiy kon'yukturasi;

taklif bank foizlari(qarz berish sharti bilan zarur);

narxlarni shakllantirish tizimi va markazlashtirilgan narxlarni tartibga solish darajasi.

Quyidagi omillar kompaniyaga eng katta ijobiy ta'sir ko'rsatadi:

bozor hajmi va hajmining o'zgarish tezligi;

kompaniya manfaatlariga muvofiq bozor segmentlarining hajmi va o'sish sur'atlari;

Va eng katta salbiy ta'sir ko'rsatadigan omillar:

iqtisodiy rivojlanishning umumiy darajasi;

soliqqa tortish tizimi va iqtisodiy qonunchilik sifati;

raqobatbardosh munosabatlarning rivojlanish darajasi.

Ilmiy-texnik omillarning ta'siri savdoga salbiy ta'sir ko'rsatuvchi elektron, kompyuter yuqori texnologiyali aloqa vositalarini rivojlantirishning global tendentsiyalarida namoyon bo'ladi. kompyuter texnologiyasi va texnologiyalar. Eng katta ijobiy ta'sir ko'rsatadigan omillar orasida quyidagilarni ta'kidlash kerak:

"texnologik yutuqlar" ning paydo bo'lishi;

xodimlarning malaka talablari.

Korxonaning marketing muhitini tahlil qilishning navbatdagi elementi uning ichki muhiti yoki mikromuhitidir.

Atama " tahlil"" so'zi yunon tilidan olingan bo'lib, bu erda "tahlil" so'zi ushbu ob'ekt yoki hodisani batafsil o'rganish uchun ob'ekt yoki hodisani qismlarga ajratish, alohida elementlarga bo'lish degan ma'noni anglatadi. Buning aksi tushunchadir sintez(bu yunoncha "sintez" so'zidan kelib chiqqan). Sintez - ob'ekt yoki hodisaning alohida tarkibiy qismlarining yagona bir butunga birikmasidir. Analiz va sintez har qanday ob'ekt va hodisalarni o'rganish jarayonining o'zaro bog'liq ikkita tomonidir.

Iqtisodiyot fanlari shu jumladan iqtisodiy tahlil gumanitar fanlar majmuasiga kiradi, ularning tadqiqot ob'ekti esa iqtisodiy jarayon va hodisalardir.

Iqtisodiy tahlil o'zaro bog'liq bo'lgan aniq iqtisodiy fanlar guruhiga kiradi, unga qo'shimcha ravishda nazorat, audit, mikro va boshqa fanlar kiradi. Ular tashkilotlarning iqtisodiy faoliyatini o'rganadilar, lekin har biri ma'lum bir nuqtai nazardan, faqat unga xosdir. Demak, bu fanlarning har biri o`ziga xos, mustaqil predmetga ega.

Iqtisodiy tahlil va uning tashkilotni boshqarishdagi roli

Iqtisodiy tahlil(aks holda - ) oshirishda muhim rol o'ynaydi iqtisodiy samaradorlik tashkilotlar faoliyati, ularning moliyaviy holatini mustahkamlash. Bu iqtisodiy fan tashkilotlar iqtisodiyotini o‘rganadi, biznes rejalarini amalga oshirish bo'yicha o'z ishlarini baholash, mulkiy va moliyaviy holatini baholash nuqtai nazaridan ularning faoliyati va tashkilotlar faoliyati samaradorligini oshirishning foydalanilmagan zaxiralarini aniqlash maqsadida.

Iqtisodiy tahlil predmeti Tashkilotlarning mulkiy-moliyaviy holati va joriy xo'jalik faoliyati, uning biznes-rejalar vazifalariga muvofiqligi nuqtai nazaridan o'rganiladi va tashkilot samaradorligini oshirish uchun foydalanilmagan zaxiralarni aniqlash uchun.

Iqtisodiy tahlil bo'limlarga bo'linadi yoqilgan ichki Va tashqi tahlil sub'ektlariga, ya'ni uni amalga oshiruvchi organlarga bog'liq. Eng to'liq va keng qamrovli - bu tashkilotning funktsional bo'limlari va xizmatlari tomonidan amalga oshiriladigan ichki tahlil. Qarzdorlar va kreditorlar va boshqalar tomonidan o'tkaziladigan tashqi tahlil, qoida tariqasida, tahlil qilinayotgan tashkilotning moliyaviy ahvolining barqarorlik darajasini, uning likvidligini hisobot sanalarida ham, kelajakda ham aniqlash bilan cheklanadi.

Iqtisodiy tahlil ob'ektlari mulkdir - moliyaviy holat tashkil etish, uni ishlab chiqarish, yetkazib berish va sotish; moliyaviy faoliyat, tashkilotning alohida tarkibiy bo'linmalarining ishi (tsexlar, ishlab chiqarish maydonchalari, jamoalar).

Iqtisodiy tahlil fan sifatida, iqtisodiy bilimlar sohasi sifatida va nihoyat, kabi akademik intizom boshqa aniq iqtisodiy fanlar bilan chambarchas bog'langan.

Kulgi raqami 1. Iqtisodiy tahlilning turli iqtisodiy fanlar bilan aloqasi

Iqtisodiy tahlil murakkab fan bo'lib, u o'ziga xos bo'lgan boshqa bir qator iqtisodiy fanlarga xos bo'lgan apparatlardan ham foydalanadi. Iqtisodiy tahlil, boshqa iqtisodiy fanlar singari, alohida ob'ektlar iqtisodiyotini o'rganadi, lekin faqat unga xos bo'lgan burchakdan. U ma'lum bir ob'ektning iqtisodiyoti holatiga, shuningdek uning joriy holatiga baho beradi iqtisodiy faoliyat.

Iqtisodiy tahlil tamoyillari:

• Ilmiy. Tahlil iqtisodiy qonunlar talablariga mos kelishi, fan va texnika yutuqlaridan foydalanishi kerak.
• Tizimli yondashuv. Iqtisodiy tahlil rivojlanayotgan tizimning barcha qonuniyatlarini hisobga olgan holda amalga oshirilishi, ya'ni hodisalarni ularning o'zaro bog'liqligi va o'zaro bog'liqligida o'rganish kerak.
• Murakkablik. Tadqiqotda ko'pgina omillarning korxonaning iqtisodiy faoliyatiga ta'sirini hisobga olish kerak.
• Dinamik tadqiqotlar. Tahlil jarayonida barcha hodisalarni ularning rivojlanishida hisobga olish kerak, bu nafaqat ularni tushunish, balki o'zgarishlarning sabablarini aniqlash imkonini beradi.
• Asosiy maqsadni ta'kidlash. Tahlilning muhim nuqtasi tadqiqot muammosini shakllantirish va ishlab chiqarishga to'sqinlik qiladigan yoki maqsadga erishishga to'sqinlik qiladigan eng muhim sabablarni aniqlashdir.
• Aniqlik va amaliy foydalilik. Tahlil natijalari, albatta, raqamli ifodaga ega bo'lishi kerak va ko'rsatkichlarning o'zgarishi sabablari aniq bo'lishi kerak, ularning paydo bo'lish joylari va ularni yo'q qilish usullari ko'rsatilgan.

Iqtisodiy tahlil usuli

“Usul” so‘zi tilimizga yunon tilidan kirib kelgan. Tarjimada "bir narsaga yo'l" degan ma'noni anglatadi. Shuning uchun, usul, go'yo, maqsadga erishish yo'lidir. Har qanday fanga nisbatan metod bu fanning predmetini o‘rganish usulidir. Har qanday fanning metodlari asosan ular ko‘rib chiqayotgan narsa va hodisalarni o‘rganishga dialektik yondoshadi. Iqtisodiy tahlil ham bundan mustasno emas.

Dialektik yondashuv tabiat va jamiyatda sodir bo‘layotgan barcha jarayon va hodisalarni ularning doimiy rivojlanishi, o‘zaro bog‘liqligi va o‘zaro bog‘liqligida hisobga olish zarurligini bildiradi. Shunday qilib, iqtisodiy tahlil har qanday tashkilotning faoliyatini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni o'rganadi, ularni bir necha hisobot davrlarida (dinamikda), shuningdek ularning o'zgarishini taqqoslaydi. Keyinchalik. Iqtisodiy tahlil tashkilot faoliyatining turli tomonlarini birlik va o'zaro bog'liqlikda, yagona jarayonning elementlari sifatida ko'rib chiqadi. Masalan, mahsulotni sotish hajmi uning ishlab chiqarilishiga bog'liq va foyda bo'yicha rejalashtirilgan maqsadning bajarilishi asosan

Iqtisodiy tahlil usuli uning predmeti bilan belgilanadi va oldinda turgan vazifalar.

Usul va texnikalar, da qo‘llangan, ga bo‘linadi an'anaviy, statistik Va . Ular saytning tegishli bo'limlarida batafsil muhokama qilinadi.

Iqtisodiy tahlil usulidan foydalanishni amalda tatbiq etish maqsadida ma'lum texnikalar ishlab chiqilgan. Ular analitik masalalarni optimal yechishda qo‘llaniladigan usullar va usullar majmuasidir.

Tahlil ishining alohida bosqichlarida iqtisodiy tahlilda qo'llaniladigan usullar turli xil texnika va usullardan foydalanishni o'z ichiga oladi.

Iqtisodiy tahlil usulining asosiy momenti alohida omillarning iqtisodiy ko'rsatkichlarga ta'sirini hisoblashdir. Iqtisodiy hodisalar munosabatlari bu ikki yoki undan ortiq hodisalarning birgalikdagi o'zgarishidir. Iqtisodiy hodisalar o'rtasidagi o'zaro bog'liqlikning turli shakllari mavjud. Ulardan eng muhimi sabab-oqibat munosabatlaridir. Uning mohiyati shundan iboratki, bir iqtisodiy hodisaning o'zgarishi boshqa iqtisodiy hodisaning o'zgarishi natijasida yuzaga keladi. Bunday munosabat deterministik, aks holda sabab-oqibat munosabati deb ataladi. Agar ikkita iqtisodiy hodisa shunday munosabat bilan bog‘langan bo‘lsa, o‘zgarishi ikkinchisining o‘zgarishiga sabab bo‘ladigan iqtisodiy hodisa sabab, birinchisining ta’sirida o‘zgargan hodisa esa ta’sir deb ataladi.

Iqtisodiy tahlilda sababni tavsiflovchi belgilar deyiladi omilli, mustaqil. Oqibatni tavsiflovchi bir xil belgilar odatda natijaviy, qaramlik deyiladi.

Batafsil qarang:

Shunday qilib, ushbu paragrafda biz iqtisodiy tahlil usuli tushunchasini, shuningdek, tashkilot faoliyatini tahlil qilishda qo'llaniladigan eng muhim usullarni (usullar, usullarni) ko'rib chiqdik. Ushbu usullarni va ulardan foydalanish tartibini saytning maxsus bo'limlarida batafsilroq ko'rib chiqamiz.

Iqtisodiy tahlilning vazifalari, o'tkazish ketma-ketligi va natijalarini qayta ishlash tartibi

Eng to'liq va chuqur, qoida tariqasida, ma'lum bir tashkilotning funktsional bo'limlari va xizmatlari tomonidan amalga oshiriladigan ichki (ichki iqtisodiy) tahlil. Shuning uchun ichki tahlil tashqi tahlilga qaraganda ancha ko'p vazifalarni bajaradi.

Tashkilot faoliyatini ichki tahlil qilishning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat bo'lishi kerak:

1. biznes-rejalar va turli standartlarning vazifalari to'g'riligini tekshirish;
2. biznes-rejalar topshiriqlarini bajarish darajasini va belgilangan standartlarga muvofiqligini aniqlash;
3. haqiqiy qiymatlarning og'ish kattaligiga shaxsning ta'sirini hisoblash iqtisodiy ko'rsatkichlar asosiydan
4. tashkil etish samaradorligini yanada oshirish va safarbar etish yo‘llari bo‘yicha xo‘jalik ichidagi rezervlarni topish, ya’ni bu zaxiralardan foydalanish;

Ichki iqtisodiy tahlilning sanab o'tilgan vazifalaridan asosiy vazifa ma'lum bir tashkilotdagi zaxiralarni aniqlashdir.

Tashqi tahlildan oldin, mohiyatiga ko'ra, faqat bitta vazifa bor - ma'lum bir hisobot sanasida ham, kelajakda ham darajani baholash.

O'tkazilgan tahlil natijalari tashkilotlarning samaradorligini oshiradigan optimallarini ishlab chiqish va amalga oshirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Iqtisodiy tahlilni o'tkazish jarayonida, induksiya va deduksiya usullari.

Induksiya usuli(xususandan umumiyga) iqtisodiy hodisalarni o'rganish alohida faktlar, vaziyatlardan boshlanib, butun iqtisodiy jarayonni o'rganishga o'tishini taklif qiladi. Usul bir xil chegirma(umumiydan xususiyga) aksincha, umumiy ko'rsatkichlardan alohida ko'rsatkichlarga o'tish, xususan, alohida ko'rsatkichlarning umumlashtiruvchi ko'rsatkichlarga ta'sirini tahlil qilish bilan tavsiflanadi.

Iqtisodiy tahlilni o'tkazishda eng muhimi, albatta, chegirma usulidir, chunki tahlil ketma-ketligi odatda butunlikdan uning tarkibiy elementlariga, tashkilot faoliyatining sintetik, umumlashtiruvchi ko'rsatkichlaridan analitik, omil ko'rsatkichlariga o'tishni o'z ichiga oladi.

Iqtisodiy tahlil amalga oshirilganda tashkilot faoliyatining barcha jabhalari, tashkilotning ishlab chiqarish va tijorat siklini tashkil etuvchi barcha jarayonlar ularning o‘zaro bog‘liqligi, o‘zaro bog‘liqligi va o‘zaro bog‘liqligida tekshiriladi. Bunday tadqiqot tahlilning asosiy momentidir. Bu nomga ega.

Tahlil tugagandan so'ng, uning natijalari ma'lum bir shaklda rasmiylashtirilishi kerak. Ushbu maqsadlar uchun yillik hisobotlarga tushuntirish yozuvlari, shuningdek sertifikatlar yoki tahlil natijalari bo'yicha xulosalar qo'llaniladi.

Tushuntirish eslatmalari tahliliy ma'lumotlarning tashqi foydalanuvchilari uchun mo'ljallangan. Ushbu eslatmalarning mazmuni qanday bo'lishi kerakligini ko'rib chiqing.

Ular tashkilotning rivojlanish darajasini, uning faoliyati sodir bo'lgan sharoitlarni aks ettirishi kerak, u tavsiflanishi kerak, u bo'yicha, mahsulot sotish bozorlari to'g'risidagi ma'lumotlar va boshqalar. Shuningdek, har bir turdagi mahsulot qaysi bosqichda bo'lishi haqida ma'lumot berilishi kerak. bozorda mavjud. (Bularga kirish, o'sish va rivojlanish, etuklik, to'yinganlik va pasayish bosqichlari kiradi). Bundan tashqari, ushbu tashkilotning raqobatchilari haqida ma'lumot berish kerak.

Keyinchalik, asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlar bo'yicha ma'lumotlar bir necha davrlar uchun taqdim etilishi kerak.

Tashkilot faoliyati va uning natijalariga ta'sir qilgan omillar ko'rsatilishi kerak. tashkilot faoliyatidagi kamchiliklarni bartaraf etish, shuningdek, ushbu faoliyat samaradorligini oshirish bo'yicha rejalashtirilgan chora-tadbirlarni ham keltirish kerak.

Ma'lumotnomalar, shuningdek, iqtisodiy tahlil natijalariga asoslangan xulosalar tushuntirish yozuvlari bilan solishtirganda batafsilroq mazmunga ega bo'lishi mumkin. Qoida tariqasida, ma'lumotnomalar va xulosalar tashkilotning umumiy tavsiflarini va uning ishlash shartlarini o'z ichiga olmaydi. Bu erda asosiy e'tibor zaxiralarni tavsiflash va ulardan foydalanish usullariga qaratiladi.

Tadqiqot natijalari matnsiz shaklda ham taqdim etilishi mumkin. Bunday holda, tahliliy hujjatlarda faqat tahliliy jadvallar to'plami mavjud va tashkilotning iqtisodiy faoliyatini tavsiflovchi matn mavjud emas. O'tkazilgan iqtisodiy tahlil natijalarini ro'yxatdan o'tkazishning ushbu shakli hozirgi kunda tobora kengroq qo'llanilmoqda.

Tahlil natijalarini qayta ishlashning ko'rib chiqilgan shakllaridan tashqari, ularning eng muhimlarini alohida bo'limlarga kiritish ham qo'llaniladi. tashkilotning iqtisodiy pasporti.

Bular iqtisodiy tahlil natijalarini umumlashtirish va taqdim etishning asosiy shakllaridir. Shuni yodda tutish kerakki, materialning tushuntirish xatlarida, shuningdek, boshqa tahliliy hujjatlarda ko'rsatilishi aniq, sodda va qisqa bo'lishi kerak, shuningdek, tahliliy jadvallar bilan bog'langan bo'lishi kerak.

Iqtisodiy tahlil turlari va ularning tashkilotni boshqarishdagi roli

Moliyaviy va boshqaruv iqtisodiy tahlili

Iqtisodiy tahlilni ma'lum mezonlarga ko'ra har xil turlarga bo'lish mumkin.

Birinchidan, iqtisodiy tahlil odatda ikkita asosiy turga bo'linadi - moliyaviy tahlil Va boshqaruv tahlili- tahlil mazmuni, bajaradigan funksiyalari va oldida turgan vazifalarga qarab.

Moliyaviy tahlil, o'z navbatida bo'linishi mumkin tashqi va ichki. Birinchisi, statistika organlari, yuqori tashkilotlar, yetkazib beruvchilar, xaridorlar, aktsiyadorlar, auditorlik firmalari va boshqalar tomonidan amalga oshiriladi. tashqi moliyaviy tahlil, uning va. Bu tashkilotning o'zida uning buxgalteriya bo'limi, moliya bo'limi, rejalashtirish bo'limi va boshqa funktsional xizmatlarning kuchlari tomonidan amalga oshiriladi. Ichki moliyaviy tahlil tashqi bilan solishtirganda ancha kengroq vazifalarni hal qiladi. Ichki tahlil o'z kapitali va qarz kapitalidan foydalanish samaradorligini o'rganadi, ularning o'sishi va tashkilotning moliyaviy holatini mustahkamlash uchun zaxiralarni o'rganadi, aniqlaydi. Shunday qilib, ichki moliyaviy tahlil ma'lum bir tashkilotning moliyaviy ko'rsatkichlarini yaxshilashga hissa qo'shadigan maqbullarini ishlab chiqish va amalga oshirishga qaratilgan.

Boshqaruv tahlili, moliyaviydan farqli o'laroq ichki hisoblanadi. Bu tashkilotning xizmatlari va bo'limlari tomonidan amalga oshiriladi. Ishlab chiqarishning tashkiliy-texnik darajasi va boshqa sharoitlari, foydalanish bilan bog'liq masalalarni o'rganadi ba'zi turlari ishlab chiqarish resurslari (,), tahlil qiladi, uning.

Tahlilning funksiya va vazifalariga qarab iqtisodiy tahlil turlari

Tahlilning mazmuni, funksiyalari va vazifalariga ko'ra tahlilning quyidagi turlari ham ajratiladi: ijtimoiy-iqtisodiy, iqtisodiy-statistik, iqtisodiy-ekologik, marketing, investitsion, funktsional-xarajat (FSA) va boshqalar.

Ijtimoiy-iqtisodiy tahlil ijtimoiy va iqtisodiy hodisalar o‘rtasidagi munosabatlar va o‘zaro bog‘liqlikni o‘rganadi.

Iqtisodiy va statistik tahlil ommaviy ijtimoiy-iqtisodiy hodisalarni oʻrganish uchun foydalaniladi. Iqtisodiy-ekologik tahlil ekologiya holati va iqtisodiy hodisalar o'rtasidagi bog'liqlik va o'zaro ta'sirni o'rganadi.

Marketing tahlili xomashyo va materiallar bozorlarini, shuningdek, tayyor mahsulotlar bozorlarini, ushbu mahsulotlar nisbati, ushbu tashkilot mahsulotlari, mahsulotlarga narxlar darajasini va boshqalarni o'rganishni maqsad qiladi.

Investitsion tahlil tashkilotlarning investitsiya faoliyatining eng samarali variantlarini tanlashga qaratilgan.

Funktsional xarajatlar tahlili(FSA) - mahsulot yoki har qanday ishlab chiqarish va iqtisodiy jarayon yoki boshqaruvning ma'lum darajasining funktsiyalarini tizimli o'rganish usuli. Ushbu usul yuqori sifatli, maksimal foydali (shu jumladan chidamlilik) sharoitida ushbu mahsulotlarni loyihalash, ishlab chiqarishni o'zlashtirish, sotish, shuningdek sanoat va maishiy iste'mol qilish xarajatlarini minimallashtirishga qaratilgan.

O'rganish jihatlariga ko'ra, iqtisodiy faoliyat tahlilining ikkita asosiy turi (yo'nalishi) mavjud:

• moliyaviy-iqtisodiy tahlil;
• texnik va iqtisodiy tahlil.

Tahlilning birinchi turi moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha biznes-rejalarni amalga oshirishga iqtisodiy omillarning ta'sirini o'rganadi.

Texnik-iqtisodiy asoslash muhandislik, texnologiya va ishlab chiqarishni tashkil etish omillarining iqtisodiy ko'rsatkichlarga ta'sirini o'rganadi.

Tashkilot faoliyatini to'liq yoritishga qarab, iqtisodiy faoliyatni tahlil qilishning ikki turini ajratish mumkin: to'liq (murakkab) va mavzuli (qisman) tahlil. Birinchi turdagi tahlil tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining barcha tomonlarini qamrab oladi. Tematik tahlil tashkilot faoliyatining ayrim tomonlari samaradorligini o'rganadi.Iqtisodiy tahlilni o'rganish ob'ektlariga ko'ra ham ajratish mumkin. Mikroiqtisodiy va makroiqtisodiy tahlil. Mikroiqtisodiy tahlil alohida iqtisodiy bo'linmalar faoliyatini o'rganadi. Uni uchta asosiy turga bo'lish mumkin: do'kon ichidagi, do'kon va zavod tahlili.

Makroiqtisodiy u tarmoq bo'lishi mumkin, ya'ni iqtisodiyotning ma'lum bir tarmog'i yoki tarmoq faoliyatini o'rganadi, alohida mintaqalar iqtisodiyotini tahlil qiluvchi hududiy va, nihoyat, butun iqtisodiyotning faoliyatini o'rganuvchi tarmoqlararo bo'lishi mumkin.

alohida xususiyat iqtisodiy tahlil turlarining tasnifi ikkinchisining bo'limidir tahlil ob'ektlari bo'yicha. Ular tahlilni amalga oshiruvchi organlar va shaxslar deb tushuniladi.

Iqtisodiy tahlil sub'ektlarini ikki guruhga bo'lish mumkin.

1. Tashkilot faoliyati bilan bevosita manfaatdor. Ushbu guruhga tashkilotning mablag'lari egalari kirishi mumkin, soliq organlari, banklar, etkazib beruvchilar, xaridorlar, tashkilot rahbariyati, tahlil qilinadigan tashkilotning individual funktsional xizmatlari.
2. Tahlil sub'ektlari tashkilot faoliyati bilan bilvosita manfaatdor. Bularga kiradi yuridik tashkilotlar, auditorlik firmalari, konsalting firmalari, kasaba uyushma organlari va boshqalar.

Vaqtga qarab iqtisodiy tahlil

Tahlil qilish vaqtiga (boshqacha aytganda, uni amalga oshirish chastotasiga) qarab: dastlabki, operatsion, yakuniy va istiqbolli tahlillar.

dastlabki tahlil biznes-rejani ishlab chiqishda ushbu ob'ektning holatini baholash imkonini beradi. Masalan, tashkilotning ishlab chiqarish quvvati rejalashtirilgan mahsulot hajmini ta'minlay oladimi yoki yo'qmi, baholanadi.

Operatsion(aks holda joriy) tahlil har kuni, bevosita jarayonida amalga oshiriladi joriy faoliyat tashkilotlar.

final(keyingi yoki retrospektiv) tahlil tashkilotlarning o'tgan davrdagi iqtisodiy faoliyati samaradorligini o'rganadi.

Perspektiv tahlil kelgusi davrda kutilayotgan natijalarni aniqlash uchun ishlatiladi.

Tashkilotning kelajakdagi muvaffaqiyatini ta'minlash uchun istiqbolli tahlil juda muhimdir. Ushbu turdagi tahlil tekshiradi mumkin bo'lgan variantlar tashkilotning rivojlanishi va optimal natijalarga erishish yo'llarini belgilaydi.

Tadqiqot metodologiyasiga qarab iqtisodiy tahlil turlari

Iqtisodiy adabiyotlarda ob'ektlarni o'rganish metodologiyasiga ko'ra, iqtisodiy faoliyat tahlilini quyidagi turlarga bo'lish odatiy holdir: miqdoriy, sifat, ekspress tahlil, fundamental, chegaraviy, iqtisodiy va matematik.

Miqdoriy(aks holda) tahlil miqdoriy taqqoslash, o'lchash, ko'rsatkichlarni taqqoslash va alohida omillarning iqtisodiy ko'rsatkichlarga ta'sirini o'rganishga asoslanadi.

Sifatli tahlil sifat jihatidan qiyosiy baholardan, xususiyatlardan va foydalanadi ekspert xulosalari iqtisodiy hodisalarni tahlil qildi.

Ekspress tahlil- bu muayyan iqtisodiy hodisalarni ifodalovchi ma'lum belgilar asosida tashkilotning iqtisodiy va moliyaviy holatini baholash usuli. Fundamental tahlil odatda iqtisodiy-statistik va iqtisodiy-matematik tadqiqot usullaridan foydalanishga asoslangan iqtisodiy hodisalarni har tomonlama, batafsil oʻrganishga asoslanadi.

Marja tahlili mahsulot, ish, xizmatlarni sotish natijasida olingan foyda miqdorini optimallashtirish yo'llarini o'rganadi. Iqtisodiy-matematik tahlil murakkab matematik apparatdan foydalanishga asoslanadi, uning yordamida eng yaxshi variant har qanday iqtisodiy-matematik modelning yechimlari.

Dinamik va statik iqtisodiy tahlil

Iqtisodiy tahlilni o'z tabiatiga ko'ra ikkiga bo'lish mumkin: dinamik va statik. Tahlilning birinchi turi iqtisodiy ko'rsatkichlarni ularning dinamikasida, ya'ni vaqt o'tishi bilan o'zgarishi, rivojlanishi jarayonida, bir necha hisobot davrlarida olingan o'rganishga asoslanadi. Dinamik tahlil jarayonida mutlaq o’sish, o’sish sur’ati, o’sish sur’ati, bir foizlik o’sishning mutlaq qiymati ko’rsatkichlari aniqlanadi va tahlil qilinadi, dinamik qatorlar tuziladi va tahlil qilinadi. Statik tahlil o'rganilayotgan iqtisodiy ko'rsatkichlarning statik, ya'ni o'zgarmasligini nazarda tutadi.

Fazoviy asosga ko'ra iqtisodiy tahlilni quyidagi ikki turga bo'lish mumkin: ichki (fermada) va xo'jaliklararo (qiyosiy). Birinchisi, ushbu tashkilot va uning tarkibiy bo'linmalari faoliyatini o'rganadi. Ikkinchi turda ikki yoki undan ortiq tashkilotlarning iqtisodiy ko'rsatkichlari taqqoslanadi (tahlil qilinayotgan tashkilot boshqalar bilan).

Tahlil ob'ektini o'rganish usullariga ko'ra u quyidagi turlarga bo'linadi: kompleks, tizimli tahlil, uzluksiz tahlil, selektiv tahlil, korrelyatsion tahlil, regressiya tahlili va boshqalar.Eng muhimi, faoliyatining har tomonlama yakuniy tahlilidir. ularning hisobot davridagi ishlarini har tomonlama o'rganayotgan tashkilotlar; ushbu tahlil natijalari ham qisqa muddatli, ham uzoq muddatli prognozlash uchun ishlatiladi.

Operatsion iqtisodiy tahlil

Operatsion iqtisodiy tahlil boshqaruvning barcha darajalarida qo'llaniladi. Optimal boshqaruv qarorlarini qabul qilishda operativ tahlilning ulushi alohida tashkilotlarga va ularning tarkibiy bo'linmalariga yondashuv bilan ortadi.

Operatsion tahlilning eng muhim xususiyati shundaki, u ma'lum bir tashkilotning ishlab chiqarish va tijorat tsiklining alohida bosqichlarini o'z vaqtida amalga oshirishga imkon qadar yaqinroqdir. operativ tahlil mavjud kamchiliklarning sabablarini va ularning aybdorlarini tezkorlik bilan aniqlaydi, zaxiralarni aniqlaydi va ulardan o‘z vaqtida foydalanishga yordam beradi.

Yakuniy iqtisodiy tahlil

optimalni ishlab chiqishda juda muhim rol o'ynaydi yakuniy, keyingi tahlil. Bunday tahlil uchun eng muhim ma'lumot manbai tashkilotning hisobotidir.

Yakuniy tahlil tashkilot faoliyati va uning ma'lum bir davrdagi natijalariga aniq baho beradi, tashkilot faoliyati samaradorligini oshirish uchun zaxiralarning oqilona qiymatlarini aniqlashni ta'minlaydi, ularni safarbar qilish, ya'ni ushbu zaxiralardan foydalanish yo'llarini izlaydi. Tashkilotning o'zi tomonidan o'tkazilgan yakuniy tahlil natijalari yillik hisobotga tushuntirish xatida aks ettirilgan.

Yakuniy tahlil tashkilotning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilishning eng to'liq turi hisoblanadi.

Kirish.

1.1 PCD tahlili tushunchasi.

1.2 PCD tahlilining tamoyillari.

1.3 PCD tahlilining turlari.

1.4 PCD tahlil qilish usuli.

2.1 Tashkilotning iqtisodiy va moliyaviy holatining umumiy ko'rinishi.

2.1.1 Moliya-xo'jalik faoliyati yo'nalishining xususiyatlari.

2.1.2 "Kasal" hisobot ob'ektlari holatini tahlil qilish.

2.2.1.1 Integratsiyalashgan siqilgan sof balansni tahlil qilish.

2.2.1.2 Mulk dinamikasini baholash.

2.2.1.3 Mulk holatining rasmiylashtirilgan ko'rsatkichlarini baholash.

2.2.2 Moliyaviy holatni baholash.

2.2.2.1 Firma likvidligini tahlil qilish.

2.2.2.2 Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish.

2.2.3 Tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini baholash.

2.2.3.1 Tahlil tadbirkorlik faoliyati.

2.2.3.2 Daromadlilik tahlili.

2.3 Xulosa.

Xulosa.

Ilova.

Adabiyot.

Kirish

Rossiyaning bozor iqtisodiyotiga o'tishi bilan korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish tobora muhim ahamiyat kasb etmoqda.

Raqobat va korxonalarning maksimal foyda olishga intilishlari sharoitida moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish menejmentning ajralmas funktsiyasi hisoblanadi. Kompaniyani boshqarishning ushbu jihati hozirgi vaqtda eng muhim bo'lib bormoqda, chunki bozor faoliyati amaliyoti shuni ko'rsatadiki, moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilmasdan korxona samarali ishlay olmaydi.

Hozirgi vaqtda bu ehtiyoj Rossiyada tan olinganga o'xshaydi, garchi rivojlangan mamlakatlarda tahlil juda uzoq vaqt davomida tadbirkorlik faoliyatining normasi bo'lib kelgan.

Iqtisodiy adabiyotlarda bu muammo, ayniqsa, yaqinda yaxshi yoritilgan. Rossiyalik iqtisodchilar bunga katta e'tibor berishlari juda ijobiy, bu esa nashrlarda rus o'ziga xosliklarini kiritishni belgilaydi. Shunga qaramay, G'arb tarjima adabiyoti ham katta qiziqish uyg'otadi.

Ushbu ish moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishga bag'ishlangan. Bu juda ko'p jihatlarga ega bo'lgan juda keng mavzu. Uning kengligi kompaniyaning iqtisodiy hayotining ko'p qirraliligi bilan bog'liq.

Tahlilning moliyaviy va iqtisodiy tomonlarini ajratish haqida gapirish maqsadga muvofiqdir. Biroq, mening fikrimcha, ushbu jihatlarning integratsiyasi kompaniya faoliyatini yanada to'liq tavsiflash imkonini beradi. Bundan tashqari, bu ikki jihat bir-biri bilan chambarchas bog'liq. Shuni hisobga olib, ushbu ishda korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish amalga oshirildi.

Ishning birinchi qismi FCD tahlilining nazariy masalalariga, ya'ni tahlilning mohiyati, uning tamoyillari va turlariga bag'ishlangan.

Ikkinchi, amaliy qismga alohida o'rin beriladi. muddatli ish, unda haqiqatan ham ishlayotgan korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati tahlili o'tkazildi.

Shunday qilib, ushbu ishda moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish bilan bog'liq bir qator masalalar umumiy va tahliliy protseduralarni amaliy qo'llash nuqtai nazaridan ko'rib chiqiladi.

§ 1. umumiy xususiyatlar korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish.

1.1 PCD tahlili tushunchasi

Iqtisodiyotda sodir bo‘layotgan jarayon va hodisalarning mohiyatini o‘rganmay turib, iqtisodiy resurslar va jamiyat salohiyatidan samarali foydalanish mumkin emas.

Biroq, jamiyat iqtisodiy hayotining ko'p qirraliligi va kengligidan kelib chiqqan holda, hodisalarni bir butun sifatida o'rganish nihoyatda qiyin. Iqtisodiy jarayonlarni o'rganishni sezilarli darajada osonlashtirish o'rganish ob'ektini tarkibiy qismlarga bo'lish usuli - iqtisodiy tahlilga imkon beradi.

Demak, iqtisodiy tahlil - bu butunni uning tarkibiy qismlariga bo'lish va ularni barcha xilma-xil bog'liqlik va bog'liqliklarda o'rganishga asoslangan iqtisodiy muhit ob'ektlari va hodisalarini bilish usulidir.

Iqtisodiy tahlil iqtisodiy hodisalarni o'rganishning mavhum - mantiqiy usulidan foydalanadi, chunki bu erda bu hodisalar moddiy xususiyatga ega emas va ularni o'rganish insonning analitik qobiliyatiga asoslangan mavhumlik kuchi bilan almashtiriladi.

Iqtisodiy tahlil zarurati ob'ektiv ravishda, ishlab chiqaruvchi kuchlar va ishlab chiqarish munosabatlarining rivojlanishi bilan bog'liq holda paydo bo'ldi. Hozirgi vaqtda tahlil jamiyatning bilimlar tizimida muhim o'rin tutadi va iqtisodiy rivojlanish qonuniyatlarini o'rganishda keng qo'llaniladi.

Iqtisodiy jarayon va hodisalarni makrodarajada oʻrganuvchi umumiy nazariy iqtisodiy tahlil, xususan, mikrodarajada iqtisodiy tahlil (xoʻjalik yurituvchi subʼyektlar faoliyatini oʻrganish uchun qoʻllaniladigan iqtisodiy faoliyat tahlili) mavjud.

Ushbu ishning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda, kelajakda moliya-xo'jalik faoliyatini mikrodarajada tahlil qilish ko'rib chiqiladi.

1.2 PCD tahlilining tamoyillari

Korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahliliy o'rganish muayyan tamoyillarga asoslanadi.

1. 1. davlat yondashuvi.

Iqtisodiy hodisa va jarayonlarni baholashda ularning davlatning iqtisodiy, ijtimoiy, xalqaro siyosati va qonun hujjatlariga muvofiqligini hisobga olish zarur.

1. 2. ilmiy xarakterga ega.

Tahlil ishlab chiqarish rivojlanishining iqtisodiy qonuniyatlari talablarini hisobga olgan holda bilishning dialektik nazariyasi qoidalariga asoslanishi kerak.

1. 3. Murakkablik.

Tahlil korxona iqtisodiyotidagi sabab-oqibat munosabatlarini har tomonlama o'rganishni talab qiladi.

1. 4. Tizimli yondashuv.

Tahlil o'rganilayotgan ob'ektni elementlar tuzilishiga ega bo'lgan murakkab dinamik tizim sifatida tushunishga asoslanishi kerak.

1. 5. ob'ektivlik va aniqlik.

Tahlil uchun foydalaniladigan ma'lumotlar ishonchli bo'lishi va haqiqatni xolis aks ettirishi, tahliliy xulosalar esa aniq hisob-kitoblar bilan asoslanishi kerak.

1. 6. Samaradorlik.

Tahlil samarali bo'lishi, ya'ni ishlab chiqarish jarayoni va uning natijalariga faol ta'sir ko'rsatishi kerak.

1. 7. Rejalashtirish.

Tahlil faoliyatining samaradorligi uchun tahlil tizimli ravishda amalga oshirilishi kerak.

1. 8. Samaradorlik.

Tahlil o'z vaqtida amalga oshirilsa va tahliliy ma'lumotlar menejerlarning boshqaruv qarorlariga tez ta'sir qilsa, uning samaradorligi sezilarli darajada oshadi.

1. 9. Demokratiya.

Bu ishchilarning keng doirasini tahlil qilishda ishtirok etishni va demak, xo'jalik ichidagi zaxiralarni to'liqroq aniqlashni o'z ichiga oladi.

1. 10. Samaradorlik.

Tahlil samarali bo'lishi kerak, ya'ni uni amalga oshirish xarajatlari ko'p ta'sirga ega bo'lishi kerak.

1.3 PCD tahlilining turlari

Biznes tahlilining tasnifi uning mazmuni va maqsadlarini to'g'ri tushunish va shuning uchun amaliyotda samarali qo'llash uchun muhimdir.

Xo'jalik faoliyatini tahlil qilish ko'p qirrali va keng hodisadir. U tasniflanadi:

sanoat bo'yicha:

• tarmoq, uning o'ziga xosligi alohida tarmoqlarning xususiyatlarini hisobga oladi Milliy iqtisodiyot(sanoat, Qishloq xo'jaligi, transport va boshqalar)
• tarmoqlararo boʻlib, u iqtisodiyot tarmoqlarining oʻzaro bogʻliqligi va tuzilishini hisobga oladi va hisoblanadi uslubiy asos iqtisodiy faoliyatning umumiy tahlili (AHD nazariyasi)

vaqtga ko'ra:

• dastlabki (istiqbolli), - boshqaruv qarorlarini asoslash uchun xo'jalik operatsiyalarini amalga oshirishdan oldin amalga oshiriladi
• operativ, moliyaviy-xo'jalik faoliyati jarayonida kamchiliklarni tezkor aniqlash uchun xo'jalik operatsiyalari tugagandan so'ng darhol amalga oshiriladi. Uning maqsadi boshqaruv funktsiyasini ta'minlash - tartibga solish.
• keyingi (retrospektiv, yakuniy), xo'jalik aktlari amalga oshirilgandan keyin amalga oshiriladi. U korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini nazorat qilish uchun ishlatiladi.

bo'sh joy bo'yicha:

• xo'jalikda xo'jalik yurituvchi sub'ekt va uning tarkibiy bo'linmalari faoliyatini o'rganadi
• xo‘jaliklararo, korxonaning pudratchilar, raqobatchilar va boshqalar bilan o‘zaro munosabatlarini tahlil qiladi va aniqlash imkonini beradi. innovatsion tajriba tarmoqdagi, tashkilotning zaxiralari va kamchiliklari.

boshqaruv ob'ektlari bo'yicha

• texnologik va iqtisodiy jarayonlarning o'zaro ta'sirini o'rganadigan va ularning korxonaning iqtisodiy natijalariga ta'sirini o'rnatadigan texnik - iqtisodiy tahlil.
• korxonaning moliyaviy natijalariga, ya'ni moliyaviy rejaning bajarilishiga, o'z mablag'lari va qarz mablag'laridan foydalanish samaradorligiga, rentabellik ko'rsatkichlariga va boshqalarga alohida e'tibor beradigan moliyaviy-iqtisodiy tahlil.
• ijtimoiy - iqtisodiy tahlil, ijtimoiy va iqtisodiy jarayonlarning foydalanish samaradorligini oshirishga qaratilgan munosabatlarini o'rganadi mehnat resurslari, mehnat unumdorligi va boshqalar.
• iqtisodiy - statistik tahlil ommaviy ijtimoiy - iqtisodiy hodisalarni o'rganish uchun ishlatiladi.
• iqtisodiy - ekologik tahlil atrof-muhit resurslaridan yanada oqilona va ehtiyotkorlik bilan foydalanish uchun ekologik va iqtisodiy jarayonlarning o'zaro ta'sirini o'rganadi.
• marketing tahlili, bu korxonaning tashqi muhitini, xom ashyo va sotish bozorlarini va boshqalarni o'rganish uchun ishlatiladi.

ob'ektlarni o'rganish uslubiga ko'ra:

• qiyosiy tahlil, moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalarini xo'jalik faoliyati davrlari bo'yicha taqqoslash usulidan foydalanadi.
• omillar tahlili o'sishga omillar ta'sirining kattaligini va samaradorlik ko'rsatkichlari darajasini aniqlashga qaratilgan.
• diagnostika, faqat ushbu qoidabuzarlik uchun xarakterli bo'lgan tipik belgilarni tahlil qilish orqali tashkilotning ishlash mexanizmidagi buzilishlarni aniqlashga qaratilgan.
• marjinal tahlil - sotish hajmi, ishlab chiqarish tannarxi va foyda o'rtasidagi sabab-oqibat munosabatlariga asoslangan boshqaruv qarorlari samaradorligini baholash va asoslash usuli.
• iqtisodiy - matematik tahlil eng maqbul yechimni aniqlash imkonini beradi iqtisodiy vazifa matematik modellashtirishdan foydalanish.
• stoxastik tahlil o'rganilayotgan hodisalar va korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati jarayonlari o'rtasidagi stoxastik bog'liqlikni o'rganish uchun ishlatiladi.
• funktsional - xarajatlar tahlili turli bosqichlarda bajariladigan funktsiyalarning bajarilishini optimallashtirishga qaratilgan hayot davrasi mahsulotlar.

tahlil ob'ektlari bo'yicha:

• maxsus tomonidan amalga oshiriladigan ichki tahlil tarkibiy bo'linmalar boshqaruv ehtiyojlari uchun korxonalar.
• amalga oshiriladigan tashqi tahlil davlat organlari, banklar, aksiyadorlar, investorlar, pudratchilar, auditorlik firmalari asosida moliyaviy va statistik hisobot korxonalar.

• kompleks tahlil, unda tashkilot faoliyati har tomonlama o'rganiladi.
• eng katta qiziqish uyg'otadigan faoliyatning ayrim jihatlari o'rganiladigan mavzuli tahlil bu daqiqa vaqt.

1.4 PCD tahlil texnikasi

Moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish metodologiyasi - bu korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini aniqlash uchun qo'llaniladigan tahliliy protseduralar to'plami.

Tahlil sohasidagi turli mutaxassislar korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini aniqlashning turli usullarini taklif qilishadi. Biroq, tahlilning protsessual tomonining asosiy tamoyillari va ketma-ketligi biroz farqlar bilan deyarli bir xil.

Shuni ta'kidlash kerakki, moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish metodologiyasining protsessual tomonini batafsil tavsiflash qo'yilgan maqsadlarga va axborot, uslubiy, kadrlar va boshqa omillarga bog'liq. texnik yordam, shuningdek, tahlilchining vazifani ko'rishi. Shu sababli, biz aniq aytishimiz mumkinki, korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning umumiy qabul qilingan metodologiyasi mavjud emas, ammo barcha muhim jihatlarda protsessual jihatlar o'xshashdir.

Tahlilni axborot bilan ta'minlash uchinchi tomon tahlilchisi uchun muhimdir. Buning sababi, RSFSRning "Korxonalar va tadbirkorlik faoliyati to'g'risida" gi qonuniga muvofiq, "Korxona tijorat sirini o'z ichiga olgan ma'lumotlarni taqdim eta olmaydi". Lekin, qoida tariqasida, qabul qilish strategik qarorlar kompaniyaning potentsial hamkorlari uchun moliyaviy-xo'jalik faoliyatining ekspress tahlilini o'tkazish kifoya. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini batafsil tahlil qilish uchun ham tijorat siri bo'lgan ma'lumotlar ko'pincha talab qilinmaydi, ammo tafsilotlarning chuqurligi kamroq bo'lishi mumkin. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini umumiy batafsil tahlil qilish uchun moliyaviy hisobotning belgilangan shakllariga muvofiq ma'lumotlar talab qilinadi, xususan:

q shakl No 1 Buxgalteriya balansi

q shakl No 2 Foyda va zarar to'g'risidagi hisobot

q shakl No 3 Kapital harakati to'g'risidagi hisobot

q shakl No 4 Harakat hisoboti Pul

q shakl No 5 Balansga ilova

Ushbu ma'lumot Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1991 yil 5 dekabrdagi № 36-sonli qaroriga muvofiq. 35 "Tijorat siri bo'lishi mumkin bo'lmagan ma'lumotlar ro'yxati to'g'risida" gi tijorat siri bo'lishi mumkin emas.

Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish uch bosqichda amalga oshiriladi.

Birinchi bosqichda moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishning maqsadga muvofiqligi to'g'risida qaror qabul qilinadi va uning o'qishga tayyorligi tekshiriladi. Tahlilning maqsadga muvofiqligi muammosini ushbu hujjatlar bo'yicha auditorlik xulosasi bilan tanishish orqali hal qilish mumkin. Agar kompaniyaning moliyaviy hisoboti bo'yicha so'zsiz ijobiy yoki shartli ijobiy auditorlik xulosasi tuzilgan bo'lsa, unda tahlil qilish tavsiya etiladi va mumkin, chunki hisobot barcha muhim jihatlarda korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini ob'ektiv aks ettiradi.

Biroq, agar kompaniyaning moliyaviy hisoboti bo'yicha salbiy auditorlik xulosasi tuzilgan bo'lsa, bu hujjatlarda korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini to'g'ri aks ettirmaganligini yoki jiddiy xatolar mavjudligini anglatadi, bu esa tahlilni imkonsiz va mantiqiy emas.

Bayonotlarning o'qishga tayyorligini tekshirish texnik xususiyatga ega bo'lib, zarur hisobot shakllari, ulardagi rekvizitlar va imzolar mavjudligini vizual tekshirish, shuningdek, oraliq summalar va balans valyutasining eng oddiy buxgalteriya tekshiruvi bilan bog'liq.

Ikkinchi bosqichning maqsadi - buxgalteriya balansiga tushuntirish xati bilan tanishish, bu ushbu hisobot davrida korxonaning ishlash shartlarini baholash va ta'siriga olib kelgan omillar tahlilini hisobga olish uchun zarurdir. tashkilotning mulkiy va moliyaviy holatidagi va tushuntirish xatida aks ettirilgan o'zgarishlarga.

Uchinchi bosqich iqtisodiy faoliyatni tahlil qilishda asosiy hisoblanadi. Ushbu bosqichning maqsadi iqtisodiy faoliyat natijalarini va xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatini baholashdan iborat. Shuni ta'kidlash kerakki, moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning batafsil darajasi belgilangan maqsadlarga qarab farq qilishi mumkin.

Tahlilning boshida korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tavsiflash, tarmoqqa mansubligini va boshqa farqlovchi belgilarini ko'rsatish tavsiya etiladi.

So'ngra, "kasallik hisoboti ob'ektlari", ya'ni yo'qolgan moddalar (1-shakl - 310, 320, 390-satr, № 2-satr - 110, 140, 170-shakl), uzoq muddatli va qisqa muddatli holatlar tahlil qilinadi. -muddatli bank kreditlari va o‘z vaqtida to‘lanmagan kreditlar (shakl No5 111, 121, 131, 141, 151-qatorlar) muddati o‘tgan debitorlik va kreditorlik qarzlari (shakl No5 211, 221, 231, 241-qatorlar), shuningdek muddati o‘tgan veksellar (shakl). 5-qator 265-qator).

Agar ushbu moddalar ostida summalar mavjud bo'lsa, ularning paydo bo'lish sabablarini o'rganish kerak. Bu holatda faqat keyingi tahlillar to'liq ma'lumot berishi mumkin va bu masala bo'yicha yakuniy xulosalar xulosada aks ettiriladi.

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish uchta asosiy tarkibiy qismga bo'linishi mumkin:

• Tashkilotning mulkiy holatini baholash
• Tashkilotning moliyaviy holatini baholash
• Tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini baholash.

Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu tarkibiy qismlar bir-biri bilan chambarchas bog'liq va ularni farqlash faqat tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish bo'yicha tahliliy protseduralar bo'yicha xulosalarni aniqroq ajratish va tushunish uchun zarurdir.

Mulkni baholash quyidagi tarkibiy qismlardan iborat:

q Integratsiyalashgan qiyshiq balansni tahlil qilish - net

q Mulk dinamikasini baholash

q Mulk holatining rasmiylashtirilgan ko'rsatkichlarini tahlil qilish

Integratsiyalashgan siqilgan balansni tahlil qilish - aniq moddalarning mutlaq va nisbiy (tarkibiy) ko'rsatkichlarini birlashtiruvchi soddalashtirilgan balans modelini qurishga asoslanadi. Bu balansning "gorizontal" va "vertikal" tahlilining integratsiyalashuviga erishadi, bu mening fikrimcha, balans moddalarining dinamikasini to'liqroq kuzatish imkonini beradi. Ko'pgina mutaxassislar "vertikal" va "gorizontal" tahlillarni alohida o'tkazishni taklif qilishadi. Biroq, ularning ba'zilari balans moddalarining bunday kompleks tahlilini o'tkazishning maqsadga muvofiqligini tan oladilar.

Da mulk dinamikasini baholash barcha mol-mulkning holati immobilizatsiya qilingan aktivlar (balansning I bo'limi) va ko'chma aktivlar (balans II bo'limi - aktsiyalar, debitorlik qarzlari va boshqalar) tarkibiga kiradi. joriy aktivlar) tahlil qilinayotgan davrning boshida va oxirida, shuningdek, ularning o'sishi (kamayishi) tuzilishi.

Mulk holatining rasmiylashtirilgan ko'rsatkichlarini tahlil qilish quyidagi asosiy ko'rsatkichlarni hisoblash va tahlil qilishdan iborat:

• Korxona ixtiyoridagi xo'jalik aktivlari miqdori

Ushbu ko'rsatkich korxona balansida ko'rsatilgan aktivlarning umumiy bahosini beradi.

• Asosiy vositalarning faol qismining ulushi

Asosiy vositalarning faol qismi deganda mashinalar, dastgohlar, asbob-uskunalar, transport vositalari va boshqalar tushunilishi kerak. Ushbu ko'rsatkichning o'sishi ijobiy tendentsiya sifatida baholanadi.

• Aşınma omili

U asosiy vositalarning eskirish darajasini dastlabki qiymatiga nisbatan foiz sifatida tavsiflaydi. Uning yuqori qiymati noqulay omil hisoblanadi. Ushbu ko'rsatkichning 100% ga qo'shilishi hisoblanadi muvofiqlik omili.

• Yangilanish tezligi, - davr oxirida mavjud bo'lgan asosiy vositalarning qaysi qismi yangi asosiy vositalar ekanligini ko'rsatadi.
• Pensiya stavkasi, - asosiy vositalarning qaysi qismi eskirganligi va boshqa sabablarga ko‘ra hisobot davrida xo‘jalik aylanmasidan chiqqanligini ko‘rsatadi.

Moliyaviy holatni baholash ikkita asosiy komponentdan iborat:

q Firma likvidligini tahlil qilish

q Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish.

Kompaniyaning likvidligini tahlil qilish firmaning o'z majburiyatlarini to'liq va o'z vaqtida to'lash qobiliyatini aniqlashga qaratilgan tahliliy protsedura.

Likvidlikni tahlil qilishda quyidagi asosiy ko'rsatkichlar hisoblanadi:

Da moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish korxonaning moliyaviy holatining eng muhim xarakteristikasi - uning uzoq muddatli istiqboldagi faoliyati barqarorligi o'rganiladi. Bu korxonaning umumiy moliyaviy tuzilishi, uning kreditorlar va investorlarga bog'liqlik darajasi bilan bog'liq.

Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish uchun quyidagi asosiy ko'rsatkichlarni hisoblash kerak:

• Xususiy kapital kontsentratsiyasi nisbati. Korxona mulkdorlarining uning faoliyatida avanslangan mablag'larning umumiy miqdoridagi ulushini tavsiflaydi. Bu nisbatning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, korxona moliyaviy jihatdan barqaror, barqaror va tashqi kreditlardan mustaqil bo'ladi. Ushbu ko'rsatkich uchun tavsiya etilgan qiymat 60% ni tashkil qiladi.Bu ko'rsatkichga qo'shimcha ravishda 100% gacha konsentratsiya omili jalb qilingan (qarzga olingan) kapital.
• Moliyaviy qaramlik koeffitsienti. Bu o'z kapitalining kontsentratsiyasining teskari koeffitsientidir. Ushbu ko'rsatkichning dinamikada o'sishi korxonani moliyalashtirishda qarz mablag'lari ulushining oshishini anglatadi. Agar uning qiymati bittaga (yoki 100%) kamaytirilsa, bu mulkdorlar o'z korxonasini to'liq moliyalashtiradi degan ma'noni anglatadi. 100% dan oshgani jalb qilingan mablag'larning tarkibiy qiymatini ko'rsatadi.
• Xususiy kapitalning manevr koeffitsienti . O'z kapitalining qaysi qismi joriy faoliyatni moliyalashtirish uchun ishlatilishini, ya'ni investitsiya qilinganligini ko'rsatadi aylanma mablag'lar, va qaysi qismi bosh harf bilan yozilgan. Ushbu ko'rsatkichning qiymati korxonaning kapital tuzilishi va sanoat sektoriga qarab sezilarli darajada farq qilishi mumkin.
• Uzoq muddatli investitsiyalar tarkibi koeffitsienti. Koeffitsient asosiy vositalar va boshqa aylanma mablag'larning qaysi qismi tashqi investorlar tomonidan, qaysi qismi esa o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirilishini ko'rsatadi.
• O'z va qarz mablag'larining nisbati. Ushbu ko'rsatkich korxonaning moliyaviy barqarorligiga eng umumiy baho beradi va korxonaning aktivlariga investitsiya qilingan qarz mablag'larining qancha tiyinini o'z mablag'larining 1 rubliga to'g'ri kelishini ko'rsatadi. Ko'rsatkichning dinamikada o'sishi korxonaning tashqi investorlar va kreditorlarga bog'liqligi ortib borayotganini, ya'ni moliyaviy barqarorlikning pasayishini va aksincha.

Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish joriy asosiyning natijalari va samaradorligini tavsiflaydi ishlab chiqarish faoliyati firmalar. Korxona resurslaridan foydalanish samaradorligini va uning rivojlanish dinamikasini baholashning umumlashtiruvchi ko'rsatkichlari quyidagi ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi:

• Resurs unumdorligi (avanslangan kapitalning aylanish koeffitsienti). Bu korxona faoliyatiga investitsiya qilingan mablag'larning bir rubliga sotilgan mahsulot hajmini tavsiflaydi. Ko'rsatkichning dinamikada o'sishi qulay tendentsiya sifatida qabul qilinadi.
• Iqtisodiy o'sishning barqarorlik koeffitsienti. Moliyalashtirishning turli manbalari, kapital unumdorligi, ishlab chiqarish rentabelligi, dividend siyosati va boshqalar o'rtasidagi allaqachon belgilangan nisbatni o'zgartirmasdan, kelajakda korxona rivojlanishi mumkin bo'lgan o'rtacha sur'atlarni ko'rsatadi.

Daromadlilikni tahlil qilish korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini umumiy tahlil qilishning eng muhim qismi bo'lib, kompaniya qanchalik foydali va qo'yilgan kapitaldan qanchalik samarali foydalanayotgani haqidagi savollarga javob berishga imkon beradi. Ushbu blokning asosiy ko'rsatkichlari avanslangan kapitalning daromadliligi Va o'z rentabelligi poytaxt. Ushbu ko'rsatkichlarning iqtisodiy talqini aniq - avanslangan (o'z) kapitalning bir rubliga qancha rubl foyda tushadi. Boshqa shunga o'xshash ko'rsatkichlarni ham hisoblash mumkin.

§ 2. "Promsintez" ZAO moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish.

2.1 Tashkilotning iqtisodiy va moliyaviy holatining umumiy ko'rinishi.

2.1.1 Moliya-xo'jalik faoliyati yo'nalishining xususiyatlari.

Mas'uliyati cheklangan jamiyat Promsintez(Promsintes) 1991-yil 7-dekabrda tashkil etilgan va qayta roʻyxatdan oʻtgan "Promsintez" ZAO 1992 yil 20 noyabrda Pyatigorsk shahri ma'muriyatining 6146r-son buyrug'i bilan.

Kompaniyaga quyidagi umumrossiya tasniflagichlari berilgan:

• OKONH 71211.63200.81200 bo'yicha
• KOPF 49 ga muvofiq
• OKPO 22088662 ga muvofiq

TIN 2663007854

Yuridik manzil: Pyatigorsk, st. Pestova 22, tel. 79141.

CB Pyatigorskda 00746761 hisob-kitob hisobvarag'i 700161533

BIC 040708733.

"Promsintez" YoAJ quyidagi faoliyat turlarini amalga oshirish orqali daromad olishni maqsad qilgan:

Iste'mol tovarlari ishlab chiqarish

Ishga tushirish, qurilish-montaj va loyihalash ishlari

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va qayta ishlash

Sanoat maqsadlari uchun mahsulotlar ishlab chiqarish

Tijorat, savdo, vositachilik, savdo va xaridlar faoliyati

tashqi-iqtisodiy faoliyat

Transport xizmatlari

Barcha tadbirlar amaldagi qonunchilikka muvofiq amalga oshiriladi. Kompaniya litsenziyalanishi kerak bo'lgan faoliyatni litsenziya olgandan keyin boshlaydi.

Ko'rib chiqilayotgan davrda (1996) "Promsintez" YoAJ asosan suv tozalash inshootlarini ishlab chiqarish va ularni o'rnatish bo'yicha ishga tushirish ishlari, shuningdek o'z ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlari bilan shug'ullangan.

2.1.2 "Kasal" hisobot ob'ektlari holatini tahlil qilish

“Promsintez” YoAJ moliyaviy hisobotini tahlil qilish natijasida, ya’ni zararlar (1-shakl – 310, 320, 390-satr, No 2-satr – 110, 140, 170-shakl), uzoq muddatli va qisqa muddatli. o‘z vaqtida to‘lanmagan bank ssudalari va ssudalar (№ 5-satrlar 111, 121, 131, 141, 151) muddati o‘tgan debitorlik va kreditorlik qarzlari (shakl No 5 211, 221, 231, 241-qatorlar), shuningdek muddati o‘tgan veksellar (shakl № 111, 121, 131, 141, 151-qatorlar). 5-qator 265-satr) ushbu moddalar bo'yicha summalar topilmadi, bu umuman korxonaning rentabelligini, shuningdek, uning kreditorlarini odatdagidek to'lash va qarzdorlardan o'z vaqtida pul olish qobiliyatini ko'rsatadi.

Ta'kidlash joizki, kompaniya hisobot yilidagi foydadan to'liq foydalangan (48988 ming rubl). Buning sababi shundaki, kompaniya xarajatlarining muhim qismini ishlab chiqarish sexini qurish xarajatlari egallaydi, o'z do'koni va ofis.

2.2 Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish.

2.2.1 Mulk holatini baholash.

Tashkilotning mulkiy holatini baholash uch bosqichda amalga oshirilishi kerak:

• Integratsiyalashgan siqilgan sof balansni tahlil qilish
• Mulk dinamikasini tahlil qilish
• Mulk ko'rsatkichlarini tahlil qilish

1-jadval Integratsiyalashgan siqilgan sof balans

Maqola	Mutlaq ko'rsatkichlar				Nisbiy (tarkibiy) ko'rsatkichlar
	Boshida ming rubl	Oxirida ming rubl	Mutlaq o'zgarish, ming rubl	Nisbiy o'zgarish,%	Boshida, %	Nihoyat, %	O'zgarish, %
Aktivlar
1. Aylanma aktivlar
1.1 Nomoddiy aktivlar
1.2 Asosiy vositalar
1.3 Qurilish davom etmoqda
1.4 Uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalar
1.5 Boshqa uzoq muddatli aktivlar
1-bo'lim Jami
2. Aylanma aktivlar
2.1 Qimmatli qog'ozlar va xarajatlar, shu jumladan. QQS
2.2 Debitorlik qarzlari
2.3 Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari
2.4 Boshqa aylanma aktivlar
Jami 2-bo'lim
Jami aktivlar
Passiv
1. Kapital
1.1 Ustav va qo'shimcha kapital
1.2 Mablag'lar va zaxiralar
1-bo'lim Jami
2. Ko'tarilgan kapital
2.1 Uzoq muddatli majburiyatlar
Jami 2-bo'lim
Jami majburiyatlar

Kondensatsiyalangan sof balansni tahlil qilish natijasida quyidagi xulosalar chiqarish mumkin:

q Asosiy vositalar 139437 ming rubldan kamaydi. 107400 ming rublgacha. (23% ga), bu salbiy tendentsiya sifatida tavsiflanishi mumkin

q Tugallanmagan qurilish 74896 ming rubldan oshdi. 183,560 ming rublgacha, bu asosiy vositalarning kamayishini qoplaydi, chunki qurilayotgan ushbu ob'ektlar (shtamplash sexi, do'kon va ofis) asosiy fondlarga kiritiladi.

Shunday qilib, uzoq muddatli aktivlar 214333 ming rubldan oshdi. 327833 ming rublgacha. (53% ga) bo'ldi, bu esa kelgusida ishlab chiqarish asosiy fondlarining o'sishidan dalolat beradi.

Joriy aktivlar 46,095 ming rubldan oshdi. 114894 ming rublgacha. qulay tendentsiya sifatida baholanishi mumkin.

Shunday qilib, balans 260428 ming rubldan oshdi. 442,727 ming rublgacha. Bu umuman olganda "Promsintez" YoAJ ishlab chiqarish salohiyatining o'sishini tavsiflaydi.

Kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlarining o'sishi (66,975 ming rubldan 248,672 ming rublgacha - 271% ga) alohida e'tiborga loyiqdir, bu albatta salbiy tendentsiya sifatida baholanishi mumkin.

Umuman olganda, balansning tarkibiy ko'rsatkichlari yuqoridagi dinamikani aks ettiradi - agar balans aktivlarida moddalarning tuzilishi deyarli bir xil bo'lib qolgan bo'lsa, u holda passivlarda qisqa muddatli aktivlar ulushining aniq o'sishini qayd etish mumkin. muddatli majburiyatlar (tahlil qilinayotgan davr boshida 26% dan oxirida 56% gacha) uzoq muddatli majburiyatlar ulushining mos ravishda kamayishi tufayli, bu ham salbiy nuqtadir.

2.2.1.2 Mulk dinamikasini baholash

Jadval 2. Mulk dinamikasini baholash

Ko'rsatkichlar	Yuqoriga qaytish	Nihoyat	O'zgartirish
			ming rubl.
Immobilizatsiya qilingan aktivlar
Mobil aktivlar, shu jumladan.
Debitor qarzdorlik
Pul mablag'lari
Boshqa joriy aktivlar
Umumiy mulk

"Promsintez" YoAJ mulkining dinamikasini baholashda quyidagi natijalar aniqlandi:

q Immobilizatsiyalangan aktivlar 214333 ming rubldan oshdi. 327833 ming rublgacha. (53% ga)

q Mobil aktivlar 46 095 ming rubldan oshdi. 114894 ming rublgacha. (149% ga). Mobil aktivlarning o'sishi tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi bilan bog'liq (45 604 dan 114 631 ming rublgacha - 151% ga). Debitorlik va pul mablag'larining dinamikasini tahlil qilish noo'rin ko'rinadi, chunki bu qiymatlar balansga nisbatan juda kichik. Faqat hisob-kitoblarning oddiy tartibiga xalaqit berishi mumkin bo'lgan kichik miqdordagi "tezkor" naqd pul (hisobda va kassada) ekanligini ta'kidlash mumkin.

Mulkning umumiy miqdori 260428 ming rubldan oshdi. 442,727 ming rublgacha. (70% ga), bu ceteris paribus, "Promsintez" YoAJning mulkiy holatini ijobiy tavsiflaydi.

2.2.1.3 Mulk holatining rasmiylashtirilgan ko'rsatkichlarini baholash.

Mulk holatini to'liqroq va sifatli tahlil qilish uchun analitik ko'rsatkichlarni hisoblash tavsiya etiladi.

3-jadval Mulk holati guruhining analitik ko'rsatkichlarining qisqacha mazmuni

Indeks	Ma'nosi		Norm. ma'nosi
	Yuqoriga qaytish	Nihoyat
			pasayish
			pasayish
1.6 Yangilanish tezligi
1.7 Tashlab ketish darajasi			pasayish

Mulkiy holat guruhi ko'rsatkichlarini tahlil qilish quyidagi xulosalar chiqarishga imkon beradi:

• Korxona ixtiyoridagi iqtisodiy aktivlar miqdori 260428 ming rubldan oshdi. 442,727 ming rublgacha. ijobiy tendentsiya sifatida baholanishi mumkin
• Asosiy vositalarning aktivlar tarkibidagi ulushi kamaydi (0,57 dan 0,24 gacha), bu tashkilotning ishlab chiqarish salohiyati pasayganligini ko'rsatadi.
• Asosiy vositalarning bir qismi sifatida ularning faol qismi (deyarli 100%) katta miqdorni egallaydi, bu ijobiy nuqta.
• Asosiy vositalarning faol qismining amortizatsiya koeffitsienti 0,85 dan 0,3 gacha kamaydi. Bu dinamikani juda ijobiy deb baholash mumkin, chunki asosiy fondlarning sezilarli yangilanishi kuzatildi
• Yangilanish koeffitsienti 0,88, pensiya koeffitsienti esa 0,64 ni tashkil etdi, bu esa asosiy fondlarni yangilashning qulay tendentsiyasidan dalolat beradi.

2.2.2 Moliyaviy holatni baholash

2.2.2.1 Firma likvidligini tahlil qilish

"Promsintez" OAJ likvidligini tahlil qilish uchun biz analitik ko'rsatkichlarni hisoblaymiz.

3-jadval Likvidlik guruhining tahliliy ko'rsatkichlarining qisqacha mazmuni

Indeks	Ma'nosi		Norm. ma'nosi
	Yuqoriga qaytish	Nihoyat
2.1 O'z aylanma mablag'lari miqdori
2.2 O'z aylanma mablag'larini manevr qilish qobiliyati
2.3 Joriy nisbat
2.4 Tez likvidlik koeffitsienti
2.5 Absolyut likvidlik koeffitsienti
2.6 Aylanma kapitalning aktivlardagi ulushi
2.7 O'z aylanma mablag'larining ularning umumiy miqdoridagi ulushi
2.8 Tovar-moddiy boyliklarning aylanma aktivlardagi ulushi
2.9 Zaxiralarni qoplashda o'z aylanma mablag'larining ulushi
2.10 Zaxirani qoplash koeffitsienti

Likvidlik ko'rsatkichlarini tahlil qilish kompaniya tahlil qilinayotgan davr boshida ham, oxirida ham mutlaqo likvid emas degan xulosaga kelishga imkon beradi.

Shunday qilib, o'z aylanma mablag'lari qiymatining ko'rsatkichi -133,778 ming rublni tashkil etdi, bu 133,778 ming rublni ko'rsatadi. uzoq muddatli aktivlar qisqa muddatli qarzlar hisobidan moliyalashtiriladi (aylanma aktivlardan tashqari).

Joriy likvidlik koeffitsienti 0,69 dan 0,46 gacha (2 kurs bo'yicha) kamaydi, bu kompaniyaning o'ta likvidligidan dalolat beradi.

Hatto qattiqroq likvidlik koeffitsientlari haqida gapirishning hojati yo'q.

Bu holat qisman aylanma aktivlar tarkibida (deyarli 100%) aktsiyalarning yuqori ulushi bilan bog'liq. Boshqa tomondan, bunday dinamika kreditorlik qarzlarining yuqori darajasi tufayli sodir bo'ladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, bu holatni qisman tovar-moddiy zaxiralarning yuqori likvidligi va inflyatsiya ehtimoli tufayli tashkilot o'z aktivlarini tovar-moddiy zaxiralarda saqlashga intilishi bilan oqlash mumkin.

2.2.2.2 Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish uchun analitik ko'rsatkichlarni hisoblash kerak.

4-jadval Moliyaviy barqarorlik guruhining tahliliy ko'rsatkichlarining qisqacha mazmuni

Indeks	Ma'nosi		Norm. ma'nosi
	Yuqoriga qaytish	Nihoyat
3.1 Xususiy kapitalning kontsentratsiyasi koeffitsienti
3.2 Moliyaviy qaramlik koeffitsienti
3.3 Kapitalning moslashuvchanlik koeffitsienti
3.4 Qarz kontsentratsiyasi koeffitsienti			pasayish
3.5 Uzoq muddatli investitsiyalar tuzilmasi nisbati
3.6 Uzoq muddatli kaldıraç koeffitsienti
3.7 Qarz tuzilmasi nisbati
3.8 Qarzning o'z kapitaliga nisbati			pasayish

"Promsintez" OAJning moliyaviy barqarorligini tahlil qilib, quyidagi xulosalar chiqarish mumkin:

• Xususiy kapitalning kontsentratsiya koeffitsienti 0,74 dan 0,44 ga kamaydi (kompaniya aktivlari yil oxirida o'z kapitali hisobidan 44 foizga moliyalashtirildi), bu salbiy tendentsiya hisoblanadi, chunki bu kompaniyaning moliyaviy barqarorligini pasaytiradi.
• Shunga ko'ra, moliyaviy qaramlik koeffitsienti oshdi (1,35 dan 2,28 gacha).
• Qarz kapitali kontsentratsiyasi koeffitsientining o'sishini (0,26 dan 0,56 gacha) qayd etish mumkin, bu xuddi shunday tendentsiyadan dalolat beradi.
• Kompaniya uzoq muddatli ssuda kapitalidan foydalanmaydi, bu salbiy nuqtadir, chunki qisqa muddatli qarzlar orqali faoliyatni moliyalashtirish kreditorlarga o'z vaqtida qaytarilmasligi xavfi bilan to'la. Buni 3.5, 3.6, 3.7 ko'rsatkichlari dinamikasi (tahlil qilinayotgan davr boshida va oxirida ular nolga teng) dalolat beradi.
• Qarz va o'z mablag'lari nisbati oshdi, bu ham tahlil qilingan davrda korxonaning moliyaviy barqarorligi pasayganligini ko'rsatadi.

Shunday qilib, ushbu guruh ko'rsatkichlari dinamikasini o'rganib chiqib, biz "Promsintez" OAJning moliyaviy barqarorligi pasayib borayotgani haqida xulosa qilishimiz mumkin.

2.2.3 Tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini baholash

2.2.3.1 Biznes tahlili

5-jadval Ishbilarmonlar guruhining tahliliy ko'rsatkichlarining qisqacha mazmuni

Indeks	Ma'nosi		Norm. ma'nosi
	Yuqoriga qaytish	Nihoyat
4.1 Sotishdan tushgan tushum
4.2 Sof daromad
4.3 Mehnat unumdorligi
4.4 Aktivlarning rentabelligi
4.5 Hisob-kitoblardagi mablag'larning aylanmasi (aylanmada)
4.6 Hisob-kitoblardagi mablag'larning aylanmasi (kunlarda)
4.7 Tovar aylanmasi (tovar aylanmalarida)
4.8 Tovar aylanmasi (kunlarda)
4.9 Kreditorlik qarzlari aylanmasi (kunlarda)
4.10 Operatsion aylanish vaqti
4.11 Moliyaviy tsiklning davomiyligi
4.12 Debitorlik qarzlarini undirish koeffitsienti
4.13 Kapital aylanmasi
4.14 Jami kapital aylanmasi
4.15 Iqtisodiy o'sishning barqarorlik koeffitsienti

2.2.3.2 Xarajat-foyda tahlili

Promsintez OAJ rentabelligini tahlil qilish uchun quyidagi analitik ko'rsatkichlarni hisoblash kerak.

6-jadval Daromadlilik guruhining tahliliy ko'rsatkichlarining qisqacha mazmuni

Indeks	Ma'nosi		Norm. ma'nosi
	Yuqoriga qaytish	Nihoyat
5.1 Sof daromad
5.2 Mahsulotlarning rentabelligi
5.3 Asosiy biznesning rentabelligi
5.4 Umumiy kapitalning rentabelligi
5.5 Kapitalning rentabelligi
5.6 O'z kapitalini qaytarish muddati			pasayish

Daromadlilikni tahlil qilish natijasida biz "Promsintez" OAJ umuman daromadli degan xulosaga kelishimiz mumkin.

Buni quyidagi ko'rsatkichlarning dinamikasi tasdiqlaydi:

• Sof foyda 23 038 ming rubldan oshdi. 31842 ming rublgacha. (38% ga)
• Mahsulot rentabelligi 20% darajasida qolmoqda, bu maqbul ko'rsatkichdir.
• Asosiy faoliyatning rentabelligi ham normal qiymatga ega (25%).
• O'z kapitalining rentabelligi 12% dan 16% gacha ko'tarildi, bu qulay tendentsiyadir.
• Oldingi ko'rsatkichlar dinamikasini aks ettirgan holda, o'z kapitalini qoplash muddati kamaydi (8,4 yildan 6 yilgacha).

2.3 Xulosa

Xulosa

Xulosa qilib aytganda, quyidagilarni ta'kidlash kerak.

Sharoitlarda kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish bozor iqtisodiyoti tobora ko'proq ahamiyat kasb etmoqda.

Tahlil - bu kompaniya faoliyatining haqiqiy holatini aniqlashga qaratilgan boshqaruv funktsiyasi. Belgilangan maqsadlarga qarab, tashkilot faoliyatining turli jihatlariga urg'u berilishi mumkin.

Moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish tahlil metodologiyasiga asoslanadi, u tahliliy tadqiqot shakli va tahliliy protseduralarni belgilaydi. PCD tahlilining protsessual tomonining tafsiloti axborot ta'minoti va tahlilning tanlangan sohalariga bog'liq.

Moliyaviy-iqtisodiy faoliyatni tahlil qilish sizga quyidagilarga imkon beradi:

• Kompaniyaning moliyaviy-iqtisodiy holatini va uning maqsadlarga muvofiqligini baholash.
• Xo'jalik sub'ektining iqtisodiy imkoniyatlarini ochib berish.
• Moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini aniqlash.
• Ishlab chiqarish va boshqaruv samaradorligini oshirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish va boshqalar.

Shunday qilib, moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish korxona boshqaruvining ajralmas qismi hisoblanadi. Bu kompaniyaning iqtisodiy hayotiga ta'sir qilishning samarali vositasi bo'lib, u mavjud vaziyatni nazorat qilish, rivojlanish istiqbollarini aniqlash va boshqa ko'p narsalarni amalga oshirish imkonini beradi.

Rossiya korxonalarini boshqarishda moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish ortib borayotgan o'rinni egallamoqda va uning kengroq qo'llanilishi ishlab chiqarish samaradorligini sezilarli darajada oshirishi va iqtisodiy o'sishni ta'minlashi aniq.

Ilova

7-jadval Tashkilotning moliyaviy-iqtisodiy holatini baholash ko'rsatkichlari tizimi

Ko'rsatkich nomi	Hisoblash formulasi		Hisobot shakli	Satr raqamlari, soni (r.)
1.1 Tashkilot ixtiyoridagi iqtisodiy mablag'lar miqdori	Sof balans natijasi			399-b.390-bet.252-b.244
1.2 Asosiy vositalarning aktivlar tarkibidagi ulushi	Asosiy vositalarning tannarxi Jami sof balans			s.399-s.390-s.252-s.244
1.3 Asosiy vositalarning faol qismining ulushi	Asosiy vositalarning faol qismining qiymati Asosiy vositalarning tannarxi
1.4 Asosiy vositalarning amortizatsiya normasi	Asosiy vositalarning amortizatsiyasi Asosiy vositalarning dastlabki qiymati
1.5 Asosiy vositalarning faol qismining amortizatsiya koeffitsienti	Asosiy vositalarning faol qismining amortizatsiyasi Asosiy vositalarning faol qismining dastlabki qiymati			b.363(d.6)+b.364(d.6)
1.6 Yangilanish tezligi	Davr uchun olingan asosiy vositalarning dastlabki qiymati Davr oxiridagi asosiy vositalarning dastlabki qiymati

"Qo'rg'onximmash" OAJ misolida tashkilot faoliyatining ijtimoiy-iqtisodiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish.

O'rganish ob'ektining tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari

"Kurganximmash" OAJ faoliyatining barcha turlari Rossiya Gostexnadzor va Gosatomnadzor tomonidan litsenziyalangan:

• - qozonlarni nazorat qilish ob'ektlarini loyihalash, ishlab chiqarish va o'rnatish; qozonxona nazorati ob'ektlarining xavfsizligini tekshirish;
• - kimyoviy va boshqa portlovchi va xavfli ishlab chiqarishlar uchun uskunalar ishlab chiqarish;
• - AU uchun uskunalarni loyihalash va ishlab chiqarish.

Tashkilotlar tomonidan ishlab chiqarilgan mahsulotlar quyidagi turdagi uskunalar uchun GOST RF sertifikatlash tizimida muvofiqlik sertifikatlariga ega:

• - neft va gazni qayta ishlash uskunalari, ustunli apparatlar;
• - quvur liniyalari, cho'ktirgichlar uchun suyuq to'rli filtrlar;
• - sig'imli idishlar va apparatlar va boshqa jihozlar.

Tashkilotning yuqoridagi xususiyatlaridan kelib chiqib, shunday xulosaga kelish mumkinki, "Qo'rg'onximmash" OAJ tashkiloti hozirgi vaqtda zamonaviy tashkilot, kimyo sanoati uchun yuqori sifat va ishonchlilik bilan murakkab texnologik uskunalar ishlab chiqarishga qodir.

Tashkilotning ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatini tavsiflash uchun tashkilot mahsulotining marketingini mintaqaviy va tarmoq xususiyatlari bo'yicha tahlil qilish kerak.

1-jadvalda "Qo'rg'onximmash" OAJ tashkiloti mahsulotlarining sanoat tahlili keltirilgan.

1-jadval

2010 - 2012 yillar davomida "Qo'rg'onximmash" OAJ tomonidan sotilgan uskunalarning tarmoqlar bo'yicha qiyosiy tahlili. (pul shaklida)

qiymati, ming rubl		qiymati, ming rubl		qiymati, ming rubl
	Neft va gaz, jami. :
	neft va gaz ishlab chiqarish
	Neft va gazni qayta ishlash
	neft va gazni tashish
	Mashinasozlik
	Kimyoviy
	Qurilish va uy-joy kommunal xo'jaligi
	Metallurgiya
	Energiya
	Nur va oziq-ovqat
	Asboblar
	Tibbiyot va mikrobiologiya
	Boshqalar (shu jumladan silindrlar, elektrodlar, xizmatlar)
	Rossiya uchun jami
	Chet elda

2-jadvaldagi ishlab chiqarish va iqtisodiy faoliyat ma'lumotlarini tahlil qilish quyidagi tendentsiyalarni ko'rsatadi:

Ko'rib chiqilayotgan butun davr mobaynida sotilgan mahsulotlarning eng muhim ulushi neft va gaz sanoatiga to'g'ri keladi va bu ulush 2010 yildagi 47 foizdan 2012 yilda 77 foizgacha oshdi.

Neft va gazni tashish uchun uskunalar savdosi jadal sur'atlar bilan rivojlanmoqda. 2012 yilda ushbu uskunaning ulushi umumiy hajmning 40% ni tashkil etdi neft va gaz sanoati, va 2012 yil uchun o'sish sur'ati 281% ni tashkil etdi.

Iste'mol tovarlari va xizmatlarni sotish ancha yaxshi rivojlanmoqda. 2011-yilda sanoatda o‘tgan davrga nisbatan 39 foizga pasayish kuzatilgan bo‘lsa-da, 2012-yilda sanoatning o‘sish sur’ati 218 foizni tashkil etdi.

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, boshqa tarmoqlarning ulushi bosqichma-bosqich kamayib bormoqda (qurilish va uy-joy kommunal xo'jaligi bundan mustasno).

1-rasmda 2012 yil uchun hududlar bo'yicha mahsulotlarni sotish tuzilmasi diagrammasi ko'rsatilgan.

1-rasm - 2012 yil uchun mahsulot sotishning hududiy tarkibi

Taqdim etilgan ma'lumotlarni tahlil qilishdan xulosa qilishimiz mumkinki, tashkilot mahsulotlarining eng muhim iste'molchilari Ural viloyati (sotishning 51%) va Tyumen viloyati mintaqada etakchi hisoblanadi.

"Qo'rg'onximmash" OAJ tashkilotining aktivlari tarkibini tahlil qilish 1-ilovadagi ma'lumotlar asosida amalga oshiriladi. Tashkilot mulkining tuzilishini baholash uchun diagramma tuzish kerak (2-rasm).

joriy aktivlar; - Asosiy vositalar.

2-rasm - "Qo'rg'onximmash" OAJ mulkining dinamikasi va tarkibi, ming rubl.

Taqdim etilgan ma'lumotlarning tahlili asosida shuni xulosa qilish mumkinki, tashkilot aktivlari tarkibida aylanma mablag'larning ulushi 2010 yildagi umumiy mulkning 0,69 dan 2012 yilda 0,78 gacha oshgan; 2010 va 2012 yilda 0,36, shuningdek, 2010-2012 yillarda mos ravishda 0,33 va 0,40 debitorlik qarzlari, o'z navbatida, asosiy vositalar 0, 30 va 0 uzoq muddatli aktivlar tarkibida muhim o'rin egallaydi , 20 yillar davomida.

Ta'kidlash joizki, aktivlar o'zgarishi tendentsiyasi umuman olganda qulay, ya'ni 2010 yilda sezilarli o'sish (o'sish sur'ati 43%) va 2011-2012 yillarda biroz pasayish. (14% va 5%) : aylanma aktivlarning o'zgarish sur'ati: 2011 yilda 10% ga va 2012 yilda 10% ga pasayish; aylanma mablag'larning o'zgarish sur'ati: 2010 yilda sezilarli o'sish (62 foizga), 2011 yilda bir oz pasayish 15 foizga va 2012 yilda 3 foizga.

Ko'rsatkichlarning omilli tahlili shuni ko'rsatadiki, tovar-moddiy zaxiralar qiymatining yillar davomida 10% va 44% ga o'zgarishi, shuningdek, 2010 yilda debitorlik qarzlari qiymatining 116% ga o'zgarishi, ishlab chiqarish hajmining o'zgarishiga eng katta ta'sir ko'rsatadi. aktivlarning qiymati. Bu bizga tashkilotda aktivlarni boshqarish samaradorligini oshirish haqida gapirish imkonini beradi.

1-ilovada keltirilgan ma'lumotlarning tahlili shuni xulosa qilish imkonini beradiki, tashkilotning joriy aktivlari ko'rib chiqilayotgan davrda "Kurganximmash" OAJ mulkiy tuzilmasida 934,238 ming rubl va 904,744 ming rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, aylanma mablag'lar tarkibida eng katta ulushni tovar-moddiy zaxiralar, debitorlik qarzlari va pul mablag'lari egallaydi.

Hisobotda "Kurganximmash" OAJning kapital tuzilishi ko'rib chiqiladi. Ko'rib chiqilayotgan davrda o'z va qarz mablag'larining nisbati 44:56, 52:48 va 70:30 (%) ni tashkil qiladi. 2010 yildan 2012 yilgacha mutlaq qiymat va nisbiy kaldıraçda aniq pasayish tendentsiyasi mavjud. Bu tendentsiya tashkilotning qarz mablag'lariga bog'liqligini kamaytiradi va barqarorlik ko'rsatkichlarini yaxshilaydi. Qarz va o'z mablag'lari nisbatining o'zgarishi 1 286; 0, 425. 2-ilovada keltirilgan tashkilotning kapital tarkibi to'g'risidagi ma'lumotlar diagramma shaklida ko'rsatilishi mumkin (3-rasm).

Ta'kidlash joizki, tashkilotning o'z mablag'lari tarkibidagi eng muhim element ko'rib chiqilayotgan davrda ustav kapitali, uning ko'rib chiqilayotgan yillardagi qiymati tashkilot kapitali qiymatining 7,8% va 21,7% ni tashkil qiladi.

Qarzga olingan mablag'lar;

O'z mablag'lari.

3-rasm - "Qo'rg'onximmash" OAJ kapitalining dinamikasi va tarkibi, ming rubl

Ko'rib chiqilayotgan davrda o'z mablag'larining navbatdagi manbai 2010-2012 yillarda taxminan 35,5% va 44,9% taqsimlanmagan foydadir.

2011-2012 yillarda 2011 yilda 26,5 foizga, keyin 2012 yilda 46 foizga qarz kapitalining kamayishi kuzatilmoqda. 2012 yildagi o'zgarishlar tendentsiyasi qulay va keyingi hisob-kitoblar shuni ko'rsatdiki, tashkilotning moliyaviy barqarorligi sezilarli darajada oshdi. Shuni ta'kidlash kerakki, qarz kapitali asosan qisqa muddatli majburiyatlardan iborat.

2012 yildagi o'zgarishlar tendentsiyasi noqulay, ammo keyingi hisob-kitoblar shuni ko'rsatdiki, tashkilotning moliyaviy barqarorligi yuqori bo'lib qolmoqda. 2010-2012 yillarda birinchi navbatda 2011 yilda 84,5% gacha qarz kapitalining pasayishi, keyin 2012 yilda 155,62% gacha o'sishi kuzatilmoqda. Shuni ta'kidlash kerakki, qarz kapitali qisqa muddatli majburiyatlardan iborat.

Bozor sharoitida, tashkilotning iqtisodiy faoliyati va uning rivojlanishi ham o'z mablag'lari hisobidan, ham qarz mablag'lari hisobidan amalga oshirilganda, tashkilotning tashqi qarz manbalaridan moliyaviy mustaqilligi muhim tahliliy xususiyatga ega bo'ladi.

2010 yildan 2012 yilgacha bo'lgan davrda moliyaviy barqarorlikning ushbu ko'rsatkichlarini tahlil qilish uchun 2-jadval tuzildi.

jadval 2

"Qo'rg'onximmash" OAJ moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari

	Indeks
qiymatlar	01. 01. 2010 yil	01. 01. 2011 yil	01. 01. 2012 yil	01. 01. 2013 yil
	Xususiy kapital kontsentratsiyasi nisbati
	Qarzning o'z kapitaliga nisbati
	Xususiy kapitalning manevr koeffitsienti
	Moliyaviy qaramlik koeffitsienti
	Qarz kapitali kontsentratsiyasi koeffitsienti
	Uzoq muddatli investitsiyalar tuzilmasi nisbati
	Uzoq muddatli qarzlar nisbati
	Qarz tuzilmasi nisbati poytaxt
	Moliyaviy barqarorlik turi

Xususiy kapitalning kontsentratsiya koeffitsienti moliyalashtirish manbalarining umumiy hajmida o'z kapitalining ulushini va moliyalashtirishning tashqi manbalaridan mustaqilligini, o'z kapitali hisobidan aktivlarni shakllantirish darajasini aks ettiradi. Ushbu davr mobaynida ushbu ko'rsatkich 2010 yildagi 0,5706 dan 2012 yilda 0,7015 gacha (bu ko'rsatkichlar tavsiya etilgan qiymatdan yuqori) sezilarli darajada oshdi. Ushbu o'sish aktivlarga nisbatan o'z kapitalining sezilarli darajada oshishi bilan bog'liq. Qarz olingan va o'z mablag'lari nisbati sezilarli darajada kamaydi 0,5198 dan 0,3948 (yana tavsiya etilgan qiymatdan oshmaydi) va tashkilotning qarz kapitaliga bog'liqligi pasaydi.

Moslashuvchanlik koeffitsienti aylanma mablag'larga qo'yilgan o'z kapitalining ulushini, o'z kapitalidan foydalanishning harakatchanlik darajasini aks ettiradi. Belgilangan davr mobaynida u doimiy ravishda tavsiya etilgan qiymatdan yuqori bo'ldi va 0,6812 dan 0,7105 gacha bir oz ko'tarildi, bu tashkilotning rivojlanish tendentsiyalarini tasdiqlaydi. Xuddi shu sabablarga ko'ra, moliyaviy qaramlik koeffitsienti va qarz kapitalining kontsentratsiya koeffitsienti kamaydi.

Bozor sharoitida tashkilotning to'lov qobiliyatining ahamiyati oshadi, chunki tashkilot tomonidan joriy to'lov talablarini o'z vaqtida to'lash zarurati ortadi. To'lov qobiliyatini baholash uchun likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash odatiy holdir.

Likvidlik koeffitsientlarini hisoblash uchun ma'lumotlar 3-ilovada keltirilgan va 3-jadvalda tashkilotning likvidlik ko'rsatkichlari keltirilgan.

3-jadval

"Kurganximmash" OAJning likvidlik ko'rsatkichlari

Mutlaq likvidlik koeffitsienti pasayish tendentsiyasida (0,0041 dan 0,0031 gacha) va 2010-2012 yillarda. tavsiya etilgan qiymatga mos kelmaydi. Korxona o'zining qisqa muddatli qarz majburiyatlarining kichik qismini inventarlarni tugatishga murojaat qilmasdan to'lashi mumkin.

Joriy likvidlik koeffitsienti joriy aktivlarning ko'pligini tashkilotning qisqa muddatli qarz majburiyatlaridan oshib ketishini ko'rsatadi va likvid aktivlarni naqd pulga aylantirish davriga bog'liq. Ushbu koeffitsient 2010 yildagi 2,2405 dan 2012 yilda 2,7636 gacha kamayadi va tavsiya etilgan qiymatga mos keladi.

To'lov qobiliyati tahlili shuni ko'rsatdiki, tashkilot qisqa muddatli qarz majburiyatlarini tezda to'lash uchun etarli naqd pulga ega.

Natijalarning asosiy umumiy ko'rsatkichi iqtisodiy faoliyat tashkilot - hisobot yilidagi foyda yoki zarar. 2-sonli «Foyda va zararlar to'g'risida hisobot» shakli ma'lumotlari asosida ilovada tahliliy jadvallarni tuzish kerak.

Tashkilotning foyda (zarar) miqdori, shuningdek har xil turlari xarajatlar diagrammada ko'rsatilgan (4-rasm).

4-rasm - "Qo'rg'onximmash" OAJ sof foyda dinamikasi, ming rubl

2010 yilda "Kurganximmash" OAJ tashkilotining sof foydasi 55212 ming rublni tashkil etdi. (daromadning 2,5%), 2011 yilda foyda 14227 ming rublni tashkil etdi. (daromadning 0,76%) va tashkilot 2012 yilni 659 ming rubl foyda bilan yakunladi. (daromadning 0,045%).

9-rasmdagi diagrammada quyidagi tendentsiyalar ko'rsatilgan: 2011 yilda "Qo'rg'onximmash" OAJ tashkiloti foydasining sezilarli darajada pasayishi 75% ga. Bunga quyidagi omillar yordam berdi: daromadning 14 foizga kamayishi; to'lanishi kerak bo'lgan foizlarning 64% ga oshishi soliqqa tortilgunga qadar foydani sezilarli darajada kamaytiradi.

2012 yilda foyda 95% ga kamaydi. Daromadning pasayishining quyidagi asosiy omillarini nomlashimiz mumkin: daromad 21% ga kamaydi, ma'muriy xarajatlar esa biroz ko'paydi (2% ga), natijada sotishdan olingan foyda 32% ga kamaydi.

Ko'rib chiqilayotgan ko'rsatkichlarni tahlil qilishdan xulosa qilishimiz mumkinki, eng muhim omil, uning o'zgarishi 2010-2012 yillardagi foydaning o'zgarishini aniqladi. mahsulot sotishdan tushgan daromadning sezilarli o'zgarishidir.

Rentabellik ko'rsatkichlari 4-jadvalda keltirilgan.

4-jadval

"Kurganximmash" OAJ rentabellik ko'rsatkichlari, %

Foyda va o'z kapitali bo'yicha rentabellik pasayib bormoqda. Sababi - 2012 yil uchun foydaning kamayishi. Shuning uchun barcha rentabellik ko'rsatkichlari 2012 yilda sezilarli darajada kamayadi.

Xalqaro biznes va menejment universiteti

Iqtisodiyot va menejment instituti

DIPLOM ISHI

Mutaxassisligi: 060400 “Moliya va kredit”

Mavzu bo'yicha: “SOLO” MChJ MOLIYAVIY-XOJDIY FAOLIYATINING TAHLILI.

talaba tatyana

(5 kurs, kunduzgi ta'lim)

ilmiy maslahatchi

Dan. Professor Markin Yu.P.

Himoya qilishga ruxsat bering

Institut direktori

Efimova E.M.

Bosh Bo'lim

Markin Yu.P.

Moskva 2006 yil

Kirish			3
1.	MOLIYAVIY-IQTISODIY FAOLIYAT TAHLILI TUSHUNCHASI, AHAMIYATI VA MAQSADLARI.		5
1.1.	Tahlilning asosiy turlari va usullari	6
1.2.	Moliyaviy hisobot, uning tahlilining mazmuni va ahamiyati	10
1.3.	Moliyaviy holatni tahlil qilish	12
2.	2.1.	Korxona mulkining tarkibi, tuzilishi va dinamikasini va ularning shakllanish manbalarini baholash metodikasi	15
2.2	Korxonaning moliyaviy barqarorligini baholash	36
3.	“SOLO” MChJ MOLIYAVIY-XOJDIY FAOLIYATINING TAHLILI.		48
3.1.	umumiy xususiyatlar	48
3.2.	Mulk holatini baholash	49
3.3.	Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish	62
3.4.	To'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish	70
3.5.	Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish	77
3.6.	Daromadlilikni tahlil qilish	81
XULOSA			85
ADABIYOTLAR RO'YXATI			89
ILOVALAR			91

Kirish

Bozor iqtisodiyotiga o‘tish korxonadan xo‘jalik yuritish va ishlab chiqarishni boshqarishning samarali shakllarini joriy etish, tashabbuskorlik, tadbirkorlikni faollashtirish va hokazolar orqali ishlab chiqarish samaradorligini, mahsulot va xizmatlarning raqobatbardoshligini oshirishni talab qiladi. Bu vazifani amalga oshirishda tadbirkorlik subyektlari faoliyatini moliyaviy-iqtisodiy tahlil qilish muhim o‘rin tutadi. Uning yordami bilan korxonani rivojlantirish strategiyasi va taktikasi ishlab chiqiladi, mahsulot, ish, xizmatlarni ishlab chiqarish va sotish samaradorligini oshirish uchun zaxiralar aniqlanadi, faoliyat natijalari baholanadi. Moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish har qanday tashkiliy-huquqiy shakldagi korxona, muassasa yoki tashkilotning, iqtisodiyotning istalgan tarmog'ida ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatini boshqarish va nazorat qilishning eng muhim vositasi deb hisoblanishi mumkin.

Moliyaviy tahlilning maqsadli yo'nalishi boshqaruv qarorlarini asoslashdan iborat bo'lib, ularning oqibatlari yaqin yoki uzoq kelajakda o'zini namoyon qiladi. Shunung uchun eng muhim vazifa moliyaviy tahlil zamonaviy sharoitlar- bu korxonaning moliyaviy holatini va kelajakdagi moliyaviy barqarorligini ularning o'zgaruvchan tashqi va ichki muhitda korxonaning rivojlanish maqsadlariga muvofiqligi nuqtai nazaridan istiqbolli baholash.

Yuqoridagilar bilan bog'liq holda, mavzu tezis: “SOLO MChJ moliyaviy-xo‘jalik faoliyatini tahlil qilish ayniqsa dolzarb ko‘rinadi. Ushbu ishning maqsadi SOLO MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatini har tomonlama o'rganishdir. Ushbu maqsadga erishish uchun o'zaro bog'liq bo'lgan bir qator aniq vazifalarni hal qilish rejalashtirilgan:

1. Asosiy moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganing.

3. Natijalarni tahlil qilish va tegishli xulosalar chiqarish, ular asosida korxonani yanada rivojlantirish yo'nalishlarini taklif qilish.

Malakali iqtisodchi, moliyachi, buxgalter, auditor malakali bo'lishi kerak zamonaviy usullar iqtisodiy tadqiqotlar, kompleks moliyaviy-iqtisodiy tahlil usuli.

Bitiruv malakaviy ishi kirish, ikki bob va xulosadan iborat.

Birinchi bobda umuman moliyaviy tahlil metodologiyasining nazariy qismi va zarur ko'rsatkichlarni hisoblash ko'rib chiqiladi.

Ikkinchi bobda "SOLO" MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatining bevosita tahlili o'tkaziladi.

1. Moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish tushunchasi, mazmuni va vazifalari.

Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish metodologiyasi tahlilni o'z ichiga oladi moliyaviy natijalar korxona faoliyati, moliyaviy ahvolini tahlil qilish va korxonaning iqtisodiy faoliyati samaradorligini tahlil qilish.

Moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishdan maqsad o'rganilayotgan ob'ektning moliyaviy holatini, moliyaviy natijalarini, samaradorligini va tadbirkorlik faoliyatini ob'ektiv baholashdir. Moliya sohasida boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun menejment tegishli masalalardan doimiy xabardor bo'lishi kerak, bu faqat dastlabki ma'lumotlarni tanlash, tahlil qilish va baholash natijasida mumkin.

Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish quyidagilardan iborat:

1.Korxonaning iqtisodiy va moliyaviy holatini dastlabki ko'rib chiqish;

2. Korxonaning iqtisodiy salohiyatini baholash va tahlil qilish:

2.1.Mulk holatini baholash (qiyosiy analitik balansni tuzish, uning vertikal va gorizontal tahlili);

2.2.Moliyaviy holatni baholash (likvidlikni, to'lov qobiliyatini baholash, moliyaviy barqarorlikni baholash);

3. Moliya-xo‘jalik faoliyati samaradorligini baholash va tahlil qilish:

3.1.Tadbirkorlik faoliyatini baholash;

3.2.Rentabellikni tahlil qilish.

1.1.Tahlilning asosiy turlari va usullari.

Korxonaning iqtisodiy tahlili quyidagilarni o'z ichiga oladi katta miqdorda o'z faoliyati natijalarini baholashning har xil turlari va shuning uchun har xil usullardan foydalanishni talab qiladi va ruxsat beradi. Iqtisodiy tahlilning turi va usuli maqsad, tahlil vaqti (ishlash davri yoki likvidlik) va tahlilning kutilayotgan natijasi bilan oldindan belgilanadi. Iqtisodiy tahlilning asosiy maqsadlari, demak, korxona samaradorligini oshiradigan asosiy mezonlar bo'lishi kerak. Korxona daromadli bo'lishi, unumdorlikni oshirishi va daromad va rentabellikni oshirishi kerak

Faoliyatini kengaytirib, moliyaviy resurslarni jalb qilmoqchi bo‘lgan korxona rahbarlari bir necha yilga mo‘ljallangan moliyaviy-iqtisodiy rivojlanish strategiyasini belgilab, amalga oshirishga qodir bo‘lishi kerak. Rossiya va xorijiy investorlar bilan ishlashda korxonaning bir necha yillardagi (kamida uch yil) moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish hal qiluvchi ahamiyatga ega. Kelajakda yaxshi istiqbollarni beradigan ajoyib biznes takliflari bo'lsa ham iqtisodiy samara va bozorda talab, jiddiy rus va xorijiy investorlar past bo'lgan korxonalar bilan ishlamaydi moliyaviy ko'rsatkichlar hozirgi vaqtda yoki yaqinda salbiy tendentsiya

Potentsial investorlar investitsiya loyihalarini amalga oshirishni rejalashtirayotgan korxonalardan tegishli davrlar uchun pul mablag'lari, yuzaga kelgan majburiyatlar, moliyaviy-xo'jalik va boshqa faoliyat natijalari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan auditorlar tomonidan tasdiqlangan moliyaviy hisobotlarni so'raydilar. Bu banklar va boshqa investitsiya institutlari faoliyatidagi an'anaviy standart tartibdir. Shubhasiz, ularga investitsiya fondlarini izlashda oqilona yondashish ularga taqdim etilgan moliyaviy hisobotlar ushbu ma'lumotni so'ragan bankirlar, qarz oluvchilar yoki bo'lajak sheriklarda qanday taassurot qoldirishini baholash imkonini berishi kerak. Biroq, buni investitsion ariza beruvchi firma doirasida aniqlash uchun uning moliyaviy hisobotini tahlil qilish va potentsial qarz oluvchi sifatida moliyaviy-iqtisodiy holatini baholash bir xil darajada aniq. Ya'ni, qo'shimcha jalb qilish uchun mas'ul bo'lgan korxona mutaxassislari moliyaviy resurslar, moliyaviy hisobotlar bilan ishlash va ularni vakillar tomonidan qo'llaniladigan usullarga o'xshash tarzda tahlil qila olishi kerak moliya bozori. Bu shuni anglatadiki, bunday mutaxassislar moliya institutlari tahlilchilari o'zlari so'ragan mablag'larni taqdim etish to'g'risida qaror qabul qilishda korxonalarning moliyaviy-iqtisodiy holatini baholashda qaysi mezonlarga asoslanishini bilishlari kerak. Bundan tashqari, istiqbolli firmalar jadal rivojlanish va faoliyat ko'lamini kengaytirish uchun zarur bo'lgan mablag'larni jalb qilish uchun moliyaviy kapital bozoriga kirishga oldindan tayyorgarlik ko'rishlari kerak. Bu, birinchi navbatda, ularning moliyaviy va buxgalteriya bo'linmalari tomonidan ishlab chiqarish, xo'jalik va moliyaviy faoliyat jarayonida nisbatan qisqa vaqt ichida moliyaviy hisobot ko'rsatkichlari o'ziga xos xususiyatga ega bo'lishini ta'minlaydigan shunday strategiyani amalga oshirishni nazarda tutishi kerak. moliyaviy barqaror va investorlar uchun jozibador korxonalar.

Korxonaning muvaffaqiyatli rivojlanishi uchun qo'shimcha moliyaviy resurslarning ahamiyatini hisobga olgan holda, moliyaviy-iqtisodiy tahlil asosan ularni jalb qilish texnologiyasining elementi sifatida qaraladi. Moliya-xo'jalik faoliyati tahlilini o'tkazish katta amaliy ahamiyatga ega. Bu esa iqtisodiy tahlilning amaliyotga tatbiq etilgan iqtisodiy nazariyaning mahsuli emasligini, balki ishlab chiqarish va moliyani boshqarish sohasidagi dolzarb ehtiyoj ekanligini tushuntiradi. Rossiyada va xorijda moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning turli jihatlarini o'rganishga ko'plab ilmiy ishlar bag'ishlangan. O'n yildan ko'proq vaqt davomida ko'plab olimlar va mutaxassislar uning metodologiyasi va usullarini ishlab chiqdilar va takomillashtirdilar. Shu bilan birga, aynan uning amaliy yo'naltirilganligi, korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy boshqaruv tizimini doimiy ravishda rivojlantirish va takomillashtirish tufayli moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish nazariyasini doimiy ravishda ishlab chiqish zarurati tug'iladi.

Shu bilan birga, nafaqat moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish metodologiyasi va texnologiyasi bilan tanishish, balki uning ichki mantig'ini tushunish, har bir aniq holatda uni amalga oshirishning eng to'g'ri tartibini tanlashni o'rganish; natijalarni taqdim etish shakli va ularni izohlash. Ikkinchisi ayniqsa muhimdir, chunki ixtisoslashtirilgan adabiyotlarda moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda qo'llaniladigan turli xil texnika va usullar, olingan ko'rsatkichlar va hisoblangan koeffitsientlar taklif etiladi.

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holati, bozor iqtisodiyoti sharoitida uning ishlab chiqarish, moliyaviy va investitsiya faoliyatining turli jihatlari u yoki bu sabablarga ko'ra ko'plab iqtisodiy va ma'muriy munosabatlar sub'ektlarini qiziqtiradi. Biroq, bu qiziqishning sabablari va, demak, ushbu sub'ektlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish oldiga qo'yadigan talablari va vazifalari sezilarli darajada farq qilishi mumkin. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish jarayonining o'ziga xos mazmuni, uning muddati, tahlil qilishda foydalaniladigan taqdimotning mazmuni va shakliga qo'yiladigan talablar. moliyaviy ma'lumotlar, hisoblangan ko'rsatkichlar to'plami - bularning barchasi kim uchun va qanday maqsadda (tahlil) amalga oshirilganligi bilan belgilanadi. 1.1-jadvalda tahlilning maqsad va yo'nalishlariga qarab tabaqalashtirilgan turlari ko'rsatilgan.

1.1-jadval.

Iqtisodiy tahlil turlari

Moliyaviy va iqtisodiy	Tahlil korxonaning moliyaviy natijalariga asoslanadi: moliyaviy rejaning bajarilishi, o'z kapitali va qarz kapitalidan foydalanish samaradorligi, foyda miqdorini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash, rentabellikni oshirish, korxonaning moliyaviy holati va to'lov qobiliyatini yaxshilash.
Audit - (buxgalteriya hisobi)	Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holati va moliyaviy barqarorligini baholash va bashorat qilish maqsadida auditorlar yoki auditorlik firmalari tomonidan o'tkaziladi.
Texnik va iqtisodiy	Texnik-iqtisodiy jarayonlarning o'zaro ta'siri va ularning korxonaning iqtisodiy ko'rsatkichlariga ta'sirini o'rganadi
Ijtimoiy-iqtisodiy	Ijtimoiy va iqtisodiy jarayonlarning o'zaro bog'liqligini, ularning bir-biriga va xo'jalik faoliyatining iqtisodiy natijalariga ta'sirini o'rganadi
Iqtisodiy-statistik	U boshqaruvning turli darajalarida ommaviy hodisalarni o'rganishda qo'llaniladi
Iqtisodiy va ekologik	Atrof-muhitni saqlash va yaxshilash bilan bog'liq ekologik va iqtisodiy jarayonlarning o'zaro ta'sirini va ekologik xarajatlarni o'rganadi.
Marketing	U xomashyo bozorlari va tayyor mahsulotni sotish, uning raqobatbardoshligi, talab va taklif, tijorat tavakkalchiligi, narx siyosatini shakllantirish, marketing faoliyatining taktikasi va strategiyasini ishlab chiqishda foydalaniladi.

1.2.Moliyaviy hisobot, uni tahlil qilish mazmuni va ahamiyati.

Yillik va choraklik moliyaviy hisobotlar ko'rsatkichlarni hisoblash va tahlil qilish uchun axborot manbalari hisoblanadi:

Shakl No 1 "Buxgalteriya balansi",

2-shakl "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot",

3-shakl "Kapital harakati to'g'risidagi hisobot",

№ 4 «Pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot»,

Shakl No 5 “Buxgalteriya balansiga ilova”.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonalarning moliyaviy hisobotlari asosiy aloqa vositasi va moliyaviy tahlilni axborot bilan ta'minlashning eng muhim elementi hisoblanadi. Ko'pgina iqtisodiy rivojlangan mamlakatlarda milliy standartlar tizimida hisobotlarni tuzish va nashr etish konsepsiyasi eng muhimlaridan biri ekanligi bejiz emas. Hisobotga bunday e'tiborni tushuntirish juda oddiy. Har qanday tashkilot, u yoki bu darajada, doimiy ravishda qo'shimcha moliyalashtirish manbalariga muhtoj. Siz ularni kapital bozorida topishingiz mumkin, potentsial investorlar va kreditorlarni moliyaviy va iqtisodiy faoliyatingiz haqida xabardor qilish orqali jalb qilishingiz mumkin. Bunday ma'lumotlarning asosiy manbai moliyaviy hisobotdir. Tashkilotning joriy va istiqbolli moliyaviy holatini ko'rsatadigan nashr etilgan moliyaviy natijalar qanchalik jozibali bo'lsa, u yoki bu shaklda qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini olish ehtimoli ham yuqori.

Shakl No 1 "Korxona balansi". Bu tuzatadi: xarajat ( pul qiymati) mol-mulk, materiallar, moliya, tashkil etilgan kapital, fondlar, foyda, ssudalar, kreditlar va boshqa qarzlar va majburiyatlar qoldiqlari. Buxgalteriya balansida korxonaning aktiv tarkibiga kiruvchi xo'jalik aktivlarining holati va tarkibi, majburiyatlarni tashkil etuvchi ularni shakllantirish manbalari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Ushbu ma'lumotlar "Yil boshida" va "Yil oxirida" taqdim etiladi, bu ko'rsatkichlarni tahlil qilish va solishtirish, ularning o'sishi yoki pasayishini aniqlash imkonini beradi. Demak, buxgalteriya balansi korxonaning moliyaviy holatini baholash, mulkning tarkibi va tuzilishi va uni shakllantirish manbalarini, balansning likvidlik holatini, moliyaviy mustaqillik darajasini tahlil qilish uchun ishlatiladi. Biroq, balansda faqat qoldiqlarni aks ettirish egalari va boshqa manfaatdor foydalanuvchilarning barcha savollariga javob berish imkoniyatini bermaydi. Qo'shimcha batafsil ma'lumotlar nafaqat balanslar, balki iqtisodiy aktivlarning harakati va ularning manbalari haqida ham kerak. Bunga quyidagi hisobot shakllarini joriy etish orqali erishiladi.

Shakl No 2 "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot". Unga asoslanib, moliyaviy natijalar dinamikasi va tuzilishi tahlili o'tkaziladi va foydaning "sifati" baholanadi.

3-sonli «Kapital harakati to'g'risidagi hisobot» shakli. O'z kapitali va zahiralarining dinamikasi va tuzilishini baholash imkonini beradi.

No 4 «Pul mablag'lari harakati to'g'risida hisobot» shakli. Ushbu hisobot kassa asosida tuziladi va tavsiflash uchun ishlatiladi pul oqimlari korxonaning joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyatida kapitalning bir faoliyat sohasidan boshqasiga oshib ketishi darajasini baholashga imkon beradi.

Shakl No 5 “Buxgalteriya balansiga ilova”. Mulk, majburiyatlar, debitorlik va kreditorlik qarzlarining tarkibi va harakatining ko'rsatkichlarini ochishga imkon beradi; moliyaviy investitsiyalar;

ga ta'sir qilgan asosiy omillarni ko'rsatadigan "tushuntirish xati" hisobot yili korxonaning yakuniy natijalari to'g'risida, uning moliyaviy holatini baholash bilan.

Moliyaviy tahlil usullaridan biri sifatida moliyaviy hisobotlarni o'qish yuridik shakli va tijorat faoliyati yoki maqomidan qat'i nazar, har qanday tashkilotning rivojlanish dinamikasini aniq va sodda baholash uchun ishlatiladi. notijorat tashkilot. Bir qarashda ko'rinadigan murakkablikka qaramay, u nafaqat professionallar uchun mavjud.

1.3.MOLIYAVIY DAVLAT TAHLILI

Korxonaning moliyaviy holati iqtisodiy kategoriya bo'lib, kapitalning aylanish jarayonidagi holatini va xo'jalik yurituvchi sub'ektning belgilangan vaqt oralig'ida o'zini o'zi rivojlantirish qobiliyatini aks ettiradi. Ta'minot, marketing va moliyaviy faoliyat jarayonida, uzluksiz jarayon kapitalning aylanishi, mablag'lar tarkibi va ularni shakllantirish manbalari, moliyaviy resurslarning mavjudligi va ularga bo'lgan ehtiyoji va natijada korxonaning moliyaviy holati, tashqi ko'rinishi to'lov qobiliyati, o'zgarishi.

Moliyaviy holat barqaror, beqaror (inqirozdan oldingi) va inqirozli bo'lishi mumkin. Korxonaning to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirishi, o'z faoliyatini kengaytirilgan asosda moliyalashtirishi, kutilmagan zarbalarga bardosh bera olishi va noqulay sharoitlarda to'lov qobiliyatini saqlab turishi uning moliyaviy holatining mustahkamligidan dalolat beradi va aksincha.

Moliyaviy barqarorlikni ta'minlash uchun korxona kapitalning moslashuvchan tuzilishiga ega bo'lishi, to'lov qobiliyatini saqlab qolish va o'z-o'zini ishlab chiqarish uchun sharoit yaratish uchun uning harakatini daromadning xarajatlardan doimiy ravishda oshib ketishini ta'minlaydigan tarzda tashkil qila olishi kerak.

Demak, korxonaning moliyaviy barqarorligi tadbirkorlik sub'ektining faoliyat ko'rsatishi va rivojlanishi, o'zgaruvchan ichki va o'zgaruvchan sharoitlarda o'z aktivlari va passivlari muvozanatini saqlash qobiliyatidir. tashqi muhit, bu uning doimiy to'lov qobiliyatini va maqbul xavf darajasida investitsiya jozibadorligini kafolatlaydi.

Korxonaning moliyaviy holati, uning barqarorligi va barqarorligi uning ishlab chiqarish, tijorat va moliyaviy faoliyati natijalariga bog'liq. Agar ishlab chiqarish va moliyaviy rejalar muvaffaqiyatli amalga oshirilsa, bu korxonaning moliyaviy holatiga ijobiy ta'sir qiladi. Va aksincha, mahsulot ishlab chiqarish va sotish rejasining kam bajarilishi natijasida uning tannarxi oshadi, daromad va foyda kamayadi, natijada korxonaning moliyaviy ahvoli va uning to'lov qobiliyati yomonlashadi. Binobarin, barqaror moliyaviy holat tasodifiy emas, balki korxonaning iqtisodiy faoliyati natijalarini belgilovchi omillarning butun majmuasini malakali, mohirona boshqarish natijasidir.

Barqaror moliyaviy holat, o'z navbatida, natijalarga ijobiy ta'sir ko'rsatadi ishlab chiqarish rejalari va ishlab chiqarish ehtiyojlarini ta'minlash zarur resurslar. Shuning uchun moliyaviy faoliyat iqtisodiy faoliyatning ajralmas qismi sifatida moliyaviy resurslarning rejali ravishda olinishi va sarflanishini ta'minlashga, hisob-kitob intizomini amalga oshirishga, o'z va qarz kapitalining oqilona nisbatlariga erishishga va undan eng samarali foydalanishga qaratilgan bo'lishi kerak.

Moliyaviy faoliyatning asosiy maqsadi bitta strategik vazifaga - korxona aktivlarini ko'paytirishga qisqartiriladi. Buning uchun u doimiy ravishda to'lov qobiliyati va rentabelligini, shuningdek, aktiv va passiv balansining optimal tuzilishini saqlab turishi kerak.

Korxonaning moliyaviy holati uning aktivlari va passivlari tuzilmalari nisbatida ifodalanadi, ya'ni. korxona fondlari va ularning manbalari. Tahlilning asosiy vazifalari moliyaviy ahvolning sifatini aniqlash, uning davr mobaynida yaxshilanishi yoki yomonlashishi sabablarini o'rganish, korxonaning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini oshirish bo'yicha tavsiyalar tayyorlashdan iborat. Bu vazifalar mutlaq va dinamikasini o'rganish asosida hal qilinadi nisbiy ko'rsatkichlar va quyidagi analitik bloklarga bo'linadi:

aktiv va passivlarning tarkibiy tahlili;

moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish;

to'lov qobiliyatini (likvidligini) tahlil qilish;

o'z kapitalining zarur o'sishini tahlil qilish.

Moliyaviy holatni tahlil qilishda moliyaviy koeffitsientlardan tashqari muhim rol o'ynaydi mutlaq ko'rsatkichlar, sof aktivlar (real kapital), , zaxiralarni o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlash ko'rsatkichlari kabi hisobotlar asosida hisoblangan. Ushbu ko'rsatkichlar mezon hisoblanadi, chunki ular moliyaviy holat sifatini aniqlash uchun mezonlarni shakllantirish uchun ishlatiladi.

Moliyaviy ahvolni tahlil qilish nafaqat korxona rahbarlari va tegishli bo'limlari, balki uning ta'sischilari, investorlar tomonidan resurslardan foydalanish samaradorligini o'rganish, banklar - kredit shartlarini baholash va darajasini aniqlash uchun ham amalga oshiriladi. tavakkalchilik, etkazib beruvchilar - to'lovlarni o'z vaqtida olish, soliq organlari - byudjetga tushumlar rejasini bajarish va boshqalar. Shunga ko'ra, tahlil ichki va tashqi bo'linadi.

Ichki tahlil korxona xizmatlari tomonidan amalga oshiriladi va uning natijalari korxonaning moliyaviy holatini rejalashtirish, nazorat qilish va bashorat qilish uchun ishlatiladi. Uning maqsadi pul mablag'larining tizimli aylanishini ta'minlash va o'z va qarz mablag'larini korxonaning normal faoliyat ko'rsatishi, maksimal foyda olish va bankrotlik xavfini bartaraf etish uchun sharoit yaratadigan tarzda joylashtirishdir.

Tashqi tahlil investorlar, materiallar yetkazib beruvchilar va tomonidan amalga oshiriladi moliyaviy resurslar, e'lon qilingan hisobotlar asosida nazorat qiluvchi organlar. Uning maqsadi maksimal foydani ta'minlash va yo'qotish xavfini bartaraf etish uchun mablag'larni foydali investitsiya qilish imkoniyatini yaratishdir.

Moliyaviy holat tahlilining asosini moliyaviy hisobot tahlili tashkil etadi.

1.4. Korxona mulkining tarkibi, tuzilishi va dinamikasini va ularning shakllanish manbalarini baholash metodikasi

Korxonaning moliyaviy holati aktivlar va passivlar tuzilmalari nisbatida ifodalanadi, ya'ni. korxona fondlari va ularning manbalari. Moliyaviy holatni tahlil qilishning asosiy vazifalari moliyaviy holat sifatini aniqlash, uning yaxshilanishi yoki davr mobaynida yomonlashishi sabablarini o'rganish, korxonaning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini yaxshilash bo'yicha tavsiyalar tayyorlashdan iborat. Bu vazifalar mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganish asosida hal etiladi.

Iqtisodiy potentsialni ikki yo'l bilan tavsiflash mumkin: mulk holatidan va moliyaviy holat nuqtai nazaridan, ular o'zaro bog'liqdir, chunki mulkning irratsional tuzilishi, uning sifatsiz tarkibi moliyaviy ahvolning yomonlashishiga olib kelishi mumkin. va aksincha. Qiyosiy analitik balans va moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari moliyaviy holatning mohiyatini aks ettiradi. Buxgalteriya balansining likvidligi moliyaviy holatning tashqi ko'rinishini tavsiflaydi, shuning uchun ularni baholash va tahlil qilish moliyaviy holatni tahlil qilishning yakuniy bloki rivojlanishi kerak bo'lgan boshlang'ich nuqtani tashkil qiladi.

Mol-mulk holatini (balans tarkibi) tahlil qilish va baholashdan maqsad moliyaviy holatning umumiy manzarasi bilan tanishish uchun korxona mablag'larining tuzilishi va dinamikasini va ularning manbalarini o'rganishdan iborat. Ushbu tahlil dastlabki hisoblanadi, chunki amalga oshirish natijasida, hali berish mumkin emas yakuniy baholash maxsus ko'rsatkichlarni hisoblashni talab qiladigan moliyaviy holatning sifati.

Mulk holatini tahlil qilishdan oldin umumiy ball balansning o'sish sur'atlarini moliyaviy natijalarning (daromad, foyda) o'sish sur'ati bilan taqqoslash natijasida olingan balans jami dinamikasi. Agar moliyaviy natijalarning o'sish sur'ati balans valyutasining o'sish sur'atlaridan yuqori bo'lsa, hisobot davrida korxona mulkidan foydalanish o'tmishdagiga qaraganda ancha samarali bo'ldi. Agar mahsulot sotishdan olingan foydaning o'sish sur'ati balansning o'sish sur'atidan katta bo'lsa va daromadlarning o'sish sur'ati kamroq bo'lsa, mulkdan foydalanish samaradorligining oshishi faqat narxlarning oshishi hisobiga sodir bo'ladi. mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) uchun. Agar moliyaviy natijalarning o'sish sur'ati buxgalteriya balansining o'sish sur'atidan past bo'lsa, bu tashkilot samaradorligining pasayishini ko'rsatadi.

Mulk holatini tahlil qilish va baholash balansga muvofiq quyidagi usullardan biri yordamida amalga oshiriladi:

1. Balans moddalari tarkibini avvalo o'zgartirmasdan to'g'ridan-to'g'ri balansda tahlil qilish;

2. Qiyosiy analitik balansga asoslangan tahlil;

3. Balansni inflyatsiya indeksi bo'yicha tuzatish, so'ngra moddalarni birlashtirish yordamida tahlil qilish.

To'g'ridan-to'g'ri balansda tahlil qilish ko'p vaqt talab qiladigan va samarasiz protseduradir, chunki juda ko'p hisoblangan ko'rsatkichlar moliyaviy holatning asosiy tendentsiyalarini aniqlashga imkon bermaydi.

Mulk holatini tahlil qilish qiyosiy analitik balans yordamida amalga oshirilishi tavsiya etiladi, uni asl nusxadan alohida moddalarni birlashtirish va uni uch guruhga bo'lingan turli ko'rsatkichlar bilan to'ldirish orqali olish mumkin:

1. Strukturaviy ko'rsatkichlar (mutlaq qiymatlar va solishtirma og'irlik).

2. Dinamika ko'rsatkichlari (ko'rsatkichlar qiymatlarining o'zgarishi).

3. Strukturaviy dinamika ko'rsatkichlari (davr boshidagi qiymatlarning foiz o'zgarishi, balansning umumiy (valyuta) o'zgarishiga foiz o'zgarishi).

Ushbu balans aslida gorizontal va vertikal tahlil ko'rsatkichlarini o'z ichiga oladi, bu ularni amalga oshirish bo'yicha ishlarni soddalashtirish imkonini beradi. Moliyaviy holatdagi o'zgarishlarning umumiy rasmini tushunish uchun tarkibiy dinamikaning ko'rsatkichlari muhim ahamiyatga ega, chunki ular yordamida yangi mablag'lar kelib tushgan manbalar va ular qaysi aktivlarga investitsiya qilinganligi to'g'risida xulosa chiqarish mumkin. Nisbiy ko'rsatkichlar esa inflyatsiya jarayonlarining salbiy ta'sirini yumshatadi, bu esa moliyaviy hisobotlarning mutlaq ko'rsatkichlarini sezilarli darajada buzishi va shu bilan ularni dinamikada solishtirishni qiyinlashtirishi mumkin. Qiyosiy balansni tahlil qilib, mulk qiymatidagi aylanma mablag'lar ulushining o'zgarishiga, shuningdek, o'z va qarz kapitalining o'sish sur'atlari va debitorlik va kreditorlik qarzlarining o'sish sur'atlari nisbatiga e'tibor berish kerak. Barqaror moliyaviy barqarorlik sharoitida korxona o'z aylanma mablag'lari ulushini dinamik ravishda oshirishi kerak. O'z kapitalining o'sish sur'ati ssuda kapitalining o'sish sur'atidan yuqori bo'lishi, debitorlik va kreditorlik qarzlarining o'sish sur'atlari bir-birini muvozanatlashi kerak.

Balans valyutasining o'zgarishini tahlil qilganda shuni hisobga olish kerakki, valyuta kursining pasayishi korxonaning iqtisodiy aylanmasining qisqarishidan dalolat beradi, bu esa uning to'lovga layoqatsizligiga olib kelishi mumkin. Iqtisodiy faoliyatni qisqartirish faktini aniqlash uning sabablarini chuqur tahlil qilishni talab qiladi:

Korxona tovarlariga samarali talabni kamaytirish;

Bozorning xom ashyo, materiallar bozoriga kirishini cheklash;

Asosiy tashkilot hisobidan filiallarni faol iqtisodiy aylanmaga bosqichma-bosqich kiritish.

Balans valyutasining o'sishini tahlil qilganda, asosiy vositalarni qayta baholashning ta'sirini hisobga olish kerak, inflyatsiya jarayonlarining ta'sirini hisobga olish eng qiyin, ammo busiz o'sish yoki o'sish yo'qligi haqida xulosa qilish qiyin. valyutada xomashyo inflyatsiyasi ta'sirida tayyor mahsulot tannarxining ko'tarilishi oqibati yoki moliyaviy-xo'jalik faoliyatining kengayganligini ko'rsatadi.

Umuman olganda, "yaxshi" ning belgilari:

1) balansning ko'payishi;

2) o'z kapitalining qarz kapitalidan, shu jumladan ularning o'sish sur'atlaridan oshib ketishi;

3) aylanma mablag'larning o'sish sur'atlarining aylanma mablag'larning o'sish sur'atlaridan oshib ketishi;

4) debitorlik va kreditorlik qarzlarining taxminan bir xil o'sish (pasayishi) sur'atlari;

5) balansning alohida moddalarida keskin o'zgarishlarning yo'qligi;

6) balansda yo'qotishlar, muddati o'tgan qarzlar va boshqalarning yo'qligi.

Shunday qilib, valyuta dinamikasini, aktivlar va passivlar tarkibini tahlil qilish joriy faoliyatni amalga oshirish uchun ham, kelajak uchun qarorlar qabul qilish uchun ham zarur bo'lgan bir qator muhim xulosalar chiqarishga imkon beradi. Mulk holatini baholashni chuqurlashtirish va batafsillashtirish uchun qiyosiy analitik jadval tuzish kerak.

Mulk holatini baholashda korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda foydalaniladigan bir qator ko'rsatkichlar qo'llaniladi.

1. Korxona ixtiyoridagi iqtisodiy mablag'lar miqdori. Bu ko'rsatkich korxona balansidagi aktivlarning umumiy bahosini beradi. Bu kompaniya aktivlarining umumiy bozor qiymatiga to'g'ri kelmaydigan buxgalteriya hisobi. Ushbu ko'rsatkichning o'sishi korxonaning mulkiy salohiyatining o'sishidan dalolat beradi.

2. Asosiy fondlarning faol qismining ulushi. Ushbu ko'rsatkichning dinamikada o'sishi odatda qulay tendentsiya sifatida qabul qilinadi.

3. Aşınma koeffitsienti. Ko'rsatkich keyingi davrlarda xarajatlar sifatida hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan asosiy vositalar qiymatining ulushini tavsiflaydi. Odatda tahlilda asosiy fondlar holatining xarakteristikasi sifatida foydalaniladi. Ushbu indikatorning 100% (yoki 1) ga qo'shilishi saqlash muddati koeffitsienti hisoblanadi.

4. Yangilanish tezligi. Hisobot davri oxirida mavjud bo'lgan asosiy vositalarning qaysi qismi yangi asosiy vositalar ekanligini ko'rsatadi.

5. Tashlab ketish darajasi . Hisobot davrida korxona faoliyat boshlagan asosiy vositalarning qaysi qismi eskirganligi va boshqa sabablarga ko'ra ishdan chiqqanligini ko'rsatadi.

Korxona mulkining tahlili balans tarkibidagi o'zgarishlarning umumiy tendentsiyalarini aniqlash, mablag'larning asosiy manbalarini (passiv balansining bo'limlari) va ulardan foydalanish yo'nalishlarini (aktiv bo'limlari) aniqlash uchun amalga oshiriladi. balansi).

1.4.1. KORXONA AKTİVLARI O'RTAGI BALANSIY VA

ULARNING SHAKLLANISHI MANBALARI.

Korxonaning eng to'liq moliyaviy barqarorligi balansning aktivlari va passivlari o'rtasidagi munosabatlarni o'rganish asosida ochib berilishi mumkin. Ma'lumki, balansning aktivlari va passivlari o'rtasida yaqin bog'liqlik mavjud. Aktiv balansining har bir moddasi o'z moliyalashtirish manbalariga ega. Qoidaga ko'ra, uzoq muddatli aktivlarni moliyalashtirish manbai o'z kapitali va uzoq muddatli qarz mablag'lari hisoblanadi. Uzoq muddatli aktivlarni va qisqa muddatli bank kreditlari hisobidan shakllantirish hollari bundan mustasno emas.

Aylanma (aylanma) aktivlar ham o'z kapitali, ham qisqa muddatli qarz mablag'lari hisobidan shakllanadi. Ularning yarmi o'z mablag'lari hisobidan, yarmi esa qarz kapitali hisobidan tashkil etilishi ma'qul. Shunda tashqi qarz kafolatlanadi.

Shakllanish manbalariga ko'ra, aylanma mablag'larning umumiy miqdori (aylanma mablag'lar) odatda ikki qismga bo'linadi:

a) korxonaning qisqa muddatli majburiyatlari hisobiga yaratilgan o'zgaruvchi;

b) o'z kapitali hisobidan shakllanadigan aylanma mablag'larning (zaxiralar va xarajatlar) doimiy minimumi.

O'z aylanma mablag'larning etishmasligi aylanma mablag'larning o'zgaruvchan qismining ko'payishiga va doimiy qismining kamayishiga olib keladi, bu ham korxonaning moliyaviy qaramligining kuchayishi va uning mavqeining beqarorligidan dalolat beradi.

Balansdagi o'z kapitali balansning uchinchi bo'limida umumiy summada aks ettiriladi. Uning qancha qismi muomalada ishlatilishini aniqlash uchun (o'z aylanma mablag'lar), buxgalteriya balansining uchinchi va to'rtinchi bo'limlari (balansning birinchi bo'limi) bo'yicha umumiy summadan uzoq muddatli (doimiy) aktivlar miqdorini olib tashlash kerak.

Doimiy kapitalning umumiy miqdori (buxgalteriya balansining uchinchi va to'rtinchi bo'limlari yig'indisi) aylanma mablag'larning umumiy summasi yoki aylanma mablag'lar summasi - qisqa muddatli majburiyatlar summasi hisoblanadi.

O'z aylanma mablag'lari miqdori o'z aylanma mablag'lari miqdoriga tenglashtiriladi. O'z aylanma mablag'lari miqdorini ham shunday hisoblash mumkin: joriy aktivlarning umumiy miqdoridan qisqa muddatli moliyaviy majburiyatlar summasini ayirish (balansning beshinchi bo'limi). Farq o'z kapitalidan qancha aylanma mablag'lar hosil bo'lishini yoki kreditorlar oldidagi barcha qisqa muddatli qarzlar bir vaqtning o'zida to'langan taqdirda kompaniya aylanmasida nima qolishi mumkinligini ko'rsatadi.

O'z kapitalining taqsimot tarkibi, ya'ni o'z aylanma mablag'lari ulushi va uning umumiy miqdoridagi asosiy kapitalning ulushi ham hisoblanadi. O'z aylanma mablag'larining uning umumiy miqdoriga nisbati "kapitalning manevrlik koeffitsienti" deb ataladi, bu o'z kapitalining qancha qismi muomalada ekanligini, ya'ni bu mablag'larni erkin boshqarish imkonini beruvchi shaklda ekanligini ko'rsatadi. Korxonaning o'z mablag'laridan foydalanishda moslashuvchanlikni ta'minlash uchun nisbat etarli darajada yuqori bo'lishi kerak.

Xususiy kapitalning manevr koeffitsienti= o'z aylanma mablag'lari miqdori / o'z kapitalining umumiy miqdori (balansning uchinchi bo'limi).

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy holati, uning barqarorligi ko'p jihatdan kapital manbalari strukturasining optimalligiga (o'z va qarz mablag'lari nisbati) va korxona aktivlari strukturasining optimalligiga, birinchi navbatda, asosiy va aylanma mablag'lar nisbatiga bog'liq. poytaxt. O'z kapitaliga bo'lgan ehtiyoj korxonalarning o'zini o'zi moliyalashtirish talablari bilan bog'liq. Bu ularning mustaqilligi va mustaqilligining asosidir. O'z kapitalining o'ziga xos xususiyati shundaki, u uzoq muddatli asosda investitsiya qilinadi va eng katta tavakkalchilikka duch keladi. Uning kapitalning umumiy miqdoridagi ulushi qanchalik yuqori bo'lsa va jalb qilingan mablag'lar ulushi qanchalik past bo'lsa, kreditorlarni yo'qotishlardan himoya qiluvchi bufer shunchalik yuqori bo'ladi va natijada yo'qotish xavfi kamayadi. Ammo shuni yodda tutish kerakki, korxona faoliyatini faqat o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirish har doim ham u uchun foydali emas, ayniqsa ishlab chiqarish mavsumiy bo'lgan hollarda. Keyinchalik, ma'lum davrlarda bank hisobvaraqlarida katta mablag'lar to'planadi, boshqalarida esa ular etishmaydi. Bundan tashqari, shuni yodda tutish kerakki, agar moliyaviy resurslarga narxlar past bo'lsa va korxona investitsiya qilingan kapitaldan kredit resurslari uchun to'laganidan ko'ra yuqori darajadagi daromadni ta'minlay olsa, u holda qarz mablag'larini jalb qilish orqali u daromadni oshirishi mumkin. kapital bo'yicha.

Shu bilan birga, agar korxona mablag'lari asosan qisqa muddatli majburiyatlar hisobidan yaratilgan bo'lsa, unda uning moliyaviy ahvoli beqaror bo'ladi, chunki qisqa muddatli kapital ularning o'z vaqtida qaytarilishini nazorat qilish va qisqa muddatga boshqa kapitalni muomalaga jalb qilishga qaratilgan doimiy operativ ishlarni talab qiladi. vaqt.

Binobarin, korxonaning moliyaviy holati ko'p jihatdan o'z va qarz kapitalining nisbati qanchalik maqbul bo'lishiga bog'liq. To'g'ri ishlab chiqish moliyaviy strategiya bu masalada korxona samaradorligini oshirishga yordam beradi.

1.4.2. BALANS AKTİVLARINING TUZILISHINI BAHOLASH

Har qanday korxonaning moliyaviy siyosati pul mablag'larini jalb qilish (balans majburiyati) va ularni joylashtirish (balans aktivi). Korxona faoliyatining samaradorligi ko'p jihatdan mablag'larning qanchalik oqilona ishlatilishiga, ularni investitsiya qilish yo'nalishlariga bog'liq. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, korxonaning moliyaviy farovonligi uchun jalb qilingan mablag'lar miqdori ko'pincha joylashtirishning "sifati" dan kamroq ahamiyatga ega.

Tashkilotning aktivlari aylanma (harakatsiz) va joriy (harakatlanuvchi) mablag'lardan iborat.

Aktiv balansida mablag'larning joylashishini tahlil qilishning birinchi bosqichida aylanma va aylanma mablag'larning nisbati baholanadi.

Balans aktivi korxona ixtiyorida kapitalni joylashtirish to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ajratilgan kapitalning har bir turi alohida balans moddasiga mos keladi. Ushbu ma'lumotlarga ko'ra, korxona aktivlarida qanday o'zgarishlar sodir bo'lganligi, korxonaning ko'chmas mulkining qaysi qismi va aylanma mablag'larning qaysi qismi ekanligini aniqlash mumkin. Buxgalteriya balansi aktivlarini guruhlashning asosiy xususiyati ularning likvidlik darajasi (naqd pulga aylanish tezligi) hisoblanadi. Shu asosda balansning barcha aktivlari uzoq muddatli, yoki asosiy vositalar va aylanma mablag'larga bo'linadi. Korxona mablag'lari uning ichki aylanmasida ham, undan tashqarida ham (debitorlik qarzlari, qimmatli qog'ozlar, aksiyalar, boshqa korxonalarning obligatsiyalarini sotib olish) ishlatilishi mumkin.

Aylanma mablag'lar ishlab chiqarish (zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish, kechiktirilgan xarajatlar) va aylanma (aylanma) sohasida bo'lishi mumkin. tayyor mahsulotlar omborlarda va mijozlarga jo'natilgan, hisob-kitoblardagi mablag'lar, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, kassadagi va bank hisobvaraqlaridagi naqd pullar, tovarlar va boshqalar).

Kapital pul va moddiy shakllarda faoliyat yuritishi mumkin. Inflyatsiya davrida pul ko'rinishidagi mablag'larning mavjudligi ularning xarid qobiliyatining pasayishiga olib keladi, chunki. bu ob'ektlar inflyatsiya tufayli qayta baholanmaydi.

Inflyatsiya jarayonlariga ta'sir qilish darajasiga ko'ra, balansning barcha moddalari pul va nomonetarga bo'linadi.

Pul aktivlari - bu mablag'lar va passivlarni joriy pul qiymatida aks ettiruvchi balans moddalari. Shuning uchun ular qayta baholanmaydi. Bularga naqd pullar, depozitlar, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, hisob-kitoblardagi mablag'lar kiradi.

Pul bo'lmagan aktivlar - asosiy vositalar, tugallanmagan kapital qurilish, inventar, tugallanmagan ishlab chiqarish, tayyor mahsulot, tovarlar. Ushbu aktivlarning haqiqiy qiymati vaqt va narxlar bo'yicha o'zgaradi va shuning uchun qayta baholanishi kerak.

Korxona aktivlarini tahlil qilish jarayonida, birinchi navbatda, ularning tarkibi va tuzilishidagi o'zgarishlar o'rganilishi va baholanishi kerak. Keyinchalik tahlil qilish jarayonida asosiy va aylanma mablag'larning tarkibi, tuzilishi va dinamikasini batafsilroq o'rganish kerak.

Uzoq muddatli aktivlar yoki asosiy kapital (harakatsiz aktivlar) ko'chmas mulk, obligatsiyalar, aktsiyalar, foydali qazilmalar zaxiralari, qo'shma korxonalar, nomoddiy aktivlar va boshqalarga uzoq muddatli maqsadlarga ega bo'lgan investitsiyalardir.

Keyinchalik, kapitalning eng harakatchan qismi sifatida aylanma mablag'larning tarkibi va dinamikasidagi o'zgarishlarni tahlil qilish va baholash kerak, uning holati ko'p jihatdan korxonaning moliyaviy holatiga bog'liq. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, aylanma mablag'larning barqaror tuzilishi mahsulot ishlab chiqarish va sotishning barqaror, yaxshi yo'lga qo'yilgan jarayonini ko'rsatadi. Uning sezilarli o'zgarishlari korxonaning beqaror ishlashidan dalolat beradi.

Shundan so'ng balans aktivlarining har bir moddasidagi o'zgarishlar batafsilroq o'rganiladi.

1.4.3.ASOSIY FOYDALAR TARKIBI, DİNAMIKASI VA HOZIYATINI BAHOLASH.

Asosiy fondlarning holati, dinamikasi va tuzilishini o‘rganishga alohida e’tibor beriladi, chunki ular korxonaning uzoq muddatli aktivlarida katta ulushni egallaydi.

Korxonaning asosiy fondlari sanoat-ishlab chiqarish va noishlab chiqarish, shuningdek, noishlab chiqarish fondlariga bo'linadi. Korxonaning ishlab chiqarish quvvati sanoat ishlab chiqarish fondlari bilan belgilanadi. Bundan tashqari, mablag'larning faol qismini (ishchi mashinalar, asbob-uskunalar, asboblar) va passiv qismini, shuningdek, ularning funktsional maqsadlariga ko'ra alohida kichik guruhlarni (ishlab chiqarish binolari, omborlar, ishchi va quvvat mashinalari) ajratib ko'rsatish odatiy holdir. uskunalar, o'lchash asboblari va qurilmalar, transport vositalari va boshqalar). Bunday tafsilotlar asosiy fondlarni strukturasini optimallashtirish asosida ulardan foydalanish samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash uchun zarurdir. Bu holatda katta qiziqish faol va passiv qismlar, kuch va ish mashinalari nisbati, chunki. ulardan optimal kombinatsiya kapital unumdorligi, kapital rentabelligi va korxonaning moliyaviy holati ko'p jihatdan bog'liq.

Buxgalteriya hisobi va hisobot ma'lumotlariga ko'ra, amortizatsiya ulushini va asosiy vositalarning foydalanishga topshirilgan qismi ulushini tavsiflovchi quyidagi ko'rsatkichlar hisoblanadi.

Moddiy-texnika bazasining holati korxona ishlab chiqarish faoliyati samaradorligining eng muhim omilidir. Ishlab chiqarish jarayonida foydalaniladigan asosiy fondlar jismonan eskiradi va ma'naviy eskiradi. Har bir daqiqada, turli darajadagi aniqlik va an'anaviylik bilan siz ularning jismoniy va ma'naviy buzilish darajasini belgilashingiz mumkin.

Jismoniy eskirish darajasi amortizatsiya jarayonida aniqlanadi. Ushbu jarayon an'anaviy ravishda bir necha usulda ko'rib chiqilgan:

a) ta'riflar joriy baholash asosiy vositalarning eskirgan qismi;

b) tayyor mahsulot uchun bir martalik xarajatlarni asosiy fondlarga taqsimlash;

v) ketayotganlarni keyinchalik almashtirish uchun moliyaviy resurslarni to'plash ishlab chiqarish jarayoni asosiy fondlar yoki yangi ishlab chiqarishga investitsiyalar.

1. Aşınma omili.

Amortizatsiya to'plami = OF amortizatsiya summasi / OF ning boshlang'ich qiymati.

U % bilan o'lchanadi va yil boshida ham, yil oxirida ham, o'rtacha yil uchun ham hisoblanishi mumkin. Eskirish koeffitsientining oshishi asosiy vositalar holatining yomonlashishini anglatadi, ammo shuni yodda tutish kerakki, eskirish koeffitsienti asosiy vositalarning eskirish faktini aks ettirmaydi, yaroqlilik muddati esa asosiy vositalarning eskirishini aks ettirmaydi. ularning joriy qiymatini aniq baholash. Ko'rsatkich keyingi davrlarda xarajatlar sifatida hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan asosiy vositalar qiymatining ulushini tavsiflaydi.

2. Yaroqlilik omili.

Eng yaxshi sanadan oldin = 1 - kiyim to'plami yoki

amal qilish muddati = OF ning qoldiq qiymati / OF ning dastlabki qiymati.

Bu eskirish omiliga qo'shimcha.

3. Yangilanish tezligi.

K-t \u003d qabul qilingan asosiy vositalarning qiymati / davr oxiridagi asosiy vositalarning qiymati.

4. O'qishni tashlab ketish darajasi.

K-t = tugatilgan asosiy vositalarning qiymati / davr boshidagi asosiy vositalarning qiymati.

5. O'sish sur'ati.

K-t = asosiy vositalarning o'sish qiymati / davr boshidagi asosiy vositalarning qiymati.

Tahlil va baholashning muhim vazifasi korxonaning asosiy ishlab chiqarish fondlari bilan ta'minlanishini o'rganishdir. Mashinalarning, mexanizmlarning, jihozlarning, binolarning ayrim turlarining mavjudligi ularning haqiqiy mavjudligini ishlab chiqarish rejasini bajarish uchun zarur bo'lgan rejalashtirilgan talab bilan taqqoslash yo'li bilan belgilanadi.

1.4.4.AYLANGAN AKTİVLARNI BAHOLASH

Aylanma aktivlarni baholash uchun aylanma mablag'larning tuzilishi va dinamikasini tahlil qilish amalga oshiriladi. Qimmatli qog'ozlar, debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, pul mablag'larining ijobiy va salbiy dinamikasini baholash moliyaviy natijalar dinamikasi bilan taqqoslash asosida amalga oshirilishi kerak. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligining o'zgarishi bilan, bir holatda tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi faoliyat hajmining kengayishi dalili sifatida baholanishi mumkin, boshqa holatda esa tadbirkorlik faolligining pasayishi va shunga mos ravishda o'sishi natijasida. mablag'larning aylanish davri.

To'liq tahlil qilish uchun aylanma mablag'larning "sifati" alohida ahamiyatga ega: ishlab chiqarish resurslarining holati, debitorlik qarzlarining likvidligi va boshqalar.

1) minimal xavf darajasi: pul mablag'lari, sotiladigan qisqa muddatli qimmatli qog'ozlar;

2) past darajadagi xavf: barqaror moliyaviy ahvolga ega bo'lgan korxonalarning debitorlik qarzlari, zaxiralari (eskirganlari bundan mustasno), talabga ega bo'lgan tayyor mahsulotlar;

3) xavfning o'rtacha darajasi: tugallanmagan ishlab chiqarish, kechiktirilgan xarajatlar;

4) yuqori darajadagi tavakkalchilik: qiyin moliyaviy ahvoldagi korxonalarning debitorlik qarzlari, foydalanilmay qolgan tayyor mahsulotlar, eskirgan zahiralar - likvid bo'lmagan aktivlar.

Yuqori darajadagi riskli aktivlar ulushining oshishi korxonaning moliyaviy barqarorligini yomonlashtiradi. Amaldagi qonunchilikka muvofiq, korxonaning mol-mulkiga solinadigan soliq asosiy va aylanma mablag'larning butun majmuasidan undirilishini hisobga olsak, korxona bunday balastdan "qutilishi" kerak. Shunday qilib, inventarizatsiya natijalari bo'yicha aniqlangan eskirgan zaxiralar va likvid bo'lmagan aktivlar hisobdan chiqarilishi kerak; shubhali debitorlik qarzlari summasi bo'yicha belgilangan tartibda shubhali qarzlar bo'yicha zaxira shakllantiriladi; talabga ega bo'lmagan tayyor mahsulotlarni chegirma bilan sotish mumkin.

Mablag'lar aylanmasining davomiyligi bir qator tashqi va ichki xarakterdagi ko'p yo'nalishli omillarning birgalikdagi ta'siri bilan belgilanadi. Birinchisi, korxonaning faoliyat doirasini (ishlab chiqarish, etkazib berish va sotish, vositachi va boshqalarni) o'z ichiga olishi kerak. Turli korxonalarda sanoat aylanmasi har xil. Aksariyat hollarda kichik korxonalarda mablag'lar aylanmasi yirik korxonalarga qaraganda ancha yuqori. Bu kichik biznesning afzalligi. Mamlakatdagi iqtisodiy vaziyat va u bilan bog'liq korxonaning ish sharoitlari aktivlar aylanmasiga kam ta'sir ko'rsatmaydi. Shunday qilib, mamlakatda ro‘y berayotgan inflyatsion jarayonlar, ko‘pchilik korxonalarda yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan to‘g‘ri yo‘lga qo‘yilgan iqtisodiy munosabatlarning yo‘qligi zahiralarning majburiy to‘planishiga olib keladi, bu esa mablag‘larning aylanish jarayonini sezilarli darajada sekinlashtiradi.

Aylanma aktivlarga investitsiya qilingan kapitalning aylanmasiga va natijada korxonaning moliyaviy holatiga quyidagilarning ko'payishi yoki kamayishi katta ta'sir ko'rsatadi:

Aktsiyalar;

tayyor mahsulotlar;

davom etayotgan ish;

Kutilgan tushim;

Qolgan naqd pul.

Katta zahiralarning to'planishi korxona faoliyatining pasayib ketganidan dalolat beradi. Katta ortiqcha zahiralar aylanma mablag'larni muzlatib qo'yishga, uning aylanmasini sekinlashtirishga olib keladi, natijada korxonaning moliyaviy holati yomonlashadi. Shu bilan birga, zaxiralarning etishmasligi korxonaning moliyaviy holatiga ham salbiy ta'sir ko'rsatadi, chunki etkazib berishning shoshilinchligi narxlari ko'tariladi, ishlamay turish tufayli ishlab chiqarish kamayadi, xom ashyo narxining oshishiga sezgirlik kuchayadi va foyda miqdori kamayadi. Binobarin, har bir korxona ishlab chiqarishning barcha zarur resurslar bilan o‘z vaqtida va to‘liq ta’minlanishiga hamda bir vaqtning o‘zida omborlarda qotib qolmasligiga intilishi kerak.

Debitorlik qarzlarining keskin o'sishi va uning joriy aktivlardagi ulushi korxonaning xaridorlarga nisbatan ehtiyotsiz kredit siyosatini yoki sotish hajmining oshishini yoki ayrim xaridorlarning to'lovga layoqatsizligi va bankrotligini ko'rsatishi mumkin. Boshqa tomondan, kompaniya mahsulotlarni jo'natishni qisqartirishi mumkin, keyin debitorlik qarzlari kamayadi. Oddiy va kechiktirilgan qarzlarni farqlash kerak. Ikkinchisining mavjudligi moliyaviy qiyinchiliklarni keltirib chiqaradi, chunki korxona tovar-moddiy zaxiralarni sotib olish, ish haqini to'lash va hokazolar uchun moliyaviy resurslarning etishmasligini his qiladi. Bundan tashqari, debitorlik qarzlaridagi mablag'larning muzlatilishi kapital aylanmasining sekinlashishiga olib keladi. Muddati o'tgan debitorlik qarzlari, shuningdek, qarzlarni to'lamaslik xavfining oshishi va foydaning kamayishini anglatadi. Shuning uchun har bir korxona unga tegishli to'lovlar muddatini qisqartirishdan manfaatdor.

Naqd pulni boshqarish inventarizatsiya va debitorlik qarzlarini boshqarish kabi muhimdir. Naqd pul, naqd pulda yoki bank hisobvaraqlarida bo'lish daromad keltirmasligi sababli, ular xavfsiz minimal darajada mavjud bo'lishi kerak. Uzoq vaqt davomida katta pul qoldig'iga ega bo'lish aylanma mablag'lardan noto'g'ri foydalanish natijasi bo'lishi mumkin.

Pulning korxonada ishlashi uchun foyda olish uchun uni muomalaga chiqarish kerak:

Aylanma mablag'lar aylanishida ular bo'ylab aylanib, ishlab chiqarishni kengaytiring;

Foydali foiz olish maqsadida boshqa tadbirkorlik sub’ektlarining foydali loyihalariga investitsiya qilish;

Qarzlarga xizmat ko'rsatish xarajatlarini kamaytirish uchun kreditorlik qarzlari miqdorini kamaytirish;

Asosiy vositalarni yangilash, yangi texnologiyalarni egallash va h.k.

1.4.5. BALANS MASCHJATLAR TUZILISHINI BAHOLASH.

Tashkilotning majburiyatlari (ya'ni, uning aktivlarini moliyalashtirish manbalari) o'z kapitali va zaxiralari, uzoq muddatli majburiyatlari, qisqa muddatli majburiyatlari va kreditorlik qarzlaridan iborat. Umuman olganda, mablag'lar manbalarini o'z va qarzga ajratish mumkin.

Korxona mulkining ko'payishi yoki kamayishi sabablari uning shakllanish manbalari tarkibida sodir bo'lgan o'zgarishlar jarayonida belgilanadi. Qabul qilish, sotib olish, mulkni yaratish o'z va qarz mablag'lari hisobidan amalga oshirilishi mumkin, ularning nisbati xarakteristikasi moliyaviy ahvolning mohiyatini ochib beradi. Qarz mablag'lari ulushining o'sishi, bir tomondan, korxonaning moliyaviy beqarorligi va moliyaviy tavakkalchilik darajasining oshishini ko'rsatadi, boshqa tomondan, daromadning kreditordan kreditorga faol ravishda qayta taqsimlanishi. qarzdor korxona. Majburiyatning tuzilishi quyidagilar bilan tavsiflanadi:

1. Qarzning o'z kapitaliga nisbati, bu formula bo'yicha hisoblanadi:

kt = uzoq muddatli majburiyatlar + qisqa muddatli majburiyatlar / real kapital.

2. Avtonomiya koeffitsienti :

k-t = real o'z kapitali / korxona mablag'lari manbalarining umumiy qiymati.

0,5 - 1 koeffitsientlar uchun me'yoriy chegaralar kompaniyaning javobgarligini o'z mablag'lari hisobidan qoplash mumkinligini anglatadi. Moliyaviy mustaqillikning o'sishini ko'rsatadigan avtonomiya koeffitsientining o'sishi va moliyaviy qaramlikning pasayishini aks ettiruvchi qarz va o'z mablag'lari nisbatining pasayishi ijobiy baholanadi.

Majburiy tuzilmaning dastlabki tahlili qiyosiy analitik balans asosida amalga oshiriladi. Jadvalda korxona mablag'lari manbalarining umumiy qiymatining o'zgarishidagi mablag'lar manbalarining (o'z, qarzga olingan) har bir turi bo'yicha o'zgarishlar ulushi ko'rsatilgan. Tahlil natijasida hisobot davrida korxona mulkining ko'payishiga qaysi turdagi mablag'lar manbalarining qaysi ko'payishi, o'z yoki qarzga olinganligi ko'proq ta'sir qilganligi aniqlanadi. Har bir jamlangan turdagi majburiyatlar bo'yicha majburiyatlar tarkibi va uning o'zgarishlarini batafsil tahlil qilish amalga oshiriladi. Tahlil natijasida mablag'lar manbalarining umumiy qiymatida eng katta o'sish sodir bo'lgan majburiyat moddalari aniqlanadi.

1.4.6. XUSUSIY MABLGALAR MANBALARI.

Korxonaning o'z kapitali korxonaning o'ziga tegishli bo'lgan va sof aktivlarini shakllantirish uchun ishlatadigan mablag'larining umumiy qiymatini tavsiflaydi. Shakllangan o'z kapitali korxonaning moliyaviy asosi bo'lib, o'zining iqtisodiy mazmuni, shakllanish va foydalanish tamoyillari bilan farq qiluvchi manbalar va faoliyat shakllarini o'z ichiga oladi.

Faoliyat shakllari:

Ustav kapitali;

Qo'shimcha kapital;

Zaxira kapitali;

Maxsus moliyaviy fondlar;

Ajratilmagan daromad;

O'z mablag'larini shakllantirish manbalari:

Tashqi (qo'shimcha ulush yoki ustav kapitalini jalb qilish, korxona tomonidan tekin yordam olish va boshqalar);

Ichki (sof foyda, amortizatsiya va boshqalar);

Ustav kapitalining eng barqaror qismi mulkchilik shaklini o'zgartirmagan korxonalarda, qoida tariqasida, yil davomida o'zgarmaydigan ustav kapitalidir. Umuman olganda, har qanday shakldagi o'z mablag'lari ulushini har qanday manba hisobiga oshirish korxonaning moliyaviy barqarorligini mustahkamlashga yordam beradi.

1.4.7. QARZ FOYDALANISH MANBALARI

Korxonaning samarali moliyaviy faoliyati qarz mablag'larini doimiy jalb qilmasdan mumkin emas, ulardan foydalanish iqtisodiy faoliyat hajmini sezilarli darajada kengaytirishi, o'z kapitalidan samaraliroq foydalanishni ta'minlashi, turli maqsadli jamg'armalarning shakllanishini tezlashtirishi va shu orqali daromadni oshirishi mumkin. korxonaning bozor qiymati. Qarz kapitali korxonaning moliyaviy majburiyatlarining umumiy miqdorini tavsiflaydi.

Qarz olish manbalariga quyidagilar kiradi:

Uzoq muddatli kreditlar va kreditlar;

Qisqa muddatli kreditlar va kreditlar;

Ta'minotchilar bilan hisob-kitob;

Dividendlarni hisoblash;

Boshqa joriy majburiyatlar;

Uzoq muddatli kreditlar va kreditlar ishlab chiqarishni texnik jihatdan takomillashtirish va tashkil etishni takomillashtirish, texnik qayta jihozlash, mexanizatsiyalash, joriy etish xarajatlari uchun beriladi. yangi texnologiya va hokazo. Bunday kreditlar qo'shimcha jamg'armalar yoki amalga oshirilgan faoliyatdan olingan foyda asosida to'lanishi kerak.

Korxonaning aylanma mablag'larini shakllantirish uchun qisqa muddatli ssuda va ssudalardan foydalaniladi. Qarz mablag'lari manbalarining harakati, ularning tarkibi va tuzilishi dinamikasi 1 va 5-shakl ma'lumotlari bo'yicha tahlil qilinadi. Shu bilan birga, bank kreditlari va qaytarilmagan kreditlar hajmi va ulushining tendentsiyasi kuzatilmoqda. vaqtida ma'lum bo'ladi. Har qanday o'sish kompaniyaning moliyaviy qiyinchiliklarga duch kelganligini ko'rsatadi.

Kreditorlik qarzlari, uning hajmi, sifat tarkibi va harakati to'lov intizomi holatini tavsiflaydi, korxona moliyaviy holatining barqarorlik darajasini ko'rsatadi. Kreditorlik qarzlari sifatini tahlil qilishni chuqurlashtirish uchun asoslanmagan kreditorlik qarzlarini aniqlash va uning dinamikasini tahlil qilish zarur. Korxonaning to'lamasliklari ham moliyaviy qiyinchiliklardan dalolat beradi.

Rossiya Federatsiyasida qabul qilingan "Bankrotlik to'g'risida" gi qonunga muvofiq, qarz majburiyatlarini to'lamagan taqdirda, korxona to'lovga layoqatsiz deb e'lon qilinishi mumkin, shuning uchun tahlil to'lovlarni to'lamaslik sabablarini aniqlashi kerak: asossiz debitorlik qarzlarining mavjudligi. , mablag'larni ortiqcha tovar-moddiy zaxiralarni shakllantirishga yo'naltirish, past rentabellik, aylanma mablag'larning harakatsizligi. Umuman olganda, qarz mablag'larini jalb qilish va ulardan foydalanishni tahlil qilishdan maqsad jalb qilish hajmi, tarkibi va shakllarini aniqlash, shuningdek ulardan foydalanish samaradorligini baholashdir.

Tahlil bosqichlari:

1. Qarz olishning umumiy hajmining dinamikasi o'rganiladi, bu dinamikaning sur'ati o'z moliyaviy resurslari miqdori, faoliyat hajmi va korxonaning umumiy aktivlari hajmining o'sish sur'ati bilan taqqoslanadi.

2. Qarz olishning asosiy shakllari aniqlanadi, jalb qilingan mablag‘larning umumiy miqdorida moliyaviy kredit, tovar krediti va ichki kreditorlik qarzlarining ulushi dinamikada tahlil qilinadi.

3. Korxona tomonidan foydalanilgan qarz mablag'lari hajmlarining ularni jalb qilish davridagi nisbati aniqlanadi. Ushbu maqsadlar uchun tegishli guruhlash amalga oshiriladi, qisqa muddatli va uzoq muddatli qarz mablag'larining nisbati dinamikasi va ularning foydalanilgan aylanma va aylanma mablag'lar hajmiga muvofiqligi o'rganiladi.

4. Korxonaning aniq kreditorlari tarkibi va ular tomonidan kreditning turli shakllarini taqdim etish shartlari o'rganilmoqda.

5. Biz qarz mablag'laridan umumiy foydalanish samaradorligini va ularning alohida shakllarini (aylanma va rentabellik ko'rsatkichlari) o'rganamiz. Aylanma ko'rsatkichlari kapital aylanmasining o'rtacha davri bilan taqqoslanadi.

O'tkazilgan tahlil natijalari qarz mablag'laridan joriy hajm va shakllarda foydalanishning maqsadga muvofiqligini baholash uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

1.5.KORXONA MOLIYAVIY BAQARORLIGINI BAHOLASH.

1.5.1.ZAHIRALARNING TASHKIL MANBALARI BILAN XAVFSIZLIGI.

Zaxiralarning umumiy miqdori balansda hisobga olinadi: 210-qator + 220-qator.

1) o'z kapitali = balans majburiyatining 3-bo'limining jami

2) \u003d kapital + uzoq muddatli majburiyatlar - uzoq muddatli aktivlar

3) ssuda kapitali = balansning 4-bo'limining jami + balansning 5-bo'limining jami

4) zaxiralarni shakllantirish manbalari:

o'z aylanma mablag'lari + qisqa muddatli kreditlar va kreditlar + etkazib beruvchilar va pudratchilar + to'lanadigan veksellar + olingan avanslar.

1) aylanma aktivlar = 1-bo'limning jami

2) joriy aktivlar = 2-bo'lim natijasi

3) zaxiralar va xarajatlar = zaxiralar + QQS

Moliyaviy barqarorlikning 3 turi mavjud:

1) Mutlaq moliyaviy barqarorlik:

o'z aylanma mablag'lari >

O'z aylanma mablag'lari< запасы и затраты < источники формирования запасов

3) beqaror moliyaviy ahvol:

inventar va xarajatlar > o'z aylanma mablag'lari

Moliyaviy holatning mutlaq va normal barqarorligi yuqori rentabellik darajasi va buzilishlarning yo'qligi bilan tavsiflanadi. moliyaviy intizom.

Beqaror moliyaviy holat moliyaviy intizomning buzilishi, joriy hisobvarag'iga mablag'larning tushishi va rentabellikning pasayishi bilan tavsiflanadi.

Beqaror moliyaviy vaziyatdan chiqishning asosiy usullari quyidagilardir:

1) aylanma mablag'lardagi o'z mablag'lari manbalarining ulushini oshirish va ularning tarkibini optimallashtirish;

2) qarz mablag'larini qo'shimcha jalb qilish;

3) zahiralar darajasining oqilona qisqarishi.

Qimmatli qog'ozlarni shakllantirish manbalarini to'ldirishning eng tavakkalsiz usuli - bu aylanma aktivlarga investitsiya qilinmagan qismning o'sishini hisobga olgan holda taqsimlanmagan foydani to'plash yoki sof foydani jamg'arish fondlarida taqsimlash orqali o'z kapitalini ko'paytirishdir. Tahlil qilinayotgan davrning boshi va oxiridagi zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag'larning mavjudligi, ortiqcha yoki etishmasligining barcha hisoblangan ko'rsatkichlari tahliliy jadvalga kiritiladi.

1.6. LIKVIDLIK VA TO'LOM QABILATLILIGINI TAHLIL VA BAHOLASH.

Likvidlik -

To'lov qobiliyati va likvidlik tushunchalari mazmunan yaqin, ammo bir xil emas. Korxonaning to'lov qobiliyatining etarlicha yuqori darajasi bilan uning moliyaviy holati barqaror deb tavsiflanadi. Shu bilan birga, to'lov qobiliyatining yuqori darajasi har doim ham aylanma aktivlarga investitsiya qilishning rentabelligini tasdiqlamaydi, xususan, tovar-moddiy boyliklarning ortiqcha zaxiralari, tayyor mahsulotlarning ko'p to'planishi va yomon debitorlik qarzlarining mavjudligi aylanma aktivlarning likvidlik darajasini pasaytiradi. .

To'lov qobiliyatini tahlil qilish tashkilot uchun katta ahamiyatga ega, chunki u joriy qarzlarni to'lashga qodir yoki yo'qligini aniqlash imkonini beradi. Bu birinchi navbatdagi kreditorlik qarzlarini o'z vaqtida to'lay olmaslik bankrotlikning aniq belgisidir. To'lov qobiliyatini tahlil qilish uchun to'lov vositasi sifatida nimadan foydalanish mumkinligini va joriy davrda qanday qarzni to'lash kerakligini aniqlash kerak.

TO to'lov vositasi tovar-moddiy boyliklar, debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, pul mablag'lari kiradi. Shubhasiz, to'lov vositalarining eng likvid komponenti banklardagi joriy, hisob-kitob, valyuta hisobvaraqlari va tashkilotning kassalaridir. pul mablag'lari, qarzni imkon qadar tezroq to'lash uchun ishlatilishi mumkin. Ammo boshqa sanab o'tilgan aylanma mablag'lar normal diapazonda pulga aylantirilishi mumkin. ishlab chiqarish tsikli. Siz sotilganingiz uchun pul olishingiz mumkin zaxiralar, ya'ni. tayyor mahsulotlar, tovarlar, xom ashyo. Ortiqcha xom ashyo va materiallar qayta ishlanmasdan sotilishi yoki tayyor mahsulot ishlab chiqarish va ishlab chiqarishda ishlatilishi mumkin. Tovarlar va tayyor mahsulotlar, agar ular talabga ega bo'lsa, ular uchun haq to'laydigan xaridorni tezda topadi.

Qisqa muddatli debitorlik qarzlari, 12 oy ichida to'lanishi kutilayotgan va xaridorlar va mijozlarning debitorlik qarzlarini va boshqa qisqa muddatli qarzlarni o'z ichiga olgan, shubhali qarzlar yoki muddati o'tgan va umidsiz qarzlar bo'yicha zaxiraga tuzatish kiritilgan holda ham tender savdosi sifatida ko'rib chiqiladi.

Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, vakili moliyaviy aktivlar 12 oydan kam muddatga sotib olingan (qimmatli qog'ozlar) ham to'lov vositasi sifatida qaralishi mumkin.

to'lov majburiyatlariga 12 oy ichida to'lanishi kerak bo'lgan qisqa muddatli majburiyatlar, shu jumladan kreditlar va kreditlar, etkazib beruvchilar va pudratchilar va boshqa qisqa muddatli kreditorlar oldidagi qarzlar (byudjetga - soliqlar uchun, tashkilot xodimlari - ish haqi uchun, byudjetdan tashqari jamg'armalar - ijtimoiy sug'urta uchun) hissalar va boshqalar). Ushbu moddalar balans majburiyatlarining 5-bo'limida ko'rsatilgan. Aniqroq bo'lishi uchun qisqa muddatli qarzni aniqlash uchun u hisobot davridagi to'lanishi kerak bo'lgan uzoq muddatli majburiyatlarning joriy qismini ham o'z ichiga olishi kerak (ya'ni, joriy yilda to'lanadigan asosiy qarz yoki foizlarning bir qismi).

To'lov vositalari qisqa muddatli majburiyatlarni to'lash uchun etarli bo'lishi kerak. Ammo mutlaq xarajat qiymatlaridan tashqari, kichik korxonalar va transmilliy kompaniyalarning to'lov qobiliyatini solishtirish imkonini beruvchi nisbiy ko'rsatkichlar muhim ahamiyatga ega. Ushbu nisbatlardan biri umumiy to'lov qobiliyati koeffitsienti (Ko.pl.). U to'lov vositalari (asosan aylanma mablag'lar) miqdorining qisqa muddatli majburiyatlar miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi.

Co.pl. = Aob. : Okr .,

Qayerda Aob.- joriy aktivlar

yaxshi.- qisqa muddatli majburiyatlar.

Umumiy to'lov qobiliyati koeffitsienti to'lov vositalarining to'lov majburiyatlaridan necha marta oshib ketishini ko'rsatadi. Ushbu koeffitsientning taxminiy qiymati teng deb hisoblanadi 2 , ya'ni. qisqa muddatli kreditorlik qarzining har bir rubli uchun ikki rubl to'lov vositasi bo'lishi kerak. Biroq, real iqtisodiy faoliyatda bu koeffitsient ancha past. Umumiy to'lov qobiliyati koeffitsienti, teng 1,8 yoki 1,7 normal faoliyat yurituvchi tashkilotlar uchun yetarli deb hisoblanadi. Uning qiymati tashkilotning sanoatga tegishliligiga bog'liq. Da savdo tashkilotlari bu ko'rsatkich mashinasozlik korxonalariga qaraganda ancha past bo'lishi mumkin.

Umumiy to'lov qobiliyati koeffitsientining yuqori qiymatlari (masalan 5 yoki 6 ) umuman tashkilotning yuqori to'lov qobiliyatini ko'rsatmaydi, chunki barcha aylanma mablag'larni to'lov vositasi sifatida bir xil tezlikda ishlatish mumkin emas. Tashkilotning omborida tayyor mahsulot va tovarlarning katta qoldiqlari mavjudligi bunday zaxiralardan to'lov vositasi sifatida foydalanish imkoniyatidan ko'ra marketingdagi qiyinchiliklarni ko'rsatadi. Sotishning o'sishi bilan ta'minlanmagan, tugallanmagan ishlab chiqarish yoki xom ashyoning katta balanslari samarasiz boshqaruv haqida gapiradi. Agar ular sotilgan bo'lsa ham, daromad, qoida tariqasida, sotib olish yoki yaratish xarajatlaridan past bo'ladi. Shunday qilib, to'lov qobiliyatini aniqroq aniqlash uchun aktsiyalarni to'lov vositalari tarkibidan chiqarib tashlash kerak. Ushbu tuzatish hisob-kitobda aks ettirilgan tez likvidlik nisbati (bosing), Bu aylanma aktivlar minus tovar-moddiy zaxiralar va qisqa muddatli majburiyatlar nisbatini ko'rsatadi:

Klikv. \u003d (Aob - Z) : Okr, Qayerda

Z- zaxiralar

indikativ qiymat bosing teng 1 , ya'ni. eng likvidli joriy aktivlar qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash uchun etarli bo'lishi kerak yoki joriy qarzning har bir rubli uchun eng likvidli joriy aktivlarning bir rubli bo'lishi kerak. Savdo tashkilotlari uchun tezkor likvidlik koeffitsientining qiymati sezilarli darajada past bo'lishi mumkin 1 chunki odatda xaridorlar bilan hisob-kitoblarda naqd pul ishlatiladi va to'lovni kechiktirishning ulushi kichikdir. Tez likvidlik koeffitsienti oshib ketdi 1 , debitorlik qarzlarining ko'payishini aks ettiradi, bu savdo hajmining oshishi, mijozlar bilan hisob-kitoblar muddatlarining o'zgarishi va muddati o'tgan debitorlik qarzlari kabi salbiy hodisa bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Shuning uchun tezkor likvidlik koeffitsientini hisoblashda sof debitorlik qarzlari qiymatidan (shubhali yoki muddati o'tgan qarzlar) foydalanish kerak.

To'lov qobiliyatini tavsiflovchi eng aniq ko'rsatkich mutlaq likvidlik koeffitsienti (Cabs.liq.), pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalarning qisqa muddatli majburiyatlarga nisbatini ko'rsatadigan:

kabinalar.suyuqlik \u003d (Aob - Z - Dzab.): okr. = (Dav. + Fkr.) : Fr., Qayerda

Qarz- Debitor qarzdorlik;

dr.- pul mablag'lari;

Fkr.- qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar.

Xorijiy adabiyotlarda mutlaq likvidlik ko'rsatkichining taxminiy qiymati teng berilgan 0,2 , ya'ni. joriy qarzning har bir rubli uchun kompaniyada kamida 20 tiyin naqd pul bo'lishi kerak.

Berilgan to'lov qobiliyati koeffitsientlari balans ma'lumotlari bo'yicha hisoblanadi va shuni yodda tutish kerakki, joriy aktivlarning bunday moddasi kechiktirilgan xarajatlar to'lov vositasi emas. Va aniqroq hisob-kitoblar uchun qisqa muddatli majburiyatlar uzoq muddatli qarzning joriy komponentini ham o'z ichiga olishi kerak.

Aktivlarning likvidligi ularni pulga aylantirish uchun zarur bo'lgan vaqtning o'zaro nisbati.

Buxgalteriya balansining likvidligi korxona majburiyatlarini uning aktivlari bilan qoplash darajasida ifodalanadi, uning pulga aylanishi muddati majburiyatlarni bajarish muddatiga to'g'ri keladi. Buxgalteriya balansining likvidligini tahlil qilish likvidlik darajasi bo'yicha guruhlangan va kamayish tartibida joylashtirilgan aktivning aktivlari bilan to'lov muddati bo'yicha guruhlangan va o'sish tartibida joylashtirilgan passivning majburiyatlarini taqqoslashdan iborat. to'lov.

1.7. TADBIRKORLIK FAOLIYATINI BAHOLASH

Tashkilotning muvaffaqiyatli rivojlanishining dalili ishlab chiqarish va sotishning qiymat va jismoniy jihatdan o'sishi, mehnat unumdorligining oshishi hisoblanadi. Ishlab chiqarilgan mahsulotlarning bozor ulushining o'sishi ham tashkilotning tadbirkorlik faoliyatining muhim xarakteristikasi hisoblanadi; uni faqat hisobot bilan birga tarmoq statistikasidan foydalangan holda hisoblash mumkin. Xarajat ko'rsatkichlariga muhim qo'shimcha nisbiy koeffitsientlardir.

Aktivlarning aylanish koeffitsienti (Kob.act) sotishdan tushgan tushumning aktivlar qiymatiga nisbatini ko'rsatadi. Yoki kompaniya aktivlarining har bir rubliga qancha rubl sotishdan tushgan tushum to'g'ri keladi.

Kob.act. = P: Asredn., Qayerda

R- mahsulotlarni, tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan sof tushum (ya'ni, qo'shilgan qiymat solig'i, aktsizlar va shunga o'xshash boshqa majburiy to'lovlarni hisobga olmaganda);

Aver.- tashkilot aktivlarining o'rtacha qiymati (balans jami).

Aktivlarning aylanish koeffitsienti tashkilotga tegishli resurslardan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. Ushbu nisbatning oshishi mablag'lardan samaraliroq foydalanishni ko'rsatadi. Biroq, ijaraga olingan asosiy vositalardan foydalanishga o'tishda bu nisbat sun'iy ravishda yuqori bo'lishi mumkin. Aylanma mablag'lar aktivlarning ajralmas qismi bo'lganligi sababli, ularning kamayishi, shuningdek, umuman olganda, aktivlardan foydalanish samaradorligini oshiradi.

Aylanma koeffitsientidan tashqari, asosiy vositalardan foydalanish samaradorligining muhim xarakteristikasi hisoblanadi aktivlar rentabelligi nisbati (Kf.otd.), bu formula bo'yicha hisoblanadi:

Cf.det. = P: BSOavg., Qayerda

R- mahsulot, tovarlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan olingan sof tushum qo‘shilgan qiymat solig‘i, aktsizlar va boshqa majburiy to‘lovlar chegirilganda;

BSOavg.- asosiy vositalarning o'rtacha yillik balans qiymati.

Ushbu nisbat asosiy vositalarga investitsiya qilingan har bir rublga tegishli bo'lgan sotish qiymati (rubllarda) sifatida talqin qilinishi mumkin. Ushbu koeffitsientning yuqori qiymatlari asosiy vositalardan samarali foydalanishdan dalolat beradi; shu bilan birga, asosiy vositalarning yuqori darajada eskirishi aktivlar rentabelligini ortiqcha baholashga olib kelishi mumkin.

1.8. REFORTALILIKNI BAHOLASH.

Daromadlilikning xarajat ko'rsatkichi foyda hisoblanadi. Ko'pincha, tashkilotning foydali ishi haqida gapirganda, ular daromad olishni anglatadi.

Foyda va zarar to'g'risidagi hisobot tashkilot faoliyatining turli oraliq natijalarini tavsiflovchi bir nechta foyda ko'rsatkichlarini o'z ichiga oladi: yalpi foyda ( Pval); sotishdan tushgan daromad ( Pprod); soliqdan oldingi foyda ( Pdo naqd pul); oddiy faoliyatdan olingan foyda ( ostida); sof foyda ( Pch). Xarajatlar haqidagi ma'lumotlarning o'zi rentabellik darajasini aniqlashga va ishlab chiqarish hajmi va hajmi bo'yicha farq qiluvchi tashkilotlarning ishini solishtirishga imkon bermaydi. Taqqoslash nisbiy ko'rsatkichlar asosida amalga oshiriladi, ulardan biri mahsulotlarning rentabellik koeffitsienti yoki bir nechta modifikatsiyaga ega bo'lgan sotish rentabelligidir.

Sotishning rentabellik koeffitsienti (mahsulotlar)

(Krent.pr.) sof foydaning sof sotishdan tushgan tushumga nisbati sifatida hisoblanadi:

Krent.pr. \u003d Pch: R, Qayerda

Pch– hisobot davrining sof foydasi;

R- mahsulot, tovarlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan olingan sof tushum qo‘shilgan qiymat solig‘i, aktsizlar va shunga o‘xshash boshqa majburiy to‘lovlarni olib tashlagan holda.

Sof foyda barcha xarajatlarni chegirib tashlaganidan keyin olinganligi sababli, sotishdan olingan daromadni sotishdan olingan foydaning sof sotishdan tushgan daromadga nisbati sifatida hisoblash to'g'riroq bo'ladi:

Krent.pr. = Ppr. : R, Qayerda

Ppr.- sotishdan tushgan daromad.

Ikkala nisbatni ham daromadlar to'g'risidagi hisobotdan olish mumkin. Sof foyda bo'yicha rentabellik va sotishning rentabelligi sotilgan mahsulotning har bir rubliga qancha tiyin sof foyda yoki sotishdan tushgan foydani ko'rsatadi.

Sotishning rentabellik koeffitsientining oshishi doimiy ishlab chiqarish va sotish xarajatlari bilan narxlarning ko'tarilishi yoki o'zgarmas narxlarda ishlab chiqarish xarajatlarining natijasi bo'lishi mumkin.

Koeffitsientning pasayishi ushbu mahsulotga bo'lgan talabning pasayishini ko'rsatishi mumkin.

Boshqa muhim ko'rsatkich rentabellikdir yalpi foyda marjasi (Krent.vp):

Krent.vp \u003d VP: P, Qayerda

VP- hisobot davrining yalpi foydasi.

Bu koeffitsient tannarx bo'yicha ishlab chiqarishning zararsiz hajmini aniqlashda muhim ahamiyatga ega, ya'ni. tashkilot zarar ko'rmaydigan, lekin foyda ololmaydigan ishlab chiqarish (realizatsiya qilish) qiymati.

O'z kapitalining rentabellik koeffitsienti (Krent.sk):

Krent.sk \u003d Pch: SKavg, Qayerda

SCavg- davr uchun kapitalning o'rtacha qiymati.

Bu nisbat o'z kapitalining har bir rubliga qancha tiyin sof foyda tushishini ko'rsatadi. Shuni esda tutish kerakki, o'z kapitali nafaqat ustav kapitali, balki taqsimlanmagan foyda, zaxiralar va qo'shimcha kapital bilan ham ifodalanadi. O'z kapitalining rentabelligi qanchalik yuqori bo'lsa, uning tashkilot tomonidan foydalaniladigan resurslarning umumiy miqdoridagi ulushi shunchalik past bo'ladi (qarz olingan resurslarning ulushi shunchalik ko'p). Shunday qilib, qarz mablag'lari hisobidan rivojlanayotgan tashkilotlar aktsiyadorlar nuqtai nazaridan ko'proq foyda keltiradi, chunki ular o'z kapitaliga ko'proq daromad keltiradi.

Aktivlar rentabelligi nisbati (Kredit akti) sof foyda nisbati sifatida hisoblanadi ( Pch) aktivlarning o'rtacha qiymatiga ( Asredn):

Kredit akti. = MF: Oʻrtacha.

Ushbu koeffitsient aktivlarning har bir rubliga qancha kopek foyda tushishini ko'rsatadi, ya'ni. kompaniya resurslaridan qanchalik samarali foydalanilganligi. Tabiiyki, kapital daromadlari ko'proq bo'lgan tashkilotlar uchun bu ko'rsatkich pastroq. Uni ijaraga olingan asosiy vositalardan foydalanish hisobiga aylanma mablag‘larni kamaytirish, shuningdek, aylanma mablag‘lar qiymatini pasaytirish yo‘li bilan oshirish mumkin. Biroq, ikkinchisi to'lov qobiliyatining pasayishiga va risklarning oshishiga olib keladi.

2. "SOLO" MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish

2.1. umumiy xususiyatlar.

SOLO MChJ kiyim-kechak ishlab chiqarish sohasida 10 yildan beri muvaffaqiyatli faoliyat yuritib kelmoqda. O'z ishlab chiqarish istalgan hajmdagi buyurtmalarni tez va o'z vaqtida bajarish imkonini beradi. Yozda ham, qishda ham barcha kiyimlar GOST va TUga muvofiq ishlab chiqariladi va Rossiya Federatsiyasining ROSTEST sertifikatiga ega.

“SOLO” MChJ maxsus ishlab chiqarish sharoitlari uchun mehnatni muhofaza qilish muammolarini kompleks hal etish, yuqori sifatli shaxsiy himoya vositalarini xorijdan yetkazib berish bilan shug‘ullanadi.

SOLO MChJning xorijiy hamkorlari orasida shaxsiy himoya vositalarini (PPE) taniqli ishlab chiqaruvchilari bor:

- "AnsellEdmontIndustrial" (ishchi qo'lqoplar, poyabzal qoplamalari, fartuklar, bosh kiyimlar);

- "Soll" (yiqilishdan sug'urta qilish vositalari);

- "Auer" (nafas olish tizimlari va kimyoviy himoya kostyumlari);

- "MoldexMetrikAG" (chang va gaz maskalari);

- "BACOUINTERSAFE" (shaxsiy nafas olish himoyasi, kimyoviy moddalarga chidamli kombinezonlar, payvandlash uskunalari, ko'zni yuvish);

- "LASLockweiler" (bosh va yuz uchun shaxsiy himoya vositalari);

- "DuPon" (kesilishga chidamli qo'lqoplar va qo'lqoplar; issiqlikka chidamli kiyim, Tyvek kostyumlari);

- "PandaSport" (ish poyafzallari) va boshqa kompaniyalar.

Yuqori malakali menejerlar har bir mijozga individual yondashuvni ta'minlaydi.

2.2.Mulk holatini baholash

Hisobotda keltirilgan raqamlar dengizida cho'kib ketmaslik uchun uni o'qishdan boshlash tavsiya etiladi, uning davomida siz tashkilot faoliyatidagi asosiy tendentsiyalarni va uning rivojlanishidagi tarkibiy o'zgarishlarni aniqlashingiz mumkin. Bayonotlarni birinchi marta ko'rganingizda, o'ndan ortiq maqolalarni ko'rib chiqishingiz kerak: aktivlar, foyda, savdo va boshqalar. Yildan yilga normal rivojlanayotgan tashkilot asosiy ko'rsatkichlar bo'yicha ijobiy tendentsiyaga ega bo'ladi: umumiy balans, sotishdan tushgan tushum, sof foyda. Ushbu elementlarning mutlaq qiymatlarini kamaytirish chuqur tahlilni talab qiladi.

Hisobotning gorizontal yoki trendli deb ataladigan tahlili, bunda balansning har bir moddasi, daromadlar to'g'risidagi hisobot moddalari va boshqa hisobot shakllarining o'sishi yoki o'sish sur'ati birinchi o'qishda katta yordam beradi. Moliyaviy hisobotlarni birinchi o'qishda foydaning o'sish sur'atlari nisbatiga e'tibor berish juda foydali ( Tpr), amalga oshirishlar ( Tr) va aktivlar ( Takt), bu quyidagi tengsizlik bilan ifodalanadi:

Tpr > Tr > Soat > 100%

O'sish sur'atlarini taqqoslash 2.2.1-jadval shaklida tuzilgan

2.2.1-jadval

Aktivlar dinamikasini va moliyaviy natijalarni solishtirish

2.2.1-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, 2000 yilda asosiy faoliyat turlarini sotishdan tushgan tushum va sof foydaning o'sish sur'ati aktivlarning o'sish sur'atlaridan past bo'lgan. Amalda, bu yangi ishlab chiqarish texnologiyalarini ishlab chiqish (maxsus kiyim modellarini kompyuterda loyihalashni joriy etish), yangi ustaxona qurishni boshlash va joriy davrda uskunalarni modernizatsiya qilish bilan bog'liq. aktivlar qiymatining yuqori o'sish sur'atlari va foyda va sotishning o'sish sur'atlarining vaqtincha pasayishiga sabab bo'ladi. 2001 yilda asosiy faoliyat turlarini sotishdan tushgan tushum va sof foydaning o'sish sur'ati aktivlarning o'sish sur'atlaridan yuqori bo'ldi, shuning uchun 2001 yilda tashkilotning aktivlaridan foydalanish avvalgi davrga nisbatan ancha samarali bo'ldi. Bu shuni anglatadiki, sotishdan olingan foydaning o'sishi mavzulari daromadning o'zgarish tezligi va aktivlarning o'rtacha qiymatidan tezroq o'sib bormoqda. Moliyaviy natijalarning o'zgarishi bilan solishtirilmagan holda ko'rib chiqiladigan aktivlarning o'zgarishi o'z-o'zidan unchalik ma'lumotli emas. Bunday vaziyatda 2001 yil uchun balansning o'rtacha qiymatining o'sishi kuzatildi 159% . Shunday qilib, moliyaviy natijalar ko'rsatkichlari va aktivlarning o'rtacha qiymatidagi o'zgarishlar dinamikasi ijobiydir.

2002 yilda aktivlar qiymatining umumiy pasayishi va foyda va sotishning o'sishining sekinlashishi kuzatildi. Agar kelajakda ko'rsatkichlar o'sishni boshlamasa, kelajakda tashkilot moliyaviy qiyinchiliklarga duch kelishi mumkin.

Balansni tahlil qilishni osonlashtirish va uning ichki va tashqi foydalanuvchilarga ravshan bo'lishi uchun biz aniq balansni tuzamiz, ya'ni alohida maqolalarni guruhlarga birlashtiramiz.

2.2.2-jadval. taqdim etilgan sof balans

2.2.2-jadval

Sof balans

Hisoblash formulasi:

Likvid aktivlar= Balansning 2-bo'limi natijasi - aktsiyalar - QQS.

inventarizatsiya= inventar + QQS - kechiktirilgan xarajatlar.

Uchun sanoat korxonalari oldindan to'langan xarajatlar bir qator yangi mahsulotlarni ishga tushirish bilan bog'liq.

Ko'chmas mulk= balansning 1-bo'limining jami.

Qisqa muddatli majburiyatlar= balansning 5-bo'limi natijasi - kechiktirilgan daromad - kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar.

uzoq muddatli vazifalar= balansning 4-bo'limining jami.

Kapital\u003d balansning 3-bo'limi natijasi - kechiktirilgan xarajatlar + kechiktirilgan daromadlar + kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar.

Kechiktirilgan daromadlar va kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar egalik qilish uchun ekvivalent mablag'dir.

Korxona mulkining tahlili balans tarkibidagi o'zgarishlarning umumiy tendentsiyalarini aniqlash, asosiy mablag'lar manbalarini (o'z mablag'lari, qarz mablag'lari, jalb qilingan manbalar) va ulardan foydalanish yo'nalishlarini (doimiy va ishchi) aniqlash uchun amalga oshiriladi. poytaxt). Korxona mulkining tarkibini tahlil qilish uchun hisob-kitoblar natijalari 2.2.3-jadvalda keltirilgan.

2.2.3-jadvalda mutlaq qiymatlar, ularning balansning umumiy qiymatidagi ulushi, mulkning real qiymatining koeffitsientlari keltirilgan.

2.2.3-jadval.

Mulk tuzilishi

Ko'rsatkichlar	Mutlaq qiymatlar ming.rub.				solishtirma og'irlik, %
				Yuqoriga qaytish				Yuqoriga qaytish
AKTİVLAR
Umumiy mulk	3707	4121	1592	233	100	100	100	100
Dam olish orqali OS. xarajat	43	12	30	47	1,2	0,3	1,9	20,2
Asosiy vositalar	43	12	30	47	1,2	0,3	1,9	20,2
joriy aktivlar	3664	4109	1562	186	98,8	99,7	98,1	79,8
Moddiy resurslar	55	0	6	101	1,5	0	0,4	43,3
Pul mablag'lari	284	364	126	22	7,7	8,8	7,9	9,5
Hisob-kitoblardagi mablag'lar	3325	3745	1430	63	90	91	89,8	27
Mulkning haqiqiy qiymati koeffitsienti

Hisoblash formulasi

Umumiy mulk= balans valyutasi (balans umumiy)

OS qoldiq qiymati bo'yicha= OS balansda

Asosiy vositalar= balansning 1-bo'limining jami

joriy aktivlar= balansning 2-bo'limining jami

Pul mablag'lari= pul ++ qisqa muddatli investitsiyalar

Hisob-kitoblardagi mablag'lar= qarzdorlar + boshqa aylanma aktivlar + QQS

Ko'chmas mulk qiymati koeffitsienti =

Asosiy vositalar + tugallanmagan qurilish + xom ashyo va materiallar + o'stirish va boqish uchun hayvonlar + tugallanmagan ishlab chiqarish xarajatlari + tayyor mahsulot / balans jami.

Mulkning haqiqiy qiymatining nisbati teng bo'lganda yaxshi bo'ladi 0,5 .

Buni jadvaldagi ma’lumotlardan ko‘rish mumkin umumiy qiymati korxonaning mulki 2002 yilda 2001 yilga nisbatan 414 ming rublga yoki 10% ga kamaydi. Ammo shu bilan birga, 2000 yilga nisbatan 2115 ming rublga yoki 232% ga oshdi. 2002 yilda joriy aktivlarning ulushi 2001 yilga nisbatan jami aktivlarda 0,9% ga kamaydi. Shu bilan birga, u 2000 yilga nisbatan jami aktivlarda 0,7% ga oshdi. Aylanma aktivlarning ulushi 2002 yilda jami aktivlarda 2001 yilga nisbatan 0,9% ga oshdi, lekin ayni paytda umumiy aktivlarda 2000 yilga nisbatan 0,7% ga kamaydi.

2000-2002 yillardagi mulk tuzilmasi ko'rsatkichlarini tahlil qilish. ko'chma mablag'lar ulushining immobilizatsiya qilingan aktivlarning o'sish sur'atlaridan yuqori o'sish sur'atlaridan dalolat beradi. 2002 yilda 2000 yilga nisbatan aylanma mablag'larning o'sish sur'ati uzoq muddatli aktivlarning o'sish sur'atlaridan deyarli 2 baravar yuqori bo'lib, bu butun aktivlar to'plamining aylanmasini tezlashtirish tendentsiyasini belgilaydi va korxona samaradorligini oshirish uchun qulay shart-sharoitlarni yaratadi. korxona. Shunday qilib, yangi jalb qilingan mablag'lar asosan ko'proq likvid aktivlarga investitsiya qilinadi, bu esa korxonaning moliyaviy barqarorligini mustahkamlaydi.

Aktivlar tuzilishi korxonada quyidagicha tavsiflanadi. Aylanma aktivlarning ulushi 72,4% yil boshida va 68,8% yil oxirida. Bu davrda asosiy fondlar tomonidan bir oz pasayish kuzatildi 2,1% yoki 290,9 ming rubl tomonidan amalga oshirilayotgan qurilish hajmining ortishi 469,8 ming rubl. (o'sish bo'ldi 29,6% ).

Aktivlar tarkibida aylanma mablag'lar ulushi ortdi. Ularning o'sishi edi 20,1% , naqd pul, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, aktsiyalarning sezilarli o'sishi kuzatildi. Hisobot davri uchun debitorlik qarzlarining kamayishi fakti katta ahamiyatga ega 62,9% yoki da 1441,7 ming rubl, bu balansning tuzilishini ijobiy tavsiflaydi va vaziyat ijobiy baholanadi. Qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar va pul mablag'larining o'sishi tovar-moddiy zaxiralarning o'sishidan yuqori bo'ldi. Shunday qilib, eng likvid aktivlarning o'sishi kuzatildi.

2001 yilda kompaniya mulki tarkibida aylanma mablag'lar ulushining 2001 yilda qisqarishi kuzatildi. 18 ming rubl. yoki da 1,6% 2000 yilga nisbatan, 2002 yilda esa aylanma aktivlar ulushining 31 ming rubl yoki da 0,9% 2001 yilga nisbatan.

Umuman olganda, 3 yil davomida aylanma aktivlar qiymat jihatidan kamaydi 4 ming rubl., yoki da 19% .

SOLO MChJda faqat asosiy vositalar aylanma mablag'lar sifatida mavjud.

Asosiy vositalardan foydalanish samaradorligi quyidagi koeffitsientlar bilan tavsiflanadi:

1. yangilash tezligi.

Kobn= olingan asosiy vositalarning qiymati: asosiy vositalarning davr oxiridagi qiymati

Yil oxiridagi yangi mablag'larning umumiy qiymatidagi ulushini tavsiflaydi.

2002 yil Kobn = 37: 43 = 0,86

2001 yil Kobn = 2: 12 = 0,17

2. Tashlab ketish darajasi.

Qsb = foydalanishdan chiqarilgan asosiy vositalarning qiymati: asosiy vositalarning davr boshidagi qiymati

Bu davr uchun pensiya jamg'armalarining umumiy miqdoridagi ulushini tavsiflaydi.

2002 yil kvyb = 6: 12 = 0,5

2001 yil kvyb = 20: 30 = 0,67

2000-2002 yillarda yangilash va yo'q qilish koeffitsientlarining qiymatlariga ko'ra. "SOLO" MChJda barcha asosiy vositalarning deyarli to'liq yangilanishi sodir bo'lganligini kuzatish mumkin. Yangi tikuv sotib olish va texnologik uskunalar kelajakda ishlab chiqarilayotgan mahsulot sifatiga ijobiy ta'sir ko'rsatishi kerak.

2.2.2.Joriy aktivlarni baholash.

Hisobotda aylanma mablag'lar tovar-moddiy zaxiralar, debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar va pul mablag'lari ko'rinishida taqdim etiladi.

Aylanma aktivlar tarkibi va dinamikasini tahlil qilish 2.2.2.1-jadvalda keltirilgan.

2.2.2.1-jadval.

Aylanma mablag'larning tuzilishi va dinamikasini tahlil qilish

Ko'rsatkichlar	Mutlaq qiymatlar ming.rub.			solishtirma og'irlik, %
Aktsiyalar	55	0	6	1,5	0	0,4
- Xomashyo	48	0	0	1,3	0	0
- tayyor mahsulotlar	7	0	6	0,2	0	0,4
Debitor qarzdorlik	2917	3303	1242	79,6	80,4	79,5
Qisqa muddatli investitsiyalar	0	0	0	0	0	0
Pul mablag'lari	284	364	126	7,8	8,9	8,1
Jami 2-bo'lim	3664	4109	1562	100	100	100

2.2.2.1-jadvalda 2002-2000 yillarda aylanma mablag'larning o'sishi ko'rsatilgan. ga ko'paygan debitorlik qarzlarining ko'payishi hisobiga kuzatildi 2061 ming rubl. 2001 yilda 2000 yilga nisbatan va 1675 ming. surtish. 2002 yilda 2000 yilga nisbatan. 2002 yilda tomonidan debitorlik qarzlarining biroz qisqarishi kuzatildi 386 ming rubl. 2001 yilga nisbatan.

Jadvalda 2002 yilda zaxiralarning o'sishi ham ko'rsatilgan 55 ming rubl. 2001 yilga nisbatan va 49 ming rubl. 2000 yilga nisbatan. O'zgarishlar xom ashyo va materiallarning o'sishi bilan bog'liq 48 ming rubl .

O'rganish davrida aylanma mablag'larning umumiy qiymatida pul mablag'larining ulushi biroz o'zgargan. 2001 yilda u ko'paydi 0,8% 2000 yilga nisbatan, 2002 yilda esa kamaydi 1,1% 2001 yilga nisbatan. Aktiv balansidagi naqd pul miqdori ahamiyatsiz. Ammo ular eng likvid aktivlar bo'lganligi sababli, bu korxonaning to'lov qobiliyatiga ta'sir qiladi.

2.2.3. Kompaniyaning majburiyatlari tarkibini tahlil qilish.

Tashkilotning majburiyatlari (ya'ni, uning aktivlarini moliyalashtirish manbalari) o'z kapitali va zaxiralari, uzoq muddatli majburiyatlari, qisqa muddatli majburiyatlari va kreditorlik qarzlaridan iborat. Umuman olganda, mablag'lar manbalarini o'z va qarzga bo'lish mumkin (ikkinchi va kreditorlik qarzlarini tenglashtirish).

"SOLO" MChJ ustav kapitaliga ega emas.

Korxonaning o'z mablag'lari manbalari tenglashtiriladi:

Qo'shimcha kapital;

Ajratilmagan daromad;

Maqsadli moliyalashtirish va tushumlar;

Kelgusi davrlarning daromadlari.

Kompaniya majburiyatlarining tuzilishi va dinamikasi tahlili 2.2.3.1-jadvalda keltirilgan.

2.2.3.1-jadval.

Qiyosiy analitik balans (passiv).

Ko'rsatkichlar	Mutlaq qiymatlar ming.rub.			solishtirma og'irlik, %
Kapital va zaxiralar	730	589	193	19,7	14,3	12,1
- qo'shimcha kapital	1	1	1	0	0	0
- maxsus maqsadli moliyalashtirish	0	0	0	0	0	0
uzoq muddatli vazifalar	0	0	0	0	0	0
Qisqa muddatli majburiyatlar	2977	3532	1399	80,3	85,7	87,9
- kreditlar va kreditlar	0	0	0	0	0	0
- Ta'minotchilar bilan hisob-kitob	2977	3532	1399	80,3	85,7	87,9
kelgusi davrlarning daromadlari	0	0	0	0	0	0
Balans	3707	4121	1592	100	100	100

2.2.3.1-jadvaldan. ko'rinib turibdiki, korxona qarzga olingan mablag' manbalaridan, masalan, bank kreditlaridan foydalanmaydi.

"SOLO" MChJning jalb qilingan mablag' manbalariga quyidagilar kiradi:

Qisqa muddatli kreditorlik qarzlari.

80,3% 2002 yilda mablag'lar, 85,7% mablag'lar 2001 yilda va 87,9% 2000 yilda mablag'lar. O'rganilayotgan davrda qisqa muddatli majburiyatlarning qisqarishining ijobiy tendentsiyasi kuzatildi: 2001 yilda 2,2% 5,4%

537 ming rubl (396 mingga. surtish. 2001 yilda va 141 ming rubl. 2002 yilda).

Balansda maqsadli moliyalashtirish va tushumlar mavjud emas.

Kapital tarkibi ko'rsatkich bilan tavsiflanadi haqiqiy kapital, bu balans majburiyatlarining 3-bo'limi sifatida hisoblanadi - "zararlar" + "kechiktirilgan daromadlar" - "kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar" - "ishtirokchilarning ustav kapitaliga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzlari" - "aktsiyadorlardan sotib olingan g'azna ulushlari".

Haqiqiy kapital :

2000 - 193 ming rubl;

2001 yil - 589 ming rubl;

2002 yil - 730 ming rubl.

Majburiyatlarning tuzilishi xarakterlanadi :

1. qarzning o'z kapitaliga nisbati :

qarz mablag'lari (uzoq muddatli va qisqa muddatli)

haqiqiy kapital

2000 = 1399: 193 = 7,2

2001 = 3532: 589 = 6

2002 = 2977: 730 = 4,1

Qarz va o'z mablag'lari nisbati sezilarli, ammo uning pasayishi tendentsiyasi mavjud. Bu shuni ko'rsatadiki, kompaniya kamroq qarz mablag'larini jalb qilish uchun o'z kapitali hisobidan moliyalashtirilishga harakat qilmoqda.

Avtonomiya koeffitsienti :

Haqiqiy o'z kapitali / korxonaning mablag' manbalarining umumiy qiymati:

2000 = 193: 1592 = 0,12

2001 = 589: 4121 = 0,14

2002 = 730: 3707 = 0,2

Avtonomiya koeffitsienti juda kichik, ammo 2 yil ichida u deyarli ikki baravar ko'paydi. Uning qiymatlari korxonaning majburiyatlarini o'z mablag'lari hisobidan qoplash mumkin emasligini ko'rsatadi.

Umuman olganda, balansning passiv qismidagi o'zgarishlar dinamikasini tahlil qilib, jadvaldagi ma'lumotlardan shuni aytish mumkinki, resurslar manbalarini jalb qilish asosan kreditorlik qarzlari hisobiga sodir bo'lgan. Kompaniya kreditorlik qarzlarining katta qismiga e'tibor qaratishi va uni kamaytirish uchun mumkin bo'lgan choralarni ko'rishi kerak.

2.3. Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

Moliyaviy barqarorlik zaxiralarning mavjudligi va ularni shakllantirish manbalari bo'yicha xarajatlar bilan tavsiflanadi. Tahlil qilish uchun mablag'lar manbalari qiymati va zaxiralar qiymati o'rtasidagi farq sifatida hisoblangan zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag'larning ortiqcha yoki etishmasligini hisoblash kerak.

Jami zaxiralar balansda hisobga olinadi: 210-qator + 220-qator.

Tahlil qilish uchun, birinchi navbatda, korxonada uning zaxiralari va xarajatlarini shakllantirish uchun mavjud bo'lgan mablag'lar manbalari hajmini aniqlash kerak.

Shakllanish manbalarini tavsiflash uchun bir nechta ko'rsatkichlar qo'llaniladi:

1) tenglik= balansning passiv qismining 3-bo'limining jami

2) o'z aylanma mablag'lari= o'z kapitali + uzoq muddatli majburiyatlar - uzoq muddatli aktivlar

3) qarzga olingan kapital= balansning 4-bo'limining jami + balansning 5-bo'limining jami

4) :

o'z aylanma mablag'lari + qisqa muddatli kreditlar va kreditlar + etkazib beruvchilar va pudratchilar + to'lanadigan veksellar + olingan avanslar.

Ushbu ko'rsatkichlar zaxiralar mavjudligi va shakllanish manbalari bo'yicha xarajatlarning uchta ko'rsatkichiga mos keladi:

1) Asosiy vositalar= 1-bo'lim jami

2) joriy aktivlar= 2-qism jami

3) inventar va xarajatlar= aktsiyalar + QQS

Ushbu ko'rsatkichlarni hisoblash sizni tasniflash imkonini beradi moliyaviy vaziyatlar ularning barqarorligiga qarab.

SOLO MChJ moliyaviy barqarorligi tahlili 2.3.1-jadvalda keltirilgan.
2.3.1-jadval.

Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

Ko'rsatkichlar	Mutlaq qiymatlar ming.rub.			solishtirma og'irlik, %
Aktivlar
Asosiy vositalar	43	12	30	1,16	0,29	1,88
joriy aktivlar	3664	4109	1562	98,84	99,71	98,12
Qimmatli qog'ozlar va xarajatlar	463	442	194	12,49	10,73	12,19
Balans	3707	4121	1592	100	100	100
Passiv
Kapital	730	589	193	19,69	14,29	12,12
O'z aylanma mablag'lari	687	577	163	18,53	14,00	10,24
Qarzga olingan kapital	2977	3532	1399	80,31	85,71	87,88
Qimmatli qog'ozlarni shakllantirish manbalari	3584	4001	1393	96,68	97,09	87,5
Balans	3707	4121	1592	100	100	100

Ko'rsatkichlar	Mutlaq qiymatlarning o'zgarishi, ming rubl			O'ziga xos tortishishning o'zgarishi, %
Aktivlar
Asosiy vositalar	+31	- 18	- 17	+ 0,87	- 1,59	- 18,29
joriy aktivlar	- 445	+ 2547	+ 1376	- 0,87	+ 1,59	+ 18,29
Qimmatli qog'ozlar va xarajatlar	+ 21	+ 248	+ 77	+ 1,76	- 1,46	- 38,02
Balans	- 414	+ 2529	+ 1359	X	X	X
Passiv
Kapital	+ 141	+ 396	+ 79	+ 5,4	+ 2,17	- 36,81
O'z aylanma mablag'lari	+ 110	+ 414	+ 96	+ 4,53	+ 3,76	- 18,52
Qarzga olingan kapital	- 555	+ 2133	+ 1280	- 5,4	- 2,17	+ 36,81
Qimmatli qog'ozlarni shakllantirish manbalari	- 417	+ 2608	+ 1223	- 0,41	+ 9,59	+ 14,54
Balans	- 414	+ 2529	+ 1359	X	X	X

Moliyaviy barqarorlikning 3 turi mavjud :

1) mutlaq moliyaviy barqarorlik:

o'z aylanma mablag'lari > inventar va xarajatlar, ya'ni. aylanma mablag'larning ortiqchaligi mavjud.

Bu juda kam uchraydi va moliyaviy barqarorlikning ekstremal turini ifodalaydi, barcha zaxiralar o'z aylanma mablag'lari bilan to'liq qoplanadi, ya'ni. kompaniya tashqi kreditorlarga qaram emas.

2) Korxonaning to'lov qobiliyatini kafolatlaydigan normal moliyaviy barqarorlik:

O'z aylanma mablag'lari< запасы и затраты < источники формирования запасов

3) beqaror moliyaviy ahvol:

inventar va xarajatlar > o'z aylanma mablag'lari

2.3.1-jadvaldan. quyidagi xulosalar chiqarish mumkin:

2000 yildagi korxonaning moliyaviy ahvoli normal moliyaviy barqarorlikka tenglashtirilgan;

Korxonaning 2001 yildagi moliyaviy ahvoli mutlaq barqarorlikka teng;

Korxonaning 2002 yildagi moliyaviy ahvoli mutlaq barqarorlikka teng.

2.3.1. Moliyaviy barqarorlikning nisbiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish

Moliyaviy holatning barqarorligi moliyaviy koeffitsientlar tizimi bilan tavsiflanadi. Ularning tahlili ularni asosiy qiymatlar bilan taqqoslashdan, shuningdek, hisobot davri uchun dinamikasini o'rganishdan iborat.

2.3.1.1-jadval.

Moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilish

Koeffitsient nomi	normal chegara		2001 yil oxirida	2000 yil oxirida
1.Avtonomiya	0,5 dan ortiq	0,2	0,14	0,12
2. Qarzga olingan kapital	0,5 dan kam	0,8	0,86	0,88
3. Kapitalning multiplikatori	5,08	7,00	8,25
4. Moliyaviy qaramlik koeffitsienti	0,7 dan kam	4,08	6,00	7,25
5. Kt uzoq muddatli moliyaviy mustaqil.	0,2	0,14	0,12
6. Struktura to'plami uzoq muddatli investitsiyalar	0	0	0
7. Uzoq muddatli xavfsizlik to'plami sarmoya	0,06	0,02	0,15
8. Qoplama to'plami foiz	1 dan ortiq	-	-	-
9. O'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlangan Kt	0,1 dan ortiq	0,19	0,14	0,1
10.K-t manevr qobiliyati	0,2 - 0.5	0,94	0,98	0,84

1. Avtonomiya koeffitsienti .

Korxonada foydalaniladigan aktivlar o'z kapitali hisobiga qay darajada shakllanganligini ko'rsatadi.

Kavt = Kapital/balans valyutasi.

Bizning holatda, faqat 2002 yilda 20% kompaniyaning aktivlari o'z kapitali hisobidan shakllantiriladi. Xulosa: kompaniyada mustaqil moliyaviy siyosat yuritish uchun yetarlicha mustaqillik va imkoniyatlar mavjud emas.

2. Qarz nisbati.

Avtonomiya koeffitsientiga teskari. Qarz mablag'larining moliyalashtirish manbalaridagi ulushini aks ettiradi.

Kzk = 1 - avtonomiya koeffitsientining qiymati

3. Kapital multiplikatori

Korxonaga berilgan barcha mablag'lar va o'z kapitalining nisbatini aks ettiradi

Msk = Aktivlar: Kapital

4. Moliyaviy qaramlik koeffitsienti

Korxonaning tashqi moliyalashtirish manbalariga qanchalik bog'liqligini aks ettiradi, ya'ni. 1 rubl o'z kapitali uchun korxonani qancha qarz mablag'lari jalb qildi. Shuningdek, u o'z aktivlarini tugatgan korxonaning kreditorlik qarzlarini to'liq to'lash qobiliyatini ko'rsatadi. Ushbu chegaradan oshib ketish moliyaviy barqarorlikni yo'qotish demakdir.

Kzav. = Olingan kapital miqdori: o'z kapitali

2002 yilda moliyaviy qaramlik koeffitsienti 4,08 , va 2001 yilda - 6 . Bu shuni anglatadiki, 1 rubl o'z kapitali uchun korxona 2002 yilda jalb qilingan 4,08 , va 2001 yilda 6 rubl qarz kapitali, ya'ni. SOLO ning tashqi manbalarga bog'liqligi yuqori.

5. Uzoq muddatli moliyaviy mustaqillik koeffitsienti .

Korxonaning qisqa muddatli qarzga olingan moliyalashtirish manbalaridan mustaqillik darajasi.

Kdfn = Kapital + uzoq muddatli asosda qarz: Aktivlar

Bizning holatda, bu koeffitsient avtonomiya koeffitsientiga teng, chunki SOLO MChJ uzoq muddatli majburiyatlarga ega emas.

6. Uzoq muddatli investitsiyalar tuzilmasi nisbati

Aylanma aktivlarning qaysi qismi uzoq muddatli qarz mablag'lari hisobidan moliyalashtirilishini ko'rsatadi

Uzoq muddatli majburiyatlar: uzoq muddatli aktivlar

Bizning kompaniyamizda uzoq muddatli majburiyatlar yo'qligi sababli bu nisbat 0 ga teng.

7. Uzoq muddatli investitsiyalarni qoplash nisbati .

Asosiy fondlarda immobilizatsiya qilingan investitsiya kapitalining ulushini ko'rsatadi.

Kodi = Doimiy aktivlar: (kapital + uzoq muddatli majburiyatlar)

Kodi 2002 = 0,06; Kodi 2001 = 0,02; Kodi = 0,15

8. Foizlarni qoplash nisbati .

Qabul qilingan foyda kreditlar bo'yicha foizlarni to'lashni qanchalik ta'minlashini ko'rsatadi. Yoki, biznes davr mobaynida kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun necha marta pul ishlagan.

Operatsion daromad: to'lanadigan foizlar

9. Aylanma kapitalning koeffitsienti .

Bu korxonaning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'larining mavjudligini tavsiflaydi.

Kob = O'z joriy aktivlari: Aylanma mablag'lar

Kob 2002 = 0,19; Kob 2001 = 0,14; Kob 2000 = 0,1

Ko'rib chiqilayotgan davr oxirida koeffitsientning qiymati tavsiya etilgan oraliqda.

10. Chaqqonlik omili .

Korxonaning umumiy o'z kapitalida aylanma mablag'larga qo'yilgan o'z kapitali qanday ulushini egallashini ko'rsatadi.

O'z aylanma mablag'lari: O'z kapitali

km 2002 = 0,94; km 2001 = 0,98; km 2000 = 0,84

Koeffitsientlar dinamikasini tahlil qilish korxonaning moliyaviy ahvolini moliyaviy jihatdan beqaror deb baholashga imkon beradi, chunki moliyaviy qaramlik koeffitsienti ko'rsatilgan chegaralardan sezilarli darajada oshadi. Qarz kapitalining ulushi o'z kapitaliga nisbatan yuqori.

2.4.To’lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish

Korxonaning to'lov qobiliyati bu ularning moliyaviy majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq to'lash qobiliyatidir.

Likvidlik - Bu mulkiy qiymatlarning ayrim turlarini balans qiymatini yo'qotmasdan pul shakliga aylantirish qobiliyatidir.

Balansning likvidligi korxonaning majburiyatlari va uning aktivlari o'rtasidagi tengsizlikni aniqlash bilan belgilanadi.

Likvidlik darajasiga ko'ra aktivlar quyidagi guruhlarga bo'linadi:

1) Eng likvid aktivlar (NLA):

naqd pul + qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar

A1 = 250 + 260-bet

2) Bozor aktivlari (BRA):

qisqa muddatli debitorlik qarzlari va boshqa aylanma aktivlar

A2 = 240 + 270-bet

3) Sekin sotiladigan aktivlar (MRA):

tovar-moddiy zaxiralar, kechiktirilgan xarajatlar va sotib olingan qiymatlar uchun QQSni chegirib tashlagan holda

A3 = 210 - 216 + 220-bet

4) Sotish qiyin bo'lgan aktivlar (TRA):

Balansning 1-bo'limining natijasi

A4 = 190-bet

Balansning majburiyatlari ularni to'lashning dolzarbligi darajasiga ko'ra guruhlarga bo'linadi:

1) Eng dolzarb majburiyatlar (NSO):

Ta'minotchilar bilan hisob-kitob

P1 = 620-bet

2) Qisqa muddatli majburiyatlar (KP):

qisqa muddatli kreditlar va qarzlar, boshqa qisqa muddatli majburiyatlar

P2 \u003d 610 + 660-bet

3) Uzoq muddatli majburiyatlar (LT):

uzoq muddatli kreditlar va kreditlar

P3 = 590-bet

4) Doimiy majburiyatlar (PP):

o'z kapitali - kechiktirilgan xarajatlar + dividendlarni to'lash bo'yicha qarz + kechiktirilgan daromad + kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar;

P4 \u003d 490 - 216 + 650 + 630 + 640 bet

Quyidagi tengsizliklar bajarilsa, balans mutlaq likvid hisoblanadi:

A1>=P1; A2>=P2; A3>=P3; A4<=П4.

“SOLO” MChJ balansining likvidlik tahlili 2.4.1-jadvalda keltirilgan.

2.4.1-jadval.

Likvidlik ko'rsatkichlari

To'lov profitsiti (defitsit)
Aktivlar	2002	2001	2000	Passiv	2002	2001	2000	2002	2001	2000
A1	284	364	126	P1	2977	3532	1399	- 2693	- 3168	- 1273
A2	2917	3303	1242	P2	0	0	0	+ 2917	+ 3303	+ 1242
A3	463	442	194	P3	0	0	0	+ 463	+ 442	+ 194
A4	43	12	30	P4	730	589	193	+ 687	+ 577	+ 163
Balans	3707	4121	1592	Balans	3707	4121	1592

Yuqoridagi guruhlarning natijalarini aktiv va passivlar bo'yicha taqqoslashda hisob-kitob ma'lumotlari shuni ko'rsatadiki, korxona balansi suyuqliksiz

Birinchi uchta tengsizlikning bajarilishi to'rtinchi tengsizlikning bajarilishiga olib keladi, bu moliyaviy barqarorlik sharti - korxonaning o'z aylanma mablag'lariga ega ekanligini ko'rsatadi.

Joriy to'lov qobiliyatining katta yoki kamroq bo'lishi uzoq muddatli manbalar bilan aylanma mablag'larning ko'proq yoki kamroq darajada ta'minlanishi bilan bog'liq. To'lov qobiliyatini baholash uchun qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash sifatida qaraladigan likvid aktivlar to'plamida farq qiluvchi uchta nisbiy ko'rsatkich qo'llaniladi.

1. Umumiy to'lov qobiliyati koeffitsienti

U barcha qisqa muddatli majburiyatlarning aylanma aktivlar bilan ta'minlanishi darajasini tavsiflaydi.

Aylanma aktivlar: qisqa muddatli kreditorlik qarzlari

Ushbu koeffitsient korxonaning to'lov qobiliyati va likvidligining asosiy ko'rsatkichlaridan biri sifatida qo'llaniladi, chunki u korxonaning qisqa muddatli majburiyatlari o'z vaqtida naqd pulga aylanishi kutilayotgan aylanma mablag'lar bilan qay darajada qoplanishini ko'rsatadi. qarzlarni to'lash bilan bir vaqtga to'g'ri keladi.

Moliyaviy qiyinchiliklarni boshdan kechirayotgan korxona mavjud qarzlarini sekinroq to'lashni boshlaydi, joriy faoliyatdan olingan daromadlarni "yeydi" va iloji bo'lsa, qarz mablag'laridan foydalanishga murojaat qiladi. Shuning uchun qisqa muddatli qarzlar joriy aktivlarga qaraganda tezroq o'sishi mumkin, bu esa umumiy to'lov qobiliyatining pasayishiga olib keladi.

2.4.2-jadvaldan ko'rinib turibdiki. ko'rib chiqilayotgan vaqt oralig'ida umumiy to'lov qobiliyati koeffitsientining qiymati etarlicha yuqori emas, lekin uni oshirish tendentsiyasi sezilarli. 2001 yil oxiriga kelib, bu ko'rsatkich 2001 yilga nisbatan oshdi 0,04 2000 yilga nisbatan, 2002 yilga esa boshqasiga nisbatan 0,07 2001 yilga nisbatan. Kompaniya hali ham to'lovga qodir, chunki uning joriy aktivlari qisqa muddatli qarz miqdoridan oshadi.

2. Tez likvidlik darajasi .

Mavjud pul mablag'lari, moliyaviy investitsiyalar va uni to'lash uchun debitorlik qarzlarini jalb qilish bilan korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash uchun qanday imkoniyatlari borligini ko'rsatadi. Majburiy sotilishi yo'qotishlarga olib kelishi mumkin bo'lgan aktsiyalar ushbu koeffitsientni hisoblashdan chiqarib tashlanadi.

Klikv. =( Pul mablag'lari + Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar + Debitorlik qarzlari) / Qisqa muddatli kreditorlik qarzlari.

Tez likvidlik koeffitsienti to'lov qobiliyatini umumiy to'lov qobiliyati koeffitsientidan yaxshiroq baholash imkonini beradi, chunki u aktivlarni hisoblashda ularning eng likvid qismini o'z ichiga oladi.

SOLO MChJda o'rganilayotgan davrda tez likvidlik koeffitsienti normal chegarada, o'sish tendentsiyasida, lekin baribir kritik qiymatga yaqin.

Klikv. 2002 = 1,08

bosing. 2001 = 1,04

bosing. 2000 = 0,98

Tez likvidlik koeffitsienti tahliliga ko'ra, SOLO MChJ 2002 yil oxirida to'lovga qodir.

3. Mutlaq likvidlik koeffitsienti.

Mavjud pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar bilan qisqa muddatli majburiyatlarning qaysi qismini to'lash mumkinligini ko'rsatadi.

cabs.liq = Naqd pul + Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar / Qisqa muddatli kreditorlik qarzlari.

cabs.liq. 2002 = 0,1

cabs.liq. 2001 = 0,1

cabs.liq. 2000 = 0,09

Xulosa: Mutlaq likvidlik koeffitsientining past qiymati tayyor to'lov vositalarining etarli emasligini ko'rsatadi. 2000-2002 yillardagi aktivlar balansi ma'lumotlari korxonaning deyarli barcha likvid aktivlari debitorlik qarzda ekanligini tasdiqlaydi, bu esa to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun qarzlarni samarali undirishni nazarda tutadi. Agar "SOLO" MChJ qarzdorlar bilan muammoga duch kelmasa, joriy qarzlarini to'lash imkoniyatiga ega bo'ladi.

2.4.2-jadval.

2.5. BIZNES TAHLILI

Korxonaning o'z mablag'laridan foydalanish samaradorligi tadbirkorlik faoliyatining turli ko'rsatkichlari bilan baholanadi. Ushbu ko'rsatkichlar guruhi, shuningdek, aktivlar aylanmasini baholash ko'rsatkichlari, aktivlardan foydalanish koeffitsientlari yoki aktivlarni boshqarish koeffitsientlari, shuningdek, rentabellik ko'rsatkichlari bilan birgalikda biznes faoliyatini baholash ko'rsatkichlari deb ataladi. Ushbu guruh ko'rsatkichlari nomiga ko'ra, moliyaviy tahlil maqsadlarida ularning maqsadlarini baholash mumkin.

Ishbilarmonlik faolligi ko'rsatkichlari korxonaning moliyaviy holatini to'lov qobiliyati nuqtai nazaridan baholashga imkon beradi: mablag'lar qanchalik tez naqd pulga aylanishi, korxonaning ishlab chiqarish salohiyati, o'z mablag'lari va mehnat resurslaridan samarali foydalaniladimi, korxona o'z mablag'larini ishlab chiqarish uchun qanday ishlatadi. daromad va foyda.

Moliyaviy tahlilda qo'llaniladigan tadbirkorlik faoliyati ko'rsatkichlari 2.5.1-jadvalda keltirilgan.

2.5.1-jadval.

Tadbirkorlik faoliyati ko'rsatkichlari

Ko'rsatkichlar	Norm. qiymatlar	2002	2001	2000
Aktivlar aylanmasi	O'rashni tezlashtirish tendentsiyasi.	5,46	8,37	6,5
aktivlarning rentabelligi	777,42	1138,86	147,82
Debet aylanmasi. qarz	6,87	10,52	8,83
Debet muomalasi vaqti. qarz	53	35	41
	6108,3	7972	106,4
	5,5	8,43	6,5
	32,42	61,17	37,08
	6,57	9,7	7,5

1. Aktivlar aylanmasi .

Aktivlarga qo'yilgan mablag'lar aylanmasini o'lchaydi va aktivlardan daromad va foyda olish uchun samarali foydalanilganligini ko'rsatadi.

Sotishdan olingan daromad (sof) / Davrdagi aktivlarning o'rtacha qiymati

2000 yilda foydalanishdagi barcha aktivlarning aylanmasi 6,5 . Bu shuni anglatadiki, kompaniya aktivlarining har bir rubli aylangan 6,5 yilda bir marta. 2001 yilda bu ko'rsatkich edi 8,37 ; va 2002 yilda - 5,46 .

2001 yilda ko'rsatkichning o'sishi xizmatlarni sotish hajmining o'sishidan dalolat beradi. Koeffitsientni qiymatga kamaytirish 5,46 2002 yilda kompaniya aktivlaridan etarli darajada foydalanilmaganligi haqida gapiradi. Ularning xizmatlarini sotish hajmini yanada oshirish zarur.

2. aktivlarning rentabelligi

Asosiy vositalarning bir rubliga qancha daromad olinganligini ko'rsatadi.

Sotishdan tushgan tushum (sof) / Asosiy vositalarning o'rtacha qoldiq qiymati

Fodd 2002 = 777,42

Fodd 2001 = 1138,86

Fodd 2000 = 147,82

3. Debitorlik qarzlari aylanmasi

Yiliga necha marta debitorlik qarzlari undirilishini ko'rsatadi

Sotishdan tushgan tushum (sof) / Davrdagi debitorlik qarzlarining o'rtacha miqdori

2000 yilda debitorlik qarzlarining aylanmasi 8,83 41 kun(365/8,83). Ya'ni, korxona mahsulot (xizmat) sotish orqali pul olish uchun zarur bo'lgan o'rtacha vaqt 41 kun.

2001 yilda debitorlik qarzlarining aylanmasi 10,52 vaqtlari va uning muomalada bo'lish vaqti - 35 kunlar.

2002 yilda debitorlik qarzlarining aylanmasi 6,87 vaqtlari va uning muomalada bo'lish vaqti - 53 kun.

Ko'rsatkichning qiymati korxona o'zining to'lov qobiliyatini saqlab qolish uchun debitorlik qarzlarini qat'iy nazorat qilishi kerakligi haqidagi oldingi xulosani yana bir bor tasdiqlaydi.

4. Tayyor mahsulot aylanmasi

Pulning tayyor mahsulotga qancha vaqt bog'langanligini ko'rsatadi

Sotishdan tushgan daromad (sof) / Davrdagi tayyor mahsulotning o'rtacha tannarxi

Ushbu koeffitsientning qiymatlari tayyor mahsulotlar deyarli omborda qolmasligini ko'rsatadi. “SOLO” MChJ buyurtma asosida ish kiyimlarini tikadi. Balansdagi tayyor mahsulotlarning qiymati ko'rgazma zalidagi kiyim namunalarini aks ettiradi.

5. Aylanma mablag'lar aylanmasi

Korxonaning barcha ishchi resurslarining aylanish tezligini aks ettiradi (aylanma mablag'larning bir rubli qancha daromad keltiradi).

Sotishdan tushgan tushum (sof) / Davrdagi joriy aktivlarning o'rtacha qiymati

2000 yilda aylanma mablag'lar aylanmasi 6,5 , bu aylanma mablag'larning har bir turi iste'mol qilinganligini va yiliga 6,5 ​​marta qayta yangilanganligini anglatadi.

2001 yilda aylanma mablag'lar aylanmasi 8,43 .

2002 yilda aylanma mablag'lar aylanmasi 5,5 .

6. Kapital aylanmasi .

O'z kapitalining aylanish tezligini, uning faolligini ko'rsatadi.

Sotishdan olingan daromad (sof) / Davrdagi o'z kapitalining o'rtacha miqdori

2001 yilda o'z kapitali aylanmasi 2000 yilga nisbatan o'sdi 1,6 marta(37.08 dan 61.17 gacha). Ammo 2002 yildan boshlab o'z kapitali aylanmasi 2001 yilga nisbatan deyarli kamaydi. 1,9 marta(61,17 dan 32,42 gacha) va 2000 yilga nisbatan 1,15 marta (37.08 dan 32.42 gacha). Umuman olganda, o'z kapitalining aylanmasi ancha yuqori.

7. Jami qarz aylanmasi

To'liq qarzni to'lash uchun qancha aylanmalar kerakligini ko'rsatadi.

Sotishdan tushgan tushumlar (sof) / Davr uchun jalb qilingan qarz kapitalining o'rtacha miqdori

2000 yilda umumiy qarzning aylanmasi 7,5. Bu butun qarzni to'lash uchun 7,5 burilish talab qilinishini anglatadi.

2001 yilda umumiy qarzning aylanmasi 9,7 .

2002 yilda umumiy qarz aylanmasi 6,6 .

8. jalb qilingan moliyaviy kapitalning aylanmasi (ssudalar bo'yicha qarz).

Kreditlar bo'yicha qarzni to'lash uchun qancha aylanma talab qilinishini ko'rsatadi.

Sotishdan tushgan tushum (sof) / Davrdagi kreditlar bo'yicha o'rtacha qarz.

2.6.Rentabellik tahlili

Korxona resurslaridan foydalanish intensivligi, daromad va foyda olish qobiliyati rentabellik ko'rsatkichlari bilan baholanadi. Ushbu ko'rsatkichlar korxonaning moliyaviy holatini va xo'jalik faoliyatini boshqarish samaradorligini, mavjud aktivlarni va mulkdorlar tomonidan qo'yilgan kapitalni aks ettiradi. Ushbu guruhning ko'rsatkichlari, shuningdek, biznes faolligi ko'rsatkichlari barcha foydalanuvchilarni qiziqtiradi.

Moliyaviy tahlilda foydalaniladigan rentabellik ko'rsatkichlari 2.6.1-jadvalda keltirilgan.

2.6.1-jadval.

Rentabellik ko'rsatkichlari

1. Aktivlarning rentabelligi (iqtisodiy rentabellik koeffitsienti)

Kompaniya aktivlardan qanchalik samarali foydalanishini ko'rsatadi. Investitsion nuqtai nazardan, bu sizga investitsiyalarni amalga oshirishda mumkin bo'lgan foydani baholash imkonini beradi.

Barcha faoliyatdan sof daromad / O'rtacha aktiv qiymati

2000 yilda aktivlarning rentabelligi 0,09 . Bu shuni anglatadiki, aktivlarning har bir rubli uchun 9 tiyin foyda bor.

2001 yilda aktivlarning rentabelligi 0,14 .

2002 yilda aktivlarning rentabelligi 0,04 .

2001 yilda biz koeffitsientning o'sishini kuzatmoqdamiz, kompaniya resurslaridan 2000 yilga nisbatan samaraliroq foydalanilmoqda. Ammo 2002 yilda korxona resurslaridan foydalanish samaradorligining pasayishi kuzatildi. Aktivlarning rentabelligi 2001, 2000 yillarga nisbatan pastroq bo'ldi.

2. O'z kapitalining rentabelligi (moliyaviy rentabellik koeffitsienti)

O'z kapitalidan foydalanish samaradorligi (qaytarilishi) nima ekanligini ko'rsatadi. Investitsiyalar nuqtai nazaridan, aktsiyadorlarning investitsiyalari rentabelligini aks ettiradi.

Barcha faoliyatdan sof daromad / O'z kapitalining o'rtacha qiymati

2000 yilda o'z kapitalining rentabelligi 0,51 . Bu shuni anglatadiki, o'z kapitalining har bir rubli uchun 51 tiyin sof foyda bor.

2001 yilda o'z kapitalining rentabelligi 1,01 .

2002 yilda o'z kapitalining rentabelligi 0,21 .

3. Amalga oshirish rentabelligi (tijorat rentabellik koeffitsienti).

Sotishdan olingan foyda / Sotishdan olingan daromad (sof).

2000 yilda sotish rentabelligi 0,02 ni tashkil etdi.

2001 yilda sotishning rentabelligi 0,03 .

2002 yilda sotishning rentabelligi 0,01.

Xulosa: Amalga oshirish rentabelligi juda kichik. Sotish (sof) va sotilgan mahsulot tannarxi o'rtasida juda kam farq.

4. Joriy xarajatlarning rentabelligi

Mahsulot ishlab chiqarish uchun sarflangan xarajatlarning samaradorligini ko'rsatadi.

Sotishdan olingan foyda / Sotilgan mahsulot tannarxi

Operatsion xarajatlarning rentabelligi juda past. Sotishdan tushgan tushumga (sof) nisbatan tovarlarning juda yuqori narxi.

5. Investitsiya qilingan (ishlatilgan) kapitalning rentabelligi

O'z kapitali va qarz mablag'laridan uzoq muddatli foydalanish samaradorligini ko'rsatadi.

Sof foyda / O'z kapitali va uzoq muddatli qarz kapitali miqdori

6. Sotishning rentabelligi

Sof foyda / sotishdan tushgan daromad (sof).

2000 yilda sotishdan tushgan daromad 0,014.

2001 yilda sotishdan tushgan daromad 0,017

2002 yilda sotishdan tushgan daromad 0,007 .

Xulosa: sotishdan juda past foyda marjasi

Xulosa.

Xulosa qilib aytganda, o'tkazilgan tahlilning xulosalari va moliyaviy-xo'jalik faoliyatini optimallashtirish bo'yicha tavsiyalar taqdim etilgan, "SOLO" MChJ faoliyatini rejalashtirishda mumkin bo'lgan xatolar ko'rsatilgan.

2000 yildan 2002 yilgacha tahlil qilingan davr uchun. “SOLO” MChJning moliyaviy ahvoli sezilarli darajada yaxshilandi. Moliyaviy-iqtisodiy faoliyatning eng katta o'sishi 2001 yilda sodir bo'lgan. 2002 yilda moliyaviy-iqtisodiy faoliyatning 2001 yilga nisbatan biroz pasayishini kuzatishimiz mumkin. 2000-2001 yillar uchun ishlab chiqarish va mahsulot sotish hajmining o'sish sur'atlari, shuningdek, balans (yalpi) va sof foydaning o'sish sur'atlari sezilarli darajada oshdi. Shu bilan birga, kompaniya rahbarlari tovarlarni sotishdan tushgan tushum (sof) bilan solishtirganda mahsulot tannarxining katta qiymatiga e'tibor berishlari kerak. Kompaniya aktivlari qiymatini sezilarli darajada oshirdi.

Mulk tarkibidagi o'zgarishlar dinamikasi 2000-2002 yillarda korxona mulkining umumiy qiymatining 3,474 ming rublga o'sishi bilan tavsiflanadi. Bu korxonaning iqtisodiy aylanmasi oshganidan dalolat beradi.

Umuman olganda, uchun 3 yil aktivlarning umumiy hajmida aylanma mablag'lar ulushi oshdi, ularning o'sishini tashkil etdi 19% yoki 3478 ming rubl. Jami aktivlar hajmida aylanma mablag'lar ulushi 2009 yilda 2009 yilda 2009 yilda 2009 yilda kamaygan 19% , va qiymat jihatidan 4 ming rubl. Bu ko'chma mablag'lar ulushining immobilizatsiya qilingan aktivlarning o'sish sur'atlaridan yuqori o'sish sur'atlaridan dalolat beradi.

Aylanma aktivlarning o'sishi asosan debitorlik qarzlarining o'sishi hisobiga sodir bo'ldi. Orqada 2 U so'nggi yillarda o'sdi 1675 ming rubl uchun.“SOLO” MChJ rahbarlari qarzdorlar bilan ishlashga alohida e’tibor qaratishlari kerak.

Aylanma mablag'larning o'sish sur'ati aylanma mablag'larning o'sish sur'atlaridan ancha yuqori bo'lib, bu butun aktivlar to'plamining aylanmasini tezlashtirish tendentsiyasini belgilaydi va korxona faoliyati samaradorligini oshirish uchun qulay shart-sharoitlarni yaratadi. Shunday qilib, yangi jalb qilingan mablag'lar asosan ko'proq likvid aktivlarga investitsiya qilinadi, bu esa korxonaning moliyaviy barqarorligini mustahkamlaydi.

Shunday qilib, aylanma mablag'lar ulushining ortishi umumiy kapital aylanmasining tezlashishiga olib keladi.

Majburiyatlar tarkibida "Joriy majburiyatlar" 5-bo'limi eng katta ulushni egallaydi, bu esa 80,3% 2002 yilda mablag'lar, 85,7% mablag'lar 2001 yilda va 87,9% 2000 yilda mablag'lar. O'rganilayotgan davrda qisqa muddatli majburiyatlarning qisqarishining ijobiy tendentsiyasi kuzatildi: 2001 yilda 2,2% 2000 yilga nisbatan, 2002 yilga esa boshqasiga nisbatan 5,4% 2001 yilga nisbatan. Kreditorlik qarzlari eng dolzarb majburiyatlardan biri bo'lganligi sababli, uning qisqarishi korxonaning umumiy to'lov qobiliyatiga ijobiy ta'sir qiladi.

O'z kapitali o'tgan yillarning taqsimlanmagan foydasini va hisobot yilining taqsimlanmagan foydasini o'z ichiga oladi. O'qish davrida 2002-2000. tomonidan kapitalning umumiy o'sishi kuzatildi 537 ming rubl . (396 ming rubl uchun. 2001 yilda va 141 ming rubl. 2002 yilda).

Kompaniya uzoq muddatli va qisqa muddatli kreditlar va qarzlardan foydalanmaydi.

Kompaniya kreditorlik qarzlarining katta qismiga e'tibor qaratishi va uni kamaytirish uchun mumkin bo'lgan choralarni ko'rishi kerak.

2001, 2002 yillardagi korxonaning moliyaviy ahvoli mutlaq barqarorlikka tenglashadi - bu moliyaviy barqarorlik, barcha zaxiralar o'z aylanma mablag'lari bilan to'liq qoplanadi, ya'ni. kompaniya tashqi kreditorlarga qaram emas:

O'z aylanma mablag'lari zaxiralar miqdoridan ko'p, ortiqcha o'z aylanma mablag'lari.

Aktivlar va passivlar bo'yicha yuqorida ko'rsatilgan guruhlar natijalarini taqqoslashda likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash ma'lumotlari shuni ko'rsatadiki, korxona balansi. suyuqliksiz, chunki birinchi tengsizlik bajarilmaydi. Birinchi va ikkinchi guruh aktivlarini birinchi ikki guruh majburiyatlari bilan taqqoslash joriy likvidlikni, ya'ni to'lov qobiliyatini ko'rsatadi. Aktivlar va passivlarning uchinchi va to'rtinchi guruhlarini taqqoslash istiqbolli likvidlikni, ya'ni kelajakdagi tushumlar va to'lovlarni taqqoslashga asoslangan to'lov qobiliyati prognozini ko'rsatadi.

To'lov qobiliyati koeffitsientlarini hisoblashda biz "SOLO" MChJ to'lovga layoqatli deb aytishimiz mumkin, chunki uning joriy aktivlari qisqa muddatli qarz miqdoridan oshadi.

Yuqorida aytilganlarning barchasi SOLO MChJning moliyaviy holati ancha barqaror va barqaror degan xulosaga kelishimizga imkon beradi. Kompaniya foyda olish, mulkni boshqarish imkoniyatiga ega.

Shu bilan birga, tahlil natijalari shuni ko'rsatadiki, kompaniya moliyaviy holatini sezilarli darajada yaxshilash uchun hali ham etarli zaxiralarga ega. Buning uchun narx siyosatini o'zgartirish kerak; kreditorlik qarzlarini kamaytirishga intiling. Ushbu chora-tadbirlarning barchasi korxonaning rentabellik darajasini oshirish, o'z aylanma mablag'larini, o'z aylanma mablag'larini to'ldirish va balansning yanada maqbul tuzilishiga erishish imkonini beradi. Foyda olish har qanday xo'jalik sub'ektining mavjudligi va faoliyati uchun asosiy vazifasidir. Buning uchun asosiy maqsad rentabellik darajasini oshirish, foydani maksimal darajada oshirish, uni zahira va boshqa jamg’arish fondlariga taqsimlash, kelajak uchun rejalar ishlab chiqish bo’lganda joriy moliyaviy holatni tahlil qilish va baholash zarur.

ADABIYOTLAR RO'YXATI

1. Korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. (N.P. Lyubushin, V.B. Leshcheva, V.G. Dyakova): Universitetlar uchun darslik.-M.: UNITY-DANA, 2001.- 471 b.

2. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Iqtisodiy tahlil nazariyasi: Darslik.4-nashr - M.: Moliya va statistika, 2002 .-416 b.

3. Basovskiy L.E. Iqtisodiy tahlil nazariyasi - M .: INFRA - M, 2001 - 222 b.

4. Bocharov V.V.Moliyaviy modellashtirish - Sankt-Peterburg: Piter, 2000.-208 p.

5. Efimova D.V. Moliyaviy tahlil. – M.: Bux. Buxgalteriya hisobi, 2002 yil.

6. Kovalyov V.V. Moliyaviy menejment: darslik. - M., 1998 yil.

8. Kozlova E.P., Parashyutin N.V., Babchenko T.N. Buxgalteriya hisobi. - M., 2001 yil.

9. Kreinina M.N. Moliyaviy menejment: darslik. - M.: Biznes va xizmat, 1998 yil.

11. Pavlova L.N. Korxona moliyasi: Oliy maktablar uchun darslik. -M.: Moliya, UNITI, 1998 yil.

12. Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyati bo'yicha hisoblar rejasi va uni qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar. - M .: IPB-BINFA axborot agentligi, 2002 yil.

13. Korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi bo'yicha hisoblar rejasi va uni qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar. - M.: Moliya va statistika, 1998 yil.

14. Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik. - Minsk: MChJ "Yangi bilim", 2001 yil.

15. Utkin E.A. Moliyaviy menejment. Oliy maktablar uchun darslik. – M.: Zertsalo, 1998 yil.

16. Sheremet A.D., Saifulin R.S., Negashev E.V. Moliyaviy tahlil usullari: Darslik 3-nashr -M .: Infra M, 2002.-208 b.

17. Iqtisodiy tahlil: vaziyatlar, testlar, misollar: Darslik (Bakanov M.I., Sheremet A.D. tahriri ostida).- M .: Moliya va statistika, 2002 .-656 b.

18. Puchkova S.I. Buxgalteriya hisobi (moliyaviy) hisobotlari Qo'llanma Moskva, ID FBK-PRESS, 2002 yil.

19. Vakulenko T.G., Fomina L.F. Boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarni tahlil qilish Moskva - Sankt-Peterburg "Gerda" nashriyoti, 2002 yil.

20. Baqoev A.S. "Tijorat tashkilotining yillik moliyaviy hisoboti" Moskva, "Buxgalteriya" nashriyoti, 2001 yil

21. Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi Nizomga sharhlar Moskva, "Buxgalteriya" nashriyoti, 2001 y.

22. Nadvorskiy V.D., Ponomareva L.V. 2002 yilda moliyaviy hisobotlarni tuzish tartibi. Moskva, "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2002 yil

23. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun - 21.11.1996 yildagi FZ. № 129-FZ

24. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 29.07.1998 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi nizom. № 34n

25. Rossiya Moliya vazirligining 09.06.2001 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan PBU 5/01 "Tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish" Buxgalteriya hisobi Nizomi. № 44n

26. Rossiya Moliya vazirligining 30.03.2001 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan RAS 6/01 "Asosiy vositalarni hisobga olish" Buxgalteriya hisobi qoidalari. № 26n

27. Rossiya Moliya vazirligining 06.05.1999 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan PBU 9/99 "Tashkilotning daromadlari" Buxgalteriya hisobi qoidalari. № 32n

28. PBU 10/99 Rossiya Moliya vazirligining 06.05.1999 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan "Tashkilotning xarajatlari" buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom. № 33n

29. PBU 14/2000 Rossiya Moliya vazirligining 2000 yil 16 oktyabrdagi 91n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan "Nomoddiy aktivlarni hisobga olish" buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizom.

30. PBU 15/01 Rossiya Moliya vazirligining 02.08.2001 yildagi 60n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan "Kreditlar, kreditlar va ularga xizmat ko'rsatish xarajatlarini hisobga olish" Buxgalteriya hisobi Nizomi.

31. Rossiya Moliya vazirligining 1998 yil 20 iyuldagi 33n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan "Asosiy vositalarni hisobga olish bo'yicha ko'rsatmalar"