Vanjskotrgovinski promet

Pridošlice u inozemnoj gospodarskoj djelatnosti vrlo često podlegnu iskušenju i nepromišljeno sklapaju poslove, gledajući samo atraktivnu razliku između nabavne i prodajne cijene. Kao rezultat toga, nemaju sve operacije očekivanu komercijalnu učinkovitost zbog neobračunatih carinskih plaćanja, što može značajno povećati konačnu cijenu proizvoda i, sukladno tome, smanjiti dobit. Stoga je čak iu fazi planiranja vanjskoekonomske transakcije važno pravilno izračunati carinska plaćanja.

Što su carinska plaćanja i kako ih izračunati?

Uvozne/uvozne i izvozno/izvozne dažbine, trošarine, PDV, carine – troškovi koji se obično nazivaju općim pojmom „carina”.

Ovisno o šifri proizvoda i smjeru inozemnog gospodarskog poslovanja (uvoz / izvoz), uz cijenu skladišta i dostave, carinska plaćanja se naplaćuju na konačni trošak kupljenih / prodanih proizvoda.

• Uvoznik plaća: carina, uvozna pristojba, trošarina (za trošarinsku robu) i PDV (ako nije nula).
• Izvoznik plaća O: Carinska plaćanja obično su ograničena na carinarnicu. Osim onih slučajeva kada izvezeni proizvodi spadaju u kategoriju robe koja podliježe izvoznim carinama. Kako bismo pomogli izvozniku početniku, objavili smo na našoj web stranici.

U opasnosti:

• roba čiji izvoz država smatra malo poželjnim (roba ima Velika potražnja unutar zemlje, na primjer, industrijske šume);
• roba koja je uvijek tražena na svjetskom tržištu (prisutnost dodatnog plaćanja u korist države ne umanjuje potražnju za tim jedinstven proizvod, na primjer, dalekoistočne jesetre).

Da biste izračunali carinska plaćanja, prvo morate ili saznati TN VED kod. U dvosmislenim slučajevima možete podnijeti službeni zahtjev carini i oni će odrediti šifru proizvoda prema priloženom opisu. Popis i opis dostupni su u posebnom odjeljku našeg resursa.

Obračun plaćanja prema šifri TN VED

Zašto je kod toliko važan?

S kodom u ruci, možemo:

• izračunati nominalna plaćanja carine;
• dobiti informacije o potrebi dodatnih potvrda/dozvola za uvoz/izvoz robe;
• saznati je li roba podložna trošarinama;
• plaća li se izvozna carina;

Poznavajući šifru i zemlju porijekla, možemo:

• vidjeti postoje li preferencije za proizvod (povlaštene stope)

Ako u zemlji postoje povlastice (snižene stope), tada je za smanjenje carine potrebno od dobavljača tražiti potvrdu zemlje podrijetla.

carina

To je obvezno plaćanje koje se naplaćuje od deklaranta kada roba prijeđe granicu.

Carine ovisno o vrsti stope su:

• ad valorem, tj. izračunato u postotku od carinske (ugovorne) vrijednosti (npr. iverica, oznaka 4411949000, stopa je 7,5%);
• Specifično, tj. izračunato u novcu po jedinici robe (npr. tepisi, šifra 5703201209, stopa je 0,25 eura/m2);
• Kombinirano(na primjer, kod trikotaže 6103290009 stopa 10%, ali ne manje od 1,88 eura/kg).

Stopa ovisi o šifri proizvoda i zemlji podrijetla. Cijene se redovito preispituju. Za pojedine skupine robe ponekad se uvode posebni uvjeti, što podrazumijeva smanjenje, povećanje ili ukidanje stopa. Popis robe za koju je utvrđena izvozna carina i njihov iznos određen je u rezoluciji Vlade Ruske Federacije od 30. kolovoza 2013. N 754.

Carinske stope se redovito preispituju.

trošarina

Uvozne trošarine primjenjuju se na istu robu kao iu unutarnjem prometu. Od onih za koje svi čuju su alkohol, duhan, automobili. Detaljniji popis i sve trošarinske stope navedeni su u članku 193 porezni broj RF.

Plaćanje trošarine od strane uvoznika vrši se prije činjenice podnošenja Carinska deklaracija do carine.

Pri izvozu trošarinske robe dati tip nema plaćanja od strane izvoznika.

PDV

Pri izvozu robe izvan Ruske Federacije PDV se ne naplaćuje.

Sva uvezena roba spada u 3 kategorije ovisno o stopi PDV-a koja se na nju primjenjuje:

1. PDV se obračunava u cijelosti (18%)- tu ide glavnina robe;
2. Naplaćuje se smanjena stopa (10%)- ovo uključuje neke kategorije prehrambenih proizvoda i niz proizvoda za djecu. Detaljan popis naveden je u stavku 2. čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije;
3. Primijenjena nulta stopa PDV-a (0%)- ako se u zemlju uvozi visokotehnološka oprema koja nema domaće analoge. Popis opreme se stalno mijenja. Odluku o tome podliježe li uvezena oprema oslobađanju od PDV-a donosi Ministarstvo industrije i trgovine Ruske Federacije, a utvrđuje Kabinet ministara odgovarajućim rezolucijama.

Kako obračunati PDV na carinu pri uvozu?

Osnovica za obračun PDV-a utvrđuje se kao zbroj carinske vrijednosti nabave, carina i trošarine, a zatim se od primljenog iznosa obračunava 18% odnosno 10% PDV-a.

Na primjer, fakturirana vrijednost robe je 1000 dolara, isporuka na carinsko područje Ruske Federacije je 150 dolara, carina je 7,5%, roba nije oporeziva trošarinom, PDV se plaća po stopi od 18%.

• Carinska vrijednost 1000+150 = 1150 USD
• Carina 1150 * 7,5% \u003d 86,25 dolara.

Osnovica za obračun PDV-a bit će iznos od 1150 + 86,25 = 1236,25 dolara. Kao rezultat toga, PDV će biti 1236,25 * 18% = 222,53 dolara. (u rubljima po tečaju na dan slanja deklaracije).

Ne zaboravite da se uvozni PDV plaća zajedno s općim carinskim plaćanjima, odnosno prije slanja deklaracije carini, a ne na kraju tromjesečja.

Carinske pristojbe

Odvojeno zasebnom skupinom, ali zapravo su to tri potpuno različite isplate:

Postupak izračunavanja carinskih plaćanja prema formuli

Za izračun plaćanja carine morate znati šifru proizvoda, njegovu carinsku vrijednost i zemlju podrijetla. Možete kontaktirati brokera ili možete izračunati carinska plaćanja online kalkulator ili čak rukom. Kako izračunati uplate?

• Prilikom izvoza: ako roba nije uključena u popis na kojem je određena izvozna carina, tada su plaćanja carine ograničena na carinjenje (minimalno 500 rubalja).
• Prilikom uvoza: sve je također jednostavno ako roba ne podliježe carinama, trošarinama i ne podrazumijeva povlastice.

Formula za izračun doslovno izgleda ovako: uzmemo carinsku vrijednost robe, dodamo joj carinjenje i na temelju tog iznosa obračunamo PDV. Rezultirajući PDV, zajedno s naknadom za obradu, činit će plaćanja carine.

Međutim, kako biste bili sigurni, bolje je koristiti usluge brokera ili profesionalnog internetskog kalkulatora carinskih plaćanja, gdje se plaćanja izračunavaju prema TN VED kodu.

Pri izvozu trošarinske robe ova se trošarina ne naplaćuje.

Primjer izračuna

Za potpuni izračun morate navesti šifru proizvoda, njegovu količinu, carinsku vrijednost (vrijednost fakture plus isporuka do carinske granice Ruske Federacije) i zemlju podrijetla robe.

Pogledajte video koji sadrži korisna informacija o postupku obračunavanja carinskih davanja:

Navedimo primjer izračuna za malu seriju čileanskog vina.

Pretpostavimo da smo uspjeli kupiti 500 litara. vina čileanskog porijekla za 2000 dolara. već s isporukom u Rusku Federaciju.

• Određujemo šifru proizvoda 2204 10 980 1 (pjenušava vina sa stvarnim udjelom alkohola od najmanje 8,5 vol.%)
• Podaci o proizvodu daju nam carinu od 15% i trošarinu od 25 rubalja / l.
• U kalkulator unosimo sve poznate podatke i dobivamo rezultat:

Troškovi carinjenja	Vrste plaćanja	U valuti ugovora o nabavi	U valuti plaćanja carine
Carinska vrijednost robe	—	2000,00 USD	138351,00 RUB*
carina	12.5%	250,00 USD	17193,88 rub.
trošarina	25 rub/l – pjenušava vina	180,70 USD	12500,00 RUB
PDV	18%	437,53 dolara	30266,08 rub.
carina	500 rub.	7,23 dolara	500,00 RUB
Ukupno- troškovi carinjenja	—	875,46 dolara	60559,96 rub.
*Izračun je napravljen prema tečaju 1 USD = 69,1755 rubalja.

• Od ugodnih iznenađenja: stopa carine za isporuke iz Čilea smanjena je za 25%, tj. prilikom potvrde podrijetla robe (obično uz potvrdu o podrijetlu), umjesto 300 USD, plaća se samo 250 USD.
• Od neugodnih: carina je u ovom slučaju povećala trošak robe za više od 40%.

Ono što odražava bit neto izvoza je razlika između izvoza i uvoza. Formula izgleda ovako:
* Xn \u003d Ex - Im.

Ako je uvoz veći od izvoza, tada možemo reći da je izračunata vrijednost negativna, a ako ima više uvoza, onda je izvoz pozitivan.

Ako pogledate makroekonomske modele, vidjet ćete da se oni odnose na neto izvoz kao trenutnu bilancu. Ako je negativan, onda se može govoriti o manjku računa poslovanja, ako je pozitivan, onda postoji račun poslovanja na ovaj trenutak.

Pri određivanju neto izvoza važno je uzeti u obzir čimbenike koji utječu financijski faktori. Prema IS-LM modelu, ova veličina će imati sljedeći oblik:
* Xn \u003d Ex (R) - Im (Y)

Ova formula pokazuje da izvoz negativno ovisi o R - stopama, ali u isto vrijeme ne ovisi o Y - razini dohotka u zemlji iz koje se roba izvozi. Uglavnom, to je BDP. Kamatna stopa utječe na izvoz kroz promjene tečaja. Ako raste, raste i tečaj. Samim time izvoz postaje sve veći za inozemne kupce, što znači da je u stalnom padu.

Uvoz u formuli prema IS-LM modelu izravno ovisi o razini dohotka stanovništva. Takva je priroda ovisnosti uvoza o tečaju. S porastom nacionalnog valuta raste i platežna sposobnost građana po pitanju uvoza - postaje im jeftinije, dakle, mogu imati više strane robe nego prije.

Jednako je važno pri određivanju neto izvoza uzeti u obzir dohodak stanovništva u zemljama u koje odlazi roba proizvedena u zemlji. U ovom slučaju, neto izvoz se može izračunati pomoću formule
* Xn \u003d Xn - mpm Y

Ovdje je Xn autonomni neto izvoz koji ne ovisi o dohotku stanovništva proizvođača, a mpm je pokazatelj granične sklonosti stanovništva uvozu. Pokazuje kako će se udio uvoza smanjivati ​​ili povećavati s povećanjem prihoda.

Koristan savjet

Makroekonomski model IS-LM razvio je John Hicks s Alvinom Hansenom 1937. godine. Opisuje ravnotežu makroekonomije u prirodnom i monetarnom smislu. IS označava ulaganje i štednju, dok LM označava likvidnost i novac.

S razvojem medija, raznih stručne pojmove počela ulaziti u ljudske živote. Posebno se u medijima može susresti ekonomska terminologija. Međutim, mnogi čitatelji i slušatelji ne znaju točno značenje takvih riječi kao što su " izvoz».

Izvoz je ekonomski koncept, što znači izvoz roba ili usluga izvan zemlje u kojoj su proizvedeni. Država primanja se zove, država slanja - izvoz ovaj Na temelju osnovnih pojmova kao što su izvoz, gradi se moderna Valja napomenuti da nema država koje se bave samo izvoz ohm. Suvremena globalna ekonomija podrazumijeva aktivan međusobni promet i usluge između zemalja.Postoje različite klasifikacije izvoz a. Na primjer, stručnjaci često dijele izvoz sirovine i gotovi proizvodi kao činjenice koje imaju različit utjecaj na ekonomiju. Zemlja koja izvozi samo sirovine zapravo ima gubitke zbog činjenice da prodaja trgovačka roba mnogo isplativije i korisnije za gospodarstvo. Budući da stvara dodatna radna mjesta unutar zemlje izvoz a može postati pokazatelj koji određuje ekonomsko stanje države. Koristi se za izračun trgovinske bilance. Pozitivna trgovinska bilanca znači dominaciju izvoz I gotovo

Ovo su osnovne ekonomski pokazatelji pokazujući uključenost određene države u svjetsko gospodarstvo. Razina ekonomskog razvoja i prosperiteta zemlje uvelike ovisi o njihovoj ravnoteži. Ali ti pokazatelji moraju biti u stanju ispravno izračunati.

Uputa

Izračunajte pokazatelje uvoza pojedine države. Da biste to učinili, morate imati informacije ne samo o trošku sve robe, već i o cijeni osiguranja i transportnim troškovima pri uvozu u inozemstvo. Ove podatke možete dobiti na web stranici gospodarskog odjela ili službe za statistiku zemlje koja vas zanima. Ako nemate povjerenja u ove podatke, koristite informacije međunarodnih gospodarske organizacije. Odgovarajuća izvješća o razini uvoza objavljuju, primjerice, organizacije povezane s UN-om - Ekonomska komisija za Europu i Ekonomsko vijeće UN-a.

Odredite veličinu izvoza kao ekonomski pokazatelj. Za razliku od uvoza, kod obračuna izvoza uzima se u obzir samo ukupna vrijednost prodane robe.

Iskoristite dobivene pokazatelje za analizu ekonomske situacije u zemlji. Na primjer, po veličini uvoza i izvoza možete saznati trgovinsku bilancu države. Da biste to učinili, oduzmite prvi od drugog indikatora. Rezultat može biti negativna ili pozitivna trgovinska bilanca. Druga se opcija smatra poželjnijom u moderna ekonomija, jer osigurava dotok novčanih sredstava u državu kako u obliku izravnih prihoda od prodaje državno vlasništvo, a neizravno - kao povećanje poreznih prihoda od nacionalnih poduzeća.

Saznajte izvozne i uvozne kvote zemlje. Ovi koeficijenti, izraženi u postocima, pokazuju omjer Inozemna trgovina uz domaću potrošnju.

Usporedite brojke uvoza i izvoza različitih zemalja. To će vam pomoći razumjeti njihovu ulogu u globalnom gospodarstvu i potrošnji. Osim toga, možete izračunati ukupni izvoz i uvoz svih zemalja. Takvi podaci bit će korisni za razmatranje razvoja svjetskog gospodarstva u cjelini.

Stavak 1. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje primjenu stope poreza od nula posto za prodaju robe (osim prirodnog plina, nafte, uključujući stabilni plinski kondenzat, s izvoz na području država članica ZND-a), izvozi se carinskim izvozom.

Uputa

PDV se ne plaća na sve transakcije koje su oporezovane nultom stopom, kao i na transakcije koje su izuzete od oporezivanja. Međutim, postoje neke razlike između ovih operacija.

U prvom slučaju formira se porezna osnovica, a kod izdavanja računa u stupcu „Stopa PDV-a“ potrebno je navesti „0%“. Troškovi "ulaznog" PDV-a koji su plaćeni na robu su odbitni. U drugom slučaju porezna osnovica se ne formira, a troškovi "ulaznog" PDV-a koji su plaćeni na robu se ne odbijaju, već terete trošak.

Za primjenu nulte stope PDV-a potrebno je da je kupac izvezene robe strana osoba.

Za obveznike koji primjenjuju pojednostavljeni sustav PDV-a pitanje je sasvim jasno, jer oni nisu njegovi obveznici. To znači da se kod objekta „prihodi minus rashodi“ „ulazni“ porez uračunava u rashode i jednostavno ne može biti nikakvih povrata iz proračuna.

Na primjer, u 1. kvartalu 2008. godine izvezli ste robu po nabavnoj cijeni od 1.298.000 rubalja. (s PDV-om u iznosu od 198.000 rubalja). Prema sklopljenom vanjskoekonomskom ugovoru, tvrtka nije bila odgovorna za prijevoz, utovar i istovar, osiguranje itd. Iznos carinskih plaćanja iznosio je 82.500 rubalja. Pretpostavimo da je prihod primljen u rubljima 1.870.000 rubalja.

Utvrditi iznos poreza, prema općem režimu oporezivanja s pravom na nultu stopu PDV-a.
Za utvrđivanje nabavne cijene robe (bez PDV-a) od nabavne cijene robe (uključujući PDV) oduzmite iznos PDV-a: 1 298 000 - 198 000 = 1 100 000. Za izračun poreza na dohodak od iznosa prodaje oduzmite nabavnu cijenu robe ( bez PDV-a) i minus carina.

Pomnožite rezultat s 24%: 165 000 = [(1 870 000 - 1 100 000 - 82 500) x 24%]. Primjenjuje se stopa od 0% i nema PDV-a na promet. "Ulazni" PDV u iznosu od 198.000 rubalja. vratit će se iz proračuna. Ukupan iznos poreza koji treba vratiti bit će 33 000 = 198 000 - 165 000.

Prema pojednostavljenom poreznom režimu, odredite iznos jedinstvenog poreza oduzimanjem nabavne cijene robe (uključujući PDV) od iznosa prodaje i množenjem rezultata s 15%. Ukupni iznos poreza bit će: 85 800 rubalja. = [(1 870 000 – 1 298 000) x 15%] U ovom slučaju, neisplativo je raditi pod pojednostavljenim poreznim režimom.

Pažnja, samo DANAS!

Sve zanimljivo

Dva suprotna mehanizma - izvoz i uvoz - djeluju u svjetskom gospodarstvu i čine svu međunarodnu trgovinu. Sve moderne zemlje djeluju kao izvoznici i uvoznici. Što je, dakle, bit tih procesa? Suština izvoza...

Porezi koje pojedinačni poduzetnik plaća i algoritam za njihov izračun ovise o korištenom sustavu oporezivanja - USN, UTII ili OSNO. Bez obzira na to, svaki je poduzetnik također dužan plaćati doprinose FOJ-u. Kako izračunati porez na IP na USDND za IP, ...

Pojam "porezne osnovice" uvodi se radi dobivanja kvantitativnog opisa predmeta oporezivanja. Ova kvantitativna karakteristika je neophodna za izračun iznosa poreza, ali predmet oporezivanja, obvezujući na plaćanje ...

S razvojem masovnih medija u živote ljudi počinju ulaziti različiti profesionalni pojmovi. Posebno se u medijima može susresti ekonomska terminologija. U isto vrijeme, mnogi čitatelji i slušatelji ne znaju točno značenje takvih riječi kao što su ...

Ponašanje gospodarstva u cjelini, u okviru jedne države ili ekonomske interakcije između zemalja, proučava makroekonomska teorija. Glavne vrijednosti makroekonomije karakteriziraju opće novčano stanje države, njihove ekonomske...

Bruto prihod se odnosi na određeni iznos sredstava u naravi i monetarni uvjeti, koje porezni obveznik dobije kao rezultat prodaje usluga, dobara, radova umanjen za porez na dodanu vrijednost. Bruto prihod može…

Veleprodajna cijena uključuje vlastite troškove, veleprodajnu cijenu proizvođača, kao i dobit trgovinske organizacije. Veleprodajna cijena proizvođača nastaje kao rezultat kombinacije normalne dobiti i punog troška, ​​odnosno takve dobiti da ...

Stavak 1. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije određuje primjenu stope poreza od nula posto za prodaju robe (osim prirodnog plina, nafte, uključujući stabilni plinski kondenzat, kada se izvozi na područje ZND-a države članice), ...

Visina poreza na dodanu vrijednost obračunava se ovisno o specifičan tip proizvoda i razlikuje se po odgovarajućoj kamatnoj stopi. Ova vrsta poreza je neizravna, jer se ne naplaćuje od proizvođača, već od potrošača robe ili ...

Konačna cijena bilo kojeg proizvoda ili usluge uvijek uključuje, osim troška, ​​nekoliko različitih poreza. Porez na dodanu vrijednost ili jednostavno PDV je neizravni porez ili oblik prikupljanja dodane vrijednosti u državni proračun,…

Da biste razumjeli zašto nema PDV-a, morate shvatiti što znači ova kratica. Porez na dodanu vrijednost je jedan od neizravnih poreza koji se formira u različitim fazama proizvodnje i daljeg prometa robe i plaća se u korist proračuna. Na…

Da biste to učinili, morate imati informacije ne samo o trošku sve robe, već i o cijeni osiguranja i transportnim troškovima pri uvozu u inozemstvo. Ove podatke možete dobiti na web stranici gospodarskog odjela ili službe za statistiku zemlje koja vas zanima. Ako im ne vjerujete, poslužite se informacijama međunarodnih gospodarskih organizacija. Odgovarajuća izvješća o razini uvoza objavljuju, primjerice, organizacije povezane s UN-om - Ekonomska komisija za Europu i Ekonomsko vijeće UN-a.

Odredite veličinu izvoza kao ekonomski pokazatelj. Za razliku od uvoza, kod obračuna izvoza uzima se u obzir samo ukupna vrijednost prodane robe.

Iskoristite dobivene pokazatelje za analizu ekonomske situacije u zemlji. Na primjer, po veličini uvoza i izvoza možete saznati trgovinsku bilancu države. Da biste to učinili, oduzmite prvi od drugog indikatora. Rezultat može biti negativna ili pozitivna trgovinska bilanca. Druga se opcija smatra poželjnijom u moderno doba, jer osigurava priljev financijskih sredstava državi iu obliku izravnih prihoda od prodaje državne imovine, i neizravno - kao poreznih prihoda od nacionalnih poduzeća.

Usporedite brojke uvoza i izvoza različitih zemalja. To će vam pomoći razumjeti njihovu ulogu u gospodarstvu i potrošnji. Osim toga, možete izračunati ukupan zbroj svih . Takvi podaci bit će korisni za razmatranje razvoja svjetskog gospodarstva u cjelini.

Izvozna kvota je ekonomski pokazatelj koji vam omogućuje da shvatite važnost izvoza za gospodarstvo određene države. Postoji redoslijed kojim se ovaj koeficijent izračunava.

Uputa

Saznajte koliki je izvoz neke zemlje, odnosno vrijednost sve robe prodane drugim zemljama. Obično se ta brojka izračunava na godišnjoj osnovi. Možete odabrati valutu u kojoj će se plaćanja vršiti. Na primjer, ako usporedite ekonomske pokazatelje raznim zemljama, onda će vam izraz brojeva u dolarima ili eurima odgovarati.

Navedite bruto domaći proizvod (BDP) države za koju radite izračun. Ovaj pokazatelj odražava ukupnu vrijednost roba i usluga proizvedenih u zemlji. Pritom se uzimaju u obzir i materijalne vrijednosti napravljene na teritoriju zemlje na račun kapaciteta transnacionalnih kompanija. U ovom koeficijentu nije bitan nacionalni izvor kapitala, već mjesto gdje je roba proizvedena. BDP se izračunava mjesečno i godišnje, nakon čega se objavljuje u raznim ekonomskim publikacijama i na službenim stranicama državne strukture. Na primjer, takve se informacije redovito objavljuju na web stranici Ministarstva gospodarskog razvoja - http://www.economy.gov.ru/minec/main. Za izračune trebate koristiti ukupni BDP za godinu.