Potřebuji běžný účet? Je nutné založit běžný účet pro individuálního podnikatele? Je možné, aby individuální podnikatel používal osobní účet pro fyzickou osobu?

Datum zveřejnění: 08.06.2018 12:26

Má soukromý podnikatel právo pracovat, aniž by si pro svou firmu zakládal běžný účet Odpověď je jasná – ano, má, je to jeho zákonné právo. Podle hlavních regulačních právních aktů hlavního regulátora měnové politiky a bankovnictví - Centrální banky Ruské federace nejsou jednotliví podnikatelé povinni provádět platební transakce pouze bezhotovostními prostředky. Hotovostní platby jsou tedy povoleny při provozování obchodních činností.

Jednotliví podnikatelé musí mít běžný bankovní účet pouze pro určité operace. Například, při platbě za pronájem nemovitosti (Ustanovení 4 směrnice Bank of Russia č. 3073-U).

Existuje několik důvodů, proč má pro individuálního podnikatele smysl otevřít si běžný bankovní účet určený speciálně pro podnikání.

1 Limit pro hotovostní platby je omezen částkou 100 tisíc v rámci jedné smlouvy .

Pokud plánujete uzavírat smlouvy s organizacemi, jinými jednotlivými podnikateli, platit a přijímat značné částky, možná budete potřebovat běžný účet. Koneckonců, můžete platit v hotovosti se společnostmi a jinými jednotlivými podnikateli pouze ve výši nepřesahující 100 000 rublů v rámci jedné smlouvy (články 5 a 6 směrnice Bank of Russia č. 3073-U). Rozdělení smluv na částky menší než sto tisíc rublů může ovlivnit náklady na určitou dávku a nepojistí podnik proti náhlému zvýšení ceny. Existuje také riziko - inspektoři se mohou pokusit spojit „porušené“ smlouvy do jedné.

Pokud právnická osoba nebo samostatný podnikatel překročí částku 100 000 rublů. podle jedné dohody se to považuje za porušení postupu při práci s hotovostí. Za to je stanovena pokuta podle článku 15.1 zákoníku Ruské federace o správních deliktech.

Pro organizace se jeho výše pohybuje od 40 000 do 50 000 rublů. Za odpovědného zaměstnance ( oficiální) - od 4 000 do 5 000 rublů. Podle Kodexu správních deliktů Ruské federace je kupujícím i prodávajícím stanovena správní odpovědnost za překročení limitu platby v hotovosti. Případy související s porušením limitu platby v hotovosti jsou posuzovány daňovými inspektoráty (článek 23.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Často vyvstává otázka - Měl by jednotlivý podnikatel použít zjednodušený daňový systém k předání výnosů bance?

Hotovostní kázeň fyzických osob využívajících zjednodušený daňový systém v roce 2018 je upravena výnosem Ruské banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U, podle kterého mají podnikatelé řadu zmírnění hotovostní limit, stejně jako způsoby účtování. .

Teoreticky, pokud jednotlivý podnikatel nemá stanoveny hotovostní limity, není povinen výtěžek odevzdat, ale... je tu další požadavek centrální banky - toto je omezený výčet čeho. A zde vyvstává otázka správného provedení pokladních dokladů.

Pro informaci!Dopis Federální daňové služby ze dne 9. července 2014 N ED-4-2/13338 „O POSTUPU PROVÁDĚNÍ HOTOVOSTNÍCH OPERACE A HOTOVOSTNÍCH PLATEB“

2. Ne každá společnost bude souhlasit s prováděním plateb v hotovosti.

Pokud má podnik seriózní účetnictví, které vyžaduje výkaznictví, a finančníci, kteří počítají peníze, nedovolí platby mimo běžný účet, protože vyplacením peněz společnost ztrácí jeden a půl až deset procent provize. při výběru peněz určených pro podnikatele.

Také pro protistranu jednotlivého podnikatele vznikají při převodu na osobní účty podnikatele závažná daňová rizika. Z pohledu správce daně částky přijaté od organizace na osobní účet fyzické osoby. osob může daňový kontrolor určit jako odměnu zaměstnanci za vykonanou práci zaměstnanecká smlouva práce. V této situaci Federální daňová služba určuje společnost, která převádí finanční prostředky na osobní účet jednotlivce. osoba, daňový agent. Z toho vyplývá přímá povinnost: srazit a odvést 13 % daně z příjmu fyzických osob za zaměstnance do státního rozpočtu a také povinné hlášení o prohlášení 6-NDFL a osvědčení 2-NDFL.

3. Nejzávažnější legislativní akt v tripartitní úpravě interakce: plátce - příjemce - banka - federální zákonč. 115-FZ ze dne 8. 7. 2001 - tzv. zákon proti praní špinavých peněz. To je asi nejdůležitější problém, který využívá jak Centrální banka Ruské federace při úpadku úvěrové instituce, jakož i samotné banky při blokaci zákaznických účtů, jakož i odmítnutí zřízení běžného účtu žadateli.

Právní normy Federální zákon č. 115 stanoví požadavky na banky, aby zmrazily všechny účty, jejichž prostřednictvím jsou (podle názoru Rady bezpečnosti úvěrové instituce) používány finanční prostředky k praní výnosů z trestné činnosti nebo terorismu. Mnoho právníků tomuto zákonu vytýká nejednoznačné pojmy a vágní formulace, které umožňují kdykoli zablokovat účet při sebemenším podezření na porušení. Zároveň, abyste mohli vrátit peníze z takového účtu, musíte projít více než jednou fází kontrol a nejčastěji s negativním výsledkem pro žalovanou stranu. Neexistence jasných pravidel dává v této věci přednost bankám, na stranu finanční instituce se obvykle staví soudy.

Další problém na straně bank může nastat kvůli odmítnutí obsluhy vašeho osobního účtu. Občanský zákoník Ruské federace v článku č. 848 upravuje používání osobního účtu pro fyzické osoby. jednotlivci pouze pro osobní účely. Pokud úvěrová instituce obdrží potvrzení, že typ platby neodpovídá typu uvedenému v účelu účtu a osobní karta je používána v komerční účely, má banka právo odmítnout převod peněžních prostředků

Zkontrolujte si smlouvu na svém osobním účtu, pravděpodobně najdete klauzuli, že vydaná karta je určena pouze pro osobní potřebu a je zakázáno provádět komerční platby a také sankce za porušení. To znamená, že vás banka předem varovala, pak je to odpovědností držitele karty.

4. Když je do výpočtů zahrnut osobní účet jednotlivce. osoba, která je nevýhodná právě pro podnikatele. V případě, že fyzická osoba podnikatel nemá běžný účet, při kontrole na místě po předložení prohlášení Federální daňové službě finanční úřady zkontrolují, včetně pohybu finančních prostředků na osobním účtu fyzického podnikatele. Pokud se ukáže, že na účet byly provedeny komerční platby, Federální daňová služba může účtovat daně ze všech příjmů z osobního účtu.(včetně osobních nákladů jednotlivých podnikatelů). V tomto případě bude muset podnikatel zaplatit větší daň nebo v rozhodčím řízení prokázat, že jsou ve faktuře promítnuty i osobní výdaje. Pokud má podnikatel vedený běžný účet, bude inspekce sledovat příjmy a výdaje podnikatele, aniž by slučovala prostředky na podnikatelskou činnost a osobní výdaje jednotlivého podnikatele.

5. Problémy s účtováním výdajů. Někteří jednotliví podnikatelé si jako předmět zdanění v rámci zjednodušeného daňového systému vybírají „příjmy minus náklady“ společný systém zdanění. V takových případech musíte být připraveni doložit, že výdaje na účtu souvisí konkrétně s podnikatelskou činností. Ale jak to udělat, pokud jsou výdaje hrazeny z účtu jednotlivce? V tomto ohledu opět mohou nastat neshody s finančními úřady. Navíc účelnost výdajů hrazených z osobního účtu může být problematické potvrdit i u soudu (usnesení odvolacího 17. rozhodčího soudu č. 17AP-13962/2014-AK ve věci A60-23856).

A tak, abychom shrnuli řečené, je nutné si založit běžný účet podnikatelská činnost- NE. Pokud jej však neotevřete, mohou nastat určité potíže:

• Individuální podnikatel je nucen provozovat své podnikání s úzkým okruhem protistran, závažné transakce jsou pro něj nepřístupné;
• odmítnutím hotovostního účtu připravuje podnikatel svůj podnik o část klientů, kteří platí debetními a kreditními kartami, nakupují na internetu, platí za zboží prostřednictvím terminálů v místě prodeje nebo prostřednictvím elektronických peněženek (a to není méně – 45 % kupujících v různých oborech);
• pokud podnikatel obdrží peníze od protistran na osobní účet, může se na něj vztahovat sankce federálního zákona č. 115 proti praní špinavých peněz, přijít o svůj osobní účet a část finančních prostředků;
• Fyzický podnikatel vystavuje své podnikání riziku narůstání daní z částky připsané na jeho osobní účet, pokud však byly výdaje na podnikatelskou činnost hrazeny kartou, nebudou připsány;
• podnikání fyzických osob podnikatelů je omezeno na klienty, kteří platí pouze hotově, spotřebitele, kteří jsou připraveni platit pouze bankovním převodem, platby prostřednictvím obchodních akvizičních terminálů, internetové a mobilní platby (pay-payments) nejsou podnikateli dostupné;
• s ukládáním hotovosti jsou spojena rizika;
• efektivnost plateb tím trpí

Otevřeno pro obchodní platby: s partnery, zákazníky, klienty, pro placení daní a poplatků. Pravděpodobně víte, že peníze jednotlivého podnikatele se nedělí na osobní a peníze získané z podnikání. Může individuální podnikatel pracovat bez běžného účtu, protože je fyzická osoba a své příjmy rozděluje, jak uzná za vhodné?

Pokud se bavíme o zákonech, nikde není přímo uvedeno, že individuální podnikatel si musí zřídit běžný účet. Ale zároveň v normativní právní akty(příkazy, usnesení, pokyny, nařízení) obsahují normy, které individuálnímu podnikateli ztěžují práci bez běžného účtu. Například hotovostní platby mezi komerčními subjekty v rámci jedné smlouvy by neměly přesáhnout 100 000 rublů.

Předpokládejme, že jste uzavřeli smlouvu s protistranou na dodávku zboží v dávkách. Každá dávka stojí méně, než je stanovený limit platby v hotovosti. Potřebuji pro tento případ běžný účet? Ano, pokud celková částka plateb podle smlouvy přesáhne 100 000 rublů. Mohou to být například dvě šarže, každá po 58 000 rublech, pak celková částka transakce v rámci jedné smlouvy bude 116 000 rublů, což je nad limit.

Za porušení limitu platby v hotovosti se ukládá pokuta podle článku 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace. Pro jednotlivého podnikatele není pokuta příliš velká (od 4 do 5 tisíc rublů), ale pro jeho partnera-právnickou osobu je sankce 10krát větší (od 40 do 50 tisíc rublů). Pokud tedy smluvní částka překročí limit platby v hotovosti, dodavatel pravděpodobně nebude riskovat a bude trvat na platbě bankovním převodem.

Proč práce bez běžného účtu omezuje vaše podnikání

Jak jsme si tedy již řekli, fungovat bez běžného účtu je možné, ale je třeba se ujistit, že odmítnutí bezhotovostních plateb neomezí rozvoj vašeho podnikání. Jaké jsou zde možné nevýhody?

1. Omezení typů plateb pro kupující a klienty. Pokud vaši zákazníci ve vašem offline podnikání mohou platit pouze v hotovosti, můžete přijít o přibližně 20 % svých příjmů. proč tomu tak je? Faktem je, že v roce 2019 se již každý třetí nákup platí kartou a podle prognóz bank se do roku 2020 bude podíl hotovostních a bezhotovostních plateb vyrovnat.

Platby kartou jsou stále rozšířenější, a to nejen proto, že na ně stále častěji dostávají peníze zaměstnanci a důchodci osobní karta. Nesmíme zapomenout ani na plnohodnotnou distribuci kreditních karet. Kupující, který momentálně nemá volnou hotovost a rád by si koupil váš produkt nebo službu, ale nemůže za ně zaplatit. A pokud jste přijali kreditní karty, prodej by se mohl uskutečnit. Platby kartou procházejí platebními systémy a zúčtovacími bankami, takže individuální podnikatel bez běžného účtu si službu přiřazování jednoduše neaktivuje.

Pokud mluvíme o online platbách např. elektronickými penězi, od zůstatku na telefonu, přes terminál a další, tak zde prostě není možnost hotovostních plateb. Zde můžete přidat dobírku prostřednictvím ruské pošty. Abyste nestáli fronty na každý přijatý převod za vaše zboží, je mnohem pohodlnější takové platby po dohodě s poštou přijímat na bankovní účet.

2. Cnepravdy při vyrovnání s partnery. I když částka vašich transakcí s protistranami nepřesáhne 100 000 rublů, hotovostní vypořádání může být pro vás i pro druhou stranu nepohodlné. Navíc kvůli zvláštnostem účetnictví někteří partneři vyžadují převody z účtu na účet, a nikoli z karty jednotlivce.

3. Nedostatečný přístup ke grantům, výběrovým řízením, soutěžím a zadávání veřejných zakázek. V takových situacích je fyzická osoba podnikatel bez běžného účtu samozřejmě omezena, nejčastěji ani nestihne podat žádost.

Pokud jsme vás přesvědčili o výhodách bezhotovostních plateb, pak se nabízí další otázka: potřebujete běžný účet pro podnikatele s individuální kartou nebo běžný bankovní účet? Proč nepřijmout platbu od kupujícího nebo klienta přímo na vaši kartu, protože je to velmi pohodlné?

Rizika používání osobního účtu nebo karty v podnikání

Ve skutečnosti v otázce, zda individuální podnikatel může pracovat bez běžného účtu a přijímat platby na jeho kartě, existuje mnoho implicitních a riskantních nuancí. Na jedné straně jsou všechny peníze jednotlivého podnikatele, včetně peněz vydělaných v podnikání, jeho majetkem. Jaký je pak rozdíl, na jaký účet budou přicházet bezhotovostní platby kupujícího - na bankovní účet nebo na osobní účet?

Ale na druhé straně existuje pokyn centrální banky č. 153-I, který zakazuje transakce související s obchodní činností na běžném účtu. Pokud se domníváte, že pokyny centrální banky nejsou zákonem a mohou být porušovány, pak doporučujeme seznámit se s riziky používání osobního účtu pro jednotlivé podnikatele v podnikání.

1. Neustálé příjmy hotovosti na váš běžný účet nebo osobní kartu vzbuzují u banky podezření. Můžete být požádáni o vysvětlení zdroje příjmů, a pokud budou vysvětlení nepřesvědčivá, transakce na účtu budou zablokovány.
2. Při daňové kontrole může mít kontrolor za to, že příjmy přijaté na osobní účet nesouvisí s podnikatelskou činností, jsou tedy zdaněny sazbou 13 %. Pokud podnikatel pracuje ve zvýhodněném režimu, kdy je sazba nižší, pak absence běžného účtu zvyšuje jeho daňové zatížení.
3. Pokud individuální podnikatel poskytuje služby komerčním subjektům, může zákazník jednoduše odmítnout převod platby na osobní účet, nikoli na účet zúčtování. Faktem je, že daňová inspekce považuje platby kartou za potvrzení nikoli obchodních, ale občanskoprávních vztahů. To znamená, že lze uznat, že zhotovitel neposkytoval služby v postavení samostatného podnikatele, ale jako běžné fyzické osoby. V tomto případě je objednatel povinen zaplatit za zhotovitele prémiové pojištění, jakož i srážet daň z příjmu fyzických osob z odměn a odvádět ji do rozpočtu.
4. Pro podnikatele pracující v daňových režimech OSNO, USN Příjmy minus výdaje, Jednotná zemědělská daň bude obtížné prokázat proveditelnost výdajů hrazených z osobního účtu. V souladu s tím bude základ daně, ze kterého se daň vypočítává, větší.

Proč si podnikatelé nechtějí zakládat běžný účet

Existují dva hlavní důvody, proč jednotliví podnikatelé s otevřením běžného účtu nespěchají:

1. Transparentnost transakcí na běžném účtu.
2. Nutnost platit za služby správy hotovosti.

Pokud mluvíme o kontrole příjmů daňových poplatníků, pak v Rusku, stejně jako v mnoha jiných zemích, se stává všudypřítomnou. Při provádění kontroly činnosti fyzického podnikatele bude daňový inspektorát stále dostávat od banky informace o všech účtech podnikatele, včetně osobních. No a samotné banky také aktivně pořádají akce finanční kontrola v rámci boje proti financování terorismu a pobírání nelegálních příjmů.

Odmítnutí zřízení jakéhokoli bankovního účtu navíc nebrání finančním úřadům v získávání informací o příjmech jednotlivých podnikatelů prostřednictvím online pokladen. Používání pokladních systémů je od poloviny roku 2018 povinné pro téměř všechny prodejce (s výjimkou fyzických osob na PSN a UTII, kteří prodávají samostatně a mají odklad na další rok). A od 1. července 2019 mají registrační pokladny nebo automatická zařízení pro výdej BSO povinnost instalovat i ti, kteří poskytují služby veřejnosti.

Převážná část příjmů za zboží a služby tak bude velmi brzy zcela kontrolována Finanční úřady, bez ohledu na typ platby (hotovost, karta, elektronické peníze, online platby atd.).

Pokud jde o náklady na otevření a vedení běžného účtu, banky aktivně lákají malé podniky, i když jejich obrat je velmi malý. Průměrné náklady na vypořádání a hotovostní služby pro jednotlivé podnikatele ve velké známé bance nepřesahují 1 000–1 500 rublů za měsíc a otevření účtu je často zcela zdarma.

Kromě bankovních služeb jsou klientům často nabízeny bonusy od partnerů nebo další bezplatné možnosti, jako je automatická příprava a podání daňového přiznání. A vzhledem k tomu, že individuální podnikatelé jako jednotlivci jsou kryti programem pojištění vkladů, transakce s částkami až 1,4 milionu rublů jsou naprosto bezpečné. I v případě odebrání licence bance budou peníze do této částky Agenturou pro pojištění vkladů v plné výši vráceny.

Při otevírání samostatného podnikatele musí podnikatel vzít v úvahu řadu faktorů. Zejména je vhodné pochopit, co přesně je potřeba pro plné fungování. Přesněji, je nutné otevřít běžný účet (s/c) pro jednotlivého podnikatele nebo můžete místo toho použít osobní.

Před rokem 2014 by byla druhá možnost nezákonná. Nově v zásadě odpadá povinnost používat výhradně běžný účet.

Hotovostní disciplína zůstává kontroverzní a lze ji snadno porušit. Pojďme tedy zjistit, zda je pro jednotlivého podnikatele nezbytný běžný účet a v jakých případech. co to dává? Jak a kde to otevřít? O tom si také povíme.

Potřebujete individuální podnikatelský běžný účet v roce 2019?

Jak již bylo zmíněno, legislativa nenutí všechny podnikatele zakládat si běžný účet. Ale ve skutečnosti se bez toho dá dělat jen málo. Následující body pomohou objasnit otázku, zda individuální podnikatel potřebuje bankovní účet:

Provádění plateb na základě dohod s jinými podnikateli a firmami prostřednictvím osobního účtu bude možné pouze v případě, že částka transakce nepřesáhne 100 tis. Limit se nevztahuje na vztahy se zaměstnanci a jednotlivci.

Přítomnost účtu dává větší důvěru ostatním podnikatelům a právnickým osobám. To ukazuje, že podnikatel neplánuje svou činnost kdykoli ukončit.

Někteří podnikatelé zvolili obecný daňový systém nebo zjednodušený daňový systém. V takové situaci nevyvstává otázka, zda je pro jednotlivého podnikatele potřebný běžný účet. Důvod je jednoduchý: Federální daňová služba Ruské federace bere v úvahu pouze výdaje z odpovídajícího účtu. V některých případech jej tedy stále musíte spustit.

Pokud se pokusíte použít osobní účet, bezpečnostní služba banky je schopna zablokovat jakoukoli větší transakci. Boj proti praní špinavých peněz je stále tvrdší, takže podnikatel riskuje utrpení.

Zmatek vzniká v souvislosti s pohybem na účtu, protože je nutné rozlišovat mezi osobními výdaji (resp. příjmy peněžních prostředků) a tím, co souvisí s podnikáním. A to ztěžuje průchod inspekcí ve Federální daňové službě Ruské federace a vyvolává mnoho dalších otázek ze strany inspektorů.

To znamená, že podnikatele nikdo nenutí založit si běžný účet, pokud opravdu chce, obejde se bez něj. Takové rozhodnutí však s sebou nese řadu obtíží. Kromě toho existují další nuance, které jsou často ignorovány:

• při zablokování jednoho účtu (nehoda, kontrola) můžete vždy použít jiný, samozřejmě pokud má jednotlivý podnikatel jak osobní, tak bankovní účet;
• je snazší provádět platby různým státním orgánům, včetně finančního úřadu, bezhotovostně;
• je snazší rozdělit své peníze, například rodinný rozpočet, s těmi, které jsou vyčleněny na provozování firmy;
• vyšší šance na získání půjčky;
• Transakce s velkými částkami jsou jednodušší.

Jak je vidět, argumentů ve prospěch establishmentu je dost. Proto není divu, že většina podnikatelů má dříve či později běžný účet.

Jak vybrat banku?

Otázka, zda jednotlivý podnikatel potřebuje mít běžný účet, je tedy vyřešena. Dalším krokem je rozhodnutí o bance. Zde stojí za to zvážit následující nuance:

• zda účtují poplatek za otevření nebo ne;
• kolik bude stát provedení platebních příkazů;
• kolik budou služby předplatného stát podnikatele?
• Je možné získat online podporu zdarma?
• podmínky pro vydání karty;
• Existuje internetové bankovnictví?
• jaké procento provize se bere při výběru? Peníze prostřednictvím bankomatu;
• Existuje nějaký úrok pro banku využívající zůstatek?

Nejsou to všechny nuance, ale ty nejzákladnější, které rozhodně stojí za pozornost. Kromě toho nezapomeňte zkontrolovat rating banky, její stabilitu, recenze od ostatních klientů (a nejen pozitivní). To vám pomůže zjistit, zda byste měli věřit finanční instituci. Pokud například banka náhle zkrachuje, může být problematické získat peníze i z běžného účtu.

Během výběrového řízení se zeptejte, zda existují speciální programy pro jednotlivé podnikatele. Faktem je, že jednotlivé banky v rámci své politiky podporují rozvoj malých podniků. K tomu zavádějí velmi atraktivní úvěrové programy a mohou takovým klientům poskytnout další bonusy.

Upozornění: pokud chcete spolu se založením běžného účtu využívat i některé další služby banky, budete muset uzavřít dodatečná dohoda nebo se nalíčit individuální smlouva. Častěji finanční organizace nabízejí první.

Při rozhodování je nutné vzít v úvahu nejen podmínky smlouvy, ale i záležitosti spojené se založením běžného účtu, ale také to, jak přesně bude uzavřen. I když to teď není ve vašich plánech, musíte se do takových problémů ponořit předem.

Jak otevřít běžný účet?

Postup při zřízení běžného účtu pro podnikatele se v dnešní době znatelně zjednodušil (po roce 2016). Dříve bylo nutné doložit matriční doklady, ať už originál nebo kopii ověřenou notářem. Nyní zaměstnanci banky takové údaje dostávají jednotný rejstřík. Nyní stačí, aby jednotlivý podnikatel předložil pas a licenci pro příslušné druhy činností.

Osobní návštěva banky navíc v některých případech již není povinná. Pro otevření běžného účtu můžete podat žádost online, pokud již máte účet (například osobní) nebo máte kartu u této banky. V tomto případě bývá rozhodnutí učiněno poměrně rychle.

Pro bezproblémové provádění všech operací je potřeba vyplnit klientskou kartu. Zapisují se tam údaje o jednotlivém podnikateli, vzory podpisů samotného podnikatele a zmocněného zástupce, pokud je přítomen. Karta obsahuje také otisk pečeti. Pokud plánujete platit výhradně online, můžete tento bod přeskočit.

Při otevření účtu musí strany uzavřít dohodu. Upozorňujeme, že banka vám musí poskytnout aktuální sazby.

Při podpisu smlouvy Speciální pozornost Je třeba věnovat pozornost bodu týkajícímu se postupu při provádění změn. Jak přesně se tarify zvýší? Měla by vás na to banka předem upozornit? Takové okamžiky jsou velmi důležité.

Shrňme si to: přestože zákon přímo neuvádí povinnost fyzického podnikatele zřídit si běžný účet, bez něj bude podnikatel plnohodnotně fungovat jen velmi těžko. Toto řešení má samozřejmě i určitou nevýhodu: za službu budete muset bance zaplatit. Schopnost v klidu spravovat finanční prostředky a nebát se, že účet může být zablokován nebo že Federální daňová služba bude mít otázky, pokrývá všechny nevýhody.

Z článku zjistíte, zda je pro individuálního podnikatele potřebný bankovní účet, a analyzujeme vlastnosti jeho otevření pro jednotlivého podnikatele na zjednodušeném daňovém systému, patentu a UTII. Zvažme, zda může individuální podnikatel používat osobní bankovní účet a zda existují nějaké nevýhody bezhotovostních plateb.

Co je běžný účet pro jednotlivé podnikatele a jak jej používat

Běžný účet je ve skutečnosti speciální účet, který si mohou založit pouze fyzické osoby podnikatelé a právnické osoby. osoby pro realizaci různé typy platby v obchodním a ekonomická aktivita. Tyto účty lze použít jak pro příjem peněz od různých protistran a jednotlivců, tak pro výdajové transakce související s obchodní činností. Individuální podnikatel může vést účetnictví jak v hlavním daňovém systému, tak při použití speciálních. režimy (UTII, zjednodušený daňový systém atd.).

Jednotliví podnikatelé musí při používání účtu dodržovat určitá pravidla, aby se vyhnuli zbytečným dotazům daňových a jiných kontrolních úřadů. Neměli byste jej například používat k získávání jiných příjmů, které nesouvisejí s podnikatelskou činností. V opačném případě bude daňovou kontrolu určitě zajímat nesoulad mezi údaji v daňových přiznáních a obratem společnosti.

Zde je seznam transakcí, pro které se často používá běžný účet jednotlivého podnikatele:

• přijímání plateb od podniků a jiných individuálních podnikatelů;
• příjem finančních prostředků od obyvatelstva při placení pomocí bankovních karet;
• platby dodavatelům;
• převod povinných plateb do rozpočtu a různých fondů;
• vyrovnání se zaměstnanci.

Může soukromý podnikatel pracovat bez běžného účtu?

Mnoho začínajících podnikatelů si klade otázku, zda je možné si nezaložit běžný účet, protože za jeho vedení musíte bance platit. Zákon umožňuje individuálnímu podnikateli nemít samostatný účet pro podnikání, ačkoli to ukládá určitá omezení. Musí být například vypracován pro spolupráci s jakýmkoli velkým zákazníkem nebo pro podepisování státních zakázek. Je lepší si sami rozhodnout, zda bude běžný účet ve vaší práci potřeba, než hledat odpověď na otázku, zda je pro podnikatele vyžadován či nikoliv.

Bez běžného účtu je docela možné se obejít v následujících situacích:

• obrat podnikatele je malý;
• vyrovnání s jinými podnikateli a organizacemi je omezeno na minimum;
• osad s fyzic fyzické osoby se obejdou bez použití bezhotovostních plateb a bankovních karet.

Potřebuji běžný účet k otevření samostatného podnikatele?

Založení běžného účtu v bance je právem fyzického podnikatele, nikoli povinností. Legislativa vám umožňuje obejít se bez něj v řadě situací i během práce, zejména proto, že nebude potřeba registrovat podnikatele na finančním úřadě. Banka si navíc nebude moci založit běžný účet bez registrace jednotlivého podnikatele (jako u fyzické osoby) a provádět na něm transakce. Teprve po obdržení dokumentů od Federální daňové služby o státě. registrace, musíte se rozhodnout, zda by měl mít konkrétní podnikatel běžný účet a případně si jej otevřít.

Individuální podnikatel si může založit účet kdykoli po registraci podnikání, je však nutné pochopit, že tento postup není okamžitý a v řadě situací se bez něj obejde jen velmi obtížně. Některé podniky například odmítají platit finanční prostředky v hotovosti nebo je převádět na osobní účty.

V jakých případech potřebuje podnikatel běžný účet?

Mnoho individuálních podnikatelů si klade otázku: „Proč zakládat zvláštní účet pro firmu a platit za jeho vedení, když to není nutné.“ Ve skutečnosti je ale situace poněkud jiná. Právní úprava sice nestanoví povinnost fyzických osob podnikatelů zřídit si zvláštní účet pro podnikání, zavádí však určitá omezení. Transakce s běžným účtem pro jednotlivé podnikatele budou povinné, pokud cena alespoň jedné dohody přesáhne 100 000 rublů.

Individuální podnikatel bude také potřebovat bankovní účet v případě práce s vládními zákazníky: nemůže provádět platby v hotovosti. Mnoho komerčních struktur také raději neřeší hotovost. K přijímání plateb kartou je ve většině případů potřeba běžný účet.

Mohu použít osobní bankovní účet?

Je možné si nezaložit běžný účet, ale používat osobní pro platby spojené s podnikáním? Do roku 2014 daňový řád Ruské federace zavazoval podnikatele k vedení zvláštních účtů komerční aktivity. Toto ustanovení nyní ztratilo svou platnost.

Zdálo by se, že nyní mají jednotliví podnikatelé možnost využívat osobní účet pro podnikatelské účely. Pro bezhotovostní převody v zájmu podnikání si však budete muset založit samostatný účet, i když se bude jednat o individuální účet. už má tvář. Důvody jsou následující:

1. Pokyn centrální banky č. 153-I je stále v platnosti. Přímo zakazuje používání běžných účtů fyzickým osobám. osoby pro vypořádání související s podnikáním. Ve skutečnosti může úvěrová instituce takové platby jednoduše neprovádět.
2. Velké částky vložené na osobní účet povedou k dotazům bezpečnostní služby a finančnímu sledování. Podle federálního zákona č. 115 banka nejprve požádá o vysvětlení zdroje příjmu a poté raději odmítne službu a ukončí smlouvu. Existuje dokonce riziko, že se ocitnete na černé listině a následně budete konfrontováni velké problémy při otevírání nových účtů.
3. Organizace a další podnikatelé ve většině případů odmítají platby na účet fyzických osob. tváře. Finanční úřady nemohou uznat takové výdaje jako odpočty od základu daně nebo považovat takové partnery za daňové agenty a vyžadovat platbu do rozpočtu daně z příjmu fyzických osob.
4. Neschopnost dělit se o příjem. IRS se bude snažit vybrat daně z celé částky vložené na účet bez ohledu na zdroj příjmu. V důsledku toho budete muset platit další daně z příjmů, které z podnikání neobdržíte.
5. Neschopnost ověřit výdaje. Platby z osobního účtu nebudou správci daně považovány za výdaje spojené s podnikáním, v důsledku toho může dojít k navýšení základu daně fyzické osobě.

Běžný účet pro fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému

Legislativa neukládá individuálním podnikatelům zřídit si účet pro podnikání ve zjednodušeném daňovém systému. Podnikatel se bude muset rozhodnout, zda v roce 2017 potřebuje samostatného podnikatele v rámci zjednodušeného daňového systému. Pro velmi malý rozsah práce je docela možné se bez něj obejít. Musíte však vzít v úvahu, že při použití postupu výpočtu „příjmy mínus náklady“ musíte zdůvodnit své obchodní náklady, abyste snížili odvody daně. Při platbě za zboží a služby prostřednictvím běžného účtu je to mnohem jednodušší. Zároveň nezapomínejte na omezení výše hotovostních plateb.

Běžný účet pro fyzické osoby podnikatele na UTII

Při plánování otevření samostatného podnikatele na UTII mnoho lidí přemýšlí o tom, zda potřebují běžný účet. Dost často rozsah podnikání takových podnikatelů sotva dosáhne i na mikropodnik a většina klientů jsou fyzické osoby. Teoreticky opravdu nepotřebují běžný účet.

Je však třeba zvážit několik bodů:

1. Majitelé firem mají v poslední době povinnost zajistit platby v obchodech bankovními kartami. A prodej v místě prodeje- Jedná se o jednu z hlavních činností podnikatelů na UTII. Veškeré finanční prostředky za takové platby jsou převedeny pouze na běžný účet na základě smlouvy o převodu s bankou nebo specializovanou organizací.
2. Limit na výši hotovostních plateb ve výši 100 tisíc rublů může výrazně omezit možnosti plateb, včetně nájemného. Ne každý partner bude souhlasit s uzavřením nové smlouvy každých pár měsíců.

Teoreticky bude odpověď na otázku, zda si individuální podnikatel může otevřít účet na UTII, pozitivní a ve skutečnosti jen málo lidí dokáže pracovat bez použití bezhotovostních plateb.

Běžný účet pro jednotlivé podnikatele na patent

U patentu bude situace poněkud odlišná. Nejprve byste měli pochopit, proč může podnikatel s patentem v roce 2017 potřebovat běžný účet. To může zahrnovat platby dodavatelům a dalším partnerům, jako jsou pronajímatelé. V tomto případě je faktura nutná pouze v případě, že dodavatelé odmítnou přijmout hotovost nebo pokud částka smlouvy přesáhne 100 000 rublů.

Můžete také přijímat platby od klientů na svůj účet. A zákaz přijímání bezhotovostních plateb v rámci PSN neexistuje. Vzhledem k rozšířenosti bankovních karet je téměř nemožné obejít se bez jejich přijímání. To znamená, že budete potřebovat účet, protože na něj převádějící banka převede prostředky.

O tom, zda je účet potřebný k provádění plateb partnerům, rozhoduje jednotlivý podnikatel pracující na patentu. Kontaktovat banku kvůli založení účtu mu zákon neukládá, ale ani nezakazuje.

Jak si otevřít běžný účet jako samostatný podnikatel

Pokud musí mít společnost LLC účet (jinak prostě nebude moci platit daně), otevře jej individuální podnikatel podle vlastního uvážení. Obvykle je tento postup jednoduchý, ale jen zřídka je možné jej provést rychle.

Podívejme se krok za krokem, jak otevřít účet pro soukromého podnikatele:

1. Vyberte si vhodnou banku. Mnoho finančních institucí je připraveno otevřít účet pro jednotlivé podnikatele, ale jejich podmínky se mohou velmi lišit. Je nutné vybrat nejlepší nabídky z hlediska tarifů a snadnosti obsluhy s přihlédnutím ke specifikům konkrétního podnikání, například pro některé podnikatele bude důležité levné zpracování plateb a pro jiné budou levné výběry hotovosti. Důležité.
2. Sbírejte dokumenty. K provádění určitých typů činností potřebujete pouze cestovní pas a licenci (pokud je poskytnuta), zbytek dokumentů banka obdrží v v elektronické podobě. Pokud máte pronajaté kanceláře nebo obchodní prostory, mohou být vyžadovány nájemní smlouvy.
3. Požádejte o otevření. V závislosti na bance, kterou si vyberete, to lze provést na dálku nebo návštěvou kanceláře a vyplněním papírových formulářů.
4. Počkejte, až bude smlouva připravena. Tento postup není vždy rychlý, protože jednotlivého podnikatele musí zkontrolovat bezpečnostní služba banky. Všechny kontroly a příprava dokumentů obvykle trvají 1 až 5 pracovních dnů.
5. Podepisovat dokumenty. Musíte podepsat smlouvu, vyplnit kartu se vzorovými podpisy a otiskem pečeti (pokud existuje). Před podpisem si nezapomeňte prostudovat všechny dokumenty.
6. Připojte online bankovnictví. Tato služba umožňuje minimalizovat nutnost návštěv poboček úvěrové instituce a výrazně zrychluje platby.

Daňové oznámení

V současné době skutečnost, že si podnikatel otevřel běžný účet, daňová služba se dozví přímo od banky. Dále informuje všechny fondy (FSS, Penzijní fond). Od roku 2014 již není třeba podávat oznámení finančnímu úřadu sami a článek upravující odpovědnost za neoznámení nebo podání po termínu je zrušen.

K tématu, může jednotlivý podnikatel přijímat platby od klientů na běžný účet fyzické osoby, nikoli na zúčtovací účet zřízený pro podnikatelskou činnost?

Co pomůže ospravedlnit používání osobního účtu?

Během jednání bylo doporučeno připravit bance zdůvodnění důvodů použití osobního účtu:

• hlavní věc: ne přímý zákaz v legislativě o používání běžného účtu;
• postavení fyzické osoby podnikatele nevylučuje fyzickou osobu z provádění transakcí, které nesouvisejí s podnikatelskou činností.

Je to nebezpečné?

Každý, kdo se domnívá, že podnikatel by neměl používat osobní účet, odkazuje na:

• problémy s bankami protistran, které odmítají převést platbu na účet jednotlivce;
• nároky vaší banky podle zákona č. 115-FZ o praní špinavých peněz;
• pohledávky protistran, které se převodem peněz na „obyčejného“ jednotlivce stanou daňovými agenty;
• , podle kterého by banky neměly přijímat platby z podnikatelské činnosti na běžný účet. Tento pokyn může být dokonce uveden ve smlouvě o založení osobního účtu.

Smlouva může přímo zakázat používání osobního účtu pro obchodní aktivity. Pokud se banka o takovém použití dozví, může být účet zablokován a jednotlivý podnikatel se může dostat na černou listinu bank.

V odstavcích 2.2 a 2.3 je ve skutečnosti přímo napsáno:

2.2. Běžné účty jsou otevřeny pro fyzické osoby za účelem provádění transakcí, které nesouvisejí s obchodní činností nebo soukromou praxí.

2.3. Běžné účty jsou otevřeny právnické osoby které nejsou úvěrovými institucemi, stejně jako jednotliví podnikatelé nebo jednotlivci zabývající se činnostmi stanovenými zákonem Ruská Federace v soukromé praxi k provádění transakcí souvisejících s obchodní činností nebo soukromou praxí. Běžné účty jsou zřizovány pro zastoupení úvěrových institucí, ale i neziskové organizace k provádění transakcí souvisejících s dosahováním cílů, pro které nezisková organizace vytvořené.

Banka není povinna provádět operace neupravené zákonem a bankovními pravidly. Tak říká občanský zákoník.

Umění. 848 občanského zákoníku Ruské federace. Operace s účtem prováděné bankou

Banka je povinna provádět pro klienta operace poskytované k účtům tohoto typu podle zákona, bankovních pravidel stanovených v souladu s ním a obchodních zvyklostí uplatňovaných v bankovní praxi, nestanoví-li smlouva o bankovním účtu jinak.

Ale pokyny centrální banky nejsou zákonem.

závěry

V zákoně není přímý zákaz používání osobního účtu v podnikatelské činnosti fyzického podnikatele.

Ale v poslední době. A pak odblokování účtu není tak jednoduché.

Tzn., že za samotný fakt přijímání prostředků od protistran na běžný účet nelze ze zákona uplatňovat vůči jednotlivým podnikatelům žádné sankce. V praxi je ale účet snadno zablokován. Bankéři navíc nejsou povinni vysvětlovat důvody blokace účtů. A odkazy na zákony zde nepomohou.