Mrot u Ruskoj Federaciji od 1. oktobra. Minimalna plata. Minimalna plata, isplate osiguranja i beneficije

Nakon razmatranja problema, došli smo do sljedećeg zaključka:
Od 1. oktobra 2017. godine u važeći obrazac univerzalne prenosne isprave treba dodati novu kolonu 1a - šifru vrste robe.

Obrazloženje za zaključak:
Od 01.10.2017. godine primjenjivat će se obrasci računa i ispravne fakture, uzimajući u obzir izmjene koje je napravila Vlada Ruske Federacije od 19.08.2017. N 981 „O izmjeni i poništenju određenih akata Vlade Ruska Federacija", posebno - dopunjen kolonama 1a i 1b, respektivno. Ove kolone imaju za cilj da odražavaju informacije o šifri vrste robe u skladu sa jedinstvenom nomenklaturom robe inostrane ekonomske aktivnosti Evroazijska ekonomska unija. Oni će se popunjavati za robu koja se izvozi van teritorije Ruske Federacije na teritoriju države članice Evroazijske ekonomske unije. U nedostatku potrebnih podataka u kolonama 1a i 1b stavlja se crtica (tačka "a" (1) tačka 2 Pravila za popunjavanje računa, tačka "a" (1) tačka 2 Pravila za popunjavanje fakture za usklađivanje sa izmenama i dopunama Vlade RF od 19. avgusta 2017. N 981).
Tako su obrasci faktura usklađeni sa zahtjevima Poreskog zakona Ruske Federacije.
Kao što znate, obrazac univerzalnog dokumenta o prenosu (UPD), koji se pojavio 2013. godine na osnovu Federalne poreske službe Rusije od 21.10.2013. N MMV-20-3 / [email protected], zasniva se na obrascu računa, dopunjenom potrebnim detaljima.
UPD obrazac, koji je donela Federalna poreska služba Rusije od 21.10.2013. N MMV-20-3 / [email protected], je savjetodavna. Dakle, poreski obveznik ima pravo da doda dodatne kolone u dokument koji se sastavlja po analogiji sa kolonama "A" i "B" i (ili) napravi Dodatne informacije, neophodno za strane u transakciji koja se obrađuje, po analogiji sa redovima 8-19 obrasca univerzalnog dokumenta o prenosu (FTS Rusije od 24. januara 2014. N ED-4-15 / [email protected]).
Prema poreske vlasti, za potrebe obračuna i plaćanja PDV-a, pravila za registraciju i izdavanje UPD-a moraju se podudarati sa pravilima za izdavanje i registraciju računa (FTS Rusije od 21. aprila 2014. N GD-4-3 / 7593).
Uzimajući u obzir navedeno, smatramo da su sve izmjene uvedene zakonskim i pravila u obrascu za fakturu treba automatski uneti iu UPD obrazac.
Dakle, počev od 01.10.2017. godine u važeći obrazac univerzalne prenosne isprave treba dodati novu kolonu 1a - šifru vrste robe.

Pripremljen odgovor:
Stručnjak za pravno savjetovanje GARANT
revizor, član Ruskog sindikata revizora Mihail Bulantsov

Kontrola kvaliteta odgovora:
Recenzent usluge pravnog savjetovanja GARANT
revizor, član RAMI Gornostaev Vjačeslav

Materijal je pripremljen na osnovu individualnih pismenih konsultacija koje su pružene u sklopu usluge Pravnog savjetovanja.

Univerzalni prijenosni dokument (UPD) razvijen je na osnovu obrasca računa. Upotreba UPD-a omogućava, bez kršenja zakona, kombinovanje računa sa različitim oblicima računovodstva, koji ga u velikoj meri dupliraju, M-15, robna sekcija TTN), kao i:

• uzeti u obzir dokumentovanu činjenicu ekonomskog života kako bi računovodstvo;
• iskoristiti pravo na poreski odbitak za PDV;
• potvrditi troškove za potrebe obračuna poreza na dohodak (i ​​drugih poreza).

UPD sadrži sve potrebne podatke za fakture i primarne dokumente. To jest, zamjenjuje 2 dokumenta odjednom (na primjer, fakturu i TORG-12). Međutim, UPD se može koristiti samo kao primarni dokument (na primjer, TORG-12). Da bi to učinio, UPD ne popunjava linije utvrđene isključivo za fakturu:

• “Na dokument o plaćanju i poravnanju” (red 7);
• “Uključujući iznos akcize” (kolona 6);
• "Poreska stopa" (kolona 7);
• "Digitalni kod zemlje porijekla robe" (kolona 10);
• "Skraćeni naziv zemlje porijekla robe" (kolona 10a);
• "Broj carinska prijava(kolona 11).

Imajte na umu da nije potrebno izdavati posebnu fakturu za otpremu robe (radova, usluga), imovinskih prava ako se sastavlja UPD.

Spisak transakcija za koje se može koristiti UPD (vidi tabelu 1):

Formirana činjenica ekonomskog života	U ovim slučajevima se pod prodavcima/kupcima podrazumijevaju
Činjenice o otpremi robe (bilo koja imovina, osim nekretnina) bez prevoza sa predajom robe kupcu (njegovom ovlašćenom zastupniku) Činjenice o otpremi robe sa prevozom i prenosom robe kupcu (njegovom ovlašćenom zastupniku) ili drugoj uključenoj osobi u transportu robe	Prodavci i kupci se shvataju kao direktno imenovane strane u ekonomskim odnosima, uključujući i ako su prodavci u okviru transakcije prodaje i kupovine komisionari (agenti, advokati)
Činjenica prenosa imovinskih prava	- nosilac prava koji prenosi isključiva prava na rezultate intelektualne delatnosti i (ili) na sredstva individualizacije i sticalac ovih prava; - davalac licence i korisnik licence; - nosilac prava i korisnik po ugovoru o komercijalnoj koncesiji; - povjerilac koji prenosi prava (potraživanja) na nadoknadivoj osnovi i lice na koje se pravo (potraživanja) prenosi
Činjenice o prijenosu rezultata obavljenog rada	- izvođač (podizvođač) i njihov naručilac (generalni izvođač) po ugovoru; - izvođač istraživačkih radova i njihov naručilac
Potvrda činjenica o pružanju usluga	- pružaoca usluga i njihovog korisnika; - finansijski agent i klijent; - povjerenik i povjerenik uprave; - špediter i komitent (prilikom sastavljanja dokumenta za špeditersku naknadu); - advokata i nalogodavca (prilikom sastavljanja isprave o naknadi advokata); - komisionar i komisionar (prilikom sastavljanja isprave o naknadi komisionu); - agent i principal (prilikom sastavljanja dokumenta za naknadu za agenta)
Potvrda o činjenicama otpreme (prenosa) robe (radova, usluga) komitentu (nalogodavcu) od strane komisionara (agenta) koji je tu robu (radove, usluge) kupio u svoje ime u interesu komitenta (nalogodavac) )	Prodavci - poreski obveznici PDV-a koji komisionaru (zastupniku) u svoje ime prodaju dobra (radove, usluge), koje komisionar (zastupnik) pribavlja za komisionara (komitenta). Kupci su pošiljaoci (komisionari) za koje su robu (radove, usluge) kupili komisionari (agenti) u svoje ime.

UPD se može koristiti i kada komitent (komitent, nalogodavac) otprema robu komisionu (agentu, punomoćniku) za prodaju u svoje ime ili u ime komitenta (komisionara, nalogodavca). U ovom slučaju, UPD je primarni dokument za prijenos vrijednosti na komisionara (agenta, advokata) radi prodaje bez prijenosa vlasništva nad njima.

Sastavljanje i oblik UPD-a

A sada pogledajmo kako popuniti UPD obrazac red po red, u tabeli 2:

Naziv linije (kolone) u UPD-u	Vrijednost reda, kolone
1	2
"status"	Moguće vrijednosti: "1" i "2". Biraju se u zavisnosti od svrhe korišćenja dokumenta: "1" - UPD zamenjuje fakturu i akt prenosa; "2" - UPD zamjenjuje samo akt o prijenosu (tj. primarni je)
Redovi (1)-(7) kolone 1-11	Za UTD sa statusom "1" svi moraju biti popunjeni. Ako račune u organizaciji ne potpisuje direktor, već druga osoba ovlaštena za to po nalogu (punomoćje), onda se u računu može navesti ovaj dokument ili položaj ovlaštene osobe. Dozvoljeno je pojašnjavanje indikatora u redovima (3) i (4) sa podacima o TIN-u, kontrolnom punktu pošiljaoca i TIN-u, kontrolnom punktu primaoca. Za UPD sa statusom "2" možete popuniti redove (1), (1a), (2), (6), (7), kolone 1, 2 ili 2a, 3 i 9 kako biste odrazili činjenicu ekonomskog života i iznos prirodnih i monetarnih mjerenja. Takođe popunite indikatore koji navode uslove za izvršenje činjenice ekonomskog života, u redovima (2a), (2b), (3), (4), (5), (6), (6a), ( 6b), kolone (4), (5), (6) itd.
Kolona A "br. p/p"	Stavlja se redni broj zapisa u tabeli
Kolona B "Šifra robe/radova, usluga"	Ako je proizvod prikazan u UPN-u, tada se mora navesti njegov broj artikla. Ako se odraze radovi ili usluge, onda OKVED ili OKUN
Linija „Osnova za prijenos (isporuku) / prijem (prijem)“	Potrebno je navesti podatke koji identifikuju nastajuće odnose strana: vrste odnosa, detalje ugovora, sporazuma, instrukcija itd.
Red "Podaci o transportu i teretu"	Odražava detalje transportnih dokumenata (tovarni list, tovarni list), naloge špediterima, skladišne ​​priznanice i druge pojašnjene informacije o transportu. Na primjer, možete odrediti naziv organizacije koja snosi troškove transporta. Linija također odražava informacije o teretu: neto težina / bruto težina
Linija „Preneta roba (tovar) / usluge, rezultati rada, predata prava“	Stavlja se potpis sa prezimenom i inicijalima: - pozicija lica koje je izvršilo pošiljku; - ili lice ovlašćeno da u ime privrednog subjekta postupa po transakciji za prenos rezultata rada (usluge, imovinska prava). Ako je osoba istovremeno osoba ovlaštena da potpisuje račune i potpisuje dokument u ime šefa (glavnog računovođe), tada se u ovom redu navode samo podaci o njegovom položaju i puno ime. bez ponavljanja potpisa
Redak "Datum otpreme, prenos (isporuka)"	Potrebno je navesti datum činjenice ekonomskog života, odnosno stvarni datum otpreme robe, pružanja usluga, prenosa rezultata obavljenog posla, prenosa imovinskih prava
Redak "Ostale informacije o pošiljci, transferu"	Ovaj red sadrži dodatne informacije. Na primjer, podaci o pasošima, certifikatima proizvoda. Ako postoje integralni aneksi UPD-a, navesti broj ovih dokumenata i njihovu vrstu
	Ovdje je potrebno zabilježiti položaj osobe odgovorne za ispravno izvršenje transakcije (operacije) od strane prodavca, njegov potpis sa naznakom prezimena i inicijala. Ako je ta osoba ujedno i osoba koja je izvršila pošiljku ili je ovlaštena da djeluje u transakciji u ime privrednog subjekta (linija), tada (ako postoji potpis u redu) samo njegova funkcija i puno ime i prezime može biti naznačeno u ovom redu. bez ponavljanja potpisa. Ako je ova osoba ujedno i osoba ovlaštena za potpisivanje računa i potpisala dokument u ime rukovodioca (glavnog računovođe), onda se u ovom redu također navodi samo njegovo radno mjesto i puno ime i prezime. bez ponavljanja potpisa. Ako je više osoba istovremeno odgovorno za ispravno izvršenje operacije, tada se u dokumentu mora unijeti dodatni red () koji označava poziciju, puno ime. i potpis drugog odgovornog lica.
Red "Naziv privrednog subjekta - sastavljača dokumenta (uključujući komisionara (agenta)"	Može se navesti naziv i drugi podaci koji određuju privredni subjekt koji je sastavio dokument od strane prodavca. U ovoj liniji se navode: - podaci o privrednom subjektu koji vodi računovodstvo prodavca na osnovu ugovora; - ili podatke o komisionu (agentu), ako komitentu (komitentu) prenosi robu, rezultate rada, usluge kupljene od prodavca u svoje ime (u ovom slučaju, detalji ugovora između komitenta ( nalogodavci) i posrednik su naznačeni u redu). Red se može izostaviti ako postoji pečat koji sadrži puni naziv privrednog subjekta koji je sastavio dokument.
Linija "Primljena roba (teret) / usluge, rezultati rada, prava prihvaćena"	Naveden je položaj osobe koja je primila teret i (ili) ovlašćena da prihvati usluge, rezultate rada, prava po transakciji za prenos rezultata rada (usluga, imovinska prava) u ime kupca; kao i njegov potpis sa naznakom prezimena i inicijala
Redak "Datum prijema (prihvatanja)"	Označava stvarni datum prijema robe (tereta), prihvatanje rezultata obavljenog posla, prijem imovinskih prava od strane kupca ili drugog lica koje je kupac ovlastio. Imajte na umu da datum prijema ne može biti raniji od datuma pripreme UPD-a (red 1) i datuma prijenosa koji je prodavac zabilježio u redu
Red "Ostale informacije o prijemu, prihvatanju"	Ova linija odražava informacije o prisustvu ili odsustvu potraživanja; kao i podatke o dokumentima koje je izvršio kupac (kupac) po prijemu robe (radova, usluga, imovinskih prava), koji su sastavni prilozi UPD-a. Na primjer: nema zahtjeva. Ako postoje reklamacije, navedite informacije o dodatnim dokumentima izdatim po prijemu/prihvatu robe
Redak "Odgovoran za ispravno izvršenje transakcije, operacije"	Navedena je pozicija osobe odgovorne za ispravno izvršenje transakcije, radnje na strani kupca, njegov potpis sa prezimenom i inicijalima. Ako je osoba odgovorna za obradu transakcije ujedno i lice ovlašteno za rad u transakciji u ime privrednog subjekta (linija), tada se u ovaj red upisuju samo podaci o poziciji i puno ime. bez ponavljanja potpisa. Ako je više osoba istovremeno odgovorno za ispravno izvršenje operacije, tada se u dokumentu mora unijeti dodatni red, () za navođenje pozicije, punog imena. i potpise drugog odgovornog lica
Red "Naziv privrednog subjekta - sastavljača dokumenta"	Red može sadržati naziv i druge podatke koji određuju privredni subjekt koji je sastavio dokument od strane kupca (učesnika u transakciji, operaciji). Na primjer, podatak o licu koje vodi računovodstvene evidencije privrednog subjekta na osnovu ugovora. Red se može izostaviti ako postoji pečat koji sadrži puni naziv privrednog subjekta koji učestvuje u izradi konkretnog bilateralnog dokumenta.
"M.P."	Stavljaju se pečati (ili TIN/KPP) privrednih subjekata - sastavljača dokumenta. Međutim, nedostatak pečata (uz prisustvo svih potrebnih detalja) neće biti osnova za odbijanje prihvatanja dokumenta za porezno računovodstvo.

Odraz UPD sa statusom "1" u knjizi kupovine, knjizi prodaje i registru primljenih i izdatih računa

Razmotrimo kako registrirati univerzalni prijenosni dokument sa statusom "1" prilikom izdavanja ili prijema od prodavca i kupca.

Odraz UPD kod prodavca

Podsjetimo, fakture se evidentiraju u knjizi prodaje hronološkim redom u poreskom periodu u kojem nastaje poreska obaveza, odnosno u trenutku utvrđivanja poreske osnovice (klauzula 1, član 167 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako dokument nastaje prilikom otpreme dobara (radova, usluga, imovinskih prava), tada je trenutak utvrđivanja poreske osnovice dan njihove otpreme ili prenosa.

Takođe, fakture podliježu jedinstvenoj registraciji hronološkim redom u dijelu 1 registra primljenih i izdatih faktura do datuma njihovog izdavanja (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137).

Karakteristike pripreme i upotrebe UPD-a u statusu "1" omogućavaju vam da odredite datum otpreme. Ali istovremeno se stvaraju dvije situacije kada se dan pripreme UPD-a poklapa s danom otpreme i, obrnuto, ne poklapa se. Hajde da ih razmotrimo.

Dan pripreme UPD-a poklapa se sa danom otpreme

Prodavac je napravio UPD:

• na dan predaje (transporta, isporuke) robe kupcu;
• na dan prenosa prava svojine;
• na dan pružanja usluga (za tekuće usluge - poslednji dan poreskog perioda (pismo Ministarstva finansija Rusije od 25. juna 2008. br. 07-05-06 / 142);
• na dan predaje kupcu rezultata obavljenog posla.

U UTD sa statusom "1", indikator linije (1) određuje stvarni datum sastavljanja i primarnog dokumenta i računa. Istog dana vrši se i otprema (prenos) robe, radova, usluga, imovinskih prava. U opštem slučaju, isti datum se smatra i datumom izdavanja računa na papiru kupcu (osim za isporuku radova).

U knjizi prodaje ovaj dokument se registruje za poreski period kojem pripada trenutak utvrđivanja poreske osnovice, odnosno datum otpreme, koji se poklapa sa datumom fakture. Izuzev slučajeva kada se rad predaje, tada je trenutak utvrđivanja poreske osnovice datum njihovog prijema (red UPD).

A u registru primljenih i izdatih faktura, UPD mora biti registrovan u poreskom periodu kojem pripada datum njegovog izdavanja.

Koje datume trebate navesti prilikom registracije UPD-a u knjigovodstveni dnevnik i knjigu prodaje prikazani su u tabeli 3:

Dan pripreme UPD-a ne poklapa se sa danom otpreme

Prodavac je izvršio UPD na dan koji se ne poklapa sa datumom (ranije ili kasnije):

• prijenos robe (transport, dostava) do kupca;
• prenos imovinskih prava;
• pružanje usluga;
• isporuku rezultata obavljenog posla kupcu.

U UTD sa statusom "1", indikator linije (1) određuje stvarni datum sastavljanja i primarnog dokumenta i računa. Međutim, u liniji se navodi i stvarni datum otpreme (prenosa) robe, usluga, rezultata rada, imovinskih prava, koji upisuje odgovorno lice prodavca. Generalno, ovaj datum se smatra i datumom izdavanja računa kupcu (osim za isporuku radova). Datum dokumenta u takvim uslovima je jednostavno pokazatelj koji vam omogućava da jedinstveno identifikujete dokument.

U knjizi prodaje ovaj dokument se evidentira za poreski period kojem pripada trenutak utvrđivanja poreske osnovice, odnosno datum stvarne otpreme (datum UPD reda). Izuzev slučajeva kada se rad predaje, tada je trenutak utvrđivanja poreske osnovice datum njihovog prijema (red UPD).

A u registru primljenih i izdatih faktura, UPD mora biti registrovan u poreskom periodu kojem pripada datum njegovog izdavanja. Koje datume trebate navesti prilikom registracije UPD-a u knjigovodstveni dnevnik i knjigu prodaje prikazani su u tabeli 4:

Odraz UPD kod kupca

Podsjetimo da kupci registruju primljene račune hronološkim redom prema datumu prijema u dijelu 2 registra primljenih i izdatih faktura (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137).

UPD sa statusom "1" vam omogućava da definišete ovaj datum kao datum registracije (potpisa) od strane primaoca / kupca dokumenta o prihvatanju robe, imovinskih prava, pruženih usluga, rezultata obavljenog posla - ovo je pokazatelj linije.

Ovaj datum (red UPD) upisuje se u kolonu 2. dijela 2. registra primljenih i izdatih računa, au koloni 6. dijela 2. dnevnika upisuje se datum izrade dokumenta, naveden u indikatoru reda ( 1) UPD-a.

Što se tiče knjige kupovine, kupci u njoj registruju račune nakon što su registrovani u 2. delu registra primljenih i izdatih faktura, pošto nastaje pravo na poreske olakšice (član 172. Poreskog zakona Ruske Federacije), tj. ne prije registracije primljene robe, rezultate rada, usluge, imovinska prava (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137).

Prilikom sastavljanja i korišćenja UPD-a sa statusom "1", datum prijema računa i datum nastanka osnove za obračun za kupljenu robu, radove, usluge, imovinska prava su isti - ovo je red indikator.

Ovaj datum (UPD red) je prikazan u koloni 4 knjige kupovine. Istovremeno, u koloni 2 knjige nabavki naveden je datum na indikatoru reda (1) UPD-a.

Koje datume treba navesti prilikom registracije UPD-a u knjigovodstveni dnevnik i knjigu nabavki jasno su prikazani u tabeli 5:

Odraz UPD sa statusom "1" u poreskom računovodstvu

Razmotrimo kako prodavac i kupac utvrđuju prihode i rashode u poreznom računovodstvu prilikom primjene UPD-a sa statusom "1".

Porez na prihod prodavača

Podsjetimo da za obračun poreza na dohodak kada porezni obveznik primjenjuje obračunsku metodu, datum priznavanja prihoda koji je primio prodavac je datum prodaje dobara, radova, usluga, imovinskih prava (član 3. člana 271. Poreskog zakonika Ruske Federacije).

U skladu sa pravilima člana 39. Poreskog zakonika, ovo je datum prenosa na nadoknadivoj osnovi (uključujući razmenu dobara, radova ili usluga) vlasništva nad robom, rezultati rada koje je jedno lice obavilo za drugu osobu , pružanje usluga uz naknadu od strane jedne osobe drugoj osobi, bez obzira na stvarne račune Novac(ostala imovina, radovi, usluge, imovinska prava) u njihovom plaćanju.

Prihod se utvrđuje na osnovu primarnih dokumenata ili drugih dokumenata koji potvrđuju primljeni prihod, kao i poreskih računovodstvenih dokumenata (klauzula 1, član 248 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pažnja

UPD sa statusom "2" je izjednačen sa jednostavnim primarnim dokumentom, te se stoga odražava u poreskom računovodstvu na uobičajen način.

Primijenimo ova pravila na UTD sa statusom "1" i ispada da će se datumom priznavanja prihoda za uključivanje prihoda u poresku osnovicu poreza na dohodak smatrati:

• datum registracije puštanja robe (indikator reda (1) ili kasniji indikator linije ), ako vlasništvo prenesene robe pređe u trenutku kada prodavac preda stvar na kupca (kupca) ili osobu ovlašćen od njega ili prevoznika;
• datum registracije prijema robe (linijski indikator), ako vlasništvo prenesene robe prelazi u trenutku predaje stvari kupcu ili licu koje on ovlasti;
• datum registracije od strane obje strane činjenice prijema i prijenosa usluga, imovinskih prava, rezultata rada, odnosno posljednje vrijednosti indikatora redova (1), i

U svim ovim slučajevima, ukoliko postoje drugi dokumenti koji potvrđuju navedene činjenice, za potrebe oporezivanja prodavca (izvršioca, nosioca autorskog prava) primeniće se raniji datum koji proizilazi iz drugog dokumenta.

Porez na prihod kupca

Slične datume koristi kupac (kupac) prilikom utvrđivanja datuma troškova radi njihovog iskazivanja u poreskim računovodstvenim registrima. Vrijednosti prihvaćene prema UPD-u odražavaju se u poreznom računovodstvu kao kupljeni materijal, dobra, osnovna sredstva, imovinska prava, potrošene usluge i rezultati rada za dalju primjenu relevantnih računovodstvenih pravila na njih kao dio troškova utvrđenih Poglavljem 25. Poreskog zakona za različite vrste troškovi.

Imajte na umu da datum priznavanja iznosa prikazanog u UPD-u sa statusom "1" kao umanjenja poreske osnovice za porez na dohodak od strane kupca (kupca, primaoca) ne može biti ranije od indikatora linije, osim ako drugačije ne proizlazi iz sadržaj činjenice o ekonomskom životu evidentirane u dokumentu.

Univerzalni dokument o prijenosu uključuje SF, stoga su se slične promjene dogodile u UPD obrascu od 10.1.2017. Glavna stvar: sve se to tiče papirnih obrazaca.

Najnovijom verzijom Uredbe br. 1137 izvršena su prilagođavanja papirnih faktura (SF), a time i UPD.

Nova kolona 1a namijenjena je za šifru vrste robe prema FEACN-u EAEU. Popunjava se ako se roba izvozi u EAEU. Ako ne, samo stavite crticu. U korektivnom SF ovo polje je označeno brojem 1b.

U koloni 2a pravna lica sada trebate dati adresu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, a ne iz osnivačkih dokumenata. Individualni preduzetnici mora navesti adresu prema USRIP-u. Osnovni zahtjev za ove podatke je da se popune na način da budu jasni i razumljivi, tako da se ne mogu pomiješati s drugima, jer bi u suprotnom ometali identifikaciju učesnika u transakciji.

U naslov kolone 11 "Broj carinske deklaracije" dodana je riječ "registracija". Ali to nije uticalo na njegov sadržaj, on je ostao isti. Prema objašnjenjima Federalne poreske službe, kolona se popunjava kao i do sada: 24 znaka.

Univerzalni dokument o prijenosu uključuje SF, stoga su se slične promjene dogodile u UPD obrascu od 10.1.2017. Glavna stvar: sve se to tiče papirnih obrazaca. Elektronski formati su i dalje isti. Što se tiče štampanih obrazaca koji nisu pravno obavezujući dokumenti, oni će biti usklađeni sa papirnim obrascima radi pogodnosti korisnika.

Ostali članci na temu "Upravljanje dokumentima sa drugim stranama"

Karakteristike rukovanja UPD-om

UPD je alternativa paketu iz fakture i akta. Može se koristiti i umjesto primarne računovodstvene isprave. U kom svojstvu se koristi u svakom konkretnom slučaju odražava njegov status: 1 - za skup dokumenata, 2 - za akt.

Tok dokumenata sa izvođačima

UPD: kako se nositi s tim

Univerzalni dokument prijenosa (UPD) kombinira fakturu (SF) i fakturu/akt. Može se podnijeti Federalnoj poreznoj službi kao osnova za ostvarivanje odbitka PDV-a. Papirna i elektronska verzija UPD-a imaju svoje karakteristike kada se koriste.

Univerzalni prijenosni dokument (UTD) omogućava vam da kombinirate prijenosni akt i fakturu u jednom primarnom dokumentu. Koji obrazac UPD vrijedi danas, kako ispravno popuniti UPD, primjer popunjavanja - sve ćete to pronaći u našem članku.

Oblik UPD-a i obim njegove primjene

Obrazac UPD objavljen je u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 21. oktobra 2013. godine br. MMV-20-3/96. Savjetodavne je prirode, odnosno poreski obveznici nisu dužni da ga koriste umjesto uobičajenih obrazaca dokumenata, a poreski organi ne mogu biti kažnjeni za nekorištenje.

UPD (pogledajte uzorak popunjavanja na kraju članka) uključuje detalje potrebne za dokumente o prijenosu materijalnih sredstava i fakture, što vam omogućava da u njemu kombinirate informacije iz sljedećih objedinjenih dokumenata:

• tovarni list TORG-12,
• tovarni list za ispuštanje materijala na stranu M-15,
• akt prijema i prenosa osnovnih sredstava OS-1,
• tovarni list 1-T (robni dio),

Dakle, izvršenje UPD-a (u nastavku ćete naći primjer popunjavanja) moguće je za operacije:

• otprema robe,
• pružanje usluga,
• prijenos rezultata obavljenog posla,
• otprema/transfer robe/radova/usluga od strane komisionara/agenta komitentu/komitentu,
• prenos imovinskih prava.

Primjenom UPD obrasca, poreski obveznik ne krši zakonske propise o računovodstvu i oporezivanju, te ima pravo da ga koristi za obračun prometa dobara, izvršenih radova, usluga i imovinskih prava, za traženje poreskog odbitka za PDV i za potvrdu troškove za potrebe obračuna poreza, uklj. sa profitom.

Prilikom popunjavanja univerzalne isprave o prijenosu, obrazac (možete preuzeti) je dozvoljeno dopuniti novim redovima i kolonama, bez promjene podataka na fakturi, kao i obaveznih podataka dokumenta iz čl. 9 Zakona o računovodstvu br. 402-FZ. Važeći obrazac UPD odobrava rukovodilac zajedno sa ostalim „primarnim“ obrascima koji su priloženi računovodstvenoj politici preduzeća.

Može se koristiti ne samo štampanom obliku UPD, ali i elektronski, čiji je format odobren naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 24. marta 2016. br. MMV-7-15/155.

Pravila za izdavanje UPD-a

U aneksima br. 2-4 dopisu Federalne poreske službe br. MMV-20-3 / 96 nalaze se uputstva za popunjavanje UPD-a, uključujući spisak transakcija za koje se ovaj obrazac može koristiti. Karakteristike dizajna UPD-a razlikuju se ovisno o statusu dokumenta:

• Status "1" znači da UPD kombinuje fakturu i akt prenosa, što znači da su popunjeni svi redovi potrebni za ove dokumente (polja računa su sastavljena uzimajući u obzir pravila za njihovo popunjavanje, odobrena Uredbom Vlade br. 1137 od 26. decembra 2011. godine u poslednjem izdanju). Naš primjer popunjavanja UPD-a dat je za status "1".
• Status "2" - UPD uključuje samo prenosni akt i koristi se kao primarni dokument. U ovom slučaju, polja potrebna za fakturu se ne popunjavaju: red 5, kolone 6, 7, 10, 10a, 11; ostala polja moraju biti popunjena. Netačna naznaka statusa “2” umjesto “1” ne lišava kupca prava na porezni odbitak PDV-a, ako se u UPD-u poštuju pravila za popunjavanje svih pokazatelja koji se odnose na fakturu. Status "2" važi za "pojednostavljivače" i one koji nisu obveznici PDV-a, jer izdavanje UPD-a ne povlači obavezu plaćanja ovog poreza.

Ispravno izvršenje UPD-a (čiji uzorak dajemo) pretpostavlja da se dokumentu sa statusom "1" dodijeli broj prema hronologiji numeracije računa.

UTD sa statusom "2" su numerisani redosledom koji odgovara numeraciji "primarnih": akti, fakture itd.

Treba li mi otisak na UPD-u?

Za pečat firme u UPD-u predviđeno je polje „M.P.“. Ako je dostupan, ne možete popunjavati redove o imenu sastavljača dokumenta 14 i 19.

Istovremeno, pečat organizacije nije obavezan preduvjet za fakturu i primarni dokument o prijenosu, stoga nije ni potreban u UPD-u. Nedostatak pečata ne sprečava odbitak PDV-a i potvrdu troškova za poreske svrhe.

Koji oblik UPD-a koristiti prilikom promjene oblika fakture

U 2017. godini, obrazac fakture je promijenjen po drugi put, njegova nova verzija će se morati primjenjivati ​​od 1. oktobra 2017. (Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. avgusta 2017. br. 981). Što se tiče elektronskih UPD-ova, njihovi formati su odobreni istovremeno sa novim formatima računa, ali „papirni” UPD obrazac i dalje ostaje nepromijenjen, jer Federalna porezna služba nije odobrila njegov ažurirani obrazac. Kako biti u takvoj situaciji?

S obzirom da pravila za popunjavanje UPD-a, uzorak obrasca omogućava dopunu novim poljima, preporučujemo da od 01.10.2017. Vaš UPD obrazac bude usklađen sa nova forma fakture, na primjer, prilagođavanjem UPD obrasca u Excel-u ili drugom programu (odobreno Uredbom Vlade br. 1137 od 26. decembra 2011. godine, sa izmjenama i dopunama 19. avgusta 2017.).

Univerzalni dokument za prijenos: uzorak punjenja