Ինչպես սկսել ասեղնագործությունը: Ինչպես գումար աշխատել արհեստների վրա - օգտակար խորհուրդներ և պատրաստի վաճառքի մեթոդներ: Ինչ արհեստներ են պահանջված

Ինչպես գումարից ԱԱՀ հատկացնել, կախված է նրանից, թե ինչ դրույքաչափով է համարվում ԱԱՀ-ն՝ 20 և 10 տոկոս: ԱԱՀ-ն հաշվարկելու և գանձելու չորս եղանակ կա. Ի դեպ, դրանք երկու տարբեր գործողություններ են, և դրանք չպետք է շփոթել։ Երկուսը հեշտ է, իսկ երկուսը ավելի դժվար: Հոդվածում կգտնեք ընդհանուր գումարից ԱԱՀ-ի բաշխման բոլոր բանաձեւերը։

Ընդհանուր համակարգի ընկերությունները վաճառում են ապրանքներ ԱԱՀ-ով, ուստի գնորդներին սովորաբար ասում են գնման ընդհանուր գումարը, այսինքն՝ ապրանքի արժեքը, որն արդեն ներառում է հարկը: Հարկի գումարը պարզելու համար անհրաժեշտ է ԱԱՀ-ն հաշվարկել այն գումարից, որը գրանցված է գործարքի պայմանագրում և այլ փաստաթղթերում:

Երբ պահանջվում է ապրանքների քանակից ԱԱՀ-ն հանել

Ընկերություններից պահանջվում է ԱԱՀ գանձել հետևյալ գործարքների համար.

• ապրանքների վաճառք;
• աշխատանքի կատարում, ծառայությունների մատուցում;
• ապրանքների անվճար փոխանցում և այլն:

Երբ կազմակերպությունը ապրանք է վաճառում, այն կազմում է փաստաթղթերի փաթեթ: Այն սովորաբար ներառում է վաճառքի պայմանագիր, առաքման փաստաթղթեր և հաշիվ-ապրանքագիր: Գումարում և հաշիվ-ապրանքագրում գրանցվում են երեք ցուցիչներ՝ գինը առանց հարկի, ապրանքի ինքնարժեքը հարկով, ինչպես նաև առանձին ԱԱՀ-ի չափը։

Եթե ​​վաճառողի կողմից ներկայացված փաստաթղթերում ԱԱՀ-ն գումարից չտարանջատվի, գնորդը չի կարողանա նվազեցում ստանալ: Նույնը տեղի կունենա, եթե վաճառողը սխալ հաշվարկի ԱԱՀ-ն։

ԱԱՀ-ն գումարից առանձնացնելու մի քանի եղանակ կա. Օրինակ, կարող եք օգտագործել հաշվապահական ծրագիր կամ Excel աղյուսակ: Բայց ամենահեշտ ճանապարհը հարկը հաշվարկելն է՝ օգտագործելով բանաձևը. Ընդհանուր գումարից ԱԱՀ-ի հատկացման բանաձեւը՝ հոդվածում ավելի ուշ։

Արտարժույթով պայմանագրերով ԱԱՀ-ի հարկային բազան որոշվում է՝ հաշվի առնելով առանձնահատկությունները: Դրանք կապված են այն բանի հետ, որ գնորդը կարող է վճարումը փոխանցել ինչպես արտարժույթով, այնպես էլ ռուբլով։ Արտարժութային եկամուտներից ԱԱՀ-ի բաշխման օրինակ >>>

Ինչպես գումարից հատկացնել ԱԱՀ՝ 20 տոկոս դրույքաչափով հարկի բանաձև

Գումարից ԱԱՀ-ն գտնելու համար բարդ բանաձևեր անգիր անել պետք չէ: Բավական է համամասնություն կազմել։ Եթե ​​դուք գիտեք ապրանքի ինքնարժեքը, ներառյալ ԱԱՀ-ն 20 տոկոս դրույքաչափով, ապա պետք է սկզբնական արժեքը բազմապատկեք 20 տոկոսով, այնուհետև բաժանեք 120-ի: Այսպիսով մենք կիմանանք հարկի չափը ընդհանուր գումարով գործարքը։

Որոշ աշխատակիցներ ավելի հեշտ են օգտագործում ապրանքների քանակից ԱԱՀ-ի հաշվարկման պատրաստի բանաձևը։ Բանաձևի ընտրությունը կախված է այն դրույքաչափից, որով ընկերությունը նախատեսում է հաշվարկել ԱԱՀ: Ինչպես գումարից հատկացնել ԱԱՀ 20, տես ստորև:

ԱԱՀ-ի 20% դրույքաչափը գործում է 2019 թվականի հունվարի 1-ից։ 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ից հետո կատարված գործարքների համար պահանջվում է ԱԱՀ՝ 20 տոկոս դրույքաչափով։ Այսինքն՝ եթե ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) առաքումը տեղի է ունեցել 2019 թվականի հունվարի 1-ին կամ ավելի ուշ։ Կիրառեք առաքման 20% դրույքաչափը, նույնիսկ եթե կազմակերպությունը 2018 թվականին ապագա առաքումների դիմաց կանխավճար է ստացել և դրա վրա հարկ է հաշվարկել 18/118 դրույքաչափով: Տարբեր հարկային դրույքաչափերի կիրառման հետ կապված բարդ հարցերի պատասխաններ >>>

Ինչպես գումարից հատկացնել ԱԱՀ՝ 10 տոկոս դրույքաչափով հարկի բանաձև

Երբեմն հարկը գանձվում է 10 տոկոս դրույքաչափով: Այն օգտագործվում է սննդամթերքի, մանկական ապրանքների, բժշկական ապրանքների և տպագիր նյութ(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Այս դեպքում դուք կարող եք հաշվարկել ԱԱՀ-ն 10 տոկոս դրույքաչափով, ինչպես 18 տոկոսի դեպքում. ընդհանուր արժեքը պետք է բազմապատկել 10-ով, այնուհետև բաժանել 110-ով:

Գումարից 10 տոկոս դրույքաչափով ԱԱՀ-ն հանելու բանաձևը.

Հաշվարկել ԱԱՀ-ն կանխավճարից (մասնակի վճարումից)՝ օգտագործելով բանաձևը.

Առանց ԱԱՀ-ի ապրանքների քանակի հաշվարկման օրինակներ

Ապրանքների զուտ արժեքը որոշելու համար նախ պետք է ԱԱՀ-ն հանել գնից, որը հարկվում է 10 կամ 20 տոկոս դրույքաչափով: Եվ հետո ստացված արժեքը հանեք ընդհանուր արժեքից:

Կազմակերպությունը գրասենյակային սեղանները վաճառում է 8400 ռուբլի գնով՝ ներառյալ 20 տոկոս ԱԱՀ։
Հաշվապահը 8400 համարից ԱԱՀ կհատկացնի հետևյալ կերպ՝ 8400 ռուբլի: × 20 / 120 = 1400 ռուբլի:
Առանց ԱԱՀ-ի ապրանքների արժեքը կկազմի 7000 ռուբլի: (8400 ռուբլի - 1400 ռուբլի):

Ընկերությունը պայմանագիր է կնքել 55000 ռուբլի ընդհանուր արժեքով մսի գնման համար՝ ներառյալ 10 տոկոս հարկը։
Գումարից ԱԱՀ-ի հատկացումը տեղի կունենա հետևյալ կերպ՝ 55,000 ռուբլի: × 10 / 110 = 5000 ռուբլի:
Արտադրության արժեքը առանց ԱԱՀ-ի կազմում է 50000 ռուբլի: (55,000 ռուբլի - 5,000 ռուբլի):

Ինչպես գանձել ԱԱՀ ապրանքների քանակից առանց հարկի

Վաճառողը կարող է ապրանքներ գնել առանց ԱԱՀ-ի: Օրինակ, պարզեցված վաճառողի մոտ: Քանի որ ընկերությունը գործում է միասնական համակարգի վրա, ԱԱՀ-ի վերավաճառման ժամանակ անհրաժեշտ կլինի գանձել ապրանքի գինը։

Նման դեպքերում ընկերությունները լուծում են նաև մեկ այլ խնդիր՝ ինչպես ավելացնել ԱԱՀ-ն 20 կամ 10 տոկոս դրույքաչափով։

Ինչպես հաշվարկել ԱԱՀ-ն 20 տոկոս դրույքաչափով

Կա նաև երկրորդ տարբերակ. Նախ, դուք կարող եք նախ առանձին հաշվարկել ԱԱՀ-ն ապրանքների քանակից: Դա անելու համար դրա գինը բազմապատկվում է 20-ով կամ 10-ով և բաժանվում է հարյուրի: Եվ հետո ստացված արժեքը ավելացվում է ապրանքի արժեքին՝ առանց հարկման։

Ավելացված արժեքի հարկը հիմնականում բախվում է OSNO-ին դիմող ընկերություններին և անհատ ձեռնարկատերերին:

Հարկման ամենատարածված օբյեկտը տվյալ տարածքում ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքն է Ռուսաստանի Դաշնություն. Հարկվող օբյեկտների ամբողջական ցանկը կարելի է գտնել Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 146.

Գոյություն ունեն երեք տեսակի հարկային դրույքաչափեր.

0% - այստեղ ԱԱՀ հաշվիչը պետք չէ.

10% - մեր հաշվիչը կօգնի ձեզ պարզել հարկի ճշգրիտ գումարը;

ԱԱՀ-ի հաշվարկման անհրաժեշտությունը ամենից հաճախ առաջանում է վաճառողի մոտ: Հարկը պետք է արտացոլվի հաշիվ-ապրանքագրի (ակտի) և հաշիվ-ապրանքագրի կամ UPD-ում, որը փոխարինում է այս երկու փաստաթղթերին: Նաև ԱԱՀ-ն արտացոլվում է մատակարարման պայմանագրերում, բնութագրերում, վճարման հաշիվ-ապրանքագրերում:

Գնորդը պետք է ստուգի նաև մատակարարից ստացված փաստաթղթերում ԱԱՀ-ի հաշվարկի ճիշտությունը: ԱԱՀ-ն հաշվարկելու ամենաարագ և ամենահեշտ ձևը առցանց հաշվիչ օգտագործելն է:

Ինչպես հատկացնել ԱԱՀ-ն ընդհանուր գումարից

ԱԱՀ-ն հաշվարկելիս սխալներ թույլ չտալու համար օգտագործեք մեր հաշվիչը։

Հաշվարկի համար բոլոր անհրաժեշտ բանաձևերը արդեն ներկառուցված են հաշվիչի մեջ:

Սովորաբար, հաշվապահները ստուգում են հարկի հաշվարկը ձեռքով, օգտագործելով սովորական կոճակի հաշվիչ:

ԱԱՀ-ի հաշվարկման բանաձև (դրույքաչափը 18%).

ԱԱՀ = գումար՝ 1,18 x 18%:

ԱԱՀ-ի հաշվարկման բանաձև (10% դրույքաչափ).

ԱԱՀ = գումար՝ 1,1 x 10%:

Հաշվարկի օրինակ. «Գլոբուս» ՍՊԸ-ն վերանորոգել է «Մեխտա» ՍՊԸ-ի պահեստը։ բյուջեի համաձայն. ընդհանուր արժեքըաշխատանքները կազմել են 83200 (ութսուներեք հազար երկու հարյուր ռուբլի), ներառյալ 18% ԱԱՀ:

ԱԱՀ-ի չափը պարզելու համար «Գին» դաշտում մուտքագրեք 83200, այնուհետև սեղմեք «Ընտրել ԱԱՀ» արժեքի կողքին։ Վերջնական քայլը ցանկալի հարկային դրույքաչափի ընտրությունն է՝ 18%: Մեր հաշվիչը ավտոմատ կերպով կհաշվի պահանջվող գումարը: ԱԱՀ-ն կկազմի 12691,53 ռուբլի:

Հեշտ է ստուգել հաշվարկը՝ 83,200՝ 1,18 x 18% = 12,691,53։

Ինչպես հաշվարկել ԱԱՀ-ն վերեւից

Տրված գումարից ավել ԱԱՀ գանձելը շատ ավելի հեշտ է: Դա անելու համար պարզապես այս գումարը բազմապատկեք հարկի դրույքաչափով:

Մեր առցանց հաշվիչը ոչ միայն կհաշվի հարկը, այլև ցույց կտա առանց ԱԱՀ-ի գումարը և ընդհանուր գումարը:

ԱԱՀ-ով գումարը մեկ քայլով պարզելու համար հաշվապահը պետք է առանց ԱԱՀ-ի գումարը բազմապատկի 1.18-ով (18%-ով կամ 1.1-ով (10%-ով):

Ընդհանուր գումարի հաշվարկման օրինակ. Ասենք առանց ԱԱՀ-ի ապրանքն արժե 56000 (հիսունվեց հազար ռուբլի): ԱԱՀ-ն այս գումարի 10%-ն է։ Դուք պետք է իմանաք ԱԱՀ-ով ապրանքների ընդհանուր արժեքը:

Ապրանքների արժեքը \u003d 56,000 x 1,1 \u003d 61,600 ռուբլի:

ԱԱՀ-ի չափը պարզելու համար անհրաժեշտ է սկզբնական գումարը բազմապատկել 0,1-ով:

56000 x 0.1 \u003d 5600 ռուբլի:

Նույն արդյունքը կարելի է ստանալ, եթե սկզբնական գումարը բազմապատկվի 10%-ով (56000 x 10% = 5600):

Հարկը հաշվարկելիս ժամանակ խնայելու և սխալներից խուսափելու համար օգտագործեք ԱԱՀ-ի առցանց հաշվիչը:

Հաշվարկի օրինակ. «Գլոբուս» ՍՊԸ-ն վերանորոգել է «Մեխտա» ՍՊԸ-ի պահեստը։ Ըստ հաշվարկի, աշխատանքի արժեքը, առանց ԱԱՀ-ի, կազմել է 83200 (ութսուներեք հազար երկու հարյուր ռուբլի): ԱԱՀ-ն 18% է: Գլոբուս ՍՊԸ-ի հաշվապահը պետք է հաշվարկի հարկը և աշխատանքի ընդհանուր արժեքը։

Տարբերակ թիվ 1

Եկեք նախ հաշվարկենք ԱԱՀ-ն։

83,200 x 18% = 14,976 ռուբլի:

Այժմ մենք հաշվարկում ենք աշխատանքի ընդհանուր արժեքը՝ գումարելով երկու գումարները։

83,200 + 14,976 = 98,176 ռուբլի:

Տարբերակ թիվ 2

Նախ, մենք որոշում ենք ԱԱՀ-ով աշխատանքի ընդհանուր արժեքը:

83,200 x 1,18 = 98,176 ռուբլի:

Հիմա եկեք հաշվարկենք ԱԱՀ-ի չափը։

98,176: 1,18 x 18% = 14,976 ռուբլի:

Բոլոր փաստաթղթերում Գլոբուս ՍՊԸ-ի հաշվապահը նշելու է հետևյալ արժեքները.

արժեքը առանց ԱԱՀ - 83,200 ռուբլի;

ԱԱՀ - 14,976 ռուբլի;

արժեքը ԱԱՀ-ով կազմում է 98,176 ռուբլի:

Ռուսաստանի Դաշնությունում ավելացված արժեքի հարկը պետական ​​բյուջեն լցնելու հիմնական աղբյուրներից է։ Գանձապետարան մուտքերի առումով ԱԱՀ-ի հետ կարելի է համեմատել միայն եկամտահարկը։ Բնականաբար, պետությունը մեծ ուշադրություն է դարձնում հարկի ճիշտ հաշվարկին և ձեռնարկությունների պրոֆիլի համապատասխանությանը պետության կողմից սահմանված դրույքաչափերին։

Ի՞նչ է նշանակում ԱԱՀ:

Ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) վերաբերում է անուղղակի հարկերին: Դրա էությունը կայանում է նրանում, որ պետական ​​բյուջեից գանձվում է ավելացված արժեքի չափը, որն անխուսափելիորեն առաջանում է ապրանքների և ծառայությունների արտադրության կամ իրացման գործընթացում։ Նրանք. վաճառքի գնին ավելացվում է ԱԱՀ-ի գումարը.

Հարկի չափը կարող է տարբեր լինել՝ կախված ապրանքի որոշակի տեսակից, որի հետ աշխատում է տվյալ ձեռնարկությունը կամ ձեռնարկատերը: Հարկերի դրույքաչափերը նույնպես տարբեր կլինեն.

ԱԱՀ-ի հաշվարկարտադրվում է հատուկ բանաձևերի միջոցով: Այս գործընթացը առանձնապես դժվար չէ, ուստի հաշվարկը կարող է իրականացվել ինչպես ինքնուրույն, այնպես էլ հաշվապահների համար մասնագիտացված ծրագրերի օգնությամբ:

ԱԱՀ-ի դրույքաչափը Ռուսաստանում

Համաձայն Արվեստի. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-ը սահմանվում է երկրի բնակիչների համար հարկվող ապրանքների և ծառայությունների համար. ԱԱՀ դրույքաչափըհավասար է 18%-ի:

Կան նաև հարկատուների մի շարք կատեգորիաներ, որոնց, ըստ իրենց գործունեության ուղղության, հնարավորություն է տրվում աշխատել ԱԱՀ-ի նվազեցված դրույքաչափով՝ 10%: Այս կատեգորիաները ներառում են.

• որոշ ապրանքներ երեխաների համար;
• որոշ սննդամթերք;
• ուսումնական հաստատությունների համար նախատեսված գրքեր և պարբերականներ.
• որոշ տեղական և արտասահմանյան բժշկական արտադրանք:

ԱԱՀ-ի դրույքաչափը 2014թ

2014թ.-ն ավելացված արժեքի հարկի դրույքաչափերի մասով օրենսդրական փոփոխություններ չի կատարել. Այսպիսով, դրույքաչափերը մնում են նույն մակարդակում և կազմում են 18% ընդհանուր հարկային համակարգով գործող ձեռնարկությունների համար, իսկ պարզեցված համակարգով գործող ձեռնարկությունների համար՝ 10%։

Ով է վճարում ԱԱՀ, ով չի վճարում

Բացի վերը նշվածից, ԱԱՀ-ի դրույքաչափի արժեքի մեկ այլ տարբերակ կա՝ 0%: Սա խոսում է այն մասին, որ որոշ ձեռնարկությունների գործունեությունը չի ենթակա ավելացված արժեքի հարկի կամ այդ ձեռնարկություններն ազատված են պետբյուջե ԱԱՀ վճարելուց։

• իրավաբանական անձինք - Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտներ (դրանք ներառում են բոլոր տեսակի ՍՊԸ-ներ, ԲԲԸ-ներ, ՓԲԸ-ներ և այլն);
• Ռուսաստանի Դաշնության անհատ ձեռներեցներ;
• ներմուծողներ և արտահանողներ.

Այնուամենայնիվ, այն դեպքում, երբ վերջին երեք օրացուցային ամիսների ընթացքում որոշակի ձեռնարկության կամ ձեռնարկատիրոջ վաճառքից ստացված եկամուտը, առանց ԱԱՀ-ի, կազմել է ոչ ավելի, քան երկու միլիոն ռուբլի, այս կազմակերպությունըկամ անհատ ձեռներեցը կարող է ազատվել բյուջե ԱԱՀ վճարելուց։ Ճիշտ է, դա չի վերաբերում ներմուծման գործառնություններից և ակցիզային ապրանքներից ստացված եկամուտներին։

Պետք է հասկանալ, որ ԱԱՀ-ից ազատումը ոչ թե պետության պարտավորությունն է, այլ անհատ ձեռնարկություններին կամ ձեռնարկատերերին տրված իրավունք։ Հետևաբար, եթե նույնիսկ կազմակերպությունը տեսնում է, որ իր գործունեության արդյունքներով մտնում է արտոնյալ համակարգի տակ և կարող է ազատվել հարկերից, պետք է շարունակի ԱԱՀ վճարել ամբողջությամբ։

Եթե ​​ցանկանում եք օգտվել հարկային արտոնությունից, ապա հարկային գրասենյակ պետք է ներկայացնեք ձեռնարկության գործունեությանը վերաբերող փաստաթղթերի անհրաժեշտ փաթեթը և լրացված ծանուցման ձևը: Դա պետք է արվի մինչև ամսվա 20-ը, որից նրանք ցանկանում են ազատվել:

ԱԱՀ-ից ազատումը տրվում է 12 ամիս ժամկետով: Նշված ժամկետից հետո այն պետք է նորից ընդունվի։ Հակառակ դեպքում ձեռնարկությունը կրկին ընկնում է ընդհանուր հարկման համակարգի տակ։

Այն իրավիճակում, երբ արտոնյալ տարվա ընթացքում ցանկացած անընդմեջ երեք ամսվա ընթացքում գերազանցվել է 2 միլիոն ռուբլու սահմանաչափը, հարկ վճարողը պարտավոր է ամբողջությամբ վճարել ԱԱՀ-ն այն ամսվա համար, երբ գերազանցվել է եկամտի չափը: Նույնը վերաբերում է ներմուծվող և ակցիզային ապրանքների վաճառքին։ Եթե ​​դա ինքնուրույն չկատարվի, հարկային տեսչությունը, խախտում հայտնաբերելուց հետո, կկիրառի տույժեր և տույժեր։

Հաշվարկի բանաձև

Դեպի հաշվարկել ավելացված արժեքի հարկի գումարըդուք պետք է իմանաք հետևյալ բանաձևը.

Snds \u003d S * 1.18, (1)

որտեղ S-ն առանց ԱԱՀ-ի ապրանքների արժեքն է:

Այս բանաձևը հարմար է ընդհանուր հարկային համակարգի 18% դրույքաչափով վճարողների համար: 10% դրույքաչափով պարզեցված համակարգով աշխատող կազմակերպությունների համար բանաձևը կունենա հետևյալ ձևը.

Snds \u003d S * 1.10 (2)

Պարզության համար բերենք մի օրինակ.

Ենթադրենք, ապրանքների արժեքը առանց հարկի ավելացման 1000 ռուբլի է - այս գումարը կոչվում է հարկային բազա: Ընկերությունն աշխատում է հարկման ընդհանուր համակարգի վրա։ Այսպիսով, օգտագործելով (1) բանաձևը, մենք ստանում ենք.

1000 * 1.18 \u003d 1180 (ռուբլի)

Հենց այս գնով այս ապրանքը հասանելի կլինի վերջնական սպառողին։

Ինչպե՞ս գումարից հատկացնել ԱԱՀ:

Այն դեպքերում, երբ մենք գիտենք ապրանքի գինը դրա մեջ արդեն ներառված հարկով, այսինքն. պահանջվում է հատկացնել ԱԱՀորոշակի քանակից օգտագործվում է առաջին (կամ երկրորդ) բանաձևի փոփոխված տարբերակը.

S = Snds / 1.18, (3)

S = Snds / 1.10 (4)

Օրինակ, ապրանքների վաճառքի գինը 1000 ռուբլի է: Ավելացված արժեքի հարկի գումարը հաշվարկելու համար կատարում ենք հետևյալ հաշվարկը.

1000 / 1,18 = 847 (ռուբլի)

Ինչպե՞ս հաշվարկել ԱԱՀ-ն գումարից: Օրինակներ.

Եթե ​​հայտնի են ապրանքների հարկային բազայի չափերը և վաճառքի գինը, պարզ հաշվարկով հնարավոր է ԱԱՀ-ի գումարը հատկացնել.

ԱԱՀ \u003d Snds - S (5)

Ապրանքների հարկային բազան 1000 ռուբլի է: ԱԱՀ գանձելով (1) բանաձևի համաձայն, մենք ստացանք ապրանքի արժեքի գումարը, ներառյալ ԱԱՀ-ն՝ 1,180 ռուբլի: Ինքնին հարկի չափը պարզելու համար մենք հաշվարկում ենք.

1180 - 1000 = 180 (ռուբլի)

Նրանք. 1000 ռուբլի արժողությամբ ապրանքների վրա ընդհանուր համակարգի հարկ վճարողի կողմից գանձվող ԱԱՀ-ի գումարը կկազմի 180 ռուբլի:

Նաև ԱԱՀ-ի չափը կարող է որոշվել այլ կերպ. Դա անելու համար անհրաժեշտ է միայն իմանալ հարկային բազան, այսինքն. ապրանքների արժեքը մինչև հարկումը և տոկոսադրույքը՝ ըստ գործունեության տեսակի.

ԱԱՀ = S*0.18, (6)

ԱԱՀ = S*0.10 (7)

Գումարը մինչև հարկումը 1000 ռուբլի է: Ձեռնարկության տոկոսադրույքը կազմում է 18%: Մենք հավատում ենք:

1000 * 0,18 \u003d 180 (ռուբլի)

Ինչպես տեսնում ենք, ԱԱՀ-ի չափը ստացվել է նույնքան, որքան (5) բանաձևն օգտագործելիս՝ միայն մեկ, և ոչ երկու ցուցանիշների հիման վրա։

Այսպիսով, ավելացված արժեքի հարկի չափի հաշվարկը մեծ բան չէ, այն միայն խնամք ու բծախնդիր է պահանջում, իսկ հետո՝ սկզբում, մինչև սովորություն դառնա։

Բացի այդ, դուք կարող եք օգտվել հաշվապահությունից ծրագրային ապահովում, օրինակ՝ «1C:Enterprise» կամ «1C:Accounting» ծրագիրը։ Այնտեղ ԱԱՀ-ն ավտոմատ կերպով հաշվարկվում է հաշիվ-ապրանքագիր տեղադրելիս, որը ցույց է տալիս ապրանքների կամ ծառայությունների արժեքը։

ԱԱՀ-ի հաշվիչը առցանց հաշվարկում է հարկը: Հաշվիչը կօգնի հատկացնել կամ գանձել ԱԱՀ: Արդյունքները ցուցադրվում են ինչպես թվերով, այնպես էլ բառերով:

Դուք կարող եք փոխել ԱԱՀ-ի դրույքաչափը, պատճենել և պահպանել վերջնական հաշվարկները հաշվիչի հիշողության մեջ:

ԱԱՀ-ի հաշվիչի հետ աշխատելու ցուցումներ

Աշխատանքային ռեժիմը կարող է փոխվել՝ սեղմելով համապատասխան կոճակը կամ սեղմելով գործող ռեժիմի անվան վրա:

Անհրաժեշտության դեպքում փոխել ԱԱՀ-ի դրույքաչափը:

ԱԱՀ-ի հաշվիչի վրա բոլոր հաշվարկները կարող են կատարվել նույնիսկ եթե ինտերնետ կապ չկա:

Վերջին մուտքագրված «Օպերացիոն ռեժիմը» ​​և «ԱԱՀ դրույքաչափը» պահվում են հաշվիչի հիշողության մեջ:

«ԱԱՀ Գումարը» կամ «Գումարը Առանց / ԱԱՀ-ով» պատճենելու համար սեղմեք թվերի վրա, կհայտնվի հատուկ պատուհան:

Երբ սեղմում եք «X» կոճակը, հաշվիչը վերականգնվում է իր սկզբնական կարգավորումներին (ԱԱՀ-ի հատկացում 18%):

Հաշվարկների արդյունքները ցուցադրվում են ինչպես թվային, այնպես էլ բառերով: Հարմար է գումարները բառերով պատճենել հատուկ դաշտերից։

Պահպանված արդյունքների աղյուսակը կարելի է խմբագրել՝ ջնջելով ավելորդ հաշվարկները։

Սեղմելով պահպանված արդյունքների աղյուսակում տողի վրա՝ կարող եք տվյալները փոխանցել հիմնական հաշվարկներին:

ԱԱՀ-ն գումարից առանձնացնելու համար անհրաժեշտ է Գինը ԱԱՀ-ով բազմապատկել 18-ով և բաժանել 118-ի:

ԱԱՀ-ի հաշվարկը նույնպես դժվար չէ։ Անհրաժեշտ է առանց ԱԱՀ-ի Գինը բազմապատկել 0.18-ով (ստացվում է ԱԱՀ-ի գումարը) և արդյունքին գումարում Գինը՝ առանց ԱԱՀ-ի։

Օրինակ, եկեք ԱԱՀ գանձենք 550-ից՝ 550x0.18 + 550 = 649: ԱԱՀ-ն՝ 99.00, գումարը ներառյալ ԱԱՀ՝ 649.00...

Ռուսաստանում ԱԱՀ-ն (Ավելացված արժեքի հարկ) առաջին անգամ ներդրվել է 1992 թվականին: Սկզբում ԱԱՀ-ի հաշվարկման կանոններն ու կարգը կարգավորվել է «Ավելացված արժեքի հարկի մասին» առանձին օրենքով, հետագայում ԱԱՀ-ն կարգավորվել է 21-րդ գլխով։ հարկային կոդը.

Սկզբում ԱԱՀ-ի դրույքաչափը հասնում էր 28%-ի, սակայն հետագայում նվազեցվեց մինչև 20%:

Այժմ Ռուսաստանում գործող ԱԱՀ-ի հիմնական դրույքաչափը 18 տոկոս է։ ԱԱՀ-ի նվազեցված դրույքաչափը՝ 10%, վերաբերում է բժշկական և մանկական ապրանքներին, տպագիր հրատարակություններ, գրքի արտադրություն։

ԱԱՀ-ի հաշվիչը վճարման ենթակա հարկի գումարը հաշվարկելու ամենապարզ և ամենաարագ միջոցն է: Եթե ​​չգիտեք, թե ինչպես ճիշտ հաշվարկել ԱԱՀ-ն, օգտվեք մեր ծառայությունից: Պարտադիր չէ, որ սկսնակ ձեռներեցը կամ անփորձ հաշվապահը խորամուխ լինի մաթեմատիկական հաշվարկների բարդությունների մեջ։ Բավական է մուտքագրել եկամտի այն գումարը, որից անհրաժեշտ է պահել, կամ այն ​​գումարը, որին պետք է ավելացվի հարկը։

Ինչպես հաշվարկել ԱԱՀ-ն (18%) իրավաբանական անձանց համար 2016 թվականին հաշվիչի վրա

Դուք կազմակերպության ներկայացուցիչ եք և ցանկանում եք հասկանալ, թե ինչպես կարելի է ԱԱՀ-ն հաշվարկել ապրանքի վերջնական գնի մեջ հարկ ներառելու գումարի վրա, կամ ինչպես կարելի է ԱԱՀ հատկացնել առկա գումարից: Հաշվիչ օգտագործելիս կատարեք միակ գործողությունը՝ տողում մուտքագրեք համարը:

Աջ կողմում կհայտնվի հատկացված և հաշվեգրված վճարը, ինչպես նաև վաճառքի կամ գնման գումարը՝ հարկով և առանց հարկի։

Քանի որ որոշ ապրանքներ ենթակա են 10% ԱԱՀ, դուք կարող եք փոխարինել արժեքը «հարկի դրույքաչափ» տողում:

Այլ թվեր անմիջապես կհայտնվեն աջ կողմում գտնվող դաշտերում:

Ինչպիսի՞ն է այս հարկը և ի՞նչ գումարներ են այն ենթակա:

Պետությունը ավելացված արժեքի հարկ է գանձում այն ​​կազմակերպություններից ու ձեռնարկատերերից, ովքեր ապրանքներ, ծառայություններ, աշխատանքներ են վաճառում, ապրանքներ ներմուծում մաքսային ճանապարհով։

Հասկանալու համար, թե ինչու է գանձվում այս անուղղակի վճարը, եկեք տեսնենք, թե ինչ է իրենից ներկայացնում ավելացված արժեքը: Ավելացված արժեքը ապրանքի գնման գնի և վաճառքի գնի տարբերությունն է: Եկամուտ, որը հարկվում է.

Դրանք ենթակա են ստացված կանխավճարների և ապրանքների գնի, որոնք ընկերությունը տրամադրում է անվճար (այս դեպքում ԱԱՀ-ն պետք է հաշվարկվի շուկայական արժեքից):

Օրինակով ավելի հեշտ է հասկանալ, թե որն է ԱԱՀ-ի հատկացումը գումարից և ինչպես ճիշտ հաշվարկել ԱԱՀ-ն։

Դուք ձեռնարկատեր եք և ապրանք եք գնել մատակարարից 118 ռուբլով: Դրանցից 18 ռուբլին ձեր վճարած վճարի 18 տոկոսի չափն է, քանի որ այն ներառված է ապրանքի գնի մեջ: Առանց հավաքածուի, գնումը կարժենա 100 ռուբլի: Դուք ցանկանում եք վաճառել այս ապրանքը 150 ռուբլով՝ 50% մակնշմամբ: Արժեքին ավելացնում եք այն հարկի 18%-ը, որը կվճարի ապրանքի գնորդը։

18% 150 ռուբլուց - 27 ռուբլի: Այսպիսով, դուք վաճառում եք ապրանքներ 177 ռուբլով, ներառյալ ԱԱՀ: Ձեր ընկերությունը չի վճարում ամբողջ հարկը, որը նա ստանում է գնորդից բյուջե: Դուք պետք է վճարեք գնի այն մասից, որը դուք դրել եք վաճառքում։ Այդ 18 ռուբլին, որը դուք վճարել եք մատակարարին գնման ժամանակ, հանվում է վերջնական ԱԱՀ-ից՝ 27 ռուբլի:

Հարկը, որը դուք պարտք եք պետությանը, կկազմի 27 - 18 = 9 ռուբլի:

Ռուսաստանում այս հարկը վճարում են բոլոր ընկերությունները և ձեռնարկատերերը, բացառությամբ.

նրանք, ում տարեկան եկամուտը կազմում է ոչ ավելի, քան 2 միլիոն ռուբլի: (Հարկ վճարելուց ազատվելու համար դիմում ներկայացրեք Դաշնային հարկային ծառայություն):

Կան 2 կանոնավոր գներ.

Եվ մեկ զիջում.

Ամենատարածված բազային դրույքաչափը 18% է:

Օրենքում նշված ապրանքների այն տեսակների վաճառքի համար կիրառվում է 10% նվազեցված դրույքաչափ.

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածում թվարկված սննդամթերք.

որոշ բժշկական ապրանքներ;

Արտոնյալ զրոյական դրույքաչափը, ինչպես տասը տոկոս դրույքաչափը, օգտագործվում է հստակ սահմանափակ ցուցակից ապրանքներ, աշխատանքներ և ծառայություններ վաճառելիս (): Ցուցակի կետերից մեկը արտահանումն է։ 0% դրույքաչափից օգտվելու իրավունքը փաստաթղթավորված է:

Երբեմն հարկը պետք է հաշվարկվի եկամտից՝ արդեն իսկ հաշվի առնելով ԱԱՀ-ով: Այնուհետև կիրառվում է հաշվարկի հակառակ մեթոդը ըստ բանաձևերի.

Սրանք 18/118 կամ 10/110 հաշվարկային դրույքաչափերն են։

Օրինակ՝ ընկերությունը ստացել է կանխավճար 118 ռուբլու չափով՝ ներառյալ ԱԱՀ: Նման կանխավճարի վճարը վճարվում է գնահատված դրույքաչափով և այն կլինի՝ 118 * 18/118 = 18 ռուբլի: Փաստորեն, արդյունքը հաշվարկում մնում է նույնը, ինչ սովորական 18% դրույքաչափն օգտագործելիս: Հաշվարկի բանաձևը կօգնի ձեզ ստուգել, ​​թե արդյոք ճիշտ եք հաշվարկել հարկը սովորական դրույքաչափով:

Կան յոթ դեպք, երբ օգտագործվում է հաշվարկային դրույքաչափը. դրանք թվարկված են Հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածում: Հարկն այս կերպ հաշվարկվում է միայն այն դեպքում, եթե վճարն արդեն ներառված է ստացված գումարի չափի մեջ։

Մոտավոր գները կիրառվում են.

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 162-րդ հոդվածի ցանկից ապրանքների համար միջոցներ ստանալու ժամանակ. Այն:

այն գումարը, որը ընկերությունը ստանում է վաճառքից ֆինանսական օգնությունկամ ֆոնդը համալրելու համար.

եկամուտ մուրհակներով կամ պարտատոմսերով ապրանքների դիմաց վճարվող տոկոսների տեսքով կամ Կենտրոնական բանկի հիմնական դրույքաչափից բարձր տոկոսների տեսքով.

գործընկերների կողմից պարտավորությունները չկատարելու դեպքում ապահովագրական վճարներից ստացված եկամուտները.

սեփականության իրավունքի առաջիկա առաքման կամ փոխանցման համար կանխավճարներ ստանալու դեպքում.

Հարկային գործակալների կողմից ԱԱՀ-ի պահում;

Ձեռք բերված գույք վաճառելիս.

Գյուղատնտեսական արտադրանք վաճառելիս;

Ֆիզիկական անձանցից գնված մեքենաների վերավաճառման ժամանակ.

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 155-րդ հոդվածի 2-4-րդ կետերով գույքի նկատմամբ իրավունքները փոխանցելիս:

Նվազեցում - հարկի այն գումարը, որը դուք վճարել եք մատակարարից ապրանքներ գնելիս: Ձեր կողմից սահմանված գնով ապրանքների հետագա վաճառքի դեպքում դուք կվճարեք հարկը՝ հանած այս գումարը: Միևնույն ժամանակ, դուք պետք է ունենաք մատակարարից փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են ապրանքների գնումը և գնի մեջ ներառված ԱԱՀ վճարումը: Հաստատում - հաշիվ-ապրանքագրեր: Մատակարարների կողմից ներկայացված գումարներից բացի, հարկը կարող է հանվել (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 171-րդ հոդված).

պահվում է մաքսայինում ներմուծման ժամանակ.

վճարվել է բյուջե վաճառքի ժամանակ, եթե գնորդն այնուհետև հրաժարվել է և վերադարձրել ապրանքը.

նախապես վճարված, եթե պայմանագիրը հետագայում լուծարվի և կանխավճարը վերադարձվի.

տրամադրված կապալառուի կողմից կապիտալ շինարարությունկամ հիմնական միջոցների տեղադրում (ապամոնտաժում).

ներկայացված է ընկերության սեփական շինարարական կարիքների համար անհրաժեշտ ապրանքների մատակարարների կողմից.

ընկերության կարիքների համար շինարարության ընթացքում վճարվել է բյուջե.

բյուջե փոխանցված հարկային գործակալների կողմից.

վճարված ճանապարհորդության կամ հյուրընկալության ծախսերի հետ կապված.

վճարվել է նախկինում չհաստատված արտահանման համար՝ հաստատումից հետո.

վճարված կանոնադրական կապիտալում ընդգրկված գույքի արժեքից.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար այն հաշվարկվում է այնպես, ինչպես կազմակերպությունների համար: Տարբերություն չկա նաև վճարման ժամկետներում՝ հարկ վճարողները հայտարարագիր են ներկայացնում և հարկ վճարում մինչև հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը։

ԱԱՀ-ի բաշխման բանաձևը, որն օգտագործվում է հաշվիչում

Ահա այն բանաձևը, որն օգտագործվում է ԱԱՀ-ի հաշվիչում. Եթե ​​հասկանում եք սկզբունքը, ապա կարող եք հաշվարկն անել առանց ծառայության օգնության։ Հանկարծ ինտերնետ չկա՞։

ԱԱՀ հատկացնելու համար անհրաժեշտ արժեքը բաժանեք 1 + 18%-ի (սա 1,18 է), այնուհետև հանեք սկզբնական գումարը, բազմապատկեք -1-ով և կլորացրեք մոտակա կոպեկով:

Եկեք վերլուծենք բանաձևը մեր օրինակով. 118 ռուբլուց մենք ընտրում ենք գումարը 18% տոկոսադրույքով:

Պահանջվող գումարի ԱԱՀ-ի հաշվարկն էլ ավելի հեշտ է։ Եթե ​​առանց ԱԱՀ-ի եկամտի գումարը բազմապատկվում է 0,18-ով, ապա ստացվում է բուն հարկի գումարը, իսկ 1,18-ով բազմապատկելու դեպքում՝ ապրանքի արժեքը՝ ներառյալ հարկը:

Կրկին, ամենապարզ օրինակը. 100 ռուբլու վրա մենք գանձում ենք 18% ԱԱՀ:

PPT.RU - Հզորություն: Ճիշտ. Հարկեր. Բիզնես

Արգելվում է նյութերի ամբողջական կամ մասնակի պատճենումը, համաձայնեցված պատճենման դեպքում անհրաժեշտ է հղում ռեսուրսին

Աղբյուր՝ http://lotos-n.ru/25994/

Ինչպե՞ս ճիշտ հաշվարկել ԱԱՀ-ն:

ԱԱՀ-ն հաշվարկելու անհրաժեշտության առաջին իսկ հանդիպման ժամանակ կարող եք շփոթվել, ամեն ինչ այնքան շփոթեցնող է թվում:

Այնուամենայնիվ, մի քանի պարզ բանաձևեր ընդունելով և իրական օրինակների վրա դրանց գործնական կիրառումը մշակելով, դուք կարող եք շատ արագ դառնալ անհրաժեշտ հաշվարկների իրական վիրտուոզ:

ԱԱՀ-ն անուղղակի հարկ է, այն ներառված է ապրանքի գնի մեջ։ Եվ վաճառողն ինքն է դա անում: Կարևոր է ճիշտ հաշվարկել ԱԱՀ-ն, որպեսզի չխախտեք օրենքը և բաց չթողնեք խնայողության հնարավորությունը։

Ինչու՞ է կարևոր ԱԱՀ հաշվարկելը:

• հեշտությամբ հաշվարկել դրա գումարը վճարման համար.
• ճիշտ ներառել այն վաճառքի վաճառքի գնի մեջ.
• գնված ապրանքների գնի մեջ ԱԱՀ-ի գումարը անվրեպ բաշխելու նպատակով՝ այն հանել հետագա վաճառքի ժամանակ հաշվեգրված ԱԱՀ-ի ընդհանուր գումարից.
• գնված ապրանքների արժեքը՝ առանց ԱԱՀ-ի, հաշվարկելու համար՝ ելնելով դրա ընդհանուր արժեքից՝ որոշել ապրանքի գնին ավելացված և հետագա վաճառքից հարկման ենթակա գումարը:

Նախնական տվյալներ

Ցանկացած հարկ հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է իմանալ 2 պարամետր բազան և հարկի դրույքաչափը:

Հաշվարկի հիմքը

ԱԱՀ-ի դեպքում հարկային բազան այն գումարն է, որը վճարողը ավելացնում է ապրանքների շուկայական գնին արտադրության կամ իրացման փուլում:

Հարկը վճարվում է ոչ թե ընդհանուր արժեքի, այլ ապրանքի գնին ավելացված արժեքի վրա, որը ձևավորվել է նախկին արտադրողների կամ վաճառողների կողմից։

Եթե ​​ապրանքները բազմիցս փոխվում են իրենց արժեքի աճով, ապա ԱԱՀ-ն վճարվում է յուրաքանչյուր նոր սեփականատիրոջ կողմից՝ որպես ավելացված գնի տոկոս:

Պետական ​​մասնաբաժինը

Ապրանքների հետ յուրաքանչյուր գործարքի համար գանձվում է ԱԱՀ:

Հաջորդ փուլում ԱԱՀ վճարելիս բյուջե է փոխանցվում միայն ապրանքների ընդհանուր արժեքի համար որոշված ​​հարկի և հարկային նվազեցումների տարբերությունը:

հարկային նվազեցումներ- ԱԱՀ-ի այն գումարները, որոնք արդեն վճարվել են ավելի վաղ՝ այս ապրանքի կամ դրա առանձին բաղադրիչների արտադրության կամ վաճառքի նախորդ փուլերում (օրինակ՝ դրանց մատակարարի կողմից արդեն վճարված նյութերի կամ բաղադրիչների հարկը):

ԱԱՀ-ն հաշվարկելիս հաշվի է առնվում, որ ապրանքներն ու ծառայությունները բաժանվում են հետևյալ խմբերի.

• ԱԱՀ-ով հարկվող - 18%, 10% կամ 0% տոկոսադրույքով;
• ԱԱՀ-ի ենթակա չէ - մշտական ​​հիմունքներով կամ 1 տարի ժամկետով.

Վաճառքի գործարքները (բացառությամբ ակցիզային ապրանքների և Ռուսաստանի տարածք ներմուծման) այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ընտրել են հարկերը, ենթակա չեն ԱԱՀ.

• պարզեցված համակարգի ներքո (USN);
• ըստ ապրանքների արտադրողների համակարգի Գյուղատնտեսություն(ESHN);
• մեկ հարկի վճարում (UTII):

Կազմակերպությունները և ձեռնարկատերերը, որոնց վաճառքից ստացված եկամուտը (առանց ԱԱՀ-ի) չի գերազանցում 2 միլիոն ռուբլին նախորդ 3 օրացուցային ամիսների համար, ծանուցում ներկայացնելուց հետո 1 տարի ժամկետով ազատվում են ԱԱՀ վճարելուց (համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 145-րդ հոդվածի): Ֆեդերացիա):

Կարևոր է.

• եթե այս իրավիճակներում վաճառողը գնորդին է ներկայացնում ԱԱՀ-ի գումարի բաշխման հաշիվ-ապրանքագիր, ապա նա այլևս ազատված չէ հարկ վճարելու պարտավորությունից.
• ծանուցումը կամավոր է և ոչ պարտադիր.
• եթե տարվա այն ամիսներից մեկում, երբ ԱԱՀ-ից ազատվել է, վաճառքից ստացված հասույթը (առանց հարկի) գերազանցել է 2 միլիոն ռուբլին, ապա անհրաժեշտ է տեղեկացնել հարկային մարմնին և այդ ամսվա համար գանձել հարկ:

Ինչը ենթակա է ավելի ցածր ԱԱՀ-ի

ԱԱՀ-ի 10% դրույքաչափով հաշվարկը կատարվում է.

• վաճառքի գործառնություններ (ամբողջական ցուցակը ներկայացված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածի 2-րդ կետում).
• սննդամթերք;
• մանկական ապրանքներ;
• պարբերականներ և գրքային արտադրանք կրթական, գիտական ​​և մշակութային ուղղություն(բացառությամբ գովազդային և էրոտիկ ուղղության տպագիր հրապարակումների);
• բժշկական ապրանքներ;
• բուծման պաշար, սաղմեր և սերմանյութ;
• ուղևորների և ուղեբեռի փոխադրման ծառայություններ ինքնաթիռովերկրի ներսում (բացառությամբ Ղրիմ և Սևաստոպոլ առաքման կամ այդ կետերից).
• թվարկված ապրանքների ներմուծում Ռուսաստանի Դաշնության տարածք (համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի արվեստի 5-րդ կետի):

ԱԱՀ-ի 0% դրույքաչափը կիրառվում է վաճառված ապրանքների կամ ծառայությունների գործարքների համար, ինչպես սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածի 1-ին կետում: Սա հիմնականում վերաբերում է արտահանման գործառնություններին։

«Առանձին տողում» կարելի է առանձնացնել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածի 4-րդ կետով սահմանված իրավիճակները, որոնցում հարկի գումարը հաշվարկվում է «գնահատված դրույքաչափով»՝ 18/118 կամ 10/110:

Բոլոր մյուս դեպքերում, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածի 3-րդ կետի համաձայն, ԱԱՀ-ն հաշվարկվում է 18% դրույքաչափով:

Եթե ​​ձեռնարկությունը կամ կազմակերպությունը ԱԱՀ-ով ենթակա ապրանքներ է վաճառում տարբեր դրույքաչափերով, ապա հաշվարկն իրականացվում է յուրաքանչյուր խմբի համար առանձին:

Ինչպե՞ս հաշվարկել ԱԱՀ-ն գումարից:

Առաջադրանք.Հայտնի «մերկ» (առանց հարկի) ապրանքների ինքնարժեք Գումար. Պահանջվում է դրանից հաշվարկել ԱԱՀ։

Գործողությունների ալգորիթմ

Օգտագործելով թվի տոկոսը գտնելու բանաձևը, մենք ստանում ենք (համապատասխանաբար ԱԱՀ-ի դրույքաչափը 18% և 10%).

ԱԱՀ = Սում*18/100

ԱԱՀ = Սում*10/100

Գումարից ԱԱՀ-ի հաշվարկման բանաձևը

ԱԱՀ = Սում*0.18

ԱԱՀ = Սում*0.1

Օրինակ.Առանց ԱԱՀ-ի ապրանքների արժեքը 5000 ռուբլի է:

ԱԱՀ-ն այս դեպքում, կախված դրույքաչափից, հավասար կլինի 5000 * 0.18 = 900 (ռուբլի) կամ 5000 * 0.1 = 500 (ռուբլի):

Ինչպես հատկացնել ԱԱՀ

Առաջադրանք.Ընդհանուր գումարը հայտնի է՝ ներառյալ ԱԱՀ՝ գումարներ։ Պահանջվում է դրանից հանել ԱԱՀ։

Գործողությունների ալգորիթմ

Քայլ 1.Գումարը գտնում ենք առանց ԱԱՀ-ի, հաշվի առնելով, թե ինչ դրույքաչափ է կիրառվում՝ 18% կամ 10%:

Sum = Sumnds - Sum/1.18

Sum = Sumnds - Sumnds/1.1

Քայլ 2Մենք որոշում ենք ԱԱՀ-ի չափը՝ հանելով առանց ԱԱՀ-ի գումարը ընդհանուր գումարից.

ԱԱՀ = Sumnds - Sumnds / 1.18 = Sumnds * (1 - 1/1.18) = Sumnds *18/118

ԱԱՀ = Sumnds - Sumnds / 1.1 = Sumnds * (1 - 1/1.1) = Sumnds *10/110

Ընդհանուր գումարից ԱԱՀ-ի հաշվարկման (հատկացման) բանաձևը

ԱԱՀ = գումարներ *18/118

ԱԱՀ = գումարներ *10/110

Օրինակ.Մատակարարը ապրանքներ է ստացել 22000 ռուբլի ընդհանուր գումարով: Պահանջվում է դրանից ԱԱՀ հատկացնել՝ նվազեցումը հաշվարկելու համար։

Մեթոդ 1.Տվյալները բանաձևի մեջ փոխարինելով՝ մենք ստանում ենք.

18% դրույքաչափով, ԱԱՀ = 22000 * 18/118 = 3356 (ռուբլի);

10% դրույքաչափով, ԱԱՀ = 22000*10/110 = 2000 (ռուբլի):

Մեթոդ 2.Գտնենք ԱԱՀ-ն՝ առանց հարկի գումարը հանելով ընդհանուր գումարից՝ օգտագործելով նախորդ օրինակում ստացված արդյունքը.

18% դրույքաչափով, ԱԱՀ = 22000 - 18644 = 3356 (ռուբլի);

10% դրույքաչափով, ԱԱՀ = 22000 - 20000 - 2000 (ռուբլի):

Հաշվարկի սկզբունքը բավականին պարզ է. Այն ստեղծվել է նույն ապրանքի համար երկու անգամ ավելացված արժեքի հարկ չվճարելու համար։

Ինչպես հաշվարկել ԱԱՀ-ն

Առաջադրանք.Ապրանքի ինքնարժեքը հայտնի է՝ առանց գումարային հարկի և ԱԱՀ-ի դրույքաչափը հաշվի առնելու։ Պահանջվում է ԱԱՀ հաշվարկել, այսինքն՝ ներառել վաճառքի գնի մեջ։

Գործողությունների ալգորիթմ

Քայլ 1.Մենք հաշվարկում ենք ԱԱՀ-ն այս գործողության համար կիրառելի դրույքաչափով.

ԱԱՀ = Սում*0.18

ԱԱՀ = Սում*0.1

Քայլ 2Գտնված ԱԱՀ-ն ավելացնում ենք սկզբնական «մերկ» գումարին.

Գումարներ = Գումար+ԱԱՀ = Գումար + Գումար*0.18 = Գումար*(1+0.18) = Գումար*1.18

Գումարներ = Գումար + ԱԱՀ = Գումար + Գումար * 1/10 = Գումար * (1+0.1) = Գումար * 1.1

ԱԱՀ-ով գումարը հաշվարկելու բանաձևը

Sumnds = Գումար * 1.18

Գումարներ = Գումար * 1.1

Օրինակ.Առանց ԱԱՀ-ի ապրանքների արժեքը 5000 ռուբլի է: Այնուհետև, երբ ԱԱՀ-ն ներառվի, դա կլինի, կախված հարկի դրույքաչափից, 5000*1.18=5900 (ռուբլի) կամ 5000*1.1= 5500 (ռուբլի):

Ինչպես հաշվարկել գումարը առանց ԱԱՀ-ի

Առաջադրանք.ԱԱՀ-ով գումարը հայտնի է՝ Գումարներ։ Պահանջվում է գումարը հաշվարկել առանց ԱԱՀ - Գումար:

Գործողությունների ալգորիթմ

Քայլ 1.ԱԱՀ-ով գումարը հաշվարկելու բանաձևը գրում ենք.

Sumnds = Գումար * 1.18

Գումարներ = Գումար * 1.1

Քայլ 2Դրանից մենք ստանում ենք առանց ԱԱՀ-ի գումարը հաշվարկելու բանաձևը.

Գումար = Sumnds /1.18

Գումար = Գումարներ /1.1

Օրինակ.Մատակարարից ստացվել են 22000 ռուբլի արժողությամբ նյութեր։ Պահանջվում է գումարը հատկացնել առանց ԱԱՀ-ի ընդհանուր գումարից։

Կիրառելով բանաձևը, մենք գտնում ենք առանց ԱԱՀ-ի գումարը որպես ընդհանուր գումարի մաս.

22000 / 1.18 = 18644 (ռուբլի) - 18% փոխարժեքով;

22000/1.1 = 20000 (ռուբլի) - 10% փոխարժեքով:

Ինչպես հաշվարկել կանխավճար ԱԱՀ

Որոշ դեպքերում, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածի 4-րդ կետում, ԱԱՀ-ի դրույքաչափը որոշվում է հաշվարկով: Առաջին հերթին դա վերաբերում է ԱԱՀ-ի այն գումարի հայտնաբերմանը, որը ենթակա է կանխավճարի (կանխավճարների) ստացման ժամանակ:

ԱԱՀ-ի կանխավճարի դրույքաչափը որոշվում է որպես տվյալ ապրանքին կամ ծառայությանը համապատասխանող դրույքաչափի տոկոսը (10% կամ 18%) հարկվող բազային, որը վերցվում է 100% և ավելանում է պահանջվող հարկի դրույքաչափով: Այս իրավիճակում մենք խոսում ենք գնահատված դրույքաչափի կիրառման մասին։

Գործողությունների ալգորիթմ

Քայլ 1.Մենք որոշում ենք գնահատված դրույքաչափը՝ կախված այս ապրանքին համապատասխան ֆիքսված ԱԱՀ-ի դրույքաչափից (18% կամ 10%).

PC = 18% / (100% + 18%) = 18/118

PC = 10% / (100% + 10%) = 10/110

Քայլ 2Մենք գտնում ենք կանխավճար ԱԱՀ-ն՝ բազմապատկելով բազան՝ առանց ԱԱՀ-ի ապրանքների արժեքը գնահատված դրույքաչափով.

ԱԱՀ կանխավճար = Soum*RS = Soum*18/118

ԱԱՀ կանխավճար = Soum*RS = Soum*10/110

Կանխավճարային ԱԱՀ գտնելու բանաձև

ԱԱՀ կանխավճար = Գումար *18/118

ԱԱՀ կանխավճար = SUM*10/110

Օրինակ.Գնորդից ստացվել է կանխավճար՝ 59000 ռուբլու չափով։ Պահանջվում է որոշել վճարման ենթակա ԱԱՀ-ի չափը:

• Եթե ​​ապրանքները պատկանում են ԱԱՀ-ով 18% դրույքաչափով հարկվող խմբին, ապա կիրառվում է 18/118 գնահատված դրույքաչափը և պետք է վճարեք.

ԱԱՀ կանխավճար = 59000*18/118 = 9000 (ռուբլի):

• Եթե ​​ապրանքները ենթակա են ԱԱՀ-ի 10% դրույքաչափով, ապա կիրառվում է 10/110 հաշվարկային դրույքաչափը և անհրաժեշտ է վճարել.

ԱԱՀ կանխավճար \u003d 59000 * 10/110 \u003d 5364, 64 ... (ռուբլի):

Ազգային մասշտաբով կարևոր է, որ ԱԱՀ-ն հարկ է, որը բոլորի մեջ երկրորդ տեղում է բյուջեն համալրող գումարի չափով։ Միայն եկամտահարկն է ավելի շատ բերում։

Շարքային հարկատուին, ով ազնվորեն իրականացնում է ցանկացած տնտեսական գործունեություն, տեղին և իմաստալից իմանալ ԱԱՀ-ի հաշվարկման հետ կապված բոլոր հատկանիշները:

ԱԱՀ-ի էությունը հասկանալը կօգնի որոշել, թե կոնկրետ իրավիճակում ինչ տեսակի ԱԱՀ-ի հաշվարկման գործառնություն պետք է կիրառվի՝ գանձել ԱԱՀ, ներառյալ ԱԱՀ-ն որոշակի չափով, կամ դրանից հարկ հանել:

Հաշվարկների նրբություններին և մանրամասներին տեղեկացված լինելը թույլ կտա ձեզ վստահ լինել հաշվարկների ճիշտության մեջ և բաց չթողնել հարկային վճարումները նվազեցնելու կամ նույնիսկ դրանցից ազատելու հնարավորությունը:

Աղբյուրը` http://ip911.ru/nalogi/nds-iz-summy.html

Ինչպես հաշվարկել ԱԱՀ և հաշվարկել գումարի 18%-ը - հաշվարկային բանաձև

Ռուսաստանի Դաշնությունում ամենատարածված և քննարկվող հարկերից մեկը ավելացված արժեքի հարկն է: Նրա մասնաբաժինը պետական ​​բյուջեի ձևավորման մեջ (ըստ ՌԴ ֆինանսների նախարարության) կազմում է մոտ 25-35%:

Հարկ վճարողները անպայմանորեն խոշոր ձեռնարկատերեր և կազմակերպություններ են։ Սակայն որոշ փոքր բիզնեսներ նույնպես բախվում են բյուջե ԱԱՀ վճարելու անհրաժեշտության հետ։

ԱԱՀ-ն անուղղակի հարկ է: Երբ այն օգտագործվում է, բյուջեն համալրվում է ապրանքների ինքնարժեքի մի մասից վերցված եկամուտներով։ Վերջնական վճարող կարող է համարվել այն սպառողը, ով վաճառողին վճարում է այդ հարկը գնման գնի հետ միասին։

Վաճառք կատարելուց հետո արտադրողը կամ վաճառողը պարտավոր է ԱԱՀ-ի ստացված մասնաբաժնի համար հաշվետվություն ներկայացնել պետությանը՝ բյուջե վճարելով անհրաժեշտ գումարը՝ որպես հարկ։

Շատ դեպքերում, ապրանքների և ծառայությունների վաճառքն է, որը ենթակա է հարկման, բացառությամբ վաճառքի որոշ օբյեկտների, կարգավորվում է օրենքովՌԴ

Ռուսաստանի Դաշնության սահմանով ապրանքների տեղափոխման հետ կապված արտահանման-ներմուծման գործառնությունների կատարումը նույնպես ենթակա է ԱԱՀ-ի, բայց մի փոքր այլ պայմաններով, քան Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում սովորական վաճառքի դեպքում:

Ներկայումս հարկ վճարողները պարտավոր են եռամսյակային կտրվածքով ներկայացնել հայտարարագրեր և կատարել պահանջվող պահումներ (եթե խոսքը երկրում վաճառելիս ավելացված արժեքի հարկի մասին է):

Վաճառված ապրանքների ընդհանուր քանակից բյուջե է փոխանցվում հարկերին վերագրվող բաժինը: Ստացված արդյունքը նվազեցվում է այլ մատակարարներից ապրանքներ գնելու համար վճարվող ԱԱՀ-ով:

ԱԱՀ-ի էության մասին պարզ բառերով.

Պետք է հիշել, որ բոլոր գործարքները պետք է փաստաթղթավորվեն: Հատուկ ուշադրությունպետք է տրվի ստացական փաստաթղթերմասնավորապես՝ հաշիվ-ապրանքագրեր։ Դրանց բացակայությունը կամ ոչ պատշաճ գրանցումը կհանգեցնի հարկի գերագնահատման, որը շահութաբեր չէ ցանկացած տնտեսվարող սուբյեկտի համար։

Գործող դրույքաչափերը

Վրա այս պահինԵրկրում ավելացված արժեքի հարկի երեք դրույքաչափ կա՝ 18%, 10% և 0%։ Դրանց օգտագործումը կախված է հենց արտադրանքից, կատարված գործողության տեսակից:

Որոշ դեպքերում ապրանքներն ու ծառայություններն ընդհանրապես ազատվում են այս հարկից: Կրոնական ապրանքներ, որոշ ապրանքներ պատրաստված հասարակական կազմակերպություններհաշմանդամներ, արհեստներ, բնակելի շենքեր, թանկարժեք մետաղներ պարունակող հանքաքարի վաճառք.

Որոշ ծառայություններ կարող են դասակարգվել նաև որպես չհարկվող գործարքներ: Սա բանկային գործառնությունների իրականացումն է, մոլախաղերի կազմակերպումը, մշակույթի և արվեստի ոլորտում ծառայությունները, սոցիալական ծառայությունբնակչության որոշակի հատվածներ բժշկական ծառայություններ. Հարկման ենթակա օբյեկտների ամբողջական ցանկը թվարկված է Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 149.

18%

Հիմնական դրույքաչափը 18% է: Այն գործում է Ռուսաստանում ծառայությունների ամբողջ վաճառքի համար: Ապրանքները ենթակա են սույն հարկի 18 տոկոս դրույքաչափով, եթե դրանք ներառված չեն այն ապրանքների ցանկում, որոնց համար գործում է 10 տոկոս արտոնյալ դրույքաչափ: Ապրանքների կարգավիճակի մասին կարող եք տեղեկանալ Հարկային օրենսգրքում, հոդ. 164.

10%

10% դրույքաչափով ապրանքները ներառում են առաջին անհրաժեշտության սննդամթերք, բացառությամբ գուրման ապրանքների՝ կաթնամթերքի և. մսամթերք, հացաբուլկեղեն, ձու, յուղեր, բանջարեղեն, մանկական սնունդ. 10%-ից ցածր են նաև երեխաների, այդ թվում՝ նորածինների համար նախատեսված ապրանքները, տպագիր հրատարակությունները, բժշկական ապրանքները։

0%

Մեր պետության սահմանը հատելիս կատարվող գործողություններ կատարելիս կիրառվում է 0% դրույքաչափ։

Շատերը սխալմամբ կարծում են, որ 0% ԱԱՀ-ն և հարկերից ազատելը նույնն են: Բայց մի շփոթեք այս տերմինները՝ հետագայում հարկային մարմիններից տուգանքներից և այլ պահանջներից խուսափելու համար:

0% դրույքաչափը ենթադրում է օտարերկրյա մատակարարներից ստացված փաստաթղթերի հարկի հետագա ինքնագնահատում: Այս դեպքում հարկը նույնիսկ պետք է վճարվի սովորականից ավելի կարճ ժամկետում։

Ավելին, բոլոր տնտեսվարող սուբյեկտները հանդես են գալիս որպես վճարողներ, նույնիսկ նրանք, որոնք ազատված են ԱԱՀ վճարելուց կամ գտնվում են արտոնյալ ռեժիմների վրա, ինչպիսիք են պարզեցված հարկային համակարգը կամ UTII:

Ով է վճարում ԱԱՀ

Հիմնականում բոլոր ձեռնարկատերերը և կազմակերպությունները, որոնք չեն կիրառում արտոնյալ հարկման ռեժիմներ, պարտավոր են հաշվարկել և վճարել այս հարկը։

Բացառություն են կազմում միայն նրանք, ովքեր ազատված են այն վճարելուց՝ համաձայն Արվեստի: 145 TC փոքր առեւտրաշրջանառության պատճառով. Այս կատեգորիայի անձինք կարող են ազատման դիմում ներկայացնել INFS-ին, եթե նախորդ եռամսյա ժամկետի հասույթը չի գերազանցում 2 միլիոն ռուբլին:

UTII, USN և ESHN օգտագործող ձեռնարկատերերը և կազմակերպությունները չեն ճանաչվում որպես ԱԱՀ հարկ վճարող: Հարկը ներառված չէ նրանց կողմից վաճառվող ապրանքների և ծառայությունների արժեքի մեջ: Համապատասխանաբար, նրանք չեն կարող մուտքային ԱԱՀ-ն ընդունել մատակարարներից հանելու համար: Այս կատեգորիայի անձինք հայտարարագրեր չեն ներկայացնում։

Հարկ է նշել, որ ոչ դրանից ազատելը, ոչ էլ արտոնյալ ռեժիմների օգտագործումը չեն ազատվում ավելացված արժեքի հարկի հաշվարկից և վճարումից, որն առաջացել է ապրանքների՝ Ռուսաստանի սահմանը հատելու ժամանակ։

Այնուամենայնիվ, մի կարծեք, որ գնորդները մեծ ծախսեր են կատարում կանխիկ. Արտադրության ընդհանուր արժեքը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

C=A+B,

որտեղ C-ն ապրանքների ընդհանուր արժեքն է, A-ն առանց ԱԱՀ-ի գումարն է, B-ն ԱԱՀ-ի գումարն է:

Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ապրանքներ գնելիս գնորդը վճարում է լրիվ արժեքըԳ.Սպառողը ներմուծվող ապրանք ստանալիս մատակարարին վճարում է Ա գումարը, Բ գումարը փոխանցում է բյուջե, որն ընդհանուր առմամբ նույն ընդհանուր արժեքը Գ է։

Ի թիվս այլ բաների, հարկը պետք է վճարեն հարկային գործակալ հանդիսացող անձինք՝ անկախ նրանց կարգավիճակից։ Սա վերաբերում է, օրինակ, քաղաքային գույքի հետ վարձակալության գործարքներին:

Հայտարարագիր ներկայացնելուց ազատված չեն հարկային գործակալ համարվող անձինք և արտահանման-ներմուծման գործարքներ իրականացրած անձինք։

Պետք է նաև հիշել, որ կոնտրագենտների համար տրված փաստաթղթերում ԱԱՀ-ի գումարը բաշխելիս դա ենթադրում է հարկ վճարելու և հայտարարագիր ներկայացնելու պարտադիր անհրաժեշտություն, նույնիսկ այն անձանց համար, ովքեր ազատված են այս հարկային բեռից:

Գումարի սխալ տեղաբաշխումը կարող է բացասական ֆինանսական հետևանքներ ունենալ ձեռնարկության համար։ Ուստի, եթե նույնիսկ գնորդին անհրաժեշտ է հատկացված հարկի գումարով փաստաթուղթ, արժե պատրաստվել բյուջե վճարել և ներկայացնել համապատասխան հայտարարագիր։ Հակառակ դեպքում, ապառքների արդյունքում ձեռնարկությանը սպառնում են հավելյալ գանձումներ, տույժեր և տույժեր վճարումների ուշացման համար, ինչպես նաև ժամանակին չներկայացված հաշվետվություններ։

Հաշվարկի բանաձև

Ավելացված արժեքի հարկը հաշվարկվում է ընդհանուր պարզ բանաձևով.

B=A*Դ

որտեղ B-ն հարկի գումարն է, A-ն ապրանքի արժեքն է առանց հարկի, D-ն հարկի դրույքաչափն է:

Ապրանքի արժեքը 100 ռուբլի է, ԱԱՀ-ի դրույքաչափը 18% է: Այս դեպքում B \u003d 100 ռուբլի * 18% \u003d 18 ռուբլի:

Ապրանքի արժեքը 300 ռուբլի է, դրույքաչափը 10% է: Հարկը կազմում է 300 ռուբլի * 10% = 90 ռուբլի:

Ինչպես հաշվարկել գումարի մեջ ներառված ԱԱՀ 18%

Շատ հաճախ գործնականում անհրաժեշտություն է առաջանում առանձնացնել ԱԱՀ-ն գնման ընդհանուր գնից: Կախված կիրառելի դրույքաչափից, օգտագործվում են հետևյալ հաշվարկները.

ԱԱՀ-ի 18% դրույքաչափով. B=C/118*18.

Հաշվի առնելով ԱԱՀ-ով ապրանքների արժեքը՝ 660 ռուբլի 80 կոպեկ: Ապրանքները վաճառվում են 18% փոխարժեքով։ Դուք պետք է հատկացնեք հարկի գումարը: B \u003d 660.8 / 118 * 18 \u003d 100.80: Այսպիսով, լուծումը 100 ռուբլի 80 կոպեկ է:

10% տոկոսադրույքով. B=C/110*10.

ԱԱՀ-ով ապրանքների արժեքը 847 ռուբլի է: Դրույքաչափը 10% է: Հարկի գումարը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ՝ B = 847/110 * 10 = 770 և այն հավասար է 770 ռուբլու:

Ստանալով փաստաթղթերը գնորդից, արժե ստուգել հարկային հաշվարկի ճիշտությունը, հակառակ դեպքում կարող են տարաձայնություններ լինել հարկային տեսչության հետ:

ԱԱՀ-ի գումարի և պատշաճ կերպով կատարված փաստաթղթերի ճիշտ բաշխումը կօգնի խուսափել ավելորդ գլխացավանքներից, քանի որ խնդրո առարկա հարկի վճարումը բյուջետային այլ նվազեցումների շարքում ձեռնարկության ծախսերի ամենակարևոր հոդվածներից մեկն է:

Միակ փաստաթուղթը, որի առկայությունը թույլ է տալիս ընդունել «մուտքագրված» ԱԱՀ-ն հանման համար, մնում է հաշիվ-ապրանքագիրը։ Դրա բացակայությունը իրավունք չի տալիս նվազեցնելու հարկային ժամանակաշրջանից բխող հարկի գումարը:

Ո՛չ բեռնագիրը, ո՛չ բեռնագիրը, ո՛չ էլ հաշիվ-ապրանքագիրը հարմար չեն լինի այդ նպատակների համար։ Թեեւ նրանց պետք է համապատասխան գումար հատկացվի։

2015 թվականի սկզբից փոխվել է ԱԱՀ-ի հայտարարագրի վերաբերյալ հաշվետվության ձևն ու եղանակը։ Այժմ այն ​​ներառում է տեղեկատվություն գնումների գրքույկից և կատարված գործառնությունների վաճառքի գրքույկից:

Պարտադիր կանոն համար հարկային հայտարարագիր էլեկտրոնային ձևաչափով թույլ է տալիս հարկաբյուջետային մարմիններին ստուգել ԱԱՀ-ի հաշվարկի ճիշտությունն ու ամբողջականությունը: Գրասեղանի վերանայման ընթացքում մատակարարների և գնորդների միջև անհամապատասխանություններ հայտնաբերելով` տեսուչներն իրավունք ունեն պարզաբանման հարցում ուղարկել, ինչպես նաև մերժել հարկերի նվազեցման հնարավորությունը:

Ժամանակ առ ժամանակ նահանգային օրենսդիրների շրջանում ակտիվ վեճեր են ծագում ավելացված արժեքի հարկի դրույքաչափը փոխելու վերաբերյալ։ Ռուսաստանում այս ցուցանիշը ցածր է։ Եվրոպական շատ երկրներում, օրինակ՝ Դանիայում, Շվեդիայում կամ Նորվեգիայում, հարկերի դրույքաչափը հասնում է 24-25%-ի։

Ռուսաստանի Դաշնությունում եկամտի այս կետի հաշվին բյուջեի համալրումը բավականին նշանակալի է։

Սակայն պետությունը դեռ չի պատրաստվում մեծացնել ձեռնարկությունների և անհատ ձեռներեցների հարկային բեռը, ինչը կնշանակի մանրածախ գների հավելյալ բարձրացում։ Ավելին, 1992 թվականին հարկի ներդրմամբ դրա մակարդակը 28%-ից իջավ սկզբում 20%-ի, իսկ հետո՝ ներկայիս 18%-ի։

Հարկ է նշել, որ հենց այս հարկն է ամենադժվարն ինչպես հաշվեգրման, այնպես էլ հետագա վարչարարության համար։

ԱԱՀ-ն ձեռնարկատիրոջ գործունեության մեջ պարզեցված համակարգով.

ԱԱՀ-ն ավելացված արժեքի հարկ է: Գործում է Ռուսաստանի Դաշնությունում 1992 թվականից։ Ըստ բյուջեում ներառման ձևի՝ այն պատկանում է անուղղակի տեսակին։ Ապրանքներ գնելիս սպառողը վաճառողին վճարում է գնի մեջ ներառված հարկը։

Այս համակարգը աշխատում է այսպես.

Հարգելի ընթերցող. Մեր հոդվածները խոսում են իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք եզակի է:

Եթե ​​ուզում եք իմանալ ինչպես ճիշտ լուծել ձեր խնդիրը. կապվեք աջ կողմում գտնվող առցանց խորհրդատուի ձևի հետ կամ զանգահարեք հեռախոսով:

Դա արագ և անվճար է:

1. Գնորդը ձեռք է բերում ապրանքները՝ դրանք վերավաճառելու կամ այլ ապրանքների արտադրության համար օգտագործելու նպատակով,միևնույն ժամանակ վճարել է գնի մեջ ներառված հարկը.
2. Այնուհետև, արտադրությունից հետո նոր արտադրանքը կվաճառվի վերջնական օգտագործողին բոլոր ծախսերի գումարից ձևավորված գնով, ներառյալ նյութերի արժեքը (առանց ԱԱՀ-ի, տես 3-րդ կետ), աշխատանքային ծախսերը և այլն: + 18% ԱԱՀ ստացված արժեքին;
3. Արտադրողը բյուջեին իր հարկային վճարումները հաշվարկելիս կարող է սպառողներից ստացված հարկի գումարից հանել այն հարկի գումարը, որը նա վճարել է գնված հումքի համար։

Առաջադրանքներ, որոնք կառուցված ԱԱՀ վճարման համակարգը նախատեսված է լուծելու.

• բացառել բազմակի հարկերի հավաքագրումը արտադրության և առևտրային ցիկլի փուլերի միջև.
• նվազեցնել հարկերից խուսափելու ռիսկը;
• ազատում է արտահանողներին վճարումներից, բարձրացնում ազգային արտադրանքի մրցունակությունը։

Ավելացված արժեքի հարկի դրույքաչափերը Ռուսաստանում.

• 18% հիմնական.
• 10%, ցանկից ընտրված ապրանքների համար:
• 0%, արվեստով սահմանված գործառնությունների վրա: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 149.

Հարկ վճարողները պետք է վարեն գործարքների առանձին հաշվառում յուրաքանչյուր հարկի դրույքաչափի համար:

Ով է վճարում ԱԱՀ, ով չի վճարում

ԱԱՀ հարկ վճարողներն են.

• իրավական կարգավիճակ ունեցող ընկերություններ անձինք՝ անկախ սեփականության տեսակից և փոխհարաբերություններից այն ստորաբաժանումների հետ, որոնք զբաղվում են արտադրությամբ և (կամ) կոմերցիոն գործունեություն, ներառյալ ապահովագրական ընկերություններ և բանկեր (բացառությամբ հարկերից ազատված գործարքների), միջազգային ասոցիացիաներ, օտարերկրյա ռեզիդենտներ, շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններ(առևտրային գործառնություններ իրականացնելիս);
• մաքսային ճանապարհով թանկարժեք իրեր տեղափոխող անձինք.

Բոլոր վճարողները պարտավոր են գրանցվել հարկային մարմնում:

Չվճարել ավելացված արժեքի հարկ.

1. Կազմակերպությունները, ձեռնարկությունները և անհատ ձեռներեցները թարգմանվել են.
   • պարզեցված հարկային համակարգ;
   • գյուղատնտեսական միասնական հարկի վճարում.
   • վերագրվող եկամուտը ըստ UTII հարկման ենթակա գործունեության տեսակների.
2. 2008 թվականից մինչև 2016 թվականը Սոչիում Օլիմպիական և Պարալիմպիկ խաղերի անցկացման և կազմակերպման աշխատանքների համար օտարերկրյա կազմակերպիչների կողմից։

Ընկերությունը (կամ անհատ ձեռնարկատերը) կարող է ազատվել հարկային վճարումներից՝ հիմնվելով վերջին երեք ամիսների ընթացքում ապրանքների կամ ծառայությունների վաճառքից ստացված եկամուտների չափի վրա, եթե այդ ընդհանուր եկամուտը (առանց հարկի) 2 միլիոն ռուբլուց պակաս է: Կիրառելի է միայն Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գործողությունների համար:

ԱԱՀ-ի վճարման ժամկետը եռամսյակ է: Դրամական միջոցների փոխանցումը և հարկային հայտարարագրի ներկայացումը կատարվում է ոչ ուշ, քան ավարտված եռամսյա ժամկետին հաջորդող ամսվա 20-ը: Թանկարժեք իրերը մաքսային ճանապարհով տեղափոխելիս վճարումները կատարվում են մաքսային օրենսդրությանը համապատասխան:

Փորձագետների կանխատեսումներով՝ առաջիկա տարիներին ԱԱՀ-ի դրույքաչափի փոփոխություն չի սպասվում։

Ինչպես հաշվարկել ԱԱՀ-ն գումարի 18 տոկոսը

ԱԱՀ-ի հաշվարկման բանաձև.

X \u003d (Գումարը * 18) / 100, որտեղ X-ը հարկի գումարն է:

Հարկով ընդհանուր գումարից ԱԱՀ-ի հաշվարկման բանաձևը.

X = (Գումար N/118) * 18, որտեղ AmountN-ը ընդհանուր ծախսն է՝ ներառյալ հարկը:

Առանց ԱԱՀ-ի գումարը հաշվարկելու բանաձևը.

X = (Գումար N / 118) * 100, X - գումար առանց հարկի, Գումար N - գումար ԱԱՀ-ով:

ԱԱՀ-ով գումարը հաշվարկելու բանաձևը.

AmountN = Amount * 1.18, որտեղ Amount - գումարը առանց ԱԱՀ-ի, AmountN - գումարը ԱԱՀ-ով:

Բյուջե վճարման ենթակա հարկի գումարի հաշվարկման բանաձևը՝ հանած մատակարարներին վճարվող ԱԱՀ.

SumP - մատակարարի արժեքը, SumT - միջնորդի արժեքը:

ԱԱՀ \u003d Գումար T - Գումար P.

Առաջադրանք օրինակ ԱԱՀ-ի հաշվարկում

Վաճառողը մատակարարից ապրանք է գնել 10000 հատ, ընդհանուր 50 հատ։ 200 ռուբլի գնով: մի կտոր. Մատակարարը գնի մեջ ներառել է 18 տոկոս հարկ, որը վճարել է բյուջե։ Դրանից կարելի է եզրակացնել, որ 200 ռուբլի: սա 118 տոկոս է, որից 18-ը հարկային է, իսկ 100-ը՝ իրական գինը։

Համամասնություն կազմելով՝ մենք հաշվում ենք գինը առանց հարկի.

200/118 \u003d X / 100, որտեղ X-ը արժեքն է առանց ԱԱՀ-ի.

X \u003d (200 * 100) / 118 \u003d 169,5 ռուբլի:

ԱԱՀ-ի արժեքը մեկ ապրանքի համար հավասար է 200 - 169,5 \u003d 30,5 ռուբլի:

Ընդհանուր ԱԱՀ ամբողջ խմբաքանակի համար 30,5 * 50 \u003d 1525 ռուբլի: Այս գումարը կոչվում է «մուտքային» ներդրում:

ԱԱՀ-ով ներառված ապրանքների գնման հարկային գրասենյակի համար հաստատումը կարող է լինել չեկ, հաշիվ-ապրանքագիր, հաշիվ-ապրանքագիր:

Ենթադրենք, որ հաշվի առնելով բոլոր ծախսերը և ցանկալի շահույթը, մեկ ապրանքի գինը սահմանվում է 1000 ռուբլի: Ամբողջ խմբաքանակի վաճառքից հետո հասույթը կկազմի 50000։

Դրանում վաճառականը, մատակարարի նման, ներառել է 18% հարկ, որը հետևյալն է.

50000/118 \u003d X / 18, որտեղ X-ը ավելացված արժեքի հարկն է.

X \u003d (50000 * 18) / 118 \u003d 7627 ռուբլի: Սա «արտագնա» ներդրումն է:

Վաճառողը պետք է բյուջե վճարի «ելքային» և «մուտքային» ԱԱՀ-ի տարբերությունը.

7627 - 1525 = 6102 ռուբլի

Երկրորդ ճանապարհը.

Հաշվիր միջև եղած տարբերությունը գնման գինև մանրածախ:

50,000 - 10,000 \u003d 40,000 ռուբլի: Այս արժեքը վերցվում է 118% կամ 1.18, ապա ԱԱՀ-ն կլինի.

40000 / 1,18 \u003d 33898 ռուբլի: (թե դա 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Ի վերջո, գնորդը կվճարի հարկային արժեքը:

Օգտագործելով 1C ծրագիրը հաշվապահության մեջ

Enterprise-ը Ռուսաստանում ամենատարածված հարթակներից մեկն է: Հաշվապահական հաշվառման կոնֆիգուրացիան օգտագործվում է պահեստային, հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ: Մշակողը Ռուսաստանի Դաշնությունից է, ուստի ծրագիրը հաշվի է առնում բոլոր գործող օրենքներն ու Ռուսաստանի օրենսդրության պահանջները: 1C-ի ֆունկցիոնալությունը թույլ է տալիս ստեղծել հաշիվ-ապրանքագրեր, գնումների և վաճառքի գրքեր, արտացոլել հարկերի և տուրքերի հաշվարկները կազմակերպության հաշիվների վրա:

Գումարի ստացման կամ վաճառքի վերաբերյալ տվյալներ մուտքագրելիսբյուջե փոխանցումների համար ինքնաբերաբար հաշվարկվում են պարամետրերում և գրացուցակներում նշված դրույքաչափերի համաձայն: Փաստաթուղթը տեղադրելուց հետո ծրագիրն ինքն է ստեղծում և գրանցում գրառումները հաշիվներում:

Մուտքագրված տվյալների հիման վրա կարող եք ստեղծել և ուղարկել տպագրության հաշիվ-ապրանքագիր: Ներկառուցված «ԱԱՀ-ի հաշվառման օգնականը» կօգնի պարզեցնել օգտագործողի աշխատանքը, ինչը տեղին է այն ձեռնարկությունների համար, որոնք չեն օգտագործում ԱԱՀ-ի պարզեցված հաշվարկման համակարգ:

1C-ում հաշվապահական հաշվառման անթերի կառուցման բանալին ճիշտ սահմանված պարամետրերն են:

Վրիպազերծում 1C. ԱԱՀ 18% հաշվարկելու հաշվառում.

Մենյուի միջոցով բացեք ընկերության հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունը սահմանելու ձևը, անցեք «ԱԱՀ» առաջին ներդիրին:

Ցուցանիշները սահմանվում են անհատապես յուրաքանչյուր ֆիրմայի համար մեկ տարի ժամկետով:

Ձեռնարկությունը վարում է կամ պարզեցված հարկային հաշվառում, կամ «ոչ պարզեցված»: Առաջին դեպքում բավական է նշել համանուն վանդակը։

Համակարգում «ոչ պարզեցված» հաշվառման վարումը հնարավորինս մանրամասն է և ունի տարբեր մեխանիզմներ.

• 0% ԱԱՀ-ով գործարքների վերահսկում;
• Հարկի ներառումը նյութական և արտադրական ծախսերում, եթե այն հանվող չէր, մանրածախ առևտրով հարկվող UTII-ին փոխանցելիս կամ Ռուսաստանի Դաշնությունից դուրս ապրանքներ վաճառելիս.
• Նվազեցման համար ընդունված հարկը պետք է ներառվի ծախսերի գծով այլ ծախսերի կազմում, որոնց տնտեսական գործառնությունները չեն հարկվում կամ վաճառքի դեպքում դրույքաչափը 0% է.
• Տարբեր ԱԱՀ-ով ենթակա ապրանքների և գործարքների խմբաքանակի հաշվառում:

• վճարելով UTII;
• կապիտալ շինարարության իրականացում;
• իրականացնում է ներմուծման կամ արտահանման գործառնություններ.

ԱԱՀ հաշվառման ներդիր

• Առաջին երկու պարամետրերը (ժամկետը և հարկային բազան) նոր խմբագրություններում չեն կարող խմբագրվել, այս մանրամասները սահմանված են լռելյայնորեն՝ փոփոխված օրենսդրության պատճառով:
• Հարկը հաշվի կառնվի անմիջապես իրականացման ընթացքում, եթե առկա է «Գանձել ԱԱՀ առաքման վրա ...» վանդակը:
• «Կազմակերպությունն իրականացնում է…» վանդակը հնարավորություն է տալիս խմբաքանակի հաշվառման գործառույթները, հայտնվում է նոր ներդիր՝ «Առանց ԱԱՀ-ի և 0%»՝ ճշգրիտ կարգավորումները նշելու համար:

Երրորդ ներդիրը սահմանում է ԱԱՀ-ի «մուտքային» և «ելքային» գումարների որոշման ալգորիթմը: Այս պարամետրերը կարող են սահմանվել անհատապես յուրաքանչյուր կոնտրագենտի պայմանագրի համար:

«Գումարների տարբերություններ» ներդիրը՝ հարկը հաշվարկելիս հաշվառման և տարբերությունը հարթելու համար: Օրինակ, եթե պայմանագրերը կնքվում են օգտագործելով y. միավորներ (արժույթը, բացառությամբ ռուբլու), իսկ փաստաթղթերում գումարներն արտացոլվել են ռուբլով: սահմանեք «Ռուբլով ստեղծվող հաշվարկների հաշիվ-ապրանքագրեր» վանդակը:

Փաստաթղթերում ԱԱՀ-ն արտացոլելու երկու եղանակ կա.

• ԱԱՀ վերևում:
• ներառյալ ԱԱՀ.

Ընտրությունը ոչ մի տեղ կանոնակարգված չէ, դա կախված է աշխատակիցների ընկալման հարմարությունից։ Այս տարբերակը գտնվում է կարգավորումներում: գնային քաղաքականություն, կամ անմիջապես փաստաթղթում «Գին և արժույթ» ներդիրում:

1C գործիքները թույլ են տալիս օգտվողին ձեռքով ճշգրտումներ կատարել հաշվապահական հաշվառման թվերում: