Ekonomická analýza

Metody v ekonomická analýza:

1. Tradiční

Metody ekonomické statistiky (absolutní hodnoty, relativní hodnoty, průměrné hodnoty, indexy, seskupení)

Klasické metody ekonomické analýzy (bilanční metoda, komparace, faktický plán, srovnání s předchozími obdobími, srovnání s výkonnostními ukazateli předních oborových ukazatelů, srovnání podle průměrů, horizontální analýza, vertikální analýza, trendová analýza - používá se k sestavení časových řad, deterministická metody faktorová analýza)

2. Matematické

Stochastická faktorová analýza (korelační analýza, regresní analýza, disperze)

Metody optimalizace ukazatelů (ekonomické a matematické metody, optimalizační programování)

Deterministická analýza faktorů (DFA)

Jde o metodiku studia vlivu faktorů, jejichž vztah s ukazatelem výkonnosti má funkční charakter.
metodologie pro provádění DFA

1. Určete výsledný ukazatel a faktory, které jej ovlivňují

2. Sestavte model vztahu

3. Je vybrán příjem analýzy

4. Počítá se vliv faktorů (nejprve kvantitativní, pak kvalitativní)

5. Jsou formulovány závěry (pokud je stimulant kvantitativním ukazatelem, pak se jedná o extenzivní vývoj, pokud kvalitativní, je intenzivní)

Omezovače při provádění faktorové analýzy: všechny faktory na sebe působí nezávisle; pokud existuje několik faktorů jedné skupiny, nejprve slibné primární a poté sekundární.

1. Aditivní model

2. Multiplikativní

3. Vícenásobný model

4. Kombinované (smíšené)

Charakteristika metod DFA

1. Metoda řetězových substitucí spočívá v určení řady mezilehlých hodnot ukazatele výkonnosti postupným nahrazováním základních hodnot faktorů vykazovacími, rozdíl mezi mezihodnotami se rovná změně v ukazateli výkonnosti díky variabilnímu faktoru (univerzální pro všechny typy).

Algoritmus: určí se hodnota odchylky mezi skutečnou a základní hodnotou; je odhalena velikost vlivu jednoho faktoru, k tomu se jeden z faktorů postupně mění v řetězci faktorů a vypočítá se vypočtená hodnota ukazatelů za předpokladu, že zbývající faktory zůstanou nezměněny; zkouška.

Úkol: zjistit změnu objemu výkonů v důsledku změn takových faktorů, jako je průměrný počet zaměstnanců, odpracované hodiny na zaměstnance a průměrný hodinový výkon.

Závěr: výkon ve vykazovaném období vzrostl oproti základnímu období o 1120, včetně nárůstu počtu pracovníků se objem výkonů zvýšil o 320 tis. v důsledku nárůstu odpracovaných hodin jednoho pracovníka se výkon zvýšil o 262 tr. a zvýšením výkonu o jednoho pracovníka se výkon zvýšil o 538 tr.

Absolutní rozdílová metoda je zjednodušenou technikou metody řetězcové substituce, ale používá se pouze v multiplikativních a některých kombinovaných metodách.

Algoritmus: vliv jednotlivých faktorů se vypočítá vynásobením absolutní změny studovaného faktoru základní linií nebo skutečnými hodnotami jiných faktorů v závislosti na zvolené sekvenci.

Podstata a účel metody relativních rozdílů. Rozsah jeho použití. Algoritmus pro výpočet vlivu faktorů tímto způsobem.

metoda relativních rozdílů, stejně jako předchozí se používá k měření vlivu faktorů na růst efektivního ukazatele pouze v multiplikativních a aditivně-multiplikativních modelech typu PROTI= (a - b) c. Je mnohem jednodušší než substituce řetězců, díky čemuž je za určitých okolností velmi efektivní. Týká se to především těch případů, kdy výchozí data obsahují předem stanovené relativní nárůsty faktorových ukazatelů v procentech nebo koeficientech.

Zvažte metodiku výpočtu vlivu faktorů tímto způsobem pro multiplikativní modely typu V = ALE X V X Z. Nejprve musíte vypočítat relativní odchylky indikátorů faktorů:

Pak se změna efektivního ukazatele v důsledku každého faktoru určí takto:

Podle tohoto pravidla je pro výpočet vlivu prvního faktoru nutné vynásobit základní (plánovanou) hodnotu efektivního ukazatele relativní růst první faktor vyjádřený v procentech a výsledek dělený 100.

Pro výpočet vlivu druhého faktoru je potřeba přičíst změnu vlivem prvního faktoru k plánované hodnotě efektivního indikátoru a výslednou částku pak vynásobit relativním nárůstem druhého faktoru v procentech a výsledek vydělit 100 .

Vliv třetího faktoru se určuje obdobným způsobem: k plánované hodnotě efektivního ukazatele je nutné přičíst jeho růst vlivem prvního a druhého faktoru a výslednou částku vynásobit relativním růstem třetího faktoru atd. .

Opravme uvažovanou techniku ​​na příkladu uvedeném v tab. 6.1:

Jak vidíte, výsledky výpočtu jsou stejné jako při použití předchozích metod.

Metodu relativních rozdílů je vhodné použít v případech, kdy je potřeba vypočítat vliv velkého komplexu faktorů (8-10 a více). Na rozdíl od předchozích metod je počet výpočtů výrazně snížen.

Obměnou této metody je akceptace procentuálních rozdílů. Metodiku výpočtu vlivu faktorů s její pomocí zvážíme na stejném příkladu (tabulka 6.1).

Abychom zjistili, jak moc se objem hrubého výkonu změnil v důsledku počtu pracovníků, je nutné jeho plánovanou hodnotu vynásobit procentem přeplnění plánu počtem pracovníků. CR%:

Pro výpočet vlivu druhého faktoru je nutné vynásobit plánovaný objem hrubého výkonu rozdílem mezi procentem plnění plánu a celkovým počtem dnů odpracovaných všemi pracovníky D% a procento realizace plánu pro průměrný počet zaměstnanců pracovníků CR%:

Absolutní nárůst hrubého výkonu v důsledku změny průměrné délky pracovního dne (vnitrosměnný prostoj) se zjistí vynásobením plánovaného objemu hrubého výkonu rozdílem procenta plnění plánu celkovým počtem hodin pracovali všichni dělníci t% a celkový počet dní, kdy pracovali D%:

Pro výpočet vlivu průměrného hodinového výkonu na změnu objemu hrubého výkonu se použije rozdíl mezi procentem plnění plánu hrubého výkonu VP % a procento plnění plánu z celkového počtu hodin odpracovaných všemi pracovníky t% vynásobte plánovaným objemem hrubého výkonu VPpl:

Výhodou této metody je, že při její aplikaci není nutné počítat úroveň faktorových ukazatelů. Stačí mít údaje o procentu plnění plánu z hlediska hrubého výkonu, počtu pracovníků a počtu jimi odpracovaných dnů a hodin za analyzované období.

48

Výsledkem deterministické faktorové analýzy je rozšíření přírůstku efektivního indikátoru vlivem obecného vlivu nebo změny faktorových charakteristik do součtu dílčích přírůstků efektivního indikátoru, které jsou způsobeny změnou pouze jednoho faktoru. K tomu se v ekonomické analýze kromě indexu používají speciálně vyvinuté metody, které se někdy nazývají techniky. Mezi hlavní patří metoda rozdílů a metoda identifikace izolovaného vlivu faktorů. Metoda rozdílů zase zahrnuje metody substitucí řetězců, absolutních (aritmetických) rozdílů a relativních (procentuálních) rozdílů.

Za hlavní metodu eliminace je považována metoda substitucí řetězců. Používá se při studiu funkčních závislostí a je určen k měření dopadu změny charakteristik faktorů na změnu efektivního ukazatele s konstantní (pevnou) hodnotou ostatních.

K tomu jsou základní hodnoty každého faktoru (plánované, poslední období) postupně nahrazeny jeho skutečnými údaji (vykazování). Porovnávají se výsledky postupného nahrazování každého faktoru-indikátoru. Rozdíl mezi každým následujícím a předchozím ukazatelem charakterizuje vliv faktoru s výhradou vyloučení vlivu všech ostatních faktorů.

Na základě výše uvedeného je metoda řetězcových substitucí často nazývána metodou sekvenční, postupné izolace faktorů.

Při aplikaci metody substitucí řetězců je třeba dodržovat jasné pořadí nahrazení faktorů:

Nejprve jsou nahrazeny objemové (kvantitativní) ukazatele;

Ve druhé - strukturální;

Za třetí, kvalita.

V případech, kdy je v analytickém modelu více kvantitativních nebo kvalitativních ukazatelů, je mezi nimi stanoveno pořadí - nejprve nahrazují hlavní, primární (obecné) ukazatele a poté sekundární, odvozené (dílčí) (obr. 11.2).

Rýže. 11.2. Posloupnost nahrazování indikátorů při aplikaci metody řetězových substitucí

Budeme zvažovat obecné schéma pro příjem substitucí řetězce na příkladu multiplikativního modelu chotiroxového faktoru:

kde T - efektivní ukazatel;

a, b, c, d - faktorové ukazatele a a - kvalitativní ukazatel; c - strukturální ukazatel; c, d - objemové (kvantitativní) ukazatele a ukazatel d je vzhledem k ukazateli c primární.

Porovnejme skutečné hodnoty ukazatelů (index "1") s plánovanými (index "0"). Celková odchylka ukazatele T od plánu bude:

.

Pro další výpočty přestavíme náš analytický model v pořadí potřebném pro výměnu indikátorů. Pak:

;.

Stanovme variaci efektivního ukazatele v důsledku změny všech faktorů a každého zvlášť:

Obecný dopad faktorů;

Vliv faktoru d;

Vliv faktoru c;

Vliv faktoru b;

Vliv faktoru a;

Takto:

Příklad. Podle údajů v tabulce vypočítejte vliv faktorů na odchylku nákladů na výkon ve vykazovaném roce oproti předchozímu (tabulka 11.5).

1. Definujte celkovou změnu výstupu:

(tisíc UAH).

2. Vypočítejte vliv jednotlivých faktorů jako změnu výstupu:

a) dopad změny počtu pracovníků na změnu výstupu:

b) dopad změny počtu dní odpracovaných jedním pracovníkem na změnu výkonu:

c) dopad změn průměrné doby trvání směny na dynamiku výkonu:

d) dopad změn v produktivitě práce na změny ve výstupu:

Bilance odchylek:

Ve vykazovaném roce tak ve srovnání s předchozím rokem výkon vzrostl o 429,3 tisíc UAH. Bylo to ovlivněno následující faktory: změna počtu pracovníků, počtu odpracovaných dnů, délky pracovní směny a průměrného hodinového výkonu (produktivity práce).

Díky nárůstu počtu pracovníků se tedy výkon zvýšil o 269,5 tisíc UAH. V důsledku snížení počtu odpracovaných dnů se výkon snížil o 64,68 tis. UAH. Prodloužení doby směny vedlo ke zvýšení výkonu o 34,16 tisíc UAH a zvýšení produktivity práce - o 190,32 tisíc UAH.

Recepce absolutních (aritmetických) rozdílů recepcí relativních rozdílů je modifikací příjmu řetězových substitucí. Lze jej použít ke stanovení vlivu faktorových ukazatelů na výsledek v multiplikativních a smíšených modelech. Metodu absolutních rozdílů je lepší použít tehdy, když již původní data obsahují absolutní odchylky z hlediska faktorových ukazatelů. Tuto metodu však není vhodné použít pro více modelů.

Zvažte algoritmus pro výpočet vlivu faktorů pomocí příjmu absolutních rozdílů na příkladu multiplikativního modelu chotiroxového faktoru, který byl použit výše při příjmu řetězcových substitucí:

Existují absolutní odchylky skutečných hodnot každého faktorového ukazatele od základních:

;

;

;

.

Jako výsledek:

Podle výše uvedeného příkladu (tab. 11.5) určíme vliv faktorů na změnu výstupu pomocí příjmu absolutních rozdílů.

1. Celková změna výstupu:

(tisíc UAH).

2. Vliv změn jednotlivých faktorů na dynamiku výstupu, a to:

a) počet zaměstnanců:

(tisíc UAH);

b) počet dní odpracovaných jedním pracovníkem:

(tisíc UAH);

c) průměrná délka směny:

(tisíc UAH);

d) produktivita práce:

(tisíc UAH).

Bilance odchylek:

Z příkladu je vidět, že metoda absolutních rozdílů dává stejné výsledky vlivu faktorů jako metoda řetězcových substitucí.

Recepce relativních (procentuálních) rozdílů je druh recepce řetězových substitucí, která se používá v multiplikativních modelech, kdy jsou výchozí data prezentována v relativních hodnotách. Určení vlivu faktorů pomocí příjmu relativních rozdílů zahrnuje následující postupné akce:

Pro určení vlivu prvního faktoru je třeba základní hodnotu efektivního ukazatele vynásobit relativní odchylkou (tempem růstu) prvního ukazatele, uvažovanou v procentech, a vydělit 100;

Pro výpočet vlivu druhého a následujících faktorů je nutné vynásobit součet základní hodnoty efektivního ukazatele a velikosti vlivu předchozích faktorů relativní odchylkou daného faktoru ukazatele, vyjádřenou jako procenta a vydělte 100.

Například,. Pak:

Bilance odchylek:

Podle výše uvedeného příkladu určíme vliv faktorů na změnu výstupu pomocí příjmu relativních rozdílů, přičemž nejprve vypočteme procentuální odchylku (rychlost růstu) ukazatelů sledovaného roku od roku předchozího (sloupec 5 tabulky 11.5). ):

1. Obecná změna výstupu.

(tisíc UAH).

2. Změna výkonu v důsledku změn v počtu zaměstnanců:

(tisíc UAH).

3. Změna výkonu v důsledku změny počtu odpracovaných dnů:

(tisíc UAH).

4. Změna výkonu pod vlivem dynamiky trvání směny:

5. Vliv průměrného hodinového výkonu na výkon:

Bilance odchylek:

Jak vidíte, získali jsme stejné výsledky pomocí metod řetězových substitucí a relativních rozdílů.

Je třeba poznamenat, že je vhodné použít příjem relativních rozdílů, když jsou počáteční data pro analýzu prezentována ve formě relativních hodnot (například procento dokončeného plánu).

Diferenční metodu lze tedy použít při studiu odchylek skutečných hodnot ekonomické ukazatele od plánovaných, stejně jako při studiu dynamiky ukazatelů. Jeho výhodou je jednoduchost a univerzálnost aplikace.

Tato metoda má však i určité nevýhody. Výsledek rozkladu vlivu faktorů na efektivní ukazatel tedy závisí na dodržení pořadí (pořadí) jejich nahrazování. Kromě toho je tato metoda časově neaditivní, to znamená, že výsledky práce provedené například za rok analýzy se neshodují s odpovídajícími údaji získanými podle měsíců nebo čtvrtletí.

Metoda absolutního rozdílu

Používá se v multiplikativních a multiplikativně-aditivních modelech a spočívá ve výpočtu velikosti vlivu faktorů vynásobením absolutního přírůstku zkoumaného faktoru základní hodnotou faktoru umístěného napravo od něj a skutečnou hodnotou faktoru. faktory umístěné vlevo. Například pro multiplikativní faktoriální model typu Y \u003d a-b-c-th změna velikosti vlivu každého faktoru na ukazatel výkonnosti se určí z výrazů:

kde /> čt, so, ¿4- hodnoty ukazatelů v základním období; jaf,bf, cf - stejné ve vykazovaném období (tj. skutečné); Aa \u003d df - Ob, AL \u003d bf - b6, Ac \u003d sf - sb; Asi = b?f - A.

Relativní rozdílová metoda

Metoda relativních rozdílů, stejně jako metoda absolutních rozdílů, se používá pouze v multiplikativních a multiplikativně-aditivních modelech k měření vlivu faktorů na růst efektivního ukazatele. Spočívá ve výpočtu relativních odchylek hodnot faktorových ukazatelů s následným výpočtem změny efektivního ukazatele Uf vzhledem ke každému faktoru vůči bázi Yf. Například pro multiplikativní faktoriální model typu

Y = abs změna velikosti vlivu každého faktoru na ukazatel výkonnosti se určuje takto:

Metoda relativního rozdílu, která má vysokou úroveň jasnosti, poskytuje stejné výsledky jako metoda absolutního rozdílu s menším množstvím výpočtů, což je docela výhodné, když je v modelech velký počet faktorů.

Metoda proporcionálního dělení (equity).

Platí pro aditivum Y = a + b + c a více modelů typu Y= a/(b + c + d), včetně víceúrovňových. Tato metoda spočívá v proporcionálním rozdělení nárůstu efektivního ukazatele V změnou každého z faktorů mezi nimi. Například pro aditivní model typu Y = a + b + c vliv se vypočítá jako

Budeme předpokládat, že Y jsou výrobní náklady; a, b, c - materiálové, mzdové a odpisové náklady, resp. Nechte úroveň celkové ziskovosti podniku snížit o 10% v důsledku zvýšení výrobních nákladů o 200 tisíc rublů. Současně se náklady na materiál snížily o 60 tisíc rublů, mzdové náklady se zvýšily o 250 tisíc rublů a náklady na odpisy - o 10 tisíc rublů. Pak kvůli prvnímu faktoru (A) úroveň ziskovosti se zvýšila:

Kvůli druhému (b) a třetí (c) faktory, úroveň ziskovosti se snížila:

Metoda diferenciálního počtu

Předpokládá, že celkový přírůstek funkce se liší v členech, přičemž hodnota každého z nich je určena jako součin příslušné parciální derivace a přírůstku proměnné, na které se tato derivace počítá.

Uvažujme funkci dvou proměnných: r=/(x, y). Pokud je tato funkce diferencovatelná, pak její přírůstek může být reprezentován jako

kde Ag = (2(-2o)- změna funkce; Ach = ("Г] - ,г0) - změna prvního faktoru; Ay = (y^ - r/()) - změna druhého faktoru.

Součet (dg / dx) Ah + (dg / du) Ay - hlavní část přírůstku diferencovatelné funkce (která je zohledněna v metodě diferenciálního počtu); 0ud~r ^+d7/ - nerozložitelný zbytek, což je nekonečně malá hodnota pro dostatečně malé změny ve faktorech x a y Tato složka není v uvažované metodě diferenciálního počtu zohledněna. Nicméně, když významné změny faktory (Ach a ay) může dojít k významným chybám při posuzování vlivu faktorů.

Příklad 16.1. Funkce G má formu z = x-y, pro které jsou známy počáteční a konečné hodnoty ovlivňujících faktorů a výsledný ukazatel (x&y0, r0, x, y, 2). Pak je pomocí výrazů určen vliv ovlivňujících faktorů na hodnotu výsledného ukazatele

Vypočítejme hodnotu zbytku členu jako rozdíl mezi hodnotou celkové změny funkce Dr = X ■ y - x0 o g / o a součet vlivů ovlivňujících faktorů r,. + Dz(/ = y0-Ax + xn■ &y:

V metodě diferenciálního počtu se tedy nerozložitelný zbytek jednoduše zahodí (logický

chyba metody diferenciace). Tato přibližnost uvažované metody slouží jako nevýhoda pro ekonomické výpočty, kde je vyžadována přesná rovnováha změny výsledného ukazatele a součtu vlivu ovlivňujících faktorů.

Faktorová analýza

Integrované a systémové studie a měření dopadu faktorů na velikost ukazatelů výkonnosti.

Funkční (deterministický)

Stochastický (korelační)

・Vpřed a vzad

Statistický

· Dynamický

retrospektivní a perspektivní

Hlavní úkol: výběr faktorů, klasifikace a systemizace, určení formy komunikace, výpočet vlivu faktoru a role jeho vlivu na komplexní ukazatele.

Typy faktorových modelů:

1 Aditivní modely: y=x1+x2+x3+…+xn=

2 Multiplikativní modely: y=x1*x2*x3*…*xn=P

3 Více modelů: y=

4 Smíšené modely: y=

Metoda náhrady řetězce

Univerzální metoda, která se používá pro jakékoli faktoriální modely.

Umožňuje určit vliv jednotlivých faktorů na změnu hodnoty efektivního ukazatele, způsob. Postupné nahrazování základní hodnoty každého faktoru jeho skutečnou hodnotou.

Nahrazení začíná hlavním kvantitativním faktorem a končí kvalitativním ukazatelem.

Vliv každého faktoru je určen postupnými kroky. Pro 1 krok můžete provést jednu výměnu. Algebraický součet vlivu faktorů by se měl rovnat celkovému nárůstu efektivního ukazatele.

Taktika aplikace:

y=a*b*c kde y0,a0,b0,c0 jsou základní hodnoty

y1=a1*b1*c1 – skutečné hodnoty

Vliv na růst efektivního ukazatele změny faktoru a:

∆ y’ a = y’-y0

y''=a1*b1*c0

∆ y'' b = y''-y'0

y'''=a1*b1*c1

∆ y’’’ c = y’’’-y’’0

∆y=∆ y a + ∆ y b + ∆ y c

Příklad: TP \u003d K * C

TPpl \u003d Kpl * Cpl - základní hodnota

TPF \u003d Kf * Tsf - skutečná hodnota

TPus \u003d Kf * Tspl

∆TP=TPf-TPpl

∆TPc=TPsl-Tpl

∆TPc=TPsr-Tpusl

∆TP=∆TPc+∆TPc

1) TPpl \u003d 135 * 1200 \u003d 16200

2) TPF=143*1370=195910

3) ∆TP=TPf-TPpl=195910-162000=33910

4) TPusl=135*1370=184950

5) ∆TPc=184950-162000=22950

∆TPc=195910-184950=10960

∆TP=22950+10960=33910

Metoda absolutního rozdílu

Jedná se o modifikaci metody substituce řetězce. Používá se pouze v multiplikativních modelech.

Velikost vlivu faktorů se vypočítá vynásobením absolutního nárůstu použitého faktoru fiktivní hodnotou faktorů, které jsou použity v modelu nalevo od něj a základní hodnotou faktorů, které jsou napravo.

yb=a0*b0*c0 – základní

y1=a1*b1*c1 – aktuální

∆у a =∆ a*b0*c0, kde ∆а=а1-а0

∆ y b = a1*∆b*c0

∆ y c = a1*b1*∆c

∆TPk = (1370-1200)*135=22950

∆TPc = 1370*(143-145)=10960

∆TP = 195910-162000=33910

Relativní rozdílová metoda

Je žádoucí používat pouze v jakých modelech? typu, když potřebujete vypočítat vliv více než 8 faktorů.

Krok 1. Vypočítáme relativní odchylky faktorových ukazatelů:

y0=a0*b0*c0 ∆а=а1-а0 – absolutní odchylka

y1=a1*b1*c1 relativní odchylka:

Krok 2. Odchylka efektivního ukazatele v důsledku změny každého faktoru:

Indexová metoda

Metoda je široce používána pro kvantifikace roli jednotlivých faktorů. Všechny faktory se mění nezávisle na sobě.

Na základě relativní dynamiky a srovnání distribuce, co? Plán.

Definováno jako poměr úrovní relativní ukazatel na její úroveň v základním období.

Indexové metody se používají v multiplikativních a reálných modelech. Přidělte individuální a skupinové indexy. Indexy vyjadřující podíly přímo úměrných hodnot se nazývají individuální a počítají se podle ukazatelů, pro které nejsou sestavovány faktorové modely.

Skupinové indexy charakterizují poměr čeho? Jevy (celkové indexy). Počítáno pomocí multifaktoriálních modelů, indexové náklady obchodovatelné produkty.

Index nákladů na prodejné produkty:

Index čeho? Co? Ukazuje, o kolik se tržby snížily s poklesem prodeje.

Cenový index odráží výši změny příjmů v důsledku změn cen.

Hlavní ukazatele: hrubá produkce (náklady na všechny vyrobené výrobky včetně nedokončené výroby), obchodovatelné výrobky (bez nedokončených výrobků), prodané výrobky (prodané, účet 91-1).

Minimální povolený objem prodeje je bodem zvratu.

Maximální povolený objem prodeje – při maximálním využití kapacity.

Optimální přípustný rozsah realizace - metody výzkumných operací.