Kako započeti ručni rad. Kako zaraditi na obrtu - korisni savjeti i gotove metode prodaje. Koji su zanati traženi

Kako iz iznosa izdvojiti PDV ovisi po kojoj se stopi - 20 i 10 posto - obračunava PDV. Postoje četiri načina obračuna i naplate PDV-a. Inače, to su dvije različite operacije i ne treba ih brkati. Dvije su lake, a dvije teže. U članku ćete pronaći sve formule za izdvajanje PDV-a iz ukupnog iznosa.

Tvrtke u zajedničkom sustavu prodaju robu s PDV-om, pa se kupcima obično kaže ukupan iznos nabave, odnosno trošak robe, koji već uključuje porez. Da biste saznali iznos poreza, potrebno je obračunati PDV od iznosa koji je evidentiran u ugovoru i drugim dokumentima za transakciju.

Kada je potrebno odbiti PDV od količine robe

Tvrtke su dužne zaračunati PDV na sljedeće transakcije:

• prodaja robe;
• obavljanje poslova, pružanje usluga;
• besplatan prijenos proizvoda i sl.

Kada organizacija prodaje proizvod, ona sastavlja paket dokumenata. Obično uključuje kupoprodajni ugovor, dokumente o otpremnici i fakturu. U tovarnom listu i fakturi evidentiraju se tri pokazatelja: cijena bez poreza, trošak robe s porezom, te posebno iznos PDV-a.

Ako dokumenti koje dostavlja prodavatelj ne uključuju PDV od iznosa, kupac neće moći dobiti odbitak. Isto će se dogoditi ako prodavatelj netočno obračuna PDV.

Postoji nekoliko načina za izdvajanje PDV-a iz iznosa. Na primjer, možete koristiti računovodstveni program ili Excel proračunsku tablicu. Ali najlakši način je izračunati porez pomoću formule. Formula za izdvajanje PDV-a iz ukupnog iznosa nalazi se u nastavku članka.

Porezna osnovica PDV-a po ugovorima u stranoj valuti utvrđuje se uzimajući u obzir posebnosti. Oni su povezani s činjenicom da kupac može izvršiti plaćanje u stranoj valuti i u rubljima. Primjer izdvajanja PDV-a iz deviznih prihoda >>>

Kako iz iznosa izdvojiti PDV - formula za porez po stopi od 20 posto

Da biste saznali PDV iz iznosa, ne morate pamtiti složene formule. Dovoljno je napraviti proporciju. Ako znate trošak robe, uključujući PDV po stopi od 20 posto, potrebno je izvornu vrijednost pomnožiti s 20 posto, a zatim podijeliti sa 120. Na taj način ćemo saznati iznos poreza u ukupnom iznosu transakcija.

Nekim zaposlenicima lakše je koristiti gotovu formulu za izračun PDV-a iz količine robe. Odabir formule ovisi o stopi po kojoj tvrtka planira obračunati PDV. Kako iz iznosa izdvojiti PDV 20 pogledajte u nastavku.

Stopa PDV-a od 20% primjenjuje se od 1. siječnja 2019. godine. PDV po stopi od 20 posto potreban je za transakcije obavljene nakon 31. prosinca 2018. godine. Odnosno, ako je isporuka robe (radova, usluga) izvršena 1. siječnja 2019. ili kasnije. Primijenite stopu od 20% na otpremu čak i ako je organizacija primila predujam za buduće isporuke u 2018. i na to obračunala porez po stopi 18/118. Odgovori na teška pitanja vezana uz primjenu različitih poreznih stopa >>>

Kako iz iznosa izdvojiti PDV - formula za porez po stopi od 10 posto

Ponekad se porez naplaćuje po stopi od 10 posto. Koristi se za prehrambene proizvode, proizvode za djecu, medicinske proizvode i tiskani materijal(Klauzula 2, članak 164 Poreznog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju možete obračunati PDV po stopi od 10 posto na isti način kao i za 18 posto: ukupnu vrijednost potrebno je pomnožiti s 10, a potom podijeliti sa 110.

Formula za odbitak PDV-a po stopi od 10 posto od iznosa:

Izračunajte PDV od akontacije (djelomične uplate) po formuli:

Primjeri kako izračunati iznos robe bez PDV-a

Da bi se utvrdila neto vrijednost robe, od cijene najprije treba oduzeti PDV koji se oporezuje po stopi od 10 ili 20 posto. Zatim oduzmite dobivenu vrijednost od ukupnog troška.

Organizacija prodaje uredske stolove po cijeni od 8400 rubalja, uključujući 20 posto PDV-a.
Računovođa će izdvojiti PDV iz broja 8400 na sljedeći način: 8400 rubalja. × 20 / 120 = 1400 rubalja.
Trošak robe bez PDV-a bit će 7000 rubalja. (8400 rubalja - 1400 rubalja).

Tvrtka je sklopila ugovor o nabavi mesa u ukupnoj vrijednosti od 55.000 rubalja, uključujući 10 posto poreza.
Dodjela PDV-a iz iznosa dogodit će se na sljedeći način: 55.000 rubalja. × 10 / 110 = 5000 rubalja.
Trošak proizvodnje bez PDV-a je 50.000 rubalja. (55 000 rubalja - 5 000 rubalja).

Kako obračunati PDV na iznos robe bez poreza

Prodavatelj može kupiti robu bez PDV-a. Na primjer, kod prodavatelja na pojednostavljenom. Budući da je tvrtka u zajedničkom sustavu, kod preprodaje PDV će biti potrebno zaračunati preko cijene robe.

U takvim slučajevima tvrtke rješavaju i drugi problem: kako obračunati PDV po stopi od 20 ili 10 posto.

Kako obračunati PDV po stopi od 20 posto

Postoji i druga opcija. Prvo, prvo možete posebno obračunati PDV od iznosa robe. Da biste to učinili, njegova se cijena pomnoži s 20 ili 10 i podijeli sa sto. I tada se dobivena vrijednost dodaje vrijednosti robe bez poreza.

S porezom na dodanu vrijednost najviše se suočavaju tvrtke i samostalni poduzetnici koji primjenjuju OSNO.

Najčešći predmet oporezivanja je promet dobara (radova, usluga) na teritoriju Ruska Federacija. Potpuni popis oporezivih objekata nalazi se u čl. 146 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postoje tri vrste poreznih stopa:

0% - ovdje nije potreban kalkulator PDV-a;

10% - naš kalkulator pomoći će vam da saznate točan iznos poreza;

Potreba za obračunom PDV-a najčešće se javlja kod prodavatelja. Porez bi se trebao odraziti na fakturi (aktu) i fakturi ili u UPD-u koji zamjenjuje ova dva dokumenta. Također, PDV se odražava u ugovorima o nabavi, u specifikacijama, u fakturama za plaćanje.

Kupac također mora provjeriti ispravnost obračuna PDV-a u dokumentima primljenim od dobavljača. Najbrži i najlakši način za obračun PDV-a je korištenje online kalkulatora.

Kako izdvojiti PDV iz ukupnog iznosa

Kako ne biste pogriješili prilikom obračuna PDV-a, koristite naš kalkulator.

Sve potrebne formule za izračun već su ugrađene u kalkulator.

Računovođe obično ručno provjeravaju izračun poreza pomoću konvencionalnog kalkulatora s tipkama.

Formula za izračun PDV-a (18% stopa).

PDV = iznos: 1,18 x 18%.

Formula za izračun PDV-a (stopa 10%).

PDV = iznos: 1,1 x 10%.

Primjer izračuna. Globus LLC popravio je skladište u Mechta LLC. Prema procjeni, Ukupni trošak radovi iznosili su 83 200 (osamdeset tri tisuće dvjesto rubalja), uključujući 18% PDV-a.

Da biste saznali iznos PDV-a, u polje "Cijena" unesite 83 200. Zatim kliknite pored vrijednosti "Odaberi PDV". Posljednji korak je odabir željene porezne stope - 18%. Naš kalkulator će automatski izračunati potreban iznos. PDV će biti jednak 12.691,53 rubalja.

Lako je provjeriti izračun: 83.200: 1,18 x 18% = 12.691,53.

Kako izračunati PDV odozgo

Mnogo je lakše zaračunati PDV povrh određenog iznosa. Da biste to učinili, jednostavno pomnožite ovaj iznos s poreznom stopom.

Naš online kalkulator neće samo izračunati porez, već će prikazati i iznos bez PDV-a te ukupni iznos.

Da bi u jednom koraku saznao iznos s PDV-om, računovođa mora iznos bez PDV-a pomnožiti s 1,18 (po stopi od 18%) ili s 1,1 (po stopi od 10%).

Primjer izračuna ukupnog iznosa. Recimo da proizvod bez PDV-a košta 56 000 (pedeset šest tisuća rubalja). PDV iznosi 10% od ovog iznosa. Morate znati ukupnu cijenu robe s PDV-om.

Trošak robe \u003d 56 000 x 1,1 \u003d 61 600 rubalja.

Da biste saznali iznos PDV-a, morate izvorni iznos pomnožiti s 0,1.

56 000 x 0,1 \u003d 5600 rubalja.

Isti se rezultat može dobiti ako se početni iznos pomnoži s 10% (56.000 x 10% = 5.600).

Kako biste uštedjeli vrijeme pri obračunu poreza i izbjegli pogreške, koristite online PDV kalkulator.

Primjer izračuna. Globus LLC popravio je skladište u Mechta LLC. Prema procjeni, trošak rada, bez PDV-a, iznosio je 83.200 (osamdeset tri tisuće dvjesto rubalja). PDV iznosi 18%. Računovođa Globus doo mora izračunati porez i ukupnu cijenu rada.

Opcija broj 1

Prvo izračunajmo PDV.

83 200 x 18% = 14 976 rubalja.

Sada izračunavamo ukupnu cijenu rada zbrajanjem ta dva zbroja.

83 200 + 14 976 = 98 176 rubalja.

Opcija broj 2

Prvo utvrđujemo ukupnu cijenu rada s PDV-om.

83 200 x 1,18 = 98 176 rubalja.

Sada izračunajmo iznos PDV-a.

98 176: 1,18 x 18% = 14 976 rubalja.

U svim dokumentima računovođa Globus LLC će navesti sljedeće vrijednosti:

trošak bez PDV-a - 83.200 rubalja;

PDV — 14.976 rubalja;

trošak s PDV-om je 98 176 rubalja.

U Ruskoj Federaciji porez na dodanu vrijednost jedan je od glavnih izvora punjenja državnog proračuna. Po prihodima u državnu blagajnu jedino se porez na dohodak može usporediti s PDV-om. Naravno, država posvećuje veliku pažnju pravilnom obračunu poreza i usklađenosti profila poduzeća sa stopama koje je država utvrdila.

Što znači PDV?

Porez na dodanu vrijednost (PDV) odnosi se na neizravne poreze. Njegova je bit u činjenici da se državni proračun tereti iznosom dodane vrijednosti, koja neminovno nastaje u procesu proizvodnje ili prodaje dobara i usluga. Oni. na prodajnu cijenu dodaje se iznos PDV-a.

Visina poreza može varirati ovisno o pojedinoj vrsti proizvoda s kojom pojedino poduzeće ili poduzetnik radi. Porezne stope također će varirati.

Obračun PDV-a proizvedeno prema posebnim formulama. Ovaj proces nije osobito težak, pa se izračun može izvesti i samostalno i uz pomoć specijaliziranih programa za računovođe.

Stopa PDV-a u Rusiji

Prema čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije za rezidente zemlje za oporezivu robu i usluge stopa PDV-a jednako 18%.

Postoji i niz kategorija poreznih obveznika kojima je, prema djelatnosti, omogućen rad po sniženoj stopi PDV-a od 10%. Te kategorije uključuju:

• neka roba za djecu;
• neki prehrambeni proizvodi;
• knjige i periodika namijenjena obrazovnim ustanovama;
• neki domaći i strani medicinski proizvodi.

Stopa PDV-a u 2014. godini

2014. godina nije donijela zakonske promjene u pogledu stopa poreza na dodanu vrijednost. Dakle, stope ostaju na istoj razini i iznose 18% za poduzeća u općem sustavu oporezivanja i 10% za one koji posluju u pojednostavljenom sustavu.

Tko plaća PDV, a tko ne

Osim navedenog, postoji još jedna opcija za vrijednost stope PDV-a - 0%. To sugerira da aktivnosti nekih poduzeća ne podliježu porezu na dodanu vrijednost ili su ta poduzeća oslobođena plaćanja PDV-a u državni proračun.

• pravne osobe - rezidenti Ruske Federacije (to uključuje sve vrste LLC društava, OJSC, CJSC itd.);
• individualni poduzetnici Ruske Federacije;
• uvoznici i izvoznici.

Međutim, u slučaju da prihodi od prodaje, bez PDV-a, određenog poduzeća ili poduzetnika tijekom posljednja tri kalendarska mjeseca nisu iznosili više od dva milijuna rubalja, ovu organizaciju ili samostalni poduzetnik može dobiti oslobođenje od plaćanja PDV-a u proračun. Istina, to se ne odnosi na prihode od uvoznih poslova i trošarinske robe.

Treba imati na umu da oslobođenje od plaćanja PDV-a nije obveza države, već pravo pojedinačnih poduzeća ili poduzetnika. Stoga, čak i ako organizacija vidi da, na temelju rezultata svojih aktivnosti, potpada pod povlašteni sustav i može biti oslobođena plaćanja poreza, mora nastaviti plaćati PDV u cijelosti.

Ako želite koristiti porezno oslobođenje, morate poreznoj upravi predati potreban paket dokumenata koji se odnose na djelatnost poduzeća, te ispunjen obrazac obavijesti. To se mora učiniti prije 20. dana u mjesecu od kojeg želite dobiti izuzeće.

Oslobođenje od plaćanja PDV-a odobrava se na razdoblje od 12 mjeseci. Nakon tog razdoblja mora se ponovno primiti. U suprotnom, poduzeće ponovno potpada pod opći sustav oporezivanja.

U situaciji kada je tijekom godine počeka za bilo koja uzastopna tri mjeseca prekoračen limit od 2 milijuna rubalja, porezni obveznik je dužan platiti PDV u cijelosti za mjesec u kojem je iznos prihoda premašen. Isto vrijedi i za prodaju uvozne i trošarinske robe. Ako to ne učinite sami, porezna inspekcija će nakon otkrivanja prekršaja izreći novčane kazne i kazne.

Formula za izračun

Do izračunati iznos poreza na dodanu vrijednost morate znati sljedeću formulu:

Snds \u003d S * 1,18, (1)

gdje je S trošak robe bez PDV-a.

Ova formula je prikladna za obveznike općeg poreznog sustava sa stopom od 18%. Za organizacije koje rade prema pojednostavljenom sustavu sa stopom od 10%, formula će imati sljedeći oblik:

Snds \u003d S * 1,10 (2)

Radi jasnoće, uzmimo primjer.

Pretpostavimo da je trošak robe bez dodanog poreza 1.000 rubalja - taj se iznos naziva porezna osnovica. Tvrtka radi na općem sustavu oporezivanja. Stoga, koristeći formulu (1), dobivamo:

1000 * 1,18 \u003d 1180 (rubalja)

Po toj će cijeni ovaj proizvod biti dostupan krajnjem potrošaču.

Kako od iznosa izdvojiti PDV?

U onim slučajevima kada znamo cijenu proizvoda s već uključenim porezom, tj. potreban dodijeliti PDV od određenog iznosa koristi se modificirana verzija prve (ili druge) formule:

S = Snds / 1,18, (3)

S = Snds / 1,10 (4)

Na primjer, prodajna cijena robe je 1.000 rubalja. Za izračun iznosa poreza na dodanu vrijednost vršimo sljedeći izračun:

1000 / 1,18 = 847 (rubalja)

Kako obračunati PDV od iznosa? Primjeri.

Ako su poznati iznosi porezne osnovice i prodajne cijene robe, jednostavnim izračunom moguće je izdvojiti iznos PDV-a:

PDV \u003d Snds - S (5)

Porezna osnovica robe je 1.000 rubalja. Nakon što smo zaračunali PDV prema formuli (1), dobili smo zbroj troška robe, uključujući PDV - 1.180 rubalja. Da bismo saznali sam iznos poreza, izračunavamo:

1180 - 1000 = 180 (rubalja)

Oni. iznos PDV-a koji naplaćuje porezni obveznik općeg sustava na robu u vrijednosti od 1000 rubalja bit će 180 rubalja.

Također, iznos PDV-a može se utvrditi i na drugi način. Da biste to učinili, trebate znati samo poreznu osnovicu, tj. vrijednost robe prije poreza, te kamatna stopa prema vrsti djelatnosti:

PDV = S*0,18, (6)

PDV = S*0,10 (7)

Iznos prije poreza je 1.000 rubalja. Kamatna stopa poduzeća je 18%. Vjerujemo:

1000 * 0,18 \u003d 180 (rubalja)

Kao što vidimo, dobiven je isti iznos PDV-a kao i korištenjem formule (5), samo na temelju jednog, a ne dva pokazatelja.

Dakle, izračun iznosa poreza na dodanu vrijednost nije veliki zalogaj, zahtijeva samo brigu i savjesnost, i to u početku, dok vam ne prijeđe u naviku.

Osim toga, možete koristiti računovodstvo softver, na primjer, program "1C:Enterprise" ili "1C:Accounting". Tamo se PDV obračunava automatski prilikom knjiženja računa, koji označava trošak robe ili usluge.

PDV kalkulator izračunava porez online. Kalkulator će pomoći u raspodjeli ili naplati PDV-a. Rezultati se prikazuju u brojevima i riječima.

Možete promijeniti stopu PDV-a, kopirati i spremiti konačne izračune u memoriju kalkulatora.

Upute za rad s PDV kalkulatorom

Način rada se može promijeniti klikom na odgovarajuću tipku ili klikom na naziv načina rada.

Po potrebi promijenite stopu PDV-a.

Svi izračuni na PDV kalkulatoru mogu se napraviti čak i ako nema internetske veze.

Zadnje uneseni "Način rada" i "Stopa PDV-a" pohranjuju se u memoriju kalkulatora.

Za kopiranje "Iznos PDV-a" ili "Iznos bez / sa PDV-om" kliknite na brojeve, pojavit će se poseban prozor.

Klikom na gumb "X" kalkulator se vraća na izvorne postavke (dodjela PDV-a po stopi od 18%).

Rezultati izračuna se prikazuju u numeričkom obliku i riječima. Prikladno je kopirati iznose riječima iz posebnih polja.

Tablica spremljenih rezultata može se uređivati ​​brisanjem nepotrebnih izračuna.

Klikom na red u tablici spremljenih rezultata možete prenijeti podatke u glavne izračune.

Da biste odvojili PDV od iznosa, morate cijenu s PDV-om pomnožiti s 18 i podijeliti sa 118.

Izračunavanje PDV-a također nije teško. Potrebno je Cijenu bez PDV-a pomnožiti sa 0,18 (dobijemo iznos PDV-a) i rezultatu dodati Cijenu bez PDV-a.

Na primjer, zaračunajmo PDV na 550: 550x0,18 + 550 = 649. PDV je 99,00, iznos sa PDV-om je 649,00.

U Rusiji je PDV (porez na dodanu vrijednost) prvi put uveden 1992. godine. U početku su pravila i postupak za obračun PDV-a bili uređeni posebnim zakonom „O porezu na dodanu vrijednost“, a kasnije je PDV reguliran Poglavljem 21. porezni broj.

U početku je stopa PDV-a dosegla 28%, ali je kasnije smanjena na 20%.

Sada je glavna stopa PDV-a na snazi ​​u Rusiji 18%. Snižena stopa PDV-a od 10% odnosi se na medicinske i dječje proizvode, tiskana izdanja, proizvodnja knjiga.

PDV kalkulator je najjednostavniji i najbrži način za izračun iznosa porezne obveze. Ukoliko ne znate pravilno izračunati PDV, koristite našu uslugu. Poduzetniku početniku ili neiskusnom računovođi nije potrebno ulaziti u zamršenost matematičkih izračuna. Dovoljno je unijeti iznos dohotka od kojeg je potrebno odbiti, odnosno iznos na koji je potrebno dodati porez.

Kako izračunati PDV (18%) za pravna lica 2016 na kalkulatoru

Predstavnik ste organizacije i želite razumjeti kako obračunati PDV na iznos kako bi se porez uključio u konačnu cijenu robe ili kako odvojiti PDV od postojećeg iznosa. Kada koristite kalkulator, izvršite jedinu radnju - unesite broj u redak.

Desno će se pojaviti dodijeljena i obračunata naknada te iznos kupoprodaje, sa i bez poreza.

Budući da neka roba podliježe PDV-u od 10%, možete zamijeniti vrijednost u retku “porezna stopa”.

Ostali brojevi će se odmah pojaviti u poljima s desne strane.

Što je to porez i koji iznosi podliježu plaćanju?

Država ubire porez na dodanu vrijednost od organizacija i poduzetnika koji prodaju robu, usluge, radove i uvoze proizvode preko carine.

Da bismo razumjeli zašto se naplaćuje ova neizravna naknada, pogledajmo što je dodana vrijednost. Dodana vrijednost je razlika između nabavne cijene proizvoda i prodajne cijene. Dohodak koji je oporeziv.

Podliježu primljenim predujmovima i cijeni proizvoda koje tvrtka daje besplatno (u ovom slučaju PDV se mora obračunati od tržišne vrijednosti).

Na primjeru je lakše razumjeti što je izdvajanje PDV-a iz iznosa, te kako pravilno obračunati PDV.

Vi ste poduzetnik i kupili ste proizvod od dobavljača za 118 rubalja. Od toga je 18 rubalja iznos naknade po stopi od 18% koju ste platili, jer je uključena u cijenu robe. Bez zbirke, kupnja bi koštala 100 rubalja. Želite prodati ovaj proizvod za 150 rubalja - s maržom od 50%. Na trošak dodajete 18% poreza koji će platiti kupac robe.

18% od 150 rubalja - 27 rubalja. Dakle, prodajete robu za 177 rubalja, uključujući PDV. Vaša tvrtka ne uplaćuje u proračun cijeli porez koji dobije od kupca. Morate platiti dio cijene koju ste stavili na prodaju. Tih 18 rubalja koje ste platili dobavljaču prilikom kupnje odbija se od konačnog PDV-a od 27 rubalja.

Porez koji dugujete državi bit će 27 - 18 = 9 rubalja.

U Rusiji ovaj porez plaćaju sve tvrtke i poduzetnici, osim:

oni čiji prihod godišnje nije veći od 2 milijuna rubalja. (Da biste bili oslobođeni plaćanja poreza, podnesite zahtjev Federalnoj poreznoj službi).

Postoje 2 redovne cijene:

I jedan ustupak:

Najčešće korištena osnovna stopa je 18%.

Snižena stopa od 10% primjenjuje se na promet onih vrsta robe koje su navedene u zakonu:

prehrambeni proizvodi navedeni u članku 164. Poreznog zakona Ruske Federacije;

neki medicinski proizvodi;

Preferencijalna nulta stopa, poput stope od deset posto, koristi se pri prodaji robe, radova i usluga s jasno ograničenog popisa (). Jedna od stavki na popisu je izvoz. Dokumentirano je pravo korištenja stope od 0%.

Ponekad je porez potrebno obračunati od dohotka s već uračunatim PDV-om. Tada se primjenjuje obrnuta metoda izračuna prema formulama:

To su stope poravnanja 18/118 ili 10/110.

Primjer: tvrtka je primila predujam u iznosu od 118 rubalja, uključujući PDV. Naknada od takvog predujma plaća se prema procijenjenoj stopi i bit će: 118 * 18/118 = 18 rubalja. Zapravo, rezultat u izračunu ostaje isti kao kada se koristi uobičajena stopa od 18%. Formula za izračun pomoći će vam da provjerite jeste li ispravno izračunali porez po redovnoj stopi.

Postoji sedam slučajeva kada se koristi procijenjena stopa - oni su navedeni u članku 164. Poreznog zakona. Porez se na ovaj način obračunava samo ako je naknada već uključena u iznos primljenog novca.

Primjenjuju se procijenjene cijene:

Prilikom primanja sredstava za robu s popisa iz članka 162. Poreznog zakona Ruske Federacije. To:

novac koji tvrtka dobije od prodaje financijska pomoć ili za dopunu fonda;

prihod u obliku kamata za plaćanje proizvoda sa mjenicama ili obveznicama ili u obliku kamata koje su veće od glavne stope Centralne banke;

prihod od plaćanja osiguranja u slučaju neispunjenja obveza od strane partnera.

Po primitku predujmova za nadolazeću isporuku ili prijenos vlasničkih prava;

PDV po odbitku od strane poreznih agenata;

Pri prodaji stečene imovine;

Pri prodaji poljoprivrednih proizvoda;

Prilikom preprodaje automobila kupljenih od fizičkih osoba;

Prilikom prijenosa prava na imovinu prema stavcima 2-4 članka 155 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Odbitak - iznos poreza koji ste platili prilikom kupnje robe od dobavljača. Daljnjom prodajom proizvoda po cijeni koju odredite, plaćate porez umanjen za ovaj iznos. Pri tome morate imati dokumente dobavljača koji dokazuju nabavu proizvoda i uplatu PDV-a uključenog u cijenu. Potvrde - fakture. Osim iznosa koje su predočili dobavljači, porez se može odbiti (članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije):

zadržava se pri uvozu na carini;

uplaćuje se u proračun prilikom prodaje, ako je kupac tada odbio i vratio robu;

plaćeno unaprijed, ako se ugovor kasnije raskine i ako se vrati unaprijed uplaćeni iznos;

osigurava izvođač kapitalna izgradnja ili montaža (demontaža) dugotrajne imovine;

prezentirani od strane dobavljača robe potrebne za vlastite građevinske potrebe poduzeća;

uplaćeni u proračun tijekom izgradnje za potrebe poduzeća;

porezni agenti prenose u proračun;

plaćeni u vezi s putnim ili gostoprimskim troškovima;

plaćen za izvoz koji nije prethodno potvrđen papirima nakon potvrde;

plaća se iz vrijednosti imovine uključene u temeljni kapital.

Za pojedinačne poduzetnike izračunava se na isti način kao i za organizacije. Također nema razlike u rokovima plaćanja - porezni obveznici podnose prijavu i plaćaju porez do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja.

Formula za raspodjelu PDV-a koja se koristi u kalkulatoru

Ovdje je formula koja se koristi u kalkulatoru PDV-a. Ako razumijete princip, tada možete izvršiti izračun bez pomoći usluge. Odjednom nema interneta pri ruci?

Za dodjelu PDV-a: željenu vrijednost podijelite s 1 + 18% (ovo je 1,18), zatim oduzmite izvorni iznos, pomnožite s -1 i zaokružite na najbližu kopejku.

Analizirajmo formulu koristeći naš primjer: odabiremo iznos po stopi od 18% od 118 rubalja.

Izračunavanje PDV-a na traženi iznos još je lakše. Ako se iznos prihoda bez PDV-a pomnoži s 0,18, dobije se iznos samog poreza, a ako se pomnoži s 1,18, trošak robe s porezom.

Opet, najjednostavniji primjer: naplaćujemo 18% PDV-a na 100 rubalja.

PPT.RU - Snaga. Pravo. Porezi. Poslovanje

Zabranjeno je potpuno ili djelomično kopiranje materijala, uz dogovoreno kopiranje potrebna je poveznica na izvor

Izvor: http://lotos-n.ru/25994/

Kako ispravno obračunati PDV?

Pri prvom susretu s potrebom obračuna PDV-a možete se zbuniti – sve izgleda tako zbunjujuće.

Međutim, nakon što ste usvojili nekoliko jednostavnih formula i razradili njihovu praktičnu primjenu na stvarnim primjerima, vrlo brzo možete postati pravi virtuoz potrebnih izračuna.

PDV je neizravni porez, uključen je u cijenu robe. A prodavač to radi sam. Važno je ispravno obračunati PDV kako ne biste prekršili zakon i ne propustili priliku za uštedu.

Zašto je važno obračunati PDV?

• lako izračunati njegov iznos za plaćanje;
• ispravno ga uključiti u prodajnu cijenu;
• kako bi se iznos PDV-a nepogrešivo rasporedio u cijenu kupljene robe - odbiti ga od ukupnog iznosa PDV-a obračunatog pri naknadnoj prodaji;
• kako bi se izračunala nabavna vrijednost kupljene robe, bez PDV-a, na temelju njene ukupne vrijednosti - kako bi se utvrdio iznos koji se dodaje cijeni robe i podliježe oporezivanju pri daljnjoj prodaji.

Početni podaci

Da biste izračunali bilo koji porez, morate znati 2 parametra − osnovica i porezna stopa.

Osnova obračuna

U slučaju PDV-a, porezna osnovica je iznos koji je platitelj dodao tržišnoj cijeni dobara u fazi proizvodnje ili prodaje.

Porez se ne plaća na ukupnu vrijednost, već na vrijednost dodanu cijeni robe koju su formirali prethodni proizvođači ili prodavači.

Ako roba s rastom vrijednosti više puta prelazi iz vlasnika, tada PDV plaća svaki novi vlasnik - u postotku od dodane cijene.

Državni udio

PDV se obračunava za svaku transakciju robe.

Pri plaćanju PDV-a u sljedećoj fazi u proračun se prenosi samo razlika između poreza utvrđenog na ukupnu vrijednost robe i poreznih odbitaka.

porezne olakšice- one iznose PDV-a koji su već ranije plaćeni - u prethodnim fazama proizvodnje ili prodaje ovog proizvoda ili njegovih pojedinačnih komponenti (primjerice, porez na materijale ili komponente koje je već platio njihov dobavljač).

Pri obračunu PDV-a uzima se u obzir da su dobra i usluge podijeljene u sljedeće skupine:

• podliježe PDV-u - po stopi od 18%, 10% ili 0%;
• ne podliježe PDV-u - na trajno ili na razdoblje od 1 godine.

Prodajne transakcije (osim trošarinske robe i uvoza na ruski teritorij) za poduzetnike koji su odabrali plaćanje poreza ne podliježu PDV-u:

• prema pojednostavljenom sustavu (USN);
• po sustavu za proizvođače robe Poljoprivreda(ESHN);
• plaćanje jedinstvenog poreza (UTII).

Organizacije i poduzetnici čiji prihodi od prodaje (bez PDV-a) ne prelaze 2 milijuna rubalja za prethodna 3 kalendarska mjeseca oslobođeni su plaćanja PDV-a u razdoblju od 1 godine nakon podnošenja obavijesti (prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija).

Važno:

• ako u tim situacijama prodavatelj predoči kupcu račun s pripadajućim iznosom PDV-a, tada on više nije oslobođen obveze plaćanja poreza;
• prijava je dobrovoljna i nije obvezna;
• ako je u jednom od mjeseci u godini u kojoj je odobreno oslobođenje od PDV-a iznos prihoda od prodaje (bez poreza) premašio 2 milijuna rubalja, tada je potrebno obavijestiti porezno tijelo i obračunati porez za taj mjesec.

Što podliježe nižem PDV-u

Obračun PDV-a po stopi od 10% dužan je za:

• prodajne operacije (potpuni popis nalazi se u stavku 2 članka 164 Poreznog zakona Ruske Federacije):
• prehrambeni proizvodi;
• dječja roba;
• periodika i knjižni proizvodi obrazovne, znanstvene i kulturni smjer(osim tiskanih publikacija reklamnog i erotskog smjera);
• medicinski proizvodi;
• rasplodna životinja, embriji i sjemenski materijal;
• usluge prijevoza putnika i prtljage zrakom unutar zemlje (osim za dostavu na Krim i Sevastopolj ili iz ovih točaka);
• uvoz na teritoriju Ruske Federacije navedene robe (prema stavku 5. čl. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se na transakcije za prodanu robu ili usluge, kako je definirano u stavku 1. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije. To se uglavnom odnosi na izvozne poslove.

"U posebnom retku" mogu se identificirati situacije definirane klauzulom 4. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije, u kojima se iznos poreza izračunava prema "procijenjenoj stopi" - 18/118 ili 10/110.

U svim ostalim slučajevima, u skladu sa stavkom 3. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije, PDV se obračunava po stopi od 18%.

Ako poduzeće ili organizacija prodaje proizvode koji podliježu PDV-u po različitim stopama, tada se obračun provodi zasebno za svaku skupinu.

Kako obračunati PDV od iznosa?

Zadatak. Poznati "goli" (bez poreza) trošak robe Zbroj. Od toga je potrebno obračunati PDV.

Algoritam akcije

Koristeći formulu za pronalaženje postotka broja, dobivamo (odnosno za stopu PDV-a od 18% i 10%):

PDV = Sum*18/100

PDV = Sum*10/100

Formula za izračun PDV-a iz iznosa

PDV = Sum*0,18

PDV = Sum*0,1

Primjer. Trošak robe bez PDV-a je 5000 rubalja.

PDV će u ovom slučaju, ovisno o stopi, biti jednak 5000 * 0,18 = 900 (rubalja) ili 5000 * 0,1 = 500 (rubalja).

Kako raspodijeliti PDV

Zadatak. Poznat je ukupan iznos, uključujući PDV - Sumnds. Od toga je potrebno odbiti PDV.

Algoritam akcije

Korak 1. Iznos nalazimo bez PDV-a, uzimajući u obzir stopu koja se primjenjuje - 18% ili 10%:

Zbroj = Zbrojevi - Zbroj/1,18

Zbroj = Zbrojevi - Zbrojevi/1.1

Korak 2 Iznos PDV-a utvrđujemo tako da od ukupnog iznosa oduzmemo iznos bez PDV-a:

PDV = Iznosi - Iznosi/1,18 = Iznosi * (1 - 1/1,18) = Iznosi *18/118

PDV = Iznosi - Iznosi/1,1 = Iznosi * (1 - 1/1,1) = Iznosi *10/110

Formula za izračun (raspodjelu) PDV-a od ukupnog iznosa

PDV = Iznosi *18/118

PDV = Iznosi *10/110

Primjer. Dobavljač je primio proizvode u ukupnom iznosu od 22.000 rubalja. Od toga je potrebno izdvojiti PDV za izračun odbitka.

Metoda 1. Zamjenom podataka u formulu dobivamo:

po stopi od 18%, PDV = 22000 * 18/118 = 3356 (rubalja);

po stopi od 10%, PDV = 22000*10/110 = 2000 (rubalja).

Metoda 2. Nađimo PDV oduzimanjem iznosa bez poreza od ukupnog iznosa, koristeći rezultat dobiven u prethodnom primjeru:

po stopi od 18%, PDV = 22000 - 18644 = 3356 (rubalja);

po stopi od 10%, PDV = 22000 - 20000 - 2000 (rubalja).

Princip izračuna je prilično jednostavan. Napravljen je kako se ne bi dva puta plaćao porez na dodanu vrijednost za isti proizvod.

Kako izračunati PDV

Zadatak. Trošak robe poznat je bez uzimanja u obzir zbroja poreza i stope PDV-a. PDV je potrebno obračunati, odnosno uračunati u prodajnu cijenu.

Algoritam akcije

Korak 1. PDV obračunavamo po stopi primjenjivoj na ovu operaciju:

PDV = Sum*0,18

PDV = Sum*0,1

Korak 2 Izvornom „golom“ iznosu dodajemo pronađeni PDV:

Zbrojevi = Zbroj+PDV = Zbroj + Zbroj*0,18 = Zbroj*(1+0,18) = Zbroj*1,18

Zbrojevi = Zbroj + PDV = Zbroj + Zbroj * 1/10 = Zbroj * (1 + 0,1) = Zbroj * 1,1

Formula za izračun iznosa s PDV-om

Zbrojevi = Zbroj * 1.18

Zbrojevi = Zbroj * 1.1

Primjer. Trošak robe bez PDV-a je 5000 rubalja. Zatim, kada je PDV uključen, to će biti, ovisno o poreznoj stopi, 5000*1,18=5900 (rubalja) ili 5000*1,1= 5500 (rubalja).

Kako izračunati iznos bez PDV-a

Zadatak. Iznos s PDV-om je poznat - SUMnds. Potrebno je izračunati iznos bez PDV-a - Zbroj.

Algoritam akcije

Korak 1. Zapisujemo formulu za izračun iznosa s PDV-om:

Zbrojevi = Zbroj * 1.18

Zbrojevi = Zbroj * 1.1

Korak 2 Iz njega dobivamo formulu za izračun iznosa bez PDV-a:

Zbroj = Zbrojevi /1.18

Zbroj = Zbrojevi /1.1

Primjer. Materijali u vrijednosti od 22.000 rubalja primljeni su od dobavljača. Iz ukupnog iznosa potrebno je izdvojiti iznos bez PDV-a.

Primjenom formule nalazimo iznos bez PDV-a kao dio ukupnog iznosa:

22000 / 1,18 = 18644 (rubalja) - po stopi od 18%;

22000/1,1 = 20000 (rubalja) - po stopi od 10%.

Kako obračunati akontaciju PDV-a

U nekim slučajevima, propisanim stavkom 4. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije, stopa PDV-a utvrđuje se izračunom. Prije svega, to se odnosi na utvrđivanje iznosa PDV-a koji se plaća po primitku predujma (predujma).

Stopa akontacije PDV-a utvrđuje se kao postotak stope koja odgovara pojedinom proizvodu ili usluzi (10% ili 18%) prema poreznoj osnovici koja se uzima kao 100% i uvećava za traženu poreznu stopu. U ovoj situaciji govorimo o primjeni procijenjene stope.

Algoritam akcije

Korak 1. Procijenjenu stopu utvrđujemo ovisno o pripadajućoj fiksnoj stopi PDV-a koja odgovara ovom proizvodu (18% ili 10%):

PC = 18%/(100%+18%) = 18/118

PC = 10%/(100%+10%) = 10/110

Korak 2 Predujam PDV-a nalazimo množenjem osnovice - cijene robe bez PDV-a u sumama s procijenjenom stopom:

Predujam PDV-a = Sum*RS = Sum*18/118

Predujam PDV-a = Sum*RS = Sum*10/110

Formula za određivanje PDV-a unaprijed

Predujam PDV-a = Zbroj*18/118

Akontacija PDV-a = SUM*10/110

Primjer. Od kupca je primljen predujam u iznosu od 59.000 rubalja. Potrebno je utvrditi iznos PDV-a za plaćanje.

• Ako roba spada u skupinu koja podliježe PDV-u po stopi od 18%, tada se primjenjuje procijenjena stopa od 18/118 i morate platiti

Predujam PDV-a = 59000*18/118 = 9000 (rubalja).

• Ukoliko se na robu plaća PDV po stopi od 10%, tada se primjenjuje procijenjena stopa 10/110 i potrebno je platiti

Predujam PDV-a \u003d 59000 * 10/110 \u003d 5364, 64 ... (rubalja).

U nacionalnim razmjerima bitno je da je PDV porez koji je na drugom mjestu po količini kojom se puni proračun. Samo porez na dohodak donosi više.

Običnom poreznom obvezniku koji pošteno izvršava bilo ekonomska aktivnost, relevantno i smisleno znati sve značajke povezane s obračunom PDV-a.

Razumijevanje suštine PDV-a pomoći će u određivanju koju vrstu operacije obračuna PDV-a treba primijeniti u određenoj situaciji - zaračunavanje PDV-a, uključujući PDV u iznosu, ili odbijanje poreza od njega.

Svijest o nijansama i detaljima izračuna omogućit će vam da budete sigurni u ispravnost izračuna i ne propustite priliku da smanjite plaćanja poreza ili ih čak oslobodite od njih.

Izvor: http://ip911.ru/nalogi/nds-iz-summy.html

Kako izračunati PDV i izračunati 18% iznosa - formula za izračun

Jedan od najčešćih i raspravljanih poreza u Ruskoj Federaciji je porez na dodanu vrijednost. Njegov udio u formiranju državnog proračuna (prema Ministarstvu financija Ruske Federacije) je oko 25-35%.

Porezni obveznici su nužno veliki poduzetnici i organizacije. No, neki mali poduzetnici suočavaju se i s potrebom plaćanja PDV-a u proračun.

PDV je neizravni porez. Kada se koristi, proračun se puni prihodima uzetim od dijela troškova robe. Krajnjim platiteljem može se smatrati potrošač koji prodavatelju plaća ovaj porez uz kupoprodajnu cijenu.

Nakon prodaje, proizvođač ili prodavač dužan je prijaviti državi primljeni udio PDV-a, uplativši u proračun potrebni iznos kao porez.

Predmet oporezivanja u većini slučajeva je promet dobara i usluga, osim nekih predmeta prodaje, regulirano zakonom RF.

Obavljanje izvozno-uvoznih poslova s ​​kretanjem robe preko granice Ruske Federacije također se oporezuje PDV-om, ali pod nešto drugačijim uvjetima nego pri uobičajenoj prodaji na teritoriju Ruske Federacije.

Trenutačno su porezni obveznici dužni podnositi prijave i vršiti potrebne odbitke tromjesečno (ako je riječ o porezu na dodanu vrijednost pri prodaji u zemlji).

Od ukupne količine prodane robe porezni udio prenosi se u proračun. Dobiveni rezultat umanjuje se za PDV plaćen na nabavu dobara od drugih dobavljača.

O suštini PDV-a jednostavnim riječima:

Treba imati na umu da sve transakcije moraju biti dokumentirane. Posebna pažnja treba dati isprave o primitku posebno fakture. Njihov nedostatak ili nepravilna registracija dovest će do precijenjenog iznosa poreza, što je neisplativo za bilo koji poslovni subjekt.

Postojeće stope

Na ovaj trenutak U zemlji postoje tri stope poreza na dodanu vrijednost: 18%, 10% i 0%. Njihova uporaba ovisi o samom proizvodu, vrsti izvršene operacije.

U nekim su slučajevima proizvodi i usluge uopće izuzeti od ovog poreza. Vjerska roba, neki proizvodi izrađeni javne organizacije invalidi, zanati, stambeni objekti, prodaja ruda koje sadrže plemenite metale.

Neke usluge također se mogu klasificirati kao neoporezive transakcije. To je obavljanje bankarskih poslova, priređivanje igara na sreću, usluge iz područja kulture i umjetnosti, socijalna služba određene segmente stanovništva medicinske usluge. Potpuni popis objekata koji ne podliježu oporezivanju naveden je u čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije.

18%

Osnovna stopa je 18%. Vrijedi za cjelokupnu prodaju usluga u Rusiji. Roba podliježe ovom porezu po stopi od 18%, ako nije u popisu proizvoda za koje se primjenjuje povlaštena stopa od 10%. O statusu proizvoda možete saznati u Poreznom kodu, čl. 164.

10%

Roba sa stopom od 10% uključuje osnovne životne namirnice, osim gurmanskih proizvoda - mliječnih i mesnih proizvoda, pekarski proizvodi, jaja, ulja, povrće, dječja hrana. Također ispod 10% su proizvodi za djecu, uključujući i za novorođenčad, tiskane publikacije, medicinska roba.

0%

Stopa od 0% primjenjuje se kod obavljanja poslova koji se obavljaju prilikom prelaska granice naše države.

Mnogi pogrešno vjeruju da su 0% PDV-a i porezno oslobođenje jedno te isto. Ali nemojte brkati ove pojmove kako biste u budućnosti izbjegli novčane kazne i druga potraživanja poreznih vlasti.

Stopa od 0% pretpostavlja daljnji samorazrez poreza na dokumente primljene od inozemnih dobavljača. U tom slučaju porez će se čak morati platiti u kraćem roku nego inače.

Štoviše, svi poslovni subjekti djeluju kao obveznici, čak i oni koji su oslobođeni plaćanja PDV-a ili su na preferencijalnim režimima, kao što je pojednostavljeni porezni sustav ili UTII.

Tko plaća PDV

Uglavnom, svi poduzetnici i organizacije koje ne koriste povlašteni režim oporezivanja obvezni su obračunavati i plaćati ovaj porez.

Izuzetak su samo oni koji su oslobođeni plaćanja sukladno čl. 145 Porezni broj zbog malog prometa trgovine. Ova kategorija osoba može podnijeti zahtjev za izuzeće INFS-u ako prihodi za prethodna tri mjeseca ne prelaze 2 milijuna rubalja.

Poduzetnici i organizacije koje koriste UTII, USN i ESHN nisu priznati kao porezni obveznici PDV-a. Porez nije uključen u trošak proizvoda i usluga koje prodaju. Sukladno tome, ne mogu prihvatiti ulazni PDV na fakturama dobavljača za odbitak. Ova kategorija osoba ne podnosi deklaraciju.

Treba napomenuti da niti izuzeće od njega, niti korištenje povlaštenih režima ne oslobađaju od obračuna i plaćanja poreza na dodanu vrijednost koji je nastao kada je roba prešla granicu Rusije.

Međutim, nemojte misliti da kupci troše puno unovčiti. Ukupni trošak proizvodnje izračunava se na sljedeći način:

C=A+B,

gdje je C ukupni trošak robe, A je iznos bez PDV-a, B je iznos PDV-a.

Prilikom kupnje proizvoda na području Ruske Federacije plaća kupac puni trošak C. Pri primitku uvezenog proizvoda potrošač plaća dobavljaču iznos A, prenosi iznos B u proračun, što je općenito isti ukupni trošak C.

Između ostalog, porez su dužne platiti osobe koje su porezni agenti, bez obzira na njihov status. To se, primjerice, odnosi na transakcije najma općinske imovine.

Osobe koje se smatraju poreznim agentima i one koje su obavljale izvozno-uvozne poslove nisu oslobođene podnošenja prijave.

Također treba imati na umu da kod dodjele iznosa PDV-a u dokumentima izdanim za druge ugovorne strane, to podrazumijeva obveznu potrebu plaćanja poreza i podnošenja deklaracije, čak i za one osobe koje su oslobođene ovog poreznog opterećenja.

Pogrešna raspodjela iznosa može imati negativne financijske posljedice za poduzeće. Stoga, čak i ako kupcu treba dokument s dodijeljenim iznosom poreza, vrijedi se pripremiti za plaćanje u proračun i podnijeti odgovarajuću deklaraciju. Inače, kao rezultat kašnjenja, poduzeću prijete dodatni troškovi, kazne i kazne za kašnjenje u plaćanju, kao i izvješća koja nisu podnesena na vrijeme.

Formula za izračun

Porez na dodanu vrijednost izračunava se prema općoj jednostavnoj formuli:

B=A*D

gdje je B iznos poreza, A je vrijednost robe bez poreza, D je porezna stopa.

Trošak robe je 100 rubalja, stopa PDV-a je 18%. U ovom slučaju, B \u003d 100 rubalja * 18% \u003d 18 rubalja.

Trošak robe je 300 rubalja, stopa je 10%. Porez je 300 rubalja * 10% = 90 rubalja.

Kako izračunati PDV 18% uključeno u iznos

Vrlo često u praksi postoji potreba izdvajanja PDV-a iz ukupne kupoprodajne cijene. Ovisno o primjenjivoj stopi, koriste se sljedeći izračuni:

Po stopi PDV-a od 18%: B=C/118*18.

S obzirom na cijenu robe s PDV-om, jednaku 660 rubalja 80 kopejki. Roba se prodaje po stopi od 18%. Morate dodijeliti iznos poreza. B \u003d 660,8 / 118 * 18 \u003d 100,80. Dakle, rješenje je 100 rubalja 80 kopejki.

Po stopi od 10%: B=C/110*10.

Trošak robe s PDV-om iznosi 847 rubalja. Stopa je 10%. Iznos poreza izračunava se na sljedeći način: B = 847/110 * 10 = 770 i jednak je 770 rubalja.

Nakon što ste primili dokumente od kupca, vrijedi provjeriti ispravnost obračuna poreza, inače može doći do nesuglasica s poreznom inspekcijom.

Ispravna raspodjela iznosa PDV-a i pravilno izvršeni dokumenti omogućit će vam da izbjegnete nepotrebne glavobolje, budući da je plaćanje predmetnog poreza jedna od najznačajnijih stavki troškova poduzeća među ostalim proračunskim odbicima.

Jedini dokument, čija prisutnost omogućuje prihvaćanje "ulaznog" PDV-a za odbitak, ostaje račun. Njegov nedostatak ne daje pravo na smanjenje iznosa poreza koji proizlazi iz poreznog razdoblja.

Ni teretnica, ni teretnica, ni faktura neće biti prikladni za ove svrhe. Iako im treba dodijeliti odgovarajući iznos.

Od početka 2015. godine mijenja se oblik i način izvještavanja o prijavi PDV-a. Sada uključuje podatke iz knjige nabave i knjige prodaje za izvršene poslove.

Obavezno pravilo za porezna prijava u u elektroničkom obliku omogućuje fiskalnim vlastima provjeru ispravnosti i potpunosti obračuna PDV-a. Nakon što tijekom kancelarijskog pregleda utvrde nesuglasice između dobavljača i kupaca, inspektori imaju pravo poslati zahtjev za pojašnjenje, kao i odbiti mogućnost smanjenja poreza.

S vremena na vrijeme među državnim zakonodavcima vode se aktivni sporovi oko promjene stope poreza na dodanu vrijednost. U Rusiji je ta brojka niska. U mnogim europskim zemljama, poput Danske, Švedske ili Norveške, porezna stopa doseže 24-25%.

Nadopunjavanje proračuna zbog ove stavke prihoda u Ruskoj Federaciji prilično je značajno.

Međutim, država još neće povećavati porezna opterećenja za poduzeća i samostalne poduzetnike, što bi značilo dodatno povećanje cijena na malo. Štoviše, uvođenjem poreza 1992. njegova je razina s 28 posto pala prvo na 20 posto, a zatim na sadašnjih 18 posto.

Treba napomenuti da je ovaj porez najteži i za obračun i za naknadnu administraciju.

PDV u djelatnostima poduzetnika na pojednostavljenom sustavu.

PDV je porez na dodanu vrijednost. Posluje u Ruskoj Federaciji od 1992. Prema obliku uključivanja u proračun pripada vrsti neizravnih. Prilikom kupnje robe potrošač prodavatelju plaća porez koji je uključen u cijenu.

Ovaj sustav funkcionira ovako:

Poštovani čitatelju! Naši članci govore o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki je slučaj jedinstven.

Ako želite znati kako riješiti točno vaš problem - kontaktirajte obrazac za online konzultant s desne strane ili nazovite telefonom.

Brzo je i besplatno!

1. Kupac stječe robu s ciljem preprodaje ili korištenja za proizvodnju druge robe, ujedno je platio porez uključen u cijenu;
2. Nadalje, nakon proizvodnje, novi proizvod će biti prodan krajnjem korisniku po cijeni formiranoj od zbroja svih troškova, uključujući troškove materijala (bez PDV-a, vidi klauzulu 3), troškove rada itd. + 18% PDV-a na primljenu vrijednost;
3. Proizvođač, prilikom obračuna svojih poreznih davanja u proračun, može od iznosa poreza primljenog od potrošača odbiti iznos poreza koji je platio za kupljene sirovine.

Zadaci koje je izgrađeni sustav plaćanja PDV-a namijenjen rješavanju:

• isključiti višestruko prikupljanje poreza između faza proizvodnog i komercijalnog ciklusa;
• smanjiti rizik od utaje poreza;
• oslobađa izvoznike plaćanja, podiže konkurentnost domaćih proizvoda.

Stope poreza na dodanu vrijednost u Rusiji:

• 18% osnovnog.
• 10%, za odabrane proizvode s liste.
• 0%, na poslove iz čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezni obveznici moraju voditi posebnu evidenciju prometa za svaku poreznu stopu.

Tko plaća PDV, a tko ne

Obveznici PDV-a su:

• poduzeća s pravnim statusom osobe, bez obzira na oblik vlasništva i odnos prema odjelima koji se bave proizvodnjom i/ili komercijalne djelatnosti, uklj. osiguravajuća društva i banke (osim neoporezivih transakcija), međunarodna udruženja, strani rezidenti, neprofitne organizacije(tijekom provedbe trgovačkih operacija);
• osobe koje nose dragocjenosti kroz carinu.

Svi obveznici obvezni su se prijaviti poreznom tijelu.

Ne plaćaju porez na dodanu vrijednost:

1. Organizacije, poduzeća i samostalni poduzetnici prevedeni na:
   • pojednostavljeni sustav oporezivanja;
   • plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu;
   • imputirani dohodak prema vrstama aktivnosti koje podliježu UTII oporezivanju;
2. Od 2008. do 2016. za rad na održavanju i organizaciji Olimpijskih i Paraolimpijskih igara u Sočiju od stranih organizatora.

Tvrtka (ili pojedinačni poduzetnik) može biti oslobođena od plaćanja poreza na temelju iznosa prihoda od prodaje robe ili usluga u posljednja tri mjeseca, ako je taj ukupni prihod (bez poreza) manji od 2 milijuna rubalja. Primjenjivo samo za operacije na području Ruske Federacije.

Rok za plaćanje PDV-a je kvartal. Prijenos sredstava i podnošenje porezne prijave vrši se najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon proteklog tromjesečnog roka. Prilikom prijevoza dragocjenosti kroz carinu, plaćanja se vrše u skladu s carinskim zakonodavstvom.

Prema predviđanjima stručnjaka, idućih godina ne očekuje se promjena stope PDV-a.

Kako obračunati PDV 18 posto od iznosa

Formula za izračun PDV-a:

X \u003d (Iznos * 18) / 100, gdje je X iznos poreza.

Formula za izračun PDV-a od ukupnog iznosa s porezom:

X = (IznosN/118) * 18, gdje je IznosN ukupni trošak uključujući porez.

Formula za izračun iznosa bez PDV-a:

X = (Iznos N / 118) * 100, X - iznos bez poreza, Iznos N - iznos s PDV-om.

Formula za izračun iznosa s PDV-om:

IznosN = Iznos * 1.18, gdje je Iznos - iznos bez PDV-a, IznosN - iznos s PDV-om.

Formula za izračun iznosa poreza koji se plaća u proračun, umanjen za PDV plaćen dobavljačima:

SumP - trošak dobavljača, SumT - trošak posrednika.

PDV \u003d Iznos T - Iznos P.

Zadatak za primjer obračun PDV-a

Prodavatelj je od dobavljača kupio proizvode u količini od 10.000, ukupno 50 komada. po cijeni od 200 rubalja. komad. Dobavljač je u cijenu uračunao porez od 18 posto koji je uplatio u proračun. Iz ovoga možemo zaključiti da 200 rubalja. ovo je 118% od toga je 18 porez a 100 realna cijena.

Nakon što smo napravili proporciju, izračunavamo cijenu bez poreza:

200/118 \u003d X / 100, gdje je X trošak bez PDV-a;

X \u003d (200 * 100) / 118 \u003d 169,5 rubalja.

Vrijednost PDV-a po artiklu jednaka je 200 - 169,5 \u003d 30,5 rubalja.

Ukupni PDV za cijelu seriju 30,5 * 50 \u003d 1525 rubalja. Taj se iznos naziva "ulazni" doprinos.

Potvrda za poreznu upravu o kupnji robe s PDV-om može biti ček, račun, faktura.

Pretpostavimo da je, uzimajući u obzir sve troškove i željenu dobit, cijena jednog proizvoda postavljena na 1000 rubalja. Nakon prodaje cijele serije, prihod će biti 50.000.

U njega je trgovac, slično kao i dobavljač, uračunao porez od 18%, a to je:

50000/118 \u003d X / 18, gdje je X porez na dodanu vrijednost;

X \u003d (50000 * 18) / 118 \u003d 7627 rubalja. Ovo je "odlazni" doprinos.

Prodavatelj mora uplatiti razliku između "izlaznog" i "ulaznog" PDV-a u proračun:

7627 - 1525 = 6102 rubalja

Drugi način.

Izračunajte razliku između nabavna cijena i maloprodaja:

50 000 - 10 000 \u003d 40 000 rubalja. Ova vrijednost se uzima kao 118% ili 1,18, tada će PDV biti:

40000 / 1,18 \u003d 33898 rubalja. (ili je 100%);

40000 – 33898 = 6102.

U konačnici će kupac platiti trošak poreza.

Korištenje programa 1C u računovodstvu

Enterprise je jedna od najčešćih platformi u Rusiji. Računovodstvena konfiguracija koristi se u skladišnom, računovodstvenom i poreznom računovodstvu. Programer je iz Ruske Federacije, tako da program uzima u obzir sve postojeće zakone i zahtjeve ruskog zakonodavstva. Funkcionalnost 1C omogućuje vam stvaranje faktura, knjiga kupnje i prodaje, odražavanje obračuna poreza i naknada na računima organizacije.

Prilikom unosa podataka o primitku ili prodaji iznosa za prijenos u proračun izračunavaju se automatski prema stopama navedenim u postavkama i imenicima. Nakon knjiženja dokumenta program sam generira i evidentira knjiženja na kontima.

Na temelju unesenih podataka možete izraditi i poslati račun na ispis. Ugrađeni „Asistent za računovodstvo PDV-a“ pomoći će pojednostaviti rad korisnika, što je relevantno za poduzeća koja ne koriste pojednostavljeni sustav obračuna PDV-a.

Ključ besprijekorne izgradnje računovodstva u 1C su ispravno postavljeni parametri.

Otklanjanje pogrešaka 1C: Računovodstvo za obračun PDV-a 18%:

Kroz izbornik otvorite obrazac za postavljanje računovodstvene politike poduzeća, idite na prvu karticu „PDV“.

Pokazatelji se određuju pojedinačno za svaku tvrtku za razdoblje od jedne godine.

Poduzeće vodi ili pojednostavljeno porezno računovodstvo ili "nepojednostavljeno" računovodstvo. U prvom slučaju dovoljno je označiti istoimenu kućicu.

Održavanje "nepojednostavljenog" računovodstva u sustavu je što detaljnije moguće i ima različite mehanizme:

• Kontrola prometa s PDV-om 0%;
• Uključivanje poreza u materijalne i proizvodne troškove, ako nije bilo moguće odbiti, prilikom prijenosa na oporezivi UTII u maloprodaji ili pri prodaji robe izvan Ruske Federacije;
• Porez prihvaćen za odbitak treba uključiti u sastav ostalih rashoda za troškove čije se gospodarsko poslovanje ne oporezuje ili je kod prodaje stopa 0%;
• Vođenje skupne evidencije dobara i prometa koji podliježu raznim PDV-ima.

• plaćanje UTII;
• izvođenje kapitalne izgradnje;
• obavlja poslove uvoza ili izvoza;

Tab Računovodstvo PDV-a

• Prva dva parametra (razdoblje i porezna osnovica) nisu dostupna za uređivanje u novim izdanjima, ti su detalji postavljeni prema zadanim postavkama zbog promijenjenog zakonodavstva.
• Porez će biti uzet u obzir odmah tijekom implementacije, ako postoji potvrdni okvir "Zaračunaj PDV na pošiljku ...".
• Potvrdni okvir "Organizacija obavlja ..." omogućuje funkcije skupnog računovodstva, pojavljuje se nova kartica "Bez PDV-a i 0%" za određivanje točnih postavki.

U trećoj kartici definiran je algoritam za određivanje "ulaznog" i "izlaznog" iznosa PDV-a. Ovi se parametri mogu postaviti zasebno za svaki ugovor druge ugovorne strane.

Kartica "Iznosne razlike" za obračun i izravnavanje razlike pri obračunu poreza. Na primjer, ako se ugovori sklapaju korištenjem y. jedinice (valuta, osim rubalja), a iznosi u dokumentima prikazani su u rubljama. postavite potvrdni okvir "Fakture za poravnanja koja će se generirati u rubljima".

Postoje dva načina da se PDV prikaže u dokumentima:

• PDV na vrhu.
• uključujući PDV.

Izbor nije nigdje reguliran, ovisi o pogodnosti percepcije zaposlenika. Ova opcija je u postavkama. politika cijena, ili na kartici "Cijena i valuta" izravno u dokumentu.

1C alati omogućuju korisniku da ručno prilagodi računovodstvene brojke.