Obrat zahraničního obchodu

Nováčci v zahraniční ekonomické aktivitě velmi často podlehnou pokušení a bezmyšlenkovitě uzavírají obchody a hledí pouze na atraktivní rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou. Výsledkem je, že ne všechny operace mají očekávanou obchodní efektivitu kvůli nezaúčtovaným celním platbám, což může výrazně zvýšit konečné náklady na produkty a v důsledku toho snížit zisky. Proto je i ve fázi plánování zahraniční ekonomické transakce důležité správně vypočítat celní platby.

Co jsou celní platby a jak je vypočítat?

Dovozní/dovozní a vývozní/vývozní cla, spotřební daň, DPH, celní poplatky – náklady, které se běžně nazývají obecným pojmem „celní platby“.

V závislosti na kódu produktu a směru zahraniční ekonomické operace (import / export), spolu s cenou skladu a dodávky, jsou celní platby vybírány z konečné ceny zakoupených / prodaných produktů.

• Dovozce platí: clo, dovozní clo, spotřební daň (u zboží podléhajícího spotřební dani) a DPH (pokud není nulová).
• Vývozce platí A: Celní platby jsou obvykle omezeny na poplatek za odbavení. S výjimkou případů, kdy vyvážené výrobky spadají do kategorie zboží podléhajícího vývoznímu clu. Abychom pomohli začínajícímu vývozci, zveřejnili jsme na našich webových stránkách.

V ohrožení:

• zboží, jehož vývoz stát považuje za málo žádoucí (zboží má vysoká poptávka v rámci země, například průmyslový les);
• zboží, po kterém je na světovém trhu vždy poptávka (přítomnost dodatečné platby ve prospěch státu nesnižuje poptávku po tomto zboží unikátní produkt například jesetery z Dálného východu).

Chcete-li vypočítat celní platby, musíte nejprve nebo zjistit kód TN VED. V nejednoznačných případech můžete podat oficiální žádost celním orgánům a ti určí kód produktu z poskytnutého popisu. Seznam a popis jsou k dispozici ve speciální sekci našeho zdroje.

Výpočet plateb dle kódu TN VED

Proč je kód tak důležitý?

S kódem v ruce můžeme:

• vypočítat nominální celní platby;
• získat informace o potřebě dalších certifikátů/povolení pro dovoz/vývoz zboží;
• zjistit, zda zboží podléhá spotřební dani;
• zda je splatné vývozní clo;

Známe kód a zemi původu, můžeme:

• zjistěte, zda existují preference pro produkt (zvýhodněné sazby)

Pokud v zemi existují preference (snížené sazby), pak je nutné pro snížení cla požádat dodavatele o potvrzení země původu.

clo

Jedná se o povinnou platbu inkasovanou od deklaranta při přechodu zboží přes hranice.

Cla v závislosti na typech sazeb jsou:

• podle hodnoty, tj. počítáno jako procento z celní (smluvní) hodnoty (například dřevotříska, kód 4411949000, sazba je 7,5 %);
• Charakteristický, tj. počítáno v peněžním vyjádření na jednotku zboží (například koberce, kód 5703201209, sazba je 0,25 Euro/m2);
• Kombinovaný(například kód pleteniny 6103290009 sazba 10 %, ale ne méně než 1,88 Euro/kg).

Sazba závisí na kódu produktu a zemi původu. Ceny jsou pravidelně revidovány. Pro určité skupiny zboží někdy zavedeno zvláštní podmínky, což znamená snížení, zvýšení nebo zrušení sazeb. Seznam zboží, pro které je stanoveno vývozní clo, a jeho výše je stanovena v usnesení vlády Ruské federace ze dne 30. srpna 2013 N 754.

Celní sazby jsou pravidelně revidovány.

spotřební daň

Dovozní spotřební daně se vztahují na stejné zboží jako v tuzemském obchodu. Z těch, které každý slyší, jsou alkohol, tabák, auta. Podrobnější seznam a všechny sazby spotřební daně jsou uvedeny v článku 193 daňový kód RF.

Zaplacení spotřební daně dovozcem se provádí před samotným podáním přihlášky celní deklarace na celnici.

Při vývozu zboží podléhajícího spotřební dani daný typ ze strany vývozce není provedena žádná platba.

káď

Při vývozu zboží mimo území Ruské federace se DPH neúčtuje.

Veškeré dovážené zboží spadá do 3 kategorií v závislosti na sazbě DPH, která se na něj vztahuje:

1. DPH se účtuje v plné výši (18 %)- sem směřuje většina zboží;
2. Účtuje se snížená sazba (10 %)- to zahrnuje některé kategorie potravinářských výrobků a řadu výrobků pro děti. Podrobný seznam je uveden v odstavci 2 čl. 164 daňového řádu Ruské federace;
3. Použita nulová sazba DPH (0 %)- pokud je do země dovezeno high-tech zařízení, které nemá žádné domácí analogy. Seznam vybavení se neustále mění. O tom, zda dovážené zařízení podléhá osvobození od DPH, rozhoduje Ministerstvo průmyslu a obchodu Ruské federace a stanoví ho kabinet ministrů příslušnými usneseními.

Jak vypočítat DPH z celních plateb za dovoz?

Základ pro výpočet DPH se stanoví jako součet celní hodnoty nákupu, clo a spotřební daně a z přijaté částky se pak vypočítá 18% nebo 10% DPH.

Například fakturovaná hodnota zboží je 1 000 USD, dodání na celní území Ruské federace je 150 USD, clo 7,5 %, zboží nepodléhá spotřební dani, DPH se platí 18 %.

• Celní hodnota 1000+150 = 1150 USD
• Clo 1150 * 7,5 % = 86,25 dolarů.

Základem pro výpočet DPH bude částka 1150 + 86,25 = 1236,25 dolarů. V důsledku toho bude DPH 1236,25 * 18 % = 222,53 dolarů. (v rublech směnným kurzem v den odeslání prohlášení).

Pamatujte, že dovozní DPH se platí společně s obecnými celními platbami, tedy před odesláním celního prohlášení, nikoli na konci čtvrtletí.

Cla

Oddělené samostatnou skupinou, ale ve skutečnosti se jedná o tři zcela odlišné platby:

Postup výpočtu celních plateb podle vzorce

Pro výpočet celních plateb potřebujete znát kód produktu, jeho celní hodnotu a zemi původu. Můžete se obrátit na makléře nebo můžete vypočítat celní platby online kalkulačka nebo dokonce ručně. Jak vypočítat platby?

• Při exportu: pokud zboží není zahrnuto v seznamu, na kterém je stanoveno vývozní clo, jsou celní platby omezeny na celní poplatek (minimálně 500 rublů).
• Při importu: vše je také jednoduché, pokud zboží nepodléhá clu, spotřební dani a neznamená preference.

Kalkulační vzorec vypadá doslova takto: vezmeme celní hodnotu zboží, připočteme k ní poplatek za proclení a na základě této částky vypočítáme DPH. Výsledná DPH spolu s poplatkem za zpracování bude tvořit celní platby.

Pro jistotu je však lepší využít služeb makléře nebo profesionální online kalkulačky celních plateb, kde se platby počítají podle kódu TN VED.

Při vývozu zboží podléhajícího spotřební dani se tato spotřební daň nevybírá.

Příklad výpočtu

Pro úplný výpočet musíte zadat kód produktu, jeho množství, celní hodnotu (hodnota faktury plus dodání na celní hranici Ruské federace) a zemi původu zboží.

Podívejte se na video obsahující užitečné informace o postupu při výpočtu celních plateb:

Uveďme příklad výpočtu pro malou šarži chilského vína.

Předpokládejme, že se nám podařilo koupit 500 litrů. vína chilského původu za 2000 dolarů. již s dodáním do Ruské federace.

• Stanovujeme kód produktu 2204 10 980 1 (šumivá vína se skutečnou koncentrací alkoholu minimálně 8,5 obj. %)
• Informace o produktu nám dávají clo 15% a spotřební daň 25 rublů / l.
• Zadáme všechna známá data do kalkulačky a získáme výsledek:

Náklady na celní odbavení	Typy plateb	V měně smlouvy o dodávce	V měně celních plateb
Celní hodnota zboží	—	2000,00 USD	138351,00 RUB*
clo	12.5%	250,00 USD	17193,88 rub.
spotřební daň	25 rub/l – Šumivá vína	180,70 USD	12 500,00 RUB
káď	18%	437,53 $	30266,08 rub.
clo	500 rublů.	7,23 dolarů	500,00 RUB
Celkový- náklady na celní odbavení	—	875,46 $	60559,96 rub.
*Výpočet byl proveden při kurzu 1 USD = 69,1755 rublů.

• O příjemných překvapeních: celní sazba pro dodávky z Chile se snižuje o 25 %, tj. při potvrzení původu zboží (obvykle s průkazem původu) se místo 300 USD zaplatí pouze 250 USD.
• Od nepříjemného: celní platby v tomto případě zvýšily cenu zboží o více než 40 %.

Což odráží podstatu čistého exportu, je rozdíl mezi exportem a importem. Vzorec vypadá takto:
* Xn \u003d Ex - Im.

Pokud je dovoz vyšší než vývoz, pak můžeme říci, že vypočtená hodnota je záporná, pokud je dovozů více, pak je vývoz kladný.

Když se podíváte na makroekonomické modely, uvidíte, že označují čistý export jako aktuální saldo. Pokud je záporný, pak můžeme hovořit o schodku provozního účtu, pokud je kladný, pak existuje účet operací na tento moment.

Při určování čistého exportu je důležité vzít v úvahu faktory ovlivňující finanční faktory. Podle modelu IS-LM bude mít toto množství následující podobu:
* Xn \u003d Ex (R) – Im (Y)

Tento vzorec ukazuje, že export je negativně závislý na R - sazbách, ale zároveň nezávisí na Y - výši příjmu v zemi, odkud se zboží vyváží. V podstatě jde o HDP. Úroková sazba ovlivňuje vývoz prostřednictvím změn směnného kurzu. Pokud roste, roste i směnný kurz. V důsledku toho se vývoz stává více pro zahraniční kupce, což znamená, že neustále klesá.

Import ve vzorci podle modelu IS-LM je přímo závislý na příjmové úrovni obyvatelstva. Taková je povaha závislosti dovozu na směnném kurzu. S růstem národní měna roste a platební schopnost občanů z hlediska dovozu - zlevňuje se pro ně, proto mohou mít více zahraničního zboží než dříve.

Stejně důležité je při určování čistého exportu brát v úvahu příjmy obyvatel v zemích, kam jde zboží vyrobené v zemi. V tomto případě lze čistý export vypočítat pomocí vzorce
* Xn \u003d Xn – mpm Y

Xn je zde autonomní čistý export, který nezávisí na příjmu populace producentů, a mpm je ukazatelem mezního sklonu populace k importu. Ukazuje, jak se bude podíl dovozu snižovat nebo zvyšovat s příjmem nebo se zvyšujícím se příjmem.

Užitečná rada

Makroekonomický model IS-LM byl vyvinut Johnem Hicksem s Alvinem Hansenem v roce 1937. Popisuje rovnováhu makroekonomie v přirozeném a peněžním vyjádření. IS znamená investice a úspory, zatímco LM znamená likviditu a peníze.

S rozvojem médií různé profesionální koncepty začaly vstupovat do života lidí. Zejména v médiích se můžete setkat s ekonomickou terminologií. Mnoho čtenářů a posluchačů přitom nezná přesný význam takových slov jako „ vývozní».

Export je ekonomický koncept, což znamená vývoz zboží nebo služeb mimo zemi, ve které byly vyrobeny. Přijímající stát je volán, vysílající - vývozní ehm. Na základě základních pojmů jako např vývozní, buduje se moderní Je třeba poznamenat, že neexistují žádné státy, které by se pouze zabývaly vývozní ohm. Moderní globální ekonomika zahrnuje aktivní vzájemné vztahy a služby mezi zeměmi.Existují různé klasifikace vývozní A. Například odborníci často sdílejí vývozní suroviny a hotové výrobky jako skutečnosti, které mají různý dopad na ekonomiku. Země, která vyváží pouze suroviny, ve skutečnosti utrpí ztráty kvůli tomu, že prodej obchodní zboží mnohem výnosnější a užitečnější pro ekonomiku. Protože vytváří další pracovní místa v rámci země vývozní a může se stát ukazatelem, který určuje ekonomický stav státu. Slouží k výpočtu obchodní bilance. Kladná obchodní bilance znamená dominanci vývozní a více

Tyto jsou základní ekonomické ukazatele prokazující zapojení konkrétního státu do světové ekonomiky. Úroveň ekonomického rozvoje a prosperity země do značné míry závisí na jejich vyváženosti. Tyto ukazatele ale musí umět správně vypočítat.

Návod

Vypočítejte ukazatele importu konkrétního státu. K tomu musíte mít informace nejen o ceně veškerého zboží, ale také o ceně pojištění a dopravních nákladech při dovozu do zahraničí. Tyto údaje lze získat na webových stránkách ekonomického oddělení nebo statistické služby země, o kterou máte zájem. Pokud těmto údajům nedůvěřujete, použijte informace mezinárodní hospodářské organizace. Odpovídající zprávy o výši dovozu publikují např. organizace sdružené v OSN – Evropská hospodářská komise a Hospodářská rada OSN.

Určete velikost exportu jako ekonomický ukazatel. Na rozdíl od dovozu se při výpočtu vývozu bere v úvahu pouze celková hodnota prodaného zboží.

Pomocí získaných ukazatelů analyzujte ekonomickou situaci v zemi. Například podle velikosti dovozu a vývozu můžete zjistit obchodní bilanci státu. Chcete-li to provést, odečtěte první od druhého indikátoru. Výsledkem může být záporná nebo kladná obchodní bilance. Druhá možnost je považována za vhodnější moderní ekonomika, neboť zajišťuje příliv peněžních prostředků státu jak ve formě přímých příjmů z prodeje státní majetek, a nepřímo - jako zvýšení daňových příjmů od národních podniků.

Zjistěte vývozní a dovozní kvóty země. Tyto koeficienty, vyjádřené v procentech, ukazují poměr zahraniční obchod s domácí spotřebou.

Porovnejte údaje o dovozu a vývozu různých států. To vám pomůže pochopit jejich roli v globální ekonomice a spotřebě. Kromě toho můžete vypočítat celkový vývoz a dovoz všech zemí. Tyto údaje budou užitečné pro zvážení vývoje světové ekonomiky jako celku.

Odstavec 1 článku 164 daňového řádu Ruské federace určuje použití nulové sazby daně pro prodej zboží (s výjimkou zemního plynu, ropy včetně stabilního plynového kondenzátu, s vývozní na území členských států SNS), vyvážené celním vývozem.

Návod

DPH se neplatí ze všech plnění, která jsou zdaněna nulovou sazbou, ani z plnění, která jsou od daně osvobozena. Mezi těmito operacemi však existují určité rozdíly.

V prvním případě se tvoří základ daně a při vystavování faktur musíte ve sloupci „Sazba DPH“ uvést „0 %“. Náklady na "vstupní" DPH, které byly zaplaceny za zboží, jsou uznatelné. Ve druhém případě se základ daně netvoří a náklady na „vstupní“ DPH, které byly zaplaceny za zboží, se neodečítají, ale účtují se do nákladů.

Pro uplatnění nulové sazby DPH je nutné, aby kupujícím vyváženého zboží byl cizí osoba.

Pro plátce, kteří uplatňují zjednodušený systém DPH, je problém zcela jasný, protože nejsou jeho plátci. To znamená, že u objektu „příjmy minus výdaje“ je daň „na vstupu“ zohledněna jako součást výdajů a žádné náhrady z rozpočtu prostě nemohou být.

Například v 1. čtvrtletí 2008 jste vyvezli zboží za nákupní cenu 1 298 000 rublů. (s DPH ve výši 198 000 rublů). Podle uzavřené zahraniční hospodářské smlouvy společnost neodpovídala za přepravu, nakládku a vykládku, pojištění atd. Výše ​​celních plateb činila 82 500 rublů. Předpokládejme, že příjem v rublech je 1 870 000 rublů.

Určete výši daně v obecném režimu zdanění s nárokem na nulovou sazbu DPH.
Pro stanovení kupní ceny zboží (bez DPH) od kupní ceny zboží (včetně DPH) odečtěte částku DPH: 1 298 000 - 198 000 = 1 100 000. Pro výpočet daně z příjmu z částky prodeje odečtěte kupní cenu zboží ( bez DPH) a po odečtení celních poplatků.

Vynásobte výsledek 24 %: 165 000 = [(1 870 000 - 1 100 000 - 82 500) x 24 %]. Platí sazba 0 % a na prodej se nevztahuje DPH. "Vstupní" DPH ve výši 198 000 rublů. budou vráceny z rozpočtu. Celková výše daní k vrácení bude 33 000 = 198 000 - 165 000.

V režimu zjednodušeného zdanění určete velikost jednotlivé daně odečtením kupní ceny zboží (včetně DPH) od prodejní částky a vynásobením výsledku 15 %. Celková výše daní bude: 85 800 rublů. = [(1 870 000 – 1 298 000) x 15 %] V tomto případě je nerentabilní pracovat ve zjednodušeném daňovém režimu.

Pozor, pouze DNES!

Vše zajímavé

Ve světové ekonomice fungují dva protichůdné mechanismy – export a import – tvoří veškerý mezinárodní obchod. Všechny moderní země vystupují jako vývozci a dovozci. Jaká je tedy podstata těchto procesů? Podstata exportu...

Daně, které jednotlivý podnikatel platí, a algoritmus pro jejich výpočet závisí na použitém daňovém systému - USN, UTII nebo OSNO. Bez ohledu na to je každý podnikatel také povinen přispívat FIU. Jak vypočítat daně z IP na USND pro IP, ...

Zavádí se pojem „základ daně“ pro získání kvantitativního popisu předmětu zdanění. Tato kvantitativní charakteristika je nezbytná pro výpočet výše daně, ale předmět zdanění, který je povinen platit ...

S rozvojem masmédií začaly do života lidí vstupovat různé profesní koncepty. Zejména v médiích se můžete setkat s ekonomickou terminologií. Zároveň mnoho čtenářů a posluchačů nezná přesný význam takových slov jako ...

Chování ekonomiky jako celku v rámci jednoho státu nebo ekonomické interakce mezi zeměmi studuje makroekonomická teorie. Hlavní hodnoty makroekonomie charakterizují obecné finanční pozici státy, jejich ekonomické...

Hrubý příjem se vztahuje k určitému množství peněžních prostředků v naturáliích a peněžní podmínky, kterou poplatník získá v důsledku prodeje služeb, zboží, prací minus daň z přidané hodnoty. Hrubý příjem může…

Velkoobchodní cena zahrnuje vlastní náklady, velkoobchodní cenu výrobce a také zisk obchodní organizace. Velkoobchodní cena výrobce je tvořena jako výsledek kombinace běžného zisku a úplných nákladů, tedy takového zisku, který ...

Ustanovení 1 článku 164 daňového řádu Ruské federace určuje použití nulové sazby daně na prodej zboží (s výjimkou zemního plynu, ropy, včetně stabilního plynového kondenzátu, při vývozu na území SNS). členské státy), ...

Výše daně z přidané hodnoty se vypočítá v závislosti na konkrétní typ produktů a liší se odpovídající úrokovou sazbou. Tento typ daně je nepřímý, protože není vybírán od výrobce, ale od spotřebitele zboží nebo ...

Konečná cena jakéhokoli produktu nebo služby vždy zahrnuje kromě nákladů i několik různých daní. Daň z přidané hodnoty nebo jednoduše DPH je nepřímá daň nebo forma výběru přidané hodnoty do státního rozpočtu,…

Abyste pochopili, proč neexistuje DPH, musíte zjistit, co tato zkratka znamená. Daň z přidané hodnoty je jednou z nepřímých daní, která se tvoří v různých fázích výroby a dalšího prodeje zboží a je splatná do rozpočtu. Na…

K tomu musíte mít informace nejen o ceně veškerého zboží, ale také o ceně pojištění a dopravních nákladech při dovozu do zahraničí. Tyto údaje lze získat na webových stránkách ekonomického oddělení nebo statistické služby země, o kterou máte zájem. Pokud jim nedůvěřujete, použijte informace mezinárodních ekonomických organizací. Odpovídající zprávy o výši dovozu publikují např. organizace sdružené v OSN – Evropská hospodářská komise a Hospodářská rada OSN.

Určete velikost exportu jako ekonomický ukazatel. Na rozdíl od dovozu se při výpočtu vývozu bere v úvahu pouze celková hodnota prodaného zboží.

Pomocí získaných ukazatelů analyzujte ekonomickou situaci v zemi. Například podle velikosti dovozu a vývozu můžete zjistit obchodní bilanci státu. Chcete-li to provést, odečtěte první od druhého indikátoru. Výsledkem může být záporná nebo kladná obchodní bilance. Druhá varianta je v moderní době považována za výhodnější, protože poskytuje státu příliv finančních prostředků jak ve formě přímých příjmů z prodeje státního majetku, tak nepřímo - jako daňové příjmy od národních podniků.

Porovnejte údaje o dovozu a vývozu různých států. To vám pomůže pochopit jejich roli v ekonomice a spotřebě. Navíc můžete vypočítat součet všech . Tyto údaje budou užitečné pro zvážení vývoje světové ekonomiky jako celku.

Exportní kvóta je ekonomický ukazatel, který umožňuje pochopit význam exportu pro ekonomiku konkrétního státu. Existuje pořadí, ve kterém se tento koeficient počítá.

Návod

Zjistěte objem exportu dané země, tedy hodnotu veškerého zboží prodaného do jiných zemí. Obvykle se toto číslo vypočítává na roční bázi. Můžete si vybrat měnu, ve které budou platby prováděny. Například pokud porovnáte ekonomické ukazatele různé země, pak vám bude vyhovovat vyjádření čísel v dolarech nebo v eurech.

Uveďte hrubý domácí produkt (HDP) státu, pro který provádíte výpočty. Tento ukazatel odráží celkovou hodnotu zboží a služeb vyrobených v zemi. Zároveň jsou zohledněny i materiální hodnoty vyrobené na území země na úkor kapacit nadnárodních společností. V tomto koeficientu není důležitý národní zdroj kapitálu, ale místo, kde bylo zboží vyrobeno. HDP se vypočítává měsíčně a ročně, poté se zveřejňuje v různých ekonomických publikacích a na oficiálních webových stránkách státních struktur. Takové informace jsou například pravidelně zveřejňovány na webových stránkách Ministerstva pro hospodářský rozvoj – http://www.economy.gov.ru/minec/main. Pro výpočty byste měli použít celkový HDP za rok.