Икономически анализ

Методи в икономически анализ:

1. Традиционен

Методи на икономическата статистика (абсолютни стойности, относителни стойности, средни стойности, индекси, групировки)

Класически методи за икономически анализ (балансов метод, сравнения, план на фактите, сравнения с предходни периоди, сравнения с показателите за ефективност на водещите индустриални индикатори, сравнение със средни стойности, хоризонтален анализ, вертикален анализ, анализ на тенденции - използва се за изграждане на времеви редове, детерминистичен методи факторен анализ)

2. Математически

Стохастичен факторен анализ (корелационен анализ, регресионен анализ, дисперсия)

Методи за оптимизиране на показателите (икономически и математически методи, оптимизационно програмиране)

Детерминистичен факторен анализ (DFA)

Това е методология за изследване на влиянието на фактори, чиято връзка с показателя за ефективност е от функционален характер.
методика за провеждане на ДФА

1. Определете резултатния показател и факторите, които го влияят

2. Изградете модел на взаимоотношения

3. Избира се приемането на анализа

4. Изчислява се влиянието на факторите (първо количествено, след това качествено)

5. Формулирани са заключения (ако стимулантът е количествен показател, тогава това е екстензивно развитие, ако е качествен, той е интензивен)

Ограничители при провеждане на факторен анализ: всички фактори действат един върху друг независимо; ако има няколко фактора от една група, първо обещаващи първични, а след това вторични.

1. Адитивен модел

2. Мултипликативен

3. Множествен модел

4. Комбиниран (смесен)

Характеристики на методите DFA

1. Методът на верижните замествания е да се определят редица междинни стойности на ефективния индикатор чрез последователно заместване на основните стойности на факторите с отчетните, като разликата между междинните стойности е равна на промяната в ефективния показател поради променливия фактор (универсален за всички видове).

Алгоритъм: определя се стойността на отклонението между действителната и базовата стойност; разкрива се степента на влияние на един фактор, за това един от факторите се променя последователно във веригата от фактори и се изчислява изчислената стойност на показателите, при условие че останалите фактори остават непроменени; Преглед.

Задача: да се определи промяната в обема на продукцията поради промени в такива фактори като среден брой служители, отработени часове на служител и средна часова продукция.

Извод: продукцията през отчетния период се увеличава с 1120 в сравнение с базовия период, включително поради увеличаване на броя на работниците, продукцията се увеличава с 320 тр. поради увеличаването на отработените часове от един работник, продукцията се увеличава с 262 тр. и поради увеличението на продукцията от един работник, продукцията се увеличава с 538 тр.

Методът на абсолютната разлика е опростена техника на метода на верижното заместване, но се използва само в мултипликативни и някои комбинирани методи.

Алгоритъм: влиянието на отделните фактори се изчислява чрез умножаване на абсолютната промяна на изследвания фактор по базовата линия или действителните стойности на други фактори, в зависимост от избраната последователност.

Същността и предназначението на метода на относителните разлики. Обхват на неговото приложение. Алгоритъм за изчисляване на влиянието на факторите по този начин.

Метод на относителната разлика, подобно на предходния, той се използва за измерване на влиянието на факторите върху растежа на ефективния показател само в мултипликативни и адитивно-мултипликативни модели от типа V= (a - b)c.Той е много по-прост от верижните замествания, което го прави много ефективен при определени обстоятелства. Това се отнася преди всичко за случаите, когато първоначалните данни съдържат предварително определени относителни увеличения на факторните показатели в проценти или коефициенти.

Разгледайте методологията за изчисляване на влиянието на факторите по този начин за мултипликативни модели от типа V = НОх ATх ОТ.Първо, трябва да изчислите относителните отклонения на факторните показатели:

След това промяната в ефективния показател поради всеки фактор се определя, както следва:

Съгласно това правило, за да се изчисли влиянието на първия фактор, е необходимо да се умножи базовата (планирана) стойност на ефективния показател по относителен растежпървият фактор, изразен като процент, и резултатът, разделен на 100.

За да изчислите влиянието на втория фактор, трябва да добавите промяната, дължаща се на първия фактор, към планираната стойност на ефективния индикатор и след това да умножите получената сума по относителното увеличение на втория фактор в проценти и да разделите резултата на 100 .

Влиянието на третия фактор се определя по подобен начин: необходимо е да добавите неговия растеж поради първия и втория фактор към планираната стойност на ефективния показател и да умножите получената сума по относителния растеж на третия фактор и т.н. .

Нека поправим разглежданата техника на примера, даден в табл. 6.1:

Както можете да видите, резултатите от изчислението са същите като при използване на предишните методи.

Методът на относителните разлики е удобен за използване в случаите, когато е необходимо да се изчисли влиянието на голям комплекс от фактори (8-10 или повече). За разлика от предишните методи, броят на изчисленията е значително намален.

Разновидност на този метод е приемане на процентни разлики. Ще разгледаме методологията за изчисляване на влиянието на факторите с негова помощ, като използваме същия пример (Таблица 6.1).

За да се установи колко се е променил обемът на брутната продукция поради броя на работниците, е необходимо да се умножи неговата планирана стойност по процента на преизпълнение на плана по броя на работниците CR%:

За да се изчисли влиянието на втория фактор, е необходимо да се умножи планираният обем брутна продукция по разликата между процента на изпълнение на плана и общия брой дни, отработени от всички работници д% и процентът на изпълнение на плана за среден брой служителиработници CR%:

Абсолютното увеличение на брутната продукция поради промяна в средната продължителност на работния ден (вътресменен престой) се установява чрез умножаване на планирания обем на брутната продукция по разликата между процента на изпълнения план от общия брой часове работиха от всички работници T% и общия брой дни, в които са работили Д%:

За да се изчисли влиянието на средночасовата продукция върху промяната в обема на брутната продукция, разликата между процента на изпълнение на плана за брутна продукция VP%и процентът на изпълнение на плана спрямо общия брой отработени часове от всички работници T% умножете по планирания обем на брутната продукция VPpl:

Предимството на този метод е, че когато се прилага, не е необходимо да се изчислява нивото на факторните показатели. Достатъчно е да има данни за процента на изпълнение на плана по отношение на брутната продукция, броя на работниците и броя на отработените от тях дни и часове за анализирания период.

48

Резултатът от детерминистичния факторен анализ е разлагането на увеличението на ефективния показател поради общото влияние или промяна във факторните характеристики в сумата от частични увеличения на ефективния показател, които се дължат на промяна само на един фактор. За да направите това, в допълнение към индекса, в икономическия анализ се използват специално разработени методи, които понякога се наричат ​​техники. Основните са методът на разликите и методът за идентифициране на изолираното влияние на факторите. От своя страна методът на разликите включва методи на верижни замествания, абсолютни (аритметични) разлики и относителни (процентни) разлики.

Методът на верижните замествания се счита за основен метод за елиминиране. Използва се при изследване на функционални зависимости и е предназначен за измерване на влиянието на промяна във факторните характеристики върху промяна в ефективния показател с постоянна (фиксирана) стойност на други.

За да направите това, основните стойности на всеки фактор (планиран, последен период) последователно се заменят с неговите действителни данни (отчитане). Сравняват се резултатите от последователната замяна на всеки фактор-показател. Разликата между всеки следващ и предходен показател характеризира влиянието на фактора, при условие че се елиминира влиянието на всички останали фактори.

Въз основа на горното, методът на верижните замествания често се нарича метод на последователно, постепенно изолиране на фактори.

При прилагането на метода на верижните замествания трябва да се придържате към ясен ред за заместване на фактори:

На първо място се подменят обемните (количествени) показатели;

Във втория - структурен;

Трето, качество.

В случаите, когато в аналитичния модел има няколко количествени или качествени показатели, редът се установява между тях - първо те заместват основните, първични (общи) показатели, а след това вторичните, производни (частични) (фиг. 11.2).

Ориз. 11.2. Последователността на подмяна на индикатори при прилагане на метода на верижните замествания

Ще разгледаме общата схема за получаване на верижни замествания, като използваме примера на мултипликативен модел на чотирокс-фактор:

където Т - ефективен показател;

a, b, c, d - факторни показатели, а - качествен показател; в - структурен показател; c, d - обемни (количествени) показатели и показател d е първичен спрямо показател c.

Нека сравним действителните стойности на показателите (индекс "1") с планираните (индекс "0"). Общото отклонение на индикатора Т от плана ще бъде:

.

За по-нататъшни изчисления ще изградим отново нашия аналитичен модел в реда, необходим за замяната на индикаторите. Тогава:

;.

Нека определим вариацията на ефективния индикатор поради промяната във всички фактори и всеки поотделно:

Общо въздействие на факторите;

Влияние на фактор d;

Влияние на фактор c;

Влияние на фактор b;

Влияние на фактор а;

По този начин:

Пример. Според данните, дадени в таблицата, изчислете влиянието на факторите върху отклонението на себестойността на продукцията през отчетната година в сравнение с предходната (Таблица 11.5).

1. Определете общата промяна в продукцията:

(хиляда UAH).

2. Изчислете влиянието на отделните фактори като промяна в продукцията:

а) влиянието на промяната в броя на работниците върху промяната в продукцията:

б) влиянието на промяната в броя на дните, отработени от един работник, върху промяната в продукцията:

в) влиянието на промените в средната продължителност на смяната върху динамиката на производството:

г) влиянието на промените в производителността на труда върху промените в продукцията:

Баланс на отклонението:

Така през отчетната година в сравнение с предходната година продукцията се е увеличила с 429,3 хил. UAH. Беше повлияно следните фактори: изменение на броя на работниците, броя на отработените дни, продължителността на работната смяна и средночасовата продукция (производителност на труда).

По този начин, поради увеличаването на броя на работниците, продукцията се е увеличила с 269,5 хил. UAH. Поради намаляването на броя на отработените дни продукцията намалява с 64,68 хил. UAH. Увеличаването на продължителността на смяната доведе до увеличение на продукцията с 34,16 хил. UAH и увеличение на производителността на труда - със 190,32 хил. UAH.

Приемането на абсолютни (аритметични) разлики чрез приемане на относителни разлики е модификация на приемането на верижни замествания. Може да се използва за определяне влиянието на факторните показатели върху резултата в мултипликативни и смесени модели. По-добре е да се използва методът на абсолютните разлики, когато първоначалните данни вече съдържат абсолютни отклонения по отношение на факторните показатели. Този метод обаче не е подходящ за използване за множество модели.

Помислете за алгоритъма за изчисляване на влиянието на факторите, като използвате метода на абсолютните разлики, като използвате примера на мултипликативния модел на фактора chotirox, който беше използван по-горе в метода на верижните замествания:

Има абсолютни отклонения на действителните стойности на всеки факторен показател от базовите:

;

;

;

.

Като резултат:

Съгласно горния пример (Таблица 11.5), ние определяме влиянието на факторите върху промяната в продукцията, като използваме приемането на абсолютни разлики.

1. Обща промяна в продукцията:

(хиляда UAH).

2. Влиянието на промените в отделните фактори върху динамиката на продукцията, а именно:

а) брой служители:

(хиляда UAH);

б) броя на дните, отработени от един работник:

(хиляда UAH);

в) средна продължителност на смяната:

(хиляда UAH);

г) производителност на труда:

(хиляда UAH).

Баланс на отклонението:

От примера се вижда, че методът на абсолютните разлики дава същите резултати от влиянието на факторите като метода на верижните замествания.

Приемането на относителни (процентни) разлики е вид приемане на верижни замествания, което се използва в мултипликативни модели, когато първоначалните данни се представят в относителни стойности. Определянето на влиянието на факторите чрез приемане на относителни разлики включва следните последователни действия:

За да се определи влиянието на първия фактор, базовата стойност на ефективния показател трябва да се умножи по относителното отклонение (темп на растеж) на първия показател, взето като процент, и разделено на 100;

За да се изчисли влиянието на втория и следващите фактори, е необходимо сумата от базовата стойност на ефективния показател и величината на влиянието на предишните фактори да се умножи по относителното отклонение на въпросния индикаторен фактор, изразено като процент и разделете на 100.

Например,. Тогава:

Баланс на отклонението:

Съгласно горния пример, ние определяме влиянието на факторите върху промяната в продукцията, като използваме получаването на относителни разлики, като първо изчисляваме процентното отклонение (темп на растеж) на показателите на отчетната година от предходната година (колона 5 на таблица 11.5 ):

1. Обща промяна в продукцията.

(хиляда UAH).

2. Промяна в продукцията поради промени в броя на служителите:

(хиляда UAH).

3. Промяна в продукцията поради промяна в броя на отработените дни:

(хиляда UAH).

4. Промяна в производителността под влияние на динамиката на продължителността на смяната:

5. Влияние на средночасовата продукция върху продукцията:

Баланс на отклонението:

Както можете да видите, получихме същите резултати, използвайки методите на верижни замествания и относителни разлики.

Трябва да се отбележи, че е препоръчително да се използва приемането на относителни разлики, когато първоначалните данни за анализ са представени под формата на относителни стойности (например процентът на изпълнения план).

По този начин методът на разликата може да се използва при изследване на отклонения на действителните стойности икономически показателиот планираните, както и при изследване на динамиката на показателите. Предимството му е простотата и гъвкавостта на приложение.

Този метод обаче има и някои недостатъци. По този начин резултатът от разлагането на влиянието на факторите върху ефективния показател зависи от спазването на реда (последователността) на тяхната замяна. В допълнение, този метод не е адитивен във времето, т.е. резултатите от извършената работа, например за годината на анализ, не съвпадат със съответните данни, получени по месеци или тримесечия.

Метод на абсолютната разлика

Използва се в мултипликативни и мултипликативно-адитивен модели и се състои в изчисляване на величината на влиянието на факторите чрез умножаване на абсолютното увеличение на изследвания фактор по базовата стойност на фактора, разположен вдясно от него, и действителната стойност на фактори, разположени вляво. Например за мултипликативен факторен модел от типа Y \u003d a-b-c-th промяната в големината на влиянието на всеки фактор върху показателя за ефективност се определя от изразите:

където /> ти, събота, ¿4- стойности на показателите в базовия период; jaf,bf, cf - същото през отчетния период (т.е. действително); Aa \u003d df - Ob, AL \u003d bf - b6, Ac \u003d sf - sb; Аси = b?f - а.

Метод на относителната разлика

Методът на относителните разлики, както и методът на абсолютните разлики, се използват само в мултипликативни и мултипликативно-адитивен модели за измерване на влиянието на факторите върху растежа на ефективния показател. Състои се в изчисляване на относителните отклонения на стойностите на факторните показатели с последващо изчисляване на промяната в ефективния индикатор Uf поради всеки фактор спрямо базата Yf. Например за мултипликативен факторен модел от типа

Y = абс промяната в големината на влиянието на всеки фактор върху показателя за ефективност се определя, както следва:

Методът на относителната разлика, който има високо ниво на яснота, осигурява същите резултати като метода на абсолютната разлика с по-малко количество изчисления, което е доста удобно, когато в моделите има голям брой фактори.

Метод на пропорционално разделяне (собствен капитал).

Отнася се за добавката Y = a + b + c и множество модели от тип Y= a/(b + c + d), включително многостепенни. Този метод се състои в пропорционалното разпределение на увеличението на ефективния показател При чрез промяна на всеки от факторите между тях. Например за адитивен модел от тип Y = a + b + c влиянието се изчислява като

Ще приемем, че Y е производствената цена; а, б, в - съответно разходи за материали, труд и амортизация. Нека нивото на общата рентабилност на предприятието е намаляло с 10% поради увеличение на производствените разходи с 200 хиляди рубли. В същото време разходите за материали са намалели с 60 хиляди рубли, разходите за труд са се увеличили с 250 хиляди рубли, а разходите за амортизация - с 10 хиляди рубли. Тогава поради първия фактор (а) нивото на рентабилност се е увеличило:

Поради второто б) и трети (c) фактори, нивото на рентабилност намаля:

Метод на диференциалното смятане

Предполага се, че общото нарастване на функцията се различава в членове, където стойността на всеки от тях се определя като произведение на съответната частична производна и увеличението на променливата, върху която се изчислява тази производна.

Помислете за функция на две променливи: r=/(x, y). Ако тази функция е диференцируема, тогава нейното нарастване може да бъде представено като

където Ag = (2(-2o)- промяна на функцията; о = ("Г] - ,г0) - изменение на първия фактор; Ay = (y^ - r/()) - промяна на втория фактор.

Сума (dg / dx) Ah + (dg / du) Ay - основната част от нарастването на диференцируемата функция (която се взема предвид в метода на диференциалното смятане); 0уд~r ^+d7/ -неразложим остатък, който е безкрайно малка стойност за достатъчно малки промени в факторите x и г. Този компонент не се взема предвид в разглеждания метод на диференциалното смятане. Въпреки това, когато значителни променифактори (О и да) може да има значителни грешки при оценката на влиянието на факторите.

Пример 16.1.функция Ж има формата z = x-y, за които са известни началните и крайните стойности на влияещите фактори и резултатният показател (x&y0, r0, x, y, 2). След това влиянието на влияещите фактори върху стойността на резултантния показател се определя от изразите

Нека изчислим стойността на остатъчния член като разликата между стойността на общата промяна във функцията Dr = X ■ y - x0 o g / o и сумата от влиянията на влияещите фактори r,. + Dz(/ = y0-Ax + xn■ &y:

По този начин, в метода на диференциалното смятане, неразложимият остатък просто се изхвърля (логическият

грешка в метода на диференциране). Тази приближеност на разглеждания метод служи като недостатък за икономическите изчисления, където се изисква точен баланс на промяната в резултатния показател и сумата от влиянието на влияещите фактори.

Факторен анализ

Интегриран и системни изследванияи измерване на влиянието на факторите върху величината на показателите за изпълнение.

Функционален (детерминиран)

Стохастичен (корелация)

・Напред и назад

Статистически

· Динамичен

ретроспективен и проспективен

Основна задача: избор на фактори, класификация и систематизация, определяне на формата на комуникация, изчисляване на влиянието на фактора и ролята на неговото влияние върху комплексните показатели.

Видове факторни модели:

1 Адитивни модели: y=x1+x2+x3+…+xn=

2 Мултипликативни модели: y=x1*x2*x3*…*xn=P

3 Няколко модела: y=

4 Смесени модели: y=

Метод на верижно заместване

Универсален метод, който се използва за всякакви факториални модели.

Позволява ви да определите влиянието на отделните фактори върху промяната в стойността на ефективния индикатор, начин. Постепенно заместване на базовата стойност на всеки фактор с действителната му стойност.

Подмяната започва с основния количествен фактор и завършва с качествен показател.

Влиянието на всеки фактор се определя от последователни стъпки. За 1 стъпка можете да направите една замяна. Алгебричната сума на влиянието на факторите трябва да бъде равна на общото увеличение на ефективния показател.

Тактика на приложение:

y=a*b*c където y0,a0,b0,c0 са базови стойности

y1=a1*b1*c1 – действителни стойности

Влияние върху растежа на ефективния показател на промяната на фактора a:

∆ y’ a = y’-y0

y''=a1*b1*c0

∆ y'' b = y''-y'0

y''=a1*b1*c1

∆ y’’’ c = y’’’-y’’0

∆y=∆y a +∆y b +∆y c

Пример: TP \u003d K * C

TPpl \u003d Kpl * Cpl - базова стойност

TPF \u003d Kf * Tsf - действителна стойност

TPus \u003d Kf * Tspl

∆TP=TPf-TPpl

∆TPc=TPsl-Tpl

∆TPc=TPav-Tpusl

∆TP=∆TPc+∆TPc

1) TPpl \u003d 135 * 1200 \u003d 16200

2) TPF=143*1370=195910

3) ∆TP=TPf-TPpl=195910-162000=33910

4) TPusl=135*1370=184950

5) ∆TPc=184950-162000=22950

∆TPc=195910-184950=10960

∆TP=22950+10960=33910

Метод на абсолютната разлика

Това е модификация на метода на верижното заместване. Използва се само в мултипликативни модели.

Големината на влиянието на факторите се изчислява чрез умножаване на абсолютното увеличение на използвания фактор по фиктивната стойност на факторите, които се използват в модела вляво от него и по базовата стойност на факторите, които са вдясно.

yb=a0*b0*c0 – основен

y1=a1*b1*c1 – действително

∆у a =∆ a*b0*c0, където ∆а=а1-а0

∆ y b = a1*∆b*c0

∆ y c = a1*b1*∆c

∆TPk = (1370-1200)*135=22950

∆TPc = 1370*(143-145)=10960

∆TP = 195910-162000=33910

Метод на относителната разлика

Само в какви модели е желателно да се използва? тип, когато трябва да изчислите влиянието на повече от 8 фактора.

Стъпка 1. Изчисляваме относителните отклонения на факторните показатели:

y0=a0*b0*c0 ∆а=а1-а0 – абсолютно отклонение

y1=a1*b1*c1 относително отклонение:

Стъпка 2. Отклонение на ефективния индикатор поради промяна във всеки фактор:

Индексен метод

Методът се използва широко за количествено определянеролята на отделните фактори. Всички фактори се променят независимо един от друг.

Въз основа на относителни показатели за ефективност и сравнения на разпространение, какво? Планирайте.

Определя се като съотношение на ниво относителен показателдо нивото си в базисния период.

Индексните методи се използват в мултипликативни и реални модели. Разпределете индивидуални и групови индекси. Индексите, изразяващи съотношения на пряко съизмерими стойности, се наричат ​​индивидуални и се изчисляват според показатели, за които не се съставят факторни модели.

Груповите индекси характеризират съотношението на какво? Явления (общи индекси). Изчислено чрез многофакторни модели, индекс на разходите продаваеми продукти.

Индекс на себестойността на продаваемите продукти:

Индекс на какво? Какво? Показва колко са намалели приходите с намаляване на продажбите.

Индексът на цените отразява размера на промяната в приходите поради промени в цените.

Основни показатели: брутна продукция (цена на всички произведени продукти, включително незавършено производство), продаваеми продукти (без незавършени продукти), продадени продукти (продадени, сметка 91-1).

Минималният допустим обем продажби е точката на рентабилност.

Максимално допустим обем продажби - при максимално натоварване на капацитета.

Оптимално допустим обхват на изпълнение - методи на изследователски операции.