Shrnutí: Riziko výrobní a ekonomické činnosti. Typy ztrát a rizika Podmíněné ztráty souvisí s následujícími faktory

Při plánování rizika je nutné rozlišovat mezi pojmy jako náklady na zdroje, ztráty a ztráty. Ekonomická činnost podniku je vždy spojena s náklady na zdroje, přičemž ke ztrátám a ztrátám dochází za nepříznivých okolností, chybných kalkulací při plánování a představují dodatečné náklady nad rámec plánovaných. Pokud lze ztráty předvídat předem a stanovit je v plánu, měly by být považovány za nevyhnutelné náklady a měly by být zahrnuty do nákladů.

Plánování rizik je proto prediktivním hodnocením možné ztráty zdrojů v případě nepříznivých okolností a odchylek od plánované strategie a také ušlého zisku při realizaci obchodních operací. V tomto případě je nutné vyčíslit předpokládané ztráty.

ztráta spojená s rizikem, může být:

• materiál,
• práce,
• finanční,
• čas
• ostatní.

Tyto typy ztrát se mohou objevit ve všech oblastech. ekonomická aktivita: průmyslové, finanční, obchodní atd. Při znalosti pravděpodobných ztrát každého jednotlivého typu zdrojů při plánování strategie rozvoje podniku je možné posoudit celkové riziko spojené se zvolenou variantou strategie. Zároveň je třeba mít na paměti, že pokud má ten či onen prvek strategie dvojí vliv na výsledky výroby a hospodářské činnosti, to znamená, že vede k nadměrnému utrácení a úspoře zdrojů, pak při posuzování celkového rizika , je třeba vzít v úvahu jak úspory, tak nadměrné výdaje.

Materiální ztráty představují dodatečné náklady na suroviny, materiál, palivo, energii, zařízení a další majetek, se kterým se plán nepočítá. Při plánování strategie se tyto ztráty posuzují jak z hlediska přirozeného, ​​tak z hlediska nákladů.

Ztráty práce se projevují v neplánovaných nákladech na pracovní dobu a lze je vyjádřit v naturálních a nákladových ukazatelích. Například nepředvídané prostoje pracovníků v rámci směny lze odhadnout z hlediska člověkohodin a také výši odměn vyplácených pracovníkům za prostoje. Navíc je nutné odhadnout objem výrobků, které firma nevyrobila z důvodu zastavení výroby.

Finanční ztráty může mít podobu přímé peněžité škody způsobené podniku nepředvídatelnými okolnostmi, například pokuty, penále, propadnutí věci, nevrácení pohledávky, pokles objemů prodeje v důsledku poklesu cen za produkty společnosti, nepřijímání dividend na akcie ve vlastnictví společnosti atp.

Do další skupiny finančních ztrát patří odpisy finanční zdroje, jako jsou odpisy a pracovní kapitál kvůli inflaci, opožděným platbám, zmrazeným účtům atd.

Ztráta času spojené s tempem realizace strategie, kdy proces výroby a ekonomické činnosti probíhá pomaleji, než bylo plánováno. Takové ztráty se projevují za prvé v utlumení zdrojů; za druhé ve zpoždění při obdržení finančních výsledků ( tok peněz). Jejich hodnocení se provádí pomocí diskontování.

Zvláštní skupinou ztrát, které je v praxi dosti obtížně odhadnutelné, jsou ztráty spojené s poškozením prestiže podniku, morální a psychickou újmou jeho zaměstnanců, poškození životní prostředí atd.

Není možné se zcela vyhnout riziku v ekonomické činnosti, ale vědí, kde a za jakých okolností může vzniknout, mohou mu řídící pracovníci předcházet, snížit hrozbu ztrát a snížit dopad nepříznivých faktorů. Proto je důležité vědět, kde může dojít k určitým ztrátám.

Ve sféře výroby lze ztráty vyjádřit poklesem plánovaných objemů výroby a prodeje výrobků v důsledku poklesu produktivity práce, odstávek zařízení, ztráty pracovní doby, špatné kvality výrobků a dalších důvodů. Dalším zdrojem plýtvání je přemrštění materiálů, surovin, paliva, energie a dalších materiálových faktorů výroby v důsledku poruch ve výrobním procesu. Velké potenciální ztráty spočívají v možném snížení cen, za které se plánuje prodej produktů, zvýšení nákladů v důsledku zvýšení nákladů na dopravu, obchodních marží, režijních nákladů a dalších faktorů. Daně a platby do mimorozpočtových fondů představují určité nebezpečí, pokud se jejich sazby v procesu realizace plánu zvýší.

Je třeba zdůraznit, že ze všech uvažovaných faktorů je největším rizikem v tržní hospodářství podle cen. Proto cenové plánování pro prodávané produkty, služby tvoří zpravidla významný podíl ekonomické riziko. Toto riziko se překrývá s rizikem při určování ceny zdrojů spotřebovaných ve výrobním procesu, což způsobuje ještě větší riziko. Odborníci tvrdí, že chyba v ceně výrobků nebo služeb prodávaných podnikem pouze o 1 % vede ke ztrátám ve výši nejméně 1 % tržeb z prodeje a s elasticitou tržní poptávky se tyto ztráty mohou zvýšit na 2–3 %. . Při marži produktu 10–12 % může pouze 1% chyba ceny snížit zisky o 5–10 %. Podobné ztráty vznikají při plánování cen surovin, materiálů, polotovarů a dalších vstupů.

Takové dominantní postavení ceny v hodnocení rizik se vysvětluje tím, že změny cen ovlivňují nejen změnu ukazatelů prodejních nákladů, ale také poptávku a nabídku, tedy změny ukazatelů objemu prodeje v závislosti na jejich cenové elasticitě. Navíc v kontextu inflace dynamika nabídky a poptávky, ceny výrobků a vstupů předpovídají cenu i za krátkodobý Docela obtížné. Za těchto podmínek není chyba ceny ±5 % neobvyklá. Tyto příklady ukazují, jak riskantní je plánování cen.

Různé druhy ztrát při plánování výroby a ekonomických činností se odhadují různě. Vývoj a implementace podnikové strategie je spojena s mnoha ztrátami a nevyužitými příležitostmi. Při plánování je však nutné počítat pouze s náhodnými ztrátami, se kterými nelze z nějakého důvodu předem počítat v plánované strategii. Takové ztráty by měly mít pravděpodobnostní povahu. Škoda z nich je definována jako součin pravděpodobnosti jejich vzniku a absolutní hodnoty očekávané škody v případě nepříznivých událostí. V tomto ohledu je při analýze ztrát důležité je seřadit, identifikovat nejvýznamnější, nejpravděpodobnější, aby bylo možné na základě analýzy vytvořit předpověď jejich výskytu v plánovacím období.

nejvíce důležitý nástroj v rozboru ztrát je znalost příčin jejich vzniku. V závislosti na příčinách lze klasifikovat rizika.

Existují následující rizikové skupiny.

• 1. Vnější rizika.
• 1.1. nepředvídatelné vnější rizika:
  • opatření státního vlivu v oblasti daní, cen, využívání půdy, financí a úvěrů, ochrany životního prostředí atd.;
  • přírodní katastrofy (zemětřesení, záplavy, hurikány a jiné klimatické katastrofy);
  • kriminální a hospodářské trestné činy (terorismus, sabotáž, vydírání);
  • vnější vlivy: environmentální (nehody), sociální (stávky), ekonomické (úpadek partnerů, odběratelů, přerušení dodávek), politické (zákaz činnosti apod.);
• 1.2. Předvídatelná vnější rizika:
  • tržní riziko (změny cen, směnných kurzů, požadavků spotřebitelů, tržních podmínek, konkurence, inflace, ztráta pozice na trhu);
  • provozní riziko (porušení pravidel provozu a bezpečnosti, odchylka od cílů projektu, nemožnost udržet provozní stav strojů, zařízení, konstrukcí apod.);
• 2. vnitřní rizika.
• 2.1. Vnitřní organizační rizika:
  • narušení prací z důvodu nedostatku pracovních sil, materiálu, zpoždění dodávek, nevyhovující podmínky, změny dříve dohodnutých požadavků a vznik dodatečných požadavků ze strany zákazníků a partnerů, chyby v plánování a projektování, špatné operativní řízení implementace strategií atd. .;
  • překročení nákladů v důsledku narušení pracovních plánů, neefektivní dodavatelské a marketingové strategie, nízká kvalifikace zaměstnanců, chyby v kalkulaci a sestavování rozpočtu, reklamace partnerů, dodavatelů a spotřebitelů.
• 2.2. Vnitřní technická rizika:
  • změna technologie výkonu práce, chyby v projektová dokumentace, poruchy zařízení, špatná kvalita dodávaných materiálů, surovin, komponentů atd.
• 3. Jiná rizika:
  • právní (vznikající v souvislosti se získáváním licencí, patentů, autorských práv, ochranné známky, ochranu informací pomocí těchto metod);
  • dopravní a celní incidenty;
  • rizika spojená s lidským zdravím (úrazy na těle, smrtelné úrazy);
  • poškození majetku při demontáži a stěhování apod.

Znalost příčin a mechanismů působení rizik nám umožňuje nacházet účinné prostředky k jejich prevenci a snižování.

Ztráty elektřiny v elektrické sítě nevyhnutelné, proto je důležité, aby nepřekračovaly ekonomicky oprávněnou úroveň. Překročení norem technologické spotřeby ukazuje na vzniklé problémy. K nápravě situace je nutné zjistit příčiny necílených nákladů a zvolit způsoby jejich snížení. Informace shromážděné v článku popisují mnoho aspektů tohoto obtížného úkolu.

Druhy a struktura ztrát

Ztráty znamenají rozdíl mezi elektřinou dodanou spotřebitelům a jimi skutečně přijatou. Pro normalizaci ztrát a výpočet jejich skutečné hodnoty byla přijata následující klasifikace:

• technologický faktor. Přímo závisí na charakteristických fyzikálních procesech a může se měnit vlivem složky zatížení, polofixních nákladů a také klimatických podmínek.
• Provozní náklady pomocné vybavení a poskytování nutné podmínky za práci technického personálu.
• komerční složka. Tato kategorie zahrnuje chyby v měřicích zařízeních a další faktory, které způsobují podcenění elektřiny.

Níže je uveden graf průměrných ztrát pro typickou energetickou společnost.

Jak je patrné z grafu, největší náklady jsou spojeny s přenosem vzduchem (TL), což je asi 64 % z celkového počtu ztrát. Na druhém místě je vliv koróny (ionizace vzduchu v blízkosti vodičů venkovního vedení a v důsledku toho výskyt výbojových proudů mezi nimi) – 17 %.

Na základě prezentovaného grafu lze konstatovat, že největší procento necílených výdajů připadá na technologický faktor.

Hlavní příčiny ztrát elektřiny

Když jsme se zabývali strukturou, přejděme k důvodům, které způsobují zneužití v každé z výše uvedených kategorií. Začněme složkami technologického faktoru:

1. Ztráty zatížení, vyskytují se v elektrických vedeních, zařízeních a různých prvcích energetických sítí. Tyto náklady přímo závisí na celkovém zatížení. Tato součást zahrnuje:

• Ztráty v elektrických vedeních, přímo souvisí se silou proudu. Proto se při přenosu elektřiny na velké vzdálenosti používá princip několikanásobného zvýšení, což přispívá k úměrnému snížení proudu, respektive nákladů.
• Spotřeba v transformátorech, která má magnetickou a elektrickou povahu (). Jako příklad je níže uvedena tabulka, která poskytuje údaje o nákladech na napěťové transformátory rozvoden v sítích 10 kV.

Necílové výdaje v ostatních prvcích nejsou do této kategorie zahrnuty z důvodu složitosti těchto výpočtů a nevýznamné výše nákladů. K tomu je k dispozici následující komponenta.

1. Kategorie semifixních výdajů. Zahrnuje náklady spojené s běžným provozem elektrického zařízení, mezi které patří:

• Nečinný provoz elektráren.
• Náklady na zařízení poskytující kompenzaci jalové zátěže.
• Jiné typy nákladů v různých zařízeních, jejichž vlastnosti nezávisí na zatížení. Příkladem jsou výkonové izolace, měřicí přístroje v sítích 0,38 kV, měřicí transformátory proudu, svodiče přepětí atd.

Vzhledem k poslednímu faktoru je třeba vzít v úvahu náklady na elektřinu na tání ledu.

Náklady na podporu rozvodny

Tato kategorie zahrnuje náklady na elektrickou energii na provoz pomocná zařízení. Takové vybavení je nezbytné pro normální operace hlavní uzly odpovědné za přeměnu elektřiny a její distribuci. Stanovení nákladů se provádí pomocí měřicích zařízení. Zde je seznam hlavních spotřebitelů patřících do této kategorie:

• ventilační a chladicí systémy pro transformátorová zařízení;
• vytápění a větrání technologické místnosti, jakož i vnitřní osvětlovací zařízení;
• osvětlení území sousedících s rozvodnami;
• zařízení na nabíjení baterií;
• operační řetězce a systémy kontroly a řízení;
• topné systémy pro venkovní zařízení, jako jsou řídicí moduly vzduchových jističů;
• různé typy kompresorových zařízení;
• pomocné mechanismy;
• vybavení pro opravárenské práce, komunikační zařízení a další zařízení.

Komerční složka

Tyto náklady znamenají rovnováhu mezi absolutními (skutečnými) a technickými ztrátami. V ideálním případě by tento rozdíl měl směřovat k nule, ale v praxi to není reálné. Především je to způsobeno zvláštnostmi měřicích zařízení dodávané elektřiny a elektroměrů instalovaných u konečných spotřebitelů. Jde o chybu. Ke snížení ztrát tohoto typu existuje řada konkrétních opatření.

Součástí této složky jsou i chyby ve fakturách vystavených spotřebitelům a krádeže elektřiny. V prvním případě může taková situace nastat z následujících důvodů:

• smlouva o dodávce elektřiny obsahuje neúplné nebo nesprávné údaje o spotřebiteli;
• nesprávně uvedený tarif;
• nedostatek kontroly nad údaji měřicích zařízení;
• chyby související s dříve opravenými fakturami atd.

Pokud jde o krádeže, tento problém se vyskytuje ve všech zemích. Bezohlední spotřebitelé v domácnostech jsou zpravidla zapojeni do takových nezákonných akcí. Všimněte si, že někdy dochází k incidentům s podniky, ale takové případy jsou poměrně vzácné, proto nejsou rozhodující. Je charakteristické, že vrchol krádeží připadá na chladné období a v regionech, kde jsou problémy s dodávkami tepla.

Existují tři způsoby krádeže (podhodnocení odečtů měřičů):

1. Mechanické. Znamená vhodný zásah do provozu zařízení. Tou může být zpomalení otáčení kotouče přímým mechanickým působením, změna polohy elektroměru jeho nakloněním o 45° (za stejným účelem). Někdy se používá barbarštější metoda, totiž rozbití těsnění a nevyváženost mechanismu. Zkušený specialista okamžitě odhalí mechanické rušení.
2. Elektrický. To může být jako nelegální připojení k venkovnímu vedení "přepětím", způsob investování fáze zátěžového proudu, stejně jako použití speciálních zařízení pro jeho úplnou nebo částečnou kompenzaci. Kromě toho existují možnosti s bočníkem proudového obvodu elektroměru nebo spínáním fáze a nuly.
3. Magnetický. V tato metoda k tělu indukčního měřiče je přiveden neodymový magnet.

Téměř všechna moderní měřící zařízení nelze „oklamat“ výše popsanými metodami. Navíc takové pokusy o zásah může zařízení zaznamenat a uložit do paměti, což povede k smutným následkům.

Koncept ztrátovosti

Tento termín se týká stanovení ekonomicky zdravých kritérií pro neúčelové výdaje na určité období. Při normalizaci se berou v úvahu všechny komponenty. Každý z nich je pečlivě analyzován samostatně. Výsledkem jsou kalkulace s přihlédnutím ke skutečné (absolutní) výši nákladů za minulé období a analýze různých příležitostí, které umožňují realizovat zjištěné rezervy ke snížení ztrát. To znamená, že normy nejsou statické, ale jsou pravidelně revidovány.

Absolutní úrovní nákladů se v tomto případě rozumí rovnováha mezi přenesenou elektřinou a technickými (relativními) ztrátami. Standardy procesních ztrát jsou stanoveny vhodnými výpočty.

Kdo hradí ztráty elektřiny?

Vše závisí na definujících kritériích. Pokud mluvíme o technologických faktorech a nákladech na podporu provozu souvisejících zařízení, pak je platba za ztráty zahrnuta v tarifech pro spotřebitele.

Zcela odlišná je situace u komerční složky, při překročení stanovené míry ztrát se celá ekonomická zátěž považuje za náklady společnosti, která dodává elektřinu spotřebitelům.

Způsoby snižování ztrát v elektrických sítích

Optimalizací technických a komerčních komponent můžete snížit náklady. V prvním případě je třeba provést následující kroky:

• Optimalizace schématu a režimu provozu elektrické sítě.
• Studium statické stability a výběr výkonných zatěžovacích uzlů.
• Snížení celkového výkonu díky reaktivní složce. V důsledku toho se zvýší podíl činného výkonu, což pozitivně ovlivní boj se ztrátami.
• Optimalizace zátěže transformátorů.
• Modernizace zařízení.
• Různé metody vyvažování zátěže. Toho lze dosáhnout například zavedením multitarifního platebního systému, ve kterém se náklady na kWh zvyšují ve špičce. To výrazně umožní spotřebu elektřiny v určitých obdobích dne, v důsledku čehož skutečné napětí „neklesne“ pod přípustné normy.

Obchodní náklady můžete snížit následujícími způsoby:

• pravidelné vyhledávání neoprávněných spojení;
• vytváření nebo rozšiřování jednotek vykonávajících řízení;
• ověřování svědectví;
• automatizace sběru a zpracování dat.

Metodika a příklad pro výpočet ztrát elektřiny

V praxi se pro stanovení ztrát používají následující metody:

• provádění provozních výpočtů;
• denní kritérium;
• výpočet průměrných zatížení;
• analýza největších ztrát přenášeného výkonu v kontextu dnů-hodin;
• přístup k agregovaným datům.

Úplné informace o každé z výše uvedených metod lze nalézt v regulačních dokumentech.

Na závěr uvádíme příklad kalkulace nákladů na výkonovém transformátoru TM 630-6-0,4. Výpočtový vzorec a jeho popis je uveden níže, je vhodný pro většinu typů takových zařízení.

Výpočet ztrát ve výkonovém transformátoru

Abyste procesu porozuměli, měli byste se seznámit s hlavními charakteristikami TM 630-6-0.4.

Nyní přejdeme k výpočtu.

Riziko- jedná se o možnost nepříznivého stavu nebo neúspěšného výsledku výrobní a hospodářské nebo jiné činnosti.

Nepříznivá situace nebo nešťastný výsledek zatímco tam může být:

• ušlý zisk;
• ztráta (ztráta vlastních prostředků);
• žádný výsledek (ani zisk, ani ztráta);
• ztráta příjmu nebo zisku;
• událost, která může v budoucnu vést ke ztrátě nebo ztrátě příjmu.

Hlavní charakteristiky rizik

ekonomické povahy. Riziko je charakterizováno jako ekonomická kategorie, zaujímá určité místo v systému ekonomické koncepty spojené s realizací ekonomického procesu podniku. Objevuje se v oblasti ekonomická aktivita podniku, přímo souvisí s tvorbou jeho zisku a často se vyznačuje možnými ekonomickými důsledky v procesu realizace.

Objektivita projevu. Riziko je objektivní jev v činnosti podniku, tzn. provází vše a všechny oblasti jeho činnosti. I když řada rizikových parametrů závisí na subjektivním manažerská rozhodnutí, objektivní povaha jeho projevu zůstává nezměněna.

Pravděpodobnost výskytu. Projevuje se tím, že v průběhu finanční a hospodářské činnosti podniku může, ale nemusí nastat riziková událost. Míra této pravděpodobnosti je dána působením objektivních i subjektivních faktorů, nicméně pravděpodobnostní charakter finanční riziko je trvalou funkcí.

Nejistota následků. Důsledky finanční a ekonomické transakce závisí na typu rizika a mohou se lišit v poměrně významném rozsahu. Jinými slovy, riziko může být doprovázeno jak finančními ztrátami pro podnik, tak tvorbou jeho dodatečných příjmů. Tato charakteristika rizika znamená nedeterminismus (nepravidelnost vzhledu) jeho finančních výsledků, především úrovně ziskovosti probíhajících operací.

Očekávané nepříznivé účinky. Přestože důsledky projevu rizika lze charakterizovat jak negativními, tak pozitivními ukazateli výkonu finančních a ekonomických činností, riziko v hospodářské praxi je charakterizováno a měřeno mírou možných nepříznivých důsledků. Důvodem je skutečnost, že řada rizikových důsledků rozhoduje o ztrátě nejen příjmů, ale i kapitálu podniku, což jej vede k úpadku (tj. negativní důsledky za jeho činnost).

Variabilita úrovně.Úroveň rizikovosti pro konkrétní provoz nebo pro konkrétní obor podnikání podniku se nemění. Mění se v čase (závisí na době trvání operace, protože časový faktor má nezávislý dopad na míru rizika, projevující se úrovní likvidity investovaných prostředků finanční zdroje, nejistota pohybu úrokové sazby úvěru na atd.) a pod vlivem dalších objektivních a subjektivních faktorů, které jsou v neustálé dynamice.

Subjektivita hodnocení. Navzdory tomu, že riziko jako ekonomický jev má objektivní povahu, jeho odhadovaný ukazatel – míra rizika – je subjektivní. Tato subjektivita (nestejné hodnocení tohoto objektivního jevu) je dána různou úrovní úplnosti a spolehlivosti informační základny, kvalifikací finančních manažerů, jejich zkušenostmi v oblasti řízení rizik a dalšími faktory.

Klasifikace rizik

Druhy rizik podle typu nebezpečí:

• Technogenní rizika jsou rizika spojená s lidskou ekonomickou činností (například znečištění životního prostředí).
• přírodní rizika jsou rizika nezávislá na lidské činnosti (například zemětřesení).
• Smíšená rizika- jedná se o rizika, která představují události, ale jsou spojena s ekonomickou činností člověka (například sesuv půdy spojený se stavebními pracemi).

Druhy rizik podle oblastí projevu:

• Politická rizika- jedná se o rizika přímých ztrát a ztrát nebo výpadků zisku v důsledku nepříznivých změn politické situace ve státě nebo jednání místních orgánů.
• Sociální rizika jsou rizika spojená se sociálními krizemi.
• Environmentální rizika— jedná se o rizika spojená s pravděpodobností občanskoprávní odpovědnosti za způsobení škod na životním prostředí, jakož i na životě a zdraví třetích osob.
• Komerční rizika jsou rizika ekonomických ztrát vznikajících při jakékoli obchodní, průmyslové a ekonomické činnosti. Komerční rizika zahrnují finanční rizika (spojená s realizací finančních transakcí) a výrobní rizika (spojená s výrobou produktů (práce, služby), prováděním jakýchkoliv typů výrobních činností).
• Profesní rizika jsou rizika spojená s tím profesní povinnosti(například rizika spojená s odborná činnost lékaři, notáři atd.).

Druhy rizik podle možnosti předvídání:

• Předpokládaná rizika- jedná se o rizika, která jsou spojena s cyklickým vývojem ekonomiky, změnou fází konjunktury finanční trh, předvídatelný vývoj konkurence atp. Předvídatelnost rizik je relativní, protože prognóza se 100% výsledkem vylučuje posuzovaný jev z kategorie rizik. Například inflační riziko, úrokové riziko a některé další typy.
• Nepředvídatelná rizika Jedná se o rizika charakterizovaná naprostou nepředvídatelností projevu. Například rizika vyšší moci, daňové riziko atd.

Podle tohoto klasifikačního znaku se také rizika v rámci podniku dělí na regulovaná a neregulovaná.

Druhy rizik podle zdrojů výskytu:

• Externí (systematické nebo tržní) riziko Jde o riziko, které nezávisí na činnosti podniku. Toto riziko vzniká při změně určitých fází hospodářského cyklu, změně situace na finančním trhu a v řadě dalších případů, které podnik ve své činnosti nemůže ovlivnit. Tato skupina rizik může zahrnovat inflační riziko, úrokové riziko, měnové riziko, daňové riziko.
• Vnitřní (nesystematické nebo specifické) riziko je riziko, které závisí na činnosti konkrétního podniku. Může být spojeno s nekvalifikovanou finanční správou, neefektivní majetkovou a kapitálovou strukturou, přílišným nasazením do rizikových (agresivních) operací s vysokou návratností, podceňováním ekonomických partnerů a dalšími faktory, jejichž negativním důsledkům lze do značné míry předejít efektivní řízení rizika.

Druhy rizik podle výše možné škody:

• Tolerovatelné riziko je riziko, u kterého ztráty nepřesahují částka vypořádání zisk z provozu.
• Kritické riziko je riziko, jehož ztráty nepřesahují odhadovanou výši hrubého příjmu za prováděnou operaci.
• katastrofální riziko— toto je riziko, jehož ztráty jsou určeny částečnou nebo úplnou ztrátou vlastního kapitálu (může být doprovázena ztrátou vypůjčeného kapitálu).

Druhy rizik podle složitosti studie:

• jednoduché riziko charakterizuje typ rizika, které se nedělí na jeho jednotlivé poddruhy. Například inflační riziko.
• Komplexní riziko charakterizuje typ rizika, který se skládá z komplexu poddruhů. Například investiční riziko (riziko investičního projektu a riziko konkrétního finančního nástroje).

Druhy rizik podle finančních důsledků:

• Riziko, které s sebou nese pouze ekonomické ztráty, nese pouze negativní důsledky (ztráta příjmu nebo kapitálu).
• Riziko ušlého zisku charakterizuje situaci, kdy podnik z existujících objektivních i subjektivních důvodů nemůže provést plánovanou operaci (např. při snížení bonity podnik nemůže získat potřebnou půjčku).
• Riziko spojené s ekonomickými ztrátami a dodatečnými příjmy (« spekulativní finanční riziko inherentní, zpravidla spekulativní finanční transakce (například riziko realizace skutečného investičního projektu, jehož ziskovost v provozní fázi může být nižší nebo vyšší než vypočítaná úroveň).

Druhy rizik podle charakteru projevu v čase:

• Neustálé riziko charakteristický pro celou dobu operace a je spojen s působením konstantních faktorů. Například úrokové riziko, měnové riziko atd.
• Dočasné riziko charakterizuje riziko trvalé povahy, které vzniká pouze v určitých fázích finanční transakce. Například riziko platební neschopnosti podniku.

Druhy rizik dle možnosti pojištění:

• Pojištěná rizika— to jsou rizika, která lze převést v pořadí externího pojištění na příslušné pojišťovny.
• Nepojistitelná rizika— jedná se o rizika, pro která není na pojistném trhu nabídka odpovídajících pojistných produktů.

Skladba rizik těchto dvou uvažovaných skupin je velmi mobilní a je spojena nejen s možností jejich predikce, ale také s efektivitou určitých typů pojistných operací v konkrétních ekonomických podmínkách v převládajících formách. státní regulace pojišťovací činnost.

Druhy rizik podle četnosti implementace:

• vysoká rizika jsou rizika, která se vyznačují vysokou četností výskytu škod.
• Střední rizika jsou rizika, která se vyznačují průměrnou četností škod.
• Malá rizika jsou rizika, která se vyznačují nízkou pravděpodobností vzniku škody.

Vystavení (expozice) materiálním ztrátám – skutečným i potenciálním – vede k nákladům jak v jednotlivé organizaci (firmě), tak v ekonomice jako celku. Tyto náklady lze rozdělit do tří širokých kategorií:
majetek, příjmy, životy lidí a další hodnoty, které jsou zcela nebo částečně ztraceny při nehodách;
ekonomická a sociální opomenutí v důsledku efektu nadměrného vyhýbání se případným ztrátám a nepřijímání potenciálních přínosů z důvodu neúčasti v oblastech činnosti a projektů nepřiměřeně (intuitivně) hodnocených jako vysoce rizikové;
výdaje (zdroje) vynaložené na řízení rizik (náklady na řízení rizik).
Všechny tři kategorie nákladů lze výrazně snížit správným využitím prostředků pro třetí ze zmíněných kategorií – náklady na řízení rizik. Při správném využití těchto prostředků by měl vzniknout systém, který bude systematicky snižovat ztráty ve všech kategoriích, a to jak pro jednotlivé organizace, tak pro ekonomiku jako celek.
Výhody dobrého programu řízení rizik pro firmu jsou úspory nákladů snížením ztráty stávajících aktiv v provozech, které již firma vyvinula, a zvýšením výnosů prostřednictvím vědomé účasti v těch ziskových oblastech podnikání, které se intuitivně zdají příliš riskantní. Snížení nákladů na rizika zahrnuje:
- snížení náhodných ztrát, které nejsou kompenzovány pojištěním nebo z jiných zdrojů;
snížení pojistného a jiných plateb za použití rezerv a pojistných fondů;
snížení nákladů na preventivní opatření ke snížení nebo prevenci náhodných ztrát;
snížení administrativních nákladů na systém řízení rizik.
Stěžejní pro hodnocení podnikatelského rizika je analýza a
předpovídání možné ztráty zdrojů při implementaci podnikatelská činnost. Neznamená to vynaložení prostředků, objektivně určované povahou a rozsahem podnikatelských akcí, ale náhodné, nepředvídané, ale potenciálně možné ztráty vyplývající z odchylky reálného průběhu podnikání od plánovaného scénáře.
Aby bylo možné odhadnout pravděpodobnost určitých ztrát v důsledku vývoje událostí podle nepředvídané možnosti, je třeba především znát všechny typy ztrát spojených s podnikáním a umět je předem vypočítat nebo změřit jako pravděpodobnou prognózu. hodnoty. Zároveň je přirozené chtít každý typ ztráty vyčíslit a umět je dát dohromady, což se bohužel ne vždy podaří. Zde je třeba mít na paměti jednu důležitou okolnost. Náhodný vývoj událostí, které ovlivňují průběh a výsledky podnikání, může vést nejen ke ztrátám v podobě zvýšených nákladů na zdroje a snížení konečného výsledku. Může způsobit zvýšení nákladů jednoho druhu zdroje a snížení nákladů jiného druhu, tzn. spolu se zvýšenými náklady na některé zdroje lze pozorovat úspory jiných.
Pokud má náhodná událost dvojí dopad na konečné výsledky podnikání, má nepříznivé i příznivé důsledky, pak by měly být při hodnocení rizika zohledněny oba stejně. Jinými slovy, při stanovení celkových možných ztrát by se od vypočtených ztrát měl odečíst zisk, který je doprovází.
Ztráty, které mohou vzniknout v podnikatelské činnosti, je vhodné rozdělit na ztráty materiální, pracovní, finanční, časové a zvláštní. typy materiálů ztráty se projevují ve vícenákladech nepředvídaných podnikatelským záměrem nebo přímými ztrátami na zařízení, majetku, výrobcích, surovinách, energiích apod. Ve vztahu ke každému z uvedených druhů ztrát jsou použity vlastní měrné jednotky. Nejpřirozenější je měřit materiálové ztráty ve stejných jednotkách, ve kterých se měří množství daného druhu materiálových zdrojů, tzn. ve fyzikálních jednotkách hmotnosti, objemu, plochy atd.
Není však možné dát dohromady ztráty naměřené v různých jednotkách a vyjádřit je v jedné hodnotě. Nemůžete přidat kilogramy a metry. Proto je nevyhnutelný výpočet ztrát v hodnotovém vyjádření v peněžních jednotkách. K tomu se ztráty ve fyzické dimenzi převedou na nákladovou dimenzi vynásobením jednotkovou cenou odpovídajícího materiálového zdroje. U materiálových zdrojů, jejichž náklady jsou známé, lze ztráty okamžitě odhadnout v peněžním vyjádření. S odhadem pravděpodobných ztrát pro každý z jednotlivých typů materiálních zdrojů z hlediska hodnoty je reálné je sblížit při dodržení pravidel pro nakládání s náhodnými veličinami a jejich pravděpodobnostmi.
Ztráty práce představují ztrátu pracovní doby způsobenou náhodnými, nepředvídatelnými okolnostmi. V přímém měření jsou ztráty práce vyjádřeny v člověkohodinách, člověkodnech nebo jednoduše hodinách pracovní doby. Převedení ztrát práce do nákladů, peněžní hodnota se provádí vynásobením pracovních hodin náklady (cenou) jedné hodiny.
Finanční ztráta je přímá peněžní ztráta spojená s nepředvídanými platbami, zaplacením pokut, zaplacením dodatečných daní,
ztráta Peníze a cenné papíry. Kromě toho může dojít k finančním ztrátám v případě výpadku nebo nepřijetí peněz z poskytnutých zdrojů, v případě nesplácení dluhů, nezaplacení jemu dodaných produktů kupujícím, poklesu tržeb v důsledku poklesu cen prodávaných výrobků a služeb. Speciální typy peněžité škody spojené s inflací, změny směnného kurzu rublu, navíc k zákonnému odebírání finančních prostředků z podniků ve státním (republikovém, místním) rozpočtu. Spolu s nenávratnými ztrátami může dojít také k dočasným finančním ztrátám způsobeným zmrazením účtů, předčasným vyplacením finančních prostředků a odkladem splátek dluhu.
Ztráta času existuje, když je obchodní proces pomalejší, než bylo plánováno. Přímé posouzení takových ztrát se provádí v hodinách, dnech, týdnech, měsících zpoždění při dosažení zamýšleného výsledku. Aby bylo možné převést hodnocení časových ztrát do nákladové dimenze, je nutné zjistit, jaké ztráty příjmů, zisky z podnikání mohou vést k náhodným ztrátám času.
Zvláštní druhy ztrát probíhají v podobě poškození zdraví a života lidí, životního prostředí, prestiže podnikatele, ale i v důsledku dalších nepříznivých sociálních, morálních a psychických důsledků. Nejčastěji jsou speciální typy ztrát extrémně obtížně vyčíslitelné, a to zejména v hodnotovém vyjádření. Pro každý z typů ztrát se prvotní posouzení možnosti jejich vzniku a velikosti provádí za určitou dobu, zahrnující měsíc, rok a období obchodního provozu. Při provádění komplexní analýzy pravděpodobných ztrát pro posouzení rizik je důležité nejen identifikovat všechny zdroje rizika, ale také určit, které zdroje převažují.
Je nutné dále rozdělit pravděpodobné ztráty na definiční a náhodné. Při posuzování podnikatelského rizika lze vyloučit ztráty ze zajištění kvantifikaceúroveň rizika. Pokud je mezi uvažovanými ztrátami vyčleněn jeden typ, který je ať už velikostí nebo pravděpodobností výskytu zjevně větší než ostatní, pak lze při kvantifikaci míry rizika zohlednit pouze tento.
V zásadě je nutné brát v úvahu pouze náhodné ztráty, které nejsou přístupné přímému výpočtu, přímému předpovídání, a proto nejsou zohledněny v podnikatelském projektu. Pokud lze ztráty předvídat předem, neměly by být považovány za ztráty, ale za nevyhnutelné výdaje a měly by být zahrnuty do odhadovaných nákladů. Takže očekávaný pohyb cen, daní, jejich změnu v průběhu ekonomické činnosti musí podnikatel zohlednit v podnikatelském plánu.
Pouze díky nedokonalosti metod výpočtu podnikatelské činnosti nebo nedostatečně hlubokému prostudování podnikatelského plánu lze systematické chyby považovat za ztráty v tom smyslu, že mohou změnit očekávaný výsledek k horšímu. Před posouzením rizika v důsledku působení čistě náhodných faktorů je proto velmi žádoucí oddělit systematickou složku ztráty od náhodných.
Podívejme se podrobněji na strukturu ztrát v závislosti na druhu podnikatelské činnosti, tzn. průmyslové, obchodní a finanční podnikání. Charakterizujme některé konkrétní zdroje ztrát a faktory, které je ovlivňují. Ty by měly zahrnovat:
ztráty z dopadu nepředvídaných politických faktorů, které generují politické riziko, které se projevuje v podobě neočekávané změny podmínek ekonomické aktivity v důsledku politických úvah a událostí, což vytváří pro podnikatele nepříznivé zázemí a může tak vést ke zvýšení náklady
zdrojů a ztráty příjmů. Typickými zdroji takového rizika jsou zvýšení daňových sazeb, zavedení povinných srážek, změny smluvních podmínek, transformace forem a vlastnických vztahů, zcizení majetku a finančních prostředků z politických důvodů. Velikost možných ztrát a jimi určený stupeň rizika je velmi obtížné předvídat;
ztráty v důsledku přírodních katastrof, jakož i krádeží a vydírání;
ztráty způsobené nedokonalostí metodiky a nekompetentností osob, které tvoří podnikatelský plán a kalkulují zisky a výnosy. Pokud jsou v důsledku působení takových faktorů nadhodnoceny očekávané hodnoty zisku a příjmů z podnikatelského projektu a skutečné získané výsledky jsou nižší, pak je rozdíl vnímán jako ztráta. Ale ve skutečnosti, pokud byly nominální hodnoty zisku (výnosu) stanoveny správně, hrozbu takových ztrát by nebylo možné vzít v úvahu. Pokud došlo k nadhodnocení předpokládaného zisku, pak jeho „nedostatek“ bude jistě považován za škodu a riziko takových ztrát existuje;
ztráty podnikatele v důsledku nepoctivosti nebo insolvence společníků. Riziko, že budete při transakci podvedeni nebo čelit platební neschopnosti dlužníka, nedobytnosti dluhu, je bohužel v Rusku zcela reálné.
Je téměř nemožné zcela se vyhnout riziku, ale obchodník zná zdroj ztrát a je schopen snížit své ohrožení, snížit dopad nepříznivých faktorů. Charakterizujme ztráty, jejichž potenciální možnost generuje podnikatelské riziko zejména ve výrobním podniku.
Pokles plánovaných objemů výroby a prodeje výrobků z důvodu poklesu produktivity práce, odstávek zařízení nebo jejich nevyužívání produkční kapacita, ztráta pracovní doby, absence požadované množství surovin, zvýšené procento zmetků vede k výpadku plánovaných příjmů. Pravděpodobné ztráty z hlediska hodnoty jsou v tomto případě určeny součinem pravděpodobného celkového poklesu objemu produkce a prodejní ceny jednotky objemu produkce.
Snížení cen, za které se plánuje prodávat výrobky z důvodu nedostatečné kvality, nepříznivá změna podmínek na trhu, pokles poptávky, cenová inflace vede k pravděpodobným ztrátám určeným součinem pravděpodobného poklesu ceny jednotkového objemu. výrobků celkovým objemem výrobků plánovaných na výrobu a prodej.
Zvýšené materiálové náklady v důsledku přečerpání materiálů, surovin, paliva, energie vedou ke ztrátám určeným součinem pravděpodobného přečerpání materiálového zdroje pro každý typ cenou jednotky zdroje. Další zvýšené náklady mohou být způsobeny vysokými náklady na dopravu, prodejními náklady, režijními náklady a dalšími vedlejšími náklady. Překročení plánované hodnoty mzdového fondu je možné z důvodu překročení odhadovaný počet nebo z důvodu platby vyšší, než bylo plánováno, mzdy zaměstnanci. Je také možné platit zvýšené odvody a daně, pokud se v průběhu podnikání mění sazby srážek a daní pro podnikatele nepříznivým směrem. Neměla by být opomenuta ani možnost ztrát ve formě pokut, přírodního úbytku a přírodních katastrof, i když je velmi obtížné takové ztráty vypočítat.
V podnikání jsou také ztráty. Tedy nepříznivá změna (zvýšení) kupní ceny zboží v procesu realizace podnikatelského projektu, neblokovaná podmínkami smlouvy o
nákup vede ke ztrátám určeným součinem objemu nákupů zboží ve fyzickém rozměru pravděpodobným zvýšením kupní ceny. Neočekávaný pokles objemu nákupů oproti plánovanému způsobuje pokles objemu prodeje. Ztráta zisku (výnosu) se v tomto případě vypočítá jako součin poklesu objemu nákupů o výši zisku (příjmu) připadající na jednotku objemu prodeje zboží. Je třeba si uvědomit, že pokles objemu nákupů a prodejů může být doprovázen poklesem nákladů, protože kromě tzv. podmíněně fixních nákladů existují náklady úměrné objemu operace.
Důležité jsou také ztráty zboží v procesu oběhu (přeprava, skladování) nebo ztráta kvality, spotřebitelské hodnoty zboží, vedoucí ke snížení jeho hodnoty. Výše této škody je stanovena jako součin množství ztraceného zboží kupní cena nebo výrobek z poškozeného množství zboží snížením prodejní ceny. Zvýšení nákladů na distribuci oproti plánovaným vede k adekvátnímu poklesu výnosů a zisku. Mezi možné důvody zvýšení nákladů mohou být nepředvídaná cla, srážky, pokuty, dodatečné náklady. Pokles ceny, za kterou se výrobek prodává, oproti designové způsobuje ztrátu ve výši objemu prodeje vynásobené poklesem ceny. Snížení objemu prodeje v důsledku poklesu poptávky nebo poptávky po produktu, jeho vytlačení konkurenčními produkty, omezení prodeje, může způsobit ztrátu příjmu a zisku, měřeno součinem objemu neprodaných produktů prodejem cena.
Někdy jsou ztráty ve finančním podnikání docela vážné. Finanční podnikání je ve skutečnosti stejné obchodní podnikání, ale zbožím jsou v tomto případě peníze, cenné papíry a měna. V důsledku toho jsou ztráty, které jsou obecně charakteristické pro obchodní podnikání, také vlastní finančnímu podnikání. Ale při hodnocení finančního rizika je nutné vzít v úvahu takové specifické faktory, jako je platební neschopnost jednoho z agentů finanční transakce, změny směnného kurzu peněz, měny, cenných papírů, omezení deviz peněžní transakce, možný výběr určité části finančních prostředků v procesu podnikání.
Finanční riziko, které vzniká v oblasti obchodních vztahů s bankami a dalšími finančními institucemi, je proto pro podmínky Ruska obzvláště důležité. Finanční riziko činností firmy se obvykle měří poměrem půjčené peníze vlastnit: čím vyšší je tento poměr, tím více je společnost závislá na věřitelích, tím závažnější je finanční riziko, protože omezení nebo ukončení poskytování úvěrů, zpřísnění úvěrových podmínek obvykle s sebou nese potíže a dokonce i zastavení výroby z důvodu nedostatku surovin, materiálů , atd. Pro trh cenných papírů je rizikovost vlastností téměř každé transakce z toho důvodu, že účinnost transakce není v době jejího uzavření plně známa. Některé výjimky jsou vládní úročené papíry. Pokud ale vezmete v úvahu nepředvídatelnost inflace nebo směnných kurzů, pak je absence rizika, a to i ve vztahu k americkým státním pokladničním poukázkám, sporná.
Ve vedení Finanční manažer zahrnuje zajištění snížení všech typů rizik, nejen finančních, protože mezi různými oblastmi podniku neexistují jasné hranice. riziko a návratnost finanční řízení považovány za dvě vzájemně propojené kategorie. Mohou být spojeny s jakýmkoli samostatný pohled aktiv a jejich kombinací.
Pojďme tedy charakterizovat ztráty, jejichž potenciální možnost vyvolává podnikatelské riziko.

Více k tématu Kapitola 1.4. Ztráta rizika:

1. 2. Podstata klasifikace a hlavní druhy finančních rizik. Riziko a návrat.
2. 4. Vnitřní mechanismy pro neutralizaci finančních rizik.
3. Splatnost a výnosy dluhopisů: Úrokové riziko
4. Analytická práce jako základní nástroj pro minimalizaci rizik
5. Kapitola 2.3. Metody analýzy rizik: variace, rozptyl, směrodatná odchylka, rozhodovací strom
6. Kapitola 3.5. Analýza měnového rizika, rizika objemu výroby a prodeje produktů
7. 1.2 OBCHODNÍ RIZIKO JAKO EKONOMICKÁ KATEGORIE

- Autorské právo - Advokacie - Správní právo - Správní proces - Antimonopolní a soutěžní právo - Rozhodčí (ekonomický) proces - Audit - Bankovní systém - Bankovní právo - Podnikání -

Při plánování rizika je nutné rozlišovat mezi pojmy jako náklady na zdroje, ztráty a ztráty. Ekonomická činnost podniku je vždy spojena s náklady na zdroje, přičemž ke ztrátám a ztrátám dochází za nepříznivých okolností, chybných kalkulací při plánování a představují dodatečné náklady nad rámec plánovaných. V tomto případě je nutné vyčíslit předpokládané ztráty.

Ztráty spojené s rizikem mohou být: materiální, pracovní, finanční, ztráta času, jiné ztráty.

K těmto typům ztrát může dojít ve všech oblastech ekonomické činnosti: výrobní, finanční, obchodní atd. Materiální ztráty představují dodatečné náklady na suroviny, materiál, palivo, energii, zařízení a další majetek, se kterým se plán nepočítá. Při plánování strategie se tyto ztráty posuzují jak z hlediska přirozeného, ​​tak z hlediska nákladů. Ztráty práce se projevují v neplánovaných nákladech na pracovní dobu a lze je vyjádřit v naturálních a nákladových ukazatelích. Například nepředvídané prostoje pracovníků v rámci směny lze odhadnout z hlediska člověkohodin a také výši odměn vyplácených pracovníkům za prostoje. Finanční ztráty může mít podobu přímé peněžité škody způsobené podniku nepředvídatelnými okolnostmi, např. pokuty, penále, propadnutí pohledávek, nevrácení pohledávek, snížení objemu prodeje v důsledku snížení cen výrobků podniku. Do další skupiny finančních ztrát patří znehodnocení finančních prostředků, např. odpisy a provozní kapitál v důsledku inflace, pozdní platby, zmrazené účty atd.

Ztráta času spojené s tempem realizace strategie, kdy proces výroby a ekonomické činnosti probíhá pomaleji, než bylo plánováno. Takové ztráty se projevují za prvé v utlumení zdrojů; zadruhé ve zpoždění příjmu finančních výsledků (peněžních toků). Jejich hodnocení se provádí pomocí diskontování. Zvláštní skupinou ztrát, která se v praxi dost obtížně hodnotí, jsou ztráty spojené s poškozením prestiže podniku, morální a psychické poškození svých zaměstnanců, poškození životního prostředí atp.

Nejdůležitějším nástrojem analýzy ztrát je znalost jejich příčin. V závislosti na příčinách lze klasifikovat rizika. Existují následující rizikové skupiny.

1. Vnější rizika.

1.1. Nepředvídatelná vnější rizika:

Opatření státního vlivu v oblasti daní, cen, využívání půdy, financí a úvěrů atd.;

Přírodní katastrofy (zemětřesení, záplavy, hurikány a jiné klimatické katastrofy);

Trestné a hospodářské trestné činy (terorismus, sabotáž, vydírání);

Externality: environmentální (nehody), sociální (stávka), ekonomické (úpadek partnerů), politické (zákaz činnosti atd.)

1.2. Předvídatelná vnější rizika:

Tržní riziko (změny cen, směnných kurzů, požadavků spotřebitelů, tržních podmínek, konkurence, inflace,);

Operační riziko (porušení provozních a bezpečnostních předpisů, odchylka od cílů projektu apod.);

2. Vnitřní rizika.

2.1. Vnitřní organizační rizika:

Narušení práce z důvodu nedostatku pracovních sil, materiálu, zpoždění dodávek, nevyhovující podmínky,

Překročení nákladů v důsledku narušení pracovních plánů, neefektivní dodavatelské a marketingové strategie, nízká kvalifikace zaměstnanců, chyby v kalkulaci a sestavování rozpočtu, reklamace partnerů, dodavatelů a spotřebitelů.

2.2. Vnitřní technická rizika:

Změny v technologii výkonu práce, chyby v projektové dokumentaci, poruchy zařízení, nízká kvalita dodávaných materiálů, surovin, komponentů atd.

3. Další rizika:

Právní (vznikající v souvislosti se získáváním licencí, patentů, autorských práv, ochranných známek, ochrany informací pomocí těchto metod);

Dopravní a celní incidenty;

Rizika související s lidským zdravím (úrazy na těle, smrtelné úrazy);

Poškození majetku při demontáži a stěhování atd. Znalost příčin a mechanismů působení rizik nám umožňuje nacházet účinné prostředky k jejich prevenci a snižování.