Външнотърговски оборот

Новодошлите във външноикономическата дейност много често се поддават на изкушението и необмислено сключват сделки, гледайки само на атрактивна разлика между покупната и продажната цена. В резултат на това не всички операции имат очакваната търговска ефективност поради неотчетени митнически плащания, което може значително да увеличи крайната цена на продуктите и съответно да намали печалбите. Следователно, дори на етапа на планиране на външноикономическа сделка, е важно правилно да се изчислят митническите плащания.

Какво представляват митническите плащания и как да ги изчислим?

Вносни / вносни и износни / износни мита, акцизи, ДДС, митнически такси - разходи, които обикновено се наричат ​​с общия термин "митнически плащания".

В зависимост от кода на продукта и посоката на външноикономическата операция (внос / износ), заедно с цената на склада и доставката, митническите плащания се начисляват върху крайната цена на закупените / продадените продукти.

• Вносителят плаща: мита, вносни мита, акциз (за акцизни стоки) и ДДС (ако не е нула).
• Износителят плащаО: Митническите плащания обикновено са ограничени до таксата за освобождаване. С изключение на случаите, когато изнасяните продукти попадат в категорията стоки, подлежащи на износни мита. За да помогнем на начинаещия износител, публикувахме на нашия уебсайт.

В опасност:

• стоки, чийто износ се счита от държавата за малко желан (стоките имат високо търсенев рамките на страната, например индустриална гора);
• стоки, които винаги се търсят на световния пазар (наличието на допълнително плащане в полза на държавата не намалява търсенето на това уникален продукт, например далекоизточни есетри).

За да изчислите митническите плащания, първо трябва или да разберете кода TN VED. В неясни случаи можете да направите официално запитване до митниците и те ще определят кода на продукта от предоставеното описание. Списъкът и описанието са достъпни в специален раздел на нашия ресурс.

Изчисляване на плащанията според кода TN VED

Защо кодът е толкова важен?

С кода в ръка можем:

• изчисляване на номинални митнически плащания;
• получават информация за необходимостта от допълнителни сертификати/разрешителни за внос/износ на стоки;
• разберете дали стоките са облагаеми с акциз;
• дали се плаща износно мито;

Познавайки кода и страната на произход, можем:

• вижте дали има предпочитания към продукта (преференциални цени)

Ако има преференции (намалени ставки) в страната, тогава е необходимо да поискате от доставчика потвърждение за страната на произход, за да намалите митото.

мито

Това е задължително плащане, което се събира от декларатора при преминаване на стоките през границата.

Митата в зависимост от видовете ставки са:

• ad valorem, т.е. изчислено като процент от митническата (договорна) стойност (например ПДЧ, код 4411949000, ставката е 7,5%);
• Специфични, т.е. изчислено в парично изражение за единица стока (например килими, код 5703201209, ставката е 0,25 евро/м2);
• Комбиниран(например трикотаж код 6103290009 ставка 10%, но не по-малко от 1,88 евро/кг).

Тарифата зависи от кода на продукта и страната на произход. Цените се преразглеждат редовно. За определени групи стоки понякога се въвеждат специални условия, което предполага намаляване, увеличаване или отмяна на ставките. Списъкът на стоките, за които е установено износно мито, и техният размер са определени в постановление на правителството на Руската федерация от 30 август 2013 г. N 754.

Митническите ставки се преразглеждат редовно.

акциз

Вносните акцизи се прилагат за същите стоки, както във вътрешната търговия. От тези, които всеки чува, са алкохол, тютюн, автомобили. По-подробен списък и всички акцизни ставки са посочени в член 193 данъчен кодекс RF.

Плащането на акциза от вносителя се извършва преди факта на подаване митническа декларациядо митницата.

При износ на акцизни стоки даден типне се извършва плащане от износителя.

ДДС

При износ на стоки извън Руската федерация ДДС не се начислява.

Всички вносни стоки попадат в 3 категории в зависимост от приложимата за тях ставка на ДДС:

1. ДДС се начислява изцяло (18%)- тук отива основната част от стоките;
2. Начислява се намалена ставка (10%)- това включва някои категории хранителни продукти и редица продукти за деца. Подробен списък е посочен в параграф 2 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
3. Прилага се нулева ставка на ДДС (0%)- ако в страната се внася високотехнологично оборудване, което няма местни аналози. Списъкът на оборудването непрекъснато се променя. Решението дали внесеното оборудване подлежи на освобождаване от ДДС се взема от Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация и се определя от Кабинета на министрите със съответните резолюции.

Как да изчислим ДДС върху митническите плащания за внос?

Базата за изчисляване на ДДС се определя като сбор от митническата стойност на покупката, митои акциз, а след това от получената сума се изчислява 18% или 10% ДДС.

Например фактурната стойност на стоките е 1000 долара, доставката до митническата територия на Руската федерация е 150 долара, митото е 7,5%, стоките не се облагат с акциз, дължимият ДДС е 18%.

• Митническа стойност 1000+150 = 1150 USD
• Мито 1150 * 7,5% = 86,25 долара.

Базата за изчисляване на ДДС ще бъде сумата от 1150 + 86,25 = 1236,25 долара. В резултат на това ДДС ще бъде 1236,25 * 18% = 222,53 долара. (в рубли по обменния курс в деня на изпращане на декларацията).

Не забравяйте, че ДДС при внос се плаща заедно с общите митнически плащания, тоест преди декларацията да бъде изпратена на митницата, а не в края на тримесечието.

Митнически такси

Разделени от отделна група, но всъщност това са три напълно различни плащания:

Процедурата за изчисляване на митническите плащания по формулата

За да изчислите митническите плащания, трябва да знаете кода на продукта, неговата митническа стойност и страната на произход. Можете да се свържете с брокер или да изчислите митническите плащания онлайн калкулаторили дори на ръка. Как да изчислим плащанията?

• При износ: ако стоките не са включени в списъка, на който е определено експортното мито, тогава митническите плащания са ограничени до таксата за освобождаване (минимум 500 рубли).
• При импортиране: всичко също е просто, ако стоките не се облагат с мита, акцизи и не предполагат преференции.

Формулата за изчисление буквално изглежда така: вземаме митническата стойност на стоките, добавяме към нея таксата за освобождаване и изчисляваме ДДС въз основа на тази сума. Полученият ДДС, заедно с таксата за обработка, ще съставят митническите плащания.

Въпреки това, за да сте в безопасност, по-добре е да използвате услугите на брокер или професионален онлайн калкулатор на митнически плащания, където плащанията се изчисляват според кода TN VED.

При износ на акцизни стоки този акциз не се облага.

Пример за изчисление

За пълно изчисление трябва да посочите кода на продукта, неговото количество, митническа стойност (стойност на фактурата плюс доставка до митническата граница на Руската федерация) и страната на произход на стоките.

Гледайте видеоклип, съдържащ полезна информацияотносно процедурата за изчисляване на митническите плащания:

Нека дадем пример за изчисление за малка партида чилийско вино.

Да предположим, че успяхме да купим 500 литра. вина от чилийски произход за 2000 долара. вече с доставка до Руската федерация.

• Ние определяме кода на продукта 2204 10 980 1 (пенливи вина с действителна алкохолна концентрация най-малко 8,5 об.%)
• Информацията за продукта ни дава мито от 15% и акциз от 25 рубли / л.
• Въвеждаме всички известни данни в калкулатора и получаваме резултата:

Разходи за митническо освобождаване	Видове плащане	Във валутата на договора за доставка	Във валутата на митническите плащания
Митническа стойност на стоките	—	2000,00 USD	138351,00 рубли*
мито	12.5%	250,00 USD	17193,88 rub.
акциз	25 rub/l – пенливи вина	180.70 USD	12500.00 RUB
ДДС	18%	437,53 долара	30266,08 rub.
мито	500 търкайте.	$7,23	500.00 RUB
Обща сума- разходи за митническо освобождаване	—	875,46 долара	60559,96 rub.
*Изчислението е направено в размер на 1 USD = 69,1755 рубли.

• На приятни изненади: митото за доставки от Чили се намалява с 25%, т.е. при потвърждаване на произхода на стоките (обикновено със сертификат за произход), вместо 300 USD, ще бъдат платени само 250 USD.
• От неприятни: митническите плащания в този случай увеличиха цената на стоките с повече от 40%.

Което отразява същността на нетния износ е разликата между износа и вноса. Формулата изглежда така:
* Xn \u003d Ex - Im.

Ако вносът е по-висок от износа, тогава можем да кажем, че изчислената стойност е отрицателна; ако има повече внос, тогава износът е положителен.

Ако погледнете макроикономическите модели, ще видите, че те се отнасят до нетния износ като текущо салдо. Ако е отрицателен, тогава можем да говорим за дефицит на сметката за операции, ако е положителен, тогава има сметка за операции по този момент.

При определяне на нетния износ е важно да се вземат предвид факторите, които влияят финансови фактори. Според модела IS-LM това количество ще приеме следната форма:
* Xn \u003d Ex (R) - Im (Y)

Тази формула показва, че износът е отрицателно зависим от R - ставките, но в същото време не зависи от Y - нивото на дохода в страната, от която се изнасят стоките. По принцип това е БВП. Лихвеният процент влияе върху износа чрез промени в обменния курс. Ако расте, расте и обменният курс. В резултат на това износът става повече за чуждестранните купувачи, което означава, че непрекъснато намалява.

Вносът във формулата по модела IS-LM е в пряка зависимост от нивото на доходите на населението. Такъв е характерът на зависимостта на вноса от валутния курс. С нарастването на националния валутата расте и платежоспособността на гражданите по отношение на вноса - става по-евтино за тях, следователно те могат да имат повече чуждестранни стоки от преди.

Също толкова важно е при определяне на нетния износ да се вземат предвид доходите на населението в страните, където отиват стоките, произведени в страната. В този случай нетният износ може да се изчисли по формулата
* Xn \u003d Xn - mpm Y

Тук Xn е автономен нетен износ, който не зависи от доходите на населението производители, а mpm е индикатор за пределната склонност на населението към внос. Той показва как делът на вноса ще намалее или ще се увеличи с увеличаване на доходите.

Полезни съвети

Макроикономическият модел IS-LM е разработен от Джон Хикс с Алвин Хансен през 1937 г. Той описва баланса на макроикономиката в натурално и парично изражение. IS означава инвестиции и спестявания, докато LM означава ликвидност и пари.

С развитието на медиите разни професионални концепциизапочна да навлиза в живота на хората. Особено в медиите можете да срещнете икономическа терминология. В същото време много читатели и слушатели не знаят точното значение на такива думи като " износ».

Износът е икономическа концепция, което означава износ на стоки или услуги извън страната, в която са произведени. Получаващото състояние се нарича, изпращащото - износер. Въз основа на основни понятия като напр износ, се изгражда модерна Трябва да се отбележи, че няма държави, които да се занимават само износом. Съвременната глобална икономика предполага активни взаимни и услуги между страните.Съществуват различни класификации износа. Например, експертите често споделят износсуровините и готовите продукти като факти, които оказват различно влияние върху икономиката. Страна, която изнася само суровини, всъщност търпи загуби поради факта, че продажбата търговски стокимного по-изгодно и полезно за икономиката. Тъй като създава допълнителни работни места в страната износи може да се превърне в индикатор, който определя икономическото състояние на държавата. Използва се за изчисляване на търговския баланс. Положителният търговски баланс означава доминиране износи над

Това са основни икономически показателидемонстриране на участието на определена държава в световна икономика. Нивото на икономическо развитие и просперитет на страната до голяма степен зависи от техния баланс. Но тези показатели трябва да могат да се изчислят правилно.

Инструкция

Изчислете показателите за внос на определена държава. За да направите това, трябва да имате информация не само за себестойността на всички стоки, но и за цената на застраховката и транспортните разходи при внос в чужбина. Тези данни можете да получите на уебсайта на икономическия отдел или статистическата служба на страната, която ви интересува. Ако не вярвате на тези данни, използвайте информацията на международните икономически организации. Съответни доклади за нивото на вноса се публикуват например от организации, свързани с ООН - Икономическата комисия за Европа и Икономическият съвет на ООН.

Определете размера на износа като икономически показател. За разлика от вноса, при изчисляване на износа се взема предвид само общата стойност на продадените стоки.

Използвайте получените показатели, за да анализирате икономическата ситуация в страната. Например по размера на вноса и износа можете да разберете търговския баланс на държавата. За да направите това, извадете първия от втория индикатор. Резултатът може да бъде отрицателен или положителен търговски баланс. Вторият вариант се счита за по-предпочитан в модерна икономика, тъй като осигурява приток на парични средства към държавата както под формата на преки приходи от продажбата държавна собственост, а косвено - като увеличение на данъчните приходи от националните предприятия.

Разберете квотите за износ и внос на страната. Тези коефициенти, изразени като процент, показват съотношението външната търговияс вътрешно потребление.

Сравнете данните за вноса и износа на различни страни. Това ще ви помогне да разберете тяхната роля в световната икономика и потребление. Освен това можете да изчислите общия износ и внос на всички страни. Такива данни ще бъдат полезни за разглеждане на развитието на световната икономика като цяло.

Член 164, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя прилагането на данъчна ставка нула процента за продажба на стоки (с изключение на природен газ, нефт, включително стабилен газов кондензат, с износна територията на страните-членки на ОНД), изнесени чрез митнически износ.

Инструкция

ДДС не се плаща за всички сделки, които се облагат с нулева ставка, както и за сделки, които са освободени от облагане. Има обаче някои разлики между тези операции.

В първия случай се формира данъчната основа, като при издаване на фактури в колона „Ставка на ДДС“ трябва да посочите „0%“. Разходите за "входящ" ДДС, които са платени върху стоките, подлежат на приспадане. Във втория случай данъчната основа не се формира, а разходите за "входящия" ДДС, които са платени върху стоките, не се приспадат, а се начисляват към себестойността.

За прилагане на нулева ставка на ДДС е необходимо купувачът на изнасяните стоки да е чуждо лице.

За платците, прилагащи опростената система на ДДС, въпросът е съвсем ясен, тъй като те не са нейните платци. Това означава, че при обекта „приходи минус разходи“ данъкът „вход“ се взема предвид като част от разходите и просто не може да има възстановяване от бюджета.

Например, през първото тримесечие на 2008 г. сте изнесли стоки на покупна цена от 1 298 000 рубли. (с ДДС в размер на 198 000 рубли). Съгласно сключения външноикономически договор компанията не отговаря за транспортиране, товарене и разтоварване, застраховка и др. Размерът на митническите плащания възлиза на 82 500 рубли. Да предположим, че получените приходи в рубли са 1 870 000 рубли.

Определяне на размера на данъка, при общ режим на облагане с право на нулева ставка на ДДС.
За да определите покупната цена на стоките (без ДДС) от покупната цена на стоките (включително ДДС), извадете сумата на ДДС: 1 298 000 - 198 000 = 1 100 000. За да изчислите данък върху дохода от сумата на продажбите, извадете покупната цена на стоките ( без ДДС) и минус митническите плащания.

Умножете резултата по 24%: 165 000 = [(1 870 000 - 1 100 000 - 82 500) x 24%]. Прилага се ставка от 0% и няма ДДС върху продажбите. "Вход" ДДС в размер на 198 000 рубли. ще бъдат върнати от бюджета. Общата сума на данъците за възстановяване ще бъде 33 000 = 198 000 - 165 000.

При опростения режим на данъчно облагане определете размера на единния данък, като извадите покупната цена на стоките (включително ДДС) от сумата на продажбите и умножете резултата по 15%. Общата сума на данъците ще бъде: 85 800 рубли. = [(1 870 000 – 1 298 000) x 15%] В този случай е нерентабилно да работите при опростения данъчен режим.

Внимание, само ДНЕС!

Всичко интересно

Два противоположни механизма - износ и внос - функционират в световната икономика и съставляват цялата международна търговия. Всички съвременни държави действат като износители и вносители. И така, каква е същността на тези процеси? Същността на износа...

Данъците, които отделният предприемач плаща, и алгоритъмът за тяхното изчисляване зависят от прилаганата система за данъчно облагане - USN, UTII или OSNO. Независимо от това, всеки предприемач също е длъжен да прави вноски в ЗФР. Как да изчислим данъци върху IP върху USDND за IP, ...

Понятието "данъчна основа" се въвежда, за да се получи количествено описание на предмета на облагане. Тази количествена характеристика е необходима за изчисляване на размера на данъка, но обектът на данъчно облагане, задължаващ да плати ...

С развитието на масмедиите в живота на хората започнаха да навлизат различни професионални концепции. Особено в медиите можете да срещнете икономическа терминология. В същото време много читатели и слушатели не знаят точното значение на такива думи като ...

Поведението на икономиката като цяло, в рамките на една държава или икономическо взаимодействие между страните, се изучава от макроикономическата теория. Основните ценности на макроикономиката характеризират общото финансово положениедържави, техните икономически...

Брутният приход се отнася до определено количество средства в натура и парични условия, който се получава от данъкоплатеца в резултат на продажбата на услуги, стоки, работи минус данък върху добавената стойност. Брутният доход може...

Цената на едро включва собствени разходи, цената на едро на производителя, както и печалба търговски организации. Цената на едро на производителя се формира в резултат на комбинацията от нормална печалба и пълна себестойност, тоест такава печалба, че ...

Член 164, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя прилагането на данъчна ставка нула процента за продажба на стоки (с изключение на природен газ, нефт, включително стабилен газов кондензат, когато се изнасят на територията на ОНД). държави-членки),...

Размерът на данъка върху добавената стойност се изчислява в зависимост от специфичен типпродукти и се различава при съответния лихвен процент. Този вид данък е косвен, тъй като се начислява не от производителя, а от потребителя на стоки или ...

Крайната цена на всеки продукт или услуга винаги включва, в допълнение към себестойността, няколко различни данъка. Данък добавена стойност или просто ДДС е косвен данък или форма на събиране на добавена стойност към държавния бюджет,...

За да разберете защо няма ДДС, трябва да разберете какво означава това съкращение. Данъкът върху добавената стойност е един от косвените данъци, който се формира на различни етапи от производството и по-нататъшната продажба на стоките и се плаща в бюджета. На…

За да направите това, трябва да имате информация не само за себестойността на всички стоки, но и за цената на застраховката и транспортните разходи при внос в чужбина. Тези данни можете да получите на уебсайта на икономическия отдел или статистическата служба на страната, която ви интересува. Ако не им вярвате, използвайте информацията на международните икономически организации. Съответни доклади за нивото на вноса се публикуват например от организации, свързани с ООН - Икономическата комисия за Европа и Икономическият съвет на ООН.

Определете размера на износа като икономически показател. За разлика от вноса, при изчисляване на износа се взема предвид само общата стойност на продадените стоки.

Използвайте получените показатели, за да анализирате икономическата ситуация в страната. Например по размера на вноса и износа можете да разберете търговския баланс на държавата. За да направите това, извадете първия от втория индикатор. Резултатът може да бъде отрицателен или положителен търговски баланс. Вторият вариант се счита за по-предпочитан в съвремието, тъй като осигурява приток на финансови ресурси към държавата както под формата на преки приходи от продажбата на държавна собственост, така и косвено - като данъчни приходи от национални предприятия.

Сравнете данните за вноса и износа на различни страни. Това ще ви помогне да разберете тяхната роля в икономиката и потреблението. Освен това можете да изчислите общата сума на всички . Такива данни ще бъдат полезни за разглеждане на развитието на световната икономика като цяло.

Експортната квота е икономически показател, който ви позволява да разберете значението на износа за икономиката на дадена държава. Има ред, по който се изчислява този коефициент.

Инструкция

Разберете обема на износа на дадена страна, тоест стойността на всички стоки, продадени на други страни. Обикновено тази цифра се изчислява на годишна база. Можете да изберете валутата, в която ще се извършват плащанията. Например, ако сравните икономически показатели различни страни, тогава изразът на числата в долари или в евро ще ви подхожда.

Посочете брутния вътрешен продукт (БВП) на държавата, за която правите изчисления. Този показател отразява общата стойност на стоките и услугите, произведени в страната. В същото време се вземат предвид и материалните ценности, направени на територията на страната за сметка на мощностите на транснационални компании. В този коефициент не е важен националният източник на капитал, а мястото, където са произведени стоките. БВП се изчислява месечно и годишно, след което се публикува в различни икономически публикации и на официални уебсайтове държавни структури. Такава информация например редовно се публикува на уебсайта на Министерството на икономическото развитие - http://www.economy.gov.ru/minec/main. За изчисления трябва да използвате общия БВП за годината.