U državnom finansijskom monitoringu. finansijske istrage. Predavanje (Vladimir Teplov) Sprovođenje finansijskih istraga

Sfera finansija je oblast cirkulacije novčanih i valutnih vrijednosti, kao i aktivno razvijajući najvažniji element domaće privrede. U uslovima slobode ekonomskih odnosa i njihove još uvek nesavršenosti zakonska regulativa finansijski sektor je postao jedan od najatraktivnijih za činjenje krivičnih djela, kako pojedinačnih kriminalaca tako i organizovanih kriminalnih grupa. Ovdje se i dalje odvija značajan broj raznih kriminalnih finansijskih transakcija. Za kriminalne aktivnosti finansijski sektor karakteristično je izvršenje kompleksa nezakonitih radnji koje imaju za cilj ometanje kretanja uglavnom gotovine ili njenih supstituta, koje nisu povezane ili odvojene od kretanja drugih robnih vrijednosti.

Koncept " finansijski kriminal“, budući da je forenzička, uključuje veoma veliku grupu krivičnih djela koja imaju sličnosti u svojim forenzičkim karakteristikama. Ovaj koncept se uglavnom vezuje za krivična dela u vidu prevare (član 159. KZ), (član 160. KZ), legalizacije (pranja) sredstava (član 174. KZ), nezakonitog primanja kredit (član 176. KZ), zlonamjerno izbjegavanje otplate dugovanja(čl. 177. KZ), izrada ili prodaja krivotvorenog novca ili hartija od vrijednosti, krivotvorenih kreditnih ili platnih kartica i drugih platnih dokumenata (čl. 186, 187. KZ), nepovrat sredstava u stranoj valuti iz inostranstva (čl. 193. KZ). Krivičnog zakonika) i sl. U mnogim slučajevima takva kriminalna radnja koegzistira sa nedozvoljenim poslovanjem (čl. 171 KZ), nezakonitim bankarstvom (čl. 172 KZ), pseudopreduzetništvom (čl. 173 KZ), namjernim ili fiktivnim stečajem (čl. čl. 196, 197 KZ) i dr. Finansijski kriminal je po pravilu usko povezan sa poreskim krivičnim djelima (čl. 198, 199 1, 199 2 KZ).

Predmet Kriminalne aktivnosti ove vrste su, prije svega, novčana sredstva u rubljama ili stranoj valuti, pjenasti papiri i njihovi surogati (na primjer, plastične kartice), koji omogućavaju transakcije poravnanja između poslovnih subjekata i pojedinaca. U finansijskom sektoru se široko uvode načini obavljanja transakcija poravnanja uz pomoć najnovijih informacionih tehnologija zasnovanih na korišćenju elektronskih računarskih i komunikacionih tehnologija. Značajne količine finansijske informacije, koji odražavaju imovinska prava subjekata, pohranjuju se na kompjuterskim medijima u obliku "elektronskih" dokumenata. Krivična djela sa takvim dokumentima često su povezana sa neovlaštenim pristupom kompjuterske informacije. Važno je imati na umu da su moderne kompjuterske tehnologije revolucionarno utjecale i na kriminalnu tehniku ​​izrade tradicionalnih dokumenata na papiru, koji se mogu razlikovati od originalnih samo posebnim znanjem i tehnologijom.

Načini da se posvetite Finansijski kriminal je veoma raznolik. Kriminalne finansijske transakcije se uslovno mogu grupisati na sljedeći način:

• poslovanje u oblasti mehanizama poravnanja u monetarnom (uključujući devizni) promet, koristeći nesavršenost zakonske regulative mehanizma poravnanja između ugovornih strana ili nedostatak zvanične kontrole nad njegovim funkcionisanjem;
• poslovanje u oblasti prometa platnih dokumenata ili hartija od vrijednosti, po osnovu nesavršenosti organizaciono-pravnih i tehničkih metoda zaštite ovih finansijskih instrumenata, bankarskih proizvoda i dr.;
• transakcije u oblasti pozajmljenih sredstava, bankarskog kreditiranja, po osnovu nezakonitog prijema sredstava pod maskom pozajmljenih sredstava, njihove zloupotrebe ili prisvajanja;
• fiktivni poslovi kreditiranja, praćeni podmićivanjem odgovornih službenika banke i distribucijom pozajmio novac između kriminalaca;
• poslovanje u oblasti informacionih finansijskih kompjuterskih tehnologija zasnovano na nesavršenosti sredstava i mehanizama za zaštitu ovakvih informacionih sistema finansijskih institucija od neovlašćenog pristupa navedenim informacijama i upravljanje njima spolja.

Sva krivična djela ove vrste karakteriše teška i često prilično dugotrajna priprema za njihovo izvršenje. U ovoj fazi se bira finansijski mehanizam neophodan za realizaciju zločinačke namjere i koji odgovara navedenim parametrima. Ovaj mehanizam uključuje: identifikacija praznina u struji regulacija i mehanizam za sprovođenje određene finansijske transakcije, koji omogućava legalizaciju najvažnijih elemenata kriminalne finansijske transakcije ili im daje izgled zakonitosti; prikupljanje uzoraka obrazaca, pečata potpisa ili priprema potrebnih dokumenata koji odražavaju slične pravne finansijske transakcije; određivanje najracionalnijeg redosleda predstojećeg toka posla; izbor ili stvaranje određenih finansijskih institucija i pravna lica obezbjeđivanje kretanja finansijskih sredstava; izrada ili prijem dokumenata koji odražavaju buduću finansijsku transakciju; izbor ili angažovanje izvođača određenih poslova, nabavka tehničkih, uključujući kompjuterska i komunikacionih sredstava i dr.

Za finansijska krivična djela karakteristično je da se njihovo stvarno izvršenje vrši u vrlo kratkom roku, a organizatori zločina, postavljajući sebi konkretne ciljeve, odmah po njihovom ostvarenju zaustavljaju kriminalne radnje.

Poznavanje bankarskih tehnologija kriminalaca im omogućava da izbjegnu brzo otkrivanje ilegalnih transakcija i najbrže dobiju pristup sredstvima. Istovremeno, bankarski instrumenti se aktivno koriste kako u vršenju krađe tako i u uvođenju kriminalnog kapitala u legalni promet.

Nakon izvršenja krivičnog djela preduzimaju se aktivne radnje na njegovom prikrivanju, često povezane sa likvidacijom preduzeća i finansijskih institucija, njihovim fiktivnim ili namjernim bankrotom, uništavanjem dokumenata, iskrivljavanjem računovodstvenih, statističkih i drugih izvještaja, prelaskom na druge funkcije ili otpuštanje osoba koje su nešto znale o toku finansijske transakcije.

Situacija, koje nastaju ili stvaraju kriminalci za mogućnost izvršenja ovih krivičnih djela, prije svega, nastaje pod uticajem raznih vrsta nedosljednosti, kontradiktornih, nerazrađenih odredbi u zakonodavstvu koje reguliše finansijski sektor; nepromišljene pojedinačne odluke i mehanizam za njihovu implementaciju u postupanje relevantnih zvaničnici i sl.

Postizanje krivičnih djela vezanih za korištenje različitih finansijskih informacionih sistema najčešće je olakšano situacijom slabe kontrole reda rada u pojedinom informacionom sistemu, nedovoljne zaštite takvih informacionih sistema od neovlašćenog pristupa. Na primjer, nedovoljna zaštita od lažnih radnji bankovnih platnih dokumenata, nedovoljno visok kvalitet njihove izrade i sigurnosnih procedura itd.

Povoljno okruženje za lažnu upotrebu plastičnih platnih i obračunskih kartica nastaje zbog nedostatka pouzdanih elektronskih ili telefonska veza sa centrima koji uzimaju u obzir plaćanja, neblagovremeni prijem od strane organizacija koje primaju uplate sa "stop liste", uz nepažnju lica koja primaju uplate na takve kartice.

Stečajna krivična djela vezana za korištenje finansijskih informacionih sistema izgrađenih na bazi računara, njihovih mreža i sistema, najčešće su olakšana situacijom slabe kontrole reda rada u informacionom sistemu, njegove nedovoljne zaštite od neovlašćenog pristupa.

Situaciju u kojoj se vrši nezakonito pozajmljivanje i naknadno izbjegavanje povrata primljenih sredstava karakterizira nedovoljno temeljito proučavanje podataka o zajmoprimcu od strane povjerilaca, izostanak detaljne provjere njegovog finansijskog stanja i ekonomskih aktivnosti koje osiguravaju otplatu primljenog kredita, kao i kontrolu nad aktivnostima zajmoprimca nakon prijema kredita.

Blizu navedenom je i situacija nelegalnog poslovanja i bankarskih aktivnosti.

Ukoliko ovakva krivična djela čine organizovane kriminalne grupe, onda je preporučljivo među elemente okruženja za njihovo izvršenje uvrstiti podatke o specifičnostima regiona u kojem organizirana kriminalna grupa djeluje. Ove karakteristike utiču na izbor osnovne vrste finansijskog kriminala koje organizovana kriminalna grupa želi da izvrši, kao i najpristupačnijih i najefikasnijih načina njihovog izvršenja. Na primjer, u velikim gradovima sa velikim brojem banaka i njihovih filijala, najčešće se krivična djela vrše korištenjem hartija od vrijednosti i uz pomoć informacionih tehnologija, odnosno za organizovane kriminalne grupe najatraktivnije su banke sa velikim u gotovini i veliki broj saradnika. U manjim industrijskim gradovima finansijski kriminal se češće povezuje sa nelegalnim poslovanjem i nelegalnim bankarstvom. U takvim gradovima firmama i bankama je lakše poslovati bez dozvole.

OKG koje vrše finansijska krivična dela karakteriše mali broj (u rasponu od dve do tri do deset osoba), relativno jednostavan organizacijske strukture sa prilično visokim opštim profesionalnim i kriminalnim nivoom članova njenog rukovodstva, pa čak i izvršnog nivoa. Ove grupe se obično stvaraju na situaciono-ugovorni način i za relativno kratak vremenski period, u poređenju sa organizovanim kriminalnim grupama stvorenim za obavljanje dugoročnih kriminalnih poslova. Otuda i slabost korumpiranih veza analiziranih grupa. Vođe ovakvih kriminalnih grupa karakteriše veći stepen aktivnosti u vršenju krivičnih dela i rukovođenju naporima njenih članova. Njihove najslabije karike su oni koji obavljaju tehničke funkcije.

U cjelini tipološke karakteristike svih predmeta ovi zločini su veoma slični. Većinom dominiraju stavovi prema grabljivanju novca, strast za dobitkom, želja da se na bilo koji način brzo akumulira bogatstvo. Organizatori ovakvih zločina i oni koji ih počine imaju relativno visok nivo obrazovanja. Svaka dva od tri prestupnika imaju ne samo srednje, već i srednje specijalizovano i visoko obrazovanje. Većina njih je direktno uključena u finansijske i komercijalne aktivnosti na različitim funkcionalnim nivoima (rukovodioci i drugi organizatori komercijalnih struktura, banke, itd.). Među njima uvijek ima osoba koje imaju informacije o aktivnostima kreditno-finansijskih institucija, koje znaju za nedostatke u njihovom radu. U polnom sastavu dominiraju muškarci, iako je broj žena prestupnika u ovim slučajevima znatno veći nego u ostalim. main starosnoj grupi su ljudi od 25 i više godina (75%).

Okolnosti koje se utvrđuju u postupku istrage finansijskog kriminala, bez obzira na njihovu vrstu, u velikoj mjeri se utvrđuju na osnovu njihovih forenzičkih karakteristika i uzimajući u obzir predmet dokazivanja. Po svom sadržaju i podijeljenosti po grupama slični su spisku okolnosti koje treba razjasniti u istrazi krivičnih djela protiv imovine pronevjerom, pronevjerom, prijevarom i iznudom.

Glavne odredbe metodologije za istraživanje finansijskih kriminala

Istraga finansijskog kriminala počinje pokretanjem krivičnih djela po različitim osnovama.

Kada se čekovi, dionice, plastične platne kartice i kreditna pisma koriste u kriminalne svrhe, takav osnov mogu biti podaci koji ukazuju na to da su ovi dokumenti koje je banka primila, kao i plastične kartice do mjesta plaćanja na njima, krivotvoreni. U slučaju nevraćanja kredita i zlonamjernog izbjegavanja njegove otplate, osnov su podaci (materijali banke) o iscrpljenosti svih sredstava koja su joj na raspolaganju za uticanje na dužnika ako dužnikovo ponašanje pokazuje znakove krivičnog djela. po krivičnom zakonu. U slučaju nelegalnog preduzetničkog i bankarskog poslovanja, osnov su podaci koji ukazuju na nelicencirano poslovanje privrednih društava ili banaka, te podaci o nanošenju veće materijalne štete od strane ovih struktura građanima ili drugim privrednim subjektima. Ako se finansijski kriminal počine od strane organizovanih kriminalnih grupa, onda se kao izvorni materijal za pokretanje krivičnog postupka najčešće pojavljuju informacije istražnog organa.

Izvori primarnih informacija koji služe kao osnova za pokretanje ovih krivičnih predmeta obično su materijali legalizacije operativno-istražnog rada organa Ministarstva unutrašnjih poslova, FSB, poreske službe, carinskih organa i njihovih odgovarajućih predistražnih provjera, kao i podataka tužilačke provjere, materijali revizija i revizija, podaci iz štampe, izjave građana itd. Shodno tome, na početku istrage obično se javlja niz najčešćih tipičnih istražnih situacija. Njihov sadržaj je u velikoj mjeri određen izvorom, vrstom i obimom primljenih informacija, prirodom i intenzitetom smetnji u dobijanju prioritetnih informacija, te stepenom mogućeg korištenja faktora iznenađenja u istrazi. Među najčešćim i najčešćim su niz tipičnih situacija:

• primio poruku od finansijske institucije koja sadrži znakove izvršenja krivičnih djela kojima je pričinjena značajna materijalna šteta. Počinilac je poznat ili nepoznat. Faktor iznenađenja najčešće se ne može koristiti, jer je prekršilac ili obaviješten o smjeru materijala u istragu, ili vrijeme koje je proteklo nakon toga ne dozvoljava rad „u žurci“. Ova situacija je zapravo tipična za većinu finansijskih kriminala;
• Od istražnih organa zaprimljeni su materijali o rezultatima operativno-istražnih radnji, koji sadrže podatke o činjenicama o kriminalnim radnjama pojedinaca, koji se mogu procesno legalizovati. Upotreba faktora iznenađenja na početku istrage je moguća i često neophodna za uspješno otkrivanje zločina. Na primjer, moguće je: lišenje slobode; istražne i operativne radnje „na tragu“ za utvrđivanje novčanih sredstava kriminalaca koja se mogu naplatiti; operativne i istražne radnje, obezbjeđivanje prijema sve potrebne dokumentacije i dr.;
• situacija je ista kao i kod drugog, ali materijali operativno-istražnih radnji ukazuju na moguće izvršenje ovog krivičnog djela od strane pripadnika određene organizovane kriminalne grupe, o čijoj kriminalnoj djelatnosti operativno-istražni organi nisu imali saznanja;
• kriminalac ili kriminalci su uhvaćeni na djelu u vrijeme zločina ili neposredno nakon njega.

Najteže su istražiti situacije vezane za djelovanje organizovanih kriminalnih grupa, kada je lice koje je počinilo krivično djelo nepoznato, kao i kada je prošlo značajno vrijeme od njegovog izvršenja.

Prilikom istrage finansijskog kriminala to je od velikog značaja za uspjeh krivičnog postupka uspostavljanje efektivne saradnje istražitelji sa operativno-istražnim ovlastima u okviru istražno-operativne grupe (formirane za uviđaj) ili u vidu obavljanja posebnih istražnih zadataka. Takva interakcija je posebno važna kada je zločin počinjen od strane organizovane kriminalne grupe. U tom slučaju prijemanju materijala od strane istražnih organa obično prethodi prikupljanje relevantnih materijala o aktivnostima navedene grupe od strane istražnog organa. Istovremeno, u fazi prikupljanja materijala, potrebno je da istražni organi, koji provode operativno-istražne radnje, stupe u interakciju sa relevantnim službama drugih agencija za provođenje zakona koje imaju potrebne informacije, te koriste podatke registracije. vladine agencije. Važna je i interakcija sa sigurnosnim službama banaka i privatnih detektivske agencije, jer ove službe, vršeći obavještajni rad na provjeravanju klijenata banke, akumuliraju vlastiti informativni materijal, uključujući i aktivnosti organiziranih kriminalnih grupa u kreditno-finansijskom sektoru.

Analizirajući materijale primljene od finansijskih institucija, istražitelj treba obratiti pažnju na sljedeće:

• da li je to sve Potrebni dokumenti, koji svjedoče o protivpravnosti djela, uzimajući u obzir karakteristike svake vrste krivičnog djela iz ove grupe;
• da li su ovi dokumenti originalni ili njihove kopije;
• da li u materijalima postoje objašnjenja službenika banke koja potvrđuju činjenice prekršaja.

Preporučljivo je da istražitelj ima opštu potvrdu u kojoj se opisuju konkretne činjenice, sa naznakom lica koja imaju informacije o njima, sa njihovim koordinatama (telefoni, adrese). U ovoj fazi potrebno je pažljivo, uz učešće stručnjaka, prikupiti normativni materijal koji reguliše oblast koja se proučava. finansijske aktivnosti.

Istovremeno, istražitelji, već u fazi analize primljenih primarnih informacija, treba da obrate pažnju da li one sadrže znakove kriminalne aktivnosti koju je izvršila organizovana grupa. To u ovim slučajevima mogu biti: pažljiva promišljenost i veoma visok profesionalizam njenog vršenja; nemogućnost njegovog sprovođenja od strane jednog lica bez postojanja i rada organizovane strukture; prirodu pravca kriminalne radnje (povezano sa pribavljanjem velikih suma novca); podatke o vjerovatnoj povezanosti komercijalnih, državnih i bankarskih struktura u okviru krivičnog djela; genijalni, sofisticirani i brzi načini realizacije kriminalno stečenih novčanih i materijalnih vrijednosti; pritisak na istražitelja već u fazi proučavanja primarnih materijala kako bi ga nagovorili da odbije pokretanje krivičnog postupka itd.

Istraga se može započeti operacijom na crvenoj strani. Ali u svakom slučaju, sve radnje istražitelja nakon pokretanja krivičnog postupka u svim fazama njegove istrage moraju biti pažljivo isplanirane. U takvim slučajevima, ovaj zahtjev je od posebnog značaja.

Početni plan istrage treba biti usmjeren na provjeru autentičnosti, razjašnjavanje činjeničnih podataka koji su poslužili kao osnova za pokretanje krivičnog postupka, prikupljanje novih činjeničnih podataka i sprječavanje mogućih pokušaja zainteresovanih strana da prikriju tragove krivičnog djela. Istražne verzije se iznose uzimajući u obzir dostupni primarni materijal o nejasnim okolnostima o počiniteljima, motivima i ciljevima njihovih radnji, načinima izvršenja krivičnog djela itd.

Plan za dalju istragu treba uključiti ne samo praćenje provjere verzije koja još nije završena, već i promociju i testiranje drugih mogućih verzija. Na primjer, da li je zločin koji se istražuje ograničen na činjenice o kojima je pokrenut, ili je to samo dio njegovih epizoda. Takva verzija nastaje uvijek kada se utvrdi da je krivično djelo koje se istražuje počinila organizovana kriminalna grupa.

Kako bi se što brže shvatilo šta je kršenje postojećih pravila i propisa koji regulišu specifičan pogled finansijske aktivnosti, veoma je korisna forenzička metoda podudaranja relevantne norme, pravila, zahtjeve za pravilno vođenje konkretnih finansijskih transakcija sa posebnostima ponašanja lica koja učestvuju u tim transakcijama u predmetu koji se istražuje. Suština ove metole shematski se sastoji u sljedećem: sve utvrđene okolnosti kriminalnog ponašanja, koje karakterišu njegov mehanizam i okruženje, sakupljene su u jednom informacijskom bloku. Zatim se u drugom bloku prikupljaju sve regulatorne informacije o tome kako, u skladu sa važećim propisima a uslovi su bili da se izvrši ova finansijska transakcija. Tada se ova dva informacijska bloka (poput matrica) postavljaju jedan na drugi. Kao rezultat poređenja, odmah je moguće utvrditi prirodu počinjenih prekršaja i krug lica koja su povezana sa ovim prekršajima.

Kada se primeni forenzička metoda analize službenim funkcijama učesnika u finansijskoj transakciji, moguće je identifikovati koje je konkretno povrede postojećih pravila počinio svaki učesnik u finansijskoj aktivnosti koja se proučava.

Da bi se utvrdilo kako je izvršeno određeno finansijsko djelo, preporučljivo je koristiti metodu koja se razvila u forenzici, kao npr. prepoznavanje načina izvršenja krivičnog dela: prema svojim tipičnim karakteristikama; revizijom; operativno-istražnim sredstvima i po analogiji.

Složenost i postupak izvođenja početnih istražnih radnji zavise od prirode početnih istražnih situacija i karakteristika. određene vrste ove grupe krivičnih dela.

U prvoj situaciji većina početnih istražnih radnji obično je lišena elementa iznenađenja. Za nju je, bez obzira na vrstu počinjenog krivičnog djela, karakterističan niz početnih i drugih radnji istražitelja:

• iskopavanje i proučavanje potrebnog normativni dokumenti regulisanje ove vrste kreditno-finansijske djelatnosti;
• zapljena i pregled potrebnih bankarskih dokumenata koji nisu predstavljeni u primarnim materijalima;
• pregled i preliminarni pregled krivotvorenih pjenastih papira i drugih bankarskih isprava kojima je krivično djelo počinjeno;
• zapljena, uvid i proučavanje dokumenata iz kojih se vidi kretanje sredstava po računima onih institucija i organizacija koje se pojavljuju u falsifikovanim bankarskim dokumentima;
• ispitivanje bankarskih službenika (menadžera i onih službenika koji su otkrili falsifikovana dokumenta ili su radili sa njima prilikom obrade relevantne bankarske transakcije);
• imenovanje i sprovođenje revizija, sudsko-medicinskih i dr forenzička ispitivanja za proučavanje dokumenata;
• pretres osumnjičenih lica u cilju identifikacije i oduzimanja raznih dokumenata i drugih predmeta relevantnih za predmet;
• zapljena novčanih iznosa pripisanih komercijalnim bankama na lažnim bankovnim ispravama i novčanih iznosa pripisanih na nalozima za plaćanje drugim organizacijama.

U drugoj situaciji preporučljivo je što uspješnije iskoristiti efekat iznenađenja na početku istrage prilikom izvođenja početnih istražnih radnji. Ovu situaciju obično karakterizira sljedeći skup početnih istražnih radnji i radnji:

• provođenje istražnih radnji na ličnom privođenju lica osumnjičenih za pronevjeru i druge finansijske prijevare, njihovo ispitivanje i lični pretres;
• pretresanje mjesta prebivališta i rada pritvorenika i oduzimanje njegove imovine;
• pregled oduzetih falsifikovanih dokumenata i drugih predmeta;
• oduzimanje, pregled i proučavanje potrebne dokumentacije;
• ispitivanje svjedoka;
• imenovanje i provođenje revizije;
• zakazivanje i pregled.

Treća situacija je kumulativan i uključuje informacije o svim prethodnim situacijama. Prilikom utvrđivanja činjenice da su krivično djelo počinili pripadnici organizovane kriminalne grupe, potrebno je odmah preduzeti mjere za formiranje istražno-operativne grupe, pribaviti raspoložive obavještajne podatke od istražnih organa, te uspostaviti odgovarajuću interakciju sa operativnim jedinicama. Skup početnih istražnih radnji zavisi od toga koja istražna situacija dominira u svakom konkretnom slučaju.

Četvrta situacija je blizak drugom i razlikuje se samo po tome što više ne treba razvijati i provoditi operaciju lišenja slobode osobe osumnjičene za finansijski kriminal. U ovoj situaciji, kada je kriminalac uhvaćen na djelu ruke, istraga se obično provodi prema sljedećoj shemi:

• lični pretres pritvorenog lica i pretres u mestu prebivališta i rada, pri čemu su sva dokumenta koja poseduje (falsifikovana, finansijska, sveske, diskete, nacrti, transportne isprave, potvrde o uplati za međugradske pozive, nacrte dokumenata , itd.) ;
• ispitivanje osumnjičenog;
• pregled vozila koje koristi pritvorenik;
• ispitivanje svjedoka (uprava i zaposleni u banci, kojima je predočen ček za primanje novca ili materijalnih vrijednosti; lica koja potvrđuju određene okolnosti radnji kriminalca). Ako je potrebno, može se provesti prezentacija radi identifikacije i suočavanja licem u lice.

Također je potrebno široko koristiti mogućnost praćenja telefonskih razgovora rođaka, kolega i partnera pritvorenika, zapljene njegove poštansko-telegrafske prepiske. Takođe je korisno uspostaviti kontrolu nad njegovim ličnim pejdžingom i radio saobraćajem.

Kriminalnu aktivnost u oblasti mehanizama poravnanja u monetarnom (uključujući devizni) promet karakterišu nezakonite gotovinske transakcije između organizacija, kršenje valutnog zakonodavstva, legalizacija (pranje) sredstava. Ove radnje zahtijevaju od kriminalaca da promptno komuniciraju sa izvođačima - domaćim i stranim finansijske institucije, uključujući i putem modema, stalnu (često po satu) razmjenu informacija sa partnerima i kupcima. Računovodstvo kriminalnih finansijskih transakcija često se sprovodi korišćenjem kompjuterska tehnologija. Ove okolnosti moraju se uzeti u obzir prilikom planiranja pritvora i naknadnih hitnih istražnih radnji u slučajevima ove kategorije.

U slučaju kriminalnih radnji u oblasti prometa platnih dokumenata ili hartija od vrijednosti, u toku početnih istražnih radnji, otkrivaju se činjenice nestašice, prodaje ili pribavljanja bankovnih čekova, mjenica i lica koja su u njih uključena. Za razjašnjenje ovih okolnosti koriste se ne samo istražne, već i operativno-istražne radnje, kao i popisni i revizijski materijali.

Krađa korištenjem krivotvorenih novčanica, koja je postala rasprostranjena u vezi sa masovnim i djelimičnim izdavanjem mjenica u finansijski opticaj od strane banaka i drugih učesnika na tržištu za korištenje u svrhe poravnanja, u mnogome je slična krađi korištenjem lažnih čekova, koja namijenjeni su i za servisiranje naselja. Dakle, mnogo je zajedničkog u sklopu i karakteristikama početnih istražnih i drugih radnji u ovakvim slučajevima. Od velike važnosti su i istražne radnje kao što su zapljena, pregled, proučavanje i forenzička istraga krivotvorenih novčanica i drugih dokumenata vezanih za promet novčanica, ispitivanja lica koja su primala menice na plaćanje i sa njima obavljala finansijske transakcije, kao i rukovodilaca i drugih. zaposleni u bankama i organizacijama.na čije račune je primljen novac. Važan pravac istrage je utvrđivanje mehanizma za izradu falsifikovanih dokumenata i lica koja te radnje vrše.

Bitnu ulogu imaju podaci operativno-istražnog rada na proučavanju aktivnosti relevantnih banaka i drugih organizacija uključenih u obračune sa falsifikovanim novčanicama.

Kod istrage krađe uz korištenje plastičnih platnih kartica najtipičnija je četvrta istražna situacija. U ovim slučajevima, nakon hapšenja, vrši se lični pretres počinioca i pretres u mjestu prebivališta, pri čemu je poželjno pronaći i oduzeti sve što je od značaja za istragu (nacrti u kojima se počinilac obučavao u izvršenje potpisa u ime vlasnika platne kartice; predmeta primljenih na kartice; korištenih i drugih kartica, kao i dokumenata kojima se dokazuje identitet njihovog vlasnika; kopija računa za robu ukradenu pomoću kartica i sl.). Od velikog značaja za istragu su neposredno saslušanje osumnjičenog, identifikacija vlasnika kartice i njegovo ispitivanje o okolnostima njenog gubitka i vremenu posljednje upotrebe od strane vlasnika. Nakon toga, preporučljivo je pribaviti od vlasnika kartice uzorke njegovog rukopisa i potpisa za istraživanje rukopisa. Kompleks hitnih istražnih radnji obuhvata i ispitivanje zaposlenih poslovnice opsluživanje počinitelja i mogućih očevidaca; predstavljanje osumnjičenog radi identifikacije; obračuni, oduzimanje i uvid u potrebnu dokumentaciju od strane računovodstva trgovačko preduzeće; pribavljanje potrebnih podataka o vlasniku kartice od banke koja ju je izdala.

Prva i druga istražna situacija u ovakvim slučajevima se rjeđe dešavaju, jer se slučajevi prijevare s platnim karticama ruskih komercijalnih banaka najčešće skrivaju kako ne bi uplašili potencijalne kupce i ne izgubili stare. Stoga istražitelji odlaze u ove banke i od njih dobijaju potrebne informacije tek nakon što započnu istragu u prvoj situaciji. Pri tome, treba imati na umu da banke, nakon izjave klijenta o „curenju“ sredstava sa njegovog računa, sprovode internu istragu. Materijali takve istrage su neophodni da bi istražitelj bio priložen predmetu.

Za kriminalne radnje u oblasti pozajmljenih sredstava tipične su prva, druga i treća istražna situacija. Uspješnost istraživanja ovakvih aktivnosti u velikoj mjeri zavisi od sposobnosti istražitelja da analizira finansijsku dokumentaciju, njegovog poznavanja karakteristika bankarstva, bankarskog kreditiranja i sl. Specifičnosti kreditne politike određene finansijske strukture, vezane za odluke osnivača, obim njegovog odobrenog kapitala, obavezne zahtjeve Centralne banke Ruske Federacije, stanje na tržištu kreditnih resursa u vrijeme donošenja odluke o izdavanju zajma i druge važne okolnosti. Potrebno je razjasniti izvor sredstava iz kojih je kredit izdat, kao i dokumentovati smjer trošenja ovih sredstava. Ovo posljednje često može ukazivati ​​na prisustvo kriminalne namjere. Kreditni dokumenti i poznavanje posebnosti kreditno-finansijskih aktivnosti omogućavaju prikupljanje informacija važnih za istragu, upoređivanje pojedinačnih blokova informacija i bolje razumijevanje svih okolnosti radnje koja je predmet istrage.

Kriminalna aktivnost u oblasti informisanja finansijske tehnologije može se obavljati kao samostalna djelatnost ili biti element drugih načina izvršenja finansijskih krivičnih djela.

Forenzička ispitivanja igraju važnu ulogu u istrazi finansijskih zločina. Tu spadaju forenzička ispitivanja (rukopis, uzimanje otisaka prstiju, tehničko i forenzičko ispitivanje dokumenata), štamparija, forenzičko računovodstvo, forenzička ekonomija i ispitivanja iz oblasti računarske informacione tehnologije. Njihovo imenovanje i postupanje prvenstveno je povezano sa proučavanjem dokumenata u cilju identifikacije raznih vrsta falsifikata u njima (uključujući i propisivanje dokumenata); proučavanje suštine, pouzdanosti i realnosti relevantnih finansijskih transakcija; mogućnosti i metode neovlaštenog pristupa informacijama podrške finansijskim aktivnostima itd.

student postdiplomskog studija Odsjeka za ekonomsku i informatičku sigurnost
u finansijskoj i kreditnoj sferi Finansijske akademije pri Vladi Ruske Federacije

Novi ekonomski, pravni i politički uslovi uveli su nove procese, pojave i aktivnosti u naše živote.

Zbog činjenice da finansijski istrage- nova pojava u ruskoj praksi, naučni pristup još nije razvijen. To je slučaj kada praksa ide ispred naučnog života.

Zapravo, da bi se pojam ispravno okarakterizirao, čini se preporučljivim, prije svega, definirati šta istrage sama po sebi.

Prema Ušakovljevom rječniku istrage je sveobuhvatna studija, razmatranje nečega 1 . Dakle, sa semasiološke tačke gledišta, istrage se shvata kao sveobuhvatna studija bilo kojih procesa.

Na osnovu ovih definicija, po svojoj prirodi i mogućim zadacima, koncept " istrage” dovoljno je blizak terminu “operativno-tragačka aktivnost”.

U skladu sa čl. 3 Zakona Ruske Federacije br. 8-FZ iz 1998. godine "O operativno-istražnoj djelatnosti", zadaci operativno-istražnih aktivnosti su:

• otkrivanje, sprečavanje, suzbijanje i otkrivanje krivičnih djela, kao i identifikacija i identifikacija lica koja ih pripremaju, vrše ili su ih počinila;
• sprovođenje potrage za licima koja se kriju od organa istrage, istrage i suda, izbjegavajući krivičnu kaznu, kao i traženje nestalih lica;
• dobijanje informacija o događajima ili radnjama koje predstavljaju prijetnju državnoj, vojnoj, ekonomskoj ili ekološkoj sigurnosti Ruske Federacije.

Na osnovu ciljeva kojima težimo, ideje sadržane u definiciji operativno-istražnih aktivnosti su prilično zgodne za korištenje za formiranje koncepta „istrage“, uključujući i finansijske. U ovom slučaju je svrsishodno predstaviti "prijetnju" kao bilo koju pojavu, okolnost ili proces od interesa za istraživača.

Takođe treba napomenuti da faktor “prijetnje” utjecaja, koji je ugrađen u definiciju ORD-a, odgovara konceptu “rizika” u korporativnoj praksi. Iako u odnosu na sigurnost organizacija, "prijetnja" također može biti prilično primjenjiva.

Dakle, istraživanje u cjelini karakterizira identifikacija i proučavanje znakova neke pojave ili procesa (faktora utjecaja), kao i uzročne veze između pojava, s jedne strane, i uzroka koji su doveli do ovih pojava. , sa druge 2 .

Velika sovjetska enciklopedija definiše faktor kao uzrok, pokretačku snagu svakog procesa, koji određuje njegov karakter ili njegove pojedinačne karakteristike 3 . Stoga se čini da je sasvim korektno shvatiti sve subjekte istrage kao faktore uticaja.

U praksi se može sresti različite vrste i oblici istrage:

• kriminalac;
• službeni;
• novinarski;
• porez;
• i konačno finansijski;
• kao i druge vrste.

Ovi oblici i vrste istrage zavise od toga koji su zadaci postavljeni i na koji način će se ti zadaci realizovati.

Finansijska istraga je nova pojava u ruskoj praksi, a sa stanovišta ruske ekonomske nauke, koncept je apsolutno neformiran i nestabilan. Međutim, već postoje pokušaji da se finansijska istraga poveže sa institucijama koje već postoje u ruskoj praksi. U većini slučajeva se povlače analogije između finansijske istrage i preliminarne istrage.

Tako je u jednom od radova 4 finansijska istraga shvaćena kao prikupljanje, sveobuhvatno razmatranje, proučavanje značajnih okolnosti počinjenog kršenja u sferi monetarnih odnosa koji nastaju u procesu raspodjele i preraspodjele vrijednosti imovine. bruto domaći proizvod i dio nacionalnog bogatstva u vezi sa formiranjem, raspodjelom i korištenjem novčanih sredstava. Kao što vidite, glavna ideja je pozajmljena iz udžbenika "Finansije" 5 .

Pokušajmo otkriti odražava li se ovu definiciju glavni zadaci i funkcije istrage.

U cilju potpunijeg predstavljanja delokruga institucije finansijske istrage, preporučljivo je obratiti se zapadnoj praksi i teoriji.

Treba napomenuti da se u zapadnoj praksi koncept „finansijske istrage“ prilično učvrstio, ali se ne može reći da se razvio čvrst sistem naučnih koncepata.

Procvat ovakvih usluga i aktivnosti dogodio se u vezi sa rastom privrednog kriminala, kao i krivičnih djela vezanih za korištenje IT-a (tzv. "bijeli ovratnik" - " zločin protiv bijelih ovratnika"). Postalo je jasno da sistem za rješavanje ovakvih problema više ne može da se nosi sa tolikim brojem prekršaja. Ovaj sistem može uključivati ​​provođenje zakona i zaštitu korporativnih interesa u arbitražnim sudovima i zaštitu interesa i prava investitora, uključujući slučajeve korporativne prijevare.

Postalo je jasno da usluge poput revizije ne mogu zadovoljiti novonastale potrebe – uostalom, takvi zadaci jednostavno nisu postavljeni prije revizije. Iako je vrijedno napomenuti da u vezi sa sve češćim slučajevima bankrota svjetskih kompanija, jedan broj dodatne odgovornosti 6 .

Dakle, postojao je čitav trend ekonomska aktivnost.

Međutim, njegova klasifikacija još uvijek nije stabilna i dobro poznata.

Na primjer, pored koncepta finansijske istrage kao takve ( finansijska istraga) postoji i koncept " forenzičko računovodstvo". Mnoge organizacije objašnjavaju koncept " forenzičko računovodstvo“, koristeći Websterov rječnik i kombinirajući u svojoj definiciji koncepte računovodstva ( računovodstvo) i sudska medicina (sudska medicina).

Kao rezultat toga, ove aktivnosti su predstavljene kao metode u oblasti računovodstvo koristi se u vezi i za primenu sistema za dokumentovanje i analizu ekonomskih i finansijskih transakcija za rešavanje pravnih pitanja.

U ruskoj praksi ovaj koncept je u formi poznat kao forenzička računovodstvena ekspertiza.

Ovdje je vrijedno napomenuti da forenzičko računovodstvo iako se na ruskom može definisati kao SBE, međutim, u smislu ciljeva, tehnika i metodologije, oni se međusobno oštro razlikuju.

Veoma je važno napomenuti da usluge finansijskih istraživanja mogu imati različite oblike ili biti dio mnogih drugih usluga koje nude neke od najvećih konsultantskih kuća.

Neke od ovih usluga uključuju:

• predinvesticiona analiza ( due diligence);
• povrat imovine ( povrat imovine);
• dokumentovanje činjenica ekonomske aktivnosti za naknadne parnice ( izvršenje presuda, usluge parničnog postupka);
• istraga radi utvrđivanja uzroka bankrota ( stečajna prevara);
• otkrivanje slučajeva korporativne prevare ( istrage korporativne prevare);
• kao i već pomenuto forenzičko računovodstveno vještačenje ( forenzičko računovodstvo i prevare).

U instituciji finansijske istrage, mnoge zapadne kompanije specijalizirane za određene usluge uključuju i usluge iz srodnih industrija (na primjer, sigurnost informacija, revizija kompjuterski sistemi i drugi).

Istovremeno, treba napomenuti da u zapadnoj praksi (odakle je, zapravo, došao koncept „finansijske istrage”) nije sasvim jasno šta je koncept koji formira sistem, a šta je njegov element. Postoje dva koncepta - forenzičko računovodstvofinansijska istraga.

To bi bilo logično pretpostaviti finansijska istraga je širi koncept koji uključuje SBE.

Međutim, u nekim kompanijama postoje grupe forenzička, pružajući svoje usluge u oblasti finansijskih istraga, identifikacije transakcija koje sadrže znakove pranja „prljavog“ novca, korporativne prevare, kao i poslovne informacione podrške (tzv. ekonomska obavještajna služba).

Postoji još jedna pozicija. Brojne monografije ova dva pojma daju jednak status i tretiraju ih kao sinonime 7 .

U slučajevima u kojima se finansijska istraga naziva sredstvom za sprovođenje zakona, neki stručnjaci ovu instituciju shvataju kao prikupljanje, kontrolu, dodavanje, obradu i analizu finansijskih ili srodnih informacija u svrhe iu ime organa za sprovođenje zakona 8 .

Dakle, subjekti finansijske istrage su i jedno i drugo državne organizacije, i subjekti privatnog sektora privrede (prvenstveno konsultantske kompanije).

Istovremeno, treba napomenuti da u okviru krivične istrage svoju ulogu može odigrati i finansijska istraga.

Tako su se u saveznim organima poreske policije na prikupljanju dokaza u vezi sa objektivnom stranom krivičnog djela bavili odjeli za provjeru dokumentacije (ranije odjeljenja operativne dokumentacije, poreske revizije). Nakon prenošenja funkcija DPD-a na organe unutrašnjih poslova, jedinice za provjeru dokumentacije su očuvane i uspješno nastavljaju sa radom.

Njihov glavni zadatak je da dokumentuju znakove prekršaja, odnosno da identifikuju znakove nedoličnog ponašanja u vezi sa razlozima koji bi do njih mogli dovesti (na primer, da identifikuju znakove utaje poreza, mehanizam utaje, službenike organizacija koje su uključene u mogući zločin).

Kao rezultat utvrđivanja određenih odstupanja ili prekršaja, potrebno je utvrditi uzrok njihovog nastanka – da li su rezultat spleta okolnosti, neprofesionalnosti, ili namjernog postupanja na pripremanju i izvršenju krivičnih djela vidljivo je ovdje.

Očigledno je da će utvrđivanje uzročne veze između prijetnji (faktora) i uzroka koji su ih izazvali biti glavni zadatak (i ​​ujedno i cilj) finansijske istrage. Suština je da će tek nakon što se kao rezultat finansijske istrage utvrde prijetnje i rizici koji su se desili, razlozi koji su ih izazvali, biti moguće donijeti ispravnu odluku menadžmenta.

Možda je glavni razlog dosadašnjeg nepostojanja stabilnog koncepta finansijske istrage njeno pogrešno pozicioniranje kao institucije. U osnovi, pokušaji formiranja koncepta zasnivaju se na povlačenju analogije sa takvim oblicima aktivnosti kao što su preliminarna istraga i poreska revizija.

Prije svega, finansijska istraga ne bi trebala biti ograničena na otkrivanje okolnosti bilo kakvog prekršaja. Međutim, ovoj instituciji ne treba dodijeliti funkcije koje joj po prirodi nisu svojstvene, na primjer, kvalifikacija određenih radnji sa stanovišta krivičnog prava. Ovdje nije potrebno ukrštati se sa organima prethodne istrage. S tim u vezi, postojeće krivično procesno zakonodavstvo sasvim u potpunosti pokriva sistem provođenja zakona: ko se može kvalifikovati, koja je procedura za donošenje takvih odluka.

Sama istraga je mnogo šira i raznovrsnija od preliminarne istrage. Ne samo da nisu identični, kako neki istraživači sugerišu, već se generalno mogu samo u nekom dijelu kombinovati.

Takođe se navodi da imenovanje i sprovođenje poreske revizije može biti osnov za pokretanje finansijske istrage 9 .

U skladu sa čl. 82 Poreskog zakonika Ruske Federacije, porezna kontrola na licu mjesta je jedan od oblika poreske kontrole i imenuje se na osnovu odgovarajuće odluke šefa poreske uprave.

Rukovodeći se čl. stav 3 čl. 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ako se u toku poreske kontrole otkriju okolnosti koje omogućavaju pretpostavku da je počinjeno kršenje zakona o porezima i taksama koje sadrži znakove krivičnog djela, porezni organi dužan je da u roku od 10 dana o tome prijavi organe unutrašnjih poslova i pošalje materijale za rješavanje pitanja pokretanja krivičnog dela. U skladu sa važećim krivičnoprocesnim zakonodavstvom, organi prethodne istrage su dužni da u roku od 3 dana donesu odluku o pokretanju krivičnog dela. Sve aktivnosti koje se sprovode na osnovu rezultata poreske revizije jasno su navedene u relevantnim regulatornim pravnim aktima.

Dakle, ni u kom slučaju se poreska revizija ne može smatrati elementom koji prethodi fazi finansijske istrage. Očigledno je da je poreska revizija, zapravo, već faza finansijske istrage, u ovom slučaju u obliku poreske istrage!

Međutim, u skladu sa važećom zakonskom regulativom, poreska revizija može biti osnov za donošenje odgovarajuće odluke u okviru poreske kontrole, kao i osnov za pokretanje krivične istrage.

Vrijedi napomenuti da je finansijska istraga složen koncept. Ne može se mijenjati ovisno o obimu primjene, o pojedinačnim zadacima postavljenim u njemu. To je uloga i značaj nauke – da formira metodološku osnovu za određene praktične aktivnosti. I, naravno, ne može se govoriti o finansijskoj istrazi odvojeno kao naučnom pravcu i praktičnoj delatnosti. Sve su to različite manifestacije, oblici jedne suštine. Teorija ne može postojati bez prakse, i obrnuto.

Ako, karakterišući finansijsku istragu, koristimo pojmove krivičnog prava, onda se zadatak finansijske istrage može definisati kao dokumentovanje znakova objektivne strane krivičnog dela. Drugim riječima, zadatak finansijske istrage je da identifikuje, prouči i popravi znakove prijetnji po privrednu aktivnost, da uspostavi uzročno-posljedičnu vezu između prijetnji, odstupanja od normalne ekonomske aktivnosti i uzroka koji su ih izazvali.

Pravovremena identifikacija prijetnji i utvrđivanje uzroka koji su doprinijeli njihovoj pojavi neophodno stanje za donošenje efektivnih odluka.

U stvari, nije bitno u kojoj vezi iu kojoj oblasti aktivnosti treba donijeti ove odluke - provođenje zakona, identifikacija od strane vlasnika ili investitora slučajeva korporativne prijevare

Dakle, mogu se razlikovati tri glavna zadatka finansijske istrage:

• otkrivanje prijetnji ili novih negativnih faktora;
• utvrđivanje visine štete u vezi sa njihovim nastankom;
• identificiranje pravih uzroka prijetnji i rizika.

Drugim riječima, identifikacija svih znakova neželjenog događaja. Znakovi mogu biti različiti podaci, čija se ukupnost može koristiti za prepoznavanje, određivanje ili opisivanje objekta ili pojave. Ovi znakovi se moraju uzeti u obzir i ocijeniti u kombinaciji s drugim činjenicama ili okolnostima.

Odsustvo formalno priznatog koncepta "finansijske istrage" može dovesti do mnogo više od obmanjivanja. Od toga zavisi teorijska opravdanost čitavog sistema. finansijsku kontrolu, prvenstveno države.

Forma koju istražni proces poprima ne treba da utiče na ciljeve, ciljeve i metode koje se primenjuju u praksi.

Međutim, posljedice istrage, korišteni alati i, naravno, subjekti koji direktno sprovode istragu direktno zavise od oblika istrage.

U tom smislu, općenito se čini da su finansijske istrage klasificirane prema oblastima interesa:

• finansijske istrage za zaštitu javnih interesa;
• finansijske istrage za zaštitu korporativnih interesa (uključujući privatne investitore).

Važan metod (alat) finansijske istrage je formiranje samog modela istrage.

Redoslijed faza istraživanja (modela) može se predstaviti na sljedeći način:

međutim, u svakom konkretnom slučaju, model može pretrpjeti određene promjene.

Glavna karakteristika finansijske istrage je da se ona sprovodi u slučajevima kada se očekuje da će se pojaviti pretnje. Drugim riječima, istraga je uvijek retrospektiva.

1 Rječnik ruski / Ed. prof. D.N. Ushakov. - M.: Država. izdavačka kuća stranih i domaćih rječnika, 1939.

3 TSB. T. 27. - 3. izd. - M., 1997.

4 O pitanju razvoja naučne definicije finansijskih istraga // Bilten Finansijske akademije. - 2003. - br. 1.

5 Rodionova V.M. Financije. - M.: Finansije i statistika, 1999.

6 Sarbanes-Oxley zakon iz 2002. bio je najsveobuhvatniji zakon o hartijama od vrijednosti u svom djelokrugu. Takođe otvara niz važnih pitanja u vezi s novim pravilima finansijskog izvještavanja i revizije. (Napomena glavnog urednika).

7 George A. Manning. Finansijska istraga i forenzičko računovodstvo.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer i drugi. Finansijska istraga kriminala: alat integralnog pristupa provođenju zakona. — Hag: Koninklijke Vermande, 2001, 201 str.

9 Kondratieva E.A., Goryunov A.R. O pitanju formiranja naučne definicije finansijskih istraživanja // Bilten Finansijske akademije. - 2003. - br. 1.

Rad je posvećen problemu teorije i prakse finansijskih istraga. Autor pokušava da sistematizuje osnovne pojmove finansijskih istraga, kao i da otkrije suštinu i sadržaj delatnosti stručnjaka u ovoj oblasti.

* * *

Sljedeći odlomak iz knjige finansijske istrage. Predavanje (Vladimir Teplov) obezbedio naš partner za knjige - kompanija LitRes.

1. Pojam i suština finansijskih istraga

Finansijska istraga je inovativni proizvod Finansijskog univerziteta pri Vladi Ruske Federacije, rezultat dugogodišnjeg istraživačkog rada i praktičnog iskustva u primjeni rezultata intelektualne aktivnosti od strane finansijskih obavještajnih jedinica, organa za provođenje zakona, poreznih i drugih državnih organa. agencije.

Pravo korišćenja finansijskih istraga kao rezultat intelektualne delatnosti (RIA) je formalizovano na propisan način i pripada Ruskoj Federaciji. U 2011. godini uključeno je i pravo na finansijsku istragu odobreni kapital Centar za finansijske istrage - osnovana specijalizovana organizacija Finansijski univerzitet pod Vladom Ruske Federacije u svrhu pružanja usluga državnim i opštinskim organima, državnim korporacijama, preduzećima sa državnim učešćem, komercijalnim bankama, privatnim kompanijama, komercijalnim i neprofitne organizacije, investicioni fondovi i privatni investitori.

Finansijska istraga je nova pojava u ruskoj praksi, a sa stanovišta ruske ekonomske nauke, koncept je apsolutno neformiran i nestabilan.

Pojam finansijske istrage nije normativno definisan ni domaćom naukom ni zakonodavstvom. Stoga autor, sumirajući različita gledišta (uključujući i mišljenja stručnjaka Centra za finansijske istrage) o njenoj suštini i sadržaju, daje vlastitu definiciju finansijskih istraga.

Finansijska istraga - skup naučnih, operativno-istražnih, analitičkih, procesnih i ekspertske metode i procedure za:

– utvrđivanje i dokumentovanje povreda regulatornih, metodoloških i podzakonskih akata u obavljanju upravljačkih i finansijsko-ekonomskih aktivnosti u vezi sa zadiranjem u nepravednu (nezakonito) raspodelu i korišćenje finansijskih sredstava;

– sprovođenje seta mjera u okviru građanskih, krivičnih i pregovaračkih procesa u cilju identifikovanja, dokumentovanja i naknade štete;

– stvaranje uslova za sprečavanje ekonomske štete i privođenje počinilaca pravdi.

Karakteristike finansijskih istraga uključuju sljedeće elemente:

1. Objekt - finansije (gotovina, finansijskih sredstava uzeti u obzir u njihovom stvaranju i kretanju, distribuciji i redistribuciji, upotrebi i ekonomskih odnosa zbog međusobnih obračuna poslovnih subjekata, toka novca, opticaja novca, upotrebe novca).

2. Predmet - finansijski prekršaji (učinjena nezakonita radnja (radnja ili nečinjenje) subjekta finansijskog prava, za koju je odgovornost utvrđena finansijskim zakonodavstvom).

4. Subjekti - organi za sprovođenje zakona i regulatorni organi, privatne firme, specijalizovane organizacije (CFR).

5. Ciljevi - sprečavanje problema u vezi sa zadiranjem u finansije i imovinu privrednog subjekta; prevencija kriznih situacija; vraćanje i zaštita povrijeđenih prava i legitimnih interesa kupca u krivičnim, građanskim i pregovaračkim procesima; privođenje počinilaca pravdi i nadoknadu štete.

6. Poslovi - utvrđivanje i otklanjanje prekršaja, znakova ugrožavanja finansijsko-ekonomskih aktivnosti, utvrđivanje uzročne veze između prijetnji, odstupanja od uobičajenih privrednih aktivnosti i uzroka koji su ih izazvali, sprovođenjem i korištenjem rezultata potrebnih finansijsko-ekonomskih studija , sveobuhvatna forenzička ispitivanja i drugi događaji; utvrđivanje pravih uzroka rizika i nastanka negativne posljedice; utvrđivanje visine štete.

Potrebno je razlikovati praksu finansijskih istraga kao delatnost subjekata istrage i teoriju finansijskih istraga kao naučnog pravca.

Naučni fokus finansijskih istraga je identifikovanje i proučavanje ekonomskog mehanizma prekršaja u finansijskom sektoru, razvijanje preporuka za otklanjanje ekonomskih uzroka kršenja, metode za sprečavanje, identifikaciju i istragu ovih prekršaja; proučavanje zakonodavstva kako bi se izbjegla odgovornost za počinjene prekršaje, kao i preporuke za izgradnju efikasnog finansijskog sistema.

Analiza informacija - sticanje znanja o objektima neophodnim za sprovođenje finansijske istrage Akumulacija obrađenih i strukturiranih prikupljenih informacija koje formiraju analitičke informacije Analiza obrade informacija, sistematizacija i strukturiranje primljenih podataka u svrhu njihovog naknadnog prikupljanja i integracije sa drugim informacionim resursima. Prikupljanje podataka o željenim objektima (događaji, činjenice, objekti, osobe itd.). FAZE PROCESA INFORMACIJE

Jedinstveni državni registar pravnih lica a) organizacioni i pravni oblik, puni naziv i skraćenica; a) pravni oblik, puni naziv i skraćenicu; b) Primarni državni registarski broj (PSRN), identifikacioni broj/šifra razloga registracije (TIN/KPP) pravnog lica; b) Primarni državni registarski broj (PSRN), identifikacioni broj/šifra razloga registracije (TIN/KPP) pravnog lica; c) državni registarski broj upisa i datum njegovog upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica (GRN); c) državni registarski broj upisa i datum njegovog upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica (GRN); d) naziv i adresu organa koji je izvršio državnu registraciju pravnog lica; d) naziv i adresu organa koji je izvršio državnu registraciju pravnog lica; e) prezime, ime i patronimik rukovodioca i glavnog računovođe pravnog lica, njihove radne brojeve telefona; e) prezime, ime i patronimik rukovodioca i glavnog računovođe pravnog lica, njihove radne brojeve telefona; e) identifikacioni podaci osnivača pravnog lica; e) identifikacioni podaci osnivača pravnog lica; f) šifra svesindikalnog klasifikatora djelatnosti Nacionalna ekonomija; f) šifra Svesaveznog klasifikatora grana nacionalne privrede; g) brojeve bankovnih računa sa naznakom datuma njihovog otvaranja i zatvaranja, sa naznakom naziva bankarskih institucija. g) brojeve bankovnih računa sa naznakom datuma njihovog otvaranja i zatvaranja, sa naznakom naziva bankarskih institucija.

USRIP informativni niz a) prezime, ime, patronimik registrovanog individualni preduzetnik, njegov datum rođenja i adresu mjesta registracije; a) prezime, ime, patronimik registrovanog individualnog preduzetnika, njegov datum rođenja i adresu mjesta registracije; b) njegov identifikacioni broj (PIB); b) njegov identifikacioni broj (PIB); c) broj i datum izdavanja sertifikata individualnog preduzetnika; c) broj i datum izdavanja sertifikata individualnog preduzetnika; d) adrese prodajnih mjesta; d) adrese prodajnih mjesta; e) identifikacione podatke registrovanih kasa i adrese mesta na kojima su postavljene; e) identifikacione podatke registrovanih kasa i adrese mesta na kojima su postavljene; f) brojevi bankovnih računa i nazivi bankarskih institucija. f) brojevi bankovnih računa i nazivi bankarskih institucija.

Informacioni niz "Rezervacija avio karata" a) prezime, ime putnika; a) prezime, ime putnika u vazdušnom saobraćaju; b) datum rođenja; b) datum rođenja; c) broj i vrstu dokumenta; c) broj i vrstu dokumenta; d) datum i mjesto kupovine karte; d) datum i mjesto kupovine karte; e) datum polaska, broj, let; e) datum polaska, broj, let; f) podatke o licima koja su zajednički kupila karte e) podatke o licima koja su zajednički kupila karte

Razlozi i razlozi za sprovođenje finansijske istrage. Razlozi za sprovođenje finansijske istrage su: Razlozi za sprovođenje finansijske istrage su: a) izveštaji organizacija koje se bave transakcijama sa sredstvima ili drugom imovinom koju je FOJ primila u skladu sa važećim zakonima; a) poruke organizacija koje obavljaju transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom koje je FOJ primila u skladu sa važećim zakonom; b) zahtjeve stranih FOJ primljenih putem kanala međunarodne saradnje na propisan način; b) zahtjeve stranih FOJ primljenih putem kanala međunarodne saradnje na propisan način; c) pismeni zahtjevi organa za sprovođenje zakona i drugih državnih organa; c) pismeni zahtjevi organa za sprovođenje zakona i drugih državnih organa; d) pismene žalbe i izjave organizacija i građana; d) pismene žalbe i izjave organizacija i građana; e) potvrdu o otkrivanju činjenica koje sadrže moguće znakove PN/TF i koje su identifikovane kao rezultat inicijativne pretrage putem eksternih izvora informacija, uključujući medije, kao i u toku interakcije sa državnim organima i organizacijama. e) potvrdu o otkrivanju činjenica koje sadrže moguće znakove PN/TF i koje su identifikovane kao rezultat inicijativne pretrage putem eksternih izvora informacija, uključujući medije, kao i u toku interakcije sa državnim organima i organizacijama. Osnov za provođenje finansijske istrage su činjenični podaci koji podliježu provjeri o mogućem izvršenju transakcija i transakcija novčanim ili drugom imovinom u vezi sa legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama i finansiranjem terorizma. Osnov za provođenje finansijske istrage su činjenični podaci koji podliježu provjeri o mogućem izvršenju transakcija i transakcija novčanim ili drugom imovinom u vezi sa legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama i finansiranjem terorizma.

Faza "primarne analize" - pretraživanje informacija, analiza, evaluacija i odabir informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama u svrhu njihove primarne verifikacije; - pretraživanje informacija, analiza, evaluacija i odabir informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama za potrebe njihove primarne provjere; - pretraživanje informacija o eksternim informacionim resursima, uključujući medije i materijale interakcije sa nadležnim organima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove BPPN/BPFT i koje zahtevaju početnu proveru; - pretraživanje informacija o eksternim informacionim resursima, uključujući medije i materijale interakcije sa nadležnim organima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove BPPN/BPFT i koje zahtevaju početnu proveru; - analiza i evaluacija informacija odabranih na inicijativu i dobijenih od eksternih organizacija kako bi se odredio prioritet njihovog uzimanja u primarnu provjeru; - analiza i evaluacija informacija odabranih na inicijativu i dobijenih od eksternih organizacija kako bi se odredio prioritet njihovog uzimanja u primarnu provjeru;

Faza „početne verifikacije“ Provera informacija, dobrovoljno odabranih ili primljenih putem kanala razmene informacija sa eksternim organizacijama, korišćenjem dostupnih internih i eksternih informacionih resursa(baze podataka) za utvrđivanje postojanja osnova za sprovođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacija i materijala organima za provođenje zakona bez sprovođenja dubinske provjere; Provjera informacija odabranih na vlastitu inicijativu ili dobijenih putem kanala razmjene informacija sa vanjskim organizacijama, korištenjem dostupnih internih i eksternih informacionih resursa (baze podataka) kako bi se utvrdilo ima li osnova za provođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacija i materijala agencijama za provođenje zakona bez sprovođenja dubinske provjere;

Faza „dubinske finansijske istrage“ Sprovođenje dubinske revizije kroz dodatnu naplatu (uključujući slanje pisanih zahtjeva nadležnim organima, kreditnim i ne kreditne organizacije i stranih finansijsko-obavještajnih jedinica), analitičku obradu i ocjenu dobijenih informacija o dovoljnosti osnova da se radnje, transakcije odnose na legalizaciju (pranje) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama i finansiranje terorizma. Sprovođenje dubinske provjere dodatnom naplatom (uključujući slanje pisanih zahtjeva nadležnim organima, kreditnim i nekreditnim organizacijama i stranim financijsko-obavještajnim jedinicama), analitičkom obradom i ocjenom primljenih informacija o dovoljnosti osnova koje ukazuju da su poslovi, transakcije povezane na legalizaciju (pranje) prihoda stečenih kriminalom i finansiranje terorizma.

Faza "implementacije rezultata finansijske istrage" - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona; - slanje informacija i materijala stranim FOJ u okviru međunarodne saradnje u oblasti borbe protiv legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama i finansiranja terorizma; - slanje informacija i materijala stranim FOJ u okviru međunarodne saradnje u oblasti borbe protiv legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama i finansiranja terorizma; - obavještavanje organa za provođenje zakona bez odavanja bankarske tajne, navođenje ugovornih strana u identifikovanim finansijskim transakcijama, približnih iznosa, perioda transakcija i njihove prirode. Obavještavanje bez odavanja bankarske tajne vrši se u slučaju otkrivanja finansijskih transakcija u nedostatku dovoljnih osnova da se vjeruje da su u vezi sa legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama ili finansiranjem terorizma. - obavještavanje organa za provođenje zakona bez odavanja bankarske tajne, navođenje ugovornih strana u identifikovanim finansijskim transakcijama, približnih iznosa, perioda transakcija i njihove prirode. Obavještavanje bez odavanja bankarske tajne vrši se u slučaju otkrivanja finansijskih transakcija u nedostatku dovoljnih osnova da se vjeruje da su u vezi sa legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama ili finansiranjem terorizma.

Faza „podrške prenesenim materijalima“ implementacija informativno-analitičke podrške prenesenim informacijama i materijalima u saradnji sa agencijama za provođenje zakona i stranim FIU, i to: implementacija informativno-analitičke podrške prenesenim informacijama i materijalima u saradnji sa agencijama za provođenje zakona i strane FOJ, i to: dodatne finansijske istrage o novootkrivenim okolnostima i uključenim licima; - sprovođenje dodatnih finansijskih istraga o novootkrivenim okolnostima i uključenim licima; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona pored prethodno poslanih; - slanje informacija i materijala agencijama za provođenje zakona pored prethodno poslanih; - kontrolu nad rezultatima razmatranja od strane organa za provođenje zakona prenesenih informacija i materijala, kao i procesnih odluka donesenih o njima. - kontrolu nad rezultatima razmatranja od strane organa za provođenje zakona prenesenih informacija i materijala, kao i procesnih odluka donesenih o njima.

Vrste sredstava za finansijske istrage; a) proaktivne finansijske istrage - na osnovu materijala primarne analize, evaluacije i odabira informacija o poslovanju i transakcijama iz baze podataka, kao i na materijalima proaktivnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalom i finansiranje terorizma kao rezultat pretraživanja eksternih izvora informacija; b) međunarodne finansijske istrage - na osnovu materijala stranih FOJ; b) međunarodne finansijske istrage - na osnovu materijala stranih FOJ; c) finansijske istrage na osnovu materijala organa za sprovođenje zakona i drugih državnih organa; c) finansijske istrage na osnovu materijala organa za sprovođenje zakona i drugih državnih organa; d) finansijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti; d) finansijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti; Provjera onih organizacija u čijem području djelovanja ne postoje nadzorni organi, na primjer, notari, kladionice. Provjera onih organizacija u čijem području djelovanja ne postoje nadzorni organi, na primjer, notari, kladionice. e) finansijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana. e) finansijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana.

Glavni oblici dokumentovanja napretka i rezultata aktivnosti sprovedenih u okviru finansijske istrage a) dokumenti (potvrde, dopisnice, zaključci, listovi stručne evaluacije, dijagrami, tabele itd.); a) dokumenti (potvrde, dopisnice, zaključci, listovi stručne evaluacije, dijagrami, tabele itd.); b) specijalizovane evidencije (uključujući evidenciju optuženih, evidenciju predmeta finansijskih istraga, arhivsku evidenciju, itd.); b) specijalizovane evidencije (uključujući evidenciju optuženih, evidenciju predmeta finansijskih istraga, arhivsku evidenciju, itd.); c) predmeti (materijali) finansijskih istraga. c) predmeti (materijali) finansijskih istraga.

Vrste predmeta (materijala) finansijskih istraga a) primarni materijali (PM) - podnose se u fazi primarne verifikacije; a) primarni materijali (PM) - unose se u fazi primarne verifikacije; b) prikupljanje informacija (IP) – počinje u fazi dubinske finansijske istrage; b) prikupljanje informacija (IP) – počinje u fazi dubinske finansijske istrage; c) predmeti kontrole i nadzora (CND) – pokreću se u fazi podrške kontroli materijala koji se dostavljaju organima za provođenje zakona uz odavanje bankarske tajne. c) predmeti kontrole i nadzora (CND) – pokreću se u fazi podrške kontroli materijala koji se dostavljaju organima za provođenje zakona uz odavanje bankarske tajne.

Pomoć-zaključak o materijalu primarne provjere Pomoć-zaključak o materijalu primarne provjere In. ___________od___________. do Vh. ___________od___________. 1. Podaci o umiješanosti okrivljenog(ih) u kriminalne aktivnosti: – 1.1 U provjeri postoji zaplet kriminalne aktivnosti okrivljenih – 1.1 U provjeri postoji zaplet kriminalne aktivnosti okrivljenih –1.2 Zaplet postoji, ali nema dovoljno podataka o predikatnom zločinu. Nema zapleta zločina –1.2 Zaplet postoji, ali nema podataka o predikatu zločina nije dovoljno. Nedostaje radnja zločina 2. Rezultat primarne provjere: -2.1 Otkrivene su operacije. Ukupno:___ Iznos:_________________ –2.1 Identificirane transakcije. Ukupan broj:___ Iznos:________________ –2.2 Identifikovane transakcije:- potvrđuju informacije o predikatnom zločinu- ukazuju na prisustvo znakova PN/TF – 2.3 Identifikovane transakcije ne izlaze iz okvira uobičajenih finansijskih i ekonomskih aktivnosti 3. Materijal je klasifikovan kao značajno, prema znacima: -3.1 Značaj iznosa -3,2 Društveni i socio-ekonomski značaj slučaja -3,3 Predmet zadiranja - budžetska sredstva -3,4 Korupcija -3,5 Finansiranje terorizma (ekstremizma) -3,6 Ostalo (navesti) ___________________ 4. Odluka na osnovu rezultata inicijalne revizije: 4. Odluka na osnovu rezultata primarne provjere: -4.1 Zaustaviti provjeru slanjem informacija organima za provođenje zakona bez otkrivanja bankarske tajne (navesti gdje) -4.2 Odnijeti materijal na in- dubinska finansijska istraga -4.3 Prebaciti materijal u centralu -4.4 Pripremiti materijal za prenos iz čl. 8 FZ 115 _______________________ (programer) (programer) _______________________ _______________________ (rukovodilac) (rukovodilac)

Definicija pojma tipologije. Tipologija (od grčkog Tupos - otisak, oblik, obrazac i logika) je metoda naučnog saznanja, koja se zasniva na podeli sistema objekata i njihovom grupisanju pomoću generalizovanog modela i tipa; koristi se u svrhu komparativnog proučavanja bitnih karakteristika, odnosa, funkcija, odnosa, nivoa organizacije objekata. Glavni logički oblici koje koristi tipologija su: klasifikacija tipova, sistematika, taksonomija. Tipologija (od grčkog Tupos - otisak, oblik, obrazac i logika) je metoda naučnog saznanja, koja se zasniva na podeli sistema objekata i njihovom grupisanju pomoću generalizovanog modela i tipa; koristi se u svrhu komparativnog proučavanja bitnih karakteristika, odnosa, funkcija, odnosa, nivoa organizacije objekata. Glavni logički oblici koje koristi tipologija su: klasifikacija tipova, sistematika, taksonomija. Tipologija se zasniva na identifikaciji sličnosti i razlika proučavanih objekata, na pronalaženju pouzdanih načina da se oni identifikuju, a u svom teorijsko razvijenom obliku nastoji da prikaže strukturu sistema koji se proučava, da identifikuje njegove obrasce koji omogućavaju da predvidi postojanje objekata koji su još uvijek nepoznati. Tipologija se zasniva na identifikaciji sličnosti i razlika proučavanih objekata, na pronalaženju pouzdanih načina da se oni identifikuju, a u svom teorijsko razvijenom obliku nastoji da prikaže strukturu sistema koji se proučava, da identifikuje njegove obrasce koji omogućavaju da predvidi postojanje objekata koji su još uvijek nepoznati. Logičke forme koje koristi tipologija: Logičke forme koje koristi tipologija: prvo, klasifikacija, čija je svrha izgradnja hijerarhijskih sistema klasa i njihovih podklasa na osnovu nekih karakteristika koje nisu karakteristične za objekte (ime, broj) ili im inherentne; prvo, klasifikacija, čija je svrha izgradnja hijerarhijskih sistema klasa i njihovih podklasa na osnovu nekih karakteristika koje nisu karakteristične za objekte (ime, broj) ili su im svojstvene; drugo, sistematičnost, koja podrazumijeva najpotpuniju i najraščlanjeniju klasifikaciju datog skupa objekata sa fiksnom hijerarhijom jedinica opisa; drugo, sistematičnost, koja podrazumijeva najpotpuniju i najraščlanjeniju klasifikaciju datog skupa objekata sa fiksnom hijerarhijom jedinica opisa; treće, taksonomija, u okviru koje se posebno istražuju i potkrepljuju principi racionalne klasifikacije i sistematike. treće, taksonomija, u okviru koje se posebno istražuju i potkrepljuju principi racionalne klasifikacije i sistematike.

UVOD U KURS

"FINANSIJSKE ISTRAGE"

Tutorial

Akreditovana obrazovna privatna ustanova više obrazovanje

"Moskovski univerzitet finansija i prava MFLA"

Tutorial

UVOD U KURS

"FINANSIJSKE ISTRAGE"

U DRŽAVNOM FINANSIJSKOM MONITORINGU

(na primjeru Rosfinmonitoringa)

za studente i studente visokoškolskih ustanova koji izučavaju osnovne discipline iz oblasti borbe protiv legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalom i finansiranja terorizma

Recenzent:

A.G. Zabelin, Doktor ekonomskih nauka, profesor, rektor AOCHU VO MFUA.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Uvod u predmet "Finansijske istrage" u državnom finansijskom monitoringu (na primjeru Rosfinmonitoringa): Udžbenik / priredio dr.sc. Yu.A. Chikhanchina. - Moskva: Izdavačka kuća MFYuA, 2015. - 88 str.

Udžbenik autora (dr, prof. V.I. Glotov, dr Yu.F. Korotkiy i dr K.I. Gobrusenko) govori o specifičnostima finansijskih istraga, uklj. pravne osnove ovog procesa, njegovu metodologiju, informatičku podršku, dokumentovanje napretka i rezultata.

ISBN 978-5-94811-221-3

© V.I. Glotov, 2015

© Yu.F. Kratko, 2015

© K.I. Gorbusenko, 2015

© Izdavačka kuća MFYuA, 2015

Uvod…………………………………………………………………………………………………. 5

POGLAVLJE I. Opšta pitanja u finansijskim istragama

§ 1. Definicija pojma „finansijske istrage“……………………………….….8

§ 2. Koncept informacija u oblasti BPPN/BPFT…………………….………..………11

§ 3. Pretraga i otkrivanje informacija potrebnih za finansijske istrage…………………………………………………….13

§ 4. Finansijska istraga kao informativni proces…………………..18

§ 5. Razlozi i razlozi za sprovođenje finansijske istrage ........................ 21

§ 6. Vrste finansijskih istraga………………………………………………..22

§ 7. Glavne faze finansijske istrage…………………………………23

test pitanja prema poglavlju I………………………………………………….26

POGLAVLJE II. Sprovođenje finansijskih istraga

§ 1. Pravna regulativa informatičke podrške finansijskim istragama…………………………………………………………………………………………………………….. .. ....27

§ 2. Izvori informacija koji se koriste u finansijskim istragama………………………………..………………………………………………..…………33

§ 3. Osobine formiranja informacionih resursa neophodnih za finansijske istrage.………………………………..………..37

§ 4. Objekti finansijskih istraga…………………………………………………..44

§ 5. Dokumentovanje napretka i rezultata finansijske istrage...47

Poglavlje II Kontrolna pitanja………………………………………………...50

Poglavlje III. Odabrana pitanja metodološke podrške finansijskim istragama

§ 1. Pristupi razvoju metoda finansijskih istraga………..................................51

§ 2. Koncept i pristupi utvrđivanju veza između objekata finansijskih istraga…………………………………………………………………………………….55

§ 3. Suština problemsko-tematskog pristupa……………………..………..65

§ 4. Upotreba savremenih informacionih tehnologija u analizi stanja u oblasti BPPN/BPFT................................. .............................................. ............ ........................72

Poglavlje III Kontrolna lista…...…………………………………………...77

Spisak korištenih izvora i literature………………………………………….78

Dodatak…………………………………………………………………………………………81

UVOD

Legalizacija (pranje) prihoda stečenih kriminalom i finansiranje terorizma predstavljaju ozbiljnu prijetnju svakoj državi u svjetskoj zajednici, remete normalno funkcioniranje njenih glavnih ekonomskih institucija i ometaju kontrolu nad finansijski sistem države od strane državnih organa.

Posebno mjesto u međunarodnom sistemu suzbijanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalom i finansiranja terorizma1 zauzimaju finansijsko-obavještajne jedinice, čija je jedna od osnovnih djelatnosti organizacija borbe protiv ovih vrsta krivičnih djela sa učešće ne samo organa za sprovođenje zakona, već i drugih organa izvršne vlasti, javna udruženja i komercijalne strukture. Na teritoriji Ruske Federacije ove funkcije, zajedno sa ovlastima za razvoj državne politike i zakonske regulative u ovoj oblasti, dodijeljene su Federalnoj službi za finansijski nadzor (Rosfinmonitoring).

Efikasnost borbe protiv pranja novca i finansiranja terorizma umnogome zavisi od pravilne organizacije sistema prikupljanja, obrade, gomilanja i korišćenja informacija u aktivnostima Rosfinmonitoringa koje su važne za otkrivanje, sprečavanje i rešavanje krivičnih dela u vezi sa pranjem novca i terorizmom. finansiranje, odnosno, drugim riječima, od organizovanja finansijskih istraga. Stvaranje ovakvog sistema je preduslov za blagovremeno otkrivanje činjenica pranja novca i finansiranja terorizma, kao i otkrivanje, prevenciju i otkrivanje predikatnih krivičnih dela (odnosno primarno u odnosu na legalizaciju). Zauzvrat, ovaj proces ovisi o korištenju različitih izvora informacija, resornih i vanodjelskih informacionih resursa, uključujući u elektronskom formatu koji se formiraju i akumuliraju unutar različitih informacionih sistema. Značaj svakog izvora informacija, informacionog resursa određen je, prije svega, mogućnošću pružanja potrebnih podataka za rješavanje problema Rosfinmonitoringa.

Raznolikost načina izvršenja predikatnih krivičnih djela i krivičnih djela koja se odnose na legalizaciju imovinske koristi stečene kriminalom i finansiranje terorizma, u kombinaciji sa upotrebom različitih tehnika i sredstava prikrivanja, značajno otežava otkrivanje njihovih znakova. Međutim, kako je praksa pokazala, razne načine počinjenje ovakvih krivičnih dela karakteriše stabilno ponavljanje, objektivno određeno funkcionisanjem finansijskog mehanizma privrednih subjekata privrede svake pojedinačne države, čime se stvaraju preduslovi za korišćenje savremenih informacionih tehnologija u otkrivanju, prevenciji i otkrivanju. krivičnih dela ove kategorije. U nekim slučajevima, samo uz pomoć savremenih informacionih tehnologija postaje moguće otkriti činjenice legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalom. Shodno tome, naučni razvoj i primena novih informacionih tehnologija u finansijskim istragama predstavlja važnu rezervu za povećanje efikasnosti mera koje preduzimaju organi za sprovođenje zakona i finansijski organi u borbi protiv legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama i finansiranja terorizma.

Proces prikupljanja, obrade, akumulacije i analize informacija neophodnih za efikasnu borbu protiv pranja novca i finansiranja terorizma je sadržaj finansijske istrage. Razmatranje u ovom udžbeniku pojedinih pitanja njegove zakonske regulative, organizacione i metodološke podrške je zbog potrebe studenata, studenata visokoškolskih ustanova koji izučavaju osnovne discipline iz oblasti BPPN/BPFT i započnu svoje profesionalni put specijaliste, sledeći kompleks znanja, veština i sposobnosti:

Ovladavanje osnovnim pojmovima i razumijevanje suštine provođenja finansijske istrage;

Poznavanje faza i vrsta finansijskih istraga;

Studija pravni osnov sprovođenje finansijske istrage;

Pojašnjenje procedure korišćenja različitih izvora informacija neophodnih za finansijske istrage;

Upoznavanje sa karakteristikama formiranja informacionih resursa neophodnih za finansijske istrage;

Usađivanje vještina pravilnog korištenja informacionih resursa i savremenih informacionih tehnologija u finansijskim istragama.

Predloženi priručnik za obuku je od praktične važnosti, jer formuliše preporuke zasnovane na dokazima koje su u skladu sa današnjom realnošću o organizovanju finansijskih istraga u oblasti BPPN/BPFT.

POGLAVLJE I. OPŠTA PITANJA

FINANSIJSKE ISTRAGE

§ 1. Definicija pojma "finansijske istrage"

Izraz "finansijske istrage" ušao je u domaću upotrebu i široko se koristi u aktivnostima internih korporativnih službi (na primjer, ekonomska sigurnost, interna kontrola), komercijalnih struktura, u višim obrazovne institucije pojavila se istoimena odeljenja koja proučavaju probleme kriminalnih zahvata u finansijskoj sferi1, na to su obratili pažnju i predstavnici ruske naučne zajednice2. Pojedine konsultantske kuće imaju niz usluga kao što su: nezavisne finansijske istrage i traženje imovine, finansijske istrage i pomoć u spornim situacijama, istrage finansijskih prevara i prevara, itd. Ove usluge su po pravilu usmerene na suzbijanje protivpravnih zadiranja u vlasništvo privatnih organizacija. S obzirom na ovu frazu, koja je postala široko rasprostranjena na internetu, iznose se različita gledišta i daju se različite definicije.

U ovom tutorijalu razmatrat ćemo pojam "finansijske istrage" kao interdisciplinarnu kategoriju koja objašnjava procese koji se nalaze na raskrsnici različite industrije znanja u vezi sa aktivnostima Federalne službe za finansijski nadzor. Ovakav pristup korelira sa iskustvom različitih zemalja u oblasti borbe protiv pranja novca i finansiranja terorizma, budući da se, u skladu sa razvijenom međunarodnom terminologijom, aktivnosti finansijsko-obavještajnih jedinica sličnih Rosfinmonitoringu zasnivaju na finansijskim istragama.

Finansijske istrage ("finansijske istrage" prevedeno na ruski) je proces identifikacije finansijskih transakcija u vezi sa finansijskim kršenjima i (ili) zločinima, koje treba shvatiti kao nezakonite radnje koje imaju za cilj pribavljanje, korišćenje ili distribuciju finansijskih sredstava.

Na primjer, struktura Ministarstva finansija SAD-a uključuje Mrežu za borbu protiv finansijskih zločina ili FinCEN, financijsko obavještajnu jedinicu čije su aktivnosti usmjerene na provođenje finansijskih istraga u cilju identifikacije i popravljanja finansijskih transakcija u vezi sa kriminalom. Suština finansijskih istraga kao praktična aktivnost je primena kompleksa znanja primenjenih ekonomskih nauka za identifikaciju i otklanjanje različitih vrsta krivičnih dela u vezi sa finansijskim transakcijama i drugim transakcijama. Istovremeno, finansijske transakcije i druge transakcije mogu biti suština kriminalne aktivnosti.

Stručnjak iz oblasti naučne i metodološke podrške organizaciji i provođenju finansijskih istraga, George A. Manning, u svom radu “Finansijske istrage i forenzičko računovodstvo”1 ukazuje da su metode koje se koriste za otkrivanje i istragu finansijskih kriminala interdisciplinarni koncept. koji kombinuje računovodstvo, finansijsku analizu i aktivnosti sprovođenja zakona. Razvoj ovih metoda zahtijeva proučavanje različitih grana zakonodavstva, bankarstva i drugih primijenjenih disciplina.

Sprovođenje finansijskih istraga svodi se na identifikaciju finansijske komponente kriminalne aktivnosti i utvrđivanje njenih tragova. Istovremeno, finansijske istrage se ne mogu poistovetiti sa kategorijama "finansijska analiza", "finansijska kontrola", "istraga zločina". Istovremeno, na osnovu interdisciplinarnog koncepta, prilikom provođenja finansijskih istraga potrebno je moći procijeniti finansijsku stabilnost i efikasnost poslovnih subjekata, što je predmet finansijske analize, operirati činjenicama o finansijskim, kreditnim, devizne transakcije koje su učesnici prekršili, norme i pravila koje je utvrdila država, identifikovali posebno ovlašćena tela finansijske kontrole i primenjuju metode za istraživanje određenih vrsta krivičnih dela. U ovom kontekstu, naš razumijevanje metoda istrage zločina na osnovu definicije R.S. Belkina, prema kojem se radi o sistemu naučnih odredbi i preporuka razvijenih na njihovoj osnovi za organizaciju i sprovođenje istrage i prevencije određenih vrsta krivičnih djela1.

Na ovaj način, predmet finansijskih istraga su finansijske transakcije i druge transakcije koje se mogu odnositi na legalizaciju imovinske koristi stečene kriminalom i finansiranje terorizma. Predmet finansijskih istraga su fizička i pravna lica. Sadržaj finansijske istrage predstavlja proces prikupljanja, obrade, gomilanja i analize informacija neophodnih za efikasnu borbu protiv pranja novca i finansiranja terorizma. Činjenicama do kojih je došlo kao rezultat finansijske istrage data je pravna ocjena.

Na osnovu navedenog, predlaže se sljedeće tumačenje definicije finansijske istrage.

finansijska istraga- oblik organizovanja procesa prikupljanja, obrade, prikupljanja i analiziranja informacija i drugih materijala u cilju utvrđivanja i dokumentovanja činjenica koje sadrže dovoljno osnova da se radnje, transakcije odnose na legalizaciju imovinske koristi stečene kriminalom ili finansiranje terorizma.

§ 2. Koncept informacija u oblasti BPPN/BPFT

Procedura prikupljanja, obrade, fiksiranja i korišćenja informacija u aktivnostima Rosfinmonitoringa je informacioni proces. Provođenje finansijske istrage podrazumijeva prije svega organizaciju informacionog procesa i rad sa informacijama.

Informacija je jedan od centralnih pojmova moderna nauka, široko uvršten u naučnu upotrebu od sredine prošlog veka. Razvoj ljudske aktivnosti nezamisliv je bez razmjene informacija, njihovog prikupljanja, sistematizacije, analize i evaluacije.

Etimološki, pojam "informacija" dolazi od latinske riječi "informatio" - objašnjenje, izlaganje, svijest. Prema definiciji S. I. Ozhegova, to znači razne vrste poruka, informacija1.

Sadržaj pojma informacija može se otkriti kao svojstvo materije. Dakle, A.I. Trusov je smatrao da "...informacije pokrivaju odraz predmeta i pojava u ljudskom umu, pojava i procesa jedni u drugima, van dodira sa svešću"2. U forenzici, promjene u okruženju, kao posljedica refleksije događaja u ovoj sredini, su informacija o tom događaju3.

saveznog zakona"O informacijama, informacionim tehnologijama i zaštiti informacija". informativni sadržaj kao "informacije (poruke, podaci) bez obzira na oblik njihovog predstavljanja"4.

Proces promatranja i reflektiranja stvarnosti je kontinuirano ili diskretno stjecanje podataka koji zajedno mogu nositi vrijedne informacije, a podaci za bilo kog subjekta, pa tako i za analitičara, mogu postati informacija samo kada ih može ispravno procijeniti i otkriti u njima novim saznanjima.

Od posebnog značaja za analitičare Rosfinmonitoringa1 ima sve društvene informacije koje sadrže informacije koje se mogu koristiti u borbi protiv kriminala. Takve informacije moraju imati sljedeća neophodna svojstva: biti relevantne za cjelokupni proces borbe protiv kriminala ili za bilo koji njegov element, biti specifične, dovoljno potpune i, konačno, pouzdane.

U cilju rješavanja problema poboljšanja efikasnosti izvršavanja zadataka koji su im dodijeljeni Federalna služba za finansijsko praćenje funkcija za suzbijanje legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalom i finansiranja terorizma, neophodno je blagovremeno dostaviti analitičkim odeljenjima Rosfinmonitoringa informacije koje ukazuju na različite znakove nezakonitih radnji u oblasti BPPN/BPFT. Neophodan uslov za percepciju ovakvih informacija od strane zaposlenih u analitičkim službama je objedinjavanje pojmova i pojmova, isključujući neslaganja. S tim u vezi, činjenice o nezakonitim radnjama u oblasti BPPN/BPFT treba da se odraze u informacijama koristeći termine definisane važećim regulatornim pravni akti.

Informacije koje čine sadržaj informacija analitičkih odeljenja Rosfinmonitoringa, u osnovi odražavaju finansijsku i ekonomska aktivnost pravni i pojedinci i može uključivati ​​različite vrste tajni.

Zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavlja posebne režime za sakupljanje, skladištenje i distribuciju određene kategorije informacije. To uključuje: državne tajne, koje pokrivaju državne1 i službene2 tajne; informacije koje odražavaju finansijske i ekonomske aktivnosti poreskih obveznika, uključujući takve vrste tajnosti kao što su bankarska tajna i tajna depozita3, poreske4 i poslovne5 tajne i druge.

Shodno tome, prikupljanje, akumulacija, obrada i skladištenje od strane analitičkih odeljenja Rosfinmonitoringa podležu samo onim informacijama koje su dobijene u skladu sa regulatornim pravnim aktima i koje, u skladu sa istim regulatornim pravnim aktima, mogu da koriste.

Na osnovu navedenog, potrebno je izdvojiti sljedeće parametre kao najvažnije, koji bi trebali odgovarati informacijama analitičkih odjela Rosfinmonitoringa: pouzdanost, potpunost, konzistentnost prezentacije; pravovremenost, sposobnost da se odgovori kvantifikacija ; relevantnost i pridružena vrijednost.

Obrasci (stvarno postojeći odnosi, međuzavisnosti) koji se odnose na formiranje, otkrivanje, prijem, verifikaciju i fiksiranje informacija u oblasti BPPN/BPFT su najvažnija komponenta predmeta teorije finansijskih istraga.

§ 3. Pretraga i otkrivanje informacija neophodnih za finansijske istrage

Potragu kao samostalan element u sistemu mjera za identifikaciju lica i činjenica od operativnog interesa izdvojili su početkom 70-ih godina prošlog vijeka naučnici u proučavanju problema operativno-istražnog djelovanja.

U sistemu organa za provođenje zakona koji se bave operativno-istražnim poslovima (ORA) izdvaja se obavještajno-potražni rad, au njegovoj strukturi operativno-potražni i analitički rad1. Gde analitičko pretraživanje smatra se načinom „prodiranja“ u dokumentarne izvore informacija i informacionih nizova koji sadrže saznanja o objektima od operativnog interesa, te njihovo detaljno proučavanje u cilju dobijanja operativno značajnih rezultata.

U praksi i literaturi koristi se termin "analitička inteligencija" koji se općenito definira kao "inteligencija u informacionom okruženju" i, s druge strane, kako "dobijanje novih saznanja o objektu ili fenomenu koji se istražuje na osnovu analitičke obrade dobijenih obavještajnih informacija i informacija o poznatim činjenicama" 2.

B.Ya. Nagilenko4. On smatra da su "za razliku od pretrage, u osnovi analize već stečeno znanje subjekta o osobinama predmeta koji se traži, kao i pronađene, prikupljene i provjerene informacije koje karakteriziraju otkriveni (otkriveni) objekt". Razmatrajući pretragu i analizu kao elemente procesa spoznaje, tvrdi se da „izgleda apsurdno pretraživanje nazivati ​​analitičkim, a analitičko pretraživanjem“. Prilikom rješavanja analitičkih problema vezanih prije svega za identifikaciju određenih vrsta krivičnih djela i osoba koje su ih počinile, predlaže se korištenje pojma „analitička obavještajna služba“, čime se „utvrđuju specifičnosti metoda ove vrste analize i relevantnih informacija. korištene tehnologije." Istovremeno, pretpostavlja se da se tokom implementacije analitičke inteligencije može samo nešto istraživati, tj. saznati o postojanju ili odsustvu traženih podataka, istražiti na osnovu njih pojedinačne činjenice i njihov odnos, dobiti informacije koje karakterišu objekte koji se proučavaju.

po našem mišljenju, prepoznavanje elemenata krivičnog djela vrši prema utvrđenom informacioni modeli operativno značajne karakteristike pretraživanja, što treba shvatiti kao skup indikatora snimljenih na materijalnim medijima koji omogućavaju karakterizaciju radnji ili nečinjenja lica koja potpadaju pod zakonodavni model krivičnog djela (sastavnica krivičnog djela). Dakle, analizi prethodi pretraživanje informacija.

Proces suzbijanja pranja novca i finansiranja terorizma podrazumijeva odabir najznačajnijih, međusobno povezanih podataka, čiji obim i sadržaj omogućavaju karakterizaciju izvršilaca krivičnih djela, kao i utvrđivanje samih činjenica pranja novca i finansiranja terorizma.

Otkrivanje informacija neophodnih za sprovođenje finansijske istrage zasniva se na korišćenju zakona logičkog mišljenja, kao što su njegove tehnike i postupci kao što su analiza i sinteza, dedukcija i indukcija, apstrakcija, generalizacija, analogija, silogizam.

Veliki značaj u finansijskim istragama imaju skupovi podataka koji karakterišu kriminalno aktivna lica, same činjenice legalizacije i povezani objekti, događaji, pojave i procesi.

U toku prikupljanja informacija o problemu koji se proučava, zadatak analitičara je da odabrane podatke dovede u prikladniji, racionalniji oblik kako bi se sagledali, generalizovali, identifikovali obrasci i trendovi.

Generalizacija i sistematizacija dostupnih podataka omogućavaju uspostavljanje odnosa između njih i izvođenje zaključaka ili pretpostavki.

U toku analize utvrđuju se objekti i pravac razvoja uzročne veze: radnja – uzrok – posljedice.

Proces otkrivanja informacija relevantnih za BPPN/BPFT sastoji se od nekoliko faza, čiji redoslijed izgleda prikladno prikazati na dijagramu (vidi sliku 1).

Rice. 1. Proces otkrivanja informacija relevantnih za BPPN/BPFT

1. Prikupljanje podataka.

2. Procjena podataka.

3. Redosled podataka.

4. Opis podataka.

5. Primjena tehnika logičkog mišljenja.

6. Zaključci, zaključci, prognoze, procjene.

7. Hipoteza.

Prikupljanje podataka o željenim objektima (osobama, događajima, činjenicama, predmetima itd.) jedna je od faza kognitivnog procesa od koje počinje potraga za informacijama relevantnim za SPN/FT.

Sljedeći korak je evaluacija svih prikupljenih podataka koji čine informaciju.

U fazi organizovanja podataka, sve prikupljene informacije se grupišu i strukturiraju.

Opis podataka pomaže da se istaknu najznačajniji, međusobno povezani podaci koji formiraju informacije relevantne za SPN/FT.

Metode logičkog razmišljanja zasnovane na primljenim informacijama omogućavaju procjenu obima i sadržaja dobijenih podataka, neophodnih za utvrđivanje činjenica legalizacije imovinske koristi stečene kriminalom i finansiranja terorizma. U ovoj fazi, čini se da je moguće izvući posredne zaključke na osnovu dostupnih podataka.

U fazi hipoteza formira se nekoliko verzija koje se naknadno provjeravaju.

Proces otkrivanja informacija neophodnih za sprovođenje finansijskih istraga je ciklus gore navedenih faza. Zaključci, zaključci, prognoze i procjene su jedna od važnih i ključnih faza koje se mogu izdvojiti kao poseban dio navedenog ciklusa. On je taj koji odražava konačni rezultat cjelokupnog procesa otkrivanja informacija relevantnih za SPN/FT. U pravilu se ova faza javlja nakon implementacije tehnika logičkog mišljenja.

Rezultat obavljenog posla na mnogo načina zavisi od oblika prezentacije informacija. Informacije (poruke, podaci) mogu biti predstavljene u tekstualnom, grafičkom, tabelarnom i drugom obliku.

Tekstualna verzija se koristi u opisu subjekata, objekata, procesa, pojava, kao iu pripremi dokumenata. Oblik predstavljanja informacija u obliku koherentnog teksta odabire se ako je glavna stvar u dokumentu informacija o radnjama ili odnosima između subjekta i objekta - izjava o bilo kojim odredbama, odlukama, činjenicama, događajima.

Oblik prezentacije jedinstvenog teksta dokumenta u obliku tabele bira se ako je glavna informacija o objektu i njegovim karakteristikama.

Tablica se može smatrati rezultatom određene formalizacije, tokom koje je tekst lišen uobičajene gramatičke koherentnosti, a sadržaj teksta se prenosi pojednostavljenim konstrukcijama, brojevima ili drugim znakovima.

Tabela - oblik predstavljanja jedinstvenog teksta koji sadrži informacije koje su karakteristika više objekata prema nizu karakteristika. Tabela ima dva nivoa podjele teksta: vertikalni - kolone i horizontalni - linije.

Uopšteni nazivi karakteristika u tabeli čine naslove i podnaslove kolona (glava), a imena objekata čine naslove i podnaslove redova tabele koji se nalaze u krajnjoj lijevoj koloni (bočnoj traci).

Grafičke informacije vam omogućavaju da vizuelno prikažete poslovne procese ili rezultate izračunavanja nekih indikatora, kao i odnose između subjekata i objekata.

§ 4. Finansijska istraga kao informacioni proces

Postupak prikupljanja, obrade, fiksiranja i korišćenja informacija iz oblasti BPPN/BPFT je informacioni proces koji se utvrđuje kao rezultat svjesnog, organizovane aktivnosti analitičara za rješavanje zadataka koji su im dodijeljeni. Jedan od glavnih zadataka analitičkih odeljenja Rosfinmonitoringa je da identifikuju činjenice o BPPN/BPFT i identifikuju osobe povezane sa njima. Važan uslov za uspješno rješavanje ovih problema je prethodno prikupljanje informacija.

Cijeli proces finansijske istrage može se podijeliti u četiri glavne faze: pribavljanje (prikupljanje) podataka formiranje informacija, obrada informacija, akumuliranje informacija, analiza i izdavanje informacija. (Pogledajte sliku 2.)

Rice. 2. Glavne faze finansijske istrage

Kolekcija podaci o željenim objektima (događaji, činjenice, objekti, osobe itd.) jedna je od faza kognitivnog procesa od koje počinje sticanje novih znanja. Potreba za obavljanjem zadatka utvrđivanja činjenica koje ukazuju na to da se radnje, transakcije odnose na legalizaciju imovinske koristi stečene kriminalom ili finansiranje terorizma nalaže potrebu da analitička odjeljenja organiziraju traženje potrebnih podataka.

Sljedeća faza informacionog procesa analitičkih jedinica je tretman primljenih podataka. Podaci dobijeni o licima, objektima, događajima i drugim objektima i procesima moraju se analizirati, sistematizirati i strukturirati u svrhu njihovog naknadnog prikupljanja i integracije sa drugim informacionim resursima baziranim na automatizovanom informacionom sistemu. Ovi podaci bi trebalo da doprinesu rešavanju glavnih zadataka sa kojima se suočava Rosfinmonitoring.

Shodno tome, svi dokumentarni nosioci analitičkih informacija moraju proći kroz namjenske odjele koji vrše njihovu analizu i selekciju informacija kako bi formirali informacijske nizove i unijeli ih u posebnu banku podataka. Ovaj proces mora biti kontinuiran.

Istovremeno, neophodno je imati jedinstvene kriterijume prema kojima se informacije biraju na osnovu rezultata analize primljenih informacija koje se nalaze na dokumentarnom nosaču, kao i odgovarajuće informacione tehnologije za automatizaciju procesa formiranja i korišćenja posebnog banka podataka.

Početni podaci nisu uvijek potpuni, uređeni, generalizirani i stoga se ponekad ne mogu koristiti za izgradnju, a kamoli usvajanje taktičkih i strateških upravljačke odluke. Stoga ih treba dopuniti informacijama sadržanim u raznim informacioni sistemi.

Prikupljene i pravilno obrađene informacije za identifikaciju po relevantnim detaljima (karakterističnim karakteristikama), koje sadrže znanje potrebno i pogodno za rješavanje zadataka Rosfinmonitoringa, moraju biti zabilježene na materijalnom mediju za naknadnu upotrebu.

Akumulacija prikupljeni obrađeni i strukturirani podaci koji formiraju informacije relevantne za BPPN/BPFT, obuhvataju računovodstvo preliminarnih rezultata finansijske istrage, formiranih od nizova informacija u kojima se akumuliraju sistematizovani skupovi podataka koji karakterišu kriminalno aktivna lica, činjenice o samim pranjem novca i finansiranju terorizma, te s njima povezani predmeti, događaji, pojave i procesi. Ovi skupovi podataka se prikazuju na odgovarajućim nosačima informacija, koji su sredstvo skladištenja, prenosa i percepcije.

Takvi nosači mogu biti vrlo različite fizičke prirode. To uključuje, na primjer, običan papir ili karton koji se koristi za pripremu dokumenata, ormarića za datoteke, časopisa, albuma itd., magnetne ili laserske diskove koji se koriste u automatiziranim informacionim sistemima, itd.

Analiza i izručenje informacije koje sadrže znanje iz oblasti BPPN/BPFT su poslednja faza informacionog procesa u aktivnostima analitičkih odeljenja Rosfinmonitoringa.

Upravo analiza u toku finansijske istrage omogućava dekomponovanje činjenice legalizacije imovinske koristi stečene kriminalom ili finansiranja terorizma na njene sastavne elemente i utvrđivanje prirode odnosa između njih.

Ove operacije sprovode direktno zaposleni i rukovodioci analitičkih odjela Rosfinmonitoringa.

§ 5. Razlozi i razlozi za sprovođenje finansijske istrage

Finansijske istrage se ne mogu sprovoditi u odnosu na neograničen broj fizičkih i pravnih lica. Za sprovođenje finansijske istrage mora postojati razlog i razlog.

Razlog finansijske istrage poslužiti:

a) poruke organizacija koje obavljaju transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom koje je primio Rosfinmonitoring u skladu sa zakonom;

b) zahtjeve stranih FOJ koje je Rosfinmonitoring primio putem kanala međunarodne saradnje na propisan način;

c) pismeni zahtevi organa za sprovođenje zakona i drugih javnih organa;

d) materijale o rezultatima revizija koje je sproveo pododjel organizacije nadzornih aktivnosti Rosfinmonitoring2;

e) pismene žalbe i izjave organizacija i građana;

f) uputstva rukovodstva Rosfinmonitoringa;

g) rezultate inicijativne pretrage na eksternim informacionim resursima, uključujući medije, kao i materijalima dobijenim u interakciji sa državnim organima i organizacijama;

h) materijale inicijativnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama i finansiranja terorizma, dobijenih korištenjem razvijenih metoda i savremenih informacionih tehnologija.

Osnova za finansijsku istragu služe kao činjenični podaci koji podliježu provjeri o mogućem obavljanju transakcija i transakcija sa novčanim sredstvima ili drugom imovinom u vezi sa legalizacijom (pranjem) imovinske koristi stečene kriminalnim radnjama i finansiranjem terorizma.

§ 6. Vrste finansijskih istraga

U zavisnosti od prirode informacija i materijala koji su doveli do finansijskih istraga, razlikuju se: vrste finansijskih istraga:

a) proaktivne finansijske istrage - na osnovu rezultata proaktivnog otkrivanja znakova i činjenica legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalom i finansiranja terorizma na osnovu upotrebe razvijenih metoda i savremenih informacionih tehnologija, eksternih informacionih resursa, uključujući medije, kao i materijale dobijene u interakciji sa organima i organizacijama državnih organa;

b) međunarodne finansijske istrage zasnovane na materijalima stranih FOJ;

c) finansijske istrage na osnovu materijala organa za sprovođenje zakona i drugih državnih organa;

d) finansijske istrage pokrenute kao rezultat nadzornih aktivnosti Rosfinmonitoringa;

e) finansijske istrage pokrenute kao rezultat razmatranja prijava i prijava organizacija i građana.

§ 7. Glavne faze finansijske istrage

Proces finansijske istrage uključuje sljedeće glavne korake:

a) faza "primarne analize":

- pronalaženje informacija , odabir, analizu i evaluaciju informacija iz baze podataka o poslovanju i transakcijama za potrebe njihove primarne provjere;

Pretraga informacija na eksternim informacionim resursima, uključujući medije i materijale o interakciji sa nadležnim organima, kako bi se pokrenulo otkrivanje činjenica koje sadrže moguće znakove BPPN/BPFT i koje zahtevaju početnu proveru;

Analiza i evaluacija informacija odabranih na inicijativu i dobijenih od eksternih organizacija kako bi se odredilo njihovo uzimanje u primarnu provjeru;

b) faza "početne provjere"- provjera informacija odabranih na vlastitu inicijativu ili dobijenih putem kanala razmjene informacija sa vanjskim organizacijama, korištenjem dostupnih internih i eksternih informacionih resursa (baze podataka) kako bi se utvrdilo ima li osnova za provođenje dubinske provjere ili donošenje odluke o slanju informacija i materijala agencijama za provođenje zakona bez sprovođenja dubinske provjere;

u) faza "dubinske finansijske istrage"- provođenje dubinske provjere dodatnom naplatom (uključujući slanje pisanih zahtjeva nadležnim organima, kreditnim i nekreditnim organizacijama i stranim finansijsko-obavještajnim jedinicama), analitičkom obradom i ocjenom primljenih informacija o dovoljnosti osnova koji ukazuju na to da su poslovi, transakcije u vezi sa legalizaciju (pranje) imovinske koristi stečene kriminalnim putem i finansiranje terorizma;

G) faza "implementacije rezultata finansijske istrage".