Kako započeti ručni rad. Kako zaraditi na zanatima - korisni savjeti i gotove metode prodaje. Koji su zanati traženi

Kako iz iznosa izdvojiti PDV zavisi od toga po kojoj se stopi - 20 i 10 posto - PDV uračunava. Postoje četiri načina za obračun i obračun PDV-a. Inače, ovo su dvije različite operacije i ne treba ih brkati. Dvije su lake, a dvije teže. U članku ćete pronaći sve formule za izdvajanje PDV-a iz ukupnog iznosa.

Kompanije na zajedničkom sistemu prodaju robu sa PDV-om, pa se kupcima obično saopštava ukupan iznos kupovine, odnosno trošak robe, koji već uključuje porez. Da biste saznali iznos poreza, potrebno je da obračunate PDV od iznosa koji je evidentiran u ugovoru i drugim dokumentima za transakciju.

Kada je potrebno odbiti PDV od količine robe

Preduzeća su dužna da obračunaju PDV na sljedeće transakcije:

• prodaja robe;
• obavljanje poslova, pružanje usluga;
• besplatan transfer proizvoda itd.

Kada organizacija prodaje proizvod, ona sastavlja paket dokumenata. Obično uključuje kupoprodajni ugovor, otpremnu dokumentaciju i fakturu. U tovarnom listu i računu evidentiraju se tri pokazatelja: cijena bez poreza, cijena robe sa porezom, a posebno i iznos PDV-a.

Ukoliko u dokumentima koje dostavlja prodavac nije uključen PDV iz iznosa, kupac neće moći ostvariti odbitak. Isto će se dogoditi ako prodavac pogrešno obračuna PDV.

Postoji nekoliko načina da se PDV odvoji od iznosa. Na primjer, možete koristiti računovodstveni program ili Excel tabelu. Ali najlakši način je izračunati porez koristeći formulu. Formula za izdvajanje PDV-a iz ukupnog iznosa je dalje u članku.

Poreska osnovica za PDV po ugovorima u stranoj valuti utvrđuje se uzimajući u obzir specifičnosti. Oni su povezani sa činjenicom da kupac može izvršiti plaćanje i u stranoj valuti i u rubljama. Primjer raspodjele PDV-a iz deviznih prihoda >>>

Kako iz iznosa izdvojiti PDV - formula za porez po stopi od 20 posto

Da biste pronašli PDV iz iznosa, ne morate pamtiti složene formule. Dovoljno je napraviti proporciju. Ako znate cijenu robe, uključujući PDV po stopi od 20 posto, potrebno je prvotnu vrijednost pomnožiti sa 20 posto, a zatim podijeliti sa 120. Tako ćemo saznati iznos poreza u ukupnom iznosu od transakciju.

Nekim zaposlenicima je lakše koristiti gotovu formulu za obračun PDV-a od količine robe. Izbor formule zavisi od stope po kojoj kompanija planira obračunati PDV. Kako izdvojiti PDV 20 iz iznosa, pogledajte u nastavku.

Stopa PDV-a od 20% je na snazi ​​od 01.01.2019. PDV po stopi od 20 posto obavezan je za transakcije izvršene nakon 31. decembra 2018. godine. Odnosno, ako je isporuka robe (radova, usluga) izvršena 1. januara 2019. ili kasnije. Primijenite stopu od 20% na pošiljku čak i ako je organizacija primila predujam prema budućim isporukama u 2018. i obračunala porez na nju po stopi 18/118. Odgovori na teška pitanja vezana za primjenu različitih poreskih stopa >>>

Kako iz iznosa izdvojiti PDV - formula za porez po stopi od 10 posto

Ponekad se porez naplaćuje po stopi od 10 posto. Koristi se za prehrambene proizvode, dječje proizvode, medicinske proizvode i štampani materijal(Član 2, član 164 Poreskog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju možete obračunati PDV po stopi od 10 posto na isti način kao i za 18 posto: ukupna vrijednost se mora pomnožiti sa 10, a zatim podijeliti sa 110.

Formula za odbitak PDV-a po stopi od 10 posto od iznosa:

Izračunajte PDV iz avansa (djelimično plaćanje) koristeći formulu:

Primjeri kako izračunati količinu robe bez PDV-a

Da bi se utvrdila neto vrijednost robe, prvo se od cijene mora oduzeti PDV, oporezovan po stopi od 10 ili 20 posto. A zatim oduzmite rezultirajuću vrijednost od ukupnog troška.

Organizacija prodaje uredske stolove po cijeni od 8.400 rubalja, uključujući 20 posto PDV-a.
Računovođa će izdvojiti PDV sa broja 8400 na sljedeći način: 8400 rubalja. × 20 / 120 = 1400 rubalja.
Cijena robe bez PDV-a iznosit će 7000 rubalja. (8400 rubalja - 1400 rubalja).

Kompanija je sklopila ugovor o otkupu mesa ukupne vrijednosti 55.000 rubalja, uključujući porez od 10 posto.
Alokacija PDV-a iz iznosa će se dogoditi na sljedeći način: 55.000 rubalja. × 10 / 110 = 5000 rubalja.
Cijena proizvodnje bez PDV-a iznosi 50.000 rubalja. (55.000 rubalja - 5.000 rubalja).

Kako naplatiti PDV na količinu robe bez poreza

Prodavac može kupiti robu bez PDV-a. Na primjer, kod prodavca na pojednostavljenom. S obzirom da je kompanija na zajedničkom sistemu, prilikom preprodaje PDV-a biće potrebno naplatiti preko cijene robe.

U takvim slučajevima kompanije rješavaju i drugi problem: kako dodati PDV po stopi od 20 ili 10 posto.

Kako obračunati PDV po stopi od 20 posto

Postoji i druga opcija. Prvo, možete prvo odvojeno obračunati PDV od količine robe. Da biste to učinili, njegova cijena se množi sa 20 ili 10 i dijeli sa sto. I tada se rezultirajuća vrijednost dodaje vrijednosti robe bez poreza.

Porezom na dodatu vrijednost uglavnom se suočavaju kompanije i individualni poduzetnici koji primjenjuju OSNO.

Najčešći predmet oporezivanja je prodaja dobara (radova, usluga) na teritoriji Ruska Federacija. Potpuna lista oporezljivih objekata nalazi se u čl. 146 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postoje tri vrste poreskih stopa:

0% - ovdje kalkulator PDV-a nije potreban;

10% - naš kalkulator će vam pomoći da saznate tačan iznos poreza;

Potreba za obračunom PDV-a najčešće se javlja kod prodavca. Porez bi trebao biti prikazan u fakturi (aktu) i fakturi ili u UPD-u, koji zamjenjuje ova dva dokumenta. Takođe, PDV se ogleda u ugovorima o nabavci, u specifikacijama, u fakturama za plaćanje.

Kupac također mora provjeriti ispravnost obračuna PDV-a u dokumentima koje je primio od dobavljača. Najbrži i najlakši način za obračun PDV-a je korištenje online kalkulatora.

Kako izdvojiti PDV iz ukupnog iznosa

Kako ne biste pogriješili prilikom obračuna PDV-a, koristite naš kalkulator.

Sve potrebne formule za izračun već su ugrađene u kalkulator.

Računovođe obično provjeravaju obračun poreza ručno koristeći konvencionalni kalkulator na dugme.

Formula za obračun PDV-a (stopa 18%).

PDV = iznos: 1,18 x 18%.

Formula za obračun PDV-a (stopa 10%).

PDV = iznos: 1,1 x 10%.

Primjer izračuna. Globus doo je popravio skladište u Mechta doo. Prema budžetu, ukupni troškovi radovi su iznosili 83.200 (osamdeset tri hiljade i dvije stotine rubalja), uključujući 18% PDV-a.

Da biste saznali iznos PDV-a, u polje "Cijena" unesite 83.200, a zatim kliknite pored vrijednosti "Odaberi PDV". Poslednji korak je odabir željene poreske stope - 18%. Naš kalkulator će automatski izračunati potreban iznos. PDV će biti jednak 12.691,53 rubalja.

Lako je provjeriti računicu: 83.200: 1,18 x 18% = 12.691,53.

Kako izračunati PDV odozgo

Mnogo je lakše naplatiti PDV na određeni iznos. Da biste to učinili, jednostavno pomnožite ovaj iznos sa poreznom stopom.

Naš online kalkulator neće samo izračunati porez, već će prikazati i iznos bez PDV-a i ukupan iznos.

Da bi u jednom koraku saznao iznos sa PDV-om, računovođa mora iznos bez PDV-a pomnožiti sa 1,18 (po stopi od 18%) ili sa 1,1 (po stopi od 10%).

Primjer izračunavanja ukupnog iznosa. Recimo da proizvod bez PDV-a košta 56.000 (pedeset šest hiljada rubalja). PDV iznosi 10% ovog iznosa. Morate znati ukupnu cijenu robe sa PDV-om.

Trošak robe \u003d 56.000 x 1.1 \u003d 61.600 rubalja.

Da biste saznali iznos PDV-a, potrebno je pomnožiti prvobitni iznos sa 0,1.

56.000 x 0.1 = 5.600 rubalja.

Isti rezultat se može dobiti ako se početni iznos pomnoži sa 10% (56.000 x 10% = 5.600).

Kako biste uštedjeli vrijeme prilikom obračuna poreza i izbjegli greške, koristite online kalkulator PDV-a.

Primjer izračuna. Globus doo je popravio skladište u Mechta doo. Prema procjeni, trošak rada, bez PDV-a, iznosio je 83.200 (osamdeset tri hiljade i dvije stotine rubalja). PDV iznosi 18%. Računovođa Globus doo mora obračunati porez i ukupnu cijenu posla.

Opcija broj 1

Prvo izračunajmo PDV.

83.200 x 18% = 14.976 rubalja.

Sada izračunavamo ukupni trošak rada sabiranjem dva zbroja.

83.200 + 14.976 = 98.176 rubalja.

Opcija broj 2

Prvo utvrđujemo ukupne troškove rada sa PDV-om.

83.200 x 1,18 = 98.176 rubalja.

Sada izračunajmo iznos PDV-a.

98.176: 1,18 x 18% = 14.976 rubalja.

U svim dokumentima, računovođa Globus LLC će navesti sljedeće vrijednosti:

trošak bez PDV-a - 83.200 rubalja;

PDV — 14.976 rubalja;

cijena s PDV-om je 98.176 rubalja.

U Ruskoj Federaciji porez na dodatu vrijednost je jedan od glavnih izvora punjenja državnog budžeta. U pogledu prihoda u trezor sa PDV-om se može porediti samo porez na dohodak. Naravno, država poklanja veliku pažnju pravilnom obračunu poreza i usklađenosti profila preduzeća sa stopama koje utvrđuje država.

Šta znači PDV?

Porez na dodatu vrijednost (PDV) se odnosi na indirektne poreze. Njegova suština je u tome da se državni budžet tereti za iznos dodane vrijednosti, koja neminovno nastaje u procesu proizvodnje ili prodaje roba i usluga. One. na prodajnu cijenu se dodaje iznos PDV-a.

Iznos poreza može varirati u zavisnosti od određene vrste proizvoda sa kojim određeno preduzeće ili preduzetnik radi. Porezne stope će također varirati.

Obračun PDV-a proizvedeno po posebnim formulama. Ovaj proces nije posebno težak, tako da se izračun može izvršiti i samostalno i uz pomoć specijaliziranih programa za računovođe.

Stopa PDV-a u Rusiji

Prema čl. 164 Poreskog zakona Ruske Federacije za rezidente zemlje za oporeziva dobra i usluge PDV stopa jednak 18%.

Postoji i niz kategorija poreskih obveznika kojima se, prema djelatnostima, pruža mogućnost rada po sniženoj stopi PDV-a od 10%. Ove kategorije uključuju:

• neke robe za djecu;
• neki prehrambeni proizvodi;
• knjige i periodika namijenjena obrazovnim ustanovama;
• neki domaći i strani medicinski proizvodi.

Stopa PDV-a u 2014

2014. nije donijela zakonske promjene u pogledu stopa poreza na dodatu vrijednost. Dakle, stope ostaju na istom nivou i iznose 18% za preduzeća po opštem sistemu oporezivanja i 10% za preduzeća koja posluju po pojednostavljenom sistemu.

Ko plaća PDV a ko ne

Pored navedenog, postoji još jedna opcija za vrijednost stope PDV-a - 0%. Ovo sugeriše da delatnost nekih preduzeća ne podleže porezu na dodatu vrednost ili su ta preduzeća oslobođena plaćanja PDV-a u državni budžet.

• pravna lica - rezidenti Ruske Federacije (ovo uključuje sve vrste LLC preduzeća, OJSC, CJSC, itd.);
• individualni poduzetnici Ruske Federacije;
• uvoznici i izvoznici.

Međutim, u slučaju da prihod od prodaje, bez PDV-a, određenog preduzeća ili preduzetnika tokom posljednja tri kalendarska mjeseca nije iznosio više od dva miliona rubalja, ovu organizaciju ili individualni preduzetnik može dobiti oslobođenje od plaćanja PDV-a u budžet. Istina, to se ne odnosi na prihode od uvoznih poslova i akcizne robe.

Treba shvatiti da oslobađanje od PDV-a nije obaveza države, već pravo koje se daje pojedinačnim preduzećima ili preduzetnicima. Stoga, čak i ako organizacija vidi da, na osnovu rezultata svojih aktivnosti, potpada pod preferencijalni sistem i da može biti oslobođena plaćanja poreza, mora nastaviti da plaća PDV u cijelosti.

Ukoliko želite da iskoristite poresko oslobođenje, morate da podnesete poreskoj upravi potreban paket dokumenata koji se odnose na delatnost preduzeća, kao i popunjen obrazac obaveštenja. To se mora učiniti prije 20. dana u mjesecu od kojeg žele dobiti izuzeće.

Oslobođenje od PDV-a odobrava se na period od 12 mjeseci. Nakon ovog perioda, mora se ponovo primiti. U suprotnom, preduzeće ponovo potpada pod opšti sistem oporezivanja.

U situaciji kada je tokom grejs godine za bilo koja uzastopna tri mjeseca prekoračena granica od 2 miliona rubalja, poreski obveznik je dužan da u cijelosti plati PDV za mjesec u kojem je iznos prihoda prekoračen. Isto važi i za prodaju uvozne i akcizne robe. Ako to ne učinite sami, poreska inspekcija će, nakon što utvrdi prekršaj, izreći novčane i kazne.

Formula za proračun

To izračunati iznos poreza na dodatu vrijednost morate znati sljedeću formulu:

Snds \u003d S * 1,18, (1)

gdje je S cijena robe bez PDV-a.

Ova formula je pogodna za obveznike opšteg poreskog sistema sa stopom od 18%. Za organizacije koje rade po pojednostavljenom sistemu sa stopom od 10%, formula će imati sljedeći oblik:

Snds \u003d S * 1,10 (2)

Radi jasnoće, uzmimo primjer.

Pretpostavimo da je trošak robe bez dodavanja poreza 1.000 rubalja - ovaj iznos se naziva poreznom osnovicom. Kompanija radi na opštem sistemu oporezivanja. Dakle, koristeći formulu (1), dobijamo:

1.000 * 1.18 = 1.180 (rubalji)

Po ovoj cijeni će ovaj proizvod biti dostupan krajnjem potrošaču.

Kako iz iznosa izdvojiti PDV?

U onim slučajevima kada znamo cijenu proizvoda sa već uključenim porezom, tj. potrebno izdvajaju PDV od određene količine koristi se modificirana verzija prve (ili druge) formule:

S = Snds / 1,18, (3)

S = Snds / 1,10 (4)

Na primjer, prodajna cijena robe je 1.000 rubalja. Za obračun iznosa poreza na dodatu vrijednost vršimo sljedeći obračun:

1.000 / 1,18 = 847 (rubalji)

Kako od iznosa obračunati PDV? Primjeri.

Ako su poznati iznosi poreske osnovice i prodajna cena robe, jednostavnom kalkulacijom moguće je alocirati iznos PDV-a:

PDV \u003d Snds - S (5)

Poreska osnovica robe je 1.000 rubalja. Naplativši PDV prema formuli (1), dobili smo zbroj troškova robe, uključujući PDV - 1.180 rubalja. Da bismo saznali iznos samog poreza, izračunavamo:

1.180 - 1.000 = 180 (rubalji)

One. iznos PDV-a koji poreski obveznik opšteg sistema naplaćuje na robu u vrednosti od 1.000 rubalja biće 180 rubalja.

Takođe, iznos PDV-a se može utvrditi i na drugi način. Da biste to učinili, potrebno je samo znati poresku osnovicu, tj. vrijednost robe prije oporezivanja, te kamatna stopa prema vrsti djelatnosti:

PDV = S*0,18, (6)

PDV = S*0,10 (7)

Iznos prije oporezivanja je 1.000 rubalja. Kamatna stopa preduzeća je 18%. Mi vjerujemo:

1.000 * 0,18 = 180 (rubalji)

Kao što vidimo, dobijen je isti iznos PDV-a kao i pri korištenju formule (5), samo na osnovu jednog, a ne dva pokazatelja.

Dakle, obračun iznosa poreza na dodatu vrijednost nije velika stvar, zahtijeva samo pažnju i savjesnost, pa i tada u početku, dok ne postane navika.

Osim toga, možete koristiti računovodstvo softver, na primjer, program "1C:Enterprise" ili "1C:Accounting". Tamo se PDV obračunava automatski prilikom knjiženja fakture, na kojoj je naznačen trošak robe ili usluge.

Kalkulator PDV-a izračunava porez online. Kalkulator će pomoći u raspodjeli ili naplati PDV-a. Rezultati su prikazani i brojevima i riječima.

Možete promijeniti stopu PDV-a, kopirati i sačuvati konačne obračune u memoriji kalkulatora.

Upute za rad sa kalkulatorom PDV-a

Način rada se može promijeniti klikom na odgovarajuće dugme ili klikom na naziv režima rada.

Ako je potrebno, promijenite stopu PDV-a.

Svi obračuni na kalkulatoru PDV-a mogu se izvršiti čak i ako nema internetske veze.

U memoriju kalkulatora pohranjuju se posljednji uneseni "režim rada" i "stopa PDV-a".

Za kopiranje "Iznos PDV-a" ili "Iznos bez / sa PDV-om" kliknite na brojeve, pojavit će se poseban prozor.

Kada kliknete na dugme "X", kalkulator se resetuje na originalne postavke (odnos PDV-a po stopi od 18%).

Rezultati proračuna se prikazuju iu numeričkom obliku i u riječima. Pogodno je kopirati iznose riječima iz posebnih polja.

Tabela sačuvanih rezultata može se uređivati ​​brisanjem nepotrebnih proračuna.

Klikom na red u tabeli sačuvanih rezultata možete prenijeti podatke u glavne proračune.

Da biste odvojili PDV od iznosa, trebate cijenu sa PDV-om pomnožiti sa 18 i podijeliti sa 118.

Obračun PDV-a također nije težak. Potrebno je cijenu bez PDV-a pomnožiti sa 0,18 (dobijamo iznos PDV-a) i rezultatu dodati cijenu bez PDV-a.

Na primjer, naplatimo PDV na 550: 550x0,18 + 550 = 649. PDV iznosi 99,00, iznos sa PDV-om je 649,00.

U Rusiji je PDV (porez na dodatu vrijednost) prvi put uveden 1992. godine. U početku su pravila i postupak obračuna PDV-a regulisani posebnim zakonom „O porezu na dodatu vrijednost“, a kasnije je PDV regulisan Poglavljem 21. poreski broj.

U početku je stopa PDV-a iznosila 28%, ali je kasnije smanjena na 20%.

Sada je glavna stopa PDV-a na snazi ​​u Rusiji 18%. Snižena stopa PDV-a od 10% odnosi se na medicinske i dječje proizvode, štampana izdanja, produkcija knjiga.

Kalkulator PDV-a je najjednostavniji i najbrži način za izračunavanje iznosa poreza koji se plaća. Ukoliko ne znate kako pravilno obračunati PDV, koristite našu uslugu. Nije neophodno da početnik preduzetnik ili neiskusni računovođa ulazi u zamršenosti matematičkih proračuna. Dovoljno je upisati iznos prihoda od kojeg je potrebno odbiti, odnosno iznos na koji se mora dodati porez.

Kako obračunati PDV (18%) za pravna lica 2016 na kalkulatoru

Predstavnik ste organizacije i želite da razumete kako da naplatite PDV na iznos kako biste porez uključili u konačnu cenu robe ili kako da odvojite PDV od postojećeg iznosa. Kada koristite kalkulator, izvršite jedinu radnju - unesite broj u red.

Desno će se pojaviti dodijeljena i obračunata naknada, kao i iznos prodaje ili kupovine, sa i bez poreza.

Budući da neka dobra podliježu 10% PDV-a, vrijednost možete zamijeniti u redu „porezna stopa“.

Ostali brojevi će se odmah pojaviti u poljima sa desne strane.

Šta je to porez i koji iznosi podliježu njemu?

Država naplaćuje porez na dodatu vrijednost od organizacija i preduzetnika koji prodaju robu, usluge, radove i uvoze proizvode preko carine.

Da bismo razumjeli zašto se naplaćuje ova indirektna naknada, pogledajmo šta je dodana vrijednost. Dodata vrijednost je razlika između nabavne cijene proizvoda i prodajne cijene. Prihod koji se oporezuje.

Oni podliježu primljenim avansima i cijeni proizvoda koje kompanija poklanja besplatno (u ovom slučaju PDV se mora obračunati od tržišne vrijednosti).

Na primjeru je lakše razumjeti šta je izdvajanje PDV-a iz iznosa i kako pravilno obračunati PDV.

Vi ste preduzetnik i kupili ste proizvod od dobavljača za 118 rubalja. Od toga, 18 rubalja je iznos naknade po stopi od 18% koju ste platili, jer je uključena u cijenu robe. Bez prikupljanja, kupovina bi koštala 100 rubalja. Želite da prodate ovaj proizvod za 150 rubalja - uz 50% marže. Na trošak dodajete 18% poreza koji će platiti kupac robe.

18% od 150 rubalja - 27 rubalja. Dakle, prodajete robu za 177 rubalja, uključujući PDV. Vaša kompanija ne uplaćuje u budžet sav porez koji dobije od kupca. Morate platiti od dijela cijene koji ste stavili na prodaju. Tih 18 rubalja koje ste platili dobavljaču prilikom kupovine odbijaju se od konačnog PDV-a od 27 rubalja.

Porez koji dugujete državi bit će 27 - 18 = 9 rubalja.

U Rusiji ovaj porez plaćaju sve firme i preduzetnici, osim:

oni čiji prihod godišnje nije veći od 2 miliona rubalja. (Da biste bili oslobođeni plaćanja poreza, podnesite prijavu Federalnoj poreskoj službi).

Postoje 2 redovne tarife:

I jedan ustupak:

Najčešće korištena osnovna stopa je 18%.

Snižena stopa od 10% važi za prodaju onih vrsta robe koje su navedene u zakonu:

prehrambeni proizvodi navedeni u članu 164. Poreskog zakona Ruske Federacije;

neki medicinski proizvodi;

Preferencijalna nulta stopa, poput stope od deset posto, koristi se kada se prodaju robe, radovi i usluge sa jasno ograničene liste (). Jedna od stavki na listi je izvoz. Pravo na korištenje stope od 0% je dokumentirano.

Ponekad je potrebno obračunati porez od prihoda sa već uzetim u obzir PDV-a. Zatim se primjenjuje obrnuta metoda izračuna prema formulama:

Ovo su stope poravnanja 18/118 ili 10/110.

Primjer: kompanija je primila predujam u iznosu od 118 rubalja, uključujući PDV. Naknada od takvog avansa se plaća po procijenjenoj stopi i iznosit će: 118 * 18/118 = 18 rubalja. U stvari, rezultat u obračunu ostaje isti kao i kada se koristi uobičajena stopa od 18%. Formula za obračun će vam pomoći da provjerite da li ste ispravno obračunali porez po redovnoj stopi.

Postoji sedam slučajeva kada se koristi procijenjena stopa - oni su navedeni u članu 164. Poreskog zakona. Porez se na ovaj način obračunava samo ako je naknada već uključena u iznos primljenog novca.

Primjenjuju se procijenjene cijene:

Prilikom primanja sredstava za robu sa liste člana 162. Poreskog zakona Ruske Federacije. To:

novac koji firma dobije prodajom finansijsku pomoć ili za dopunu fonda;

prihod u vidu kamate za plaćanje proizvoda menicama ili obveznicama ili u vidu kamate veće od glavne stope Centralne banke;

prihod od uplata osiguranja u slučaju neispunjenja obaveza od strane ortaka.

Po prijemu avansa za predstojeću isporuku ili prenos imovinskih prava;

PDV po odbitku od strane poreskih agenata;

Prilikom prodaje stečene imovine;

Prilikom prodaje poljoprivrednih proizvoda;

Prilikom preprodaje automobila kupljenih od fizičkih lica;

Prilikom prijenosa prava na imovinu prema stavovima 2-4 člana 155 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Odbitak - iznos poreza koji ste platili prilikom kupovine robe od dobavljača. Daljnjom prodajom proizvoda po cijeni koju ste odredili platit ćete porez umanjen za ovaj iznos. Pri tome morate imati papire od dobavljača koji dokazuju kupovinu proizvoda i plaćanje PDV-a uračunatog u cijenu. Potvrda - fakture. Pored iznosa koje su predstavili dobavljači, porez se može odbiti (član 171. Poreskog zakona Ruske Federacije):

zadržani pri uvozu na carini;

uplaćeno u budžet prilikom prodaje, ako je kupac tada odbio i vratio robu;

plaćeno unaprijed, ako se ugovor kasnije raskine i akontacija bude vraćena;

obezbjeđuje izvođač kapitalna izgradnja ili ugradnja (demontaža) osnovnih sredstava;

prezentuju dobavljači robe potrebne za sopstvene građevinske potrebe preduzeća;

uplaćeno u budžet tokom izgradnje za potrebe preduzeća;

prenose u budžet od strane poreskih agenata;

plaćeni u vezi sa putnim ili ugostiteljskim troškovima;

plaćeni za izvoz koji nije prethodno potvrđen papirima nakon potvrde;

plaća se iz vrijednosti imovine uključene u osnovni kapital.

Za individualne preduzetnike obračunava se na isti način kao i za organizacije. Takođe nema razlike u rokovima plaćanja - poreski obveznici podnose prijavu i plaćaju porez do 25. u mesecu koji sledi za izveštajni kvartal.

Formula za raspodjelu PDV-a korištena u kalkulatoru

Evo formule koja se koristi u kalkulatoru PDV-a. Ako razumijete princip, onda možete izvršiti izračun bez pomoći servisa. Odjednom više nema interneta pri ruci?

Da biste dodijelili PDV: podijelite traženu vrijednost sa 1 + 18% (ovo je 1,18), zatim oduzmite prvobitni iznos, pomnožite sa -1 i zaokružite na najbližu kopejku.

Analizirajmo formulu koristeći naš primjer: odabiremo iznos po stopi od 18% od 118 rubalja.

Obračun PDV-a na traženi iznos je još lakši. Ako se iznos prihoda bez PDV-a pomnoži sa 0,18, dobija se iznos samog poreza, a ako se pomnoži sa 1,18, trošak robe sa porezom.

Opet, najjednostavniji primjer: naplaćujemo 18% PDV-a na 100 rubalja.

PPT.RU - Snaga. U redu. Porezi. Posao

Zabranjeno je potpuno ili djelomično kopiranje materijala, uz dogovoreno kopiranje potrebna je veza do izvora

Izvor: http://lotos-n.ru/25994/

Kako pravilno obračunati PDV?

Pri prvom susretu sa potrebom za obračunom PDV-a možete se zbuniti – sve izgleda tako zbunjujuće.

Međutim, nakon što ste usvojili nekoliko jednostavnih formula i razradili njihovu praktičnu primjenu na stvarnim primjerima, vrlo brzo možete postati pravi virtuoz potrebnih proračuna.

PDV je indirektni porez, uračunat je u cijenu robe. I prodavac to radi sam. Važno je pravilno obračunati PDV kako ne biste prekršili zakon i ne propustili priliku za uštedu.

Zašto je važno obračunati PDV?

• lako izračunati njen iznos za plaćanje;
• da ga ispravno uključi u prodajnu cijenu prodaje;
• kako bi se nepogrešivo izdvojio iznos PDV-a u cijenu kupljene robe - da se odbije od ukupnog iznosa PDV-a obračunatog naknadnom prodajom;
• radi obračuna vrijednosti kupljene robe, bez PDV-a, na osnovu njene ukupne vrijednosti - utvrditi iznos koji se dodaje cijeni robe i podliježe oporezivanju pri daljoj prodaji.

Početni podaci

Da biste izračunali bilo koji porez, morate znati 2 parametra − osnovicu i poresku stopu.

Osnova obračuna

U slučaju PDV-a, poreska osnovica je iznos koji obveznik dodaje tržišnoj cijeni robe u fazi proizvodnje ili prodaje.

Porez se ne plaća na ukupnu vrijednost, već na vrijednost dodatu cijeni robe koju su formirali prethodni proizvođači ili prodavci.

Ako se roba više puta mijenja iz vlasnika sa rastom vrijednosti, onda PDV plaća svaki novi vlasnik - u procentima od dodane cijene.

Državni udio

PDV se naplaćuje za svaku transakciju sa robom.

Samo razlika između poreza utvrđenog za ukupnu vrijednost robe i poreskih olakšica prenosi se u budžet prilikom plaćanja PDV-a u sljedećoj fazi.

poreske olakšice- one iznose PDV-a koji su već ranije plaćeni - u prethodnim fazama proizvodnje ili prodaje ovog proizvoda ili njegovih pojedinačnih komponenti (na primjer, porez na materijale ili komponente koje je već platio njihov dobavljač).

Prilikom obračuna PDV-a uzima se u obzir da su dobra i usluge podijeljene u sljedeće grupe:

• podliježe PDV-u - po stopi od 18%, 10% ili 0%;
• ne podliježe PDV-u - na stalno ili na period od 1 godine.

Prodajne transakcije (osim akcizne robe i uvoza na teritoriju Rusije) za preduzetnike koji su odlučili da plaćaju porez ne podliježu PDV-u:

• po pojednostavljenom sistemu (USN);
• prema sistemu za proizvođače robe Poljoprivreda(ESHN);
• plaćanje jedinstvenog poreza (UTII).

Organizacije i preduzetnici čiji prihodi od prodaje (bez PDV) ne prelaze 2 miliona rubalja za prethodna 3 kalendarska meseca oslobođeni su plaćanja PDV-a na period od 1 godine nakon podnošenja obaveštenja (prema članu 145 Poreskog zakonika Rusije). Federacija).

Bitan:

• ako u ovim situacijama prodavac predoči kupcu fakturu sa izdvajanjem iznosa PDV-a, tada više nije oslobođen obaveze plaćanja poreza;
• obavještavanje je dobrovoljno i nije obavezno;
• ako je u jednom od mjeseci u godini u kojoj je odobreno oslobođenje od PDV-a iznos prihoda od prodaje (bez poreza) premašio 2 miliona rubalja, tada je potrebno obavijestiti poreznu upravu i naplatiti porez za taj mjesec.

Šta podliježe nižem PDV-u

Obračun PDV-a po stopi od 10% vrši se za:

• prodajne operacije (puna lista je u klauzuli 2 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije):
• prehrambeni proizvodi;
• dječija roba;
• periodika i knjižni proizvodi obrazovnog, naučnog i kulturni pravac(osim štampanih publikacija reklamnog i erotskog smjera);
• medicinska roba;
• priplodna stoka, embrioni i sjemenski materijal;
• usluge prevoza putnika i prtljaga zrakom unutar zemlje (osim isporuke na Krim i Sevastopolj ili sa ovih tačaka);
• uvoz na teritoriju Ruske Federacije navedene robe (prema stavu 5. čl. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se na transakcije za prodate robe ili usluge, kao što je definisano u klauzuli 1, član 164 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo se uglavnom odnosi na izvozne operacije.

"U posebnom redu" mogu se identifikovati situacije definisane tačkom 4. člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije, u kojoj se iznos poreza izračunava po "procijenjenoj stopi" - 18/118 ili 10/110.

U svim ostalim slučajevima, u skladu sa stavom 3 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije, PDV se obračunava po stopi od 18%.

Ako preduzeće ili organizacija prodaje proizvode koji podliježu PDV-u po različitim stopama, tada se obračun vrši zasebno za svaku grupu.

Kako od iznosa obračunati PDV?

Zadatak. Poznati "goli" (bez poreza) trošak robe Sum. Od njega je potrebno obračunati PDV.

Akcioni algoritam

Koristeći formulu za pronalaženje procenta od broja, dobijamo (odnosno za stopu PDV-a od 18% i 10%):

PDV = Soum*18/100

PDV = Soum*10/100

Formula za obračun PDV-a od iznosa

PDV = Sum*0,18

PDV = Sum*0,1

Primjer. Cijena robe bez PDV-a je 5000 rubalja.

PDV u ovom slučaju, ovisno o stopi, bit će jednak 5000 * 0,18 = 900 (rubalji) ili 5000 * 0,1 = 500 (rubalji).

Kako rasporediti PDV

Zadatak. Ukupan iznos je poznat, uključujući PDV - Sumnds. Od njega je potrebno odbiti PDV.

Akcioni algoritam

Korak 1. Pronalazimo iznos bez PDV-a, uzimajući u obzir koja stopa se primjenjuje - 18% ili 10%:

Zbir = Sumnds - Zbir/1.18

Zbir = Sumnds - Sumnds/1.1

Korak 2 Iznos PDV-a utvrđujemo tako što od ukupnog iznosa oduzmemo iznos bez PDV-a:

PDV = Sumnds - Sumnds/1.18 = Sumnds * (1 - 1/1.18) = Sumnds *18/118

PDV = Sumnds - Sumnds/1.1 = Sumnds * (1 - 1/1.1) = Sumnds *10/110

Formula za obračun (raspoređivanje) PDV-a od ukupnog iznosa

PDV = Sumnds *18/118

PDV = Sumnds *10/110

Primjer. Dobavljač je primio proizvode u ukupnom iznosu od 22.000 rubalja. Od njega je potrebno izdvojiti PDV za obračun odbitka.

Metoda 1. Zamjenom podataka u formulu dobijamo:

po stopi od 18%, PDV = 22000 * 18/118 = 3356 (rubalji);

po stopi od 10%, PDV = 22000*10/110 = 2000 (rubalji).

Metoda 2. Pronađimo PDV tako da od ukupnog iznosa oduzmemo iznos bez poreza, koristeći rezultat dobijen u prethodnom primjeru:

po stopi od 18%, PDV = 22000 - 18644 = 3356 (rubalji);

po stopi od 10%, PDV = 22000 - 20000 - 2000 (rubalji).

Princip izračuna je prilično jednostavan. Nastao je da se porez na dodatu vrijednost ne plaća dva puta za isti proizvod.

Kako obračunati PDV

Zadatak. Cijena robe je poznata bez uzimanja u obzir zbirnog poreza i stope PDV-a. Potrebno je obračunati PDV, odnosno uračunati ga u prodajnu cijenu.

Akcioni algoritam

Korak 1. PDV obračunavamo po stopi koja se primjenjuje na ovu operaciju:

PDV = Sum*0,18

PDV = Sum*0,1

Korak 2 Na originalni „goli“ iznos dodajemo pronađeni PDV:

Zbroji = Zbroj+PDV = Zbroj + Zbroj*0,18 = Zbroj*(1+0,18) = Zbroj*1,18

Zbroji = Zbroj + PDV = Zbroj + Zbroj * 1/10 = Zbroj * (1 + 0,1) = Zbroj * 1,1

Formula za obračun iznosa sa PDV-om

Sumnds = Zbir * 1.18

Sumnds = Zbir * 1.1

Primjer. Cijena robe bez PDV-a je 5000 rubalja. Zatim, kada je PDV uključen, on će, u zavisnosti od poreske stope, iznositi 5000*1,18=5900 (rubalji) ili 5000*1,1= 5500 (rubalji).

Kako izračunati iznos bez PDV-a

Zadatak. Iznos sa PDV-om je poznat - SUMnds. Potrebno je obračunati iznos bez PDV-a - Sum.

Akcioni algoritam

Korak 1. Zapisujemo formulu za obračun iznosa sa PDV-om:

Sumnds = Zbir * 1.18

Sumnds = Zbir * 1.1

Korak 2 Od njega dobijamo formulu za izračun iznosa bez PDV-a:

Zbir = Sumnds /1.18

Zbir = Sumnds /1.1

Primjer. Od dobavljača je primljen materijal u vrijednosti od 22.000 rubalja. Od ukupnog iznosa potrebno je izdvojiti iznos bez PDV-a.

Primjenom formule nalazimo iznos bez PDV-a kao dio ukupnog iznosa:

22000 / 1,18 = 18644 (rubalji) - po stopi od 18%;

22000/1,1 = 20000 (rubalji) - po stopi od 10%.

Kako obračunati akontacijski PDV

U nekim slučajevima, propisanima stavom 4. člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije, stopa PDV-a se utvrđuje obračunom. Prije svega, radi se o utvrđivanju iznosa PDV-a koji se plaća po prijemu avansa (akontacije).

Stopa akontacije PDV-a utvrđuje se kao procenat stope koja odgovara datom proizvodu ili usluzi (10% ili 18%) na oporezivu osnovicu, koja se uzima kao 100% i uvećava za traženu poresku stopu. U ovoj situaciji govorimo o primjeni procijenjene stope.

Akcioni algoritam

Korak 1. Procijenjenu stopu utvrđujemo u zavisnosti od odgovarajuće fiksne stope PDV-a koja odgovara ovom proizvodu (18% ili 10%):

PC = 18%/(100%+18%) = 18/118

PC = 10%/(100%+10%) = 10/110

Korak 2 Predujam PDV-a pronalazimo množenjem osnovice - cijene robe bez PDV-a u sumama procijenjenom stopom:

PDV akontacija = suma*RS = suma*18/118

PDV akontacija = suma*RS = suma*10/110

Formula za pronalaženje avansnog PDV-a

PDV akontacija = Suma*18/118

PDV akontacija = SUM*10/110

Primjer. Od kupca je primljen avans u iznosu od 59.000 rubalja. Potrebno je utvrditi iznos PDV-a koji se plaća.

• Ako roba pripada grupi koja podliježe PDV-u po stopi od 18%, tada se primjenjuje procijenjena stopa od 18/118 i morate platiti

PDV avans = 59000*18/118 = 9000 (rubalji).

• Ako je roba podložna PDV-u po stopi od 10%, tada se primjenjuje procijenjena stopa od 10/110 i potrebno je platiti

Predujam PDV-a = 59000 * 10/110 = 5364, 64 ... (rubalji).

Na nacionalnom nivou važno je da je PDV porez koji je na drugom mjestu među svima po iznosu kojim se puni budžet. Samo porez na dohodak donosi više.

Običnom poreskom obvezniku koji pošteno izvrši bilo koju ekonomska aktivnost, relevantno i smisleno znati sve karakteristike vezane za obračun PDV-a.

Razumijevanje suštine PDV-a pomoći će u određivanju koju vrstu operacije obračuna PDV-a treba primijeniti u određenoj situaciji – zaračunavanje PDV-a, uključujući PDV u određenom iznosu, ili odbijanje poreza od njega.

Svijest o nijansama i detaljima proračuna omogućit će vam da budete sigurni u ispravnost izračuna i da ne propustite priliku da smanjite porezna plaćanja ili ih čak oslobodite od njih.

Izvor: http://ip911.ru/nalogi/nds-iz-summy.html

Kako obračunati PDV i obračunati 18% iznosa - formula za obračun

Jedan od najčešćih i najčešćih poreza u Ruskoj Federaciji je porez na dodatu vrijednost. Njegov udio u formiranju državnog budžeta (prema Ministarstvu finansija Ruske Federacije) iznosi oko 25-35%.

Poreski obveznici su nužno veliki poduzetnici i organizacije. Međutim, neka mala preduzeća se suočavaju i sa potrebom da uplaćuju PDV u budžet.

PDV je indirektni porez. Kada se koristi, budžet se popunjava prihodima koji se uzimaju od dijela troškova robe. Krajnjim platišem može se smatrati potrošač koji prodavcu plaća ovaj porez zajedno sa kupoprodajnom cijenom.

Nakon izvršene prodaje proizvođač ili prodavac dužan je prijaviti državi primljeni dio PDV-a, uplativši u budžet potreban iznos kao porez.

U većini slučajeva oporeziva se prodaja dobara i usluga, izuzev nekih predmeta prodaje, regulisano zakonom RF.

Obavljanje izvozno-uvoznih poslova sa kretanjem robe preko granice Ruske Federacije takođe je predmet PDV-a, ali pod nešto drugačijim uslovima nego za normalnu prodaju na teritoriji Ruske Federacije.

Trenutno su poreski obveznici dužni da podnose deklaracije i vrše potrebne odbitke na tromjesečnoj osnovi (ako je riječ o porezu na dodatu vrijednost pri prodaji u zemlji).

Od ukupnog iznosa prodate robe, udio koji se pripisuje porezu prenosi se u budžet. Dobijeni rezultat umanjuje se za PDV plaćen pri kupovini robe od drugih dobavljača.

O suštini PDV-a jednostavnim riječima:

Treba imati na umu da sve transakcije moraju biti dokumentirane. Posebna pažnja treba dati dokumenti o prijemu posebno fakture. Njihovo odsustvo ili nepravilna registracija dovest će do precijenjenog iznosa poreza, što je neisplativo za bilo koji privredni subjekt.

Postojeće stope

Na ovog trenutka U zemlji postoje tri stope poreza na dodatu vrijednost: 18%, 10% i 0%. Njihova upotreba ovisi o samom proizvodu, vrsti operacije.

U nekim slučajevima proizvodi i usluge su uopće oslobođeni ovog poreza. Vjerska roba, neki proizvodi napravljeni javne organizacije invalidi, rukotvorine, stambene zgrade, prodaja rude koja sadrži plemenite metale.

Neke usluge se takođe mogu klasifikovati kao neoporezive transakcije. To je obavljanje bankarskih poslova, organizacija igara na sreću, usluge iz oblasti kulture i umjetnosti, socijalna služba određenim segmentima stanovništva medicinske usluge. Potpuna lista objekata koji ne podliježu oporezivanju navedena je u čl. 149 Poreskog zakona Ruske Federacije.

18%

Osnovna stopa je 18%. Vrijedi za cjelokupnu prodaju usluga u Rusiji. Roba podliježe ovom porezu po stopi od 18%, ako nije uvrštena u listu proizvoda za koje se primjenjuje povlaštena stopa od 10%. O statusu proizvoda možete saznati u Poreznom zakoniku, čl. 164.

10%

Roba sa stopom od 10% uključuje osnovne namirnice, osim gurmanskih proizvoda - mliječnih i mesnih proizvoda, pekarski proizvodi, jaja, ulja, povrće, hrana za bebe. Takođe ispod 10% je roba za djecu, uključujući novorođenčad, štampane publikacije, medicinska roba.

0%

Stopa od 0% primjenjuje se na obavljanje poslova koji se obavljaju prilikom prelaska granice naše države.

Mnogi pogrešno vjeruju da su 0% PDV-a i oslobađanje od poreza jedno te isto. Ali nemojte miješati ove pojmove kako biste izbjegli novčane kazne i druga potraživanja od poreskih vlasti u budućnosti.

Stopa od 0% pretpostavlja dalju samoobračun poreza na dokumente primljene od stranih dobavljača. U tom slučaju, porez će čak morati da se plati u kraćem roku nego inače.

Štaviše, svi privredni subjekti djeluju kao obveznici, čak i oni koji su oslobođeni plaćanja PDV-a ili su u preferencijalnim režimima, kao što je pojednostavljeni poreski sistem ili UTII.

Ko plaća PDV

U osnovi, svi poduzetnici i organizacije koji ne koriste preferencijalni režim oporezivanja dužni su obračunati i platiti ovaj porez.

Izuzetak su samo oni koji su oslobođeni plaćanja u skladu sa čl. 145 Poreski zakonik zbog malog trgovinskog prometa. Ova kategorija osoba može podnijeti zahtjev za izuzeće INFS-u ako prihodi za prethodna tri mjeseca ne prelaze 2 miliona rubalja.

Preduzetnici i organizacije koje koriste UTII, USN i ESHN nisu priznati kao obveznici PDV-a. Porez nije uključen u cijenu proizvoda i usluga koje oni prodaju. Shodno tome, oni ne mogu prihvatiti ulazni PDV na fakture od dobavljača za odbitak. Ova kategorija lica ne podnosi deklaracije.

Treba napomenuti da ni izuzeće od njega, kao ni korištenje preferencijalnih režima nisu oslobođeni obračuna i plaćanja poreza na dodatu vrijednost koji je nastao kada je roba prešla granicu Rusije.

Međutim, nemojte misliti da kupci troše mnogo gotovina. Ukupni trošak proizvodnje izračunava se na sljedeći način:

C=A+B,

gdje je C ukupni trošak robe, A je iznos bez PDV-a, B je iznos PDV-a.

Prilikom kupovine proizvoda na teritoriji Ruske Federacije, kupac plaća puni trošak C. Prilikom prijema uvezenog proizvoda, potrošač plaća dobavljaču iznos A, prenosi iznos B u budžet, što je generalno isti ukupni trošak C.

Između ostalog, porez moraju plaćati i lica koja su poreski agenti, bez obzira na njihov status. Ovo se, na primjer, odnosi na transakcije iznajmljivanja općinske imovine.

Lica koja se smatraju poreskim agentima i lica koja su obavljala izvozno-uvozne transakcije nisu oslobođena podnošenja prijave.

Takođe treba imati na umu da prilikom raspodjele iznosa PDV-a u dokumentima izdatim za druge ugovorne strane, to podrazumijeva obaveznu potrebu plaćanja poreza i podnošenja deklaracije, čak i za ona lica koja su oslobođena ovog poreskog opterećenja.

Pogrešna alokacija iznosa može imati negativne finansijske posljedice po preduzeće. Stoga, čak i ako je kupcu potreban dokument sa dodijeljenim iznosom poreza, vrijedi se pripremiti za uplatu u budžet i podnijeti odgovarajuću deklaraciju. U suprotnom, kao posledica zaostalih obaveza, preduzeću prete dodatne naknade, kazne i kazne za kašnjenje u plaćanju, kao i izveštaji koji se ne dostavljaju na vreme.

Formula za izračun

Porez na dodatu vrijednost obračunava se prema općoj jednostavnoj formuli:

B=A*D

gdje je B iznos poreza, A je vrijednost robe bez poreza, D je poreska stopa.

Cijena robe je 100 rubalja, stopa PDV-a je 18%. U ovom slučaju, B = 100 rubalja * 18% = 18 rubalja.

Cijena robe je 300 rubalja, stopa je 10%. Porez je 300 rubalja * 10% = 90 rubalja.

Kako obračunati PDV 18% uključen u iznos

Vrlo često u praksi postoji potreba da se PDV odvoji od ukupne nabavne cijene. Ovisno o primjenjivoj stopi, koriste se sljedeće kalkulacije:

Po stopi PDV-a od 18%: B=C/118*18.

S obzirom na cijenu robe s PDV-om, jednaku 660 rubalja 80 kopejki. Roba se prodaje po stopi od 18%. Potrebno je da odredite iznos poreza. B = 660,8 / 118 * 18 = 100,80. Dakle, rješenje je 100 rubalja 80 kopejki.

Po stopi od 10%: B=C/110*10.

Cijena robe s PDV-om iznosi 847 rubalja. Stopa je 10%. Iznos poreza se izračunava na sljedeći način: B = 847/110 * 10 = 770 i jednak je 770 rubalja.

Nakon što dobijete dokumente od kupca, vrijedi provjeriti ispravnost obračuna poreza, inače može doći do neslaganja s poreznom inspekcijom.

Ispravna alokacija iznosa PDV-a i pravilno izvršena dokumenta pomoći će da se izbjegnu nepotrebne glavobolje, budući da je plaćanje predmetnog poreza jedna od najznačajnijih stavki troškova za preduzeće među ostalim budžetskim odbitcima.

Jedini dokument, čije prisustvo vam omogućava da prihvatite "ulazni" PDV za odbitak, ostaje faktura. Njegov nedostatak ne daje pravo na smanjenje iznosa poreza koji proizlazi iz poreskog perioda.

Ni tovarni list, ni tovarni list, ni faktura neće biti prikladni za ove svrhe. Iako im treba dodijeliti odgovarajući iznos.

Od početka 2015. godine promijenjen je oblik i način prijavljivanja PDV prijave. Sada uključuje podatke iz knjige kupovine i knjige prodaje za obavljene operacije.

Obavezno pravilo za poreska prijava u u elektronskom formatu omogućava fiskalnim organima da provjere ispravnost i potpunost obračuna PDV-a. Inspektori, nakon što su prilikom kancelarijskog pregleda otkrili neslaganja između dobavljača i kupaca, imaju pravo da pošalju zahtjev za pojašnjenje, kao i da odbiju mogućnost smanjenja poreza.

S vremena na vrijeme, među državnim zakonodavcima, postoje aktivni sporovi oko promjene stope poreza na dodatu vrijednost. U Rusiji je ova brojka niska. U mnogim evropskim zemljama, poput Danske, Švedske ili Norveške, poreska stopa dostiže 24-25%.

Dopunjavanje budžeta zbog ove stavke prihoda u Ruskoj Federaciji je prilično značajno.

Međutim, država još neće povećati poresko opterećenje za preduzeća i individualne preduzetnike, što bi značilo dodatno povećanje cena na malo. Štaviše, uvođenjem poreza 1992. godine njegov nivo je pao sa 28%, prvo na 20%, a zatim na sadašnjih 18%.

Treba napomenuti da je upravo ovaj porez najteži kako za obračun, tako i za naknadnu administraciju.

PDV u djelatnosti preduzetnika po pojednostavljenom sistemu.

PDV je porez na dodatu vrijednost. U Ruskoj Federaciji posluje od 1992. godine. Po obliku uključivanja u budžet spada u vrstu indirektnih. Prilikom kupovine robe, potrošač plaća prodavcu porez uračunat u cijenu.

Ovaj sistem funkcioniše ovako:

Dragi čitaoče! Naši članci govore o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki slučaj je jedinstven.

Ako želiš znati kako da rešite tačno svoj problem - kontaktirajte formu za onlajn konsultanta sa desne strane ili pozovite telefonom.

Brzo je i besplatno!

1. Kupac nabavlja robu s ciljem preprodaje ili korištenja za proizvodnju druge robe, istovremeno je platio porez uračunat u cijenu;
2. Dalje, nakon proizvodnje, novi proizvod će se prodati krajnjem korisniku po cijeni formiranoj od zbira svih troškova, uključujući troškove materijala (bez PDV-a, vidi tačku 3), troškove rada itd. + 18% PDV na primljenu vrijednost;
3. Proizvođač, prilikom obračuna svojih poreskih uplata u budžet, može od iznosa poreza primljenog od potrošača odbiti iznos poreza koji je platio za kupljene sirovine.

Zadaci koje je izgrađen sistem plaćanja PDV-a osmišljen da riješi:

• isključiti višestruku naplatu poreza između faza proizvodnog i komercijalnog ciklusa;
• smanjiti rizik od utaje poreza;
• oslobađa izvoznike od plaćanja, podiže konkurentnost domaćih proizvoda.

Stope poreza na dodatu vrijednost u Rusiji:

• 18% osnovnog.
• 10% za odabrane proizvode sa liste.
• 0%, na radnje utvrđene čl. 149 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreski obveznici moraju voditi posebnu evidenciju transakcija za svaku poresku stopu.

Ko plaća PDV a ko ne

PDV obveznici su:

• kompanije sa pravnim statusom lica, bez obzira na vrstu vlasništva i odnos prema odjeljenjima koja se bave proizvodnjom i/ili komercijalne aktivnosti, uklj. osiguravajuća društva i banke (osim neoporezivih transakcija), međunarodna udruženja, strani rezidenti, neprofitne organizacije(tokom realizacije trgovačkih operacija);
• lica koja prenose vrednosti preko carine.

Svi obveznici su obavezni da se registruju kod poreske uprave.

Ne plaćajte porez na dodatu vrijednost:

1. Organizacije, preduzeća i individualni preduzetnici prevedeno na:
   • pojednostavljeni sistem oporezivanja;
   • plaćanje jedinstvene poljoprivredne takse;
   • imputirani prihod po vrstama djelatnosti koje podliježu oporezivanju UTII;
2. Od 2008. do 2016. godine za rad na održavanju i organizaciji Olimpijskih i Paraolimpijskih igara u Sočiju od strane stranih organizatora.

Kompanija (ili individualni preduzetnik) može biti oslobođena plaćanja poreza na osnovu iznosa prihoda od prodaje robe ili usluga u poslednja tri meseca, ako je taj ukupan prihod (bez poreza) manji od 2 miliona rubalja. Primjenjivo samo za operacije na teritoriji Ruske Federacije.

Period plaćanja PDV-a je kvartal. Prijenos sredstava i podnošenje poreske prijave vrši se najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečnog roka. Prilikom transporta vrijednosti preko carine, plaćanja se vrše u skladu sa carinskim propisima.

Prema predviđanjima stručnjaka, u narednim godinama se ne očekuje promjena stope PDV-a.

Kako obračunati PDV 18 posto iznosa

Formula za obračun PDV-a:

X \u003d (iznos * 18) / 100, gdje je X iznos poreza.

Formula za obračun PDV-a od ukupnog iznosa sa porezom:

X = (iznosN/118) * 18, gdje je iznosN ukupni trošak uključujući porez.

Formula za obračun iznosa bez PDV-a:

X = (Iznos N / 118) * 100, X - iznos bez poreza, Iznos N - iznos sa PDV-om.

Formula za obračun iznosa sa PDV-om:

IznosN = Iznos * 1,18, gdje Iznos - iznos bez PDV-a, IznosN - iznos sa PDV-om.

Formula za izračunavanje iznosa poreza koji se plaća u budžet, umanjen za PDV plaćen dobavljačima:

SumP - trošak dobavljača, SumT - trošak posrednika.

PDV \u003d Iznos T - Iznos P.

Zadatak na primjer obračun PDV-a

Prodavac je od dobavljača kupio proizvode u iznosu od 10.000, ukupno 50 komada. po cijeni od 200 rubalja. komad. Dobavljač je u cijenu uključio porez od 18% koji je uplatio u budžet. Iz ovoga možemo zaključiti da 200 rubalja. ovo je 118%, od čega je 18 porez, a 100 stvarna cijena.

Nakon što smo napravili proporciju, izračunavamo cijenu bez poreza:

200/118 \u003d X / 100, gdje je X trošak bez PDV-a;

X \u003d (200 * 100) / 118 = 169,5 rubalja.

Vrijednost PDV-a po artiklu je jednaka 200 - 169,5 \u003d 30,5 rubalja.

Ukupni PDV za cijelu seriju 30,5 * 50 \u003d 1525 rubalja. Ovaj iznos se naziva „dolazni“ doprinos.

Potvrda za poresku upravu o kupovini robe sa PDV-om može biti ček, faktura, faktura.

Pretpostavimo da je, uzimajući u obzir sve troškove i željeni profit, cijena jednog proizvoda postavljena na 1000 rubalja. Nakon prodaje cijele serije, prihod će biti 50.000.

U njega je trgovac, slično kao i dobavljač, uključio porez od 18% koji iznosi:

50000/118 \u003d X / 18, gdje je X porez na dodanu vrijednost;

X \u003d (50000 * 18) / 118 = 7627 rubalja. Ovo je „odlazni“ doprinos.

Prodavac mora u budžet platiti razliku između „izlaznog“ i „ulaznog“ PDV-a:

7627 - 1525 = 6102 rubalja

Drugi način.

Izračunajte razliku između otkupna cijena i maloprodaja:

50.000 - 10.000 \u003d 40.000 rubalja. Ova vrijednost se uzima kao 118% ili 1,18, tada će PDV biti:

40000 / 1,18 = 33898 rubalja. (ili je 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Na kraju, kupac će platiti trošak poreza.

Korištenje 1C programa u računovodstvu

Enterprise je jedna od najčešćih platformi u Rusiji. Računovodstvena konfiguracija se koristi u skladištu, računovodstvu i poreznom računovodstvu. Programer je iz Ruske Federacije, tako da program uzima u obzir sve postojeće zakone i zahtjeve ruskog zakonodavstva. Funkcionalnost 1C vam omogućava da kreirate fakture, knjige kupovine i prodaje, odražavaju obračune poreza i naknada na računima organizacije.

Prilikom unosa podataka o prijemu ili prodaji iznosa za transfer u budžet se automatski izračunavaju prema stopama navedenim u postavkama i imenicima. Nakon knjiženja dokumenta, program sam generiše i evidentira knjiženja na računima.

Na osnovu unesenih podataka možete kreirati i poslati račun na štampu. Ugrađeni „Asistent za obračun PDV-a“ pomoći će korisnicima da pojednostave rad, što je relevantno za preduzeća koja ne koriste pojednostavljeni sistem obračuna PDV-a.

Ključ za besprijekornu konstrukciju računovodstva u 1C su ispravno postavljeni parametri.

Otklanjanje grešaka 1C: Računovodstvo za obračun PDV-a 18%:

Preko menija otvorite obrazac za podešavanje računovodstvene politike preduzeća, idite na prvu karticu „PDV“.

Indikatori se postavljaju pojedinačno za svaku firmu za period od godinu dana.

Preduzeće vodi ili pojednostavljeno poresko računovodstvo ili „nepojednostavljeno“ računovodstvo. U prvom slučaju dovoljno je označiti istoimeni kvadratić.

Održavanje „nepojednostavljenog“ računovodstva u sistemu je što je moguće detaljnije i ima različite mehanizme:

• Kontrola transakcija sa PDV-om 0%;
• Uključivanje poreza u materijalne i proizvodne troškove, ako nije bilo odbitno, prilikom prijenosa na oporezivi UTII u maloprodaji ili prilikom prodaje robe izvan Ruske Federacije;
• Porez prihvaćen za odbitak treba uključiti u sastav ostalih rashoda za troškove čije se ekonomsko poslovanje ne oporezuje ili je pri prodaji stopa 0%;
• Vođenje evidencije o serijama robe i transakcija koje podliježu raznim PDV-ima.

• plaćanje UTII;
• izvođenje kapitalne izgradnje;
• obavlja uvozne ili izvozne poslove;

Kartica Računovodstvo PDV-a

• Prva dva parametra (period i poreska osnovica) se ne mogu uređivati ​​u novim izdanjima, ovi detalji su standardno postavljeni zbog izmijenjenog zakonodavstva.
• Porez će se uzeti u obzir odmah prilikom implementacije, ukoliko postoji potvrdni okvir "Naplatiti PDV na pošiljku...".
• Polje za potvrdu “Organizacija obavlja…” omogućava funkcije grupnog obračuna, pojavljuje se nova kartica “Bez PDV-a i 0%” kako bi se odredila točna podešavanja.

Treća kartica definiše algoritam za utvrđivanje „ulaznog“ i „izlaznog“ iznosa PDV-a. Ovi parametri se mogu postaviti pojedinačno za svaki ugovor o drugoj strani.

Kartica "Iznosne razlike" za obračun i izravnavanje razlike pri obračunu poreza. Na primjer, ako se ugovori sklapaju korištenjem y. jedinice (valuta, osim rublja), a iznosi u dokumentima bili su izraženi u rubljama. postavite potvrdni okvir „Fakture za obračune koje se generišu u rubljama“.

Postoje dva načina da se PDV prikaže u dokumentima:

• PDV na vrhu.
• uključujući PDV.

Izbor nije nigdje reguliran, ovisi o pogodnostima percepcije zaposlenih. Ova opcija je u postavkama. politika cijena, ili na kartici “Cijena i valuta” direktno u dokumentu.

1C alati omogućavaju korisniku da izvrši ručno prilagođavanje računovodstvenih cifara.