Da li vam je potreban tekući račun. Da li je potrebno otvoriti bankovni račun za Može li individualni preduzetnik koristiti lični račun za fizičko lice

Datum objave: 06.08.2018 12:26

Da li privatni preduzetnik ima pravo da radi bez otvaranja tekućeg računa za svoju firmu, odgovor je nedvosmislen – ima, to je njegovo zakonsko pravo. Prema glavnim regulatornim pravnim aktima glavnog regulatora monetarne politike i bankarske aktivnosti - Centralne banke Ruske Federacije, pojedinačni preduzetnik nije dužan da obavlja platne transakcije samo bankovnim transferom. Dakle, prilikom obavljanja poslovnih aktivnosti dozvoljeno je gotovinsko poravnanje.

Poduzetnik mora imati bankovni račun samo za određene operacije. Na primjer, prilikom plaćanja zakupnine za nekretnine (klauzula 4 Direktive Banke Rusije br. 3073-U).

Postoje neki razlozi zašto je logično da individualni preduzetnik otvori tekući bankovni račun dizajniran posebno za poslovanje.

1 Ograničenje gotovinskih obračuna ograničeno je na iznos 100 hiljada po jednom ugovoru .

Ako planirate sklapati ugovore sa organizacijama, drugim individualnim poduzetnicima, plaćati i primati značajne iznose, tada će vam možda trebati tekući račun. Na kraju krajeva, moguće je platiti u gotovini sa kompanijama i drugim pojedinačnim preduzetnicima samo u iznosu od najviše 100.000 rubalja po jednom ugovoru (klauzule 5 i 6 Direktive Banke Rusije br. 3073-U). Podjela ugovora na iznose manje od sto tisuća rubalja može utjecati na cijenu određene serije i ne osigurava poslovanje od naglog povećanja cijene. Postoji i rizik - inspektori mogu pokušati spojiti "pokvarene" ugovore u jedan.

Ako pravno lice ili individualni preduzetnik prelazi iznos od 100.000 rubalja. po jednom ugovoru to se smatra kršenjem procedure za rad sa gotovinom. Za to je predviđena novčana kazna prema članu 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Za organizacije se njegov iznos kreće od 40.000 do 50.000 rubalja. Za odgovornog radnika službeni) - od 4000 do 5000 rubalja. Prema Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije, za prekoračenje limita gotovinskih plaćanja predviđena je administrativna odgovornost i za kupce i za prodavce. Slučajevi koji se odnose na kršenje gotovinskog limita razmatraju poreski inspektorati (član 23.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Često se postavlja pitanje - treba li di IP na pojednostavljenom poreskom sistemu predati prihod banci?

Novčana disciplina individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018. regulisana je Uredbom Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U, prema kojoj preduzetnici imaju niz ustupaka u pitanjima gotovinski limit i kako voditi evidenciju. .

Teoretski, ako individualni preduzetnik nije odredio gotovinske limite, nije dužan predati prihod, ali ... postoji još jedan zahtjev Centralne banke - ovo je ograničena lista toga. I tu se postavlja pitanje ispravnog izvršenja novčanih dokumenata.

Za informaciju!Pismo Federalne poreske službe od 9. jula 2014. N ED-4-2 / ​​13338 "O POSTUPKU ZA GOTOVINSKO POSLOVANJE I GOTOVINSKE NAMJENE"

2. Neće svaka kompanija pristati na poravnanje u obliku gotovinskih plaćanja.

Ukoliko preduzeće ima ozbiljno knjigovodstvo koje zahteva izveštavanje, a finansijeri koji broje novac, neće dozvoliti da se uplate vrše van tekućeg računa, jer unovčavanjem novca kompanija gubi od jedan i po do deset odsto provizije prilikom podizanja novca namenjenog preduzetniku.

Takođe, za IP ugovornu stranu, postoje ozbiljni poreski rizici prilikom prenosa na lične račune preduzetnika. Sa stanovišta poreske uprave, iznosi primljeni od organizacije na lični račun pojedinaca. lica, poreski kontrolor može odrediti kao naknadu zaposlenom za obavljanje ugovor o radu rad. U ovoj situaciji, IFTS određuje kompaniju koja prenosi sredstva na lični račun pojedinca. osoba, poreski agent. To podrazumeva direktnu obavezu: zadržavanje i uplatu 13% poreza na dohodak zaposlenih za zaposlenog u državni budžet, kao i obavezno prijavljivanje na 6-NDFL deklaraciju i 2-NDFL potvrdu.

3. Najozbiljniji zakonodavni akt u tripartitnom regulisanju interakcije: platilac - primalac - banka, - saveznog zakona br. 115-FZ od 08.07.2001. - tzv. zakon protiv pranja novca. Ovo je vjerovatno najvažniji problem koji se koristi kao Centralna banka Ruske Federacije u stečaju. kreditne institucije, te same banke prilikom blokade računa klijenata, kao i odbijanja podnosiocu zahtjeva prilikom otvaranja tekućeg računa.

Pravni propisi FZ-115 utvrđuje zahtjeve da banke zamrznu sve račune preko kojih se (prema Vijeću sigurnosti kreditne institucije) sredstva koriste za pranje prihoda stečenih kriminalom ili terorizmom. Mnogi pravnici kritikuju dvosmislene koncepte i nejasne formulacije ovog zakona, koji omogućavaju blokiranje naloga u bilo kom trenutku i pri najmanjoj sumnji na kršenje. Istovremeno, da biste vratili novac sa takvog računa, potrebno je proći više od jedne faze provjera, a najčešće s negativnim rezultatom za optuženog. Nepostojanje jasnih pravila daje prerogativ bankama po ovom pitanju, obično sudovi zauzimaju stranu finansijske institucije.

Drugi problem od strane banaka može nastati zbog odbijanja servisiranja vašeg ličnog računa. Građanski zakonik Ruske Federacije u članu br. 848 reguliše korištenje ličnog računa pojedinca. pojedincima samo za ličnu upotrebu. Ukoliko kreditna institucija dobije potvrdu da vrsta plaćanja ne odgovara onoj koja je navedena u namjeni računa, a lična kartica se koristi u komercijalne svrhe, banka ima pravo odbiti transfer sredstava

Provjerite ugovor na svom ličnom računu, vjerovatno ćete pronaći klauzulu koja kaže da je izdata kartica namijenjena samo za lične potrebe, te da je zabranjeno komercijalno plaćanje, kao i sankcije za kršenje. Odnosno, banka vas je unaprijed upozorila, tada je odgovornost vlasnika kartice.

4. Kada je lični račun uključen u kalkulacije. lice, što je preduzetniku već neisplativo. Ukoliko individualni preduzetnik nema tekući račun, prilikom uredske revizije nakon podnošenja prijave IFTS-u, poreski organi će provjeriti, uključujući i kretanje sredstava po ličnom računu preduzetnika pojedinca. Ako se ispostavi da su komercijalna plaćanja vršena na račun, IFTS može naplatiti porezne naknade na sva primanja na l/računu(uključujući lične troškove individualnih preduzetnika). U tom slučaju, preduzetnik će morati da plati veći iznos poreza ili da na arbitraži dokaže da su i lični troškovi prikazani na računu. Ukoliko privrednik ima tekući račun, inspekcija će pratiti prihode i rashode preduzetnika, bez objedinjavanja sredstava za obavljanje delatnosti i ličnih troškova individualnog preduzetnika.

5. Problemi sa priznavanjem troškova. Neki individualni preduzetnici biraju „prihodi minus rashodi“ kao predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu ili primenjuju zajednički sistem oporezivanje. U takvim slučajevima morate biti spremni dokumentirati da se troškovi na računu odnose isključivo na poslovne aktivnosti. Ali kako to učiniti ako se troškovi vrše sa računa pojedinca? S tim u vezi, opet može doći do nesuglasica sa poreskim organima. Štaviše, svrsishodnost troškova koji se plaćaju sa ličnog računa može biti teško potvrditi čak i na sudu (odluka Sedamnaestog arbitražnog apelacionog suda br. 17AP-13962 / 2014-AK u predmetu br. A60-23856).

I tako, sumirajući rečeno, da li je potrebno otvoriti tekući račun preduzetničku aktivnost- Ne. Ali ako ne otvorite, mogu nastati neke poteškoće:

• Pojedinačni preduzetnik je primoran da obavlja svoje poslove sa uskim krugom stranaka, ozbiljne transakcije mu nisu dostupne;
• odbijanjem bankovnog računa preduzetnik lišava svoje poslovanje dijela kupaca koji plaćaju debitnim i kreditnim karticama, kupuju na Internetu, plaćaju robu preko trgovačkih terminala ili putem elektroničkih novčanika (a to je ništa manje od 45% kupaca u raznim oblastima);
• ako preduzetnik prima novac od druge strane na lični račun, može potpasti pod sankcije saveznog zakona o sprečavanju pranja novca br. 115, izgubiti lični račun i dio sredstava;
• Preduzetnik pojedinac izlaže svoje poslovanje riziku naplate prenapuhanih poreza na iznos primljen na njegov račun, a ako su troškovi poslovanja plaćeni sa kartice, oni neće biti kreditirani;
• IP poslovanje je ograničeno na one klijente koji plaćaju samo gotovinom, potrošače koji su spremni da plate samo bankovnim transferom, plaćanja preko trgovačkih terminala za kupovinu, internet i mobilna plaćanja (pay-payments) nisu dostupna preduzetniku;
• postoje rizici povezani sa skladištenjem gotovine;
• pati efikasnost plaćanja

Otvoren za poslovna plaćanja: sa partnerima, kupcima, kupcima, za plaćanje poreza i doprinosa. Vjerovatno znate da se novac individualnog preduzetnika ne dijeli na lični i onaj dobijen od poslovanja. Može li individualni preduzetnik da radi bez tekućeg računa, jer je fizičko lice i raspoređuje prihode kako mu odgovara?

Ako govorimo o zakonima, onda nigdje direktno nije navedeno da individualni poduzetnik mora otvoriti tekući račun. Ali istovremeno u pravni akti(naredbe, odluke, uputstva, propisi) sadrže normative koje otežavaju rad individualnog preduzetnika bez tekućeg računa. Na primjer, gotovinska poravnanja između komercijalnih subjekata po jednom ugovoru ne bi trebala prelaziti 100.000 rubalja.

Pretpostavimo da ste sklopili ugovor sa drugom stranom za isporuku robe u serijama. Svaka serija košta manje od utvrđenog limita gotovine. Da li vam je za ovo potreban tekući račun? Da, ako ukupan iznos plaćanja prema ugovoru prelazi 100.000 rubalja. Na primjer, to mogu biti dva lota od po 58.000 rubalja, tada će ukupan iznos transakcije po jednom ugovoru biti 116.000 rubalja, što je iznad limita.

Za kršenje ograničenja gotovine izriče se novčana kazna prema članu 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Za pojedinačnog preduzetnika kazna nije velika (od 4 do 5 hiljada rubalja), ali za njegovog partnera, pravno lice, sankcija je 10 puta veća (od 40 do 50 hiljada rubalja). Shodno tome, ako iznos ugovora premašuje gotovinski limit, malo je vjerovatno da će dobavljač preuzeti rizik i insistirati na plaćanju bankovnim transferom.

Zašto rad bez tekućeg računa ograničava vaše poslovanje

Dakle, kao što smo već rekli, moguće je poslovati i bez tekućeg računa, ali morate biti sigurni da odbijanje bezgotovinskog plaćanja ne ograničava razvoj vašeg poslovanja. Koje su moguće mane ovdje?

1. Ograničenje načina plaćanja za kupce i klijente. Ako vaši offline klijenti mogu plaćati samo gotovinom, onda možda gubite oko 20% svog prihoda. Žašto je to? Činjenica je da se u 2019. svaka treća kupovina plaća karticom, a prema prognozama banaka, do 2020. godine udio gotovinskog i bezgotovinskog plaćanja će se izjednačiti.

Plaćanje karticama postaje mainstream, i to ne samo zato što radnici i penzioneri sve više primaju novac za svoje ličnu kartu. Ne treba zaboraviti na potpunu distribuciju kreditnih kartica. Kupac koji trenutno nema slobodnu gotovinu i želi kupiti vaš proizvod ili uslugu, ali ne može to platiti. A ako prihvatite kreditne kartice, prodaja bi se mogla dogoditi. Plaćanje karticama ide kroz platne sisteme i banke akvajdere, tako da individualni preduzetnik bez tekućeg računa jednostavno neće moći da poveže uslugu akvizicije.

Ako govorimo o online plaćanju, na primjer, elektronskim novcem, sa stanja telefona, preko terminala i drugih, onda jednostavno ne postoji mogućnost gotovinskog plaćanja. Ovdje možete dodati i pouzećem putem Pošte Rusije. Kako ne biste stajali u redovima zbog svakog primljenog transfera za vašu robu, mnogo je zgodnije prihvatiti takve uplate na tekući račun prema dogovoru sa Poštom.

2. Clažnost u obračunima sa partnerima.Čak i ako iznosi vaših transakcija sa drugim stranama ne prelaze 100.000 rubalja, gotovinska poravnanja mogu biti nezgodna i za vas i za drugu stranu. Štaviše, zbog posebnosti računovodstva, neki partneri zahtevaju transfere sa računa na račun, a ne sa kartice pojedinca.

3. Nedostatak pristupa grantovima, tenderima, konkursima, kupovinama. U takvim situacijama, individualni preduzetnik bez tekućeg računa je očigledno ograničen, najčešće neće moći ni da podnese prijavu.

Ako smo vas uvjerili u prednosti bezgotovinskog plaćanja, onda se postavlja pitanje - da li vam je potreban tekući račun za preduzetnika koji ima karticu pojedinca ili tekući račun u banci? Zašto ne biste prihvatili plaćanje od kupca ili klijenta direktno na vašu karticu, jer je to vrlo zgodno?

Rizici korišćenja ličnog računa ili kartice u poslovanju

Zapravo, u pitanju može li individualni poduzetnik raditi bez tekućeg računa i prihvatiti plaćanje na svojoj kartici, postoji mnogo implicitnih i rizičnih nijansi. S jedne strane, sav novac pojedinačnog preduzetnika, uključujući i onaj zarađen u poslovanju, njegovo je vlasništvo. Kakva je onda razlika na koji račun će se primati bezgotovinska plaćanja od kupca - na račun za poravnanje ili na lični račun?

Ali, s druge strane, postoji instrukcija Centralne banke broj 153-I koja zabranjuje transakcije vezane za poduzetničku djelatnost po tekućem računu. Ako smatrate da uputstvo Centralne banke nije zakon, i da se može prekršiti, onda preporučujemo da se upoznate sa rizicima korišćenja ličnog računa za fizičkog preduzetnika u poslovanju.

1. Konstantna primanja gotovine na Vaš tekući račun ili karticu pojedinca čine banku sumnjivom. Od vas će se možda tražiti da objasnite izvor prihoda, a ako objašnjenja budu neuvjerljiva, transakcije na računu će biti blokirane.
2. Prilikom vršenja poreske kontrole, inspektor može smatrati da prihodi primljeni na lični račun nisu u vezi sa preduzetničkom djelatnošću, pa se oporezuju po stopi od 13%. Ako poduzetnik istovremeno radi na preferencijalnom režimu, gdje je stopa niža, tada nepostojanje tekućeg računa povećava njegovo porezno opterećenje.
3. Ako pojedinačni poduzetnik pruža usluge komercijalnim subjektima, tada kupac može jednostavno odbiti prebaciti uplatu na lični račun, a ne na račun za poravnanje. Činjenica je da porezna inspekcija uplate na karticu smatra potvrdom ne poduzetničkih, već građanskopravnih odnosa. Odnosno, može se prepoznati da je izvođač pružao usluge ne u statusu individualnog preduzetnika, već kao običan pojedinac. U tom slučaju, naručilac je dužan platiti izvođaču premije osiguranja, kao i porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od primanja i prebaciti ga u budžet.
4. Za preduzetnike koji rade na poreskim režimima OSNO, STS Prihodi minus troškovi, ESHN biće teško dokazati primerenost troškova plaćenih sa ličnog računa. Shodno tome, poreska osnovica od koje se obračunava porez biće veća.

Zašto preduzetnici ne žele da otvore tekući račun

Dva su glavna razloga zašto individualni preduzetnici ne žure da otvore tekući račun:

1. Transparentnost transakcija na računu.
2. Potreba za plaćanjem obračunskih i gotovinskih usluga.

Ako govorimo o kontroli prihoda poreskih obveznika, onda u Rusiji, kao iu mnogim drugim zemljama, ona postaje sveprisutna. Poreska inspekcija će prilikom obavljanja revizije poslovanja individualnog preduzetnika i dalje dobijati podatke od banke o svim računima preduzetnika, uključujući i lične. Pa, same banke također aktivno održavaju događaje finansijsku kontrolu u sklopu borbe protiv finansiranja terorizma i primanja nezakonitih prihoda.

Osim toga, odbijanje otvaranja bankovnih računa neće spriječiti porezne organe da primaju informacije o prihodima individualnih poduzetnika putem internetskih blagajne. Od sredine 2018. upotreba kasa postala je obavezna za gotovo sve prodavce (osim za individualne poduzetnike na PSN-u i UTII-u, koji samostalno trguju i dobili su odgodu na još godinu dana). A od 1. jula 2019. godine, kase ili automatske uređaje za izdavanje BSO moraju postaviti i oni koji pružaju usluge stanovništvu.

Tako će najveći dio prihoda od roba i usluga vrlo brzo biti potpuno kontrolisan poreske vlasti, bez obzira na vrstu plaćanja (gotovina, kartica, elektronski novac, online plaćanja itd.).

Što se tiče troškova otvaranja i održavanja tekućeg računa, banke aktivno privlače mala preduzeća, čak i ako je njihov promet vrlo mali. Prosječna cijena obračuna i gotovinskih usluga za individualnog poduzetnika u velikoj poznatoj banci ne prelazi 1.000-1.500 rubalja mjesečno, a otvaranje računa je često besplatno.

Pored bankarskih usluga, klijentima se često nude bonusi od partnera ili dodatne besplatne opcije, poput automatske pripreme i podnošenja poreskih prijava. A s obzirom na to da individualni poduzetnici, kao pojedinci, potpadaju pod program osiguranja depozita, transakcije s iznosima do 1,4 miliona rubalja su apsolutno sigurne. Čak i ako se banci oduzme dozvola, Agencija za osiguranje depozita će u cijelosti vratiti novac u ovom iznosu.

Prilikom otvaranja samostalne firme, privrednik treba da uzme u obzir niz faktora. Posebno je poželjno razumjeti šta je tačno potrebno za potpuno funkcioniranje. Tačnije, da li je potrebno otvoriti tekući račun (r/s) za fizičkog preduzetnika ili umjesto toga možete koristiti lični.

Prije 2014. druga opcija bi bila nezakonita. Sada, u principu, ne postoji obaveza korištenja samo tekućeg računa.

Novčana disciplina je i dalje kontroverzna, lako ju je prekršiti. Stoga, hajde da shvatimo je li potreban tekući račun za individualnog poduzetnika i u kojim slučajevima. Šta on daje? Kako i gdje otvoriti? Razgovaraćemo i o ovome.

Da li mi je potreban poslovni račun u 2019?

Kao što je već pomenuto, zakon ne primorava sve privrednike da otvore tekući račun. Ali u stvari, bez toga se malo toga može učiniti. Jasnoća o pitanju da li je individualnom preduzetniku potreban bankovni račun pomoći će da se ukažu na sljedeće stvari:

Plaćanje prema ugovoru sa drugim preduzetnicima i firmama putem ličnog računa biće moguće samo ako iznos transakcije ne prelazi 100 hiljada. Ograničenje se ne odnosi na odnose sa zaposlenima i pojedincima.

Prisustvo računa za namirenje izaziva veće povjerenje kod ostalih preduzetnika i pravnih lica. To pokazuje da biznismen ni u jednom trenutku ne planira da prekine svoje aktivnosti.

Neki preduzetnici su izabrali opšti sistem oporezivanja ili STS. U takvoj situaciji, pitanje da li je individualnom preduzetniku potreban tekući račun se ne isplati. Razlog je jednostavan: Federalna porezna služba Ruske Federacije uzima u obzir samo troškove s odgovarajućeg računa. Dakle, u nekim slučajevima ga ipak morate pokrenuti.

Prilikom pokušaja korištenja ličnog računa, služba sigurnosti banke može blokirati svaku veću transakciju. Borba protiv pranja novca je sve jača, pa preduzetnik rizikuje da bude povređen.

Zabuna nastaje u vezi sa kretanjem po računu, jer je potrebno razlikovati lične troškove (ili primanja sredstava) i ono što je povezano sa poslovanjem. A to otežava prolazak inspekcija u Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije i postavlja mnoga dodatna pitanja inspektorima.

Odnosno, niko preduzetnika ne tera da otvori tekući račun, sa jakom željom, može i bez njega. Međutim, takva odluka bi sa sobom nosila mnogo poteškoća. Osim toga, postoje dodatne nijanse koje se često zanemaruju:

• kada blokirate jedan račun (nesreća, verifikacija), uvijek možete koristiti drugi, naravno, ako IP ima i lični i obračunski;
• na bezgotovinski način lakše je izvršiti uplate raznim državnim organima, uključujući i isti poreski;
• lakše je podijeliti svoj novac, na primjer, porodični budžet, sa onim koji se izdvajaju za poslovanje;
• veće šanse za dobijanje kredita;
• transakcije sa velikim iznosima su lakše.

Kao što vidite, ima dovoljno argumenata u korist institucije. Stoga ne čudi što većina poduzetnika prije ili kasnije ima tekući račun.

Kako odabrati banku?

Dakle, riješili smo pitanje da li individualni poduzetnik mora imati tekući račun. Sljedeći korak je odlučivanje o banci. Ovdje je vrijedno razmotriti takve nijanse:

• da li naplaćuju naknadu za otvaranje ili ne;
• koliko će koštati izvršenje naloga za plaćanje;
• koliko preduzetnika košta pretplatnička usluga;
• da li je moguće dobiti podršku na mreži besplatno;
• uslovi za izdavanje kartice;
• da li postoji internet bankarstvo;
• koji procenat provizije se uzima prilikom povlačenja Novac preko bankomata;
• Postoji li postotak za to da će banka koristiti stanje.

Ovo nisu sve nijanse, već najosnovnije, na koje svakako treba obratiti pažnju. Osim toga, ne zaboravite provjeriti banku u ocjeni, njenu stabilnost, recenzije drugih klijenata (i ne samo pozitivnih). Ovo će vam pomoći da shvatite da li da verujete finansijskoj instituciji. Ako banka iznenada bankrotira, na primjer, tada može biti problematično dobiti novac čak i sa tekućeg računa.

Prilikom selekcije raspitajte se da li postoje posebni programi za individualne preduzetnike. Činjenica je da pojedine banke u okviru svojih politika podstiču razvoj malog biznisa. Da bi to učinili, uvode vrlo atraktivne programe kreditiranja, mogu takvim klijentima pružiti dodatne bonuse.

Napominjemo: ukoliko uz otvaranje tekućeg računa želite da koristite i neke druge usluge banke, tada ćete morati zaključiti dodatni dogovor ili komponujte individualni ugovor. Češće finansijske institucije ponudi prvi.

Prilikom donošenja odluke potrebno je uzeti u obzir ne samo uslove za zaključivanje ugovora, kao i pitanja vezana za otvaranje tekućeg računa, već i kako će se on tačno zatvoriti. Čak i ako trenutno to nije u vašim planovima, još uvijek morate unaprijed proučiti takva pitanja.

Kako otvoriti tekući račun?

Sada je postupak otvaranja tekućeg računa za privrednika znatno pojednostavljen (nakon 2016. godine). Ranije je bilo potrebno dostaviti dokumente za registraciju, i to original ili kopiju, ali ovjerenu kod notara. Sada zaposleni u banci dobijaju takve podatke od jedinstveni registar. Sada je dovoljno da pojedinačni preduzetnik predoči pasoš i licencu za odgovarajuće vrste delatnosti.

Osim toga, lična posjeta banci je u nekim slučajevima prestala biti obavezna. Za otvaranje tekućeg računa možete poslati aplikaciju putem interneta ako već imate račun (lični, na primjer) ili imate karticu u ovoj banci. U ovom slučaju, odluka se po pravilu donosi prilično brzo.

Za nesmetano obavljanje svih operacija potrebno je popuniti karticu klijenta. Tu se unose podaci o individualnom preduzetniku, uzorci potpisa samog preduzetnika i poverenika, ako postoji. Otisak pečata je takođe fiksiran u kartici. Ako planirate da plaćate isključivo putem interneta, ovu stavku možete preskočiti.

Prilikom otvaranja računa strane moraju zaključiti ugovor. Napominjemo da vam banka mora dostaviti trenutne stope.

Prilikom potpisivanja ugovora Posebna pažnja treba dati paragrafu koji se odnosi na proceduru unošenja izmjena. Kako će tačno stope rasti? Mora li vas banka o tome unaprijed obavijestiti? Takvi trenuci su veoma važni.

Da rezimiramo: uprkos činjenici da zakon direktno ne navodi obavezu pojedinačnog preduzetnika da otvori tekući račun, preduzetniku će biti veoma teško da u potpunosti funkcioniše bez njega. Naravno, postoji određeni nedostatak u ovom rješenju: banka će morati platiti uslugu. Međutim, mogućnost da mirno upravljate sredstvima i ne brinete da bi račun mogao biti blokiran ili da će Federalna porezna služba imati pitanja prevladava sve minuse.

Iz članka ćete saznati da li je bankovni račun potreban za fizičkog poduzetnika, a mi ćemo analizirati značajke otvaranja za individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sistemu, patentu i s UTII. Razmislite da li individualni preduzetnik može koristiti lični bankovni račun i da li postoje nedostaci bezgotovinskog plaćanja.

Šta je lični nalog i kako ga koristiti

Tekući račun je, zapravo, poseban račun koji otvaraju samo individualni preduzetnici i pravna lica. osobe koje treba izvršiti razne vrste plaćanja u komercijalnim i ekonomska aktivnost. Ovi računi se mogu koristiti kako za primanje novca od različitih stranaka i fizičkih lica, tako i za debitne transakcije vezane za poduzetničke aktivnosti. Samostalni preduzetnik može voditi račun i na glavnom poreskom sistemu i kada koristi posebno oporezivanje. načini rada (UTII, USN, itd.).

Pojedinačni poduzetnici moraju se pridržavati određenih pravila za korištenje računa kako bi izbjegli nepotrebna pitanja poreznih i drugih regulatornih tijela. Na primjer, ne biste ga trebali koristiti za primanje drugih prihoda koji nisu vezani za poduzetničku aktivnost. U suprotnom, poresku inspekciju će svakako zanimati nesklad između brojki u poreskim prijavama i prometa kompanije.

Evo liste transakcija za koje se često koristi IP tekući račun:

• primanje uplata od preduzeća i drugih individualnih preduzetnika;
• prijem sredstava od stanovništva prilikom plaćanja korišćenjem bankovne kartice;
• plaćanje dobavljačima;
• prenos obaveznih plaćanja u budžet i razne fondove;
• račune sa zaposlenima.

Može li individualni preduzetnik raditi bez tekućeg računa

Mnogi ambiciozni preduzetnici se pitaju da li je moguće ne otvoriti tekući račun, jer za njegovo održavanje morate platiti banci. Zakonodavstvo vam dozvoljava da nemate IP zasebnog poslovnog računa, iako to nameće određena ograničenja. Na primjer, mora se izdati za rad sa bilo kojim velikim kupcem ili za potpisivanje državnih ugovora. Bolje je da sami odlučite da li vam je potreban tekući račun u radu, a ne da tražite odgovor na pitanje da li je preduzetniku obavezan ili ne.

Bez tekućeg računa moguće je u sljedećim situacijama:

• mali je promet preduzetnika;
• obračuni sa drugim preduzetnicima i organizacijama su minimizirani;
• kalkulacije sa fizičkim pojedinci rade bez upotrebe bezgotovinskog plaćanja i bankovnih kartica.

Da li mi je potreban tekući račun za otvaranje privatnog preduzeća?

Otvaranje tekućeg računa u banci je pravo individualnog preduzetnika, a ne obaveza. Zakonodavstvo u brojnim situacijama dozvoljava da se bez njega i u procesu rada, pogotovo što neće biti potrebno registrovati preduzetnika u poreskoj upravi. Štaviše, banka neće moći otvoriti tekući račun bez registracije individualnog preduzetnika (kao za pojedinca) i obavljanja poslova na njemu. Tek nakon prijema od IFTS dokumenata o državi. registraciji, potrebno je odlučiti da li pojedini poduzetnik treba da ima tekući račun, te ga po potrebi otvoriti.

Pojedinačni preduzetnik može otvoriti račun u bilo kojem trenutku nakon registracije poslovanja, ali treba imati na umu da ovaj postupak nije trenutan, au nekim situacijama će biti vrlo teško bez njega. Na primjer, neka preduzeća odbijaju da plate gotovinu ili prebace sredstva na lične račune.

U kojim slučajevima će preduzetniku biti potreban tekući račun?

Mnogi samostalni poduzetnici postavljaju pitanje: „Zašto otvarati poseban račun za poslovanje i plaćati njegovo održavanje, ako nije obavezno. Ali u stvarnosti je situacija nešto drugačija. Iako zakon ne utvrđuje obavezu pojedinačnog preduzetnika da otvori poseban račun za poslovanje, uvodi određena ograničenja. Operacije s tekućim računom za individualne poduzetnike bit će obavezne ako cijena barem jednog ugovora prelazi 100.000 rubalja.

Trebat će vam račun za individualnog poduzetnika u banci u slučaju rada s državnim klijentima: oni ne mogu plaćati gotovinom. Mnoge komercijalne strukture također više vole da se ne petljaju s gotovinom. U većini slučajeva potreban je tekući račun za prihvatanje plaćanja karticama.

Mogu li koristiti svoj lični bankovni račun?

Da li je moguće ne otvoriti tekući račun, već koristiti lični za poslovna plaćanja? Porezni zakonik Ruske Federacije je do 2014. obavezao preduzetnike da sastavljaju posebne račune za održavanje komercijalne aktivnosti. Ova odredba je sada prestala da važi.

Čini se da sada individualni poduzetnik ima priliku koristiti lični račun u poslovne svrhe. Međutim, za bezgotovinske transfere u interesu poslovanja, moraćete da otvorite poseban račun, čak i ako pojedinac ima. već ima lice. Za to postoje sljedeći razlozi:

1. Uputstvo Centralne banke broj 153-I je i dalje na snazi. Izričito zabranjuje korištenje tekućih računa fizičkih lica. lica za poslovna naselja. Zapravo, kreditna institucija možda jednostavno neće izvršiti takva plaćanja.
2. Veliki iznosi primljeni na lični račun dovest će do pitanja službe sigurnosti i finansijskog praćenja. Prema saveznom zakonu br. 115, banka će prvo tražiti objašnjenje izvora prihoda, a zatim će radije odbiti uslugu i raskinuti ugovor. Postoji čak i rizik da budete stavljeni na crnu listu, a potom i suočeni veliki problemi prilikom otvaranja novih računa.
3. Organizacije i drugi preduzetnici u većini slučajeva odbijaju uplate na račun fizičkih lica. lica. Poreska uprava ne može prihvatiti takve troškove za odbitak od poreske osnovice ili takve partnere smatrati poreskim agentima i zahtijevati uplatu u budžet poreza na dohodak građana.
4. Nemogućnost dijeljenja prihoda. Poreska uprava će nastojati da sa cjelokupnog primljenog iznosa uzme porez na račun, bez obzira na izvor prihoda. Kao rezultat toga, morat ćete platiti dodatne poreze na prihode koji nisu poslovni.
5. Nije moguće provjeriti troškove. Uplate izvršene sa ličnog računa poreski organi neće smatrati troškovima u vezi sa poslovanjem, zbog čega se individualni preduzetnik može suočiti sa povećanjem poreske osnovice.

Račun obračuna za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu

Zakon nije obavezao individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu da otvore račun za poslovanje. Biznismen će morati sam da odluči da li mu je potrebna IP po pojednostavljenom poreskom sistemu 2017. godine. U vrlo malim obima posla sasvim je moguće bez toga. No, treba imati na umu da je prilikom primjene postupka obračuna „prihodi minus rashodi“ potrebno opravdati svoje poslovne troškove kako bi se smanjila plaćanja poreza. Mnogo je lakše to učiniti kada plaćate robu i usluge putem tekućeg računa. Istovremeno, ne zaboravite na ograničenje iznosa gotovinskih plaćanja.

Račun za poravnanje za individualne preduzetnike na UTII

Kada planiraju otvoriti IP na UTII-u, mnogi ljudi razmišljaju o tome treba li im tekući račun. Često obim poslovanja takvih preduzetnika jedva dostiže čak i mikro preduzeća, a većina klijenata su fizička lica. Teoretski, oni zapravo ne trebaju tekući račun.

Ali postoji nekoliko stvari koje treba uzeti u obzir:

1. Odnedavno su vlasnici preduzeća u obavezi da u trgovinama plaćaju bankovnim karticama. I prodaja unutra mjestu prodaje- ovo je jedna od glavnih aktivnosti poduzetnika na UTII. Sva sredstva za takva plaćanja prenose se samo na tekući račun prema ugovoru o preuzimanju sa bankom ili specijalizovanom organizacijom.
2. Ograničenje gotovinskog poravnanja od 100.000 rubalja može značajno ograničiti mogućnost poravnanja, uključujući i iznajmljivanje. Neće svaki partner pristati na sklapanje novog ugovora svakih nekoliko mjeseci.

Teoretski, odgovor na pitanje može li pojedinačni poduzetnik otvoriti račun na UTII-u bit će pozitivan, a zapravo, malo ljudi uspijeva raditi bez korištenja bezgotovinskog plaćanja.

Račun poravnanja za IP na patent

Situacija s patentom bit će nešto drugačija. Prije svega, trebali biste razumjeti zašto bi poduzetniku na patentu u 2017. godini možda trebao tekući račun. To može biti plaćanje dobavljačima i drugim partnerima, poput stanodavaca. U ovom slučaju, faktura je potrebna samo ako dobavljači odbiju prihvatiti gotovinu ili ako iznos ugovora prelazi 100.000 rubalja.

Također možete primati uplate od kupaca na svoj račun. I ne postoji zabrana prihvatanja bezgotovinskog plaćanja sa PSN-om. S obzirom na rasprostranjenost bankovnih kartica, gotovo je nemoguće bez njih. To znači da će biti potreban račun, jer će banka preuzimalac na njega slati sredstva.

Da li je potreban račun za obračune sa partnerima odlučuje individualni preduzetnik koji radi na patentu. Zakon ga ne obavezuje da kontaktira banku radi otvaranja računa, ali ni to ne zabranjuje.

Kako otvoriti tekući račun

Ako DOO mora imati račun (inače jednostavno neće moći platiti porez), onda ga individualni poduzetnik otvara po vlastitom nahođenju. Obično je ovaj postupak jednostavan, ali rijetko ga je moguće izvesti brzo.

Pogledajmo korake kako otvoriti račun za privatnog poduzetnika:

1. Odaberite pravu banku. Mnoge finansijske institucije spremne su da otvore račun za individualnog preduzetnika, a uslovi u njima mogu veoma varirati. Potrebno je odabrati najbolje ponude za tarife i jednostavnost usluge, uzimajući u obzir specifičnosti određenog poslovanja, na primjer, za neke poduzetnike bit će važno izvršiti jeftina plaćanja, dok će za druge biti jeftino podizanje gotovine.
2. Prikupite dokumente. Trebat će vam samo pasoš i dozvola za obavljanje određenih vrsta djelatnosti (ako ih ima), banka prima i ostale dokumente u elektronskom formatu. U prisustvu iznajmljenih kancelarija ili maloprodajnog prostora, mogu biti potrebni ugovori o zakupu.
3. Prijavite se za otvaranje. Ovisno o odabranoj banci, to se može učiniti na daljinu ili posjetom uredu i popunjavanjem papirnih upitnika.
4. Sačekaj ugovor. Ova procedura nije uvek brza, jer IP obavezno proverava služba obezbeđenja banke. Obično sve provjere i priprema dokumenata traju od 1 do 5 radnih dana.
5. Za potpisivanje dokumenata. Potrebno je potpisati ugovor, popuniti karticu sa uzorcima potpisa i pečatom (ako postoji). Prije potpisivanja obavezno proučite sve dokumente.
6. Povežite internet bankarstvo. Ova usluga vam omogućava da minimizirate potrebu za posjećivanjem filijala kreditne institucije i značajno ubrzava obradu plaćanja.

poresko obaveštenje

Trenutno, da je preduzetnik otvorio tekući račun, poreska služba saznajte direktno u banci. Takođe obavještava sve fondove (FSS, PFR). Od 2014. godine nije bilo potrebno samostalno dostavljati obavještenja poreznoj upravi, a ukinut je i član koji predviđa odgovornost za izostanak obavještenja ili njegovo podnošenje kasnije od roka.

Na temu, može li individualni preduzetnik primati uplate od klijenata na redovni račun fizičkog lica, a ne na račun za poravnanje otvoren za poduzetničku djelatnost?

Šta će pomoći da se opravda korištenje ličnog računa?

Tokom razgovora savjetovano je da se pripremi za banku obrazloženje razloga za korištenje ličnog računa:

• glavni: br direktna zabrana u zakonodavstvu o korišćenju redovnog računa;
• status individualnog preduzetnika ne isključuje zaključenje od strane pojedinca poslova koji nisu u vezi sa obavljanjem preduzetničke delatnosti.

Da li je opasno?

Svako ko smatra da preduzetnik ne bi trebalo da koristi lični nalog odnosi se na:

• problemi sa bankama druge strane koje odbijaju da prebace uplate na račun pojedinca;
• potraživanja vaše banke prema Zakonu br. 115-FZ o pranju novca;
• potraživanja od ugovornih strana koje prenosom novca na „običnu” osobu postaju poreski agenti;
• , prema kojem banke ne bi trebalo da primaju uplate iz poslovnih aktivnosti na redovni račun. U ugovoru za otvaranje ličnog računa može čak biti i veza do ove upute.

Ugovor može sadržavati direktnu zabranu korištenja ličnog računa za poslovanje. Ako banka sazna za takvo korištenje, račun može biti blokiran, a fizičkog poduzetnika banke će staviti na crnu listu.

U paragrafima 2.2 i 2.3 zaista direktno piše:

2.2. Tekuće račune otvaraju fizička lica za transakcije koje se ne odnose na poduzetničku djelatnost ili privatnu praksu.

2.3. Otvaraju se računi za poravnanje pravna lica, koje nisu kreditne institucije, kao i individualni preduzetnici ili pojedinci angažovani na utvrđenom zakonodavstvu Ruska Federacija nalog u privatnoj praksi, za obavljanje poslova u vezi sa preduzetničkom delatnošću ili privatnom praksom. Računi za poravnanje otvaraju se za predstavništva kreditnih institucija, kao i za neprofitne organizacije za obavljanje poslova u vezi sa ostvarivanjem ciljeva za koje neprofitne organizacije kreiran.

Banka nije u obavezi da obavlja poslove koji nisu predviđeni zakonom i bankarskim pravilima. Tako kaže Građanski zakonik.

Art. 848 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Transakcije po računu koje obavlja banka

Banka je dužna da za klijenta obavlja poslove predviđene za račune ove vrste zakon Bankarska pravila utvrđena u skladu sa njim i običaji poslovnog prometa koji se primenjuju u bankarskoj praksi, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije drugačije određeno.

Ali uputstvo Centralne banke nije zakon.

zaključci

U zakonu ne postoji direktna zabrana korištenja ličnog računa u poduzetničkoj djelatnosti pojedinačnog preduzetnika.

Ali u poslednje vreme. A kasnije nije tako lako deblokirati račun.

Odnosno, za samu činjenicu primanja sredstava od ugovornih strana na redovni račun, po zakonu se ne mogu primjenjivati ​​nikakve sankcije prema individualnim preduzetnicima. Ali u praksi se račun lako blokira. Osim toga, bankari nisu dužni objašnjavati razloge blokade računa. A pozivanje na zakone ovdje malo pomaže.