Cum să începeți lucrul cu acul. Cum să faci bani din meșteșuguri - sfaturi utile și metode de vânzare gata făcute. Ce meșteșuguri sunt la cerere

Modul de alocare a TVA-ului din sumă depinde de ce cotă - 20 și 10 la sută - se ia în considerare TVA-ul. Există patru moduri de a calcula și percepe TVA. Apropo, acestea sunt două operațiuni diferite și nu trebuie confundate. Două sunt ușoare și două sunt mai dificile. În articol veți găsi toată formula de alocare a TVA din suma totală.

Companiile din sistemul comun vând bunuri cu TVA, astfel încât cumpărătorilor li se spune de obicei suma totală a achiziției, adică costul mărfurilor, care include deja impozitul. Pentru a afla valoarea impozitului, trebuie să calculați TVA-ul din suma care este înregistrată în contract și alte documente pentru tranzacție.

Când se solicită deducerea TVA din cantitatea mărfurilor

Companiile sunt obligate să perceapă TVA pentru următoarele tranzacții:

• vânzarea de bunuri;
• efectuarea muncii, prestarea de servicii;
• transfer gratuit de produse etc.

Atunci când o organizație vinde un produs, ea întocmește un pachet de documente. De obicei, include un contract de vânzare, documente de transport și o factură. În scrisoarea de parcurs și factură sunt înregistrați trei indicatori: prețul fără taxă, costul mărfurilor cu taxă și, de asemenea, separat suma TVA.

În cazul în care documentele furnizate de vânzător nu includ TVA din sumă, cumpărătorul nu va putea primi o deducere. Același lucru se va întâmpla dacă vânzătorul calculează incorect TVA-ul.

Există mai multe modalități de a separa TVA-ul de sumă. De exemplu, puteți utiliza un program de contabilitate sau o foaie de calcul Excel. Dar cel mai simplu mod este de a calcula impozitul folosind formula. Formula de alocare a TVA din suma totală este mai târziu în articol.

Baza de impozitare a TVA în cadrul contractelor în valută se determină ținând cont de specific. Acestea sunt legate de faptul că cumpărătorul poate transfera plata atât în ​​valută, cât și în ruble. Un exemplu de alocare a TVA din veniturile în valută >>>

Cum se alocă TVA din sumă - formulă pentru impozit la o cotă de 20 la sută

Pentru a afla TVA din suma, nu este nevoie sa memorezi formule complexe. Este suficient să faci o proporție. Dacă cunoașteți costul mărfurilor, inclusiv TVA-ul la o cotă de 20 la sută, trebuie să înmulțiți valoarea inițială cu 20 la sută, apoi să împărțiți cu 120. Astfel vom afla suma taxei în suma totală de tranzactia.

Unii angajați le este mai ușor să folosească o formulă gata făcută pentru calcularea TVA-ului din cantitatea de bunuri. Alegerea formulei depinde de rata la care compania intenționează să calculeze TVA-ul. Cum se alocă TVA 20 din sumă, vezi mai jos.

Cota de TVA de 20% este în vigoare de la 1 ianuarie 2019. Pentru tranzacțiile efectuate după 31 decembrie 2018 este necesar TVA la o cotă de 20%. Adică dacă expedierea mărfurilor (lucrări, servicii) a avut loc la 1 ianuarie 2019 sau ulterior. Aplicați cota de 20% la expediere chiar dacă organizația a primit un avans împotriva livrărilor viitoare în 2018 și a calculat impozit pe acesta la cota de 18/118. Răspunsuri la întrebări dificile legate de aplicarea diferitelor cote de impozitare >>>

Cum se alocă TVA din sumă - formulă pentru impozit la o cotă de 10 la sută

Uneori taxa este percepută la o cotă de 10 la sută. Este folosit pentru produse alimentare, produse pentru copii, produse medicale și imprimate(Clauza 2, articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, puteți calcula TVA la o cotă de 10 la sută în același mod ca pentru 18 la sută: valoarea totală trebuie înmulțită cu 10 și apoi împărțită la 110.

Formula de deducere a TVA-ului la o cotă de 10 la sută din sumă:

Calculați TVA din avans (plată parțială) folosind formula:

Exemple de calculare a cantității de bunuri fără TVA

Pentru a determina valoarea netă a mărfurilor, trebuie mai întâi să scadă TVA din preț, impozitat cu o cotă de 10 sau 20 la sută. Și apoi scădeți valoarea rezultată din costul total.

Organizația vinde mese de birou la prețul de 8.400 de ruble, inclusiv TVA de 20%.
Contabilul va aloca TVA de la numărul 8400 după cum urmează: 8400 de ruble. × 20 / 120 = 1400 de ruble.
Costul mărfurilor fără TVA va fi de 7000 de ruble. (8400 ruble - 1400 ruble).

Compania a încheiat un acord pentru achiziționarea de carne cu o valoare totală de 55.000 de ruble, inclusiv impozit de 10%.
Alocarea TVA din sumă se va face după cum urmează: 55.000 de ruble. × 10 / 110 = 5000 de ruble.
Costul de producție fără TVA este de 50.000 de ruble. (55.000 de ruble - 5.000 de ruble).

Cum să percepe TVA pe valoarea mărfurilor fără taxă

Vânzătorul poate cumpăra bunuri fără TVA. De exemplu, la vânzător pe simplificat. Întrucât compania se află într-un sistem comun, la revânzarea TVA, va fi necesar să se taxeze peste prețul mărfurilor.

În astfel de cazuri, companiile rezolvă și o altă problemă: cum să adauge TVA la o cotă de 20 sau 10 la sută.

Cum se calculează TVA-ul la o cotă de 20 la sută

Există și o a doua opțiune. În primul rând, puteți calcula mai întâi TVA-ul separat de cantitatea de bunuri. Pentru a face acest lucru, prețul său este înmulțit cu 20 sau 10 și împărțit la o sută. Și apoi valoarea rezultată se adaugă la valoarea mărfurilor fără taxă.

Taxa pe valoarea adăugată se confruntă în principal de companiile și antreprenorii individuali care aplică OSNO.

Cel mai frecvent obiect al impozitării este vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în teritoriu Federația Rusă. O listă completă a obiectelor impozabile poate fi găsită la art. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Există trei tipuri de rate de impozitare:

0% - aici nu este necesar calculatorul de TVA;

10% - calculatorul nostru vă va ajuta să aflați suma exactă a impozitului;

Necesitatea calculării TVA-ului apare cel mai adesea la vânzător. Taxa ar trebui să se reflecte în factură (act) și factură sau în UPD, care înlocuiește aceste două documente. De asemenea, TVA se reflectă în contractele de furnizare, în caietul de sarcini, în facturile de plată.

Cumpărătorul trebuie să verifice și corectitudinea calculului TVA în documentele primite de la furnizor. Cea mai rapidă și simplă modalitate de a calcula TVA-ul este utilizarea unui calculator online.

Cum se alocă TVA din suma totală

Pentru a nu greși la calcularea TVA-ului, folosește calculatorul nostru.

Toate formulele necesare pentru calcul sunt deja încorporate în calculator.

În mod obișnuit, contabilii verifică manual calculul impozitului folosind un calculator convențional cu buton.

Formula de calcul TVA (cota de 18%).

TVA = suma: 1,18 x 18%.

Formula de calcul TVA (cota de 10%).

TVA = suma: 1,1 x 10%.

Exemplu de calcul. Globus LLC a reparat depozitul de la Mechta LLC. Conform estimării, cost total lucrările s-au ridicat la 83.200 (Optzeci și trei de mii două sute de ruble), inclusiv TVA de 18%.

Pentru a afla suma TVA introduceți 83.200 în câmpul „Preț”, apoi faceți clic în dreptul valorii „Selectați TVA”. Pasul final este selectarea cotei de impozitare dorită - 18%. Calculatorul nostru va calcula automat suma necesară. TVA-ul va fi egal cu 12.691,53 ruble.

Este ușor de verificat calculul: 83.200: 1,18 x 18% = 12.691,53.

Cum se calculează TVA-ul de mai sus

Este mult mai ușor să percepi TVA pe lângă o anumită sumă. Pentru a face acest lucru, pur și simplu înmulțiți această sumă cu rata de impozitare.

Calculatorul nostru online nu va calcula doar taxa, ci va arăta și suma fără TVA și suma totală.

Pentru a afla suma cu TVA intr-un singur pas, contabilul trebuie sa inmulteasca suma fara TVA cu 1,18 (la cota de 18%) sau cu 1,1 (la cota de 10%).

Exemplu de calcul al sumei totale. Să presupunem că un produs fără TVA costă 56.000 (cincizeci și șase de mii de ruble). TVA este de 10% din această sumă. Trebuie să știți costul total al mărfurilor cu TVA.

Costul mărfurilor \u003d 56.000 x 1,1 \u003d 61.600 ruble.

Pentru a afla valoarea TVA-ului, trebuie să înmulțiți suma inițială cu 0,1.

56.000 x 0,1 \u003d 5.600 de ruble.

Același rezultat poate fi obținut dacă suma inițială este înmulțită cu 10% (56.000 x 10% = 5.600).

Pentru a economisi timp la calcularea taxelor și pentru a evita greșelile, utilizați calculatorul online de TVA.

Exemplu de calcul. Globus LLC a reparat depozitul de la Mechta LLC. Potrivit estimării, costul lucrării, fără TVA, s-a ridicat la 83.200 (optzeci și trei de mii două sute de ruble). TVA este de 18%. Contabilul Globus SRL trebuie să calculeze impozitul și costul total al lucrării.

Opțiunea numărul 1

Să calculăm mai întâi TVA-ul.

83.200 x 18% = 14.976 ruble.

Acum calculăm costul total al lucrării adunând cele două sume.

83.200 + 14.976 = 98.176 ruble.

Opțiunea numărul 2

În primul rând, determinăm costul total al lucrării cu TVA.

83.200 x 1,18 = 98.176 ruble.

Acum să calculăm valoarea TVA-ului.

98.176: 1,18 x 18% = 14.976 ruble.

În toate documentele, contabilul Globus LLC va indica următoarele valori:

cost fără TVA - 83.200 de ruble;

TVA - 14.976 ruble;

costul cu TVA este de 98.176 de ruble.

În Federația Rusă, taxa pe valoarea adăugată este una dintre principalele surse de completare a bugetului de stat. În ceea ce privește veniturile la trezorerie, doar impozitul pe venit poate fi comparat cu TVA. Desigur, statul acordă o mare atenție calculării corecte a impozitului și conformării profilului întreprinderilor cu cotele stabilite de stat.

Ce înseamnă TVA?

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) se referă la impozitele indirecte. Esența sa constă în faptul că bugetul de stat este încasat cu valoarea adăugată, care apare inevitabil în procesul de producție sau vânzare de bunuri și servicii. Acestea. la prețul de vânzare se adaugă valoarea TVA-ului.

Valoarea taxei poate varia în funcție de un anumit tip de produs cu care lucrează o anumită întreprindere sau antreprenor. De asemenea, cotele de impozitare vor varia.

calculul TVA produse folosind formule speciale. Acest proces nu este deosebit de dificil, astfel încât calculul poate fi efectuat atât independent, cât și cu ajutorul unor programe specializate pentru contabili.

Rata TVA în Rusia

Potrivit art. 164 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru rezidenții țării pentru bunuri și servicii impozabile. cota TVA egal cu 18%.

Există, de asemenea, o serie de categorii de contribuabili cărora, conform domeniului lor de activitate, li se oferă posibilitatea de a lucra la o cotă redusă de TVA de 10%. Aceste categorii includ:

• unele bunuri pentru copii;
• unele produse alimentare;
• cărți și periodice destinate instituțiilor de învățământ;
• unele produse medicale interne și străine.

Cota de TVA în 2014

2014 nu a adus modificări legislative în ceea ce privește cotele taxei pe valoarea adăugată. Astfel, cotele rămân la același nivel și se ridică la 18% pentru întreprinderile din sistemul general de impozitare și 10% pentru cele care funcționează în sistemul simplificat.

Cine plătește TVA și cine nu

Pe lângă cele de mai sus, există o altă variantă pentru valoarea cotei de TVA - 0%. Acest lucru sugerează că activitățile unor întreprinderi nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată sau aceste întreprinderi sunt scutite de la plata TVA la bugetul de stat.

• persoane juridice - rezidenți ai Federației Ruse (acestea includ toate tipurile de SRL-uri, OJSC, CJSC-uri etc.);
• antreprenori individuali ai Federației Ruse;
• importatori si exportatori.

Cu toate acestea, în cazul în care veniturile din vânzare, fără TVA, ale unei anumite întreprinderi sau întreprinzători în ultimele trei luni calendaristice nu au depășit două milioane de ruble, această organizație sau un antreprenor individual poate beneficia de scutire de la plata TVA la buget. Adevărat, acest lucru nu se aplică veniturilor din operațiuni de import și mărfurilor accizabile.

Trebuie înțeles că scutirea de TVA nu este o obligație a statului, ci un drept acordat întreprinderilor individuale sau antreprenorilor. Prin urmare, chiar dacă o organizație vede că, pe baza rezultatelor activităților sale, se încadrează în sistemul preferențial și poate fi scutită de la plata impozitului, trebuie să plătească în continuare TVA în totalitate.

Dacă doriți să utilizați scutirea de impozit, trebuie să depuneți la fisc pachetul necesar de documente legate de activitățile întreprinderii și un formular de notificare completat. Acest lucru trebuie făcut înainte de a 20-a zi a lunii de la care doresc să primească o scutire.

Scutirea de TVA se acordă pentru o perioadă de 12 luni. După această perioadă, trebuie să fie primit din nou. În caz contrar, întreprinderea intră din nou în sistemul general de impozitare.

În situația în care în timpul anului de grație pentru orice trei luni consecutive a fost depășită limita de 2 milioane de ruble, contribuabilul este obligat să plătească integral TVA pentru luna în care suma veniturilor a fost depășită. Același lucru este valabil și pentru vânzarea mărfurilor importate și accizabile. Dacă acest lucru nu se face pe cont propriu, inspectoratul fiscal, după depistarea unei încălcări, va aplica amenzi și penalități.

Formula de calcul

La calculează valoarea taxei pe valoarea adăugată trebuie să știi următoarea formulă:

Snds \u003d S * 1,18, (1)

unde S este costul mărfurilor fără TVA.

Această formulă este potrivită pentru plătitorii sistemului general de impozitare cu o cotă de 18%. Pentru organizațiile care operează într-un sistem simplificat cu o cotă de 10%, formula va lua următoarea formă:

Snds \u003d S * 1.10 (2)

Pentru claritate, să luăm un exemplu.

Să presupunem că costul mărfurilor fără impozitare este de 1.000 de ruble - această sumă se numește baza de impozitare. Societatea lucrează la sistemul general de impozitare. Prin urmare, folosind formula (1), obținem:

1.000 * 1,18 \u003d 1.180 (ruble)

La acest preț acest produs va fi disponibil consumatorului final.

Cum se alocă TVA din sumă?

În acele cazuri în care cunoaștem prețul produsului cu taxa deja inclusă în acesta, i.e. necesar aloca TVA dintr-o anumită cantitate, se utilizează o versiune modificată a primei (sau celei de-a doua) formule:

S = Snds / 1,18, (3)

S = Snds / 1,10 (4)

De exemplu, prețul de vânzare al mărfurilor este de 1.000 de ruble. Pentru a calcula valoarea taxei pe valoarea adăugată, efectuăm următorul calcul:

1.000 / 1,18 = 847 (ruble)

Cum se calculează TVA din sumă? Exemple.

Dacă se cunosc sumele bazei de impozitare și prețul de vânzare al mărfurilor, printr-un simplu calcul este posibilă alocarea sumei TVA:

TVA \u003d Snds - S (5)

Baza de impozitare a mărfurilor este de 1.000 de ruble. După ce am perceput TVA conform formulei (1), am primit suma costului mărfurilor, inclusiv TVA - 1.180 de ruble. Pentru a afla cuantumul impozitului în sine, calculăm:

1.180 - 1.000 = 180 (ruble)

Acestea. valoarea TVA percepută de contribuabilul sistemului general pentru bunuri în valoare de 1.000 de ruble va fi de 180 de ruble.

De asemenea, cuantumul TVA-ului poate fi determinat în alt mod. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să cunoașteți baza de impozitare, adică. valoarea bunurilor înainte de impozitare și rata dobânzii în funcție de tipul de activitate:

TVA = S*0,18, (6)

TVA = S*0,10 (7)

Suma înainte de impozitare este de 1.000 de ruble. Rata dobânzii a întreprinderii este de 18%. Noi credem:

1.000 * 0,18 \u003d 180 (ruble)

După cum vedem, s-a obținut aceeași sumă de TVA ca și în cazul utilizării formulei (5), doar pe baza unui indicator, și nu a doi.

Astfel, calculul sumei taxei pe valoarea adăugată nu este mare lucru, necesită doar grijă și scrupulozitate, și chiar și atunci la început, până devine un obicei.

În plus, puteți folosi contabilitatea software, de exemplu, programul „1C:Enterprise” sau „1C:Accounting”. Acolo, TVA-ul se calculează automat la înregistrarea unei facturi, care indică costul bunurilor sau serviciilor.

Calculatorul de TVA calculează taxa online. Calculatorul va ajuta la alocarea sau perceperea TVA-ului. Rezultatele sunt afișate atât în ​​cifre, cât și în cuvinte.

Puteți modifica cota de TVA, puteți copia și salva calculele finale în memoria calculatorului.

Instrucțiuni pentru lucrul cu Calculatorul TVA

Modul de funcționare poate fi schimbat făcând clic pe butonul corespunzător sau făcând clic pe numele modului de funcționare.

Dacă este necesar, modificați cota de TVA.

Toate calculele pe calculatorul de TVA pot fi făcute chiar dacă nu există conexiune la internet.

Ultimul „Mod de operare” și „Cota TVA” introduse sunt stocate în memoria calculatorului.

Pentru a copia „Suma TVA” sau „Suma Fără/Cu TVA” faceți clic pe numere, va apărea o fereastră specială.

Când faceți clic pe butonul „X”, calculatorul este resetat la setările sale originale (alocarea TVA la o cotă de 18%).

Rezultatele calculelor sunt afișate atât în ​​formă numerică, cât și în cuvinte. Este convenabil să copiați sume în cuvinte din câmpuri speciale.

Tabelul cu rezultatele salvate poate fi editat prin ștergerea calculelor inutile.

Făcând clic pe un rând din tabelul cu rezultatele salvate, puteți transfera datele în calculele principale.

Pentru a separa TVA de sumă, trebuie să înmulțiți prețul cu TVA cu 18 și să împărțiți cu 118.

Calcularea TVA-ului nu este, de asemenea, dificilă. Este necesar să înmulțim Prețul fără TVA cu 0,18 (obținem suma de TVA) și să adăugăm la rezultat Prețul fără TVA.

De exemplu, să percepem TVA pentru 550: 550x0,18 + 550 = 649. TVA este de 99,00, suma cu TVA este de 649,00..

În Rusia, TVA (taxa pe valoarea adăugată) a fost introdusă pentru prima dată în 1992. Inițial, regulile și procedura de calcul a TVA au fost reglementate printr-o lege separată „Cu privire la taxa pe valoarea adăugată”, ulterior TVA a fost reglementată de Capitolul 21. Codul fiscal.

Inițial, cota de TVA a ajuns la 28%, dar ulterior a fost redusă la 20%.

Acum, principala cotă de TVA în vigoare în Rusia este de 18%. Cota redusă de TVA de 10% se aplică produselor medicale și pentru copii, ediţii tipărite, producție de carte.

Calculatorul de TVA este cel mai simplu și rapid mod de a calcula valoarea impozitului de plătit. Dacă nu știi cum să calculezi corect TVA-ul, folosește serviciul nostru. Nu este necesar ca un antreprenor începător sau un contabil fără experiență să se aprofundeze în complexitatea calculelor matematice. Este suficient să introduceți suma de venit din care este necesar să se rețină, sau suma la care trebuie adăugat impozit.

Cum se calculează TVA (18%) pentru persoanele juridice 2016 pe un calculator

Sunteți reprezentantul unei organizații și doriți să înțelegeți cum să percepeți TVA pe o sumă pentru a include taxa în prețul final al bunurilor sau cum să separați TVA de suma existentă. Când utilizați un calculator, efectuați singura acțiune - introduceți numărul din rând.

In dreapta va aparea taxa alocata si acumulata, precum si suma vanzarii sau cumpararii, cu si fara taxa.

Deoarece unele bunuri sunt supuse TVA-ului de 10%, puteți înlocui valoarea în rândul „cota de impozitare”.

Alte numere vor apărea imediat în câmpurile din dreapta.

Ce este această taxă și ce sume sunt supuse acesteia?

Statul colectează taxa pe valoarea adăugată de la organizațiile și antreprenorii care vând bunuri, servicii, lucrări și importă produse prin vamă.

Pentru a înțelege de ce se percepe această taxă indirectă, să ne uităm la ce este valoarea adăugată. Valoarea adăugată este diferența dintre prețul de cumpărare al unui produs și prețul de vânzare. Venituri care sunt impozabile.

Acestea sunt supuse avansurilor primite și prețului produselor pe care compania le dă gratuit (în acest caz, TVA-ul trebuie calculat din valoarea de piață).

Este mai ușor de înțeles cu un exemplu care este alocarea TVA-ului din sumă și cum se calculează corect TVA-ul.

Sunteți antreprenor și ați cumpărat un produs de la un furnizor pentru 118 ruble. Dintre acestea, 18 ruble este valoarea taxei la rata de 18% pe care ați plătit-o, deoarece este inclusă în prețul mărfurilor. Fără colecție, achiziția ar costa 100 de ruble. Doriți să vindeți acest produs pentru 150 de ruble - cu un markup de 50%. La cost se adaugă 18% din taxa pe care o va plăti cumpărătorul mărfurilor.

18% de la 150 de ruble - 27 de ruble. Deci, vindeți bunuri pentru 177 de ruble, inclusiv TVA. Compania dvs. nu plătește la buget întregul impozit pe care îl primește de la cumpărător. Trebuie să plătiți din partea din preț pe care ați pus-o la vânzare. Cele 18 ruble pe care le-ați plătit furnizorului la cumpărare sunt deduse din TVA-ul final de 27 de ruble.

Taxa pe care o datorați statului va fi de 27 - 18 = 9 ruble.

În Rusia, această taxă este plătită de toate firmele și antreprenorii, cu excepția:

cei al căror venit anual nu depășește 2 milioane de ruble. (Pentru a fi scutit de plata impozitului, trimiteți o cerere la Serviciul Federal de Taxe).

Există 2 tarife regulate:

Și o concesie:

Rata de bază cel mai frecvent utilizată este de 18%.

O cotă redusă de 10% se aplică vânzării acelor tipuri de bunuri care sunt enumerate în lege:

produsele alimentare enumerate la articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse;

unele produse medicale;

O rată preferențială zero, ca o rată de zece procente, este utilizată atunci când se vinde bunuri, lucrări și servicii dintr-o listă clar limitată (). Unul dintre elementele de pe listă este exportul. Dreptul de a utiliza rata 0% este documentat.

Uneori impozitul trebuie calculat din veniturile cu TVA luate deja în calcul. Apoi se aplică metoda inversă de calcul conform formulelor:

Acestea sunt ratele de decontare 18/118 sau 10/110.

Exemplu: o companie a primit un avans în valoare de 118 ruble, inclusiv TVA. Taxa de la un astfel de avans se plătește folosind rata estimată și va fi: 118 * 18/118 = 18 ruble. De fapt, rezultatul calculului rămâne același ca atunci când se folosește rata obișnuită de 18%. Formula de calcul vă va ajuta să verificați dacă ați calculat corect impozitul la rata normală.

Există șapte cazuri în care se utilizează rata estimată - acestea sunt enumerate la articolul 164 din Codul fiscal. Impozitul se calculează în acest fel numai dacă taxa este deja inclusă în suma de bani primită.

Se aplică tarife estimative:

Când primiți fonduri pentru bunuri din lista articolului 162 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta:

banii pe care firma îi primește din vânzarea asistență financiară sau pentru a completa fondul;

venituri sub formă de dobândă de plată pentru produse cu bilete la ordin sau obligațiuni sau sub formă de dobândă mai mare decât rata principală a Băncii Centrale;

venituri din plăți de asigurări în cazul neîndeplinirii obligațiilor de către parteneri.

La primirea avansurilor pentru livrarea viitoare sau transferul drepturilor de proprietate;

Reținerea TVA la sursă de către agenții fiscali;

La vânzarea proprietății dobândite;

La vânzarea produselor agricole;

La revânzarea mașinilor achiziționate de la persoane fizice;

La transferul drepturilor de proprietate în conformitate cu paragrafele 2-4 ale articolului 155 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deducere - suma taxei pe care ați plătit-o atunci când cumpărați bunuri de la un furnizor. Odată cu vânzarea ulterioară a produselor la prețul stabilit de dvs., veți plăti impozit minus această sumă. Totodata, trebuie sa aveti acte de la furnizor care fac dovada achizitionarii produselor si platii TVA incluse in pret. Confirmare - facturi. Pe lângă sumele prezentate de furnizori, impozitul poate fi dedus (articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse):

reținut la import la vamă;

plătit la buget la vânzare, dacă atunci cumpărătorul a refuzat și a returnat bunurile;

plătit în avans, dacă contractul este reziliat ulterior și plata anticipată este returnată;

furnizate de antreprenor construcție capitală sau instalarea (dezmembrarea) mijloacelor fixe;

prezentate de furnizorii de bunuri necesare nevoilor proprii de constructii ale firmei;

plătit la buget în timpul construcției pentru nevoile companiei;

transferat la buget de către agenții fiscali;

plătite în legătură cu cheltuielile de călătorie sau ospitalitate;

plătit pentru exporturi neconfirmate anterior prin documente după confirmare;

plătit din valoarea bunului inclus în capitalul autorizat.

Pentru antreprenorii individuali, se calculează în același mod ca și pentru organizații. De asemenea, nu există nicio diferență în termenii de plată - contribuabilii depun o declarație și plătesc impozit înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Formula de alocare a TVA utilizată în calculator

Iată formula care este folosită în calculatorul de TVA. Dacă înțelegeți principiul, atunci puteți face calculul fără ajutorul serviciului. Dintr-o dată nu există internet la îndemână?

Pentru a aloca TVA: împărțiți valoarea necesară la 1 + 18% (acesta este 1,18), apoi scădeți suma inițială, înmulțiți cu -1 și rotunjiți la cel mai apropiat copeck.

Să analizăm formula folosind exemplul nostru: selectăm suma cu o rată de 18% din 118 ruble.

Calcularea TVA-ului pentru suma necesară este și mai ușoară. Dacă suma venitului fără TVA se înmulțește cu 0,18, se obține cuantumul impozitului în sine, iar dacă se înmulțește cu 1,18, costul mărfurilor, inclusiv impozitul.

Din nou, cel mai simplu exemplu: percepem 18% TVA pentru 100 de ruble.

PPT.RU - Putere. Dreapta. Impozite. Afaceri

Copierea totală sau parțială a materialelor este interzisă, cu copierea convenită, este necesară un link către resursă

Sursa: http://lotos-n.ru/25994/

Cum se calculează corect TVA-ul?

La prima întâlnire cu nevoia de a calcula TVA, poți să te încurci - totul pare atât de confuz.

Cu toate acestea, după ce ați adoptat câteva formule simple și după ce le-ați elaborat aplicarea practică pe exemple reale, puteți deveni foarte repede un adevărat virtuoz al calculelor necesare.

TVA este un impozit indirect, este inclus în prețul mărfurilor. Și vânzătorul o face singur. Este important să calculezi corect TVA-ul, astfel încât să nu încalci legea și să nu ratezi ocazia de a economisi.

De ce este important să calculăm TVA?

• pentru a calcula cu ușurință suma pentru plată;
• să-l includă corect în prețul de vânzare al vânzării;
• pentru a aloca în mod inconfundabil valoarea TVA în prețul bunurilor achiziționate - pentru a o deduce din suma totală a TVA acumulată la vânzarea ulterioară;
• pentru a calcula costul bunurilor achiziționate, fără TVA, pe baza valorii totale a acestuia - pentru a determina suma adăugată la prețul bunurilor și supusă impozitării la vânzarea ulterioară.

Datele inițiale

Pentru a calcula orice impozit, trebuie să cunoașteți 2 parametri − baza și cota de impozitare.

Baza de calcul

În cazul TVA-ului, baza de impozitare este suma adăugată de către plătitor la prețul de piață al bunurilor în stadiul de producție sau vânzare.

Taxa se plătește nu pe valoarea totală, ci pe valoarea adăugată la prețul mărfurilor, care a fost format de producători sau vânzători anteriori.

Dacă mărfurile își schimbă în mod repetat mâinile odată cu creșterea valorii lor, atunci TVA-ul este plătit de fiecare nou proprietar - ca procent din prețul adăugat.

Cota de stat

Se percepe TVA pentru fiecare tranzacție cu mărfurile.

Doar diferența dintre taxa determinată pentru valoarea totală a bunurilor și deducerile fiscale se virează la buget la plata TVA în etapa următoare.

deduceri fiscale- acele sume de TVA care au fost deja plătite anterior - în etapele anterioare de producție sau vânzare a acestui produs sau a componentelor sale individuale (de exemplu, o taxă pe materiale sau componente deja plătită de furnizorul lor).

La calcularea TVA-ului, se ia în considerare faptul că bunurile și serviciile sunt împărțite în următoarele grupuri:

• supus TVA - la o rată de 18%, 10% sau 0%;
• nu fac obiectul TVA - cu caracter permanent sau pe o perioada de 1 an.

Tranzacțiile de vânzare (cu excepția mărfurilor accizabile și importului pe teritoriul Rusiei) pentru antreprenorii care au ales să plătească taxe nu sunt supuse TVA:

• în cadrul sistemului simplificat (USN);
• conform sistemului pentru producătorii de mărfuri Agricultură(ESHN);
• plata unui singur impozit (UTII).

Organizațiile și antreprenorii ale căror venituri din vânzări (fără TVA) nu depășesc 2 milioane de ruble în ultimele 3 luni calendaristice sunt scutite de la plata TVA pentru o perioadă de 1 an la depunerea unei notificări (conform articolului 145 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Important:

• dacă în aceste situații vânzătorul prezintă cumpărătorului o factură cu alocarea sumei TVA, atunci acesta nu mai este scutit de obligația de plată a impozitului;
• notificarea este voluntară și nu obligatorie;
• dacă într-una dintre lunile anului în care s-a acordat scutirea de TVA, suma încasărilor din vânzări (fără impozit) a depășit 2 milioane de ruble, atunci este necesar să anunțați organul fiscal și să percepeți impozit pentru luna respectivă.

Ceea ce face obiectul unui TVA mai mic

Calculul TVA-ului la o cotă de 10% se datorează pentru:

• operațiuni de vânzare (lista completă este în clauza 2 a articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse):
• Produse alimentare;
• articole pentru copii;
• periodice și produse de carte de învățământ, științific și direcție culturală(cu excepția publicațiilor tipărite de publicitate și regie erotică);
• produse medicale;
• material de reproducție, embrioni și material semințe;
• servicii de transport de pasageri si bagaje pe calea aeruluiîn interiorul țării (cu excepția livrării în Crimeea și Sevastopol sau din aceste puncte);
• importul pe teritoriul Federației Ruse a bunurilor enumerate (conform paragrafului 5 al art. din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Cota de TVA de 0% se aplică tranzacțiilor pentru bunuri sau servicii vândute, așa cum este definit în clauza 1, articolul 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru se aplică în principal operațiunilor de export.

„Într-o linie separată” pot fi identificate situații definite de clauza 4 a articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, în care valoarea impozitului este calculată la „cota estimată” - 18/118 sau 10/110.

În toate celelalte cazuri, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, TVA-ul este calculat la o cotă de 18%.

Dacă o întreprindere sau organizație vinde produse supuse TVA la rate diferite, atunci calculul se efectuează separat pentru fiecare grup.

Cum se calculează TVA din sumă?

O sarcină. Costul mărfurilor cunoscut „nud” (fără taxe) Suma. Este necesar să calculeze TVA din acesta.

Algoritm de acțiune

Folosind formula pentru găsirea procentului din număr, obținem (respectiv pentru cota de TVA de 18% și 10%):

TVA = Soum*18/100

TVA = Soum*10/100

Formula de calcul a TVA din suma

TVA = Soum*0,18

TVA = Sum*0,1

Exemplu. Costul mărfurilor fără TVA este de 5000 de ruble.

TVA-ul în acest caz, în funcție de cotă, va fi egal cu 5000 * 0,18 = 900 (ruble) sau 5000 * 0,1 = 500 (ruble).

Cum se alocă TVA-ul

O sarcină. Se cunoaște suma totală, inclusiv TVA - Sume. Este obligat să deducă TVA din acesta.

Algoritm de acțiune

Pasul 1. Găsim suma fără TVA, ținând cont de ce cotă se aplică - 18% sau 10%:

Sum = Sumnds - Sum/1,18

Sum = Sumnds - Sumnds/1.1

Pasul 2 Determinăm valoarea TVA prin scăderea sumei fără TVA din suma totală:

TVA = Sume - Sume/1,18 = Sume * (1 - 1/1,18) = Sume *18/118

TVA = Sume - Sume/1,1 = Sume * (1 - 1/1,1) = Sume *10/110

Formula de calcul (alocare) TVA din suma totala

TVA = Sume *18/118

TVA = Sume *10/110

Exemplu. Furnizorul a primit produse în valoare totală de 22.000 de ruble. Este obligat să aloce TVA din acesta pentru a calcula deducerea.

Metoda 1.Înlocuind datele în formulă, obținem:

la o cotă de 18%, TVA = 22000 * 18/118 = 3356 (ruble);

la o rată de 10%, TVA = 22000*10/110 = 2000 (ruble).

Metoda 2. Să găsim TVA-ul scăzând suma fără impozit din suma totală, folosind rezultatul obținut în exemplul anterior:

la o cotă de 18%, TVA = 22000 - 18644 = 3356 (ruble);

la o rată de 10%, TVA = 22000 - 20000 - 2000 (ruble).

Principiul calculului este destul de simplu. A fost creat pentru a nu plăti taxa pe valoarea adăugată de două ori pentru același produs.

Cum se calculează TVA-ul

O sarcină. Costul mărfurilor este cunoscut fără a lua în considerare taxa sumă și cota de TVA. Se cere să calculeze TVA, adică să-l includă în prețul de vânzare.

Algoritm de acțiune

Pasul 1. Calculăm TVA la cota aplicabilă acestei operațiuni:

TVA = Soum*0,18

TVA = Sum*0,1

Pasul 2 Adăugăm TVA-ul găsit la suma inițială „necompletă”:

Sume = Sumă+TVA = Sumă + Sumă*0,18 = Sumă*(1+0,18) = Sumă*1,18

Sume = Sumă + TVA = Sumă + Sumă * 1/10 = Sumă * (1 + 0,1) = Sumă * 1,1

Formula de calcul a sumei cu TVA

Sume = Sum * 1,18

Sume = Sum * 1.1

Exemplu. Costul mărfurilor fără TVA este de 5000 de ruble. Apoi, când este inclus TVA, acesta va fi, în funcție de cota de impozitare, 5000*1,18=5900 (ruble) sau 5000*1,1= 5500 (ruble).

Cum se calculează suma fără TVA

O sarcină. Se cunoaste suma cu TVA - SUMnds. Este necesar să se calculeze suma fără TVA - Sumă.

Algoritm de acțiune

Pasul 1. Notăm formula de calcul a sumei cu TVA:

Sume = Sum * 1,18

Sume = Sum * 1.1

Pasul 2 Obținem din aceasta formula de calcul a sumei fără TVA:

Sum = Sumnds /1,18

Sum = Sumnds /1.1

Exemplu. Materiale în valoare de 22.000 de ruble au fost primite de la furnizor. Se cere alocarea sumei fara TVA din suma totala.

Aplicând formula, găsim suma fără TVA ca parte a sumei totale:

22000 / 1,18 = 18644 (ruble) - la o rată de 18%;

22000/1,1 = 20000 (ruble) - la o rată de 10%.

Cum se calculează TVA-ul în avans

În unele cazuri, prevăzute la paragraful 4 al articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, cota TVA este determinată prin calcul. În primul rând, aceasta se referă la găsirea sumei TVA care se plătește la primirea plății anticipate (plăți în avans).

Cota anticipată de TVA se determină ca procent din cota corespunzătoare unui anumit produs sau serviciu (10% sau 18%) la baza impozabilă, care este considerată 100% și majorată cu cota de impozitare necesară. În această situație, vorbim despre aplicarea ratei estimate.

Algoritm de acțiune

Pasul 1. Determinăm cota estimată în funcție de cota fixă ​​de TVA corespunzătoare acestui produs (18% sau 10%):

PC = 18%/(100%+18%) = 18/118

PC = 10%/(100%+10%) = 10/110

Pasul 2 Găsim TVA-ul în avans înmulțind baza - costul mărfurilor fără TVA Sume cu rata estimată:

Avans TVA = Soum*RS = Soum*18/118

Avans TVA = Soum*RS = Soum*10/110

Formula pentru găsirea TVA în avans

Avans TVA = Suma*18/118

Avans TVA = SUM*10/110

Exemplu. O plată în avans în valoare de 59.000 de ruble a fost primită de la cumpărător. Este necesar să se determine valoarea TVA de plătit.

• Dacă bunurile aparțin grupului supus TVA la cota de 18%, atunci se aplică cota estimată de 18/118 și trebuie să plătiți

Avans TVA = 59000*18/118 = 9000 (ruble).

• În cazul în care bunurile sunt supuse TVA la o cotă de 10%, atunci se aplică cota estimată de 10/110 și este necesar să se plătească

Avans TVA \u003d 59000 * 10/110 \u003d 5364, 64 ... (ruble).

La scară națională, este important ca TVA-ul să fie o taxă care se află pe locul doi între toți în ceea ce privește suma care completează bugetul. Doar impozitul pe venit aduce mai mult.

La un contribuabil obișnuit care realizează cu sinceritate orice activitate economică, relevant și semnificativ pentru a cunoaște toate caracteristicile asociate cu calculul TVA-ului.

Înțelegerea esenței TVA-ului va ajuta la determinarea tipului de operațiune de calcul al TVA-ului care trebuie aplicat într-o anumită situație - perceperea TVA-ului, inclusiv TVA-ul într-o sumă, sau deducerea impozitului din acesta.

Conștientizarea nuanțelor și detaliilor calculelor vă va permite să aveți încredere în corectitudinea calculelor și să nu ratați ocazia de a reduce plățile fiscale sau chiar de a le scuti de ele.

Sursa: http://ip911.ru/nalogi/nds-iz-summy.html

Cum se calculează TVA-ul și se calculează 18% din sumă - formulă de calcul

Una dintre cele mai comune și mai discutate taxe din Federația Rusă este taxa pe valoarea adăugată. Ponderea sa în formarea bugetului de stat (conform Ministerului de Finanțe al Federației Ruse) este de aproximativ 25-35%.

Contribuabilii sunt neapărat mari antreprenori și organizații. Cu toate acestea, unele întreprinderi mici se confruntă și cu nevoia de a plăti TVA la buget.

TVA-ul este un impozit indirect. Când este utilizat, bugetul este completat cu venituri prelevate dintr-o parte din costul mărfurilor. Plătitorul final poate fi considerat consumatorul care plătește vânzătorului această taxă împreună cu prețul de cumpărare.

După ce a efectuat o vânzare, producătorul sau vânzătorul este obligat să raporteze la stat cota de TVA primită, plătind la buget suma necesară sub formă de impozit.

În majoritatea cazurilor, vânzarea de bunuri și servicii este supusă impozitării, cu excepția unor obiecte de vânzare, reglementate de lege RF.

Efectuarea operațiunilor de export-import cu deplasarea mărfurilor peste granița Federației Ruse este, de asemenea, supusă TVA-ului, dar în condiții ușor diferite față de vânzările normale pe teritoriul Federației Ruse.

In prezent, contribuabilii sunt obligati sa depuna declaratii si sa faca deducerile necesare trimestrial (daca vorbim de taxa pe valoarea adaugata la vanzare in tara).

Din suma totală a mărfurilor vândute, cota atribuibilă impozitului se virează la buget. Rezultatul obtinut este redus cu TVA-ul platit la achizitionarea de bunuri de la alti furnizori.

Despre esența TVA-ului în cuvinte simple:

Trebuie reținut că toate tranzacțiile trebuie să fie documentate. Atentie speciala ar trebui dat documente de primireîn special, facturile. Absența lor sau înregistrarea necorespunzătoare va duce la o sumă supraestimată a impozitului, care este neprofitabilă pentru orice entitate comercială.

Tarife existente

Pe acest moment Există trei cote de taxa pe valoarea adăugată în țară: 18%, 10% și 0%. Utilizarea lor depinde de produsul în sine, de tipul operației efectuate.

În unele cazuri, produsele și serviciile sunt deloc scutite de această taxă. Bunuri religioase, unele produse realizate organizatii publice persoane cu handicap, meșteșuguri, clădiri rezidențiale, vânzarea de minereu care conține metale prețioase.

Unele servicii pot fi, de asemenea, clasificate drept tranzacții neimpozabile. Aceasta este implementarea operațiunilor bancare, organizarea jocurilor de noroc, servicii în domeniul culturii și artei, serviciu social anumite segmente ale populaţiei servicii medicale. O listă completă a obiectelor care nu sunt supuse impozitării este enumerată la art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

18%

Rata de bază este de 18%. Este valabil pentru întreaga vânzare de servicii în Rusia. Mărfurile sunt supuse acestei taxe la o cotă de 18%, dacă nu sunt incluse în lista produselor pentru care se aplică o cotă preferenţială de 10%. Despre starea produselor puteți afla în Codul Fiscal, art. 164.

10%

Mărfurile cu o cotă de 10% includ alimente esențiale, cu excepția produselor gourmet - lactate și produse din carne, produse de panificatie, oua, uleiuri, legume, alimente pentru copii. Tot sub 10% sunt bunuri pentru copii, inclusiv pentru nou-născuți, publicații tipărite, produse medicale.

0%

Cota de 0% se aplică la efectuarea operațiunilor efectuate la trecerea frontierei statului nostru.

Mulți cred în mod eronat că 0% TVA și scutirea de taxe sunt una și aceeași. Dar nu confundați acești termeni pentru a evita amenzile și alte pretenții din partea autorităților fiscale pe viitor.

Cota de 0% presupune autoevaluarea suplimentară a impozitului pe documentele primite de la furnizori străini. În acest caz, taxa va trebui chiar plătită într-un timp mai scurt decât de obicei.

Mai mult, toate entitățile comerciale acționează ca plătitori, chiar și cele care sunt scutite de la plata TVA sau se află în regimuri preferențiale, precum sistemul simplificat de impozitare sau UTII.

Cine plătește TVA

Practic, toți antreprenorii și organizațiile care nu folosesc regimuri de impozitare preferențiale sunt obligați să calculeze și să plătească această taxă.

Singurele excepții sunt cei care sunt scutiți de la plata acesteia în conformitate cu art. 145 Cod Fiscal din cauza cifrei de afaceri mici. Această categorie de persoane poate depune o cerere de scutire la INFS dacă veniturile pentru perioada anterioară de trei luni nu depășesc 2 milioane de ruble.

Antreprenorii și organizațiile care utilizează UTII, USN și ESHN nu sunt recunoscuți drept contribuabili de TVA. Taxa nu este inclusă în costul produselor și serviciilor vândute de aceștia. În consecință, aceștia nu pot accepta TVA încasat pe facturile de la furnizori pentru deducere. Această categorie de persoane nu depune declarații.

De menționat că nici scutirea de la aceasta, nici utilizarea regimurilor preferențiale nu sunt scutite de calculul și plata taxei pe valoarea adăugată care au apărut atunci când mărfurile au trecut granița Rusiei.

Cu toate acestea, nu credeți că cumpărătorii cheltuiesc mari bani lichizi. Costul total de producție se calculează după cum urmează:

C=A+B,

unde C este costul total al mărfurilor, A este suma fără TVA, B este valoarea TVA-ului.

Atunci când cumpără produse pe teritoriul Federației Ruse, cumpărătorul plătește cost integral C. La primirea unui produs din import, consumatorul plateste furnizorului suma A, vireaza la buget suma B, care in general este acelasi cost total C.

Printre altele, taxa trebuie plătită de persoanele care sunt agenți fiscali, indiferent de statutul acestora. Acest lucru se aplică, de exemplu, tranzacțiilor de închiriere cu proprietate municipală.

Persoanele considerate a fi agenti fiscali si cele care au efectuat tranzactii de export-import nu sunt scutite de la depunerea declaratiei.

De asemenea, trebuie amintit că la alocarea sumei TVA în documente eliberate pentru contrapărți, aceasta presupune obligativitatea plății impozitului și depunerii unei declarații, chiar și pentru acele persoane care sunt scutite de această sarcină fiscală.

Alocarea eronată a sumei poate avea consecințe financiare negative pentru întreprindere. Prin urmare, chiar dacă cumpărătorul are nevoie de un document cu suma impozitului alocată, merită să vă pregătiți să plătiți la buget și să depuneți declarația corespunzătoare. În caz contrar, ca urmare a restanțelor, întreprinderea este amenințată cu taxe suplimentare, penalități și penalități pentru întârzierea plății, precum și rapoarte care nu sunt depuse la timp.

Formula de calcul

Taxa pe valoarea adăugată se calculează după formula generală simplă:

B=A*D

unde B este valoarea impozitului, A este valoarea mărfurilor fără impozit, D este rata impozitului.

Costul mărfurilor este de 100 de ruble, cota TVA este de 18%. În acest caz, B \u003d 100 ruble * 18% \u003d 18 ruble.

Costul mărfurilor este de 300 de ruble, rata este de 10%. Taxa este de 300 de ruble * 10% = 90 de ruble.

Cum se calculează TVA 18% inclus în sumă

Foarte des, în practică, este necesar să se separe TVA-ul de prețul total de achiziție. În funcție de rata aplicabilă, se folosesc următoarele calcule:

La o cotă de TVA de 18%: B=C/118*18.

Având în vedere costul mărfurilor cu TVA, egal cu 660 de ruble 80 de copeici. Mărfurile sunt vândute la o rată de 18%. Trebuie să alocați suma impozitului. B \u003d 660,8 / 118 * 18 \u003d 100,80. Astfel, soluția este de 100 de ruble 80 de copeici.

La o rată de 10%: B=C/110*10.

Costul mărfurilor cu TVA este de 847 de ruble. Rata este de 10%. Suma impozitului se calculează după cum urmează: B = 847/110 * 10 = 770 și este egală cu 770 de ruble.

După ce au primit documentele de la cumpărător, merită să verificați corectitudinea calculului impozitului, altfel pot exista neînțelegeri cu inspectoratul fiscal.

Alocarea corectă a sumei TVA și documentele corect executate vor ajuta la evitarea durerilor de cap inutile, deoarece plata taxei în cauză este unul dintre cele mai importante elemente de cost pentru întreprindere, printre alte deduceri bugetare.

Singurul document, a cărui prezență vă permite să acceptați TVA-ul „intrat” pentru deducere, rămâne factura. Lipsa acestuia nu dă dreptul la reducerea cuantumului impozitului rezultat din perioada fiscală.

Nici conosamentul, nici conosamentul, nici factura nu vor fi potrivite pentru aceste scopuri. Deși ar trebui să li se aloce suma corespunzătoare.

De la începutul anului 2015, s-a schimbat forma și metoda de raportare pe decontul de TVA. Acum include informații din carnetul de achiziții și cartea de vânzări pentru operațiunile efectuate.

Regula obligatorie pentru declarație fiscală în în format electronic permite autorităților fiscale să verifice corectitudinea și caracterul complet al calculului TVA. După ce au identificat discrepanțe între furnizori și cumpărători în timpul analizei de birou, inspectorii au dreptul să trimită o cerere de clarificare, precum și să respingă posibilitatea reducerii taxelor.

Din când în când, în rândul legiuitorilor de stat, apar dispute active cu privire la modificarea cotei taxei pe valoarea adăugată. În Rusia, această cifră este scăzută. În multe țări europene, precum Danemarca, Suedia sau Norvegia, cota de impozitare ajunge la 24-25%.

Reînnoirea bugetului datorită acestui element de venit în Federația Rusă este destul de semnificativă.

Cu toate acestea, statul nu are de gând să crească încă sarcina fiscală asupra întreprinderilor și antreprenorilor individuali, ceea ce ar însemna o creștere suplimentară a prețurilor cu amănuntul. Mai mult, odată cu introducerea taxei în 1992, nivelul acesteia a scăzut de la 28%, mai întâi la 20%, iar apoi la actualul 18%.

De menționat că acest impozit este cel mai dificil atât pentru acumulare, cât și pentru administrarea ulterioară.

TVA în activitățile unui antreprenor în sistem simplificat.

TVA este o taxă pe valoarea adăugată. Funcționează în Federația Rusă din 1992. După forma de includere în buget, aparține tipului de indirect. La achizitionarea bunurilor, consumatorul plateste vanzatorului taxa inclusa in pret.

Acest sistem funcționează astfel:

Draga cititorule! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă vrei să știi cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați telefonic.

Este rapid și gratuit!

1. Cumpărătorul achiziționează bunurile în scopul revânzării sau utilizării lor pentru producerea altor bunuri, totodată, a plătit taxa inclusă în preț;
2. În plus, după producție, un nou produs va fi vândut utilizatorului final la un preț format din suma tuturor costurilor, inclusiv costul materialelor (fără TVA, vezi clauza 3), costurile cu forța de muncă etc. + 18% TVA la valoarea primită;
3. Producătorul, atunci când își calculează plățile fiscale către buget, poate deduce din suma taxei primite de la consumatori suma taxei pe care a plătit-o pentru materiile prime achiziționate.

Sarcini pe care sistemul construit de plată a TVA-ului este conceput să le rezolve:

• exclude colectarea multiplă a impozitelor între etapele ciclului de producție și cel comercial;
• reducerea riscului de evaziune fiscală;
• eliberează exportatorii de plăți, crește competitivitatea produselor naționale.

Ratele taxei pe valoarea adăugată în Rusia:

• 18% de bază.
• 10%, pentru produsele selectate din lista.
• 0%, asupra operațiunilor prevăzute la art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuabilii trebuie să țină înregistrări separate ale tranzacțiilor pentru fiecare cotă de impozitare.

Cine plătește TVA și cine nu

Contribuabilii de TVA sunt:

• companii cu statut juridic persoane, indiferent de tipul de proprietate și de relația cu departamentele care sunt angajate în producție și/sau activitati comerciale, incl. companii de asigurări și bănci (cu excepția tranzacțiilor fără taxe), asociații internaționale, rezidenți străini, organizatii nonprofit(în timpul implementării operațiunilor de tranzacționare);
• persoane care transportă obiecte de valoare prin vamă.

Toți plătitorii sunt obligați să se înregistreze la organul fiscal.

Nu plătiți taxa pe valoarea adăugată:

1. Organizații, întreprinderi și antreprenori individuali traduse în:
   • sistem simplificat de impozitare;
   • plata taxei agricole unificate;
   • venituri imputate pe tipuri de activitati supuse impozitarii UTII;
2. Din 2008 până în 2016, pentru munca de organizare și organizare a Jocurilor Olimpice și Paralimpice de la Soci de către organizatori străini.

O companie (sau un antreprenor individual) poate fi scutită de plățile de impozite pe baza sumei veniturilor primite din vânzarea de bunuri sau servicii în ultimele trei luni, dacă acest venit total (fără impozite) este mai mic de 2 milioane de ruble. Aplicabil numai pentru operațiunile de pe teritoriul Federației Ruse.

Perioada de plată a TVA este trimestrial. Transferul de fonduri și depunerea declarației fiscale se efectuează cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de trei luni expirate. La transportul valorilor prin vamă, plățile se fac în conformitate cu legislația vamală.

Conform previziunilor experților, în următorii ani nu se așteaptă nicio modificare a cotei TVA.

Cum se calculează TVA 18 la sută din sumă

Formula de calcul a TVA:

X \u003d (Suma * 18) / 100, unde X este suma impozitului.

Formula de calcul a TVA din suma totală cu impozit:

X = (Suma N/118) * 18, unde SumaN este costul total, inclusiv taxele.

Formula de calcul a sumei fără TVA:

X = (Suma N / 118) * 100, X - suma fara impozit, Suma N - suma cu TVA.

Formula de calcul a sumei cu TVA:

SumaN = Suma * 1,18, unde Suma - suma fără TVA, SumaN - suma cu TVA.

Formula de calcul a sumei impozitului care trebuie plătit la buget, minus TVA plătită furnizorilor:

SumP - costul furnizorului, SumT - costul intermediarului.

TVA \u003d Suma T - Suma P.

Sarcina, de exemplu, calculul TVA-ului

Vânzătorul a achiziționat de la furnizor produse în valoare de 10.000, în total 50 de bucăți. la un preț de 200 de ruble. o bucata. Furnizorul a inclus în preț un impozit de 18%, pe care l-a plătit la buget. Din aceasta putem concluziona că 200 de ruble. aceasta este 118%, din care 18 este taxă și 100 este prețul real.

După ce am făcut o proporție, calculăm prețul fără taxe:

200/118 \u003d X / 100, unde X este costul fără TVA;

X \u003d (200 * 100) / 118 \u003d 169,5 ruble.

Valoarea TVA pe articol este egală cu 200 - 169,5 \u003d 30,5 ruble.

TVA totală pentru întregul lot 30,5 * 50 \u003d 1525 ruble. Această sumă se numește contribuție „încasată”.

Confirmarea pentru fisc a achiziției de bunuri cu TVA inclus poate fi un cec, factură, factură.

Să presupunem că, luând în considerare toate costurile și profitul dorit, prețul unui produs este stabilit la 1000 de ruble. După vânzarea întregului lot, încasările vor fi de 50.000.

În acesta, comerciantul, la fel ca și furnizorul, a inclus un impozit de 18%, care este:

50000/118 \u003d X / 18, unde X este taxa pe valoarea adăugată;

X \u003d (50000 * 18) / 118 \u003d 7627 ruble. Aceasta este contribuția „de ieșire”.

Vânzătorul trebuie să plătească la buget diferența dintre TVA „ieșit” și „intrat”:

7627 - 1525 = 6102 ruble

A doua cale.

Calculați diferența dintre pretul de cumparareși comerțul cu amănuntul:

50.000 - 10.000 \u003d 40.000 de ruble. Această valoare este luată ca 118% sau 1,18, atunci TVA-ul va fi:

40000 / 1,18 \u003d 33898 ruble. (sau este 100%);

40000 – 33898 = 6102.

În cele din urmă, cumpărătorul va plăti taxele.

Utilizarea programului 1C în contabilitate

Enterprise este una dintre cele mai comune platforme din Rusia. Configurația Contabilitate este utilizată în contabilitate depozit, contabilitate și fiscală. Dezvoltatorul este din Federația Rusă, așa că programul ia în considerare toate legile existente și cerințele legislației ruse. Funcționalitatea 1C vă permite să creați facturi, registre de cumpărături și vânzări, să reflectați calculele taxelor și taxelor pe conturile organizației.

La introducerea datelor privind încasarea sau vânzarea sumei pentru transferul la buget sunt calculate automat în funcție de tarifele specificate în setări și directoare. După postarea documentului, programul însuși generează și înregistrează înregistrări în conturi.

Pe baza datelor introduse, puteți crea și trimite o factură pentru imprimare. „Asistentul de contabilitate TVA” încorporat va ajuta la simplificarea muncii utilizatorului, ceea ce este relevant pentru întreprinderile care nu utilizează un sistem simplificat de calcul al TVA.

Cheia pentru construcția impecabilă a contabilității în 1C este parametrii setați corect.

Depanare 1C: Contabilitate pentru calcularea TVA 18%:

Prin meniu, deschideți formularul de setare a politicii contabile a companiei, mergeți la prima filă „TVA”.

Indicatorii sunt stabiliți individual pentru fiecare firmă pe o perioadă de un an.

Întreprinderea menține fie o contabilitate fiscală simplificată, fie o contabilitate „nesimplificată”. În primul caz, este suficient să bifezi caseta cu același nume.

Menținerea contabilității „nesimplificate” în sistem este cât se poate de detaliată și are diverse mecanisme:

• Controlul tranzactiilor cu TVA 0%;
• Includerea taxei în costurile materiale și de producție, dacă nu a fost deductibilă, la transferul la un UTII impozabil cu amănuntul sau la vânzarea de bunuri în afara Federației Ruse;
• Impozitul acceptat spre deducere trebuie inclus în componența altor cheltuieli pentru costuri ale căror operațiuni economice nu sunt impozitate sau, la vânzare, cota este de 0%;
• Păstrarea evidenței loturilor de mărfuri și tranzacții supuse diverselor TVA.

• plata UTII;
• realizarea construcțiilor capitale;
• efectuează operațiuni de import sau export;

Fila Contabilitate TVA

• Primii doi parametri (perioada și baza de impozitare) nu sunt editabili în noile ediții; aceste detalii sunt setate implicit din cauza legislației modificate.
• Taxa va fi luată în considerare imediat în timpul implementării, dacă există o casetă de selectare „Taxa TVA la expediere...”.
• Caseta de selectare „Organizația efectuează...” activează funcțiile de contabilitate pe lot, apare o nouă filă „Fără TVA și 0%” pentru a specifica setările exacte.

A treia filă definește algoritmul pentru determinarea sumelor TVA „intrate” și „ieșite”. Acești parametri pot fi setabili individual pentru fiecare contract de contraparte.

Fila „Diferențe de sumă” pentru contabilizarea și netezirea diferenței la calcularea impozitului. De exemplu, dacă contractele sunt încheiate folosind y. unitati (valută, cu excepția rublelor), iar sumele din documente au fost reflectate în ruble. setați caseta de selectare „Facturile pentru decontări să fie generate în ruble”.

Există două moduri de a reflecta TVA în documente:

• TVA pe deasupra.
• cu TVA.

Alegerea nu este reglementată nicăieri, depinde de comoditatea percepției de către angajați. Această opțiune este în setări. Politica de prețuri, sau în fila „Preț și monedă” direct în document.

Instrumentele 1C permit utilizatorului să facă ajustări manuale la cifrele contabile.