Mrot u Ruskoj Federaciji od 1. listopada. Minimalna plaća. Minimalna plaća, plaćanja osiguranja i beneficije

Nakon razmatranja problema došli smo do sljedećeg zaključka:
Od 01. listopada 2017. valja dodati novi stupac 1a važećem obrascu univerzalne prijenosne isprave - šifru vrste robe.

Obrazloženje za zaključak:
Od 01.10.2017. primjenjivat će se obrasci računa i ispravnog računa, uzimajući u obzir izmjene koje je Vlada Ruske Federacije donijela od 19.08.2017. N 981 „O izmjeni i stavljanju nevažećih određenih akata Vlade Ruska Federacija", posebno - dopunjen stupcima 1a i 1b, tim redom. Ovi stupci su namijenjeni odražavanju informacija o kodu vrste robe u skladu s jedinstvenom nomenklaturom robe vanjskoekonomska djelatnost Euroazijska ekonomska unija. Ispunjavat će se za robu koja se izvozi izvan teritorija Ruske Federacije na teritorij države - članice Euroazijske ekonomske unije. U nedostatku potrebnih podataka u stupce 1a i 1b stavlja se crtica (točka "a" (1) točka 2. Pravila za popunjavanje računa, točka "a" (1) točka 2. Pravila za ispunjavanje fakture za usklađivanje s izmjenama i dopunama Vlade RF od 19. kolovoza 2017. N 981).
Dakle, obrasci računa usklađeni su sa zahtjevima Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kao što znate, obrazac univerzalnog prijenosnog dokumenta (UPD), koji se pojavio 2013. na temelju Federalne porezne službe Rusije od 21.10.2013 N MMV-20-3 / [e-mail zaštićen], temelji se na obrascu računa, dopunjenom potrebnim podacima.
Obrazac UPD, koji je donijela Federalna porezna služba Rusije od 21.10.2013 N MMV-20-3 / [e-mail zaštićen], savjetodavno je. Stoga porezni obveznik ima pravo dodati dodatne stupce dokumentu koji se sastavlja analogno stupcima "A" i "B" i (ili) napraviti Dodatne informacije, potrebne za stranke transakcije koja se obrađuje, analogno redcima 8-19 obrasca univerzalnog prijenosnog dokumenta (FTS Rusije od 24. siječnja 2014. N ED-4-15 / [e-mail zaštićen]).
Prema Porezna uprava, u svrhu obračuna i plaćanja PDV-a, pravila za registraciju i izdavanje UPD-a moraju se podudarati s pravilima za izdavanje i registraciju računa (FTS Rusije od 21. travnja 2014. N GD-4-3 / 7593).
S obzirom na navedeno, smatramo da su sve izmjene uvedene zakonskim i propisi u obrascu fakture treba automatski unijeti iu UPD obrazac.
Stoga, počevši od 01.10.2017., u važećem obrascu univerzalne prijenosne isprave - oznaku vrste robe treba dodati novi stupac 1a.

Pripremljen odgovor:
Usluga pravnog savjetovanja Expert GARANT
revizor, član Ruske unije revizora Mikhail Bulantsov

Kontrola kvalitete odgovora:
Recenzent Službe pravnog savjetovanja GARANT
revizor, član RAMI Gornostaev Vjačeslav

Materijal je pripremljen na temelju individualne pisane konzultacije pružene u sklopu usluge Pravno savjetovanje.

Univerzalni prijenosni dokument (UPD) izrađen je na temelju obrasca računa. Korištenje UPD-a omogućuje, bez kršenja zakona, kombiniranje fakture s različitim oblicima računovodstva, koji ga u velikoj mjeri dupliciraju, M-15, robni odjeljak TTN), kao i:

• uzeti u obzir dokumentiranu činjenicu gospodarskog života kako bi se računovodstvo;
• koristiti pravo na porezni odbitak za PDV;
• potvrditi troškove za potrebe obračuna poreza na dohodak (i ​​ostalih poreza).

UPD sadrži sve potrebne podatke za fakture i primarne dokumente. Odnosno, zamjenjuje 2 dokumenta odjednom (na primjer, fakturu i TORG-12). Međutim, UPD se može koristiti samo kao primarni dokument (na primjer, TORG-12). Da biste to učinili, UPD ne popunjava retke uspostavljene isključivo za fakturu:

• „Na dokument o plaćanju i obračunu” (redak 7);
• “Uključujući iznos trošarine” (kolona 6);
• »Porezna stopa« (kolona 7);
• »Digitalna šifra zemlje podrijetla robe« (stupac 10);
• »Skraćeni naziv zemlje podrijetla robe« (stupac 10a);
• "Broj Carinska deklaracija"(stupac 11).

Imajte na umu da nije potrebno izdati poseban račun za otpremu robe (radova, usluga), imovinskih prava ako je sastavljen UPD.

Popis transakcija za koje se registracija može koristiti UPD (vidi tablicu 1):

Formirana činjenica gospodarskog života	U tim slučajevima se pod prodavačima/kupcima podrazumijevaju
Činjenice otpreme robe (bilo koje imovine, osim nekretnine) bez prijevoza s prijenosom robe kupcu (njegovom ovlaštenom predstavniku) Činjenice otpreme robe s prijevozom i prijenosom robe na kupca (njegov ovlašteni predstavnik) ili drugoj osobi uključeni u prijevoz robe	Pod prodavateljima i kupcima podrazumijevaju se izravno imenovane strane gospodarskih odnosa, uključujući i ako su prodavatelji u okviru kupoprodajne transakcije komisionari (agenti, odvjetnici)
Činjenica prijenosa prava vlasništva	- nositelj prava koji prenosi isključiva prava na rezultate intelektualne djelatnosti i (ili) na sredstva individualizacije i stjecatelj tih prava; - davatelj licence i stjecatelj licence; – nositelj prava i korisnik po ugovoru o trgovačkoj koncesiji; - vjerovnik koji naplatno prenosi prava (tražbine) i osoba na koju se pravo (tražbine) prenosi
Činjenice prijenosa rezultata obavljenog rada	- izvođač (podizvođač) i njegov naručitelj (generalni izvođač) prema ugovoru; - izvođač istraživačkih radova i njihov naručitelj
Potvrda činjenica o pružanju usluga	- davatelj usluga i njihov kupac; - financijski agent i klijent; - povjerenik i povjerenik uprave; - otpremnik i komitent (prilikom sastavljanja isprave za otpremničku naknadu); - odvjetnik i opunomoćenik (pri sastavljanju isprave o nagradi odvjetniku); - komisionar i komitent (pri sastavljanju isprave za naknadu komisionaru); - agent i principal (prilikom sastavljanja isprave za naknadu agentu)
Potvrda činjenica o otpremi (prijenosu) robe (radova, usluga) komitentu (nalogodavcu) od strane komisionara (agenta) koji je kupio tu robu (radove, usluge) u svoje ime u interesu komitenta (nalogodavca) )	Prodavatelji - porezni obveznici PDV-a koji komisionaru (agentu) u svoje ime prodaju robu (radove, usluge) koju komisionar (agent) stječe za komisionara (nalogodavca). Kupci su pošiljatelji (naručitelji) za koje su robu (radove, usluge) u svoje ime kupili komisionari (agenti).

UPD se također može koristiti kada komitent (principal, principal) otprema robu komisionaru (agentu, advokatu) na prodaju u svoje ime ili u ime komitenta (principala, principala). U ovom slučaju UPD je primarni dokument za prijenos dragocjenosti komisionaru (agentu, odvjetniku) radi prodaje bez prijenosa vlasništva nad njima.

Sastavljanje i oblik UPD-a

A sada pogledajmo kako ispuniti UPD obrazac red po red, u tablici 2:

Naziv retka (stupca) u UPD-u	Vrijednost retka, stupci
1	2
"Status"	Moguće vrijednosti: "1" i "2". Odabiru se ovisno o svrsi korištenja dokumenta: "1" - UPD zamjenjuje fakturu i akt prijenosa; "2" - UPD zamjenjuje samo akt o prijenosu (tj. primarni je)
Redci (1)-(7) stupci 1-11	Za UTD sa statusom "1" moraju biti svi ispunjeni. Ako račune u organizaciji ne potpisuje direktor, već druga osoba ovlaštena za to po nalogu (punomoć), tada se na računu može navesti ovaj dokument ili položaj ovlaštene osobe. Dopušteno je pojasniti pokazatelje u redovima (3) i (4) podacima o PIB-u, kontrolnoj točki pošiljatelja i PIB-u, kontrolnoj točki primatelja. Za UPD sa statusom "2" možete popuniti retke (1), (1a), (2), (6), (7), stupce 1, 2 ili 2a, 3 i 9 kako biste odrazili činjenicu ekonomskog života te iznos naturalnih i novčanih mjerenja. Također ispunite pokazatelje koji određuju uvjete za izvršenje činjenice gospodarskog života, u redovima (2a), (2b), (3), (4), (5), (6), (6a), ( 6b), stupci (4), (5), (6), itd.
Stupac A "Br. p / p"	Stavlja se redni broj zapisa u tablici
Stupac B "Šifra robe / radova, usluga"	Ako je proizvod prikazan u UPN-u, mora biti naveden njegov broj artikla. Ako se odražavaju radovi ili usluge, onda OKVED ili OKUN
Redak “Osnova za prijenos (isporuku) / primitak (prihvat)”	Potrebno je navesti informacije koje identificiraju nastale odnose između stranaka: vrste odnosa, pojedinosti ugovora, sporazuma, uputa itd.
Redak "Podaci o prijevozu i teretu"	Odražava pojedinosti transportnih dokumenata (teretnica, tovarni list), naloga špediterima, skladišnih potvrda i drugih pojašnjavajućih podataka o prijevozu. Na primjer, možete navesti naziv organizacije koja snosi troškove prijevoza. Crta također odražava informacije o teretu: neto težina / bruto težina
Redak „Prenesena dobra (teret) / usluge, rezultati rada, predana prava”	Potpisuje se prezime i inicijali: - radno mjesto osobe koja je izvršila pošiljku; - ili osoba ovlaštena za postupanje po poslovima prijenosa rezultata rada (usluga, imovinskih prava) u ime gospodarskog subjekta. Ako je osoba istovremeno osoba ovlaštena za potpisivanje računa i potpisala dokument u ime voditelja (glavnog računovođe), tada se u ovom retku navode samo podaci o njegovoj poziciji i puno ime. bez ponavljanja potpisa
Redak "Datum otpreme, prijenos (isporuka)"	Potrebno je navesti datum činjenice gospodarskog života, odnosno stvarni datum otpreme robe, pružanja usluga, prijenosa rezultata obavljenog rada, prijenosa vlasničkih prava
Redak "Ostale informacije o pošiljci, prijenos"	Ovaj redak sadrži dodatne informacije. Na primjer, podaci o putovnicama, certifikati proizvoda. Ukoliko UPD ima sastavne priloge, navesti broj tih dokumenata i njihovu vrstu
	Ovdje morate zabilježiti položaj osobe odgovorne za ispravno izvršenje transakcije (operacije) od strane prodavatelja, njegov potpis s prezimenom i inicijalima. Ako je ta osoba ujedno i osoba koja je izvršila pošiljku ili je ovlaštena za obavljanje transakcije u ime gospodarskog subjekta (red), tada (ako postoji potpis u retku), samo njegova funkcija i puno ime može se naznačiti u ovom retku. bez ponavljanja potpisa. Ako je ta osoba ujedno i osoba ovlaštena za potpisivanje računa i potpisala je dokument u ime voditelja (glavnog računovođe), tada se u ovom retku također navodi samo njegova pozicija i puno ime. bez ponavljanja potpisa. Ako je nekoliko osoba odgovorno za ispravno izvršenje operacije u isto vrijeme, tada se u dokumentu mora unijeti dodatni redak () koji označava položaj, puno ime. i potpis druge odgovorne osobe.
Redak "Naziv gospodarskog subjekta - sastavljača dokumenta (uključujući komisionara (agenta)"	Mogu se navesti naziv i drugi podaci koji određuju gospodarski subjekt koji je sastavio ispravu od strane prodavatelja. U ovom se retku upisuju: - podaci o gospodarskom subjektu koji na temelju ugovora vodi računovodstvo prodavatelja; - ili podaci o komisionaru (agentu), ako prenosi komitentu (nalogodavcu) robu, rezultate rada, usluge kupljene od prodavatelja u svoje ime (u ovom slučaju, detalji ugovora između komitenta ( nalogodavci) i posrednik su naznačeni u retku). Redak se može izostaviti ako postoji pečat koji sadrži puni naziv gospodarskog subjekta koji je sastavio dokument.
Redak "Primljena roba (teret) / usluge, rezultati rada, prihvaćena prava"	Naveden je položaj osobe koja je primila teret i (ili) ovlaštena za prihvaćanje usluga, rezultata rada, prava prema transakciji za prijenos rezultata rada (usluga, imovinskih prava) u ime kupca; kao i njegov potpis s naznakom prezimena i inicijala
Redak "Datum primitka (prihvata)"	Označava stvarni datum primitka robe (tereta), prihvaćanja rezultata obavljenog rada, primanja imovinskih prava od strane kupca ili druge osobe koju je kupac ovlastio. Imajte na umu da datum primitka ne može biti raniji od datuma pripreme UPD-a (redak 1) i datuma prijenosa koji prodavatelj bilježi u retku
Redak "Ostale informacije o primitku, prihvaćanju"	Ovaj redak odražava informacije o prisutnosti ili odsutnosti potraživanja; kao i podatke o dokumentima koje kupac (naručitelj) sastavlja prilikom primitka robe (radova, usluga, imovinskih prava), a koji su sastavni prilozi UPD-a. Na primjer: nema zahtjeva. Ako postoje potraživanja, navedite podatke o dodatnim dokumentima izdanim po primitku / prihvaćanju robe
Redak "Odgovoran za ispravno izvršenje transakcije, operacije"	Navedena je pozicija osobe odgovorne za ispravno izvršenje transakcije, radnje na strani kupca, njen potpis s prezimenom i inicijalima. Ako je osoba odgovorna za obradu transakcije ujedno i osoba ovlaštena za rad na transakciji u ime gospodarskog subjekta (red), tada se u ovom retku popunjava samo informacija o radnom mjestu i puno ime. bez ponavljanja potpisa. Ako je više osoba istovremeno odgovorno za ispravno izvršenje operacije, tada se u dokumentu mora unijeti dodatni redak, () za označavanje položaja, punog imena. te potpise druge odgovorne osobe
Redak "Naziv gospodarskog subjekta - sastavljača dokumenta"	Redak može sadržavati naziv i druge pojedinosti koje određuju gospodarski subjekt koji je sastavio dokument na strani kupca (sudionik u transakciji, radnji). Primjerice, podaci o osobi koja na temelju ugovora vodi računovodstvene evidencije gospodarskog subjekta. Redak se može izostaviti ako postoji pečat koji sadrži puni naziv gospodarskog subjekta koji sudjeluje u izradi pojedinog bilateralnog dokumenta.
"M.P."	Stavljaju se pečati (ili TIN / KPP) gospodarskih subjekata - sastavljači dokumenta. Međutim, nepostojanje pečata (u prisustvu svih potrebnih podataka) neće biti osnova za odbijanje prihvaćanja dokumenta za porezno računovodstvo.

Odraz UPD-a sa statusom "1" u knjizi nabave, knjizi prodaje i registru primljenih i izdanih računa.

Razmotrimo kako registrirati univerzalni prijenosni dokument sa statusom "1" prilikom izdavanja ili primanja od prodavatelja i kupca.

Odraz UPD-a kod prodavatelja

Podsjetimo, računi se evidentiraju u knjizi prodaje kronološkim redom u poreznom razdoblju u kojem nastaje porezna obveza, odnosno u trenutku utvrđivanja porezne osnovice (1. stavak, članak 167. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako dokument nastaje prilikom otpreme dobara (radova, usluga, imovinskih prava), tada je trenutak utvrđivanja porezne osnovice dan njihove otpreme ili prijenosa.

Također, računi podliježu jedinstvenoj registraciji kronološkim redoslijedom u dijelu 1 registra primljenih i izdanih računa prema datumu njihovog izdavanja (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137).

Značajke pripreme i upotrebe UPD-a u statusu "1" omogućuju određivanje datuma otpreme. Ali u isto vrijeme stvaraju se dvije situacije kada se dan pripreme UPD-a podudara s danom otpreme i, obrnuto, ne podudara se. Razmotrimo ih.

Dan pripreme UPD-a poklapa se s danom otpreme

Prodavatelj je napravio UPD:

• na dan prijenosa (prijevoza, isporuke) robe kupcu;
• danom prijenosa prava vlasništva;
• na dan pružanja usluga (za usluge u tijeku - zadnji dan poreznog razdoblja (pismo Ministarstva financija Rusije od 25. lipnja 2008. br. 07-05-06 / 142);
• na dan predaje naručitelju rezultata izvedenih radova.

U UTD sa statusom "1" linijski indikator (1) određuje stvarni datum sastavljanja i primarnog dokumenta i računa. Istog dana vrši se i otprema (prijenos) robe, radova, usluga, imovinskih prava. U općem slučaju, isti datum se smatra i datumom izdavanja fakture na papiru kupcu (osim za isporuku radova).

U prodajnoj knjizi ovaj dokument se evidentira za porezno razdoblje kojem pripada trenutak utvrđivanja porezne osnovice, odnosno datum otpreme koji se poklapa s datumom računa. Izuzev slučajeva primopredaje djela, tada je trenutak utvrđivanja porezne osnovice datum njihova preuzimanja (red UPD).

A u očevidniku primljenih i izdanih računa UPD mora biti evidentiran u poreznom razdoblju kojem pripada datum izdavanja.

Koje datume trebate navesti prilikom upisa UPD-a u knjigovodstveni dnevnik i prodajnu knjigu prikazani su u tablici 3:

Dan pripreme UPD-a ne poklapa se s danom otpreme

Prodavatelj je napravio UPD na dan koji se ne podudara s datumom (ranije ili kasnije):

• prijenos robe (prijevoz, dostava) do kupca;
• prijenos prava vlasništva;
• pružanje usluga;
• predaja naručitelju rezultata obavljenog rada.

U UTD sa statusom "1" linijski indikator (1) određuje stvarni datum sastavljanja i primarnog dokumenta i računa. Međutim, redak također označava stvarni datum otpreme (prijenosa) robe, usluga, rezultata rada, imovinskih prava, koji upisuje odgovorna osoba prodavatelja. U pravilu se ovaj datum smatra i datumom izdavanja računa kupcu (osim za isporuku radova). Datum dokumenta u takvim uvjetima jednostavno je pokazatelj koji vam omogućuje jedinstvenu identifikaciju dokumenta.

U prodajnoj knjizi ovaj dokument se evidentira za porezno razdoblje kojem pripada trenutak utvrđivanja porezne osnovice, odnosno datum stvarne otpreme (datum retka UPD). Izuzev slučajeva primopredaje djela, tada je trenutak utvrđivanja porezne osnovice datum njihova preuzimanja (red UPD).

A u očevidniku primljenih i izdanih računa UPD mora biti evidentiran u poreznom razdoblju kojem pripada datum izdavanja. Koje datume trebate navesti prilikom upisa UPD-a u knjigovodstveni dnevnik i prodajnu knjigu prikazani su u tablici 4:

Odraz UPD-a kod kupca

Podsjetimo da kupci evidentiraju primljene račune kronološkim redoslijedom prema datumu primitka u dijelu 2 registra primljenih i izdanih računa (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137).

UPD sa statusom "1" omogućuje definiranje ovog datuma kao datum registracije (potpisivanja) od strane primatelja / kupca dokumenta o prihvaćanju robe, imovinskih prava, pruženih usluga, rezultata obavljenog rada - ovo je indikator linije .

Ovaj datum (redak UPD) upisuje se u stupac 2 dijela 2 očevidnika primljenih i izdanih računa, au stupac 6 dijela 2 dnevnika navodi se datum izrade dokumenta naveden u indikatoru retka ( 1) UPD-a.

Što se tiče knjige nabave, kupci upisuju račune u nju nakon što su upisani u dio 2 registra primljenih i izdanih računa, jer nastaje pravo na porezne olakšice (čl. 172. Poreznog zakona Ruske Federacije), tj. ne prije registracije primljena dobra, rezultati rada, usluge, imovinska prava (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137).

Pri sastavljanju i korištenju UPD-a sa statusom "1" datum primitka računa i datum nastanka osnove za obračun nabavljene robe, radova, usluga, imovinskih prava su isti - to je redak indikator.

Ovaj datum (redak UPD) prikazan je u stupcu 4 knjige kupnje. Istodobno, u stupcu 2 knjige nabave naveden je datum naveden u pokazatelju retka (1) UPD-a.

Koje datume je potrebno navesti prilikom registracije UPD-a u knjigovodstvenom dnevniku i knjizi nabave jasno je prikazano u tablici 5:

Odraz UPD-a sa statusom "1" u poreznom računovodstvu

Razmotrimo kako prodavatelj i kupac utvrđuju prihode i rashode u poreznom računovodstvu pri primjeni UPD-a sa statusom "1".

Porez na prihod prodavača

Podsjetimo, za izračun poreza na dohodak kada porezni obveznik primjenjuje metodu obračuna, datum priznavanja dohotka koji je primio prodavatelj je datum prodaje dobara, radova, usluga, imovinskih prava (3. stavak članka 271. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Podložno pravilima iz članka 39 porezni broj, ovo je datum prijenosa na nadoknadivoj osnovi (uključujući razmjenu dobara, radova ili usluga) vlasništva nad robom, rezultatima rada koje je jedna osoba izvršila za drugu osobu, pružanje usluga uz naknadu od strane jedne osobe drugoj osobi, bez obzira na stvarni primitak sredstava (druge imovine, radova, usluga, imovinskih prava) u njihovoj isplati.

Dohodak se utvrđuje na temelju primarnih dokumenata ili drugih dokumenata koji potvrđuju primljeni dohodak, kao i poreznih računovodstvenih dokumenata (1. stavak, članak 248. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pažnja

UPD sa statusom "2" izjednačen je s jednostavnim primarnim dokumentom i stoga se odražava u poreznom računovodstvu na uobičajeni način.

Primijenimo ova pravila na UTD sa statusom "1" i ispada da će se datum priznavanja dohotka za uključivanje prihoda u poreznu osnovicu za porez na dohodak smatrati:

• datum evidentiranja puštanja robe (linijski indikator (1) ili kasniji redni indikator), ako vlasništvo nad prenesenom robom prelazi u trenutku kada prodavatelj preda stvar kupcu (kupcu) ili osobi ovlaštenoj od njega, ili prijevoznika;
• datum evidentiranja primitka robe (linijski indikator), ako vlasništvo prenesene robe prelazi u trenutku predaje stvari na kupca ili osobu koju on ovlasti;
• datum registracije obje strane činjenice prihvaćanja i prijenosa usluga, imovinskih prava, rezultata rada, odnosno zadnje vrijednosti pokazatelja linija (1), i

U svim tim slučajevima, ako postoje druge isprave koje potvrđuju navedene činjenice, za potrebe oporezivanja prodavatelja (izvršitelja, nositelja autorskog prava) primijenit će se raniji datum koji proizlazi iz druge isprave.

Porez na prihod kupca

Slične datume koristi kupac (kupac) pri određivanju datuma troškova u svrhu njihovog odraza u poreznim knjigovodstvenim registrima. Vrijednosti prihvaćene prema UPD-u odražavaju se u poreznom računovodstvu kao nabavljeni materijal, roba, dugotrajna imovina, imovinska prava, potrošene usluge i rezultati rada za daljnju primjenu relevantnih računovodstvenih pravila na njih kao dio troškova utvrđenih Poglavljem 25. Poreznog zakona za drugačija vrsta troškovi.

Imajte na umu da datum priznavanja iznosa iskazanog u UPD-u sa statusom "1" kao smanjenje porezne osnovice poreza na dohodak od strane kupca (kupca, primatelja) ne može biti raniji od indikatora retka, osim ako drugačije ne proizlazi iz sadržaj činjenice gospodarskog života zabilježen u dokumentu.

Univerzalni prijenosni dokument uključuje SF, stoga su se slične promjene dogodile u UPD obrascu od 01.10.2017. Glavna stvar: sve se to odnosi na papirnate obrasce.

Najnovija verzija Dekreta br. 1137 izvršila je prilagodbe papirnatih faktura (SF), a time i UPD-a.

Novi stupac 1a namijenjen je za šifru vrste robe prema FEACN EAEU. Popunjava se ako se roba izvozi u EAEU. Ako ne, samo stavite crticu. U korektivnom SF-u ovo polje označeno je brojem 1b.

U koloni 2a pravne osobe sada morate dati adresu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, a ne iz konstitutivnih dokumenata. Individualni poduzetnici mora navesti adresu prema USRIP. Glavni uvjet za te podatke je da budu popunjeni tako da budu jasni i razumljivi, kako se ne bi mogli zamijeniti s drugima, jer bi u protivnom ometali identifikaciju sudionika u transakciji.

U naziv stupca 11. »Broj carinske deklaracije« dodana je riječ »registracija«. Ali to nije utjecalo na njegov sadržaj, ostao je isti. Prema objašnjenjima Federalne porezne službe, stupac se popunjava kao i prije: 24 znaka.

Univerzalni prijenosni dokument uključuje SF, stoga su se slične promjene dogodile u UPD obrascu od 01.10.2017. Glavna stvar: sve se to odnosi na papirnate obrasce. Elektronički formati su i dalje isti. Što se tiče tiskanih obrazaca koji nisu pravno obvezujući dokumenti, oni će biti usklađeni s papirnatim obrascima radi pogodnosti za korisnike.

Ostali članci na temu "Upravljanje dokumentima s drugim ugovornim stranama"

Značajke rukovanja UPD-om

UPD je alternativa paketu iz fakture i akta. Može se koristiti i umjesto primarne knjigovodstvene isprave. U kojem se svojstvu koristi u svakom konkretnom slučaju odražava njegov status: 1 - za skup dokumenata, 2 - za akt.

Tijek dokumenata s izvođačima

UPD: kako se nositi s tim

Univerzalni prijenosni dokument (UPD) kombinira fakturu (SF) i fakturu / akt. Može se podnijeti Federalnoj poreznoj službi kao osnova za dobivanje odbitka PDV-a. Papirnata i elektronička verzija UPD-a imaju svoje karakteristike kada se koriste.

Univerzalni prijenosni dokument (UTD) omogućuje vam kombiniranje prijenosnog akta i fakture u jednom primarnom dokumentu. Koji oblik UPD-a vrijedi danas, kako ispravno ispuniti UPD, uzorak popunjavanja - sve ćete to pronaći u našem članku.

Oblik UPD-a i opseg njegove primjene

Obrazac UPD objavljen je u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 21. listopada 2013. br. MMV-20-3/96. Savjetodavnog je karaktera, odnosno porezni obveznici ga nisu dužni koristiti umjesto uobičajenih obrazaca dokumenata, a porezna tijela ne mogu biti kažnjena za njegovo nekorištenje.

UPD (pogledajte uzorak popunjavanja na kraju članka) uključuje pojedinosti potrebne za dokumente o prijenosu materijalne imovine i fakture, što vam omogućuje da u njemu kombinirate informacije iz sljedećih jedinstvenih dokumenata:

• tovarni list TORG-12,
• tovarni list za ispuštanje materijala na stranu M-15,
• akt o prijemu i primopredaji osnovnih sredstava OS-1,
• tovarni list 1-T (robni dio),

Dakle, izvršenje UPD-a (u nastavku ćete pronaći uzorak ispunjavanja) moguće je za operacije:

• otprema robe,
• pružanje usluga,
• prijenos rezultata obavljenog rada,
• otprema/prijenos robe/radova/usluga od strane komisionara/agenta komitentu/nalogodavcu,
• prijenos prava vlasništva.

Primjenom UPD obrasca porezni obveznik ne krši zakone o računovodstvu i oporezivanju, te ga ima pravo koristiti za obračun prijenosa dobara, obavljenih radova, usluga i imovinskih prava, za ostvarivanje odbitka poreza na dodanu vrijednost i za potvrdu troškova. u svrhu obračuna poreza, uklj. uz dobit.

Prilikom popunjavanja univerzalnog prijenosnog dokumenta, obrazac (možete preuzeti) dopušteno je nadopuniti novim redcima i stupcima, bez promjene pojedinosti računa, kao i obveznih pojedinosti dokumenta predviđenih čl. 9 Zakona o računovodstvu br. 402-FZ. Primjenjivi UPD obrazac odobrava voditelj zajedno s ostalim "primarnim" obrascima koji su priloženi računovodstvenoj politici tvrtke.

Može se koristiti ne samo tiskani obrazac UPD, ali i elektronički, čiji je format odobren nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 24. ožujka 2016. br. MMV-7-15/155.

Pravila za izdavanje UPD-a

Prilozi br. 2-4 pismu Savezne porezne službe br. MMV-20-3 / 96 daju upute za ispunjavanje UPD-a, uključujući popis transakcija za koje se ovaj obrazac može koristiti. Značajke dizajna UPD-a razlikuju se ovisno o statusu dokumenta:

• Status "1" znači da UPD objedinjuje fakturu i akt o prijenosu, što znači da su svi redovi potrebni za ove dokumente ispunjeni (polja fakture sastavljaju se uzimajući u obzir pravila za njihovo ispunjavanje, odobrena Uredbom Vlade br. 1137 od 26. prosinca 2011. u posljednjem izdanju). Naš primjer popunjavanja UPD-a dat je za status "1".
• Status "2" - UPD uključuje samo prijenosni akt i koristi se kao primarni dokument. U tom slučaju se ne popunjavaju polja potrebna za račun: redak 5, stupci 6, 7, 10, 10a, 11; ostala polja moraju biti popunjena. Netočno navođenje statusa “2” umjesto “1” ne lišava kupca prava na odbitak PDV-a, ako su u UPD-u poštivana pravila popunjavanja svih pokazatelja koji se odnose na račun. Status "2" odnosi se na "pojednostavljene" i one koji nisu obveznici PDV-a, budući da za njih izdavanje UPD-a ne povlači obvezu plaćanja ovog poreza.

Ispravno izvršenje UPD-a (čiji uzorak popunjavanja dostavljamo) podrazumijeva da se dokumentu sa statusom "1" dodjeljuje broj prema kronologiji numeriranja računa.

UTD sa statusom "2" numerirani su redoslijedom koji odgovara numeraciji "primarnog": akti, računi i sl.

Trebam li ispis na UPD-u?

Za pečat tvrtke u UPD-u predviđeno je polje "M.P." Ako je dostupno, ne možete popuniti retke o imenu sastavljača dokumenta 14 i 19.

Istodobno, pečat organizacije nije obavezan rekvizit za fakturu i primarni dokument o prijenosu, stoga se također ne zahtijeva u UPD-u. Nedostatak pečata ne sprječava odbitak PDV-a i potvrđivanje troškova u porezne svrhe.

Koji oblik UPD-a koristiti pri promjeni oblika računa

U 2017. obrazac računa je promijenjen po drugi put, njegova nova verzija će se morati primjenjivati ​​od 1. listopada 2017. (Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. kolovoza 2017. br. 981). Što se tiče elektroničkih UPD-ova, njihovi su formati odobreni istodobno s novim formatima računa, ali "papirnati" UPD obrazac i dalje ostaje nepromijenjen, jer Savezna porezna služba nije odobrila njegov ažurirani obrazac. Kako biti u takvoj situaciji?

S obzirom da pravila za popunjavanje UPD obrasca uzorka omogućuju dopunu novim poljima, preporučamo da od 01.10.2017. Vaš UPD obrazac bude usklađen s novi oblik fakture, na primjer, prilagodbom UPD obrasca u Excelu ili drugom programu (odobren Uredbom Vlade br. 1137 od 26. prosinca 2011., s izmjenama i dopunama 19. kolovoza 2017.).

Univerzalna prijenosna isprava: uzorak popunjavanja