Trebam li tekući račun? Da li je potrebno otvoriti tekući račun za samostalnog poduzetnika? Može li samostalni poduzetnik koristiti osobni račun za fizičku osobu?

Datum objave: 06.08.2018 12:26

Ima li privatni poduzetnik pravo raditi bez otvaranja tekućeg računa za svoju tvrtku Odgovor je jasan – ima, to je njegovo zakonsko pravo. Prema glavnim regulatornim pravnim aktima glavnog regulatora monetarne politike i bankarstva - Središnje banke Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici nisu obvezni obavljati platni promet samo bezgotovinskim putem. Dakle, dopuštena su plaćanja u gotovini prilikom obavljanja djelatnosti.

Individualni poduzetnici moraju imati tekući račun u banci samo za određene operacije. Na primjer, prilikom plaćanja najma nekretnine (Članak 4. Direktive Banke Rusije br. 3073-U).

Postoje neki razlozi zašto ima smisla da pojedinačni poduzetnik otvori tekući bankovni račun namijenjen poslovanju.

1 Limit za gotovinska plaćanja ograničen je na iznos 100 tisuća po jednom ugovoru .

Ako planirate sklapati ugovore s organizacijama, drugim pojedinačnim poduzetnicima, plaćati i primati značajne iznose, možda će vam trebati tekući račun. Uostalom, možete platiti u gotovini s tvrtkama i drugim pojedinačnim poduzetnicima samo u iznosu ne većem od 100.000 rubalja po jednom ugovoru (članci 5. i 6. Direktive Banke Rusije br. 3073-U). Dijeljenje ugovora na iznose manje od sto tisuća rubalja može utjecati na trošak određene serije i ne osigurava poslovanje od naglog povećanja cijene. Postoji i rizik - inspektori bi mogli pokušati spojiti "raskinute" ugovore u jedan.

Ako pravna osoba ili pojedinačni poduzetnik prelazi iznos od 100.000 rubalja. prema jednom sporazumu to se smatra kršenjem procedure za rad s gotovinom. Za to je predviđena novčana kazna prema članku 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Za organizacije, njegov iznos kreće se od 40.000 do 50.000 rubalja. Za odgovornog djelatnika ( službeno) - od 4000 do 5000 rubalja. Prema Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije, administrativna odgovornost je predviđena i za kupce i za prodavatelje za prekoračenje ograničenja plaćanja gotovinom. Slučajeve povezane s kršenjem ograničenja plaćanja u gotovini razmatraju porezne inspekcije (članak 23.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Često se postavlja pitanje - Treba li pojedinačni poduzetnik koristiti pojednostavljeni porezni sustav za predaju prihoda banci?

Novčana disciplina pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2018. regulirana je Uredbom Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, prema kojoj poduzetnici imaju niz olakšica u pitanjima gotovinski limit, kao i metode računovodstva. .

Teoretski, ako pojedinačni poduzetnik nije postavio ograničenja gotovine, nije dužan predati prihode, ali... postoji još jedan zahtjev Središnje banke - ovo je ograničeni popis čega. I ovdje se postavlja pitanje o ispravnom izvršenju gotovinskih dokumenata.

Za informaciju!Dopis Federalne porezne službe od 9. srpnja 2014. N ED-4-2/13338 „O POSTUPKU ZA OBAVLJANJE GOTOVINSKIH POSLOVANJA I GOTOVINSKIH PLAĆANJA”

2. Neće svaka tvrtka pristati na plaćanje u obliku gotovine.

Ako poduzeće ima ozbiljno računovodstvo koje zahtijeva izvješćivanje i financijere koji broje novac, neće dopustiti plaćanje izvan tekućeg računa, jer isplatom novca poduzeće gubi od jedan i pol do deset posto provizije. prilikom podizanja novca namijenjenog poduzetniku.

Također, za protustranku pojedinačnog poduzetnika nastaju ozbiljni porezni rizici prilikom prijenosa na osobne račune poduzetnika. Sa stajališta porezne vlasti, iznosi primljeni od organizacije na osobni račun pojedinca. osobe porezni kontrolor može utvrditi kao nagradu zaposleniku za obavljeni rad ugovor o radu raditi. U ovoj situaciji, Savezna porezna služba određuje tvrtku koja prenosi sredstva na osobni račun pojedinca. osoba, porezni agent. To podrazumijeva izravnu obvezu: zadržavanje i plaćanje 13% poreza na dohodak za zaposlenika u državni proračun, kao i obvezno izvješćivanje o deklaraciji 6-NDFL i potvrdi o 2-NDFL.

3. Najozbiljniji zakonodavni akt u tripartitnom uređenju interakcije: platitelj - primatelj - banka - savezni zakon Br. 115-FZ od 08/07/2001 - tzv. zakon protiv pranja novca. To je vjerojatno najvažniji problem, koji koristi i Središnja banka Ruske Federacije u stečaju kreditne institucije, kao i samih banaka prilikom blokade računa klijenata, kao i odbijanja podnositelja zahtjeva za otvaranje tekućeg računa.

Pravni standardi Savezni zakon br. 115 utvrđuje zahtjeve za banke da zamrznu sve račune putem kojih se (prema mišljenju Vijeća sigurnosti kreditne institucije) sredstva koriste za pranje prihoda stečenih kriminalom ili terorizmom. Mnogi odvjetnici kritiziraju dvosmislene koncepte i nejasne formulacije ovog zakona, koji omogućuju blokiranje računa u bilo kojem trenutku pri najmanjoj sumnji na kršenje. Istovremeno, za povrat novca s takvog računa potrebno je proći više od jedne faze provjera, a najčešće s negativnim rezultatom za okrivljenika. Nedostatak jasnih pravila daje bankama prerogativ po ovom pitanju; obično sudovi staju na stranu financijske institucije.

Još jedan problem od strane banaka može nastati zbog odbijanja servisiranja vašeg osobnog računa. Građanski zakonik Ruske Federacije u članku broj 848 regulira korištenje osobnog računa za pojedince. pojedinci samo za osobne potrebe. Ako kreditna institucija dobije potvrdu da vrsta plaćanja ne odgovara onoj navedenoj u namjeni računa, a osobna kartica se koristi u komercijalne svrhe, banka ima pravo odbiti prijenos sredstava

Provjerite ugovor na svom osobnom računu, vjerojatno ćete pronaći klauzulu koja kaže da je izdana kartica namijenjena samo za osobnu upotrebu, te je zabranjeno komercijalno plaćanje, kao i sankcije za kršenje. Odnosno, banka vas je unaprijed upozorila, onda je to odgovornost vlasnika kartice.

4. Kada je osobni račun pojedinca uključen u izračune. osoba koja je nepovoljna upravo za poduzetnika. Ako pojedinačni poduzetnik nema tekući račun, tijekom uredske revizije nakon podnošenja prijave Federalnoj poreznoj službi, porezne vlasti će provjeriti, uključujući kretanje sredstava na osobnom računu pojedinačnog poduzetnika. Ukoliko se ispostavi da su na računu izvršena komercijalna plaćanja, Savezna porezna služba može naplatiti porez na sve primitke s osobnog računa.(uključujući osobne troškove samostalnih poduzetnika). U tom slučaju poduzetnik će morati platiti veći porez ili na arbitraži dokazati da su na računu evidentirani i osobni troškovi. Ako poduzetnik ima tekući račun, inspekcija će pratiti prihode i rashode poduzetnika, ne spajajući sredstva za poslovanje i osobne troškove samostalnog poduzetnika.

5. Problemi s priznavanjem troškova. Neki pojedinačni poduzetnici odabiru "dohodak minus rashod" kao predmet oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu ili koriste zajednički sustav oporezivanje. U takvim slučajevima morate biti spremni dokumentirati da su troškovi na računu vezani upravo uz poslovne aktivnosti. Ali kako to učiniti ako su troškovi napravljeni s računa pojedinca? U tom smislu, opet, mogu nastati nesuglasice s poreznim vlastima. Štoviše, svrhovitost troškova plaćenih s osobnog računa može biti problematično potvrditi čak i na sudu (rezolucija Sedamnaestog arbitražnog žalbenog suda br. 17AP-13962/2014-AK u predmetu br. A60-23856).

I tako, da rezimiramo rečeno, je li potrebno otvoriti tekući račun za poduzetničke aktivnosti- NE. Ali ako ga ne otvorite, mogu se pojaviti neke poteškoće:

• Pojedinačni poduzetnik prisiljen je poslovati s uskim krugom sugovornika, ozbiljne transakcije su mu nedostupne;
• Odbijanjem gotovinskog računa poduzetnik uskraćuje svoje poslovanje nekima od klijenata koji plaćaju debitnim i kreditnim karticama, kupuju na internetu, plaćaju robu putem terminala na prodajnim mjestima ili putem e-novčanika (a to nije manje - 45% kupaca u raznim područjima);
• ako poduzetnik prima novac od drugih ugovornih strana na osobni račun, može pasti pod sankcije Saveznog zakona protiv pranja novca br. 115, izgubiti osobni račun i dio sredstava;
• Pojedinačni poduzetnik izlaže svoju tvrtku riziku obračunavanja pretjeranih poreza na iznos odobren na njegov osobni račun, međutim, ako su troškovi poslovanja plaćeni s kartice, neće biti odobreni;
• poslovanje samostalnih poduzetnika ograničeno je na one klijente koji plaćaju samo gotovinom, potrošače koji su spremni plaćati samo virmanom, plaćanja putem terminala za prihvat trgovaca, internetska i mobilna plaćanja (pay-payments) nisu dostupna poduzetniku;
• postoje rizici povezani s pohranjivanjem gotovine;
• pati učinkovitost plaćanja

Otvoren za poslovna plaćanja: s partnerima, kupcima, klijentima, za plaćanje poreza i pristojbi. Vjerojatno znate da se novac pojedinog poduzetnika ne dijeli na osobni i onaj dobiven od poslovanja. Može li samostalni poduzetnik poslovati bez tekućeg računa, budući da je fizička osoba i prihod raspoređuje kako mu odgovara?

Ako govorimo o zakonima, nigdje se izravno ne navodi da samostalni poduzetnik mora otvoriti tekući račun. Ali u isto vrijeme u normativni pravni akti(naredbe, rješenja, upute, pravilnici) sadrže norme koje otežavaju rad pojedinog poduzetnika bez tekućeg računa. Na primjer, gotovinska plaćanja između komercijalnih subjekata prema jednom ugovoru ne bi trebala prelaziti 100.000 rubalja.

Pretpostavimo da ste s drugom ugovornom strankom sklopili ugovor o isporuci robe u serijama. Svaka serija košta manje od utvrđenog ograničenja gotovinskog plaćanja. Trebam li tekući račun za ovaj slučaj? Da, ako ukupni iznos plaćanja prema ugovoru prelazi 100.000 rubalja. Na primjer, to mogu biti dva lota od 58 000 rubalja svaki, tada će ukupni iznos transakcije prema jednom ugovoru biti 116 000 rubalja, a to je iznad ograničenja.

Za kršenje ograničenja plaćanja u gotovini izriče se novčana kazna prema članku 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Za pojedinačnog poduzetnika kazna nije velika (od 4 do 5 tisuća rubalja), ali za njegovog partnera-pravnu osobu sankcija je 10 puta veća (od 40 do 50 tisuća rubalja). Sukladno tome, ako iznos ugovora premašuje ograničenje gotovinskog plaćanja, dobavljač vjerojatno neće preuzeti rizik i inzistirati će na plaćanju bankovnim prijenosom.

Zašto rad bez tekućeg računa ograničava vaše poslovanje

Dakle, kao što smo već rekli, poslovanje bez tekućeg računa je moguće, ali morate paziti da odbijanje bezgotovinskog plaćanja ne ograniči razvoj vašeg poslovanja. Koji su tu mogući nedostaci?

1. Ograničenje načina plaćanja za kupce i klijente. Ako vaši klijenti u vašem izvanmrežnom poslovanju mogu plaćati samo gotovinom, tada možete izgubiti oko 20% svog prihoda. Zašto je to? Činjenica je da se već u 2019. godini svaka treća kupnja plaća karticom, a prema predviđanjima banaka do 2020. udio gotovinskog i bezgotovinskog plaćanja bit će izjednačen.

Plaćanje karticama sve je raširenije, i to ne samo zato što zaposlenici i umirovljenici sve više primaju novac na osobna karta. Ne smijemo zaboraviti na potpunu distribuciju kreditnih kartica. Kupac koji trenutno nema slobodne gotovine i rado bi kupio vaš proizvod ili uslugu, ali ih ne može platiti. A ako ste prihvaćali kreditne kartice, prodaja bi se mogla održati. Kartična plaćanja idu preko platnih sustava i banaka-acquiringa, tako da samostalni poduzetnik bez tekućeg računa jednostavno neće moći aktivirati uslugu prihvaćanja.

Ako govorimo o online plaćanjima, primjerice, elektroničkim novcem, s telefonskog salda, preko terminala i dr., onda jednostavno ne postoji mogućnost plaćanja gotovinom. Ovdje možete dodati plaćanje pouzećem putem ruske pošte. Kako ne biste stajali u redovima za svaki primljeni transfer za vašu robu, mnogo je prikladnije prihvatiti takva plaćanja na bankovni račun prema ugovoru s poštom.

2. Cneistine u nagodbama s partnerima.Čak i ako iznos vaših transakcija s drugim ugovornim stranama ne premašuje 100 000 rubalja, gotovinska plaćanja mogu biti nezgodna i za vas i za drugu stranu. Štoviše, zbog posebnosti računovodstva, neki partneri zahtijevaju prijenose s računa na račun, a ne s kartice pojedinca.

3. Nedostatak pristupa bespovratnim sredstvima, natječajima, natječajima i nabavama. U takvim je situacijama samostalni poduzetnik bez tekućeg računa očito ograničen, najčešće neće moći ni podnijeti zahtjev.

Ako smo vas uvjerili u prednosti bezgotovinskog plaćanja, postavlja se sljedeće pitanje: treba li tekući račun za poduzetnika koji ima osobnu karticu ili tekući račun u banci? Zašto ne biste prihvatili plaćanje od kupca ili klijenta izravno na svoju karticu, jer je to vrlo zgodno?

Rizici korištenja osobnog računa ili kartice u poslovanju

Zapravo, u pitanju može li pojedinačni poduzetnik raditi bez tekućeg računa i prihvaćati plaćanja na svojoj kartici, postoji mnogo implicitnih i rizičnih nijansi. S jedne strane, sav novac pojedinog poduzetnika, uključujući i novac zarađen u poslovanju, njegovo je vlasništvo. Kakva je onda razlika na koji račun će kupcu pristizati bezgotovinska plaćanja - na bankovni ili na osobni?

No, s druge strane, postoji instrukcija Centralne banke br. 153-I, koja zabranjuje transakcije vezane uz poslovanje po tekućem računu. Ako smatrate da upute Središnje banke nisu zakonite i da se mogu kršiti, preporučujemo da se upoznate s rizicima korištenja osobnog računa za samostalne poduzetnike u poslovanju.

1. Konstantni primici gotovine na tekući račun ili osobnu karticu izazivaju sumnju banke. Od vas se može tražiti da objasnite izvor prihoda, a ako su objašnjenja neuvjerljiva, promet po računu će biti blokiran.
2. Prilikom provođenja poreznog nadzora inspektor može smatrati da prihodi primljeni na osobni račun nisu vezani uz djelatnost, pa se oporezuju po stopi od 13%. Ako poduzetnik radi po povlaštenom režimu, gdje je stopa niža, tada nepostojanje tekućeg računa povećava njegovo porezno opterećenje.
3. Ako pojedinačni poduzetnik pruža usluge trgovačkim subjektima, tada kupac može jednostavno odbiti prijenos plaćanja na osobni račun, a ne na račun za namirenje. Činjenica je da porezna inspekcija kartično plaćanje smatra potvrdom ne poslovnog, nego građanskopravnog odnosa. Odnosno, može se prepoznati da je izvođač pružao usluge ne u statusu samostalnog poduzetnika, već kao običan pojedinac. U tom slučaju naručitelj je dužan platiti izvođača premije osiguranja, kao i od primitaka obustaviti porez na dohodak i prenijeti ga u proračun.
4. Za poduzetnike koji rade prema poreznim režimima OSNO, USN Dohodak minus troškovi, Jedinstveni poljoprivredni porez, bit će teško dokazati izvedivost troškova plaćenih s osobnog računa. Sukladno tome bit će veća porezna osnovica od koje se obračunava porez.

Zašto poduzetnici ne žele otvoriti tekući račun

Dva su glavna razloga zašto se individualni poduzetnici ne žure s otvaranjem tekućeg računa:

1. Transparentnost prometa po tekućem računu.
2. Potreba za plaćanjem usluga upravljanja gotovinom.

Ako govorimo o kontroli prihoda poreznih obveznika, onda u Rusiji, kao iu mnogim drugim zemljama, ona postaje sveprisutna. Prilikom provođenja revizije djelatnosti pojedinog poduzetnika, porezna inspekcija će i dalje od banke dobivati ​​podatke o svim računima poduzetnika, uključujući i osobne. Pa i same banke aktivno održavaju događanja financijska kontrola u sklopu borbe protiv financiranja terorizma i stjecanja nezakonite dobiti.

Osim toga, odbijanje otvaranja bilo kojeg bankovnog računa neće spriječiti porezne vlasti da putem internetskih blagajni primaju podatke o prihodima pojedinačnih poduzetnika. Korištenje sustava blagajni postalo je obavezno za gotovo sve prodavače od sredine 2018. (osim za pojedinačne poduzetnike na PSN i UTII koji prodaju samostalno i dobili su odgodu za još godinu dana). A od 1. srpnja 2019. fiskalne blagajne ili automatske uređaje za izdavanje BSO dužni su postaviti i oni koji pružaju usluge građanima.

Tako će većina prihoda od roba i usluga vrlo brzo biti potpuno kontrolirana Porezna uprava, bez obzira na vrstu plaćanja (gotovina, kartica, elektronički novac, online plaćanja itd.).

Što se tiče troškova otvaranja i vođenja tekućeg računa, banke aktivno privlače male poduzetnike, čak i ako im je promet vrlo mali. Prosječna cijena obračuna i gotovinskih usluga za pojedinačne poduzetnike u velikoj poznatoj banci ne prelazi 1.000-1.500 rubalja mjesečno, a otvaranje računa često je potpuno besplatno.

Osim bankarskih usluga, klijentima se često nude bonusi od partnera ili dodatne besplatne opcije, poput automatske pripreme i predaje poreznih prijava. A s obzirom da su pojedinačni poduzetnici, kao pojedinci, obuhvaćeni programom osiguranja depozita, transakcije s iznosima do 1,4 milijuna rubalja su apsolutno sigurne. Čak i ako banci bude oduzeta dozvola za rad, novac do tog iznosa u cijelosti će vratiti Agencija za osiguranje depozita.

Prilikom otvaranja samostalnog poduzetnika, poduzetnik mora uzeti u obzir niz čimbenika. Konkretno, preporučljivo je razumjeti što je točno potrebno za potpuno funkcioniranje. Točnije, da li je potrebno otvoriti tekući račun (ž/k) za pojedinog poduzetnika ili umjesto njega možete koristiti osobni.

Prije 2014. druga bi opcija bila protuzakonita. Sada u načelu ne postoji obveza korištenja isključivo tekućeg računa.

Gotovinska disciplina ostaje kontroverzna i lako ju je prekinuti. Stoga, shvatimo je li tekući račun potreban pojedinačnom poduzetniku iu kojim slučajevima. Što to daje? Kako i gdje otvoriti? Razgovarat ćemo i o ovome.

Trebate li tekući račun samostalnog poduzetnika u 2019. godini?

Kao što je već spomenuto, zakon ne prisiljava sve poduzetnike na otvaranje tekućeg računa. No, zapravo, bez toga se malo toga može učiniti. Sljedeće točke pomoći će razjasniti pitanje treba li individualni poduzetnik bankovni račun:

Plaćanje po ugovorima s drugim poduzetnicima i tvrtkama putem osobnog računa bit će moguće samo ako iznos transakcije ne prelazi 100 tisuća kuna. Ograničenje se ne odnosi na odnose sa zaposlenicima i pojedincima.

Prisutnost računa daje veće povjerenje drugim poduzetnicima i pravnim osobama. To pokazuje da poduzetnik ni u jednom trenutku ne planira prekinuti svoje aktivnosti.

Neki su poduzetnici odabrali opći sustav oporezivanja ili pojednostavljeni sustav oporezivanja. U takvoj situaciji ne postavlja se pitanje je li potreban tekući račun za pojedinog poduzetnika. Razlog je jednostavan: Federalna porezna služba Ruske Federacije uzima u obzir samo troškove s odgovarajućeg računa. Stoga ga u nekim slučajevima ipak morate pokrenuti.

Ako pokušate koristiti osobni račun, sigurnosna služba banke može blokirati svaku veću transakciju. Borba protiv pranja novca postaje sve oštrija, pa poduzetnik riskira štetu.

Zabuna nastaje u vezi s kretanjem računa, jer je potrebno razlikovati osobne troškove (odnosno primitke sredstava) od onoga što je vezano uz poslovanje. A to otežava prolazak inspekcija u Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije i izaziva mnogo više pitanja kod inspektora.

Odnosno, poduzetnika nitko ne tjera da otvori tekući račun, ako baš želi, može i bez njega. Međutim, takva će odluka donijeti mnogo poteškoća. Osim toga, postoje dodatne nijanse koje se često zanemaruju:

• kada je jedan račun blokiran (nesreća, ček), uvijek možete koristiti drugi, naravno, ako individualni poduzetnik ima i osobni i bankovni račun;
• lakše je izvršiti plaćanja različitim državnim tijelima, uključujući poreznu upravu, koristeći bezgotovinsku metodu;
• lakše je podijeliti svoj novac, na primjer, obiteljski proračun, s onim koji se izdvaja za vođenje posla;
• veće šanse za dobivanje kredita;
• Transakcije s velikim iznosima su lakše.

Kao što vidite, ima dovoljno argumenata u korist osnivanja. Stoga ne čudi što većina poduzetnika prije ili kasnije ima otvoren tekući račun.

Kako odabrati banku?

Dakle, riješeno je pitanje treba li samostalni poduzetnik imati tekući račun. Sljedeći korak je odluka o banci. Ovdje je vrijedno razmotriti sljedeće nijanse:

• naplaćuju li naknadu za otvaranje ili ne;
• koliko će koštati izvršenje naloga za plaćanje;
• koliko će usluge pretplate koštati poduzetnika?
• Je li moguće dobiti besplatnu online podršku?
• uvjeti za izdavanje kartice;
• Postoji li internet bankarstvo?
• koji postotak provizije se uzima pri podizanju? Novac putem bankomata;
• Ima li kamata za banku koja koristi saldo?

Ovo nisu sve nijanse, ali one najosnovnije na koje svakako vrijedi obratiti pozornost. Osim toga, ne zaboravite provjeriti ocjenu banke, njenu stabilnost, recenzije drugih klijenata (i ne samo pozitivne). To će vam pomoći da shvatite trebate li vjerovati financijskoj instituciji. Ako banka iznenada bankrotira, primjerice, tada može biti problematično izvući novac čak i s tekućeg računa.

Prilikom selekcije raspitajte se postoje li posebni programi za samostalne poduzetnike. Činjenica je da pojedine banke u okviru svojih politika potiču razvoj malog gospodarstva. Da bi to učinili, uvode vrlo atraktivne programe kreditiranja i takvim klijentima mogu pružiti dodatne bonuse.

Napomena: ukoliko uz otvaranje tekućeg računa želite koristiti i neke druge usluge banke, tada ćete morati zaključiti dodatni dogovor ili se šminkati individualni ugovor. Češće financijske organizacije nude ono prvo.

Prilikom donošenja odluke potrebno je uzeti u obzir ne samo uvjete ugovora, kao i pitanja vezana uz otvaranje tekućeg računa, već i kako će se točno zatvoriti. Čak i ako vam to trenutno nije u planu, ipak se morate unaprijed zadubiti u takva pitanja.

Kako otvoriti tekući račun?

Danas je postupak otvaranja tekućeg računa za poduzetnika osjetno pojednostavljen (nakon 2016. godine). Prije je bilo potrebno dostaviti dokumente za registraciju, bilo u originalu ili kopiji ovjerenoj kod javnog bilježnika. Sada zaposlenici banke dobivaju takve podatke od jedinstveni registar. Sada je dovoljno da pojedinačni poduzetnik predoči putovnicu i dozvolu za odgovarajuće vrste aktivnosti.

Osim toga, osobni odlazak u banku u nekim slučajevima više nije obavezan. Za otvaranje tekućeg računa možete podnijeti zahtjev online ako već imate račun (npr. osobni) ili karticu u ovoj banci. U tom slučaju odluka se obično donosi dosta brzo.

Za nesmetano obavljanje svih operacija potrebno je ispuniti karticu klijenta. Tu se upisuju podaci o samom poduzetniku, uzorci potpisa samog poduzetnika i ovlaštenika, ako je prisutan. Iskaznica sadrži i otisak pečata. Ako planirate plaćati isključivo online, možete preskočiti ovu točku.

Prilikom otvaranja računa, strane moraju sklopiti ugovor. Napominjemo da vam banka mora dati trenutne tečajeve.

Prilikom potpisivanja sporazuma Posebna pažnja Morate obratiti pozornost na točku koja se odnosi na postupak za izmjene. Kako će se točno povećati tarife? Treba li vas banka o tome unaprijed obavijestiti? Takvi trenuci su jako važni.

Rezimirajmo: usprkos činjenici da zakon izravno ne ukazuje na obvezu pojedinog poduzetnika da otvori tekući račun, poduzetnik će vrlo teško bez njega u potpunosti funkcionirati. Naravno, ovo rješenje ima i određeni nedostatak: uslugu ćete morati platiti banci. Međutim, mogućnost da mirno upravljate sredstvima i ne brinete da bi račun mogao biti blokiran ili da će Federalna porezna služba imati pitanja pokriva sve nedostatke.

Iz članka ćete saznati je li bankovni račun potreban za pojedinog poduzetnika, a mi ćemo analizirati značajke njegovog otvaranja za pojedinog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu, patentu i UTII. Razmotrimo može li pojedinačni poduzetnik koristiti osobni bankovni račun i postoje li nedostaci bezgotovinskog plaćanja.

Što je tekući račun za samostalne poduzetnike i kako ga koristiti

Tekući račun je, naime, poseban račun koji mogu otvoriti samo samostalni poduzetnici i pravne osobe. osobe za provedbu različite vrste plaćanja u komercijalnim i ekonomska aktivnost. Ovi se računi mogu koristiti kako za primanje novca od različitih sugovornika i pojedinaca, tako i za transakcije troškova povezanih s poslovnim aktivnostima. Pojedinačni poduzetnik može voditi račune i na glavnom poreznom sustavu i kada koristi posebne. načini (UTII, pojednostavljeni porezni sustav itd.).

Samostalni poduzetnici moraju se pridržavati određenih pravila korištenja računa kako bi izbjegli nepotrebna pitanja poreznih i drugih kontrolnih tijela. Na primjer, ne biste ga trebali koristiti za dobivanje drugog prihoda koji nije povezan s poslovnim aktivnostima. U suprotnom će poreznu inspekciju svakako zanimati kolika je razlika između podataka u poreznim prijavama i prometa tvrtke.

Donosimo popis transakcija za koje se često koristi tekući račun pojedinog poduzetnika:

• primanje uplata od poduzeća i drugih pojedinačnih poduzetnika;
• primanje sredstava od stanovništva prilikom plaćanja korištenja bankovne kartice;
• plaćanje dobavljačima;
• prijenos obveznih plaćanja u proračun i razne fondove;
• obračuni sa zaposlenicima.

Može li samostalni poduzetnik poslovati bez tekućeg računa?

Mnogi poduzetnici početnici se pitaju je li moguće ne otvoriti tekući račun, jer za njegovo održavanje morate platiti banci. Zakon dopušta pojedinačnom poduzetniku da nema poseban račun za poslovanje, iako to nameće neka ograničenja. Na primjer, mora se sastaviti za rad s bilo kojim velikim kupcem ili za potpisivanje državnih ugovora. Bolje je da sami odlučite hoće li vam tekući račun biti potreban u radu, nego da tražite odgovor na pitanje je li potreban ili ne za poduzetnika.

Sasvim je moguće bez tekućeg računa u sljedećim situacijama:

• promet poduzetnika je mali;
• obračuni s drugim poduzetnicima i organizacijama svedeni su na minimum;
• naselja s fizičkim pojedincima bez upotrebe bezgotovinskog plaćanja i bankovnih kartica.

Trebam li tekući račun za otvaranje samostalnog poduzetnika?

Otvaranje tekućeg računa u banci je pravo pojedinog poduzetnika, a ne obveza. Zakonodavstvo dopušta da u brojnim situacijama bez njega možete i tijekom rada, tim više što neće biti potrebna prijava poduzetnika u poreznoj upravi. Štoviše, banka neće moći otvoriti tekući račun bez registracije samostalnog poduzetnika (kao za pojedinca) i obavljati transakcije na njemu. Tek nakon primitka dokumenata od Federalne porezne službe o državi. registracije, potrebno je odlučiti treba li pojedini poduzetnik imati tekući račun, te ga po potrebi otvoriti.

Pojedinačni poduzetnik može otvoriti račun u bilo kojem trenutku nakon registracije tvrtke, ali je potrebno razumjeti da ovaj postupak nije trenutan, au nizu situacija bit će vrlo teško bez njega. Na primjer, neke tvrtke odbijaju isplatiti sredstva u gotovini ili ih prebaciti na osobne račune.

U kojim slučajevima je poduzetniku potreban tekući račun?

Mnogi pojedinačni poduzetnici postavljaju pitanje: "Zašto otvoriti poseban račun za tvrtku i plaćati njegovo održavanje ako to nije potrebno." Ali u stvarnosti je situacija nešto drugačija. Iako zakon ne utvrđuje obvezu pojedinačnih poduzetnika da otvore poseban račun za poslovanje, on uvodi određena ograničenja. Transakcije s tekućim računom za pojedinačne poduzetnike bit će obvezne ako cijena barem jednog ugovora prelazi 100.000 rubalja.

Pojedinačni poduzetnik također će trebati bankovni račun u slučaju rada s državnim kupcima: ne mogu vršiti plaćanja u gotovini. Mnoge komercijalne strukture također više ne žele raditi s gotovinom. U većini slučajeva za prihvaćanje kartičnog plaćanja potreban je tekući račun.

Mogu li koristiti osobni bankovni račun?

Da li je moguće ne otvoriti tekući račun, već koristiti osobni za plaćanje vezano uz posao? Do 2014. Porezni zakon Ruske Federacije obvezivao je poduzetnike da sastavljaju posebne račune za održavanje komercijalne djelatnosti. Ova odredba sada je izgubila snagu.

Čini se da sada pojedinačni poduzetnici imaju priliku koristiti osobni račun u poslovne svrhe. Međutim, za bezgotovinske prijenose u interesu poslovanja morat ćete otvoriti poseban račun, čak i ako se radi o osobnom računu. već ima lice. Za to postoje sljedeći razlozi:

1. Instrukcija Centralne banke br. 153-I još uvijek je na snazi. Izravno zabranjuje korištenje tekućih računa za fizičke osobe. osobe za poslovno povezana naselja. Zapravo, kreditna institucija možda jednostavno neće izvršiti takva plaćanja.
2. Veliki iznosi položeni na osobni račun dovest će do pitanja sigurnosne službe i financijskog nadzora. Prema Saveznom zakonu br. 115, banka će prvo tražiti objašnjenje izvora prihoda, a zatim će radije odbiti uslugu i raskinuti ugovor. Postoji čak i rizik da budete stavljeni na crnu listu i potom suočeni s njima veliki problemi prilikom otvaranja novih računa.
3. Organizacije i drugi poduzetnici u većini slučajeva odbijaju uplate na račun fizičkih osoba. lica. Porezne vlasti ne smiju prihvatiti takve troškove kao odbitke od porezne osnovice ili takve partnere smatrati poreznim agentima i zahtijevati uplatu u proračun poreza na dohodak.
4. Nemogućnost dijeljenja prihoda. Porezna uprava će pokušati naplatiti porez na cjelokupni iznos položen na račun, bez obzira na izvor prihoda. Kao rezultat toga, morat ćete platiti dodatne poreze na prihod koji niste primili od poslovanja.
5. Nemogućnost provjere troškova. Uplate s osobnog računa porezne vlasti neće smatrati troškovima povezanima s poslovanjem, stoga se pojedinačni poduzetnik može suočiti s povećanjem porezne osnovice.

Tekući račun za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu

Zakon ne obvezuje pojedinačne poduzetnike da otvore račun za poslovanje koristeći pojednostavljeni porezni sustav. Poduzetnik će morati sam odlučiti treba li mu samostalni poduzetnik u okviru pojednostavljenog poreznog sustava u 2017. godini. Za vrlo mali opseg posla, sasvim je moguće bez njega. Ali morate uzeti u obzir da prilikom primjene postupka obračuna „prihodi minus rashodi“ morate opravdati svoje poslovne troškove kako biste smanjili porezne uplate. To je mnogo lakše učiniti kada robu i usluge plaćate putem tekućeg računa. Istodobno, ne zaboravite na ograničavanje iznosa gotovinskih plaćanja.

Tekući račun za pojedinačne poduzetnike na UTII

Kada planiraju otvoriti samostalnog poduzetnika na UTII, mnogi ljudi razmišljaju o tome trebaju li tekući račun. Nerijetko razmjeri poslovanja takvih poduzetnika jedva dosežu i mikropoduzeće, a većina klijenata su pojedinci. Teoretski, njima zapravo i ne treba tekući račun.

Ali postoji nekoliko točaka koje treba uzeti u obzir:

1. Odnedavno su vlasnici tvrtki obvezni osigurati plaćanje u trgovinama bankovnim karticama. I prodaja u prodajno mjesto- Ovo je jedna od glavnih aktivnosti poduzetnika na UTII. Sva sredstva za takva plaćanja prenose se isključivo na tekući račun prema ugovoru o prihvatu s bankom ili specijaliziranom organizacijom.
2. Ograničenje iznosa gotovinskih plaćanja od 100 tisuća rubalja može značajno ograničiti mogućnosti plaćanja, uključujući i najamninu. Neće svaki partner pristati na sklapanje novog ugovora svakih nekoliko mjeseci.

Teoretski, odgovor na pitanje može li pojedinačni poduzetnik otvoriti račun na UTII bit će pozitivan, a zapravo malo ljudi uspijeva raditi bez korištenja bezgotovinskog plaćanja.

Tekući račun za samostalne poduzetnike na patentu

Situacija s patentom će biti nešto drugačija. Prije svega, trebali biste razumjeti zašto bi poduzetniku s patentom u 2017. godini mogao biti potreban tekući račun. To može uključivati ​​plaćanja dobavljačima i drugim partnerima, poput stanodavaca. U ovom slučaju, faktura je potrebna samo ako dobavljači odbiju primiti gotovinu ili ako iznos ugovora premašuje 100.000 rubalja.

Također možete primati uplate od klijenata na svoj račun. I nema zabrane prihvaćanja bezgotovinskih plaćanja pod PSN-om. S obzirom na rasprostranjenost bankovnih kartica, gotovo je nemoguće bez prihvaćanja istih. To znači da ćete trebati račun jer će banka prihvatitelj prebaciti sredstva na njega.

O tome je li potreban račun za plaćanja prema partnerima odlučuje samostalni poduzetnik koji radi na patentu. Zakon ga ne obvezuje da se obrati banci radi otvaranja računa, ali mu to niti ne zabranjuje.

Kako otvoriti tekući račun kao samostalni poduzetnik

Ako je LLC dužan imati račun (inače jednostavno neće moći platiti porez), tada ga pojedinačni poduzetnik otvara prema vlastitom nahođenju. Obično je ovaj postupak jednostavan, ali rijetko ga je moguće izvesti brzo.

Pogledajmo korak po korak kako otvoriti račun za privatnog poduzetnika:

1. Odaberite odgovarajuću banku. Mnoge financijske institucije spremne su otvoriti račun za pojedinačne poduzetnike, ali njihovi uvjeti mogu uvelike varirati. Potrebno je odabrati najbolje ponude u pogledu tarifa i jednostavnosti usluge, uzimajući u obzir specifičnosti određenog posla, na primjer, za neke poduzetnike bit će važna jeftina obrada plaćanja, a za druge jeftino podizanje gotovine važno.
2. Prikupiti dokumente. Potrebna vam je samo putovnica i dozvola za obavljanje određenih vrsta djelatnosti (ako postoji), ostatak dokumenata banka prima u u elektroničkom obliku. Ako ste iznajmili urede ili prodajne prostore, možda će biti potrebni ugovori o najmu.
3. Prijavite se za otvaranje. Ovisno o banci koju odaberete, to možete učiniti na daljinu ili dolaskom u poslovnicu i ispunjavanjem papirnatih obrazaca.
4. Pričekajte da se ugovor pripremi. Ovaj postupak nije uvijek brz, budući da individualnog poduzetnika mora provjeriti sigurnosna služba banke. Obično sve provjere i priprema dokumenata traju od 1 do 5 radnih dana.
5. Za potpisivanje dokumenata. Potrebno je potpisati ugovor, ispuniti karticu s uzorcima potpisa i otiskom pečata (ako postoji). Prije potpisivanja svakako proučite sve dokumente.
6. Povežite online bankarstvo. Ova usluga omogućuje vam da minimizirate potrebu za posjetom poslovnicama kreditne institucije i značajno ubrzava plaćanja.

Porezna obavijest

Trenutno činjenica da poduzetnik ima otvoren tekući račun, porezna služba uči izravno od banke. Također obavještava sve fondove (FSS, Mirovinski fond). Od 2014. ne morate sami podnositi prijave poreznoj upravi, a ukinut je i članak koji propisuje odgovornost za nedostavljanje ili podnošenje prijave kasnije od roka.

Na temu, može li samostalni poduzetnik primati uplate od klijenata na redovni račun fizičke osobe, a ne na račun za namiru otvoren za obavljanje djelatnosti?

Što će pomoći opravdati korištenje osobnog računa?

Tijekom rasprava savjetovano je da se banci pripremi obrazloženje razloga korištenja osobnog računa:

• glavno: ne izravna zabrana u zakonodavstvu o korištenju redovnog računa;
• status samostalnog poduzetnika ne isključuje pojedinca od obavljanja poslova koji nisu vezani uz poslovanje.

Je li opasno?

Svi koji smatraju da poduzetnik ne bi trebao koristiti osobni račun pozivaju se na:

• problemi s bankama ugovornim stranama koje odbijaju izvršiti prijenos plaćanja na račun pojedinca;
• potraživanja vaše banke prema Zakonu br. 115-FZ o pranju novca;
• potraživanja od protustranaka koji prijenosom novca “običnom” pojedincu postaju porezni agenti;
• , prema kojem banke ne bi trebale primati uplate iz poslovnih aktivnosti na redovni račun. Ova se uputa može čak navesti u ugovoru za otvaranje osobnog računa.

Ugovor može izravno zabraniti korištenje osobnog računa za poslovne aktivnosti. Ako banka sazna za takvo korištenje, račun može biti blokiran, a pojedinačni poduzetnik može biti stavljen na crnu listu banaka.

U stavcima 2.2 i 2.3 zapravo je izravno napisano:

2.2. Tekući računi otvaraju se fizičkim osobama za obavljanje poslova koji nisu vezani uz poslovanje ili privatnu praksu.

2.3. Otvaraju se tekući računi pravne osobe koje nisu kreditne institucije, kao i individualni poduzetnici ili pojedinci koji obavljaju djelatnosti utvrđene zakonom Ruska Federacija kao privatna praksa, za obavljanje poslova vezanih uz poslovne aktivnosti ili privatnu praksu. Tekući računi otvaraju se predstavništvima kreditnih institucija, kao i neprofitnih organizacija za obavljanje poslova vezanih za postizanje ciljeva za koje neprofitne organizacije stvorio.

Banka nije dužna obavljati poslove koji nisu predviđeni zakonom i pravilima bankarstva. Tako kaže Građanski zakonik.

Umjetnost. 848 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Poslove po računu obavlja banka

Banka je dužna za klijenta obavljati poslove predviđene za račune ove vrste po zakonu, u skladu s njim utvrđenim bankovnim pravilima i poslovnim običajima koji se primjenjuju u bankarskoj praksi, ako ugovorom o bankovnom računu nije drugačije određeno.

Ali upute Središnje banke nisu zakon.

zaključke

U zakonu nema izravne zabrane korištenja osobnog računa u poduzetničkim aktivnostima pojedinog poduzetnika.

Ali u posljednje vrijeme. A onda deblokada računa nije tako jednostavna.

Odnosno, za samu činjenicu prihvaćanja sredstava od druge ugovorne strane na redovni račun, prema zakonu se ne mogu primijeniti nikakve sankcije prema pojedinačnim poduzetnicima. Ali u praksi se račun lako blokira. Osim toga, bankari nisu dužni objašnjavati razloge blokade računa. I pozivanje na zakone tu je od male pomoći.