Պետական ​​ֆինանսական մոնիտորինգում. ֆինանսական հետաքննություններ. Դասախոսություն (Վլադիմիր Թեպլով) Ֆինանսական հետազոտությունների անցկացում

Ֆինանսների ոլորտը դրամական և արժութային արժեքների շրջանառության ոլորտ է, ինչպես նաև ներքին տնտեսության ակտիվորեն զարգացող ամենակարևոր տարրը: Տնտեսական հարաբերությունների ազատության և դրանց դեռևս անկատարության պայմաններում իրավական կարգավորումըֆինանսական հատվածը դարձել է ամենագրավիչներից մեկը հանցավոր արարքների կատարման համար, ինչպես առանձին հանցագործների, այնպես էլ կազմակերպված հանցավոր խմբերի կողմից։ Այստեղ շարունակում են տեղի ունենալ զգալի թվով տարբեր քրեական ֆինանսական գործարքներ։ Ֆինանսական հատվածում հանցավոր գործունեությունը բնութագրվում է ապօրինի գործողությունների համալիրի կատարմամբ, որն ուղղված է հիմնականում կանխիկի կամ դրանց փոխարինողների շարժին խոչընդոտելուն, որը կապված չէ կամ առանձնացված չէ այլ ապրանքային արժեքների շարժից:

Հայեցակարգը « ֆինանսական հանցագործություններ», լինելով դատաբժշկական, ներառում է հանցագործությունների շատ մեծ խումբ, որոնք ունեն նմանություններ իրենց դատաբժշկական հատկանիշներով։ Այս հայեցակարգը հիմնականում կապված է խարդախության (ՔՕ 159 հոդված), (ՔՕ 160 հոդված), դրամական միջոցների օրինականացման (լվացման) (ՔՕ 174 հոդված), ապօրինի ստացման հետ վարկ (Քրեական օրենսգրքի 176-րդ հոդված), մարումից չարամտորեն խուսափելը. կրեդիտորական պարտքեր(Քրեական օրենսգրքի 177-րդ հոդված), կեղծ փողերի կամ արժեթղթերի, կեղծ վարկային կամ վճարային քարտերի և այլ վճարային փաստաթղթերի արտադրություն կամ իրացում (ՔՕ 186, 187 հոդվածներ), արտարժույթով միջոցներ արտասահմանից չվերադարձնելը (հոդված 193). Քրեական օրենսգրքի) և այլն: Շատ դեպքերում նման հանցավոր գործունեությունը համակցված է անօրինական բիզնեսի հետ (Հոդված 171 ՔՕ), ապօրինի բանկային գործունեությամբ (Հոդված 172 ՔՕ), կեղծ ձեռնարկատիրության (Հոդ. 173 ՔՕ), դիտավորյալ կամ մտացածին սնանկության հետ ( Հոդված 196, 197 ՔՕ) և այլն: Որպես կանոն, ֆինանսական հանցագործությունները սերտորեն կապված են հարկային հանցագործությունների հետ (Քրեական օրենսգրքի 198, 199 1, 199 2 հոդվածներ):

ԱռարկաԱյս տեսակի հանցավոր գործունեությունն առաջին հերթին ռուբլով կամ արտարժույթով դրամական միջոցներն են, փրփուր թղթերը և դրանց փոխարինողները (օրինակ՝ պլաստիկ քարտերը), որոնք ապահովում են հաշվարկային գործարքներ տնտեսվարող սուբյեկտների և ֆիզիկական անձանց միջև։ Ֆինանսական հատվածում լայնորեն ներդրվում են էլեկտրոնային հաշվարկային և հաղորդակցական տեխնոլոգիաների կիրառման վրա հիմնված նորագույն տեղեկատվական տեխնոլոգիաների միջոցով հաշվարկային գործարքների իրականացման մեթոդները: Զգալի ծավալներ ֆինանսական տեղեկատվություն, սուբյեկտների սեփականության իրավունքներն արտացոլող, համակարգչային կրիչներում պահվում են «էլեկտրոնային» փաստաթղթերի տեսքով։ Նման փաստաթղթերով հանցավոր գործողությունները հաճախ կապված են չարտոնված մուտքի հետ համակարգչային տեղեկատվություն. Կարևոր է նկատի ունենալ, որ ժամանակակից համակարգչային տեխնոլոգիաները նաև հեղափոխական ազդեցություն են ունեցել թղթի վրա ավանդական փաստաթղթերի արտադրության հանցավոր տեխնիկայի վրա, որոնք կարող են տարբերվել իսկականից միայն հատուկ գիտելիքների և տեխնոլոգիաների միջոցով:

Պարտավորվելու ուղիներՖինանսական հանցագործությունները շատ բազմազան են. Քրեական ֆինանսական գործարքները պայմանականորեն կարելի է խմբավորել հետևյալ կերպ.

• գործողություններ դրամական (ներառյալ արտարժույթ) շրջանառության հաշվարկային մեխանիզմների ոլորտում՝ օգտագործելով կոնտրագենտների միջև հաշվարկների մեխանիզմի իրավական կարգավորման անկատարությունը կամ դրա գործունեության նկատմամբ պաշտոնական վերահսկողության բացակայությունը.
• վճարային փաստաթղթերի կամ արժեթղթերի շրջանառության ոլորտում գործառնություններ՝ հիմնված այդ ֆինանսական գործիքների, բանկային ապրանքների և այլնի պաշտպանության կազմակերպչական իրավական և տեխնիկական մեթոդների անկատարության վրա.
• փոխառու միջոցների ոլորտում գործարքներ, բանկային վարկավորում՝ փոխառու միջոցների քողի տակ անօրինական միջոցներ ստանալու, դրանց չարաշահման կամ յուրացման հիման վրա.
• ֆիկտիվ վարկավորման գործառնություններ, որոնք ուղեկցվում են բանկի պատասխանատու աշխատակիցների կաշառքով և բաշխմամբ պարտքով գումարհանցագործների միջև;
• Տեղեկատվական ֆինանսական համակարգչային տեխնոլոգիաների ոլորտում գործողություններ, որոնք հիմնված են ֆինանսական հաստատությունների նման տեղեկատվական համակարգերի պաշտպանության միջոցների և մեխանիզմների անկատարության վրա նշված տեղեկատվությանը և դրա կառավարումից դրսից չարտոնված մուտքից:

Այս տեսակի բոլոր հանցագործությունները բնութագրվում են դրանց կատարման համար լուրջ և հաճախ բավականին երկար նախապատրաստությամբ: Այս փուլում ընտրվում է հանցավոր մտադրության իրականացման համար անհրաժեշտ և նշված պարամետրերին համապատասխան ֆինանսական մեխանիզմը։ Այս մեխանիզմը ներառում էՀոսանքի բացերի հայտնաբերում կանոնակարգումև կոնկրետ ֆինանսական գործարքի իրականացման մեխանիզմը, որը թույլ է տալիս օրինականացնել հանցավոր ֆինանսական գործարքի ամենակարևոր տարրերը կամ տալ դրանց օրինականության տեսք. ձևաթղթերի, ստորագրությունների կնիքների նմուշների հավաքում կամ նմանատիպ իրավական ֆինանսական գործառնություններ արտացոլող անհրաժեշտ փաստաթղթերի պատրաստում. առաջիկա աշխատանքային հոսքի առավել ռացիոնալ հաջորդականության որոշում. կոնկրետ ֆինանսական հաստատությունների ընտրություն կամ ստեղծում և իրավաբանական անձինքֆինանսական ռեսուրսների շարժի ապահովում. ապագա ֆինանսական գործարքն արտացոլող փաստաթղթերի պատրաստում կամ ստացում. որոշակի գործառնությունների կատարողների ընտրություն կամ վարձում, տեխնիկական, այդ թվում՝ համակարգչային և կապի միջոցների ձեռքբերում և այլն։

Ֆինանսական հանցագործությունների համար բնորոշ է, որ դրանց փաստացի կատարումը կատարվում է շատ կարճ ժամանակում, հանցագործության կազմակերպիչները, իրենց առջեւ դնելով կոնկրետ նպատակներ, դրանց հասնելուց անմիջապես հետո դադարեցնում են հանցավոր գործողությունները։

Հանցագործների բանկային տեխնոլոգիաների իմացությունը թույլ է տալիս խուսափել անօրինական գործարքների արագ հայտնաբերումից և ամենաարագ մուտք ունենալ դրամական միջոցներ: Միաժամանակ բանկային գործիքներն ակտիվորեն օգտագործվում են ինչպես գողություն կատարելու, այնպես էլ քրեական կապիտալը օրինական շրջանառության մեջ մտցնելու համար։

Հանցագործությունը կատարելուց հետո ակտիվ գործողություններ են ձեռնարկվում այն ​​թաքցնելու համար, որոնք հաճախ կապված են ձեռնարկությունների և ֆինանսական հաստատությունների լուծարման, նրանց մտացածին կամ կանխամտածված սնանկացման, փաստաթղթերի ոչնչացման, հաշվապահական հաշվառման, վիճակագրական և այլ հաշվետվությունների խեղաթյուրման, փոխանցման հետ: այլ պաշտոններ կամ աշխատանքից ազատել այն անձանց, ովքեր ինչ-որ բան գիտեին ֆինանսական գործարքի ընթացքի մասին:

ԻրավիճակըՀանցագործների կողմից այդ հանցագործությունների կատարման հնարավորության համար առաջացած կամ ստեղծված, առաջին հերթին ձևավորվում է ֆինանսական հատվածը կարգավորող օրենսդրության տարբեր տեսակի անհամապատասխանությունների, հակասական, չմշակված դրույթների ազդեցության ներքո. չմտածված անհատական ​​որոշումները և դրանց իրականացման մեխանիզմը համապատասխան անձանց գործողություններում պաշտոնյաներըև այլն։

Ֆինանսական տեղեկատվական տարբեր համակարգերի օգտագործման հետ կապված կատարողական հանցագործություններին առավել հաճախ նպաստում է որոշակի տեղեկատվական համակարգում աշխատանքի կարգի թույլ վերահսկողության իրավիճակը, նման տեղեկատվական համակարգերի անբավարար պաշտպանությունը չարտոնված մուտքից: Օրինակ՝ ոչ բավարար պաշտպանություն բանկային վճարային փաստաթղթերի խարդախ գործողություններից, դրանց արտադրության և անվտանգության ընթացակարգերի անբավարար բարձր որակը և այլն։

Պլաստիկ վճարահաշվարկային քարտերի խարդախ օգտագործման համար բարենպաստ միջավայր է առաջանում հուսալի էլեկտրոնային կամ հեռախոսային կապկենտրոնների հետ, որոնք հաշվի են առնում վճարումները, «stop list»-ի վճարումներ ընդունող կազմակերպությունների կողմից ոչ ժամանակին ստացումը՝ նման քարտերով վճարումներ ընդունող անձանց անուշադրությամբ։

Համակարգիչների, դրանց ցանցերի և համակարգերի հիման վրա ստեղծված ֆինանսական տեղեկատվական համակարգերի օգտագործման հետ կապված ձեռքբերովի հանցագործություններին առավել հաճախ նպաստում է տեղեկատվական համակարգում աշխատանքի կարգի թույլ վերահսկողության իրավիճակը, դրա անբավարար պաշտպանությունը չարտոնված մուտքից:

Իրավիճակը, որում իրականացվում է ապօրինի վարկավորում և ստացված միջոցների վերադարձումից հետո խուսափելը, բնութագրվում է վարկատուների կողմից վարկառուի վերաբերյալ տվյալների անբավարար ուսումնասիրությամբ, նրա ֆինանսական վիճակի և տնտեսական գործունեության մանրամասն ստուգման բացակայությամբ, որոնք ապահովում են. ստացված վարկի մարումը, ինչպես նաև վարկը ստանալուց հետո վարկառուի գործունեության նկատմամբ վերահսկողությունը.

Մոտ վերը նշվածին և անօրինական բիզնեսի և բանկային գործունեության իրավիճակին:

Եթե ​​նման հանցագործությունները կատարվում են կազմակերպված հանցավոր խմբերի կողմից, ապա դրանց կատարման համար նպատակահարմար է ներառել տվյալներ տարածաշրջանի առանձնահատկությունների մասին, որտեղ գործում է կազմակերպված հանցախումբը: Այս հատկանիշներն ազդում են ֆինանսական հանցագործությունների հիմնական տեսակի ընտրության վրա, որը նպատակադրված է կատարել կազմակերպված հանցավոր խումբը, և դրանց կատարման առավել մատչելի և արդյունավետ ուղիները: Օրինակ՝ մեծ թվով բանկերով և դրանց մասնաճյուղերով մեծ քաղաքներում ամենից հաճախ հանցագործությունները կատարվում են արժեթղթերի և տեղեկատվական տեխնոլոգիաների կիրառմամբ, այսինքն՝ կազմակերպված հանցավոր խմբերի համար ամենագրավիչները մեծ գումարներ ունեցող և մեծ թվով ավանդատուներ ունեցող բանկերն են։ Փոքր արդյունաբերական քաղաքներում ֆինանսական հանցագործությունները ավելի հաճախ կապված են անօրինական բիզնեսի և անօրինական բանկային գործունեության հետ: Նման քաղաքներում ֆիրմաների և բանկերի համար ավելի հեշտ է գործել առանց լիցենզիայի։

Ֆինանսական հանցագործություններ կատարող OCG-ները բնութագրվում են փոքր թվով (2-ից երեքից տասը հոգուց), համեմատաբար պարզ կազմակերպչական կառուցվածքով, որի ղեկավարության անդամների և նույնիսկ գործադիր մակարդակի բավականին բարձր ընդհանուր մասնագիտական ​​և քրեական մակարդակով: Այս խմբերը սովորաբար ստեղծվում են իրավիճակային-պայմանագրային եղանակով և համեմատաբար կարճ ժամանակով, համեմատած կազմակերպված հանցավոր խմբերի հետ, որոնք ստեղծված են երկարաժամկետ հանցավոր բիզնես իրականացնելու համար։ Այստեղից էլ վերլուծված խմբերի կոռուպցիոն կապերի թուլությունը։ Նման հանցավոր խմբերի ղեկավարներին բնորոշ է ավելի մեծ ակտիվություն հանցագործություններ կատարելու և դրա անդամների ջանքերը ղեկավարելու գործում։ Նրանց ամենաթույլ օղակները նրանք են, ովքեր կատարում են տեխնիկական գործառույթներ։

Ընդհանուր առմամբ բոլոր առարկաների տիպաբանական առանձնահատկություններըայս հանցագործությունները շատ նման են. Դրանցից շատերին գերակշռում է վերաբերմունքը փող քամելու նկատմամբ, շահ ստանալու կիրքը, ցանկացած կերպ արագ հարստություն կուտակելու ցանկությունը։ Նման հանցագործությունների կազմակերպիչներն ու դրանք կատարողները ունեն կրթական համեմատաբար բարձր մակարդակ։ Երեք իրավախախտներից յուրաքանչյուր երկուսն ունեն ոչ միայն միջնակարգ, այլ նաև միջնակարգ մասնագիտական ​​և բարձրագույն կրթություն։ Նրանց մեծ մասն ուղղակիորեն ներգրավված է ֆինանսական և առևտրային գործունեության տարբեր ֆունկցիոնալ մակարդակներում (առևտրային կառույցների ղեկավարներ և այլ կազմակերպիչներ, բանկեր և այլն): Նրանց թվում միշտ կան վարկային և ֆինանսական հաստատությունների գործունեության մասին տեղեկություններ ունեցող անձինք, ովքեր գիտեն դրանց գործունեության թերությունները։ Սեռական կազմի մեջ գերակշռում են տղամարդիկ, թեև այս դեպքերում իրավախախտ կանանց թիվը զգալիորեն ավելի մեծ է, քան մյուսներում: հիմնական տարիքային խումբ 25 և ավելի բարձր տարիքի մարդիկ են (75%):

Ֆինանսական հանցագործությունների քննության ընթացքում բացահայտվելիք հանգամանքները, անկախ դրանց տեսակից, մեծ մասամբ որոշվում են դրանց դատաբժշկական հատկանիշներով և ապացույցների առարկայի հաշվառմամբ։ Դրանք իրենց բովանդակությամբ և խմբերի բաժանմամբ նման են գույքի յուրացման, յուրացման, խարդախության և շորթման միջոցով կատարված հանցագործությունների քննության ընթացքում պարզաբանման ենթակա հանգամանքների ցանկին։

Ֆինանսական հանցագործությունների քննության մեթոդաբանության հիմնական դրույթները

Ֆինանսական հանցագործությունների հետաքննությունը սկսվում է տարբեր հիմքերով քրեական գործերի հարուցմամբ։

Երբ չեկերը, բաժնետոմսերը, պլաստիկ վճարային քարտերը և վարկային հուշագրերն օգտագործվում են հանցավոր նպատակներով, այդպիսի հիմք կարող են հանդիսանալ բանկի կողմից ստացված այդ փաստաթղթերը և դրանց վրա վճարման վայրերի պլաստիկ քարտերը կեղծված լինելը: Վարկը չմարելու և դրա մարումից չարամտորեն խուսափելու դեպքում հիմք է հանդիսանում տեղեկատվությունը (բանկի նյութերը) պարտապանի վրա ազդելու իր տրամադրության տակ եղած բոլոր միջոցների սպառման մասին, եթե պարտապանի վարքագիծը ցույց է տալիս հանցագործության անկման նշաններ: քրեական օրենքով։ Ապօրինի ձեռնարկատիրության և բանկային գործունեության դեպքում հիմք են հանդիսանում առևտրային ընկերությունների կամ բանկերի չլիցենզավորված գործունեությունը և այդ կառույցների կողմից քաղաքացիներին կամ այլ տնտեսվարող սուբյեկտներին նյութական խոշոր վնաս պատճառելու տվյալները։ Եթե ​​ֆինանսական հանցագործությունները կատարվում են կազմակերպված հանցավոր խմբերի կողմից, ապա քրեական գործ հարուցելու սկզբնաղբյուրը առավել հաճախ հայտնվում է հետաքննության մարմնի տեղեկատվությունը։

Այս քրեական գործերի հարուցման համար հիմք հանդիսացող առաջնային տեղեկատվության աղբյուրները սովորաբար ՆԳՆ մարմինների՝ ԱԴԾ-ի օպերատիվ-որոնողական աշխատանքների օրինականացման նյութերն են։ հարկային ծառայություններ, մաքսային մարմինները և նրանց համապատասխան նախաքննական ստուգումները, ինչպես նաև տվյալները դատախազական ստուգումներ, վերանայումների և աուդիտի նյութեր, մամուլի տվյալներ, քաղաքացիների հայտարարություններ և այլն: Հետևաբար, հետաքննության սկզբում սովորաբար առաջանում են մի շարք ամենատարածված բնորոշ քննչական իրավիճակներ։ Դրանց բովանդակությունը մեծապես պայմանավորված է ստացված տեղեկատվության աղբյուրով, տեսակով և ծավալով, առաջնահերթ տեղեկություններ ստանալու միջամտության բնույթով և ուժգնությամբ և հետաքննության ընթացքում անակնկալ գործոնի հնարավոր օգտագործման աստիճանով: Ամենատարածված և ամենատարածվածներից են մի շարք բնորոշ իրավիճակներ.

• հաղորդագրություն է ստացել ֆինանսական հաստատություններզգալի նյութական վնաս պատճառած հանցավոր արարքների կատարման նշաններ պարունակող։ Հանցագործը հայտնի է կամ անհայտ։ Անակնկալի գործոնն ամենից հաճախ չի կարող կիրառվել, քանի որ իրավախախտը կա՛մ տեղեկացված է նյութերի հետաքննության ուղղության մասին, կա՛մ դրանից հետո անցած ժամանակը թույլ չի տալիս աշխատել «թեժ հետապնդման մեջ»։ Այս իրավիճակն իրականում բնորոշ է ֆինանսական հանցագործությունների մեծամասնությանը.
• Օպերատիվ-որոնողական գործողությունների արդյունքների վերաբերյալ հետաքննության մարմիններից ստացվել են նյութեր՝ անձանց հանցավոր գործունեության փաստերի վերաբերյալ տվյալներ պարունակող, որոնք կարող են օրինականացվել դատավարական ճանապարհով։ Հետաքննության սկզբում անակնկալ գործոնի կիրառումը հնարավոր է և հաճախ անհրաժեշտ հանցագործության հաջող բացահայտման համար: Օրինակ, դա հնարավոր է. կարմիր ձեռքով կալանք; քննչական և օպերատիվ գործողություններ «թեժ հետապնդման մեջ»՝ բացահայտելու հանցագործների դրամական միջոցները, որոնք կարող են գանձվել. օպերատիվ-հետախուզական գործողություններ, բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերի ստացման ապահովում և այլն.
• Իրավիճակը նույնն է, ինչ երկրորդը, սակայն օպերատիվ-որոնողական գործողությունների նյութերում նշվում է, որ այս հանցագործությունը հնարավոր է կատարել որոշակի կազմակերպված հանցավոր խմբի անդամների կողմից, որի հանցավոր գործունեության մասին օպերատիվ-որոնողական մարմինները տեղեկություն չեն ունեցել.
• հանցագործը կամ հանցագործները ձերբակալվում են հանցագործության պահին կամ դրանից անմիջապես հետո:

Ամենադժվարը հետաքննելը կազմակերպված հանցավոր խմբերի գործունեությանն առնչվող իրավիճակներն են, երբ հանցագործություն կատարած անձը անհայտ է, ինչպես նաև, երբ դրա կատարումից զգալի ժամանակ է անցել:

Ֆինանսական հանցագործությունները հետաքննելիս դա մեծ նշանակություն ունի քրեական դատավարության հաջողության համար արդյունավետ համագործակցության հաստատումօպերատիվ-որոնողական մարմինների հետ քննիչները՝ քննչական-օպերատիվ խմբի (հետաքննության համար ստեղծված) կամ առանձին քննչական հանձնարարականներ կատարելու ձևով։ Նման փոխգործակցությունը հատկապես կարևոր է, երբ հանցագործությունը կատարվում է կազմակերպված հանցավոր խմբի կողմից: Նման դեպքում քննչական մարմինների կողմից նյութեր ստանալուն սովորաբար նախորդում է հետաքննության մարմնի կողմից նշված խմբի գործունեության վերաբերյալ համապատասխան նյութերի հավաքագրումը։ Միաժամանակ նյութերի հավաքագրման փուլում անհրաժեշտ է, որ օպերատիվ-որոնողական գործունեություն իրականացնող հետաքննչական մարմինները փոխազդեն անհրաժեշտ տեղեկատվություն ունեցող այլ իրավապահ մարմինների համապատասխան ծառայությունների հետ և օգտագործեն գրանցման պետական ​​մարմինների տվյալները։ . Կարևոր է նաև համագործակցել բանկերի և մասնավոր ծառայությունների անվտանգության ծառայությունների հետ հետախուզական գործակալություններ, քանի որ այդ ծառայությունները, կատարելով հետախուզական աշխատանք բանկի հաճախորդներին ստուգելու համար, կուտակում են իրենց տեղեկատվական նյութերը, այդ թվում՝ վարկային և ֆինանսական հատվածում կազմակերպված հանցավոր խմբերի գործունեության վերաբերյալ։

Վերլուծելով ֆինանսական հաստատություններից ստացված նյութերը՝ քննիչը պետք է ուշադրություն դարձնի հետևյալին.

• այսքանն է Պահանջվող փաստաթղթեր, արարքի անօրինականության մասին վկայող, այս խմբի յուրաքանչյուր տեսակի հանցատեսակի հատկանիշների հաշվառմամբ ներկայացված են.
• արդյոք այդ փաստաթղթերը իսկական են, թե դրանց պատճենները.
• արդյոք իրավախախտման փաստերը հաստատող նյութերում կան բանկի աշխատակիցների բացատրություններ։

Ցանկալի է, որ քննիչն ունենա կոնկրետ փաստեր նկարագրող ընդհանուր տեղեկանք՝ նշելով դրանց մասին տեղեկություններ ունեցող անձանց, նշելով նրանց կոորդինատները (հեռախոսներ, հասցեներ): Այս փուլում անհրաժեշտ է ուշադիր, մասնագետների մասնակցությամբ, հավաքել ֆինանսական գործունեության ուսումնասիրված ոլորտը կարգավորող կարգավորող նյութեր:

Միևնույն ժամանակ, քննիչները, արդեն ստացված առաջնային տեղեկատվության վերլուծության փուլում, պետք է ուշադրություն դարձնեն, թե արդյոք այն պարունակում է. կազմակերպված խմբի կողմից կատարված հանցավոր գործունեության նշաններ.Այս դեպքերում կարող են լինել. ուշադիր մտածվածությունը և դրա կատարման շատ բարձր պրոֆեսիոնալիզմը. մեկ անձի կողմից դրա իրականացման անհնարինությունն առանց կազմակերպված կառույցի առկայության և գործունեության. հանցավոր գործողության ուղղության բնույթը (կապված խոշոր գումարներ ձեռք բերելու հետ). տեղեկատվություն հանցավոր գործողության շրջանակներում առևտրային, պետական ​​և բանկային կառույցների միջև հավանական կապի մասին. հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված գումարների և նյութական արժեքների իրացման հնարամիտ, բարդ և արագ եղանակներ. ճնշում քննիչի վրա արդեն իսկ առաջնային նյութերի ուսումնասիրության փուլում՝ նրան համոզելու հրաժարվել քրեական գործ հարուցելուց և այլն։

Հետաքննությունը կարելի է սկսել կարմիր ձեռքով վիրահատությամբ. Բայց ամեն դեպքում, քննիչի բոլոր գործողությունները քրեական գործի հարուցումից հետո իր քննության բոլոր փուլերում պետք է մանրակրկիտ պլանավորվեն։ Նման դեպքերում այս պահանջը առանձնահատուկ նշանակություն ունի։

Նախնական հետաքննության պլանպետք է կենտրոնանալ իսկության ստուգման, քրեական գործ հարուցելու համար հիմք հանդիսացած փաստական ​​տվյալների պարզաբանման, նոր փաստական ​​տվյալների հավաքագրման և հանցագործության հետքերը թաքցնելու շահագրգիռ կողմերի հնարավոր փորձերը կանխելու վրա։ Քննչական վարկածներ են առաջադրվում՝ հաշվի առնելով առկա առաջնային նյութերը հանցագործների մասին անհասկանալի հանգամանքների, նրանց գործողությունների դրդապատճառների և նպատակների, հանցագործության կատարման եղանակների և այլնի մասին։

Պլանավորեք հետագա հետաքննության համարպետք է ներառի ոչ միայն դեռևս չավարտված տարբերակի ստուգմանը, այլ նաև այլ հնարավոր տարբերակների առաջխաղացումն ու փորձարկումը: Օրինակ՝ քննվող հանցագործությունը սահմանափակվա՞ծ է այն փաստերով, որոնց վերաբերյալ այն հարուցվել է, թե՞ դա դրա դրվագների մի մասն է միայն։ Նման վարկած միշտ էլ առաջանում է, երբ պարզվում է, որ քննվող հանցագործությունը կատարվել է կազմակերպված հանցավոր խմբի կողմից։

Որպեսզի արագ հասկանանք, թե գործող կանոնների և կանոնակարգերի ինչ խախտումներ են կարգավորվում կոնկրետ տեսակետֆինանսական գործունեություն, շատ օգտակար է դատաբժշկական համապատասխանության մեթոդհամապատասխան նորմեր, կանոններ, պահանջներ կոնկրետ ֆինանսական գործարքների պատշաճ կատարման համար՝ քննվող գործով այդ գործարքներին մասնակցող անձանց վարքագծի առանձնահատկություններով: Այս մետոլայի էությունը սխեմատիկորեն բաղկացած է հետևյալից. հանցավոր վարքագծի բոլոր բացահայտված հանգամանքները, որոնք բնութագրում են դրա մեխանիզմը և միջավայրը, հավաքվում են մեկ տեղեկատվական բլոկում: Այնուհետև մեկ այլ բլոկում հավաքվում է բոլոր կարգավորող տեղեկատվությունը, թե ինչպես, համաձայն գործող կանոնակարգերըեւ պահանջներն էին իրականացնել այս ֆինանսական գործարքը։ Այնուհետև այս երկու տեղեկատվական բլոկները (ինչպես մատրիցները) դրվում են մեկը մյուսի վրա: Համեմատության արդյունքում անմիջապես հնարավոր է պարզել կատարված խախտումների բնույթը և այդ խախտումների հետ կապված անձանց շրջանակը։

Երբ կիրառվում է դատաբժշկական վերլուծության մեթոդֆինանսական գործարքի մասնակիցների պաշտոնական գործառույթները, հնարավոր է բացահայտել, թե առկա կանոնների կոնկրետ ինչ խախտումներ է թույլ տվել ուսումնասիրվող ֆինանսական գործունեության յուրաքանչյուր մասնակից:

Բացահայտելու համար, թե ինչպես է իրականացվել կոնկրետ ֆինանսական իրավախախտում, նպատակահարմար է օգտագործել այնպիսի մեթոդ, որը մշակվել է դատաբժշկական փորձաքննության մեջ, ինչպիսիք են. հանցավոր արարքի կատարման եղանակի ճանաչում.ըստ իր բնորոշ հատկանիշների; վերանայման միջոցով; օպերատիվ-որոնողական միջոցներ և անալոգիայով։

Նախնական քննչական գործողությունների կատարման համալիրն ու ընթացակարգը կախված են նախնական քննչական իրավիճակների բնույթից և այս խմբի հանցագործությունների առանձին տեսակների առանձնահատկություններից։

Առաջին իրավիճակումՆախնական քննչական գործողությունների մեծ մասը սովորաբար զուրկ է զարմանքի տարրից։ Նրա համար, անկախ կատարված հանցագործության տեսակից, հատկանշական է քննիչի նախնական և այլ գործողությունների հետևյալ շարքը.

• պեղումներ և ուսումնասիրություն անհրաժեշտ նորմատիվ փաստաթղթերվարկային և ֆինանսական գործունեության այս տեսակի կարգավորումը.
• առաջնային նյութերում չներկայացված անհրաժեշտ բանկային փաստաթղթերի առգրավում և զննում.
• կեղծ փրփուր թղթերի և բանկային այլ փաստաթղթերի զննում և նախնական փորձաքննություն, որոնցով կատարվել է հանցագործությունը.
• կեղծ բանկային փաստաթղթերում հայտնված հիմնարկների և կազմակերպությունների հաշիվների վրա դրամական միջոցների շարժը ցույց տվող փաստաթղթերի առգրավում, ստուգում և ուսումնասիրություն.
• բանկի աշխատակիցների (մենեջերների և այն աշխատակիցների, ովքեր հայտնաբերել են կեղծ փաստաթղթեր կամ աշխատել նրանց հետ համապատասխան բանկային գործարքը մշակելիս) հարցաքննություն.
• աուդիտների նշանակում և անցկացում, դատաբժշկական ստուգումներ և այլն դատաբժշկական փորձաքննություններփաստաթղթերի ուսումնասիրության համար;
• կասկածյալ անձանց խուզարկություն՝ գործին առնչվող տարբեր փաստաթղթեր և այլ առարկաներ հայտնաբերելու և առգրավելու նպատակով.
• առևտրային բանկերին կեղծ բանկային փաստաթղթերով կուտակված և այլ կազմակերպություններին վճարման հանձնարարականներով մուտքագրված գումարների առգրավում:

Երկրորդ իրավիճակումՆախաքննության սկզբում նպատակահարմար է հնարավորինս հաջող օգտագործել անակնկալի էֆեկտը նախնական քննչական գործողություններ կատարելիս։ Այս իրավիճակը սովորաբար բնութագրվում է նախնական քննչական գործողությունների և գործողությունների հետևյալ շարքով.

• Հափշտակության և ֆինանսական այլ խարդախությունների մեջ կասկածվող անձանց ձերբակալելու, նրանց հարցաքննության և անձնական խուզարկության համար քննչական գործողությունների անցկացումը.
• կալանավորվածի բնակության և աշխատանքի վայրում խուզարկություն և նրա գույքի առգրավում.
• առգրավված կեղծ փաստաթղթերի և այլ առարկաների զննում.
• անհրաժեշտ փաստաթղթերի առգրավում, զննում և ուսումնասիրություն.
• վկաների հարցաքննություն;
• աուդիտի նշանակում և անցկացում;
• նշանակում և քննություն:

Երրորդ իրավիճակկուտակային է և ներառում է տեղեկատվություն նախորդ բոլոր իրավիճակների մասին: Կազմակերպված հանցավոր խմբի անդամների կողմից հանցագործության կատարման փաստը պարզելիս անհրաժեշտ է անհապաղ միջոցներ ձեռնարկել քննչական-օպերատիվ խումբ ստեղծելու, հետաքննության մարմիններից հետախուզական հասանելի տեղեկություններ ստանալու և օպերատիվ ստորաբաժանումների հետ համապատասխան փոխգործակցության հաստատման ուղղությամբ։ Նախնական քննչական գործողությունների համալիրը կախված է նրանից, թե յուրաքանչյուր կոնկրետ դեպքում որ քննչական իրավիճակն է գերակշռում։

Չորրորդ իրավիճակմոտ է երկրորդին և տարբերվում է միայն նրանով, որ այլևս կարիք չունի ֆինանսական հանցագործության մեջ կասկածվող անձին հանցավոր կերպով կալանավորելու գործողություն մշակելու և իրականացնելու։ Այս իրավիճակում, երբ հանցագործին բռնության են ենթարկում, հետաքննությունը սովորաբար իրականացվում է հետևյալ սխեմայով.

• Ձերբակալվածի անձնական խուզարկություն և խուզարկություն բնակության և աշխատանքի վայրում, որի ընթացքում նրա մոտ առկա բոլոր փաստաթղթերը (կեղծված, ֆինանսական, նոթատետրեր, սկավառակներ, նախագծեր, տրանսպորտային փաստաթղթեր, միջքաղաքային զանգերի վճարման անդորրագրեր, փաստաթղթերի նախագծեր. և այլն);
• կասկածյալի հարցաքննություն;
• կալանավորի կողմից օգտագործվող տրանսպորտային միջոցի զննում.
• վկաների հարցաքննությունը (բանկի ղեկավարությունը և աշխատակիցները, որոնց ներկայացվել է դրամական կամ նյութական արժեքներ ստանալու կտրոն, հանցագործի արարքի որոշակի հանգամանքներ հաստատող անձինք). Անհրաժեշտության դեպքում կարող է իրականացվել նույնականացման և դեմ առ դեմ առճակատման ներկայացում:

Անհրաժեշտ է նաև լայնորեն օգտագործել կալանավորվածի հարազատների, գործընկերների և գործընկերների հեռախոսային խոսակցությունների մոնիտորինգի հնարավորությունը, նրա փոստային և հեռագրական նամակագրության առգրավումը։ Օգտակար է նաև վերահսկողություն հաստատել նրա անձնական էջերի և ռադիոյի տրաֆիկի վրա:

Դրամական (ներառյալ արտարժույթ) շրջանառության մեջ հաշվարկային մեխանիզմների ոլորտում հանցավոր գործունեությունը բնութագրվում է կազմակերպությունների միջև անօրինական կանխիկ գործարքներով, արժութային օրենսդրության խախտմամբ, միջոցների օրինականացմամբ (լվացմամբ): Այս գործողությունները հանցագործներից պահանջում են անհապաղ շփվել կոնտրագենտների՝ ներքին և արտասահմանյան ֆինանսական հաստատությունների հետ, ներառյալ մոդեմի միջոցով, մշտական ​​(հաճախ ամենժամյա) տեղեկատվության փոխանակումը գործընկերների և հաճախորդների հետ: Հանցավոր ֆինանսական գործարքների հաշվառումը հաճախ իրականացվում է օգտագործելով համակարգչային տեխնիկա. Այս հանգամանքները պետք է հաշվի առնվեն այս կատեգորիայի գործերով կալանավորումը և հետագա անհետաձգելի քննչական միջոցառումները պլանավորելիս։

Վճարային փաստաթղթերի կամ արժեթղթերի շրջանառության ոլորտում հանցավոր գործունեության դեպքում, նախնական քննչական գործողությունների ընթացքում բացահայտվում են բանկային չեկերի, օրինագծերի և դրանցում ներգրավված անձանց դեֆիցիտի, վաճառքի կամ ձեռքբերման փաստեր։ Այս հանգամանքները պարզելու համար օգտագործվում են ոչ միայն քննչական, այլ նաև օպերատիվ-որոնողական, ինչպես նաև գույքագրման և աուդիտի նյութեր։

Կեղծ թղթադրամների օգտագործման միջոցով գողությունը, որը լայն տարածում է գտել բանկերի և շուկայի այլ մասնակիցների կողմից ֆինանսական շրջանառության մեջ մուրհակների զանգվածային և մասնակի թողարկման հետ կապված՝ հաշվարկային նպատակներով օգտագործելու համար, շատ առումներով նման է կեղծ չեկերի միջոցով գողությանը, որը. նախատեսված են նաև բնակավայրերի սպասարկման համար։ Հետևաբար, նման դեպքերում նախնական քննչական և այլ գործողությունների շարքում և առանձնահատկություններում շատ ընդհանրություններ կան։ Մեծ նշանակություն ունեն այնպիսի քննչական գործողությունները, ինչպիսիք են կեղծ թղթադրամների և օրինագծերի շրջանառության հետ կապված այլ փաստաթղթերի առգրավումը, ստուգումը, ուսումնասիրությունը և դատաբժշկական փորձաքննությունը, օրինագծերը վճարման դիմաց ընդունած և նրանց հետ ֆինանսական գործարքներ իրականացրած անձանց, ինչպես նաև կառավարիչների և այլ փաստաթղթերի հարցաքննությունը: բանկերի և կազմակերպությունների աշխատակիցներ, որոնց հաշիվները ստացել են գումարը. Հետաքննության կարևոր ուղղությունը կեղծ փաստաթղթերի արտադրության մեխանիզմի և այդ գործողություններն իրականացնող անձանց բացահայտումն է։

Էական դեր են խաղում կեղծ թղթադրամներով հաշվարկներում ներգրավված համապատասխան բանկերի և այլ կազմակերպությունների գործունեության ուսումնասիրության օպերատիվ-որոնողական աշխատանքի տվյալները։

Պլաստիկ վճարային քարտերի կիրառմամբ գողությունը քննելիս ամենաբնորոշը չորրորդ քննչական իրավիճակն է։ Այս դեպքերում ձերբակալությունից հետո կատարվում է հանցագործի անձնական խուզարկություն և բնակության վայրում խուզարկություն, որի ընթացքում ցանկալի է գտնել և առգրավել այն ամենը, ինչ կարևոր է հետաքննության համար (նախագծեր, որոնցում իրավախախտը վերապատրաստվել է. վճարային քարտի սեփականատիրոջ անունից ստորագրություններ, քարտերի վրա ստացված իրեր, օգտագործված և այլ քարտեր, ինչպես նաև դրանց տիրոջ ինքնությունը հաստատող փաստաթղթեր, քարտերի միջոցով գողացված ապրանքների հաշիվ-ապրանքագրերի պատճեններ և այլն): Հետաքննության համար մեծ նշանակություն ունեն կասկածյալի անհապաղ հարցաքննությունը, քարտի սեփականատիրոջ նույնականացումը և դրա կորստի հանգամանքների և սեփականատիրոջ կողմից վերջին օգտագործման ժամանակի վերաբերյալ նրա հարցաքննությունը։ Դրանից հետո ցանկալի է քարտապանից ձեռք բերել նրա ձեռագրի և ստորագրության նմուշներ՝ ձեռագիր ուսումնասիրելու համար։ Անհետաձգելի քննչական գործողությունների համալիրը ներառում է նաև աշխատակիցների հարցաքննությունը վարդակներիրավախախտին և հնարավոր ականատեսներին սպասարկելը. կասկածյալի անձը հաստատելու համար ներկայացնելը. առերեսումներ, առգրավում և հաշվապահական հաշվառման բաժնից անհրաժեշտ փաստաթղթերի ստուգում առևտրային ձեռնարկություն; քարտի սեփականատիրոջ մասին անհրաժեշտ տեղեկատվություն ստանալը այն թողարկած բանկից.

Նման դեպքերում առաջին և երկրորդ հետաքննական իրավիճակները տեղի են ունենում ավելի հազվադեպ, քանի որ ռուսական առևտրային բանկերի կողմից վճարային քարտերով խարդախության դեպքերը ամենից հաճախ թաքցվում են, որպեսզի չվախենան պոտենցիալ հաճախորդներին և չկորցնեն հիններին: Ուստի քննիչները գնում են այդ բանկեր և նրանցից անհրաժեշտ տեղեկատվություն ստանում միայն առաջին իրավիճակում հետաքննություն սկսելուց հետո։ Միևնույն ժամանակ, պետք է նկատի ունենալ, որ բանկերը հաճախորդի հայտարարությունից հետո իր հաշվից միջոցների «արտահոսքի» մասին, իրականացնում են ներքին հետաքննություն: Նման նախաքննության նյութերն անհրաժեշտ են, որպեսզի քննիչը կցվի գործին։

Փոխառու միջոցների ոլորտում հանցավոր գործունեության համար բնորոշ են առաջին, երկրորդ և երրորդ քննչական իրավիճակները։ Նման գործողությունների հետաքննության հաջողությունը մեծապես կախված է ֆինանսական փաստաթղթերը վերլուծելու քննիչի կարողությունից, բանկային գործունեության առանձնահատկությունների իմացությունից, բանկային վարկավորման առանձնահատկություններից և այլն: Որոշակի ֆինանսական կառույցի վարկային քաղաքականության առանձնահատկությունները՝ կապված հիմնադիրների որոշումների հետ, իր կանոնադրական կապիտալի ծավալը և Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի պարտադիր պահանջները, վարկային ռեսուրսների շուկայում իրավիճակը վարկ տրամադրելու որոշման պահին և այլ կարևոր հանգամանքներ: Անհրաժեշտ է ճշտել այն ռեսուրսների աղբյուրը, որոնցից տրվել է վարկը, ինչպես նաև փաստաթղթավորել այդ միջոցների ծախսման ուղղությունը։ Վերջինս հաճախ կարող է վկայել հանցավոր մտադրության առկայության մասին։ Վարկային փաստաթղթերը և վարկային և ֆինանսական գործունեության առանձնահատկությունների իմացությունը հնարավորություն են տալիս հավաքագրել հետաքննության համար կարևոր տեղեկատվություն, համեմատել դրա անհատական ​​տեղեկատվական բլոկները և ավելի լավ հասկանալ քննվող արարքի բոլոր հանգամանքները:

Տեղեկատվության ոլորտում հանցավոր գործունեություն ֆինանսական տեխնոլոգիաներկարող է իրականացվել որպես ինքնուրույն գործունեություն կամ լինել ֆինանսական հանցագործությունների կատարման այլ եղանակների տարր։

Ֆինանսական հանցագործությունների հետաքննության գործում կարևոր դեր են խաղում դատաբժշկական փորձաքննությունները։ Դրանք ներառում են դատաբժշկական փորձաքննություններ (ձեռագիր, մատնահետքեր, փաստաթղթերի տեխնիկական և դատաբժշկական փորձաքննություն), տպագրություն, դատահաշվապահական հաշվառում, դատատնտեսական և համակարգչային տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ոլորտում փորձաքննություններ: Նրանց նշանակումը և վարքագիծը հիմնականում կապված է փաստաթղթերի ուսումնասիրության հետ՝ դրանցում տարբեր տեսակի կեղծիքներ հայտնաբերելու նպատակով (ներառյալ փաստաթղթերի նշանակումը). համապատասխան ֆինանսական գործարքների էության, հուսալիության և իրականության ուսումնասիրություն. ֆինանսական գործունեության տեղեկատվական աջակցության հնարավորություններն ու մեթոդները և այլն:

Տնտեսական և տեղեկատվական անվտանգության ամբիոնի ասպիրանտ
Ռուսաստանի Դաշնության կառավարությանն առընթեր Ֆինանսական ակադեմիայի ֆինանսական և վարկային ոլորտում

Տնտեսական, իրավական և քաղաքական նոր պայմանները նոր գործընթացներ, երևույթներ և գործողություններ են մտցրել մեր կյանք։

Շնորհիվ այն բանի, որ ֆինանսական հետաքննություն- ռուսական պրակտիկայում նոր երևույթ, գիտական ​​մոտեցում դեռ մշակված չէ: Սա այն դեպքն է, երբ պրակտիկան առաջ է գնում գիտական ​​կյանքից։

Իրականում հայեցակարգը ճիշտ բնութագրելու համար նպատակահարմար է թվում, առաջին հերթին, սահմանել ինչ հետաքննությունինքն իրեն.

Ըստ Ուշակովի բառարանի հետաքննությունհամապարփակ ուսումնասիրություն է, ինչ-որ բանի դիտարկում 1. Այսպիսով, իմաստաբանական տեսանկյունից. հետաքննությունհասկացվում է որպես ցանկացած գործընթացի համապարփակ ուսումնասիրություն:

Ելնելով այս սահմանումներից, իր բնույթով և հնարավոր խնդիրներով, « հետաքննությունբավական մոտ է «օպերատիվ-որոնողական գործունեություն» տերմինին։

Արվեստի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության 1998 թվականի «Օպերատիվ-որոնողական գործունեության մասին» թիվ 8-FZ օրենքի 3-ը, օպերատիվ-որոնողական գործունեության խնդիրներն են.

• հանցագործությունների բացահայտումը, կանխումը, ճնշումը և բացահայտումը, ինչպես նաև դրանք նախապատրաստող, կատարող կամ կատարած անձանց բացահայտումն ու նույնականացումը.
• հետաքննության, հետաքննության և դատարանի մարմիններից թաքնվող, քրեական պատժից խուսափող անձանց հետախուզման, ինչպես նաև անհայտ կորածների որոնումների իրականացումը.
• տեղեկատվություն ստանալ իրադարձությունների կամ գործողությունների մասին, որոնք վտանգ են ներկայացնում Ռուսաստանի Դաշնության պետական, ռազմական, տնտեսական կամ բնապահպանական անվտանգության համար.

Ելնելով այն նպատակներից, որոնք մենք հետապնդում ենք, օպերատիվ-որոնողական գործունեության սահմանման մեջ ներառված գաղափարները բավականին հարմար են օգտագործել «հետախուզություն» հայեցակարգը ձևավորելու համար, ներառյալ ֆինանսական: Այս դեպքում նպատակահարմար է «սպառնալիք» ներկայացնել որպես հետազոտողին հետաքրքրող ցանկացած երեւույթ, հանգամանք կամ գործընթաց։

Հարկ է նաև նշել, որ ազդեցության «սպառնալիք» գործոնը, որը ներառված է ORD-ի սահմանման մեջ, համապատասխանում է կորպորատիվ պրակտիկայում «ռիսկի» հասկացությանը: Թեև կազմակերպությունների անվտանգության հետ կապված, «սպառնալիքը» նույնպես կարող է բավականին կիրառելի լինել։

Այսպիսով, հետաքննությունը որպես ամբողջություն բնութագրվում է երևույթի կամ գործընթացի (ազդեցության գործոնի) նշանների բացահայտմամբ և ուսումնասիրությամբ, ինչպես նաև երևույթների միջև պատճառահետևանքային կապը, մի կողմից, և պատճառները, որոնք հանգեցրել են այդ երևույթներին: , մյուս կողմից 2 .

Խորհրդային մեծ հանրագիտարանը գործոնը սահմանում է որպես ցանկացած գործընթացի պատճառ, շարժիչ ուժ, որը որոշում է դրա բնույթը կամ նրա անհատական ​​առանձնահատկությունները 3: Այսպիսով, միանգամայն ճիշտ է թվում հետաքննության բոլոր սուբյեկտները որպես ազդեցության գործոններ ընկալելը։

Գործնականում կարելի է հանդիպել տարբեր տեսակներև հետաքննության ձևերը.

• քրեական;
• պաշտոնական;
• լրագրողական;
• հարկ;
• և վերջապես ֆինանսական;
• ինչպես նաև այլ տեսակներ:

Հետաքննության այս ձևերն ու տեսակները կախված են նրանից, թե ինչ խնդիրներ են դրված և ինչ եղանակներով են իրականացվելու այդ խնդիրները:

Ֆինանսական հետաքննությունը նոր երևույթ է ռուսական պրակտիկայում, և ռուսական տնտեսագիտության տեսանկյունից հայեցակարգը բացարձակապես ձևավորված և անկայուն է։ Այնուամենայնիվ, արդեն իսկ փորձեր կան կապել ֆինանսական հետաքննությունը ռուսական պրակտիկայում արդեն իսկ գոյություն ունեցող ինստիտուտների հետ։ Շատ դեպքերում նմանություններ են կատարվում ֆինանսական հետաքննության և նախաքննության միջև:

Այսպիսով, աշխատություններից 4-ում ֆինանսական հետաքննությունը հասկացվում է որպես դրամավարկային հարաբերությունների ոլորտում կատարված խախտման էական հանգամանքների հավաքագրում, համակողմանի դիտարկում, ուսումնասիրություն, որոնք առաջանում են արժեքի բաշխման և վերաբաշխման գործընթացում: համախառն ներքին արդյունքը և ազգային հարստության մի մասը՝ կապված դրամական միջոցների ձևավորման, բաշխման և օգտագործման հետ. Ինչպես տեսնում եք, հիմնական միտքը փոխառված է «Ֆինանսներ» դասագրքից 5 ։

Փորձենք պարզել՝ արտացոլո՞ւմ է արդյոք այս սահմանումըհետաքննության հիմնական խնդիրներն ու գործառույթները։

Ֆինանսական հետախուզության ինստիտուտի շրջանակն ավելի լիարժեք ներկայացնելու համար նպատակահարմար է դիմել արևմտյան պրակտիկային և տեսությանը:

Հարկ է նշել, որ արևմտյան պրակտիկայում «ֆինանսական հետաքննություն» հասկացությունը բավականին ամուր է դարձել, բայց չի կարելի ասել, որ գիտական ​​հասկացությունների ամուր համակարգ է ձևավորվել։

Նման ծառայությունների և գործունեության ծաղկումը տեղի է ունեցել տնտեսական հանցագործության աճի, ինչպես նաև ՏՏ կիրառման հետ կապված հանցագործությունների (այսպես կոչված «սպիտակ օձիքի հանցագործություն» - « սպիտակ օձիքի հանցագործություն»): Պարզ դարձավ, որ նման խնդիրների լուծման համակարգն այլևս չի կարող դիմակայել նման մեծ թվով իրավախախտումների։ Այս համակարգը կարող է ներառել օրենքի կիրարկումը և արբիտրաժային դատարաններում կորպորատիվ շահերի պաշտպանությունը, ինչպես նաև ներդրողների շահերի և իրավունքների պաշտպանությունը, ներառյալ կորպորատիվ խարդախության դեպքերը:

Պարզ դարձավ, որ այնպիսի ծառայությունները, ինչպիսին աուդիտն է, չեն կարող բավարարել առաջացող կարիքները, ի վերջո, այդպիսի խնդիրներ ուղղակի չեն դրվել աուդիտի առաջ: Թեև հարկ է նշել, որ համաշխարհային ընկերությունների սնանկացման դեպքերի աճի կապակցությամբ մի շարք լրացուցիչ պարտականություններ 6 .

Այսպիսով, կար մի ամբողջ միտում տնտեսական գործունեություն.

Այնուամենայնիվ, դրա դասակարգումը դեռևս կայուն և հայտնի չէ:

Օրինակ, բացի ֆինանսական հետաքննության հայեցակարգից որպես այդպիսին ( ֆինանսական հետաքննություն) կա նաև «» հասկացությունը. դատաբժշկական հաշվառում«. Շատ կազմակերպություններ բացատրում են « դատաբժշկական հաշվառում», օգտագործելով Webster-ի բառարանը և դրա սահմանման մեջ համատեղելով հաշվապահական հաշվառման հասկացությունները ( հաշվառում) և դատաբժշկական (դատաբժշկական).

Արդյունքում, այդ գործունեությունը ներկայացվում է որպես մեթոդներ ոլորտում հաշվառումօգտագործվում է իրավական խնդիրների լուծման համար տնտեսական և ֆինանսական գործարքների փաստաթղթավորման և վերլուծության համակարգի առնչությամբ և կիրառելու համար:

Ռուսական պրակտիկայում այս հայեցակարգը ձևով հայտնի է որպես դատահաշվապահական փորձաքննություն:

Այստեղ արժե նշել, որ դատաբժշկական հաշվառումթեև ռուսերենում այն ​​կարող է սահմանվել որպես SBE, այնուամենայնիվ, նպատակների, տեխնիկայի և մեթոդաբանության առումով դրանք կտրուկ տարբերվում են միմյանցից։

Շատ կարևոր է նշել, որ ֆինանսական հետաքննության ծառայությունները կարող են տարբեր ձևեր ունենալ կամ լինել խոշորագույն խորհրդատվական ընկերությունների կողմից առաջարկվող բազմաթիվ այլ ծառայությունների մաս:

Այս ծառայություններից մի քանիսը ներառում են.

• նախնական ներդրումային վերլուծություն ( պատշաճ ջանասիրություն);
• ակտիվների վերականգնում ( ակտիվների վերականգնում);
• տնտեսական գործունեության փաստերի փաստաթղթավորում՝ հետագա դատավարության համար ( վճիռների կատարում, դատական ​​ծառայություններ);
• հետաքննություն՝ պարզելու սնանկության պատճառները ( սնանկության խարդախություն);
• կորպորատիվ խարդախության դեպքերի բացահայտում ( կորպորատիվ խարդախության հետաքննություն);
• ինչպես նաև արդեն նշված դատահաշվապահական փորձաքննությունը ( դատաբժշկական հաշվառում և խարդախություն).

Ֆինանսական հետաքննության ինստիտուտում արևմտյան շատ ընկերություններ, որոնք մասնագիտանում են հատուկ ծառայություններում, ներառում են նաև հարակից ոլորտների ծառայություններ (օրինակ՝ տեղեկատվական անվտանգություն, աուդիտ. համակարգչային համակարգերեւ ուրիշներ).

Միևնույն ժամանակ, հարկ է նշել, որ արևմտյան պրակտիկայում (որտեղից, ըստ էության, առաջացել է «ֆինանսական հետաքննություն» հասկացությունը) լիովին պարզ չէ, թե որն է համակարգ ձևավորող հայեցակարգը և որն է դրա տարրը։ Երկու հասկացություն կա. դատահաշվապահական ֆինանսական հետաքննություն.

Տրամաբանական կլինի ենթադրել, որ ֆինանսական հետաքննությունավելի լայն հասկացություն է, որը ներառում է SBE-ն:

Այնուամենայնիվ, որոշ ընկերություններում կան խմբեր դատաբժշկական, տրամադրելով իրենց ծառայությունները ֆինանսական հետաքննության ոլորտում, գործարքների նույնականացում, որոնք պարունակում են «կեղտոտ» փողերի լվացման, կորպորատիվ խարդախության նշաններ, ինչպես նաև բիզնես տեղեկատվական աջակցություն (այսպես կոչված, տնտեսական հետախուզություն):

Կա ևս մեկ դիրքորոշում. Մի շարք մենագրություններ այս երկու հասկացություններին տալիս են հավասար կարգավիճակ և դրանք վերաբերվում են որպես հոմանիշներ 7:

Այն դեպքերում, երբ ֆինանսական հետաքննությունը նշվում է որպես իրավապահ գործիք, որոշ փորձագետներ այս ինստիտուտը հասկանում են որպես ֆինանսական կամ հարակից տեղեկատվության հավաքագրում, վերահսկում, լրացում, մշակում և վերլուծություն իրավապահ մարմինների նպատակների համար և անունից 8:

Այսպիսով, ֆինանսական հետաքննության սուբյեկտները երկուսն են պետական ​​կազմակերպություններ, և տնտեսության մասնավոր հատվածի սուբյեկտները (առաջին հերթին խորհրդատվական ընկերություններ):

Միևնույն ժամանակ, հարկ է նշել, որ քրեական հետաքննության շրջանակներում իր դերը կարող է կատարել նաև ֆինանսական հետաքննությունը։

Այսպիսով, հարկային ոստիկանության դաշնային մարմիններում փաստաթղթային ստուգումների ստորաբաժանումները (նախկինում գործառնական փաստաթղթերի ստորաբաժանումները, հարկային ստուգումները) զբաղվում էին հանցագործության օբյեկտիվ կողմի վերաբերյալ ապացույցների հավաքագրմամբ։ DPD-ի գործառույթները ներքին գործերի մարմիններին փոխանցելուց հետո փաստաթղթային ստուգումների ստորաբաժանումները պահպանվել և հաջողությամբ շարունակում են գործել։

Նրանց հիմնական խնդիրն է փաստաթղթավորել իրավախախտումների նշանները, այսինքն՝ բացահայտել սխալ վարքագծի նշանները՝ կապված դրանց պատճառների հետ (օրինակ՝ բացահայտել հարկերից խուսափելու նշանները, խուսափելու մեխանիզմը, կազմակերպությունների պաշտոնյաները, որոնք ներգրավված են հնարավոր հանցագործություն):

Որոշակի շեղումների կամ խախտումների հայտնաբերման արդյունքում անհրաժեշտ է բացահայտել դրանց առաջացման պատճառը՝ արդյոք դրանք եղել են հանգամանքների համակցման հետևանք, ոչ պրոֆեսիոնալիզմ, թե հանցագործություն նախապատրաստելու և կատարելու միտումնավոր գործողություններ, տեսանելի են այստեղ։

Ակնհայտ է, որ սպառնալիքների (գործոնների) և դրանց պատճառած պատճառների միջև պատճառահետևանքային կապի որոշումն է լինելու ֆինանսական հետաքննության հիմնական խնդիրը (և միևնույն ժամանակ նպատակը): Հիմնական բանն այն է, որ միայն այն բանից հետո, երբ տեղի ունեցած սպառնալիքներն ու ռիսկերը, դրանց պատճառած պատճառները ֆինանսական հետաքննության արդյունքում կպարզվեն, հնարավոր կլինի ճիշտ կառավարման որոշում կայացնել։

Ֆինանսական հետաքննության կայուն հայեցակարգի բացակայության հիմնական պատճառը, թերեւս, որպես ինստիտուտ դրա ոչ ճիշտ դիրքավորումն է։ Հիմնականում հայեցակարգի ձևավորման փորձերը հիմնված են գործունեության այնպիսի ձևերի հետ, ինչպիսիք են նախաքննությունը և հարկային աուդիտը:

Նախևառաջ, ֆինանսական հետաքննությունը չպետք է սահմանափակվի որևէ օրինախախտման հանգամանքների բացահայտմամբ: Սակայն այս ինստիտուտին չպետք է վերապահվեն գործառույթներ, որոնք իրեն բնորոշ չեն իր բնույթով, օրինակ՝ որոշակի գործողությունների որակումը քրեական իրավունքի տեսանկյունից։ Այստեղ պետք չէ հատվել նախաքննության մարմինների հետ։ Այս առումով, գործող քրեադատավարական օրենսդրությունը բավականին ամբողջությամբ ընդգրկում է իրավապահ համակարգը.

Նախաքննությունն ինքնին շատ ավելի լայն ու բազմազան է, քան նախաքննությունը։ Դրանք ոչ միայն նույնական չեն, ինչպես առաջարկում են որոշ հետազոտողներ, այլ ընդհանուր առմամբ դրանք կարող են համադրվել միայն ինչ-որ մասով։

Պնդվում է նաև, որ հարկային աուդիտի նշանակումը և անցկացումը կարող է հիմք հանդիսանալ ֆինանսական հետաքննություն սկսելու համար 9 :

Արվեստի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 82-րդ հոդվածով հարկային ստուգումը հարկային հսկողության ձևերից մեկն է և նշանակվում է հարկային մարմնի ղեկավարի համապատասխան որոշման հիման վրա:

Առաջնորդվելով Արվ. Արվեստի 3-րդ կետ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 32-րդ հոդվածը, եթե հարկային հսկողության ընթացքում բացահայտվեն հանգամանքներ, որոնք թույլ են տալիս ենթադրել, որ տեղի է ունեցել հարկերի և տուրքերի մասին օրենսդրության խախտում, որը պարունակում է հանցագործության նշաններ, հարկային մարմինները. պարտավոր է այդ մասին 10-օրյա ժամկետում հայտնել ներքին գործերի մարմիններին և նյութեր ուղարկել հանցավոր գործ հարուցելու հարցը լուծելու համար։ Գործող քրեադատավարական օրենսդրության համաձայն՝ նախաքննական մարմինները պարտավոր են 3-օրյա ժամկետում որոշում կայացնել քրեական գործ հարուցելու մասին։ Հարկային ստուգման արդյունքների հիման վրա իրականացվող բոլոր գործողությունները հստակ շարադրված են համապատասխան կարգավորող իրավական ակտերում:

Այսպիսով, հարկային ստուգումը ոչ մի դեպքում չի կարող դիտարկվել որպես ֆինանսական հետաքննության փուլին նախորդող տարր։ Ակնհայտ է, որ հարկային աուդիտը, ըստ էության, արդեն ֆինանսական հետաքննության փուլ է՝ տվյալ դեպքում հարկային հետաքննության ձևով։

Սակայն, գործող օրենսդրության համաձայն, հարկային ստուգումը կարող է հիմք հանդիսանալ հարկային վերահսկողության շրջանակներում համապատասխան որոշում կայացնելու, ինչպես նաև քրեական գործ հարուցելու համար։

Հարկ է նշել, որ ֆինանսական հետաքննությունը բարդ հասկացություն է։ Այն չի կարող փոխվել՝ կախված կիրառման շրջանակից, դրա ներսում սահմանված անհատական ​​առաջադրանքներից: Սա է գիտության դերն ու նշանակությունը՝ որոշակի գործնական գործունեության համար մեթոդաբանական հիմք ձևավորել։ Եվ, իհարկե, չի կարելի առանձին խոսել ֆինանսական հետաքննության մասին՝ որպես գիտական ​​ուղղություն և գործնական գործունեություն։ Այս ամենը տարբեր դրսեւորումներ են, մեկ էության ձեւեր։ Տեսությունը չի կարող գոյություն ունենալ առանց պրակտիկայի, և հակառակը։

Եթե ​​ֆինանսական հետաքննությունը բնութագրելով՝ օգտագործում ենք քրեական իրավունք հասկացությունները, ապա ֆինանսական հետաքննության խնդիրը կարելի է սահմանել որպես հանցագործության օբյեկտիվ կողմի նշանների փաստագրում։ Այլ կերպ ասած, ֆինանսական հետաքննության խնդիրն է բացահայտել, ուսումնասիրել և ամրագրել տնտեսական գործունեությանը սպառնացող վտանգների նշանները, հաստատել պատճառահետևանքային կապ սպառնալիքների, բնականոն տնտեսական գործունեությունից շեղումների և դրանց պատճառած պատճառների միջև:

Սպառնալիքների ժամանակին հայտնաբերումը և դրանց ի հայտ գալուն նպաստող պատճառների պարզումը անհրաժեշտ պայմանարդյունավետ որոշումներ կայացնելու համար:

Փաստորեն, կարևոր չէ, թե ինչ առնչությամբ և գործունեության որ ոլորտում պետք է կայացվեն այդ որոշումները՝ օրենքի կիրարկում, կորպորատիվ խարդախության դեպքերի սեփականատերերի կամ ներդրողների կողմից բացահայտում։

Այսպիսով, ֆինանսական հետաքննության երեք հիմնական խնդիր կարելի է առանձնացնել.

• սպառնալիքների կամ առաջացող բացասական գործոնների հայտնաբերում.
• դրանց առաջացման հետ կապված վնասի չափի որոշում.
• բացահայտելով սպառնալիքների և ռիսկերի իրական պատճառները.

Այլ կերպ ասած, անբարենպաստ իրադարձության բոլոր նշանների նույնականացում: Նշանները կարող են լինել տարբեր տվյալներ, որոնց ամբողջությունը կարող է օգտագործվել օբյեկտ կամ երևույթ ճանաչելու, որոշելու կամ նկարագրելու համար: Այս նշանները պետք է դիտարկվեն և գնահատվեն այլ փաստերի կամ հանգամանքների հետ միասին:

«Ֆինանսական հետաքննության» պաշտոնապես ճանաչված հայեցակարգի բացակայությունը կարող է հանգեցնել շատ ավելին, քան պարզապես մոլորեցնելը: Սրանից է կախված ողջ համակարգի տեսական հիմնավորումը։ ֆինանսական վերահսկողություն, առաջին հերթին պետությունը։

Քննչական գործընթացի ձևը չպետք է ազդի գործնականում կիրառվող նպատակների, նպատակների և մեթոդների վրա։

Սակայն հետաքննության ձեւից ուղղակիորեն կախված են հետաքննության հետեւանքները, կիրառվող գործիքները եւ, իհարկե, նախաքննությունն անմիջականորեն իրականացնող սուբյեկտները։

Այս առումով, ընդհանուր առմամբ, ֆինանսական հետաքննությունները, կարծես, դասակարգվում են ըստ հետաքրքրության ոլորտների.

• ֆինանսական հետաքննություններ՝ հանրային շահերը պաշտպանելու համար.
• ֆինանսական հետաքննություններ՝ կորպորատիվ շահերը պաշտպանելու համար (ներառյալ մասնավոր ներդրողները):

Ֆինանսական հետաքննության կարևոր մեթոդ (գործիք) հենց հետաքննության մոդելի ձևավորումն է։

Հետաքննության փուլերի հաջորդականությունը (մոդելը) կարող է ներկայացվել հետևյալ կերպ.

Այնուամենայնիվ, յուրաքանչյուր կոնկրետ դեպքում մոդելը կարող է ենթարկվել որոշակի փոփոխությունների:

Ֆինանսական հետաքննության հիմնական առանձնահատկությունն այն է, որ այն իրականացվում է այն դեպքերում, երբ ակնկալվում է սպառնալիքներ: Այսինքն՝ հետաքննությունը միշտ հետընթաց է։

1 ԲառարանՌուսերեն / Էդ. պրոֆ. Դ.Ն. Ուշակովը։ - Մ .: Պետություն: Օտար և ազգային բառարանների հրատարակչություն, 1939 թ.

3 TSB. T. 27. - 3rd ed. - Մ., 1997:

4 Ֆինանսական հետազոտությունների գիտական ​​սահմանման մշակման հարցի շուրջ // Ֆինանսական ակադեմիայի տեղեկագիր. - 2003. - թիվ 1:

5 Ռոդիոնովա Վ.Մ.Ֆինանսներ. - Մ.: Ֆինանսներ և վիճակագրություն, 1999 թ.

6 Սարբանես-Օքսլիի 2002 թվականի ակտը ամենաընդգրկուն արժեթղթերի օրենսդրությունն էր իր տիրույթում: Այն նաև բարձրացնում է մի շարք կարևոր հարցեր՝ կապված ֆինանսական հաշվետվությունների և աուդիտի նոր կանոնների հետ: (գլխավոր խմբագիր նշում).

7 Ջորջ Ա. Մենինգ. Ֆինանսական հետաքննություն և դատաբժշկական հաշվառում:

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer և ուրիշներ:Հանցագործության ֆինանսական հետաքննություն. Իրավապահ մարմինների ամբողջական մոտեցման գործիք: — Հաագա: Koninklijke Vermande, 2001, 201 p.

9 Կոնդրատիևա Է.Ա., Գորյունով Ա.Ռ.Ֆինանսական հետաքննության գիտական ​​սահմանման ձևավորման հարցի շուրջ // Ֆինանսական ակադեմիայի տեղեկագիր. - 2003. - թիվ 1:

Աշխատանքը նվիրված է ֆինանսական հետաքննությունների տեսության և պրակտիկայի խնդրին: Հեղինակը փորձ է անում համակարգել ֆինանսական հետաքննությունների հիմնական հասկացությունները, ինչպես նաև բացահայտել այս ոլորտի մասնագետների գործունեության էությունն ու բովանդակությունը:

* * *

Գրքից հետեւյալ հատվածը ֆինանսական հետաքննություններ. Դասախոսություն (Վլադիմիր Թեպլով)տրամադրված է մեր գրքի գործընկեր LitRes ընկերության կողմից:

1. Ֆինանսական հետաքննության հայեցակարգը և էությունը

Ֆինանսական հետաքննությունը Ռուսաստանի Դաշնության կառավարությանն առընթեր Ֆինանսական համալսարանի նորարարական արտադրանքն է, որը երկար տարիների հետազոտական ​​աշխատանքի և գործնական փորձի արդյունք է ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումների, իրավապահների, հարկային և այլ կառավարությունների կողմից մտավոր գործունեության արդյունքների կիրառման գործում: գործակալություններ.

Մտավոր գործունեության արդյունքում ֆինանսական հետաքննությունների օգտագործման իրավունքը (RIA) ձևակերպված է սահմանված կարգով և պատկանում է Ռուսաստանի Դաշնությանը։ Ֆինանսական հետաքննության իրավունքը ներառվել է 2011թ կանոնադրական կապիտալՖինանսական հետազոտությունների կենտրոն՝ ստեղծված մասնագիտացված կազմակերպություն Ֆինանսական համալսարանՌուսաստանի Դաշնության կառավարությանն առընթեր պետական ​​և քաղաքային իշխանություններին, պետական ​​կորպորացիաներին, պետական ​​մասնակցությամբ ձեռնարկություններին, առևտրային բանկերին, մասնավոր ընկերություններին, առևտրային և շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններ, ներդրումային հիմնադրամներ և մասնավոր ներդրողներ։

Ֆինանսական հետաքննությունը նոր երևույթ է ռուսական պրակտիկայում, և ռուսական տնտեսագիտության տեսանկյունից հայեցակարգը բացարձակապես ձևավորված և անկայուն է։

Ֆինանսական հետաքննություն տերմինը նորմատիվորեն սահմանված չէ ո՛չ հայրենական գիտությամբ, ո՛չ օրենսդրությամբ: Ուստի հեղինակը, ամփոփելով տարբեր տեսակետներ (ներառյալ Ֆինանսական հետազոտությունների կենտրոնի մասնագետների կարծիքները) դրա էության և բովանդակության վերաբերյալ, տալիս է ֆինանսական հետաքննությունների իր սահմանումը։

Ֆինանսական հետաքննություն - գիտական, օպերատիվ-հետախուզական, վերլուծական, դատավարական և փորձագիտական ​​մեթոդներև ընթացակարգեր՝

- կառավարչական և ֆինանսատնտեսական գործունեության ընթացքում կարգավորող, մեթոդական և կարգավորող իրավական ակտերի խախտումների բացահայտում և փաստաթղթավորում՝ կապված ֆինանսական ռեսուրսների անարդար (ապօրինի) բաշխման և օգտագործման ոտնձգության հետ.

- քաղաքացիական, քրեական և բանակցային գործընթացների շրջանակներում միջոցառումների համալիրի իրականացում` ուղղված վնասների բացահայտմանը, փաստաթղթավորմանը և հատուցմանը.

– պայմանների ստեղծում տնտեսական վնասը կանխելու և մեղավորներին պատասխանատվության ենթարկելու համար։

Ֆինանսական հետազոտությունների բնութագրերը ներառում են հետևյալ տարրերը.

1. Օբյեկտ՝ ֆինանսներ (կանխիկ, ֆինանսական ռեսուրսներհաշվի է առնվում դրանց ստեղծման և շարժման, բաշխման և վերաբաշխման, օգտագործման և տնտեսական հարաբերություններտնտեսվարող սուբյեկտների միջև փոխադարձ հաշվարկների, դրամական միջոցների հոսքի, դրամաշրջանառության, փողի օգտագործման պատճառով):

2. Սուբյեկտ՝ ֆինանսական խախտումներ (ֆինանսական իրավունքի սուբյեկտի կատարած ապօրինի արարք (գործողություն կամ անգործություն), որի համար պատասխանատվություն է սահմանված ֆինանսական օրենսդրությամբ):

4. Սուբյեկտներ՝ իրավապահ և կարգավորող մարմիններ, մասնավոր ընկերություններ, մասնագիտացված կազմակերպություններ (CFR):

5. Նպատակները՝ տնտեսվարող սուբյեկտի ֆինանսների և գույքի նկատմամբ ոտնձգության հետ կապված խնդիրների կանխարգելում. ճգնաժամային իրավիճակների կանխարգելում; քրեական, քաղաքացիական և բանակցային գործընթացներում հաճախորդի խախտված իրավունքների և օրինական շահերի վերականգնում և պաշտպանություն. մեղավորներին պատասխանատվության ենթարկելը և վնասի հատուցումը։

6. Առաջադրանքներ՝ հանցագործությունների, ֆինանսատնտեսական գործունեությանը սպառնացող վտանգի նշանների բացահայտում և ֆիքսում, պատճառահետևանքային կապ հաստատել սպառնալիքների, բնականոն տնտեսական գործունեությունից շեղումների և դրանց պատճառած պատճառների միջև՝ անհրաժեշտ ֆինանսատնտեսական ուսումնասիրությունների արդյունքների անցկացման և օգտագործման միջոցով: համապարփակ դատաբժշկական փորձաքննություններ և այլ միջոցառումներ. բացահայտելով ռիսկերի իրական պատճառները և դրանց առաջացումը բացասական հետևանքներ; վնասի չափի որոշում.

Անհրաժեշտ է տարբերակել ֆինանսական հետաքննության պրակտիկան՝ որպես հետաքննության սուբյեկտների գործունեություն, և ֆինանսական հետաքննությունների տեսությունը՝ որպես գիտական ​​ուղղություն:

Ֆինանսական հետազոտությունների գիտական ​​ուղղվածությունը ֆինանսական հատվածում խախտումների տնտեսական մեխանիզմի բացահայտումն ու ուսումնասիրությունն է, խախտումների տնտեսական պատճառների վերացման վերաբերյալ առաջարկությունների մշակումը, այդ խախտումների կանխարգելման, բացահայտման և հետաքննության մեթոդները. կատարված խախտումների համար պատասխանատվությունից խուսափելու նպատակով օրենսդրության ուսումնասիրություն, ինչպես նաև արդյունավետ ֆինանսական համակարգ կառուցելու վերաբերյալ առաջարկություններ։

Տեղեկատվության վերլուծություն - ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու համար անհրաժեշտ օբյեկտների մասին գիտելիքների ձեռքբերում. Մշակված և կառուցվածքային հավաքագրված տեղեկատվության կուտակում, որը ձևավորում է վերլուծական տեղեկատվություն Տեղեկատվության մշակման վերլուծություն, ստացված տվյալների համակարգում և կառուցվածքավորում՝ դրանց հետագա կուտակման և այլ տեղեկատվական ռեսուրսների հետ ինտեգրվելու նպատակով: Ցանկալի օբյեկտների վերաբերյալ տվյալների հավաքագրում (իրադարձություններ, փաստեր, առարկաներ, անձինք և այլն): ՏԵՂԵԿԱՏՎԱԿԱՆ ԳՈՐԾԸՆԹԱՑԻ ՓՈՒԼԵՐ

իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստր ա) կազմակերպաիրավական ձևը, լրիվ անվանումը և հապավումը. ա) իրավաբանական ձևը, լրիվ անվանումը և հապավումը. բ) իրավաբանական անձի առաջնային պետական ​​գրանցման համարը (ՊԱՀՀ), նույնականացման համարը/գրանցման պատճառի ծածկագիրը (TIN/KPP). բ) իրավաբանական անձի առաջնային պետական ​​գրանցման համարը (ՊԱՀՀ), նույնականացման համարը/գրանցման պատճառի ծածկագիրը (TIN/KPP). գ) գրանցման պետական ​​գրանցման համարը և իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​գրանցամատյանում (ԲՄՌ) մուտքագրման ամսաթիվը. գ) գրանցման պետական ​​գրանցման համարը և իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​գրանցամատյանում (ԲՄՌ) մուտքագրման ամսաթիվը. դ) իրավաբանական անձի պետական ​​գրանցումն իրականացրած մարմնի անվանումը և հասցեն. դ) իրավաբանական անձի պետական ​​գրանցումն իրականացրած մարմնի անվանումը և հասցեն. ե) իրավաբանական անձի ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի ազգանունը, անունը և հայրանունը, նրանց աշխատանքային հեռախոսահամարները. ե) իրավաբանական անձի ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի ազգանունը, անունը և հայրանունը, նրանց աշխատանքային հեռախոսահամարները. ե) իրավաբանական անձի հիմնադիրների նույնականացման տվյալները. ե) իրավաբանական անձի հիմնադիրների նույնականացման տվյալները. զ) ճյուղերի համամիութենական դասակարգչի ծածկագիրը Ազգային տնտեսություն; զ) ժողովրդական տնտեսության ճյուղերի համամիութենական դասակարգչի ծածկագիրը. է) բանկային հաշիվների համարները` նշելով դրանց բացման և փակման ժամկետները` նշելով բանկային հիմնարկների անվանումները. է) բանկային հաշիվների համարները` նշելով դրանց բացման և փակման ժամկետները` նշելով բանկային հիմնարկների անվանումները.

USRIP տեղեկատվական զանգված ա) գրանցվածի ազգանունը, անունը, հայրանունը անհատ ձեռնարկատեր, նրա ծննդյան ամսաթիվը և գրանցման վայրի հասցեն. ա) գրանցված անհատ ձեռնարկատիրոջ ազգանունը, անունը, հայրանունը, նրա ծննդյան ամսաթիվը և հաշվառման վայրի հասցեն. բ) նրա նույնականացման համարը (TIN). բ) նրա նույնականացման համարը (TIN). գ) անհատ ձեռնարկատիրոջ վկայականի համարը և տրման ամսաթիվը. գ) անհատ ձեռնարկատիրոջ վկայականի համարը և տրման ամսաթիվը. դ) վաճառակետերի հասցեները. դ) վաճառակետերի հասցեները. ե) գրանցված ՀԴՄ-ների նույնականացման տվյալները և դրանց տեղադրման վայրերի հասցեները. ե) գրանցված ՀԴՄ-ների նույնականացման տվյալները և դրանց տեղադրման վայրերի հասցեները. զ) բանկային հաշիվների համարները և բանկային հիմնարկների անվանումները. զ) բանկային հաշիվների համարները և բանկային հիմնարկների անվանումները.

Տեղեկատվական զանգված «Ավիատոմսերի ամրագրում» ա) օդային ուղևորի ազգանունը, անունը. ա) օդային ուղևորի ազգանունը, անունը. բ) ծննդյան ամսաթիվը. բ) ծննդյան ամսաթիվը. գ) փաստաթղթի համարը և տեսակը. գ) փաստաթղթի համարը և տեսակը. դ) տոմսի գնման ամսաթիվը և վայրը. դ) տոմսի գնման ամսաթիվը և վայրը. ե) մեկնման ամսաթիվը, համարը, թռիչքը. ե) մեկնման ամսաթիվը, համարը, թռիչքը. զ) տեղեկատվություն այն անձանց մասին, ովքեր համատեղ ձեռք են բերել տոմսեր, ե) տեղեկություններ այն անձանց մասին, ովքեր համատեղ ձեռք են բերել տոմսեր

Ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու պատճառներն ու հիմքերը. Ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու պատճառներն են. Ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու պատճառներն են. ա) ՖՀՄ-ի կողմից ստացված միջոցների կամ այլ գույքի հետ գործարքներ իրականացնող կազմակերպությունների հաղորդագրությունները՝ կիրառելի օրենսդրության համաձայն. բ) միջազգային համագործակցության ուղիներով սահմանված կարգով ստացված հարցումները օտարերկրյա ՖՀՄ-ներից. բ) միջազգային համագործակցության ուղիներով սահմանված կարգով ստացված հարցումները օտարերկրյա ՖՀՄ-ներից. գ) գրավոր հարցումներ իրավապահ մարմիններից և պետական ​​այլ մարմիններից. գ) գրավոր հարցումներ իրավապահ մարմիններից և պետական ​​այլ մարմիններից. դ) կազմակերպությունների և քաղաքացիների գրավոր դիմումները և հայտարարությունները. դ) կազմակերպությունների և քաղաքացիների գրավոր դիմումները և հայտարարությունները. ե) տեղեկանք ՓԼ/ԱՖ հնարավոր նշաններ պարունակող և արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսների, ներառյալ լրատվամիջոցների, նախաձեռնողական որոնման արդյունքում, ինչպես նաև պետական ​​մարմինների և կազմակերպությունների հետ փոխգործակցության ընթացքում հայտնաբերված փաստերի հայտնաբերման մասին։ ե) տեղեկանք ՓԼ/ԱՖ հնարավոր նշաններ պարունակող և արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսների, ներառյալ լրատվամիջոցների, նախաձեռնողական որոնման արդյունքում, ինչպես նաև պետական ​​մարմինների և կազմակերպությունների հետ փոխգործակցության ընթացքում հայտնաբերված փաստերի հայտնաբերման մասին։ Ֆինանսական հետաքննության համար հիմք են հանդիսանում հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ կապված դրամական միջոցների կամ այլ գույքի հետ գործարքների և գործարքների հնարավոր կատարման ստուգման ենթակա փաստական ​​տվյալները: Ֆինանսական հետաքննության համար հիմք են հանդիսանում հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ կապված դրամական միջոցների կամ այլ գույքի հետ գործարքների և գործարքների հնարավոր կատարման ստուգման ենթակա փաստական ​​տվյալները:

«Առաջնային վերլուծության» փուլ՝ տեղեկատվության որոնում, վերլուծություն, գնահատում և տեղեկատվության ընտրություն գործառնությունների և գործարքների տվյալների բազայից՝ դրա առաջնային ստուգման նպատակով. - տեղեկատվության որոնում, վերլուծություն, գնահատում և տեղեկատվության ընտրություն գործառնությունների և գործարքների տվյալների բազայից՝ դրա առաջնային ստուգման նպատակով. - Արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսների, ներառյալ լրատվամիջոցների և իշխանությունների հետ փոխգործակցության նյութերի վերաբերյալ տեղեկատվության որոնում, ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի հնարավոր նշաններ պարունակող և նախնական ստուգում պահանջող փաստերի բացահայտումը նախաձեռնելու համար. - Արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսների, ներառյալ լրատվամիջոցների և իշխանությունների հետ փոխգործակցության նյութերի վերաբերյալ տեղեկատվության որոնում, ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի հնարավոր նշաններ պարունակող և նախնական ստուգում պահանջող փաստերի բացահայտումը նախաձեռնելու համար. - նախաձեռնողական հիմունքներով ընտրված և արտաքին կազմակերպություններից ստացված տեղեկատվության վերլուծություն և գնահատում` առաջնահերթության համար դրա ընդունումը առաջնային ստուգման մեջ. - նախաձեռնողական հիմունքներով ընտրված և արտաքին կազմակերպություններից ստացված տեղեկատվության վերլուծություն և գնահատում` առաջնահերթության համար դրա ընդունումը առաջնային ստուգման մեջ.

«Նախնական ստուգման» փուլ Արտաքին կազմակերպությունների հետ տեղեկատվության փոխանակման ուղիներով կամավոր ընտրված կամ ստացված տեղեկատվության ստուգում` օգտագործելով առկա ներքին և արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսները (տվյալների բազաները) խորը ստուգում իրականացնելու կամ ուղարկելու մասին որոշում կայացնելու հիմքերի առկայության համար: տեղեկատվություն և նյութեր իրավապահ մարմիններին՝ առանց խորը ստուգման. Սեփական նախաձեռնությամբ ընտրված կամ արտաքին կազմակերպությունների հետ տեղեկատվության փոխանակման ուղիներով ստացված տեղեկատվության ստուգում՝ օգտագործելով առկա ներքին և արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսները (տվյալների բազաները)՝ պարզելու, թե արդյոք հիմքեր կան խորը ստուգում իրականացնելու կամ տեղեկատվություն և նյութեր ուղարկելու որոշում կայացնելու համար։ իրավապահ մարմիններին՝ առանց խորը ստուգում իրականացնելու.

«Խորը ֆինանսական հետաքննության» փուլ Լրացուցիչ հավաքագրմամբ խորացված ստուգման անցկացում (այդ թվում՝ իշխանություններին, վարկային և ոչ վարկային կազմակերպություններին և օտարերկրյա ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումներին գրավոր հարցումներ ուղարկելով), ստացված տեղեկատվության վերլուծական մշակում և գնահատում. հիմքերի բավարարությունը, որը ցույց է տալիս, որ գործողությունները, գործարքները կապված են հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ։ Լրացուցիչ հավաքագրման միջոցով խորացված ստուգման իրականացում (ներառյալ՝ իշխանություններին, վարկային և ոչ վարկային կազմակերպություններին և օտարերկրյա ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումներին գրավոր հարցումներ ուղարկելը), ստացված տեղեկատվության վերլուծական մշակումը և գնահատումը բավարար հիմքերի համար, որոնք ցույց են տալիս, որ գործառնությունները, գործարքները կապված են. հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացմանը (լվացմանը) և ահաբեկչության ֆինանսավորմանը։

«Ֆինանսական հետաքննության արդյունքների իրականացման» փուլը` տեղեկատվության և նյութերի ուղարկում իրավապահ մարմիններին. - տեղեկատվության և նյութերի ուղարկում իրավապահ մարմիններին. - տեղեկատվության և նյութերի ուղարկում օտարերկրյա ՖՀՄ-ներին հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի ոլորտում միջազգային համագործակցության շրջանակներում. - տեղեկատվության և նյութերի ուղարկում օտարերկրյա ՖՀՄ-ներին հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի ոլորտում միջազգային համագործակցության շրջանակներում. - տեղեկացնել իրավապահ մարմիններին՝ առանց բանկային գաղտնիքը բացահայտելու՝ նշելով բացահայտված ֆինանսական գործարքների կոնտրագենտները, մոտավոր գումարները, գործարքների ժամկետը և դրանց բնույթը։ Առանց բանկային գաղտնիքի բացահայտման տեղեկացումն իրականացվում է ֆինանսական գործարքների հայտնաբերման դեպքում՝ ենթադրելու համար, որ դրանք կապված են հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ բավարար հիմքերի բացակայության դեպքում։ - տեղեկացնել իրավապահ մարմիններին՝ առանց բանկային գաղտնիքը բացահայտելու՝ նշելով բացահայտված ֆինանսական գործարքների կոնտրագենտները, մոտավոր գումարները, գործարքների ժամկետը և դրանց բնույթը։ Առանց բանկային գաղտնիքի բացահայտման տեղեկացումն իրականացվում է ֆինանսական գործարքների հայտնաբերման դեպքում՝ ենթադրելու համար, որ դրանք կապված են հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ բավարար հիմքերի բացակայության դեպքում։

Իրավապահ մարմինների և օտարերկրյա ՖՀՄ-ների հետ համագործակցությամբ փոխանցված տեղեկատվության և նյութերի տեղեկատվական և վերլուծական աջակցություն իրականացնելու փուլը, այն է՝ փոխանցված տեղեկատվության և նյութերի տեղեկատվական և վերլուծական աջակցություն իրավապահ մարմինների հետ համագործակցությամբ և օտարերկրյա ՖՀՄ-ներ, մասնավորապես՝ նոր բացահայտված հանգամանքների և ներգրավված անձանց վերաբերյալ լրացուցիչ ֆինանսական հետաքննություններ. - նոր բացահայտված հանգամանքների և ներգրավված անձանց վերաբերյալ լրացուցիչ ֆինանսական հետաքննությունների անցկացում. - ի լրումն նախկինում ուղարկվածների, տեղեկություններ և նյութեր ուղարկել իրավապահ մարմիններին. - ի լրումն նախկինում ուղարկվածների, տեղեկություններ և նյութեր ուղարկել իրավապահ մարմիններին. - վերահսկողություն իրավապահ մարմինների կողմից փոխանցված տեղեկատվության և նյութերի քննարկման արդյունքների, ինչպես նաև դրանց վերաբերյալ կայացված դատավարական որոշումների նկատմամբ. - վերահսկողություն իրավապահ մարմինների կողմից փոխանցված տեղեկատվության և նյութերի քննարկման արդյունքների, ինչպես նաև դրանց վերաբերյալ կայացված դատավարական որոշումների նկատմամբ.

Ֆինանսական հետաքննության ռեսուրսների տեսակները; ա) ակտիվ ֆինանսական հետաքննություններ` հիմնված տվյալների բազայից գործառնությունների և գործարքների վերաբերյալ տեղեկատվության առաջնային վերլուծության, գնահատման և ընտրության, ինչպես նաև հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) նշանների և փաստերի ակտիվ հայտնաբերման նյութերի վրա. և ահաբեկչության ֆինանսավորում արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսների միջոցով որոնումների արդյունքում. բ) միջազգային ֆինանսական հետաքննություններ` հիմնված օտարերկրյա ՖՀՄ-ների նյութերի վրա. բ) միջազգային ֆինանսական հետաքննություններ` հիմնված օտարերկրյա ՖՀՄ-ների նյութերի վրա. գ) իրավապահների և պետական ​​այլ մարմինների նյութերի հիման վրա ֆինանսական հետաքննություններ. գ) իրավապահների և պետական ​​այլ մարմինների նյութերի հիման վրա ֆինանսական հետաքննություններ. դ) վերահսկիչ գործունեության արդյունքում հարուցված ֆինանսական հետաքննությունները. դ) վերահսկիչ գործունեության արդյունքում հարուցված ֆինանսական հետաքննությունները. Ստուգելով այն կազմակերպություններին, որոնց գործունեության ոլորտում չկան վերահսկող մարմիններ, օրինակ՝ նոտարները, բուքմեյքերները։ Ստուգելով այն կազմակերպություններին, որոնց գործունեության ոլորտում չկան վերահսկող մարմիններ, օրինակ՝ նոտարները, բուքմեյքերները։ ե) կազմակերպությունների և քաղաքացիների դիմումների և դիմումների քննարկման արդյունքում հարուցված ֆինանսական հետաքննությունները: ե) կազմակերպությունների և քաղաքացիների դիմումների և դիմումների քննարկման արդյունքում հարուցված ֆինանսական հետաքննությունները:

Ֆինանսական հետաքննության շրջանակներում իրականացված գործունեության առաջընթացի և արդյունքների փաստաթղթավորման հիմնական ձևերը ա) փաստաթղթեր (վկայականներ, հուշագրեր, եզրակացություններ, փորձագիտական ​​գնահատման թերթիկներ, դիագրամներ, աղյուսակներ և այլն). ա) փաստաթղթեր (վկայականներ, հուշագրեր, եզրակացություններ, փորձագիտական ​​գնահատման թերթիկներ, դիագրամներ, աղյուսակներ և այլն). բ) մասնագիտացված գրառումներ (ներառյալ մեղադրյալների գրառումները, ֆինանսական հետաքննության գործերի գրանցման, արխիվային գրառումները և այլն). բ) մասնագիտացված գրառումներ (ներառյալ մեղադրյալների գրառումները, ֆինանսական հետաքննության գործերի գրանցման, արխիվային գրառումները և այլն). գ) ֆինանսական հետաքննության գործերը (նյութերը): գ) ֆինանսական հետաքննության գործերը (նյութերը):

Ֆինանսական հետաքննության գործերի (նյութերի) տեսակները ա) առաջնային նյութեր (ՊՄ) - ներկայացվում են առաջնային ստուգման փուլում. ա) առաջնային նյութեր (ՊՄ) - բերվում են առաջնային ստուգման փուլում. բ) տեղեկատվության հավաքագրումներ (IP) - սկսվել են խորը ֆինանսական հետաքննության փուլում. բ) տեղեկատվության հավաքագրումներ (IP) - սկսվել են խորը ֆինանսական հետաքննության փուլում. գ) վերահսկողության և հսկողության գործեր (CND) - հարուցվում են բանկային գաղտնիքի բացահայտմամբ իրավապահ մարմիններին ներկայացված նյութերի հսկողական աջակցության փուլում: գ) վերահսկողության և հսկողության գործեր (CND) - հարուցվում են բանկային գաղտնիքի բացահայտմամբ իրավապահ մարմիններին ներկայացված նյութերի հսկողական աջակցության փուլում:

Օգնություն-եզրակացություն առաջնային ստուգման նյութի վերաբերյալ Օգնություն-եզրակացություն առաջնային ստուգման նյութի վերաբերյալ In. _____________________-ից: Վհ. _____________________-ից: 1. Տեղեկություն ամբաստանյալի (ների) հանցավոր գործունեության մեջ ներգրավվածության մասին. – 1.1 Չեկում կա ամբաստանյալների հանցավոր գործունեության սյուժե – 1.1 Չեկում կա ամբաստանյալների հանցավոր գործունեության սյուժե –1.2. Կա սյուժե, բայց չկա բավարար տեղեկատվություն նախադրյալ հանցագործության մասին Հանցագործության դավադրություն չկա –1.2 Կա սյուժե, բայց չկա նախադրյալ հանցագործության մասին տեղեկությունը բավարար չէ Հանցագործության սյուժեն բացակայում է 2. Առաջնային ստուգման արդյունքը. -2.1 Հայտնաբերվել են վիրահատություններ. Ընդհանուր՝___ Գումարը՝_________________ –2.1 Հայտնաբերված գործարքներ: Ընդհանուր թիվը՝___ Գումարը._________________ –2.2 Հայտնաբերված գործարքներ.- հաստատում են տեղեկությունները հիմնական հանցագործության մասին. ենթադրում են ՓԼ/ԱՖ նշանների առկայություն – 2.3 Հայտնաբերված գործարքները չեն գերազանցում սովորական ֆինանսական և տնտեսական գործունեության շրջանակները 3. Նյութը դասակարգվում է որպես նշանակալից՝ ըստ նշանների՝ -3.1 Գումարների նշանակությունը -3.2 Գործի սոցիալական և սոցիալ-տնտեսական նշանակությունը -3.3 ոտնձգության օբյեկտ՝ բյուջետային միջոցներ -3.4 կոռուպցիա -3.5 ահաբեկչության (ծայրահեղականության) ֆինանսավորում -3.6 Այլ (նշել) ___________________ 4. Նախնական աուդիտի արդյունքների հիման վրա որոշում. 4. Առաջնային ստուգում արդյունքների հիման վրա. խորը ֆինանսական հետաքննություն -4.3 Նյութը փոխանցել կենտրոնական գրասենյակ -4.4 Պատրաստել նյութը փոխանցման համաձայն Արվեստի: 8 FZ 115 ______________________ (մշակող) (մշակող) _______________________ ______________________ (ղեկավար) (ղեկ.)

Տիպաբանության հայեցակարգի սահմանում. Տիպոլոգիան (հունարեն Tupos-ից՝ դրոշմ, ձև, օրինակ և տրամաբանություն) գիտական ​​գիտելիքների մեթոդ է, որը հիմնված է օբյեկտների համակարգերի բաժանման և դրանց խմբավորման վրա՝ օգտագործելով ընդհանրացված մոդել և տեսակ. օգտագործվում է էական հատկանիշների, հարաբերությունների, գործառույթների, հարաբերությունների, օբյեկտների կազմակերպման մակարդակների համեմատական ​​ուսումնասիրության նպատակով։ Տիպաբանության կողմից օգտագործվող հիմնական տրամաբանական ձևերն են՝ տիպերի դասակարգումը, սիստեմատիկան, տաքսոնոմիան։ Տիպոլոգիան (հունարեն Tupos-ից՝ դրոշմ, ձև, օրինակ և տրամաբանություն) գիտական ​​գիտելիքների մեթոդ է, որը հիմնված է օբյեկտների համակարգերի բաժանման և դրանց խմբավորման վրա՝ օգտագործելով ընդհանրացված մոդել և տեսակ. օգտագործվում է էական հատկանիշների, հարաբերությունների, գործառույթների, հարաբերությունների, օբյեկտների կազմակերպման մակարդակների համեմատական ​​ուսումնասիրության նպատակով։ Տիպաբանության կողմից օգտագործվող հիմնական տրամաբանական ձևերն են՝ տիպերի դասակարգումը, սիստեմատիկան, տաքսոնոմիան։ Տիպոլոգիան հիմնված է ուսումնասիրվող օբյեկտների նմանությունների և տարբերությունների բացահայտման, դրանց նույնականացման հուսալի ուղիների որոնման վրա, և իր տեսական զարգացած ձևով ձգտում է ցուցադրել ուսումնասիրվող համակարգի կառուցվածքը, բացահայտել դրա օրինաչափությունները, որոնք հնարավոր են դարձնում: կանխատեսել օբյեկտների գոյությունը, որոնք դեռ անհայտ են: Տիպոլոգիան հիմնված է ուսումնասիրվող օբյեկտների նմանությունների և տարբերությունների բացահայտման, դրանց նույնականացման հուսալի ուղիների որոնման վրա, և իր տեսական զարգացած ձևով ձգտում է ցուցադրել ուսումնասիրվող համակարգի կառուցվածքը, բացահայտել դրա օրինաչափությունները, որոնք հնարավոր են դարձնում: կանխատեսել օբյեկտների գոյությունը, որոնք դեռ անհայտ են: Տիպոլոգիայի կողմից օգտագործվող տրամաբանական ձևեր. Տիպոլոգիայի կողմից օգտագործվող տրամաբանական ձևեր. նախ՝ դասակարգում, որի նպատակն է դասերի և դրանց ենթադասերի հիերարխիկ համակարգերի կառուցումը՝ հիմնվելով որոշ հատկանիշների վրա, որոնք բնորոշ չեն օբյեկտներին (անունը, համարը) կամ դրանց բնորոշ. նախ՝ դասակարգում, որի նպատակն է դասերի և դրանց ենթադասերի հիերարխիկ համակարգերի կառուցումը՝ հիմնված որոշ հատկանիշների վրա, որոնք բնորոշ չեն օբյեկտներին (անունը, համարը) կամ դրանց բնորոշ. երկրորդ, սիստեմատիկա, որը ենթադրում է նկարագրության միավորների ֆիքսված հիերարխիա ունեցող օբյեկտների տվյալ հավաքածուի առավել ամբողջական և մասնատված դասակարգում. երկրորդ, սիստեմատիկա, որը ենթադրում է նկարագրության միավորների ֆիքսված հիերարխիա ունեցող օբյեկտների տվյալ հավաքածուի առավել ամբողջական և մասնատված դասակարգում. երրորդ՝ տաքսոնոմիա, որի շրջանակներում հատուկ ուսումնասիրվում և հիմնավորվում են ռացիոնալ դասակարգման և սիստեմատիկական սկզբունքները։ երրորդ՝ տաքսոնոմիա, որի շրջանակներում հատուկ ուսումնասիրվում և հիմնավորվում են ռացիոնալ դասակարգման և սիստեմատիկական սկզբունքները։

ԴԱՍԸՆԹԱՑԻ ՆԵՐԱԾՈՒԹՅՈՒՆ

«ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ».

Ուսուցողական

Հավատարմագրված ուսումնական մասնավոր հաստատություն բարձրագույն կրթություն

«Մոսկվայի ֆինանսների և իրավունքի համալսարանի MFLA»

Ուսուցողական

ԴԱՍԸՆԹԱՑԻ ՆԵՐԱԾՈՒԹՅՈՒՆ

«ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ».

ՊԵՏԱԿԱՆ ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՄՈՆԻՏՈՐԻՆԳՈՒՄ

(Ռոսֆինմոնիթորինգի օրինակով)

Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման (լվացման) դեմ պայքարի և ահաբեկչության ֆինանսավորման ոլորտում հիմնական առարկաներ ուսումնասիրող բարձրագույն ուսումնական հաստատությունների ուսանողների և ուսանողների համար.

Գրախոս.

Ա.Գ. Զաբելին,Տնտեսագիտության դոկտոր, պրոֆեսոր, AOCHU VO MFUA-ի ռեկտոր:

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. «Ֆինանսական հետազոտություններ» դասընթացի ներածություն պետական ​​ֆինանսական մոնիտորինգում (Ռոսֆինմոնիտորինգի օրինակով). Դասագիրք / խմբագրել է բ.գ.թ. Յու.Ա. Չիխանչինա. - Մոսկվա: MFYuA հրատարակչություն, 2015. - 88 էջ.

Հեղինակների (բ.գ.դ., պրոֆ. Վ. Ի. Գլոտով, բ.գ.դ. Յու.Ֆ. Կորոտկի և բ.գ.դ. Կ. Ի. Գոբրուսենկո) դասագիրքը քննարկում է ֆինանսական հետաքննությունների առանձնահատկությունները, ներառյալ. Այս գործընթացի իրավական հիմքերը, մեթոդաբանությունը, տեղեկատվական աջակցությունը, առաջընթացի փաստաթղթավորումը և արդյունքները:

ISBN 978-5-94811-221-3

© V.I. Գլոտով, 2015 թ

© Յու.Ֆ. Կարճ, 2015 թ

© Կ.Ի. Գորբուսենկո, 2015 թ

© MFYuA հրատարակչություն, 2015 թ

Ներածություն…………………………………………………………………………………………… 5

ԳԼՈՒԽ I. Ֆինանսական հետաքննությունների ընդհանուր հիմնախնդիրները

§ 1. «Ֆինանսական հետաքննություն» հասկացության սահմանում…………………………..8.

§ 2. Տեղեկատվության հայեցակարգը ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում…………………………………………………11

§ 3. Ֆինանսական հետաքննությունների համար անհրաժեշտ տեղեկատվության որոնում և հայտնաբերում……………………………………………………………….13

§ 4. Ֆինանսական հետաքննությունը որպես տեղեկատվական գործընթաց…………………..18

§ 5. Ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու պատճառները և հիմքերը ......................... 21

§ 6. Ֆինանսական հետաքննության տեսակները………………………………………………………………………………………

§ 7. Ֆինանսական հետաքննության հիմնական փուլերը……………………………………………………

թեստի հարցեր I գլխի ներքո………………………………………………….26

ԳԼՈՒԽ II. Ֆինանսական հետաքննությունների անցկացում

§ 1. Ֆինանսական հետաքննությունների տեղեկատվական աջակցության իրավական կարգավորումը………………………………………………………………………………………………………………………………… ....27

§ 2. Ֆինանսական ուսումնասիրություններում օգտագործվող տեղեկատվության աղբյուրները……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

§ 3. Ֆինանսական ուսումնասիրությունների համար անհրաժեշտ տեղեկատվական ռեսուրսների ձևավորման առանձնահատկությունները………………………………………………..37

§ 4. Ֆինանսական հետաքննության օբյեկտներ………………………………………………..44

§ 5. Ֆինանսական հետաքննության ընթացքի և արդյունքների փաստաթղթավորում...47

Գլուխ II Վերահսկիչ հարցեր………………………………………………...50

Գլուխ III. Ֆինանսական հետազոտությունների մեթոդական աջակցության ընտրված հարցեր

§ 1. Ֆինանսական հետաքննության մեթոդների մշակման մոտեցումներ…………………………………………………………

§ 2. Ֆինանսական հետախուզության օբյեկտների միջև կապերի բացահայտման հայեցակարգը և մոտեցումները………………………………………………………………………………….

§ 3. Խնդիր-թեմատիկ մոտեցման էությունը……………………………………..65

§ 4. Ժամանակակից տեղեկատվական տեխնոլոգիաների կիրառումը ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում իրավիճակի վերլուծության մեջ. ................................ ...................... ...................72

Գլուխ III ստուգաթերթ…...…………………………………………...77

Օգտագործված աղբյուրների և գրականության ցանկ………………………………………………………

Հավելված………………………………………………………………………………81

ՆԵՐԱԾՈՒԹՅՈՒՆ

Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացումը (լվացումը) և ահաբեկչության ֆինանսավորումը լուրջ վտանգ են ներկայացնում համաշխարհային հանրության յուրաքանչյուր պետության համար, խաթարում են նրա հիմնական տնտեսական ինստիտուտների բնականոն գործունեությունը և խոչընդոտում վերահսկողությանը։ ֆինանսական համակարգերկիրը պետական ​​մարմինների կողմից:

Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ1 պայքարի միջազգային համակարգում առանձնահատուկ տեղ են զբաղեցնում ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումները, որոնց հիմնական գործունեությունից է այս տեսակի հանցագործությունների դեմ պայքարի կազմակերպումը: ոչ միայն իրավապահների, այլև գործադիր այլ իշխանությունների մասնակցությունը, հասարակական միավորումներև առևտրային կառույցներ։ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում այդ գործառույթները, այս ոլորտում պետական ​​քաղաքականության և իրավական կարգավորման լիազորությունների հետ մեկտեղ, վերապահված են Ֆինանսական մոնիտորինգի դաշնային ծառայությանը (Rosfinmonitoring):

Փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի արդյունավետությունը մեծապես կախված է Rosfinmonitoring-ի գործունեության մեջ տեղեկատվության հավաքագրման, մշակման, կուտակման և օգտագործման համակարգի պատշաճ կազմակերպումից, որը կարևոր է փողերի լվացման և ահաբեկչության հետ կապված հանցագործությունների հայտնաբերման, կանխարգելման և բացահայտման համար: ֆինանսավորում, կամ այլ կերպ ասած՝ ֆինանսական հետաքննությունների կազմակերպումից։ Նման համակարգի ստեղծումը նախապայման է փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման փաստերի ժամանակին բացահայտման, ինչպես նաև հիմնական հանցագործությունների (այսինքն օրինականացման հետ կապված առաջնային) բացահայտման, կանխարգելման և բացահայտման համար: Իր հերթին, այս գործընթացը կախված է տեղեկատվության տարբեր աղբյուրների, գերատեսչական և ոչ գերատեսչական տեղեկատվական ռեսուրսների օգտագործումից, ներառյալ. էլեկտրոնային ձևաչափովորոնք ձևավորվում և կուտակվում են տարբեր տեղեկատվական համակարգերում։ Տեղեկատվության ցանկացած աղբյուրի, տեղեկատվական ռեսուրսի նշանակությունը որոշվում է առաջին հերթին Ռոսֆինմոնիթորինգի խնդիրները լուծելու համար նրանց անհրաժեշտ տվյալներ տրամադրելու հնարավորությամբ:

Հիմնական հանցագործությունների և հանցագործությունների կատարման եղանակների բազմազանությունը՝ կապված հանցավոր եկամուտների օրինականացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ, զուգորդված քողարկման տարբեր մեթոդների և միջոցների կիրառմամբ, զգալիորեն բարդացնում է դրանց նշանների հայտնաբերումը: Այնուամենայնիվ, ինչպես ցույց է տվել պրակտիկան. տարբեր ձևերովՆման հանցագործությունների կատարումը բնութագրվում է կայուն կրկնությամբ՝ օբյեկտիվորեն որոշված ​​յուրաքանչյուր առանձին պետության տնտեսության տնտեսվարող սուբյեկտների ֆինանսական մեխանիզմի գործունեությամբ, ինչը նախադրյալներ է ստեղծում ժամանակակից տեղեկատվական տեխնոլոգիաների կիրառման համար հայտնաբերման, կանխարգելման և բացահայտման գործում։ այս կատեգորիայի հանցագործություններից։ Որոշ դեպքերում միայն ժամանակակից տեղեկատվական տեխնոլոգիաների միջոցով է հնարավոր դառնում բացահայտել հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) փաստերը։ Հետևաբար, ֆինանսական հետաքննություններում նոր տեղեկատվական տեխնոլոգիաների գիտական ​​զարգացումը և կիրառումը կարևոր ռեզերվ է հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարելու համար իրավապահ և ֆինանսական մարմինների կողմից ձեռնարկվող միջոցառումների արդյունավետությունը բարձրացնելու համար:

Փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ արդյունավետ պայքարի համար անհրաժեշտ տեղեկատվության հավաքագրման, մշակման, կուտակման և վերլուծության գործընթացը. ֆինանսական հետաքննության բովանդակությունը։Սույն դասագրքում դրա իրավական կարգավորման, կազմակերպչական և մեթոդական աջակցության առանձին հարցերի դիտարկումը պայմանավորված է ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում հիմնական առարկաներ ուսումնասիրող ուսանողների, բարձրագույն ուսումնական հաստատությունների ուսանողների անհրաժեշտությամբ և սկսում են իրենց մասնագիտական ​​ուղիմասնագետներ, գիտելիքների, հմտությունների և կարողությունների հետևյալ համալիրը.

Հիմնական հասկացությունների յուրացում և ֆինանսական հետաքննության անցկացման էության ըմբռնում.

Ֆինանսական հետաքննության փուլերի և տեսակների իմացություն;

Ուսումնասիրությունը իրավական հիմքֆինանսական հետաքննության անցկացում;

Ֆինանսական հետաքննությունների համար անհրաժեշտ տեղեկատվության տարբեր աղբյուրների օգտագործման կարգի հստակեցում.

Ֆինանսական հետազոտությունների համար անհրաժեշտ տեղեկատվական ռեսուրսների ձևավորման առանձնահատկություններին ծանոթանալը.

Ֆինանսական հետազոտություններում տեղեկատվական ռեսուրսների և ժամանակակից տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ճիշտ օգտագործման հմտությունների ձևավորում:

Առաջարկվող ուսումնական ձեռնարկը գործնական նշանակություն ունի, քանի որ այն ձևակերպում է փաստերի վրա հիմնված առաջարկություններ, որոնք համապատասխանում են այսօրվա իրականությանը ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ֆինանսական հետաքննությունների կազմակերպման վերաբերյալ:

ԳԼՈՒԽ I. ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ՀԱՐՑԵՐ

ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ

§ 1. «Ֆինանսական հետաքննություն» հասկացության սահմանում.

«Ֆինանսական հետաքննություն» արտահայտությունը մտել է ներքին օգտագործման մեջ և լայնորեն կիրառվում է ներքին կորպորատիվ ծառայությունների գործունեության մեջ (օրինակ՝ տնտեսական անվտանգություն, ներքին վերահսկողություն), կոմերցիոն կառույցներ, բարձր ուսումնական հաստատություններհայտնվել են համանուն բաժիններ, որոնք ուսումնասիրում են ֆինանսական ոլորտում հանցավոր ոտնձգությունների խնդիրները1, դրան ուշադրություն են դարձրել ռուսական գիտական ​​հանրության ներկայացուցիչները2։ Որոշ խորհրդատվական ընկերություններ ունեն մի շարք ծառայություններ, ինչպիսիք են՝ անկախ ֆինանսական հետաքննություններ և ակտիվների որոնում, ֆինանսական հետաքննություն և օգնություն վիճելի իրավիճակներում, ֆինանսական խարդախության և խարդախության հետաքննություն և այլն: Որպես կանոն, այդ ծառայություններն ուղղված են ապօրինի ոտնձգություններին հակազդելուն: մասնավոր կազմակերպությունների սեփականություն. Համացանցում լայն տարածում գտած այս արտահայտության առնչությամբ տարբեր տեսակետներ են արտահայտվում, տարբեր սահմանումներ են տրվում։

Այս ձեռնարկում մենք կդիտարկենք «ֆինանսական հետաքննություն» տերմինը որպես միջդիսցիպլինար կատեգորիա, որը բացատրում է այն գործընթացները, որոնք ընկած են հանգույցում: տարբեր արդյունաբերություններգիտելիքներ Ֆինանսական մոնիտորինգի դաշնային ծառայության գործունեության վերաբերյալ: Այս մոտեցումը փոխկապակցված է փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի ոլորտում տարբեր երկրների փորձի հետ, քանի որ, համաձայն մշակված միջազգային տերմինաբանության, Ռոսֆինմոնիթորինգի նման ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումների գործունեությունը հիմնված է ֆինանսական հետաքննության վրա:

Ֆինանսական հետաքննություններ («ֆինանսական հետաքննություն»թարգմանված ռուսերեն) ֆինանսական խախտումների և (կամ) հանցագործությունների հետ կապված ֆինանսական գործարքների բացահայտման գործընթաց է, որը պետք է հասկանալ որպես ֆինանսական ռեսուրսներ ձեռք բերելու, օգտագործելու կամ բաշխելուն ուղղված անօրինական գործողություններ:

Օրինակ, ԱՄՆ ֆինանսների նախարարության կառուցվածքը ներառում է Ֆինանսական հանցագործությունների կատարման ցանցը կամ FinCEN-ը՝ ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումը, որի գործունեությունն ուղղված է ֆինանսական հետաքննությունների իրականացմանը՝ հանցագործությունների հետ կապված ֆինանսական գործարքները բացահայտելու և ֆիքսելու նպատակով: Ֆինանսական հետաքննության էությունըորպես գործնական գործունեություն՝ կիրառել կիրառական տնտեսական գիտությունների գիտելիքների համալիր՝ բացահայտելու և ամրագրելու տարբեր տեսակի հանցագործությունները՝ կապված ֆինանսական գործարքների և այլ գործարքների հետ։ Միևնույն ժամանակ, ֆինանսական գործարքները և այլ գործարքները կարող են լինել հանցավոր գործունեության բուն էությունը:

Ֆինանսական հետաքննությունների կազմակերպման և անցկացման գիտական ​​և մեթոդական աջակցության բնագավառում փորձագետ Ջորջ Ա. որը համատեղում է հաշվապահական հաշվառումը, ֆինանսական վերլուծությունը և իրավապահ գործունեությունը: Այս մեթոդների մշակումը պահանջում է օրենսդրության տարբեր ճյուղերի, բանկային և կիրառական այլ առարկաների ուսումնասիրություն:

Ֆինանսական հետաքննությունների անցկացումհանգում է հանցավոր գործունեության ֆինանսական բաղադրիչի բացահայտմանը և դրա հետքերը ֆիքսելուն։ Միևնույն ժամանակ, ֆինանսական հետաքննությունները չեն կարող նույնացվել «ֆինանսական վերլուծություն», «ֆինանսական վերահսկողություն», «հանցագործությունների հետաքննություն» կատեգորիաների հետ։ Միևնույն ժամանակ, միջդիսցիպլինար հայեցակարգի հիման վրա ֆինանսական հետազոտություններ կատարելիս անհրաժեշտ է կարողանալ գնահատել ֆինանսական վերլուծության առարկա հանդիսացող տնտեսվարող սուբյեկտների ֆինանսական կայունությունն ու արդյունավետությունը, գործելու փաստերով ֆինանսական, վարկային, մասնակիցների կողմից խախտված արտարժույթի գործարքները, պետության կողմից սահմանված նորմերն ու կանոնները, բացահայտված հատուկ լիազորված ֆինանսական վերահսկողության մարմինները և կիրառում են որոշ տեսակի հանցագործությունների հետաքննության մեթոդներ: Այս համատեքստում մեր հանցագործության հետաքննության մեթոդների իմացությունհիմնվելով Ռ.Ս.-ի սահմանման վրա. Բելկինը, ըստ որի, դա գիտական ​​դրույթների և առաջարկությունների համակարգ է, որը մշակվել է դրանց հիման վրա հանցագործությունների որոշ տեսակների հետաքննության և կանխարգելման կազմակերպման և իրականացման համար1:

Այս կերպ, ֆինանսական հետաքննության առարկաֆինանսական գործարքներ և այլ գործարքներ են, որոնք կարող են կապված լինել հանցավոր եկամուտների օրինականացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ: Ֆինանսական հետաքննության օբյեկտֆիզիկական և իրավաբանական անձինք են: Ֆինանսական հետաքննության բովանդակությունըՓողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ արդյունավետ պայքարի համար անհրաժեշտ տեղեկատվության հավաքագրման, մշակման, կուտակման և վերլուծության գործընթաց է: Ֆինանսական հետաքննության արդյունքում ձեռք բերված փաստերին տրվում է իրավական գնահատական։

Ելնելով վերոգրյալից՝ առաջարկվում է ֆինանսական հետաքննության սահմանման հետևյալ մեկնաբանությունը.

ֆինանսական հետաքննություն- տեղեկատվության և այլ նյութերի հավաքագրման, մշակման, կուտակման և վերլուծության գործընթացի կազմակերպման ձև՝ բացահայտելու և փաստաթղթավորելու բավարար հիմքեր պարունակող փաստեր, որոնք ցույց են տալիս, որ գործողությունները, գործարքները կապված են հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ։

§ 2. ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում տեղեկատվության հայեցակարգը

Rosfinmonitoring-ի գործունեության մեջ տեղեկատվության հավաքագրման, մշակման, ամրագրման և օգտագործման կարգը տեղեկատվական գործընթաց է: Ֆինանսական հետաքննության անցկացումը նախ և առաջ ենթադրում է տեղեկատվական գործընթացի կազմակերպում և տեղեկատվության հետ աշխատանք:

Տեղեկատվությունը կենտրոնական հասկացություններից մեկն է ժամանակակից գիտ, լայնորեն ընդգրկված գիտական ​​կիրառման մեջ անցյալ դարի կեսերից։ Մարդկային գործունեության զարգացումն անհնար է պատկերացնել առանց տեղեկատվության փոխանակման, դրա կուտակման, համակարգման, վերլուծության և գնահատման:

Ստուգաբանորեն «տեղեկատվություն» տերմինը գալիս է լատիներեն «informatio» բառից՝ բացատրություն, բացահայտում, իրազեկում։Ս.Ի.Օժեգովի բնորոշմամբ նշանակում է տարբեր տեսակի հաղորդագրություններ, տեղեկատվություն1.

Տեղեկատվության հայեցակարգի բովանդակությունըկարող է բացահայտվել որպես նյութի հատկություն։ Այսպիսով, Ա.Ի. Տրուսովը կարծում էր, որ «...ինֆորմացիան ծածկում է առարկաների և երևույթների արտացոլումը մարդու մտքում, երևույթներն ու գործընթացները միմյանց մեջ՝ գիտակցությունից դուրս»2։ Դատաբժշկական փորձագիտությունում միջավայրի փոփոխությունները՝ այս միջավայրում իրադարձության արտացոլման հետևանքով, տվյալ իրադարձության մասին տեղեկություններ են3:

դաշնային օրենքը«Տեղեկատվության, տեղեկատվական տեխնոլոգիաների և տեղեկատվության պաշտպանության մասին» համարում է տեղեկատվական բովանդակությունորպես «տեղեկատվություն (հաղորդագրություններ, տվյալներ)՝ անկախ դրանց ներկայացման ձևից»4.

Իրականությունը դիտարկելու և արտացոլելու գործընթացը տվյալների շարունակական կամ դիսկրետ ձեռքբերում է, որոնք միասին կարող են արժեքավոր տեղեկատվություն կրել, իսկ ցանկացած առարկայի, այդ թվում՝ վերլուծաբանի տվյալները, կարող են տեղեկատվություն դառնալ միայն այն դեպքում, երբ նա կարողանա ճիշտ գնահատել և հայտնաբերել դրանք նոր գիտելիքների մեջ:

Հատկապես կարևոր է Rosfinmonitoring-ի վերլուծաբանների համար1ունի ցանկացած սոցիալական տեղեկատվություն, որը պարունակում է տեղեկատվություն, որը կարող է օգտագործվել հանցավորության դեմ պայքարում: Նման տեղեկատվությունը պետք է ունենա հետևյալ անհրաժեշտ հատկությունները. առնչություն ունենա հանցավորության դեմ պայքարի ողջ գործընթացին կամ դրա տարրերից որևէ մեկին, լինի կոնկրետ, բավականաչափ ամբողջական և, վերջապես, վստահելի:

հանձնարարված առաջադրանքների կատարման արդյունավետության բարձրացման խնդիրը լուծելու նպատակով. Դաշնային ծառայությունՀանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի գործառույթների ֆինանսական մոնիտորինգի համար անհրաժեշտ է ժամանակին Rosfinmonitoring-ի վերլուծական ստորաբաժանումներին տրամադրել տեղեկատվություն, որը ցույց է տալիս ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում անօրինական գործունեության տարբեր նշաններ: Վերլուծական բաժինների աշխատակիցների կողմից նման տեղեկատվության ընկալման անփոխարինելի պայմանը հասկացությունների և տերմինների միավորումն է՝ բացառելով անհամապատասխանությունները: Այս առումով, ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում ապօրինի գործունեության փաստերը պետք է արտացոլվեն տեղեկատվության մեջ՝ օգտագործելով գործող կարգավորող տերմինները. իրավական ակտեր.

Rosfinmonitoring-ի վերլուծական ստորաբաժանումների տեղեկատվության բովանդակությունը կազմող տեղեկատվություն, հիմնականում արտացոլում են ֆինանսական եւ տնտեսական գործունեությունօրինական և անհատներև կարող է ներառել տարբեր տեսակի գաղտնիքներ:

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը սահմանում է հավաքման, պահպանման և բաշխման հատուկ ռեժիմներ որոշակի կատեգորիաներտեղեկատվություն։ Դրանք ներառում են՝ պետական ​​գաղտնիքներ, որոնք ծածկում են պետական1 և պաշտոնական2 գաղտնիքները. տեղեկատվություն, որն արտացոլում է հարկ վճարողների ֆինանսական և տնտեսական գործունեությունը, ներառյալ գաղտնիության այնպիսի տեսակներ, ինչպիսիք են բանկային գաղտնիքը և ավանդների գաղտնիությունը3, հարկային4 և առևտրային5 գաղտնիքները և այլն:

Հետևաբար, Rosfinmonitoring-ի վերլուծական ստորաբաժանումների կողմից հավաքումը, կուտակումը, մշակումը և պահպանումը ենթակա է միայն այն տեղեկատվությանը, որը ձեռք է բերվել կարգավորող իրավական ակտերի համաձայն և, համաձայն նույն կարգավորող իրավական ակտերի, կարող է օգտագործվել նրանց կողմից:

Ելնելով վերոգրյալից՝ անհրաժեշտ է առանձնացնել հետևյալ պարամետրերը՝ որպես առավել կարևոր, որոնք պետք է համապատասխանեն Rosfinmonitoring-ի վերլուծական ստորաբաժանումների տեղեկատվությանը. ներկայացման հուսալիություն, ամբողջականություն, հետևողականություն; ժամանակին, արձագանքելու կարողություն քանակականացում ; համապատասխանությունը և հարակից արժեքը.

ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում տեղեկատվության ձևավորման, հայտնաբերման, ստացման, ստուգման և ամրագրման հետ կապված օրինաչափությունները (իսկապես գոյություն ունեցող հարաբերություններ, փոխկախվածություններ) ֆինանսական հետաքննությունների տեսության առարկայի կարևորագույն բաղադրիչն են:

§ 3. Ֆինանսական հետաքննության համար անհրաժեշտ տեղեկատվության որոնում և հայտնաբերում

Որոնումը որպես անկախ տարր՝ անձանց և գործառնական հետաքրքրություն ներկայացնող փաստերի նույնականացման միջոցառումների համակարգում, առանձնացվել է անցյալ դարի 70-ականների սկզբին գիտնականների կողմից՝ օպերատիվ-որոնողական գործունեության խնդիրների ուսումնասիրության մեջ:

Օպերատիվ-որոնողական գործունեությամբ զբաղվող իրավապահ մարմինների համակարգում (ՕՌԱ) առանձնանում են հետախուզական և որոնողական աշխատանքները, իսկ իր կառուցվածքով՝ օպերատիվ որոնողական և վերլուծական որոնումները1։ Որտեղ վերլուծական որոնումդիտվում է որպես տեղեկատվության փաստաթղթային աղբյուրներ և տեղեկատվական զանգվածներ «ներթափանցելու» միջոց, որոնք պարունակում են գործառնական հետաքրքրություն ներկայացնող օբյեկտների մասին գիտելիքներ և դրանց մանրամասն ուսումնասիրություն՝ գործառնական նշանակալի արդյունքներ ստանալու համար:

Գործնականում և գրականության մեջ օգտագործվում է «վերլուծական բանականություն» տերմինը, որն ընդհանուր առմամբ սահմանվում է որպես «հետախուզությունը տեղեկատվական միջավայրում».իսկ մյուս կողմից՝ ինչպես «Հետազոտվող օբյեկտի կամ երևույթի մասին նոր գիտելիքների ձեռքբերում՝ ստացված հետախուզական տեղեկատվության և հայտնի փաստերի վերաբերյալ տեղեկատվության վերլուծական մշակման հիման վրա». 2.

Բ.Յա. Նագիլենկո 4. Նա կարծում է, որ «ի տարբերություն որոնման, վերլուծության հիմքը սուբյեկտի արդեն ձեռք բերված գիտելիքներն են փնտրվող օբյեկտի առանձնահատկությունների մասին, ինչպես նաև հայտնաբերված (հայտնաբերված) օբյեկտը բնութագրող հայտնաբերված, հավաքագրված և ստուգված տեղեկատվությունը»: Որոնումը և վերլուծությունը դիտարկելով որպես ճանաչողության գործընթացի տարրեր, պնդում են, որ «անհեթեթ է թվում որոնումը վերլուծական, իսկ վերլուծական որոնում անվանելը»: Վերլուծական խնդիրներ լուծելիս՝ կապված հիմնականում հանցագործությունների որոշ տեսակների և դրանք կատարած անձանց բացահայտման հետ, առաջարկվում է օգտագործել «վերլուծական հետախուզություն» տերմինը, որն իր հերթին «որոշում է այս տեսակի վերլուծության մեթոդների առանձնահատկությունները և համապատասխան տեղեկատվությունը։ օգտագործված տեխնոլոգիաները»: Միևնույն ժամանակ, ենթադրվում է, որ վերլուծական հետախուզության իրականացման ընթացքում կարելի է միայն ինչ-որ բան ուսումնասիրել, այսինքն. պարզել պահանջվող տվյալների առկայությունը կամ բացակայությունը, դրանց հիման վրա ուսումնասիրել առանձին փաստեր և դրանց փոխհարաբերությունները, ձեռք բերել ուսումնասիրվող օբյեկտները բնութագրող տեղեկատվություն:

Մեր կարծիքով, հանցագործության տարրերի ճանաչումիրականացվում է ըստ սահմանված տեղեկատվական մոդելներ գործառնական նշանակալի որոնման առանձնահատկություններ, որը պետք է հասկանալ որպես նյութական լրատվամիջոցների վրա գրանցված ցուցիչների մի շարք, որոնք հնարավորություն են տալիս բնութագրել հանցագործության (հանցագործության բաղադրիչ) օրենսդրական մոդելի տակ գտնվող անձանց գործողությունները կամ անգործությունը: Հետեւաբար, վերլուծությանը նախորդում է տեղեկատվության որոնումը:

Փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի գործընթացը ներառում է առավել նշանակալից, փոխկապակցված տվյալների ընտրություն, որոնց ծավալն ու բովանդակությունը թույլ է տալիս բնութագրել հանցավոր արարքներ կատարողներին, ինչպես նաև բացահայտել փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման փաստերը:

Ֆինանսական հետաքննության անցկացման համար անհրաժեշտ տեղեկատվության հայտնաբերումը հիմնված է տրամաբանական մտածողության օրենքների կիրառման վրա, ինչպիսիք են վերլուծությունը և սինթեզը, դեդուկցիան և ինդուկցիան, աբստրակցիան, ընդհանրացումը, անալոգիան, սիլլոգիզմը:

Ֆինանսական հետաքննություններում մեծ նշանակություն ունեն հանցավոր ակտիվություն ունեցող անձանց բնութագրող տվյալների հավաքածուները, օրինականացման փաստերը և հարակից առարկաները, իրադարձությունները, երևույթները և գործընթացները:

Ուսումնասիրվող խնդրի վերաբերյալ տեղեկատվության հավաքագրման ընթացքում վերլուծաբանի խնդիրն է ընտրված տվյալները բերել ավելի հարմար, ռացիոնալ ձևի՝ ըմբռնելու, ընդհանրացնելու, օրինաչափությունների և միտումների բացահայտման համար:

Առկա տվյալների ընդհանրացումն ու համակարգումը թույլ են տալիս հարաբերություններ հաստատել դրանց միջև և եզրակացություններ կամ ենթադրություններ անել:

Վերլուծության ընթացքում սահմանվում են առարկաները և պատճառահետևանքային կապի զարգացման ուղղությունը՝ գործողություն - պատճառ - հետևանք:

ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարին առնչվող տեղեկատվության հայտնաբերման գործընթացըբաղկացած է մի քանի փուլից, որոնց հաջորդականությունը տեղին է թվում դիագրամում ցուցադրելու համար (տես Նկար 1):

Բրինձ. 1. ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարին առնչվող տեղեկատվության հայտնաբերման գործընթացը

1. Տվյալների հավաքագրում.

2. Տվյալների գնահատում.

3. Տվյալների պատվիրում.

4. Տվյալների նկարագրությունը.

5. Տրամաբանական մտածողության տեխնիկայի կիրառում.

6. Եզրակացություն, եզրակացություններ, կանխատեսումներ, գնահատականներ:

7. Վարկած.

Ցանկալի օբյեկտների (անձեր, իրադարձություններ, փաստեր, առարկաներ և այլն) վերաբերյալ տվյալների հավաքագրումը ճանաչողական գործընթացի այն փուլերից մեկն է, որից սկսվում է ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարին առնչվող տեղեկատվության որոնումը:

Հաջորդ քայլը պետք է գնահատել բոլոր հավաքագրված տվյալները, որոնք կազմում են տեղեկատվությունը:

Տվյալների կազմակերպման փուլում ամբողջ հավաքագրված տեղեկատվությունը խմբավորված և կառուցված է:

Տվյալների նկարագրությունը օգնում է ընդգծել ամենակարևոր, փոխկապակցված տվյալները, որոնք ձևավորում են ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարին առնչվող տեղեկատվություն:

Ստացված տեղեկատվության վրա հիմնված տրամաբանական մտածողության մեթոդները հնարավորություն են տալիս գնահատել ստացված տվյալների ծավալն ու բովանդակությունը, որոնք անհրաժեշտ են հանցավոր եկամուտների օրինականացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման փաստերը բացահայտելու համար: Այս փուլում առկա տվյալների հիման վրա հնարավոր է թվում միջանկյալ եզրակացություններ անել։

Վարկածների փուլում ձևավորվում են մի քանի վարկածներ, որոնք հետագայում փորձարկվում են։

Ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու համար անհրաժեշտ տեղեկատվության հայտնաբերման գործընթացը վերը նշված փուլերի ցիկլն է: Եզրակացությունները, եզրակացությունները, կանխատեսումները և գնահատականները այն կարևոր և առանցքային փուլերից են, որոնք կարելի է առանձնացնել որպես նշված ցիկլի առանձին մաս։ Հենց նա է արտացոլում ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարին առնչվող տեղեկատվության հայտնաբերման ողջ գործընթացի վերջնական արդյունքը: Որպես կանոն, այս փուլը տեղի է ունենում տրամաբանական մտածողության տեխնիկայի ներդրումից հետո:

Կատարված աշխատանքի արդյունքը շատ առումներով կախված է տեղեկատվության ներկայացման ձևերից: Տեղեկությունները (հաղորդագրություններ, տվյալներ) կարող են ներկայացվել տեքստային, գրաֆիկական, աղյուսակային և այլ ձևերով:

Տեքստային տարբերակը օգտագործվում է առարկաների, առարկաների, գործընթացների, երևույթների նկարագրության, ինչպես նաև փաստաթղթերի պատրաստման ժամանակ։ Ընտրվում է համահունչ տեքստի տեսքով տեղեկատվության ներկայացման ձևը, եթե փաստաթղթում հիմնականը սուբյեկտի և օբյեկտի գործողությունների կամ հարաբերությունների մասին տեղեկատվությունն է՝ ցանկացած դրույթների, որոշումների, փաստերի, իրադարձությունների հայտարարություն:

Փաստաթղթի միասնական տեքստի աղյուսակի տեսքով ներկայացման ձևը ընտրվում է, եթե հիմնականը տեղեկատվություն է օբյեկտի և դրա առանձնահատկությունների մասին:

Աղյուսակը կարելի է համարել որոշակի ֆորմալացման արդյունք, որի ժամանակ տեքստը զրկվում է սովորական քերականական համահունչությունից, իսկ տեքստի բովանդակությունը փոխանցվում է պարզեցված կառուցվածքներով, թվերով կամ այլ նշաններով։

Աղյուսակ - միասնական տեքստի ներկայացման ձև, որը պարունակում է տեղեկատվություն, որը մի քանի օբյեկտների բնութագրիչ է մի շարք հատկանիշների համաձայն: Աղյուսակը ունի տեքստի բաժանման երկու մակարդակ՝ ուղղահայաց՝ սյունակներ և հորիզոնական գծեր:

Աղյուսակի հատկանիշների ընդհանրացված անունները կազմում են սյունակների վերնագիրն ու ենթավերնագրերը (գլուխ), իսկ օբյեկտների անվանումները կազմում են աղյուսակի տողերի վերնագրերը և ենթավերնագրերը, որոնք գտնվում են ամենաձախ սյունակում (կողային տողում):

Գրաֆիկական տեղեկատվությունը թույլ է տալիս տեսողականորեն ցուցադրել բիզնես գործընթացները կամ որոշ ցուցանիշների հաշվարկման արդյունքները, ինչպես նաև առարկաների և օբյեկտների միջև հարաբերությունները:

§ 4. Ֆինանսական հետաքննությունը որպես տեղեկատվական գործընթաց

ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում տեղեկատվության հավաքագրման, մշակման, ամրագրման և օգտագործման կարգը տեղեկատվական գործընթաց է, որը որոշվում է գիտակցված, կազմակերպված գործունեությունվերլուծաբաններին՝ լուծելու իրենց հանձնարարված խնդիրները. Rosfinmonitoring-ի վերլուծական ստորաբաժանումների հիմնական խնդիրներից մեկը ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի փաստերի բացահայտումն է և դրանց հետ կապված անձանց նույնականացումը: Այս խնդիրների հաջող լուծման կարևոր պայմանը տեղեկատվության նախնական հավաքումն է։

Ֆինանսական հետախուզության ողջ գործընթացը կարելի է բաժանել չորս հիմնական փուլերի՝ տեղեկատվության ստացում (հավաքում), տեղեկատվության մշակում, տեղեկատվության կուտակում, տեղեկատվության վերլուծություն և տրամադրում: (Տե՛ս Նկար 2):

Բրինձ. 2. Ֆինանսական հետաքննության հիմնական փուլերը

Հավաքածուցանկալի օբյեկտների (իրադարձություններ, փաստեր, առարկաներ, անձեր և այլն) մասին տվյալները ճանաչողական գործընթացի այն փուլերից մեկն է, որից սկսվում է նոր գիտելիքների ձեռքբերումը։ Փաստերի նույնականացման առաջադրանքը կատարելու անհրաժեշտությունը, որոնք ցույց են տալիս, որ գործողությունները, գործարքները կապված են հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ, թելադրում է վերլուծական ստորաբաժանումների անհրաժեշտությունը՝ կազմակերպելու անհրաժեշտ տվյալների որոնումը:

Վերլուծական միավորների տեղեկատվական գործընթացի հաջորդ փուլն է բուժումստացված տվյալներ. Անձերի, առարկաների, իրադարձությունների և այլ առարկաների ու գործընթացների մասին ձեռք բերված տվյալները պետք է վերլուծվեն, համակարգվեն և կառուցված լինեն՝ ավտոմատացված տեղեկատվական համակարգի վրա հիմնված այլ տեղեկատվական ռեսուրսների հետ դրանց հետագա կուտակման և ինտեգրման նպատակով: Այս տվյալները պետք է նպաստեն Rosfinmonitoring-ի առջեւ ծառացած հիմնական խնդիրների լուծմանը:

Հետևաբար, վերլուծական տեղեկատվության բոլոր փաստաթղթային կրիչները պետք է անցնեն հատուկ ստորաբաժանումներով, որոնք իրականացնում են իրենց վերլուծությունն ու տեղեկատվության ընտրությունը՝ տեղեկատվական զանգվածներ ձևավորելու և դրանք հատուկ տվյալների բանկ մուտքագրելու համար: Այս գործընթացը պետք է շարունակական լինի։

Միևնույն ժամանակ, անհրաժեշտ է ունենալ միասնական չափորոշիչներ, որոնց համաձայն՝ տեղեկատվությունը ընտրվում է ստացված տեղեկատվության վերլուծության արդյունքների հիման վրա, որը պարունակվում է փաստաթղթային կրիչի վրա և համապատասխան տեղեկատվական տեխնոլոգիաներ՝ հատուկ ձևավորման և օգտագործման գործընթացն ավտոմատացնելու համար: տվյալների բանկ.

Նախնական տվյալները միշտ չէ, որ ամբողջական են, պատվիրված, ընդհանրացված, և, հետևաբար, երբեմն չեն կարող օգտագործվել կառուցելու համար, էլ չեմ ասում մարտավարական և ռազմավարական կառավարման որոշումներ. Հետևաբար, դրանք պետք է լրացվեն տարբեր տեղեկություններով տեղեկատվական համակարգեր.

Համապատասխան մանրամասներով (բնորոշ հատկանիշներով) նույնականացման համար հավաքված և պատշաճ կերպով մշակված տեղեկատվությունը, որը պարունակում է անհրաժեշտ և հարմար գիտելիքներ Ռոսֆինմոնիթորինգի խնդիրները լուծելու համար, պետք է գրանցվի շոշափելի միջավայրում հետագա օգտագործման համար:

ԿուտակումՀավաքված մշակված և կառուցվածքային տվյալները, որոնք ձևավորում են ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարին առնչվող տեղեկատվություն, ներառում են ֆինանսական հետաքննության նախնական արդյունքների հաշվառում, որոնք ձևավորվել են տեղեկատվական զանգվածներից, որոնք կուտակում են համակարգված տվյալների հավաքածուներ, որոնք բնութագրում են հանցավոր ակտիվ անձանց, փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման փաստերը, և դրանց հետ կապված առարկաներ, իրադարձություններ, երևույթներ և գործընթացներ: Այս տվյալների հավաքածուները ցուցադրվում են համապատասխան տեղեկատվական կրիչների վրա, որոնք պահպանման, փոխանցման և ընկալման միջոց են:

Նման կրիչները կարող են լինել շատ տարբեր ֆիզիկական բնույթ: Դրանք ներառում են, օրինակ, սովորական թուղթ կամ ստվարաթուղթ, որն օգտագործվում է փաստաթղթերի պատրաստման համար, ֆայլերի պահարաններ, ամսագրեր, ալբոմներ և այլն, ավտոմատացված տեղեկատվական համակարգերում օգտագործվող մագնիսական կամ լազերային սկավառակներ և այլն:

Վերլուծությունև արտահանձնումՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի ոլորտում գիտելիքներ պարունակող տեղեկատվությունը տեղեկատվական գործընթացի վերջին փուլն է Rosfinmonitoring-ի վերլուծական ստորաբաժանումների գործունեության մեջ:

Հենց ֆինանսական հետաքննության ընթացքում կատարվող վերլուծությունն է թույլ տալիս հանցավոր եկամուտների օրինականացման կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման փաստը տարրալուծել դրա բաղկացուցիչ տարրերի մեջ և հաստատել դրանց միջև հարաբերությունների բնույթը։

Այս գործառնություններն իրականացվում են անմիջապես Rosfinmonitoring-ի աշխատակիցների և վերլուծական ստորաբաժանումների ղեկավարների կողմից:

§ 5. Ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու պատճառները և հիմքերը

Ֆինանսական հետաքննություն չի կարող իրականացվել ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց անորոշ շրջանակի նկատմամբ։ Ֆինանսական հետաքննություն անցկացնելու համար պետք է լինի պատճառ և պատճառ:

Ֆինանսական հետաքննության պատճառծառայել:

ա) հաղորդագրություններ այն կազմակերպություններից, որոնք գործարքներ են իրականացնում ֆոնդերի կամ այլ գույքի հետ, որոնք ստացվել են «Ռոսֆինմոնիթորինգի» կողմից օրենքով սահմանված կարգով.

բ) միջազգային համագործակցության ուղիներով «Ռոսֆինմոնիթորինգ»-ի կողմից սահմանված կարգով ստացված օտարերկրյա ՖՀՄ-ներից ստացված հարցումները.

գ) գրավոր հարցումներ իրավապահ մարմիններից և այլ պետական ​​մարմիններից.

դ) Ռոսֆինմոնիթորինգի2 վերահսկողական գործունեության կազմակերպման ստորաբաժանման կողմից իրականացված աուդիտի արդյունքների վերաբերյալ նյութեր.

ե) կազմակերպությունների և քաղաքացիների գրավոր դիմումները և հայտարարությունները.

զ) հրահանգներ Rosfinmonitoring-ի ղեկավարությունից.

է) արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսների, ներառյալ ԶԼՄ-ների, ինչպես նաև պետական ​​մարմինների և կազմակերպությունների հետ փոխգործակցության ընթացքում ձեռք բերված նյութերի վերաբերյալ նախաձեռնողական որոնման արդյունքները.

ը) մշակված մեթոդների և տեղեկատվական ժամանակակից տեխնոլոգիաների կիրառման արդյունքում ձեռք բերված հանցավոր ճանապարհով եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման նշանների և փաստերի հայտնաբերման նախաձեռնությամբ նյութեր.

Ֆինանսական հետաքննության հիմքծառայել որպես փաստացի տվյալներ, որոնք ենթակա են ստուգման՝ հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ կապված դրամական միջոցների կամ այլ գույքի հետ գործարքների և գործարքների հնարավոր կատարման վերաբերյալ:

§ 6. Ֆինանսական հետաքննության տեսակները

Կախված տեղեկատվության և նյութերի բնույթից, որոնք առաջացրել են ֆինանսական հետաքննություններ, առանձնանում են հետևյալները. ֆինանսական հետաքննության տեսակները.

ա) պրոակտիվ ֆինանսական հետաքննություն՝ հիմնված հանցավոր եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման նշանների և փաստերի ակտիվ հայտնաբերման արդյունքների վրա՝ մշակված մեթոդների և ժամանակակից տեղեկատվական տեխնոլոգիաների, արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսների, այդ թվում՝ լրատվամիջոցների կիրառման հիման վրա. ինչպես նաև պետական ​​մարմինների մարմինների և կազմակերպությունների հետ փոխգործակցության ընթացքում ձեռք բերված նյութեր.

բ) օտարերկրյա ՖՀՄ-ների նյութերի հիման վրա միջազգային ֆինանսական հետաքննություններ.

գ) իրավապահների և պետական ​​այլ մարմինների նյութերի հիման վրա ֆինանսական հետաքննություններ.

դ) Ռոսֆինմոնիթորինգի վերահսկողական գործունեության արդյունքում հարուցված ֆինանսական հետաքննությունները.

ե) կազմակերպությունների և քաղաքացիների դիմումների և դիմումների քննարկման արդյունքում հարուցված ֆինանսական հետաքննությունները:

§ 7. Ֆինանսական հետաքննության հիմնական փուլերը

Ֆինանսական հետաքննության գործընթացը ներառում է հետևյալ հիմնական քայլերը.

ա) «առաջնային վերլուծության» փուլ:

- տեղեկատվության որոնում , Գործառնությունների և գործարքների տվյալների բազայից տեղեկատվության ընտրություն, վերլուծություն և գնահատում` դրա առաջնային ստուգման նպատակով.

Արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսների, ներառյալ լրատվամիջոցների և իշխանությունների հետ փոխգործակցության նյութերի վերաբերյալ տեղեկատվության որոնում՝ ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի հնարավոր նշաններ պարունակող և նախնական ստուգում պահանջող փաստերի բացահայտման նախաձեռնելու նպատակով.

Նախաձեռնողական հիմունքներով ընտրված և արտաքին կազմակերպություններից ստացված տեղեկատվության վերլուծություն և գնահատում` առաջնահերթության համար դրա ընդունումը առաջնային ստուգման մեջ.

բ) «նախնական ստուգման» փուլ.- սեփական նախաձեռնությամբ ընտրված կամ արտաքին կազմակերպությունների հետ տեղեկատվության փոխանակման ուղիներով ստացված տեղեկատվության ստուգում՝ օգտագործելով առկա ներքին և արտաքին տեղեկատվական ռեսուրսները (տվյալների բազաները)՝ պարզելու, թե արդյոք հիմքեր կան խորը ստուգում իրականացնելու կամ տեղեկատվություն և նյութեր ուղարկելու որոշում կայացնելու համար. իրավապահ մարմիններին՝ առանց խորը ստուգում իրականացնելու.

մեջ) «խորը ֆինանսական հետաքննության» փուլ.- լրացուցիչ հավաքագրման միջոցով խորացված ստուգում (ներառյալ՝ իշխանություններին, վարկային և ոչ վարկային կազմակերպություններին և օտարերկրյա ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումներին գրավոր հարցումներ ուղարկելը), ստացված տեղեկատվության վերլուծական մշակումը և գնահատումը բավարար հիմքերի համար, որոնք ցույց են տալիս, որ գործառնությունները, գործարքները. հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված հանցավոր եկամուտների օրինականացում (լվացում) և ահաբեկչության ֆինանսավորում.

է) «Ֆինանսական հետաքննության արդյունքների իրականացման» փուլ..